财务会计综合模拟实训七.参考答案
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案第一篇：会计综合模拟实训答案业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借款——工商银行700000 业务2：借：其他应收款——吴韧2000贷：库存现金2000 业务3：借：库存现金6000贷：银行存款——工商银行6000 业务4：借：管理费用——办公费267.5贷：库存现金267.5 业务5：借：销售费用——广告费30000 贷：银行存款——工商银行30000 业务6：借：管理费用——业务招待费3200 贷：库存现金3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税24458——应交教育费附加10482贷：银行存款——工商银行384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出50000贷：银行存款——工商银行50000 业务9：借：管理费用——差旅费1340库存现金660贷：其他应收款——吴韧2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款64330贷：银行存款——工商银行64330 业务11：借：财务费用——手续费1.50贷：银行存款——工商银行1.50 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款——工商银行268000 业务13：借：财务费用——手续费15.50贷：银行存款——工商银行15.50 业务14：借：材料采购——圆钢88687.20应交税费——应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司103320 业务15：借：材料采购——M23轴承71720应交税费——应交增值税（进项税额）11840贷：其它货币资金——银行汇票存款83560 业务16：借：材料采购——圆钢158100应交税费——应交增值税（进项税额）26877贷：应付账款——宏达集团184977 业务17：借：材料采购——润滑油350应交税费——应交增值税（进项税额）59.50贷：银行存款——工商银行409.50 业务18：借：材料采购——包装箱27300应交税费——应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款——工商银行31941 业务19：借：材料采购——劳保鞋1738——耐热手套应交税费——应交增值税（进项税额）309.23贷：银行存款——工商银行2128.23 业务20：借：材料采购——煤55510 应交税费——应交增值税（进项税额）8820贷：银行存款——工商银行64330 业务21：借：银行存款——工商银行600000贷：主营业务收入——刻模铣床102000应交税费——应交增值税（销项税额）702000 业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入——普通机床258000应交税费——应交增值税（销项税额）43860 业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司16140 贷：银行存款——工商银行16140 业务24：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务25：借：银行存款——工商银行4440贷：其它货币资金——银行汇票存款4440 业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费——应交增值税（进项税额）-20366 贷：材料采购——M23轴承119800 业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750贷：原材料——原料及主要材料（生铁）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900 业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）39000——辅助材料（润滑油）39.01 业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）417620.05——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）68236.04 贷：原材料——外购半成品（N60电机）115200——外购半成品（AOB电机）91000——外购半成品（M23轴承）77000 ——外购半成品（D18轴承）48300 ——外购半成品（标准件）12505——辅助材料（润滑油）351.09——辅助材料（油漆）10000周转材料——专用工具103500周转材料——包装箱28000 业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间3392.03贷：原材料——外购半成品（标准件）1025——辅助材料（润滑油）117.03周转材料——专用工具225 业务31：借：无形资产——商标权24000贷：银行存款——工商银行24000 业务32：借：固定资产——运输设备236500应交税费——应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款——工商银行273050 业务33：借：管理费用——财产保险费6504贷：银行存款——工商银行6504 业务34：借：固定资产清理70296累计折旧——机器设备16704贷：固定资产——机器设备87000 业务35：借：固定资产清理2000贷：银行存款——交通银行2000 业务36：借：银行存款——交通银行57915贷：固定资产清理49500应交税费——应交增值税（销项税额）8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失22796贷：固定资产清理22796 业务38：借：固定资产清理31512累计折旧——机器设备7488贷：固定资产——机器设备39000 业务39：借：银行存款——工商银行38610贷：固定资产清理33000应交税费——应交增值税（销项税额）5610 业务40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益1488 业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入——普通机床645000应交税费——应交增值税（销项税额）109650 业务42：借：销售费用——运费2790应交税费——应交增值税（进项税额）210贷：银行存款——工商银行3000 业务43：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务44：借：银行存款——工商银行8400贷：其他业务收入——租金收入8400 业务45：借：银行存款——工商银行754650 贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650 业务46：借：银行存款——工商银行234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资263550.30贷：应交税费——应交个人所得税424.78银行存款——工商银行236270.92其他应收款——社会保险个人部分26854.60 业务48：借：社会保险费84212.73其他应收款——社会保险个人部分26854.60 贷：银行存款——工商银行111067.33 业务49：借：应付职工薪酬——工会经费5271.01贷：银行存款——工商银行5271.01 业务50：借：在建工程——锅炉改造工程8000贷：银行存款——工商银行8000 业务51：借：库存现金260贷：营业外收入——罚款260 业务52：借：银行存款——工商银行311.85——交通银行3.53贷：财务费用——利息收入315.38 业务53：借：管理费用——其他1008贷：银行存款——工商银行1008 业务54：借：制造费用650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋600——劳动保护用品——耐热手套业务55：借：制造费用809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服359——劳动保护用品——劳保鞋300——劳动保护用品——耐热手套业务56：借：生产成本——辅助生产成本1200贷：周转材料——专用工具900——劳动保护用品——劳保鞋300 业务57：借：制造费用750贷：周转材料——专用工具300——劳动保护用品——劳保鞋450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票24000投资收益贷：其他货币资金——存出投资款24050 业务59：借：银行存款——工商银行77170.69贷：应收票据——北京市天鸿机电公司78900财务费用——票据贴现1729.31 业务60：借：坏账准备35000贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000 业务61：借：管理费用——电话费6272.80贷：银行存款——工商银行6272.80 业务62：借：银行存款——工商银行450000坏账准备31450 营业外支出——债务重组损失147550 贷：应收账款——山西机电制造有限公司629000 业务63：借：管理费用——财产保险费50000贷：银行存款——工商银行50000 业务64：借：管理费用——办公费107.7 贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）107.7 业务65：借：销售费用——包装费4000贷：周转材料——包装箱4000 业务66：借：银行存款——工商银行12004.20贷：其他业务收入——销售材料10260应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20 业务67：借：其他业务成本——销售材料9000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）9000 业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）6000 业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款——工商银行9200 业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费825贷：库存现金825 业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利30450贷：银行存款——工商银行30450 业务72：借：其他业务成本4800制造费用——铸造车间31258制造费用——机加工车间27824制造费用——装配车间22112生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912 管理费用——折旧费65967.28 贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧——房屋及建筑物70400——机器设备31384——生产用工具9833.60——运输设备24508——电子设备18073.68 业务73：借：制造费用——铸造车间17721.60制造费用——机加工车间14846.40制造费用——装配车间16196生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000 管理费用——折旧费3236 应交税费——应交增值税（已交税金）9010 贷：银行存款——工商银行62010 业务74：借：制造费用——铸造车间1260制造费用——机加工车间882制造费用——装配车间630生产成本——辅助生产成本（机修车间）420 管理费用——折旧费2415 应交税费——应交增值税（已交税金）728.91 贷：银行存款——工商银行6335.91 业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异——原料及主要材料10140贷：材料采购——圆钢247140 业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000材料成本差异——外购半成品2000贷：材料采购——轴承M2372000 业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10贷：材料采购——润滑油350材料成本差异——辅助材料40.10 业务78：借：周转材料——包装箱28000贷：材料采购——包装箱27300材料成本差异——周转材料700 业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）1650——劳动保护品（耐热手套）材料成本差异——周转材料贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋）1738——劳动保护品（耐热手套）业务80：借：原材料——燃料（煤）50400材料成本差异——燃料5600贷：材料采购——煤56000 业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）——铸造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铣床）——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）44815.05——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）19206.66生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26 生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）45831.15——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）30554.23制造费用——铸造车间13191.62——机加工车间16289.19——装配车间12023.87生产成本——辅助生产成本——机修车间18558.99管理费用——职工薪酬81211.54贷：应付职工薪酬——工资255108.3——工会经费5102.17——非货币性福利30450——职工教育经费825——社会保险费84212.73 业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行500000财务费用——利息支出847.22贷：银行存款——工商银行500847.22 业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱800应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出27600在建工程——厂房建筑工程1570.83贷：应付利息29170.83 业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失3000贷：无形资产减值损失3000 业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益8500 业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费10264.80贷：应交税费——应交房产税7168——应交土地使用税2692——应交车船税404.80 业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费761.34贷：应交税费——应交印花税761.34 业务101：借：应收股利4000贷：投资收益4000 业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利第二篇：会计综合模拟实训心得会计综合模拟实训心得一、实训目的和内容《会计综合模拟实训》是会计学专业学生必修集中实践课程之一。
基础会计实训七答案
实训答案1.借：原材料——煤矸石200200应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款234000 库存现金200 2.借：银行存款4640贷：应收账款——安信公司4640 3.借：原材料——水泥30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：应付账款——郑州长城水泥厂35100 4.借：管理费用——办公用品55贷：库存现金555.借：销售费用——广告费1280贷：银行存款1280 6.借：管理费用——招待费162贷：库存现金1627.借：管理费用——印花税150贷：库存现金1508.借：管理费用——邮寄费22贷：库存现金229.借：银行存款117000贷：主营业务收入——空心砖1000000 应交税费——应交增值税（销项税额）170000 10.借：库存现金936贷：主营业务收入——空心砖800 应交税费——应交增值税（销项税额）136 11.借：其他应收款——张平600贷：库存现金600 12.借：管理费用——网络使用费180贷：库存现金180 13.借：管理费用——设备修理费2020贷：银行存款2020 14.借：应交税费——应交增值税（已交税金）1050.98应交税费——城建税73.57应交税费——应交所得税630.59应交税费——教育费附加31.53贷：银行存款1786.67 15.借：销售费用——差旅费620贷：其他应收款——张平600 库存现金20 16.借：管理费用——培训费1000贷：银行存款1000 17.借：管理费用——租金1500贷：银行存款150018.借：应付账款——兴和公司20000贷：银行存款20000 19.借：其他货币资金——汇票12800贷：银行存款12800 20.借：固定资产——空心砖挤压机200000应交税费——应交增值税（进项税额）34000贷：应付账款——上海机械经营部234000 21.借：银行存款200贷：库存现金200 22.借：管理费用——公司经费50贷：库存现金50 23.借：管理费用——公司经费42贷：库存现金42 24.借：销售费用——广告费2330贷：银行存款2330 25.借：库存现金11212.8贷：银行存款11212.8 26.借：管理费用——公司经费591.2贷：银行存款591.2 27.借：管理费用——审计费1600贷：银行存款1600 28.借：应付职工薪酬——工资11212.8贷：库存现金11212.8 29.借：银行存款110贷：财务费用——利息110 30.借：管理费用——公司经费30贷：库存现金30 31.借：应付账款——郑州电业公司36363.6——郑州自来水公司18666 贷：银行存款55029.6 32.借：制造费用——水电费14000管理费用——水电费1120生产成本——直接材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）5394.4贷：应付账款——郑州市自来水公司16272——郑州市电业公司24242.4 33.借：生产成本——直接人工7889.8制造费用——职工薪酬1202管理费用——职工薪酬2121贷：应付职工薪酬——工资11212.8 34.借：生产成本——直接人工1104.57制造费用——福利费168.28管理费用——福利费296.94贷：应付职工薪酬——福利费1569.7935.借：制造费用——折旧3259.47管理费用——折旧1134.76贷：累计折旧4394.2336.借：生产成本——直接材料17201.2贷：原材料——粉煤灰2000原材料——水泥10000原材料——煤矸石5201.237.借：营业税金及附加9164.16贷：应交税费——城建税6414.91应交税费——教育费附加2749.25营业税金及附加=（当期销项税额170136—当期进项税额78494.4）*（7%+3%）=9164.16 38.借：生产成本——制造费用18629.75贷：制造费用——水电费14000制造费用——职工薪酬1202制造费用——福利费168.28制造费用——折旧3259.4739.借：财务费用——利息600贷：银行存款60040.借：库存商品64825.32贷：生产成本——直接材料37201.2生产成本——直接人工8994.37生产成本——制造费用18629.7541.借：主营业务成本——空心砖500400贷：库存商品——空心砖500400根据实训教材P7简介结转已销商品的成本=销售数量*按照先进先出法确定的单位成本=125100*4=50040042.借：主营业务收入1000800贷：本年利润100080043.借：本年利润526359.06贷：主营业务成本500400营业税金及附加9164.16销售费用4230管理费用12074.9财务费用49044.借：所得税费用118610.24贷：应交税费——应交所得税118610.24所得税费用=（1000800-526359.06）*25%=118610.2445.借：本年利润118610.24贷：所得税费用118610.2446.借：本年利润422830.7贷：利润分配——未分配利润422830.7本年利润年末余额=期初贷方余额67000+（1000800—526359.06—118610.24）=422830.7 47.借：利润分配——提取盈余公积42283.07贷：盈余公积42283.07根据实训教材P7简介按照税后利润的10%提取法定盈余公积提取盈余公积=422830.7*10%=42283.0748.借：利润分配——应付利润232544.25贷：应付股利——安顺77514.75应付股利——金泰77514.75应付股利——金鑫77514.75根据实训教材P7简介按照税后利润的40%分配股利应付股利=422830.7*40%=169132.2849.借：利润分配——未分配利润211415.35贷：利润分配——提取盈余公积42283.07利润分配——应付利润169132.28涉及计算科目：主营业务收入=1000000+800=1000800营业税金及附加=（170136-78494.4）*（7%+3%）=9164.16销售费用=1280+620+2330=4230管理费用=55+162+150+22+180+2020+1000+1500+50+42+591.2+1600+30+800+320+2121+296.94+113 4.76=12074.9财务费用=600-110=490所得税费用=（1000800-526359.06）*25%=118610.24本年利润=67000+（1000800—526359.06—118610.24）=422830.7根据实训教材P7简介按照税后利润的10%提取法定盈余公积，按40%分配股利提取盈余公积=422830.7*10%=42283.07应付股利=422830.7*40%=169132.28应付股利——安顺、金泰、金鑫=169132.28/3=56377.43（四舍五入）。
财务会计综合模拟实训(第二版)参考答案
4参考答案4．1经济业务会计分录4．2各种计算表、汇总表附表4－1（业务74）南京小金马有限责任公司工资费用分配表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-2（业务76）南京小金马有限责任公司工资附加明细表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-3（业务77）南京小金马有限责任公司“五险一金”明细表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-4（业务78）南京小金马有限责任公司固定资产折旧计算表20XX年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4-5（业务79）南京小金马有限责任公司无形资产摊销明细表会计主管：采栋梁审核：刘铭制单：周云附表4－6（业务83）南京小金马有限责任公司材料发出汇总分配表20XX年12月31日附单据20张会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-7（业务84）：南京小金马有限责任公司辅助生产费用分配表20XX年12月31日会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－8（业务86）南京小金马有限责任公司制造费用分配表20XX年12月31日会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-9（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：甲半成品（一车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4-10（业务87）产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：乙半成品（一车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－11（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：甲半成品（二车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－12（业务87）南京小金马有限责任公司产成品（自制半成品）成本计算表产品名称：乙半成品（二车间）2012 年12月31 日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－13（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称：甲产品（三车间）2012 年12 月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－14（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本计算表产品名称：乙产品（三车间）2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－15（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称：甲产品2012年12 月31日单位：元会计主管：采栋梁审核：周铭制单：刘云附表4－16（业务87）南京小金马有限责任公司产成品成本还原计算表产品名称：乙产品2012年12月31日单位：元会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云 附表4－17（业务88）南京小金马有限责任公司产成品入库单20XX 年12月31日 编号：CK2012-12-31-0001 记账： 经手人：徐建 保管人：宋平附表4－18（业务89）南京小金马有限责任公司产品销售成本计算表20XX 年 12 月 31 日 单位：元会计主管：采栋梁 审核：周铭 制单：刘云第二联 记账联附表4－19（业务90）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。
高教高职版《财务会计习题与全真实训》(第四版)习题部分参考答案
第1章总论一、单选题1、【答案】：C2、【答案】：A3、【答案】：C4、【答案】：D5、【答案】：A6、【答案】：B7、【答案】：B8、【答案】：C9、【答案】：B10、【答案】：B二、多选题1、【答案】：ABCD2、【答案】：ABCD3、【答案】：BCD4、【答案】：BC5、【答案】：ABD6、【答案】：BD7、【答案】：ABCD8、【答案】：ABD9、【答案】：ABC10、【答案】：AC三、判断题1、【答案】√2、【答案】×3、【答案】×4、【答案】×5、【答案】×6、【答案】×7、【答案】×8、【答案】×9、【答案】×10、【答案】√第2章货币资金一、单选题1、【答案】：D2、【答案】：C3、【答案】：B4、【答案】：B5、【答案】：A6、【答案】：A7、【答案】：B8、【答案】：A9、【答案】：B10、【答案】：C11、【答案】：C12、13【答案】：C14【答案】：D二、多选题1【答案】：ABC2【答案】：ABD 3【答案】：BCD 4【答案】：ABC 5【答案】：ABC 6【答案】：ABCD 7【答案】：ABD 8【答案】：CD9【答案】：ABC 10【答案】：ACD 11【答案】：ABCD 12【答案】：AB三、判断题1、【答案】：√【解析】：2、【答案】：×3、【答案】：√4、【答案】：×5、【答案】：×6、【答案】：×7、【答案】：×8.【答案】：√9.【答案】：√10.【答案】：×11.【答案】：×12.【答案】：×四、计算分析题1、【答案】（1）银行存款余额调节表2019年1月31日单位：元（2）如果调节后的银行存款余额仍不相等，则应进一步逐笔核对，发现错账、漏账应立即予以纠正。
（3）该企业可动用的银行存款为264 000元。
会计综合模拟实训参考答案
72 31 转出未交增值税本期销项税额=本期进项税额=本期应交增值税 =125 254.43借：应交税费—增值税（转出未交增值税）125 254.43贷：应交税费——未交增值税 125 254.4373 31 计算调整债券利息借：财务费用——利息支出 1 367.65应付债券——利息调整 132.35贷：应付利息——债券利息 1 50074 31 分配水费水费分配率 = 23460/46920 = 0.5借：制造费用——铸造车间（水电费） 4 500——金工车间 5 000——装配车间 7 500管理费用——水电费 1 000生产成本——机修车间 1 250在建工程——水塔扩建 4 210贷：应付账款——水费 23 46075 31 分配电费电费分配率 = 14616/22200 = 0.66借:生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980——铝铸件 3 300——金工车间——空压机 2 640——装配车间——空压机 1 650——机修车间 1 254制造费用——铸造车间 660——金工车间 660——装配车间 990管理费用——水电费 990在建工程——水塔工程 492贷：应付账款——电费 14 61676 31 分配暖气费借：制造费用——铸造车间 1 733.33——金工车间 1 943.67——装配车间 2 004.00管理费用——取暖费 1 960.67贷：应付账款——暖气费 7 641.6777 31 分配材料费用借：生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300——铝铸件 906 180——金工车间——空压机 1 620——装配车间——空压机 57 600——机修车间 1 360制造费用——铸造车间 1 280——金工车间 200——装配车间 180管理费用——材料消耗 900贷：原材料——原料及主要材料 1 200 000——辅助材料 8 340——外购件 53 200——燃料 20 080计算结转发出材料成本差异借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123——铝铸件 9 061.80——金工车间——空压机 16.20——装配车间——空压机 576——机修车间 13.60制造费用——铸造车间 12.80——金工车间 2——装配车间 1.80管理费用——材料消耗 9贷：材料成本差异——原材料 12 816.2078 31 计提固定资产折旧借：制造费用——铸造车间（折旧费） 9 000——金工车间 9 465——装配车间 8 240生产成本——机修车间（制造费用） 5 880管理费用——折旧费 14 264贷：累计折旧 46 84979 31 分配工资费用借:生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800—铝铸件 12 000—金工车间—空压机 34 200—装配车间—空压机 31 500—机修车间 5 000制造费用—铸造车间 4 200—金工车间 3 300—装配车间 3 600管理费用—职工薪酬 52 300销售费用—职工薪酬 18 600贷：应付职工薪酬—工资 185 50080 31 计提职工福利费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912——铝铸件 1 680——金工车间——空压机 4 788——装配车间——空压机 4 410——机修车间 700制造费用——铸造车间 588——金工车间 462——装配车间 504管理费用——职工薪酬 7 322销售费用——职工薪酬 2 604贷：应付职工薪酬——职工福利 25 97081 31 计提社保费、住房公积金借：生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320——铝铸件 4 800——金工车间——空压机 13 680——装配车间——空压机 12 600——机修车间 2 000制造费用——铸造车间 1 680——金工车间 1 320——装配车间 1 440管理费用——职工薪酬 20 920销售费用——职工薪酬 7 440贷：应付职工薪酬——养老保险 37 100——医疗保险 14 840——失业保险 3 710——住房公积金 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 728——铝铸件 420——金工车间——空压机 1 197——装配车间——空压机 1 102.50——机修车间 175制造费用——铸造车间 147——金工车间 115.50——装配车间 126管理费用——职工薪酬 1 830.50销售费用——职工薪酬 651贷：应付职工薪酬——工会经费 3 710——职教费 2 782.50。
会计综合模拟实训参考答案（可编辑）
会计综合模拟实训参考答案会计综合模拟实训参考答案序号日期业务内容摘要会计分录1 1 从银行提取现金借:库存现金3 000 贷:银行存款3 0002 1 申请银行汇票借:其他货币资金??银行汇票存款150 000 贷:银行存款 150 0003 1 业务科周明报销差旅费借:管理费用??差旅费 1 465库存现金 35贷:其他应收款??周明1 5004 2 支付公司会议室装修费借:管理费用??修理费5 600 贷:银行存款5 6005 2 预交诉讼费借:其他应收款??人民法院 2 350 贷:银行存款 2 3506 2 支付购买支票的工本费、手续费借:财务费用??其他费用 51 贷:银行存款 517 2 以空压机换入笔记本电脑借:固定资产??管理设备6 068应交税费??应交增值税(进项)1 020 银行存款 400贷:主营业务收入 6 400应交税费??应交增值税(销项税额)1 0888 3 支付下年宽带费借:预付账款??中国联通公司 3 000 贷:银行存款3 0009 3 购入3年期国债借:持有至到期投资??债券投资(成本) 100 000 贷:银行存款100 00010 3 购入卡车借:固定资产??运输设备(卡车) 300 000应交税费??应交增值税(进项税额)51 000贷:银行存款 351 00011 3 支付外地来客住宿费、餐饮费借:管理费用??招待费 1 500贷:银行存款 1 50012 4 报销领导手机费借:管理费用??其他费用 185.80贷:库存现金 185.8013 4 支付销售部邮费借:销售费用??其他费用120贷:库存现金 12014 5 购入标准件①借:材料采购??原材料 124 000应交税费??应交增值税(进项税额)21 080贷:其他货币资金??银行汇票 145 080标准件入库②借:原材料??外购件 120 000 贷:材料采购??原材料120 000 收回银行汇票余款③借:银行存款 4 920 贷:其他货币资金??银行汇票 4 92015 5 销售空压机1000台借:银行存款 374 400 贷:主营业务收入 320 000 应交税费??应交增值税(销项税额) 54 40016 5 应收货款损失20% 借:坏账准备 3 680 贷:应收账款??光明设备厂3 68017 6 购入股票2000股借:交易性金融资产??股票投资(成本) 50 000投资收益 50 应收股利??中海油股份 2 000 贷:其他货币资金??存出投资款52 05018 6 购入办公用品借:管理费用??办公费142.30贷:库存现金 142.3019 6 收回前欠货款借:银行存款44 640 贷:应收账款??长春一汽 44 64020 7 缴纳上月税款借:应交税费??未交增值税 15 026.88 ??应交所得税 11 078.76 ??应交城建税 1 051.88 ??应交教育费附加450.81 ??地方教育费附加300.54贷:银行存款 27 908.8721 7 从首钢购入生铁300吨借:材料采购??原材料 300 558应交税费??应交增值税(进项税额) 51 042贷:银行存款 351 60022 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现借:银行存款 79 653.33 财务费用??利息支出346.67 贷:应收票据??天津夏利汽车厂80 00023 8 支付广告费借:销售费用??广告费5 000 贷:银行存款5 00024 8 支付环境卫生费借:管理费用??其他费用 230 贷:银行存款23025 8 销售空压机2000台借:应收账款??长春一汽 749 000 贷:主营业务收入 640 000应交税费??应交增值税(销项税额)108 800银行存款20026 9 购入原煤50吨借:材料采购??原材料 9 465 应交税费??应交增值税(进项税额) 1 565 贷:预付账款??大同煤矿 5 000银行存款 6 03026 9 原煤入库借:原材料??燃料 9 000贷:材料采购??原材料 9 00027 9 从首钢购入生铁300吨入库借:原材料??主要材料 300 000 贷:材料采购??原材料 300 00028 9 已销空压机退回7台借:主营业务收入 2 240贷: 应交税费??应交增值税(销项税额)380.80(红字银行存款 2 620.8028 9 退回的空压机入库借:库存商品??空压机 1 106 贷:主营业务成本1 10629 10 偿还银行借款借:短期借款??工商银行500 000 贷:银行存款 500 00030 10 支付职工困难补助借:应付职工薪酬??职工福利 1 200 贷:库存现金 1 20031 10 支付商品展销费借:销售费用??展览费 2 000 贷:银行存款 2 00032 10 缴纳职工社保费、住房公积金借:应付职工薪酬??养老保险32 000 其他应付款??养老保险11 200 应付职工薪酬??失业保险 3 200 其他应付款??失业保险 1 600 应付职工薪酬??医疗保险 12 800 其他应付款??医疗保险 3 200 应付职工薪酬??住房公积金 16 000 其他应付款??住房公积金 16 000贷:银行存款 96 00033 10 预计担保损失借:营业外支出??担保损失20 000 贷:预计负债??担保损失 20 00034 10 收回股票股利借:其他货币资金??存出投资款 2 000 贷:应收股利??中海油股份2 0001~10日汇总35 11 购入铝材入库,但结算凭证未到暂不处理36 11 销售空压机1500台借:银行存款 551 600预收账款??唐海农机制造厂10 000 贷:主营业务收入 480 000应交税费??应交增值税(销项税额) 81 60037 12 向银行提现,备用借:库存现金 3 000 贷:银行存款3 00038 12 办公室报销餐费借:管理费用??招待费500 贷:库存现金50039 12 职工报销医药费借:应付职工薪酬??职工福利 365 贷:库存现金 36540 12 支付职工培训费借:应付职工薪酬??职工教育经费1 600 贷:银行存款 1 60041 13 收回货款借:银行存款18 400 贷:应收账款??洛阳拖拉机厂 18 40042 13 承付材料款①借:材料采购??原材料 178 744 应交税费??应交增值税(进项税额) 30 316 贷:银行存款 209 060材料入库②借:原材料??主要材料 180 000贷:材料采购??原材料180 00043 13 支付下年报刊费借:预付账款??报刊费 1 860 贷:银行存款 1 86044 14 接受外商捐赠轿车1辆借:固定资产??管理设备 200 000 贷:营业外收入??捐赠利得200 00045 14 以空压机偿还欠款借:应付账款??邯郸钢铁集团10 000 贷:主营业务收入8 000 应交税费??应交增值税(销项税额) 1 360 营业外收入??债务重组利得64046 14 结算诉讼费借:管理费用??其他费用(诉讼费)2 200 库存现金150 贷:其他应收款??人民法院235047 15 发放职工工资借:应付职工薪酬??工资 185 500 贷:其他应付款??养老保险 12 985??失业保险 1 855??医疗保险 3 710??住房公积金 18 550 银行存款 148 40048 15 向灾区捐款借:营业外支出??捐赠支出 20 000 贷:银行存款 20 00049 15 预付冬季暖气费借:应付账款??暖气费22 925 应交税费??应交增值税(进项税额)2 980.25 贷:银行存款25 905.2550 16 支付水塔工程包工款借:在建工程??水塔建造工程 12 000 贷:银行存款 12 00051 16 支付印花税借:管理费用??印花税 344 贷:库存现金34452 16 预付差旅费借:其他应收款??王芳 1 000 贷:银行存款 1 00053 17 出售设备1台借:固定资产清理??出售固定资产 35 000 累计折旧 15 000 贷:固定资产??管理设备 50 000存入设备款借:银行存款 38 025贷:固定资产清理??出售固定资产32 500应交税费??应交增值税(销项税) 5 525结转出售设备净损失借:营业外支出2 500贷:固定资产清理??出售固定资产 2 50054 17 支付电费借:应付账款??电费 14 616 应交税费??应交增值税(进项税额)2 484.72贷:银行存款17 100.7255 18 销售科江军报销差旅费借:销售费用??差旅费 2 285 贷:其他应收款??江军 2 000库存现金 28556 18 购进微波炉1台借:固定资产??管理设备)1 500 贷:银行存款1 50057 19 出售铝铸件6吨借:银行存款 63 180 应收账款??丰南机械厂63 180 贷:主营业务收入108 000应交税费??应交增值税(销项税额)18 36058 19 支付水费借:应付账款??水费23 460 应交税费??应交增值税(进项税额) 3 049.80贷:银行存款26 509.8059 20 代销产品已出售借:银行存款 125 440 销售费用??手续费 5 600贷:主营业务收入 112 000应交税费??应交增值税(销项税额)19 040结转已售代销产品成本借:主营业务成本 55 300贷:发出商品??四通公司 55 30060 20 上交工会经费借:应付职工薪酬??工会经费 1 465.60 贷:银行存款 1 465.6011~20日汇总61 21 支付金工车间图纸复印费借:制造费用??金工车间(其他费用) 48 贷:库存现金 4862 23 收取罚款借:库存现金 200 贷:营业外收入??罚款利得 20063 24 支付排污费借:管理费用??排污费1 200 贷:银行存款 1 20064 25 支付第四季度借款利息借:应付利息??工商银行 9 500 财务费用??利息支出 12 500 贷:银行存款 22 00065 25 支付职工丧葬费借:应付职工薪酬??职工福利 1 500 贷:银行存款1 50066 26 应付账款转应付票据支付手续费借:应付账款??首钢 19 400贷:应付票据??首钢 19 400借:财务费用??手续费 19.40 贷:银行存款 19.4067 27 预付下年财产保险费借:预付账款??财产保险费 65 000 贷:银行存款 65 00068 28 结转报废固定资产净损失借:营业外支出??报废固定资产 2 800 贷:固定资产清理??报废固定资产 2 80069 29 收存款利息借:银行存款 1 830.40 贷:财务费用??利息支出 1 830.4070 30 结转本月收入材料成本差异借:材料成本差异??原材料 3 767 贷:材料采购??原材料3 767差异率(30142.50+3767)/(2009500+609000)×100%1%(1.29%)71 31 材料盘亏借:管理费用??其他217.15 贷:原材料??辅助材料200??燃料 15材料成本差异??原材料2.1572 31 转出未交增值税本期销项税额本期进项税额本期应交增值税 125 254.43借:应交税费?增值税(转出未交增值税)125 254.43贷:应交税费??未交增值税125 254.4373 31 计算调整债券利息借:财务费用??利息支出 1 367.65 应付债券??利息调整 132.35 贷:应付利息??债券利息 1 50074 31 分配水费水费分配率 23460/46920 0.5借:制造费用??铸造车间(水电费) 4 500金工车间 5 000装配车间 7 500管理费用??水电费 1 000生产成本??机修车间 1 250在建工程??水塔扩建 4 210贷:应付账款??水费 23 46075 31 分配电费电费分配率 14616/22200 0.66借:生产成本??铸造车间??铁铸件1 980铝铸件3 300金工车间??空压机2 640装配车间??空压机1 650机修车间 1 254制造费用??铸造车间 660金工车间 660装配车间 990管理费用??水电费 990在建工程??水塔工程 492贷:应付账款??电费 14 61676 31 分配暖气费借:制造费用??铸造车间1 733.33金工车间1 943.67装配车间2 004.00管理费用??取暖费 1 960.67贷:应付账款??暖气费7 641.6777 31 分配材料费用借:生产成本??铸造车间??铁铸件 312 300铝铸件 906 180金工车间??空压机 1 620装配车间??空压机57 600机修车间 1 360制造费用??铸造车间 1 280金工车间 200装配车间 180管理费用??材料消耗 900贷:原材料??原料及主要材料 1 200 000辅助材料 8 340外购件53 200燃料 20 080计算结转发出材料成本差异借:生产成本??铸造车间??铁铸件 3 123 铝铸件9 061.80金工车间??空压机16.20装配车间??空压机 576机修车间 13.60制造费用??铸造车间12.80金工车间 2装配车间 1.80管理费用??材料消耗 9贷:材料成本差异??原材料 12 816.2078 31 计提固定资产折旧借:制造费用??铸造车间 (折旧费)9 000金工车间9 465装配车间8 240生产成本??机修车间(制造费用)5 880管理费用??折旧费 14 264贷:累计折旧 46 84979 31 分配工资费用借:生产成本?铸造车间?铁铸件20 800铝铸件12 000金工车间?空压机34 200机修车间5 000制造费用?铸造车间 4 200金工车间 3 300装配车间3 600管理费用?职工薪酬 52 300销售费用?职工薪酬 18 600贷:应付职工薪酬?工资 185 50080 31 计提职工福利费借:生产成本??铸造车间??铁铸件 2 912铝铸件1 680金工车间??空压机4 788装配车间??空压机4 410机修车间700制造费用??铸造车间 588金工车间462装配车间504管理费用??职工薪酬7 322销售费用??职工薪酬2 604贷:应付职工薪酬??职工福利 25 97081 31 计提社保费、住房公积金借:生产成本??铸造车间??铁铸件8 320铝铸件 4 800装配车间??空压机12 600机修车间 2 000制造费用??铸造车间 1 680金工车间 1 320装配车间 1 440管理费用??职工薪酬20 920销售费用??职工薪酬 7 440贷:应付职工薪酬??养老保险37 100医疗保险 14 840失业保险 3 710住房公积金 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借:生产成本??铸造车间??铁铸件 728铝铸件 420金工车间??空压机1 197装配车间??空压机1 102.50机修车间175制造费用??铸造车间147金工车间115.50装配车间126管理费用??职工薪酬 1 830.50销售费用??职工薪酬 651贷:应付职工薪酬??工会经费 3 710职教费2 782.5083 31 摊销低值易耗品借: 制造费用??金工车间 594装配车间 544.50生产成本??机修车间 198贷:材料成本差异??周转材料 13.50(红字)周转材料??生产工具 1 35084 31 交易性金融资产公允价值变动借:公允价值变动损益 2 000 贷:交易性金融资产?股票投资(公允价值变动)2 00085 31 计提坏账准备借:资产减值损失??计提的坏账准备 7 499.30 贷:坏账准备7 499.3086 31 摊销无形资产借:管理费用??无形资产摊销 1 746.17 贷:累计摊销??商标权371.17 ??专利权 1 37587 31 分配修理费借:制造费用??铸造车间5 794.96金工车间6 686.49装配车间 4 457.66 管理费用 ??修理费 891.49 贷:生产成本??机修车间 17 830.6088 31 分配制造费用借:生产成本??铁铸件(制造费用) 18 768.36铝铸件(制造费用) 10 827.73生产成本??金工车间(空压机) 29 796.66生产成本??装配车间(空压机) 29 587.96贷:制造费用??铸造车间 29 596.09金工车间29 796.66装配车间 29 587.9689 31 结转铸造车间完工产品成本借:自制半成品??铁铸件325 936.28铝铸件714 740.85贷:生产成本??铁铸件 325 936.28铝铸件 714 740.8590 31 金工车间领用铸件铁铸件平均单位成本(260000+325936.28)/260+350960.55铁铸件期末结存金额310×960.55297770.50铁铸件发出成本260000+325936.28-297770.50288165.78铝铸件平均单位成本(1100000+714740.85)/200+1205671.07铝铸件期末结存金额220×5671.071 247 635.40铝件发出成本1100000+714740.85-1247635.40 567 105.45借:生产成本?金工车间?空压机 855 271.23贷:自制半成品?铁铸件 288 165.78 ?铝铸件 567 105.4591 31 结转金工车间完工产品成本借:生产成本?装配车间?空压机 1 025 129.28贷:生产成本?金工车间?空压机 1 025 129.2892 31 结转装配车间完工产品成本借:库存商品?空压机1 201 600.04 贷:生产成本?装配车间?空压机 1 201 600.0493 31 结转已销产品成本借:主营业务成本 685 634.76 贷:库存商品??空压机 651 608.34自制半成品??铝铸件 34 026.4294 31 计算应交城建税、教育费附加借:营业税金及附加 15 030.53 贷:应交税费??应交城建税8 767.81 ??应交教育费3 757.63 ??地方教育费 2 505.0995 31 结转收入类账户净发生额借:主营业务收入 1 672 160 营业外收入200 840 贷:本年利润 1 873 000结转费用类账户净发生额借:本年利润984 180.99 贷:主营业务成本739 828.76销售费用 44 300营业税金及附加 15 030.53管理费用117 718.08财务费用 12 454.32营业外支出 45 300资产减值损失 7 499.30公允价值变动损益2 000投资收益 5096 31 计算本月应交所得税借:所得税费用227 204.75 递延所得税资产500 贷:应交税费??应交所得税 227 704.7597 31 结转所得税费用借:本年利润227 204.75 贷: 所得税费用 227 204.7598 31 计提盈余公积、公益金借:利润分配??提取法定盈余公积89 611.43 ??提取公益金 44 805.71 贷:盈余公积??法定盈余公积89 611.43 ??公益金44 805.7199 31 向投资者分配利润借:利润分配??应付利润393 715.06 贷:应付利润??国家 236 229.04 ??佳丽公司157 486.02100 31 转未分配利润账户借:本年利润 896 114.26 贷: 利润分配??未分配利润896 114.26转未分配利润账户借:利润分配??未分配利润 528 132.20 贷:利润分配??提取法定盈余公积 89 611.43 ??提取公益金 44 805.71 ??应付利润393 715.06。
《财务会计实训》参考答案
（e＝c－b）
期末摊余成本
（d＝a＋b－c）
2011年年末
1 100 000
66 000
80 000
14 000
1 086 000
2012年年末
1 086 000
65 160
80 000
14 840
1 071 160
2013年年末
1 071 160
64 269.6
80 000
15 730.4
应交税费——应交增值税（进项税额）11 900
贷：其他货币资金——外埠存款81 900
借：银行存款18 100
贷：其他货币资金——外埠存款18 100
（5）借：其他货币资金——银行本票30 000
贷：银行存款30 000
（6）借：管理费用2 500
贷：其他货币资金——信用卡存款2 500
二、实务操作题
借：银行存款30 000
贷：30 000
（3）2013年6月30日，该债券公允价值为1 120 000元：
借：交易性金融资产——公允价值变动120 000
贷：公允价值变动损益120 000
（4）2013年7月1日，按票面利率计算该债券利息：
借：应收利息30 000
贷：投资收益30 000
（5）2013年7月15日，收到2013年上半年的利息30 000元：
贷：库存现金150
（3）借：预付账款——裕祥公司8 000
贷：银行存款8 000
（4）借：其他应收款——保险公司59 000
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢59 000
（5）借：预付账款——恒祥公司10 000
贷：银行存款10 000
会计模拟实训教程综合实训参考答案(供参考)
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费300.00贷：库存现金300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司494910.00贷：主营业务收入423000.00应缴税费-应缴增值税（销项）71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费14.00贷：银行存款14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司3200.00贷：库存现金3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费1500.00库存现金200.00贷：其他应收款—赵宏1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费60000.00—印花税60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助生产成本---机修分厂6000.00（附件7-22（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁）87400.00 （附件7-10，7-11，7-22）---原料及主要材料（圆钢）69000.00 （附件7-3，7-5）---燃料（焦炭）11750.00 （附件7-4，7-6）---燃料（煤）2700.00 （附件7-8，7-13）---外购半成品（Y123M）57600.00 （附件7-9，7-14）---外购半成品（AOB-25）39000.00 （附件7-15，7-17）---外购半成品（D318）24500.00 （附件7-16，7-18）---外购半成品（D462）28980.00 （附件7-19）---外购半成品（标准件）6150.00 （附件7-7，7-12，7-20，7-21）---辅助材料（润滑油）780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性金融资产---成本239850.00投资收益150.00其他货币资金—存出投资款240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床255000.00贷：实收资本—万达公司255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建工程---起重机35065..00贷：银行存款---52674 35065.00 最新做法：借：在建工程---起重机30220..00应缴税费-应缴增值税（进）4845.00贷：银行存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承厂128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进）18700.0012、销售产品，款项已收。
财务管理实务综合模拟实训(第二版)参考答案
目录（黑色字的待更新，暂不能用）1.实训一货币时间价值的计算 (01)2.实训二风险与收益的计算及评价 (05)3.实训三财务预算的编制.............................................4.实训四全面预算管理（一）5.实训五全面预算管理（二）6.实训六资金筹集方案设计7.实训七综合资金成本分析8.实训八筹资方式决策9.实训九项目筹资方案决策10.实训十资本结构与筹资决策11.实训十一边际资本成本筹资预测12.实训十二单一项目的投资决策13.实训十三新建项目投资的分析决策14.实训十四投资项目现金净流量测定15.实训十五固定资产投资可行性评价决策16.实训十六证券投资组合17.实训十七证券投资决策18.实训十八赊销管理19.实训十九应收账款信用政策变更决策20.实训二十应收账款收账政策决策21.实训二十一流动资产管理22.实训二十二最佳存货采购量决策23.实训二十三流动负债管理24.实训二十四股利分配决策方案25.实训二十五股利政策选择26.实训二十六利润变动分析27.实训二十七利润中心的控制28.实训二十八投资中心的控制29.实训二十九战略性融资决策30.实训三十战略性投资并购31.实训三十一财务报告分析（一）.......32.实训三十二财务分析报告（二）......33.实训三十三沃尔比重评价法分析财务报表34.实训三十四本量利分析实训一货币时间价值的计算一、银行存款的计算银行存款应采用整存整取方式，其存款的本利和为：存款本利和＝8000+8000×5.31%×3＝9274.4（万元）利息额＝8000×5.31%×3＝1274.4（万元）二、购买国债的计算国债的利息额＝8000×5.53%×2+8000×1×4.14%＝884.8+331.2＝1216（万元）兑付国债时应支付的手续费＝8000×0.1%＝8（万元）购买国债的收益＝1216-8＝1208（万元）三、钢材买卖的计算进行钢材的买卖时，无论购买那种规格的，其进销差价均为200元/吨。
会计综合实训参考答案
读书破万卷下笔如有神会计综合实训参考答案1、你认为财务管理在现代企业管理中应当处于何种位置？发挥何种作用？2、你认为财务工作对财务工作者而言最首要的要求是什么？为什么？3、你将参与不断前进的中国某某网的战争步伐，作为财务工作者，工作伊始你对你的工作有什么计划？为什么？4、中国某某网的会计报表，你建议，由哪些报表组成？中国某某网需要更高速地发展，需要什么样的财务工作？5、案例：请提岀中国某某网会员服务的成本分析方案，请提岀中国某某网网络广告服务的成本分析方案6、案例：请对中国某某网模拟一份成本控制方案，请参考网站产品，发挥你的想象7、案例：本公司现与某世界五百强企业谈合作项目，作为财务人员，你应该给岀什么数据，从财务角度加强双方合作的最大可能性呢？第一题答案：企业管理以财务管理为核心，它是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。
企业资金的筹集、使用和分配，都与财务管理有关；企业的生产、经营、进、销、存每一环节都离不开财务的反映和调控。
财务管理是为了维护企业利润最大化,优秀的财务管理对企业而言犹如一张极富粘性的网，任何的风吹草动都会由它直接触动企业的中枢神经财务管理是直接向管理层提供第一手的信息。
所以财务管理实际上是一个隐性的管理部门,是企业内部管理的中枢，在企业管理中处于基础地位。
财务活动是上层控制企业一切活动的重要活动之一，涉及产、供、销各个环节，为各个管理层面提供准确的信息，财务管理是建立现代企业制度的最大保证，通过核算，分析对比历史、同业的经营情况，发现问题、解决问题，财务管理是企业谋求效益的重要保障。
财务管理区别于其他经济管理工作，所涉及面广、综合性强、灵敏度高，在企业的筹资活动、投资活动（项目投资、证券投资）、资金营运活动和公司取得收入的分配活动中均起着不同的作用。
财务管理以市场为导向，以资本为纽带，以现代企业制度为保证，合理配置资产，提高资本的运营效率。
财务会计综合模拟实训记账凭证答案
(1) 借:库存现金 10,000.00贷:银行存款 10,000.00 (2) 借:应付职工薪酬----职工福利费 120.00贷:库存现金 120.00 (3 ) 借:基本生产成本--加工车间--电动机Ⅰ（直接材料） 36,000.00--电动机II（直接材料） 165,000.00 贷:自制半成品----电动机Ⅰ毛坯件 36,000.00 ----电动机II毛坯件 165,000.00 (4) 借:固定资产—生产用 26,500.00贷:在建工程 --冲床 26,500.00 (5) 借:其他货币资金-----银行本票存款 25,000.00贷:银行存款 25,000.00 (6) 借:制造费用-----机修车间（其他费用） 2,550.00贷:银行存款 2,550.00 (7) 借:材料采购----生铁 19,499.50应交税费-----应交增值税(进项税额) 3,272.42贷:其他货币资金----银行本票存款 22,771.920 借:原材料—原料及主要材料--生铁 20,250.00 贷:材料采购-----生铁 19,499.50 材料成本差异-----原材料类 750.50 (8) 借:银行存款 250,000.00贷:应收账款-----白渠水电站 250,000.00 (9) 借:银行存款 2,228.08贷:其他货币资金---银行本票存款 2,228.08 (10) 借:固定资产清理 5,000.00累计折旧 95,000.00贷:固定资产---生产用 100,000.00 借: 固定资产清理 3,000.00 贷:银行存款 3,000.00 借:银行存款 4,000.00 贷:固定资产清理 4,000.00 借:营业外支出-----非流动资产处置损失 4,000.00 贷:固定资产清理 4,000.00 (11) 借:应付职工薪酬-----职工教育经费 350.00贷:库存现金 350.00 (12) 借:银行存款 5,850,000.00贷:主营业务收入---电动机II 5,000,000.00 应交税费----应交增值税(销项税额) 850,000.00 (13) 借:制造费用---铸造车间（材料） 6,580.00贷:原材料—燃料---煤 6,400.00—燃料---柴油 180.00 (14) 借:其他应收款-----赵颖 2,000.00贷:库存现金 2,000.00 (15) 借:应交税费-----未交增值税 220,000.00贷:银行存款 220,000.00 (16) 借:应交税费-----教育费附加 6,600.00------城市维护建设税 15,400.00 贷:银行存款 22,000.00 (17) 借:管理费用-----养路费 2,030.00贷:银行存款 2,030.00 (18) 借:应付职工薪酬---职工福利费 300.00贷:库存现金 300.00 (19) 借:银行存款 200,000.00贷:短期借款——江汉支行流动资金借款 200,000.00 (20) 借:应收账款-----华兴水利电力公司 10,822,500.00贷:主营业务收入-----电动机Ⅰ 8,250,000.00 ------电动机II 1,000,000.00 应交税费-----应交增值税(销项税额) 1,572,500.00 (21) 借:材料采购-----生铁 28,200.00应交税费-----应交增值税(进项税额) 4,760.00贷:应付票据---华生金属公司 32,960.00 借:原材料---原料及主要材料--生铁 27,000.00 材料成本差异-----原材料 1,200.00贷:材料采购-----生铁 28,200.00 (22) 借:管理费用-----差旅费 1,947.00库存现金 53.00贷:其他应收款-----赵颖 2,000.00 (23) 借:制造费用-----铸造车间（材料） 13,500.00贷:原材料---原料及主要材料--生铁 13,500.00 (24) 借:应付票据—东江有色金属公司 300,000.00贷:银行存款 300,000.00 (25) 借:交易性金融资产---成本 175,000.00投资收益 1,510.00贷:银行存款 176,510.00 (26) 借:管理费用-----办公费 3,000.00应交税费----应交增值税(进项税额) 510.00贷:银行存款 3,510.00 (27) 借:基本生产成本---加工车间---电动机Ⅰ（直接材料） 12,000.00---电动机II（直接材料） 11,000.00 贷:自制半成品-----电动机Ⅰ毛坯件 12000.00 -----电动机II毛坯件 11000.00 (28) 借:制造费用-----装配车间（材料） 127,000.00贷:原材料----外购件-----电器元件 93,000.00 ------叶轮 28,000.00 ------主轴 6,000.00 (29) 借:管理费用------印花税 1,880.00贷:银行存款 1,880.00(30) 借:银行存款 10,822,500.00贷:应收账款-----华兴水利电力公司 10,822,500.00(31) 借:材料采购------钢板 25,100.00应交税费------应交增值税(进项税额) 4,267.00贷:应付票据-----武汉钢铁公司 29,367.00 借:原材料---原料及主要材料---钢板 25,150.00贷:材料采购------钢板 25,100.00 材料成本差异-----原材料 50.00(32) 借:管理费用-----排污费 634.80贷:银行存款 634.80(33) 借:制造费用---装配车间（材料） 8,000.00贷:低值易耗品---工作服 8,000.00(34) 借:材料采购-----油漆 2,331.42应交税费-----应交增值税(进项税额) 396.34贷:银行存款 2,727.76借:原材料---辅助材料---油漆 2,500.00贷:材料采购------油漆 2,331.42 材料成本差异-----原材料 168.58（35）借:材料采购--生铁 31,200.00应交税费-应交增值税(进项税额) 5,304.00贷:应付票据--武汉钢铁公司 36,504.00借:原材料---原料及主要材料---生铁 32,400.00贷:材料采购-生铁 31,200.00材料成本差异-原材料 1,200.00（36）借:银行存款 197,342.00贷:交易性金融资产—成本 175,000.00投资收益 22,342.00（37）借:库存现金 2,000.00贷:银行存款 2,000.00（38）借:累计折旧 120,000.00贷:固定资产---生产用固定资产 120,000.00（39）借:制造费用-铸造车间（材料） 25,150.00贷:原材料—原料及主要材料----钢板 25,150.00（40）借:制造费用---装配车间（材料） 2,000.00贷:原材料---辅助材料----油漆 2,000.00（41）借:固定资产清理 350.00贷:库存现金 350.00 借：营业外支出-----非流动资产处置损失 350.00贷：固定资产清理 350.00（42）借:管理费用-修理费 105.00贷:库存现金 105.00（43）借:制造费用—机修车间（其他费用） 2,000.00--铸造车间（其他费用） 5,000.00--加工车间（其他费用） 3,000.00--装配车间（其他费用） 4,000.00管理费用—办公费 1,000.00销售费用—办公费 5,000.00贷:银行存款 20000.00（44）借:管理费用---招待费 500.00贷:银行存款 500.00（45）借:销售费用--交通费 28.00贷:库存现金 28.00（46）借:其他应收款—垫付职工保险费 25,000.00贷:银行存款 25,000.00（47）借:管理费用-修理费 2,860.00贷:银行存款 2,860.00（48）借:材料采购---煤 17,282.74应交税费-应交增值税(进项税额) 2,938.07贷:银行存款 20,220.81（49）借:固定资产清理 2,547,410.00累计折旧 52,590.00贷:固定资产—非生产用固定资产 2,600,000.00 借:长期股权投资---华光公司(成本) 2,500,000.00 营业外支出—非货币性资产交换损失 47,410.00贷:固定资产清理 2,547,410.00（50）借:银行存款 1,755.00 贷:其他业务收入—材料销售 1,500.00 应交税费--应交增值税(销项税额) 255.00 借：其他业务成本—材料销售 1,250.00贷：原材料—辅助材料---油漆 1,250.00（51）借：基本生产成本—铸造车间 47,580.00--加工车间 154,608.00--装配车间 191,284.00制造费用—铸造车间(人工) 4,386.00--加工车间(人工) 15,422.00--装配车间(人工) 17,605.00--机修车间(人工) 38,352.00管理费用—薪酬费用 91,392.00应付职工薪酬—职工福利费 6,304.00贷：应付职工薪酬--工资 566,933.00（52）借：应付职工薪酬—工资 111,611.62贷：其他应付款--住房公积金 55,711.40--社会保险金 50,590.26 应交税费--个人所得税 5,309.9（53）借：基本生产成本—铸造车间 19,188.00--加工车间 62,443.00--装配车间 77,061.14制造费用—铸造车间(人工) 1,763.00--加工车间(人工) 6,199.20--装配车间(人工) 7,076.60--机修车间(人工) 15,416.00 管理费用--薪酬费用 36,736.00应付职工薪酬—职工福利费 2,533.80 贷:应付职工薪酬--住房公积金 55,711.40--社会保险金 172,705.34 （54）借：其他应付款--住房公积金 55,711.40 应付职工薪酬--住房公积金 55,711.40 贷：银行存款 111,422.80 （55）借：应付职工薪酬—社会保险金 172,705.34 其他应付款—社会保险金 50,590.26贷：银行存款 223,295.60 （56）借：应付职工薪酬-工资 455,321.38 财务费用--手续费支出 200.00贷：银行存款 455,521.38 （57）借：制造费用--机修车间（材料） 1,800.00 贷：原材料—辅助材料---润滑油 1,800.00 （58）借：固定资产—生产用固定资产 183,000.00 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 31,110.00借：营业外支出—债务重组损失 2,590.00 贷：应收账款--山东通用机械有限公司 216,700.00 （59）借：自制半成品--电动机Ⅱ毛坯件 17,600.00 贷：基本生产成本---铸造车间—电动机Ⅱ毛坯件 17,600.00 （60）借：基本生产成本—加工车间--电动机Ⅱ（直接材料） 176,000.00 贷：自制半成品--电动机Ⅱ毛坯件 176,000.00 （61）借：材料采购-电器元件 200,000.00 应交税费--应交增值税（进项税额） 34,000.00贷：应付账款--华生金属公司 234,000.00 借：原材料---外购件---电器元件 186,000.00 材料成本差异-原材料 14,000.00贷：材料采购-电器元件 200,000.00 （62）借：固定资产---生产用固定资产 30,000.00 应交税费--应交增值税（进项税额） 5,100.00贷：营业外收入—接受捐赠利得 35,100.00 （63）借：基本生产成本—铸造车间 17,113.95--加工车间 13,691.16--装配车间 2,281.86 制造费用--机修车间（水电费） 1,140.93管理费用—水电费 3,803.10应交税费--应交增值税（进项税额） 6,465.27贷：银行存款 44,496.27（64）借：原材料—燃料---煤 16,000.00 材料成本差异-原材料 1,282.74贷：材料采购—煤 17,282.74 （65）借：银行存款 4,500.60贷：财务费用—利息收入 4,500.60 （66）借：短期借款-工商银行 1 100,000.00 财务费用--利息支出 58,012.50贷：银行存款 1 158,012.50 （67）借：应付票据—武汉钢铁公司 36,504.00贷：银行存款 36,504.00 （68）借：无形资产-A专利技术 28,000.00贷：银行存款 28,000.00 （69）借：管理费用—一般物耗 55,800.00贷：原材料—外购件---电器元件 55,800.00 （70）借：材料采购--刃具 300.00--钢板 52,000.00应交税费-应交增值税（进项税额） 8,540.80贷：银行存款 60,840.80 借：低值易耗品--刃具 240.00 原材料—原料及主要材料---钢板 50,300.00材料成本差异--低值易耗品成本差异 60.00材料成本差异--原材料成本差异 1,700.00贷：材料采购--刃具 300.00--钢板 52,000.00 （71）借：营业外支出—公益性捐赠支出 10,000.00 贷：银行存款 10,000.00 （72）借：管理费用—保险费 11,363.53 贷：银行存款 11,363.53 （73）借：银行存款 50,000.00 贷：应收账款--华兴水利公司 50,000.00 （74）借：管理费用—办公费 45.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 7.65贷：库存现金 52.65 （75）借：应收账款--湖南电视机厂 456,300.00 贷：主营业务收入--电动机Ⅰ 240,000.00--电动机Ⅱ 150,000.00应交税费-应交增值税（销项税额） 66,300.00 （76）借：材料采购-叶轮 34,895.73 应交税费-应交增值税（进项税额） 5,932.27贷：银行存款 40,828.00 （77）借：销售费用—广告费 106,140.00 贷：银行存款 106,140.00 （78）借：管理费用—职工薪酬 5,850.00贷：应付职工薪酬--非货币性福利 5,850.00借: 应付职工薪酬--非货币性福利 5,850.00 贷:银行存款 5,850.00 （79）借：财务费用--手续费支出 183.50 贷：银行存款 183.50 （80）借：制造费用--铸造车间（折旧费） 20,700.00--机加车间（折旧费） 48,000.00--装配车间（折旧费） 53,000.00--机修车间（折旧费） 19,700.00 管理费用--折旧费 57,707.00贷：累计折旧 199,107.00 （81）借：制造费用--加工车间 60.00 贷：低值易耗品—刃具 60.00 （82）借：管理费用—报刊杂志费 5,000.00 贷：银行存款 5,000.00 （83）只做辅助记录（84）借：原材料—外购件—叶轮 35,000.00 贷：材料采购--叶轮 34,895.73 材料成本差异--原材料 104.27 （85）借：固定资产--非生产用固定资产 39,000.00 应交税费—应交增值税（进项税额） 6,630.00 贷：银行存款 45,630.00 （86）借：管理费用—无形资产摊销 3,000.00 贷：累计摊销 3,000.00 （87）借：管理费用—税费 6,200.00 贷：应交税费--房产税 3,000.00--土地使用税 3,200.00 （88）借：自制半成品--电动机Ⅰ毛坯件 120,000.00--电动机Ⅱ毛坯件 44,000.00 贷：基本生产成本--铸造车间--电动机Ⅰ毛坯件 120,000.00--电动机Ⅱ毛坯件 44,000.00 （89）借：长期股权投资—华光公司（损益调整） 17,500.00 贷:投资收益 17,500.00 （90）材料成本差异率--原材料=2.97%材料成本差异率--低值易耗品=1.83%（91）借:制造费用—铸造车间 1,343.33--加工车间 1.10--装配车间 3,977.70--修理车间 53.46 管理费用—一般物耗 1,657.26其他业务成本 37.13贷：材料成本差异--原材料 6,922.48--低值易耗品 147.50 （92）借：基本生产成本—铸造车间（直接人工） 666.12--加工车间（直接人工） 2,164.51--装配车间（直接人工） 2,677.98制造费用—铸造车间（直接人工） 61.40--加工车间（直接人工） 215.91--装配车间（直接人工） 246.47--修理车间（直接人工） 536.93管理费用—福利费 1,367.74贷:应付职工薪酬—福利费 7,937.06 借：管理费用—薪酬费用 390.74 贷：应付职工薪酬—福利 390.74（93）借：辅助生产成本—机修车间（制造费用） 81,549.32 贷：制造费用—机修车间 81,549.32 借：制造费用—铸造车间（修理费） 20,387.34—加工车间（修理费） 40,774.68—装配车间（修理费） 13,591.56管理费用—修理费 6,795.74贷：辅助生产成本—机修车间 81,549.32 （94）借：基本生产成本—铸造车间—电动机Ⅰ毛坯件（直接动力）13691.10—电动机Ⅰ毛坯件（直接人工）53947.20—电动机Ⅱ毛坯件（直接动力）3422.85—电动机Ⅱ毛坯件（直接人工）13486.92 贷：基本生产成本—铸造车间 84,548.07 借：基本生产成本—加工车间—电动机Ⅰ（直接动力） 10,925.76—电动机Ⅰ（直接人工） 174,935.04—电动机Ⅱ（直接动力） 2,765.40—电动机Ⅱ（直接人工） 44,280.47 贷：基本生产成本—加工车间 232,906.67 借：基本生产成本--装配车间—电动机Ⅰ（直接动力） 1,905.60—电动机Ⅰ（直接人工） 226,324.00—电动机Ⅱ（直接动力） 376.26—电动机Ⅱ（直接人工） 44,399.12 贷：基本生产成本—装配车间 273,304.98（95）借：基本生产成本—铸造车间—电动机毛坯Ⅰ件（制造费用）53,929.80—电动机毛坯Ⅱ件（制造费用）44,941.27 贷：制造费用—铸造车间 98,871.07 借：基本生产成本—加工车间—电动机Ⅰ（制造费用） 37,891.00—电动机Ⅱ（制造费用） 75,781.89贷：制造费用—加工车间 113,672.89 借：基本生产成本--装配车间—电动机Ⅰ（制造费用） 112,617.80—电动机Ⅱ（制造费用） 123,879.53贷：制造费用—装配车间 236,497.33（96）计算并结转自制半成品差异自制半成品差异率=（-308.50+1819.14）/（500000+181600）=0. 22%加工车间领用毛坯件Ⅰ差异=48000×0.22%=105.60加工车间领用毛坯件Ⅱ差异=352000×0.22%=774.40借：基本生产成本—加工车间—电动机Ⅰ（直接材料） 105.60—电动机Ⅱ（直接材料） 774.40贷：自制半成品差异 880.00（97）借：自制半成品差异 1,819.14贷：基本生产成本—铸造车间—电动机毛坯件Ⅰ 1,568.10—电动机毛坯件Ⅱ 251.04借：基本生产成本—装配车间—电动机Ⅰ（直接材料） 413,416.50—电动机Ⅱ（直接材料） 483,511.00贷：基本生产成本—加工车间—电动机Ⅰ（直接材料） 181005.00—电动机Ⅰ（直接动力） 12310.50—电动机Ⅰ（直接人工） 167634.00—电动机Ⅰ（制造费用） 52467.00贷：基本生产成本—加工车间—电动机Ⅱ（直接材料） 351680.00—电动机Ⅱ（直接动力） 12701.50—电动机Ⅱ（直接人工） 44138.50—电动机Ⅱ（制造费用） 74991.00 借：库存商品—电动机Ⅰ 1,353,452.40—电动机Ⅱ 443,242.00贷：基本生产成本—装配车间—电动机Ⅰ（直接材料） 979574.40—电动机Ⅰ（直接动力） 6541.20—电动机Ⅰ（直接人工） 217065.60—电动机Ⅰ（制造费用） 150271.20贷：基本生产成本—装配车间—电动机Ⅱ（直接材料） 306584.00—电动机Ⅱ（直接动力） 2328.00—电动机Ⅱ（直接人工） 31654.00—电动机Ⅱ（制造费用） 102676.00（98）借:资产减值损失 730.00贷:坏账准备 730.00（99）借:主营业务成本—电动机Ⅰ 5,071,635.80—电动机Ⅱ 3,552,276.90贷:库存商品—电动机Ⅰ 5,071,635.80—电动机Ⅱ 3,552,276.90（100）借:应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 2,369,821.18贷:应交税费—未交增值税 2,369,821.18借:营业税金及附加 236,982.12贷:应交税费—应交城建税 165,887.48—应交教育费附加 71,094.64（101）借:所得税费用 1,326,010.44贷:应交税费—应交所得税 1,326,010.44（102）借:主营业务收入 14,640,000.00其他业务收入 1,500.00投资收益 38,332.00营业外收入 35,100.00贷:本年利润 14,714,932.00 借:本年利润 10,719,400.70贷:主营业务成本 8,623,912.70营业税金及附加 236,982.12其他业务成本 1,287.13营业外支出 6,4350.00管理费用 301,064.91财务费用 53,895.40销售费用 111,168.00资产减值损失 730.00所得税费用 1,326,010.44（103）借:本年利润 9,131,531.30贷:利润分配—未分配利润 9,131,531.30借:利润分配—提取法定盈余公积 913,153.13—提取任意盈余公积 456,576.57贷:盈余公积—法定盈余公积 913,153.13—任意盈余公积 456,576.57借:利润分配—未分配利润 1 369,729.70贷:利润分配—提取法定盈余公积 913,153.13—提取任意盈余公积 456,576.57。
财务会计习题与实训(练习答案)
财务会计习题与实训参考答案第一章绪论一、单项选择题1.D 2．D 3．B 4．B 5．A 6．C 7．D 8．B 9．C 10．B 11．C 12．B二、多项选择题1．ABCD 2．BCD 3．AC 4．BCD 5．AD 6．BC 7．ABCD 8．BCD 9．ABD 10．ABC三、判断题1．×2．×3．√4．√5．× 6.√7．×8．×9．√10．√11．√12．×第二章货币资金一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.D6.B7.B8.A9.C 10.B二、多项选择题1．ABC 2．BC 3．ABCD 4．ABD 5．AB 6．BCD 7．ACD 8．AD 9．ABCD 10．ABCD三、判断题1.√2.×3.√4.×5.×6.√7．×8．√9．×10．×实训一1.（1）借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 000（2）借：管理费用 1 500贷：库存现金 500其他应收款 1 000（3）借：银行存款8 000贷：应收账款8 000（4）借：原材料30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100（5）借：库存现金 180 000贷：银行存款 180 000（6）借：应付职工薪酬 180 000贷：库存现金 180 000（7）借：银行存款46 800贷：主营业务收入 40 000应交税费——应交增值税（销项税额）6 800 （8）借：银行存款 6 000贷：其他应收款 6 000 （9）借：其他应收款 800贷：库存现金 800 （10）借：应付职工薪酬 30 000贷：银行存款 30 0002.“库存现金”日记账余额为：1 700元“银行存款”日记账余额为：73 700元实训二1.借：库存现金 150贷：待处理财产损溢 1502.借：待处理财产损溢 150贷：其他应付款 100营业外收入 503.借：待处理财产损溢 605贷：库存现金6054.借：库存现金600管理费用 5贷：待处理财产损溢 605实训三1．银行存款日记账的账面余额为19 117元。
财务会计实训参考答案
新编财务会计实训参考答案1.借：银行存款 贷：短期借款2.借：财务费用一一 贷：应付利息 2-2,借:财务费用一 贷：应付利息2-3.借：财务费用一 实验二资金核算岗位 400 000.00 ——工行新金分行 利息支出(400 000X28X5. 58%4-360) 1 736. 00 一工行新金分行 利息支出(400 000X28X5. 58%4-360) 1 一工行新金分行 利息支出(400 000X34X5. 58%4-360) 2 736. 00 108. 00 3.借： 4.借: 5.借: 贷：应付利息 短期借款一一 应付利息一一 贷：银行存款 银行存款 贷：财务费用 银行存款 贷：长期借款 ——工行新金分行 工行新金分行 工行新金分行400 5120 400 000. 00736. 00 736. 00 108. 00000. 00 580. 00 664. 20000.00405 580. 00664. 20 6-1.借：在建工程一贷：应付利息 6-2.借：在建工程一 财务费用一一贷：应付利息 6-3.借：财务费用一 贷：应付利息7.借：长期借款一一财务费用一一 应付利息一一 贷：银行存款 一一建行新金分行一一本金 一车间建设工程 ——建行新金分行 一车间建设工程 利息支出 一一建行新金分行 一利息支出 ——建行新金分行 建行新金分行一一本金 利息支出 建行新金分行 120000. 00 913. 00 942. 00 3 942. 00 7 884. 00 120 000. 00 1 971.00 21 681.00143913. 00884.00 884. 00652. 008-1.借: 8-2.借: 9-1.借: 9-2.借: 银行存款 贷：应付债券 在建工程一一 贷：银行存款 财务费用一一 贷：银行存款 财务费用一一 贷：银行存款 ——数控车床购建工程债券 数控车床购建工程 10 000 000. 00 债券面值10 000. 00000 000.00 120 120 000.00 手续费 手续费 20 340. 00000. 00 10-L 借：财务费用——利息支出(10 000 000X6%4-12Xl) 50 000. 00 在建工程——数控车床购建工程(10 000 000X6%+12X11) 550 贷：应付债券一应计利息 20 340. 00 000.00 000. 00 600 000. 0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程(10 000 000X6%) 600 000. 00 贷：应付债券一应计利息 10-3. fg ：财务费用——利息支出(10 000 000X6%)600 000. 00 600 000. 0066 000. 0012 060. 00贷：应付债券一应计利息11.借：应付债券一一周转资金债券一一债券面值应付债券一一数控车床购建工程一一应计利息 贷：银行存款12-1. fg ：银行存款应付债券一一新产品研发债券一一利息调整 贷：应付债券一一新产品研发债券一一面值12-2.实际利率=8. 554%12-3. fS ：研发支出一一费用化支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-4.借：研发支出一一资本化支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-5,借：财务费用一一利息支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-6.借：财务费用一一利息支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行12-7.®：财务费用一一利息支出贷：应付债券一一新产品研发债券一一利息调整应付利息一一建行新金分行13-1.借：银行存款贷：应付债券一一周转资金债券一一面值应付债券一一周转资金债券一一利息调整13-2.实际利率=4. 984%13-3. fS ：财务费用一一利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息13-4.借：财务费用一一利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息13-5. fS ：财务费用一一利息支出应付债券一一周转资金债券一一利息调整 贷：应付债券一应计利息实验三存货核算岗位L 借:材料采购一一生铁应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷:预付账款一一武山钢铁厂1-2.借:原材料一一原材料及主要材料一一生铁贷:材料采购一一生铁材料成本差异一一原材料成本差异600 000. 00 10 000 000. 00 1 800 000. 00 11 800 000. 00900 000. 00 100 000. 00 1 000 000. 0076 986. 0016 986. 00 60 000. 0078 438. 9818 438. 98 60 000. 0080 016. 2520 016. 25 60 000. 0081 728. 4421 728. 4460 000. 0082 830. 3322 830. 33 60 000. 00510 000. 00500 000.00 10 000. 0025 418.404 581.6030 000. 00 25 190. 05 4 809. 9530 000. 00 29 391.55 63 000. 00 10 710. 0073 710. 0063 000. 00 3 000. 002-1.借:材料采购一一油漆66 000. 0012 060. 00应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷:银行存款2-2.借:原材料一一辅助材料一一油漆 材料成本差异一一原材料成本差异 贷:材料采购一一油漆 3-1.借:材料采购——生铁 应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷:银行存款 3-2.借:原材料一一原材料及主要材料一一生铁 2 050. 2012 000. 0060. 00120 000. 00 20 400. 00132 000. 00贷:材料采购一一生铁 材料成本差异一- 4.借:生产成本一一生产成本-一 贷:原材料一 5T.借:材料采购一 应交税费一- 贷:银行存款5-2.借:原材料一一 贷:材料采购 基本生产- -基本生产 原材料成本差异 -一铸造车间一一 ——铸造车间一 -原材料及主要材料一一-焦炭应交增值税一一进项税额 一车床 一铳床 生铁11 000. 00 11000. 00 920. 00 176. 40 燃料材料成本差异- 6.借:原材料一一配件 一一焦碳 焦炭-原材料成本差异一变速总成52 930. 00050.00 应交税费一一 贷:银行存款7T •借:制造费用一 贷:原材料一 7-2.借:生产成本一 贷:原材料一 7-3.借:生产成本一 生产成本-一 贷:原材料一 7-4.借:生产成本一 贷:原材料一 7-5.借:生产成本一 贷:原材料一 7-6.借:生产成本一 贷:原材料一 应交增值税一一进项税额-机加工车间-辅助材料一一润滑剂- 基本生产成本一一装配车间- 辅助材料一一油漆- 基本生产成本一一铸造车间基本生产成本一一铸造车间--燃料一一焦炭铳床一车床 铳床 辅助生产成本一一机修车间原材料及主要材料一一圆钢基本生产成本一一机加工车间一一车床原材料及主要材料一一圆钢基本生产成本一一装配车间一一铳床辅助材料一一油漆 848.50 240. 00 360. 00 910. 00 190. 00 700. 00 56. 00 500. 007-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床11 200. 00 生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床14 000. 00 贷:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢 7-8.借:生产成本一一辅助生产成本一一机修车间 4 340. 00 贷:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢 7-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 3 300. 00 贷:原材料一一原材料及主要材料一一生铁 8.借:材料采购一一煤14 991. 3514 110. 2012 060. 00140 400. 00120 000. 00 12 000. 0022 000. 008 096. 40 6 920. 0010. 0060 898. 50240. 00 3 360. 002 100. 00 700. 00 56. 00 500. 0025 200. 00 4 340. 00 3 300. 00贷:银行存款9.借:原材料一一配件一一向心推力轴承应交税费一一应交增值税一一进项税额贷:银行存款10.借:原材料一一燃料一一煤其他应收款一一铁路局材料成本差异一一原材料成本差异贷:材料采购一一煤11-1.借:银行存款贷:其他业务收入一一销售材料应交税费一一应交增值税-11-2.借:其他业务成本一一销售材料贷:原材料-一12-1.借:生产成本——生产成本一一贷:原材料一-12-2.借:生产成本——生产成本——贷:原材料--13T.借:销售费用一一贷:原材料一-13-2.借:在建工程——贷:原材料-一应交税费13-3.借:管理费用一贷:原材料-13-4.借:生产成本一贷:原材料-13-5.借:制造费用一贷:原材料-13-6.借:制造费用一贷:原材料-14.借:委托加工物资贷:原材料-15.借:生产成本——贷:原材料-原材料一一16.借:委托加工物资——加工费应交税费一一应交增值税一一进项税额贷:银行存款17.借:原材料一一原材料及主要材料一一圆钢贷:应付账款一一暂估入账18.原材料成本差异率36 100. 006 137. 0013 440. 00900. 00651. 35638. 00销项税额400. 00 -原材料及主要材料一一圆钢基本生产成本一一装配车间一一铳床基本生产成本一一装配车间一一车床-外购件一一标准件基本生产成本一一装配车间一一铳床基本生产成本一一装配车间一一车床4527500. 00300. 00300.00-外购件包装费-外购件材料电气元件包装物-原材料及主要材料一—应交增值税一- 维修-原材料及主要材料_一圆钢进项税额转出机物料基本生产成本——机加工车间——车床圆钢圆钢圆钢圆钢69180. 00375. 10140. 00400. 00140. 0070. 00 340. 00 680. 00-原材料及主要材料一-机加工车间一一机物料-原材料及主要材料一-装配车间一一机物料-原材料及主要材料--一螺栓一一材料费-原材料及主要材料一-装配车间一一铳床——外购配件一一向心推力轴承外购配件一一变速总成56 300. 0051.00000. 0014 991. 3542 237. 0014 991.351 400. 00238. 001 400. 0072 800. 0010 800. 00180. 002 030. 00345. 10140. 001 400. 00140. 0070. 004 340. 0028 040. 0041 640. 00351.0056 000. 00-1. 23%周转材料成本差异率19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床-324. 84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铳床T49. 94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床-17.91生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一一铳床T72.20生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一车床-382. 28生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床-684. 62生产成本一一辅助生产成本一一机修车间制造费用一一机加工车间一一材料制造费用一一装配车间一一材料在建工程管理费用一一材料销售费用一一包装费委托加工物资一一自制零件一一螺栓其他业务成本一一销售材料贷：材料成本差异一一原材料成本差异20T.借:制造费用一一铸造车间一一摊销制造费用一一装配车间一一摊销制造费用一一机修车间一一摊销贷:周转材料一一在库一一千分表周转材料一一在库一一磅秤材料成本差异一一周转材料成本差异20-2.借:制造费用一一机加工车间一一摊销贷:周转材料一一在库一一刃具材料成本差异一一周转材料成本差异20-3.借：周转材料一一在用一一工作服贷：周转材料一一在库一一工作服材料成本差异一一周转材料成本差异20-4. fS：制造费用一机加工车间-摊销制造费用一装配车间-摊销贷：周转材料一一摊销一一工作服20-5.借：周转材料一一在用一一工作鞋贷：周转材料一一在库一一工作鞋材料成本差异一一周转材料成本差异20-6.借：制造费用一铸造车间一一摊销制造费用一装配车间一一摊销贷：周转材料一一摊销一一工作鞋21.借：原材料一一自制零件一一螺栓贷:委托加工物资一一自制零件一一螺栓材料成本差异一一自制零件成本差异22.借:库存商品一一车床库存商品---- 铳床贷：生产成本23.借：主营业务成本一一车床主营业务成本一一铳床-61.99-4. 67-0. 86-24. 97-1.72-2.21-53. 38-17.22-1 898. 82473. 84888. 45888. 451 500. 00400. 00350. 74497. 53420. 0077. 535 182. 634 375. 00807. 63370. 192 221. 132 591. 324 548. 863 840. 00708. 862 132. 28142. 152 274. 436 000. 004 586. 621 413. 381 091 762. 501 139 868. 10157 888.2035 000. 00累计折旧贷：固定资产一一不需用贷：库存商品一一车床库存商品一一铳床24T.借：原材料一一原材料及主要材料一一生铁 贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 材料成本差异一一原材料成本差异 24-2.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 贷：管理费用一一材料费 24-3.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 贷：周转材料一一在库一一刃具 材料成本差异一一周转材料成本差异应交税费——应交增值税 24-4.借：其他应收款一一刘保管员 贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢25.生铁 330. 00323. 83188. 50188. 50183139 868. 10 157 888. 20325. 94 4. 06323. 83140. 00 25. 84 28. 19188. 50700. 00 钢板 圆钢 油漆 润滑油 外购件 焦碳原煤 柴油 自制零件 向心推力轴承 WX 变速总成 千分表 磅秤 电子称 刃具 工作服 工作鞋 车床 铳床合计 26 .借：资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备一一生铁跌价准备 存货跌价准备一一刃具跌价准备 27 .略 实验四 固定资产核算岗位10 500. 00 63 084. 00 8 140. 00 160. 00 69 200. 00 5 530. 00 14 220. 00175. 00 6 000. 00 21 660. 00 31 230. 00 6 000. 00 400. 00 2 250. 00 5 740. 00 8 125. 00 7 200. 00 911 894. 40 631 552. 80 1 986 431.206 101.43 649. 601.借：固定资产一一汽车 贷：银行存款27.借：固定资产清理一一车床清理93 600. 0027 000. 0093 600. 008 000. 0036 000. 002-2.借：银行存款贷：固定资产清理一一车床清理2-3.借：固定资产清理一一车床清理贷：营业外收入一一处置非流动资产利得3.借：在建工程一一仓库建设工程贷：银行存款4.借：管理费用一一修理费贷：银行存款5.借：固定资产清理一一锅炉清理累计折旧贷：固定资产一一锅炉6.借：固定资产清理一一锅炉清理贷：库存现金7-1.借：库存现金贷：固定资产清理一一锅炉清理7-2.借：营业外支出一一非流动资产处置损失贷：固定资产清理一一锅炉清理8.借：固定资产一一起重机贷：实收资本一一兰海实业公司9-1.借：固定资产一一台钻贷：以前年度损益调整9-2.借：以前年度损益调整贷：应交税费一一应交所得税9-3.借：以前年度损益调整贷：利润分配一一未分配利润9-4.借：利润分配一一未分配利润贷：盈余公积9-5.借：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢累计折旧贷：固定资产一一砂轮机9-6.借：营业外支出一一盘亏损失贷：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢10.借：在建工程一一锅炉安装工程贷：银行存款11T.借：固定资产一一出租贷：固定资产一一不需用11-2.借：银行存款贷：其他业务收入一一出租固定资产租金收入H-3Jg：营业税金及附加贷：应交税费一一营业税30 000. 0030 000. 003 000. 003 000. 0085 000. 0085 000. 00 24 600. 0024 600. 001 200. 0051 800.0053 000. 00210. 00210. 00 500. 00500. 00 910. 00910. 0085 000. 0085 000. 00 340 000. 00340 000. 00 112 200.00112 200. 00 227 800. 00227 800. 0022 780. 0022 780. 001 300. 001 700. 003000. 00 1300. 001 300. 00134 550. 00134 550. 00 128 000. 00128 000. 00 2000. 002 000. 00100. 00100. 0040 000. 0011-4.借：其他业务成本一一出租固定资产折旧贷：累计折旧12.借：资产减值损失一一固定资产减值损失贷：固定资产减值准备41 000. 0013-1.借：在建工程一一锅炉安装工程贷：生产成本一一辅助生产成本一一机修车间13-2.借：固定资产一一锅炉贷：在建工程一一锅炉安装工程14 .借：固定资产一一汽车贷：营业外收入一一捐赠利得15 .借：生产成本一一辅助生产成本制造费用一一折旧 管理费用一一折旧 贷：累计折旧16-1.®：固定资产一一数控车床贷：主营业务收入一一铳床应交税费一一应交增值税 银行存款16-2.借：主营业务成本一一铳床存货跌价准备贷：库存商品一一铳床17T.借：投资性房地产一一厂房一一成本累计折旧公允价值变动损益一一投资性房地产 贷：固定资产一一厂房17-2.借：银行存款贷：其他业务收入一一出租固定资产租金收入 40 000. 0018.借：固定资产一一数控加工中心 912 600. 00 未确认融资费用一一数控加工中心设备款 257 400. 00贷：长期应付款一一山东淄博昌盛机器厂 1 170 000. 00实验五应付职工薪酬核算岗位 17.借:管理费用一一职工福利 贷：应付职工薪酬一一非货币性福利 1-2.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 贷：库存现金 2-1.借：管理费用一一职工福利 贷：应付职工薪酬一一非货币性福利 2-2.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 贷：银行存款 3-1.借：应付职工薪酬一一职工教育费 贷：银行存款 315. 04315. 04 1 200. 00 1 200. 00 1 913.00315. 04 315. 04 1 200. 00 1 200. 00 1 913. 004 .应付职工薪酬19 155. 16；实付职工薪酬15 104. 18o 5 .应付职工薪酬72 752. 16； 实付职工薪酬57 348. 83o 6 .应付职工薪酬316 370. 16； 实付职工薪酬249 499. 05. 7.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床26 320. 004 700. 004 700. 00139 250. 00139 250. 00112 320. 00112 320. 004 700. 00 4 9700. 00 37 700. 0092 100. 00294 800. 00250 000. 00 42 500. 00 2 300. 00250 000. 00 50 000. 00300 000. 00480 000. 00 400 000. 00 120 000. 00 40 000. 008-2.借：生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- 一车床526. 40 生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间一- -铳床225. 32 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- _一车床 1 124. 04 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- __铳床 232. 98 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- -车床 522. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一一 -铳床348. 54 生产成本 一辅助生产成本一 一机修车间365. 96生产成本一 一辅助生产成本一 一供气车间435. 56 制造费用一 一铸造车间122.10生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- -铳床 11 266. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间一 -一车床 56 202. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- -一铳床 11 649. 16 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间-一 -车床 26 100. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一一 -铳床 17 427. 00 生产成本一 一辅助生产成本一 一机修车间18 298. 00 生产成本一 一辅助生产成本一 —供气车间21 778. 00制造费用一 一铸造车间6 105. 00 制造费用一 一机加工车间4 901.00制造费用一 一装配车间5 840. 00 制造费用一 一机修车间4 177. 00制造费用一 一供气车间4 147. 00 销售费用19 140. 00管理费用83 120. 00贷:应付职工薪酬一一工资生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-一 -车床1 842. 40 生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- -铳床788. 62 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- _一车床 3 934. 14生产成本一 ■一基本生产成本一 一机加工车间- __铳床815.44 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- 一车床 1 827. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一 一铳床1 219. 89 生产成本一 一辅助生产成本一 一机修车间1 280. 86 生产成本一 一辅助生产成本一 一供气车间1 524. 46制造费用一 一铸造车间427. 35 制造费用一 一机加工车间343. 07制造费用一 一装配车间408. 80 制造费用一机修车间292. 39制造费用一 一供气车间290. 29 销售费用1 339. 80 管理费用5 811.40316 370. 168-1.借: 贷:应付职工薪酬一一社会保险费一医疗保险费22 145.91制造费用一一机加工车间98.02制造费用一一装配车间116.80制造费用一一机修车间83.54制造费用一一供气车间82.94销售费用382.80管理费用 1 660. 40贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一失业保险费8-3.借: 生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床 6 711.60 生产成本一一基本生产成本一•一铸造车间一- 一铳床 2 872. 83生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——车床14 331.51生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——铳床 2 970. 54生产成本一一基本生产成本一—装配车间一一车床 6 655. 50生产成本一一基本生产成本一-一装配车间一- -铳床 4 443. 89生产成本一一辅助生产成本一一机修车间 4 665. 99生产成本一一辅助生产成本一一供气车间 5 553. 39制造费用一一铸造车间 1 556. 78制造费用一一机加工车间 1 249. 76制造费用一一装配车间 1 489. 20制造费用一一机修车间 1 065. 14制造费用一一供气车间 1 057. 49销售费用 4 880. 70管理费用 2 1170. 11贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一养老保险费80 8-4.借: 生产成本一一基本生产成本一一铸造车间-- 一车床263. 20生产成本一一一基本生产成本一•一铸造车间一一-铳床112. 66生产成本一一基本生产成本一一机加工车间一——车床562. 02 生产成本一•一基本生产成本一•一机加工车间一-一铳床116. 49生产成本一一一基本生产成本一•一装配车间一一一车床261.00生产成本一一基本生产成本一一装配车间-一-铳床174.27生产成本一一辅助生产成本一一机修车间182. 98生产成本一一辅助生产成本一一供气车间217. 78制造费用一一铸造车间61.05制造费用一一机加工车间49.01制造费用一一装配车间58. 40制造费用一一机修车间41.77制造费用一一供气车间41.47销售费用191.40管理费用830. 20 贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一工伤保险费 3674.43163.706 327. 408-5.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间-一一车床210. 56 生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一- -铳床90. 13生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——车床449. 62生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- __铳床93. 19生产成本一一基本生产成本一一装配车间一- 一车床208. 80生产成本一一基本生产成本一一装配车间一- -铳床139. 42生产成本一一辅助生产成本一一机修车间146. 38生产成本一辅助生产成本一一供气车间174. 22制造费用一一铸造车间48. 84制造费用一一机加工车间39.21制造费用一一装配车间46. 72制造费用一一机修车间33. 42制造费用一一供气车间33. 18销售费用153. 12管理费用664. 16贷:应付职工薪酬一一社会保险费一一生育保险费 2 530. 978-6.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 2 632. 00生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一铳床 1 126. 60生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 5 620. 20生产成本——基本生产成本——机加工车间——铳床 1 164. 92生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一车床 2 610. 00生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一铳床 1 742. 70生产成本——辅助生产成本——机修车间 1 829.80生产成本——辅助生产成本——供气车间 2 177.80制造费用——铸造车间610.50制造费用——机加工车间490.10制造费用一一装配车间584.00制造费用一一机修车间417.70制造费用一供气车间414.70销售费用 1 914.00管理费用8 302.00贷:应付职工薪酬一一住房公积金31 637. 028-7.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床526. 40 生产成本一一基本生产成本一铸造车间-- -铳床225. 32生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- ——车床 1 124. 04生产成本一一基本生产成本一一机加工车间- __铳床232. 98生产成本一一基本生产成本一一装配车间一一一车床522. 00生产成本一一基本生产成本一一装配车间一- -铳床348. 54生产成本一一辅助生产成本一一机修车间365. 96生产成本一辅助生产成本一一供气车间435. 56制造费用一一铸造车间 制造费用一一机加工车间 制造费用一一装配车间 制造费用一一机修车间 制造费用一一供气车间 销售费用 管理费用贷:应付职工薪酬一一工会经费122. 10 98. 02 116. 80 83. 54 82. 94 382. 80 660. 40 6 327. 408-8.借：生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间-- 一车床394. 80 生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间一- -铳床 168. 99 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- ——车床 843. 03 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- __铳床 174. 74 生产成本一 一基本生产成本一装配车间一- 一车床391.50生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- -铳床 261.41 生产成本一 一辅助生产成本一 一机修车间274. 47 生产成本一 一辅助生产成本一 一供气车间326. 67制造费用一 一铸造车间91. 58制造费用一 一机加工车间73. 52 制造费用一 一装配车间87. 60制造费用一机修车间62. 66 制造费用一 一供气车间62.21 销售费用287. 10 管理费用1 245.31贷:应付职工薪酬一一职工教育费2 530. 969.借：应付职工薪酬一一工会经费 10.借: 11.借: 12.借: 13. ft ：贷：银行存款 应付职工薪酬一 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 应付职工薪酬 贷：银行存款 应付职工薪酬一 贷:银行存款 应付职工薪酬一 贷：银行存款 应付职工薪酬一 贷：银行存款 社会保险费一一失业保险费 一社会保险费一一养老保险费 一社会保险费一一医疗保险费 一社会保险费一一工伤保险费 一社会保险费一一生育保险费个人所得税住房公积金 工资14T.借：管理费用 贷：应付职工薪酬一一辞退福利 14-2借：应付职工薪酬一一辞退福利 贷：银行存款9 488. 02 105 28 3 2 984. 04 473.31163. 70 530. 97436. 5763 273. 93249 499. 0516 642. 3216 642. 324 745. 592 530. 96149 640. 04436. 5763 273. 93249 499. 05 16 642. 32 16 642. 3215 .借：应付职工薪酬——职工福利7 020. 00贷：银行存款716 .借：应付职工薪酬一一非货币性福利 69 966. 00贷：银行存款6917 .借：应付职工薪酬一一工会经费 3 796. 44贷：银行存款318 .借：应付职工薪酬——职工福利 19 656. 00贷：银行存款1919.借：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床4 130. 00生产成本一 一基本生产成本一 一铸造车间一 -铳床 7 847. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- _一车床 11 564. 00生产成本一 一基本生产成本一 一机加工车间- ——铳床 9 086. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一- -车床 8 260. 00 生产成本一 一基本生产成本一 一装配车间一 一铳床 5 369. 00生产成本——辅助生产成本——机修车间 生产成本一一辅助生产成本一一供气车间 制造费用一一铸造车间 制造费用一一机加工车间 制造费用一一装配车间制造费用一一机修车间 制造费用一一供气车间 销售费用管理费用一一福利 管理费用一一福利贷：应付职工薪酬一一职工福利应付职工薪酬一一非货币性福利020. 00966. 00 796. 445 782. 00 7 434. 00 2 065. 002 065. 00 2 065. 001 239. 00 1 239. 00 4 130. 00 23 128. 00 1 239. 0026 69500 000. 00500400 000. 00400200 000. 00200 000. 0040050 000. 00 25 000. 00676. 00 966. 00 000. 00 000. 00 000. 00 000. 00 000. 00实验六资本金核算岗位1.借：固定资产贷：股本2.借：银行存款贷：股本3.借：资本公积一一其他资本公积盈余公积一一法定盈余公积贷：股本4.借：利润分配一一提取法定盈余公积利润分配一一提取任意盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积盈余公积一一任意盈余公积5 .借：盈余公积一一法定盈余公积贷：利润分配一一盈余公积补亏实验八往来核算岗位1 .借：库存现金贷：其他应收款一一王立民 2 .借：库存现金贷：其他应付款一一王晓 3 .借：预付账款一一华西服装厂贷：银行存款4 .借：预付账款一一新金矿业集团有限责任公司供电部贷：银行存款5 .借：应付账款一一营口钢铁厂贷：银行存款6 .借：应收票据一一丹东汽车厂贷：应收账款一一丹东汽车厂 7 .借：周转材料贷：预付账款一一华西服装厂 银行存款8 .借：其他应收款一一新金啤酒厂贷：银行存款97.借：银行存款贷：长期应收款一一新金市宏达机械厂9-2.借：未实现融资收益贷：财务费用10 .借：银行存款贷：应收账款一一海滨拖拉机厂11 .借：物资采购一一煤应交税费一一应交增值税一一进项税额 贷：应付账款一一新金市燃料公司12 .借：其他应付款一一新金市红星公司贷：银行存款13 .借：预付账款一一新金矿业集团有限责任公司供电部贷：银行存款14-1JS ：生产成本一一基本生产成本一一铸造车间一一车床35 036.64 生产成本一- -基本生产成本一- 一铸造车间一- -铳床 17 518.32生产成本一- -基本生产成本一- 一机加工车间- ——车床 26 277.48 生产成本-- -基本生产成本一- 一机加工车间- 一一铳床 14 014.66 生产成本一- -基本生产成本一- -装配车间一- 一车床 17 518.32 生产成本一- -基本生产成本一- -装配车间一- -铳床8 759.16 生产成本一- -辅助生产成本一- -机修车间8 759.16生产成本- ―一辅助生产成本- --供气车间35 036.64制造费用- --铸造车间1 751.83200 000. 001 000. 00200. 0015 000. 00200 000. 0023 400. 00386 100. 0023 400. 00600. 0030 000. 007 720. 00129 090. 001 150. 00 149. 501 800. 00200 000. 001 000. 00200. 0015 000. 00200 000. 0023 400. 00386 100. 0015 000. 00 8 400. 00600. 0030 0000.007 720. 00129 090. 001 299. 501 800. 00。
会计基础综合实训综合模拟实训评分标准及参考答案
会计基础综合实训评分标准及参考答案（一）评分标准实训成绩实行优秀、良好、中、及格和不及格5级评分制。
如实行百分制，则90分以上的为优秀、80—89分为良好、70—79分为中、60—69分为及格、60分以下为不及格。
实训成绩的评分应贯穿于整个会计基础实训全过程。
实训指导老师应根据学生完成实训的认真程度、实训成果的质量等情况，给予综合评分。
会计基础综合实训的评分参考标准如下：1．正确性，占40分。
准确无误地使用账簿、凭证和运用会计科目，对各项经济业务的处理符合规定和要求，账目清楚，账证、账账、账表相符，核算结果正确无误，记40分。
关键数字，每错一笔扣3分；一般数字，每错一笔扣2分；使用凭证和会计科目错误，借贷方向搞错，账目不清，会计报表内容不完整，数字有误，每错一笔扣3分。
扣完本项得分为止。
2．及时性，占10分。
根据实训时间安排，按照完成学习内容，记10分。
不及时交纳实训作业，每超过规定进度一天扣2分，超过3天后不得分。
扣完本项得分为止。
3．整洁，占10分。
书写整齐、清楚、不乱涂乱改，记10分。
顶格书写，发生差错乱涂乱改或用刀刮等，每处扣1分。
扣完本项得分为止。
4．规范化，占20分。
填制凭证、登记账簿、编制报表符合规范化要求，记20分。
如不符合要求的，每处扣2分。
扣完本项得分为止。
5．实训态度，占10分。
上课认真听讲，尊重教师，服从实训指导老师统一安排，自己动手独立完成作业，记10分。
不尊重教师，不服从统一安排，抄袭他人作业的，要从严扣分。
扣完本项得分为止。
6．实训纪律，占10分。
实训期间不迟到、不早退、不无故旷课，爱护实训室的用品用具，节约使用实训用品，注意实训室卫生，严格遵守实训纪律，记10分。
如有以下情况的，迟到、早退每次扣1分，无故旷课每次扣2分；不爱护公物、不讲究卫生的，要从严扣分。
扣完本项得分为止。
（二）参考答案1．会计分录2018年12月份发生经济业务所编制的会计分录：业务1 付1号，12月1日，提取备用金，附件1张借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 000业务2 付2号，12月1日，归还前欠货款，附件1张借：应付账款——市华光有限公司 1 006 200贷：银行存款 1 006 200业务3 付3号，12月2日，采购材料，附件5张借：在途物资——甲材料 151 250 （150 000+1 250） ——乙材料 322 000 （320 000+2 000）应交税费——应交增值税（进项税额） 75 200贷：银行存款 548 450业务4 转1号，12月3日，材料入库，附件1张借：原材料——甲材料 151 250——乙材料 322 000贷：在途物资——甲材料 151 250——乙材料 322 000业务5 付4号，12月5日，预借差旅费，附件1张借：其他应收款——张明 1 000贷：库存现金 1 000业务6 收1号，12月6日，销售产品，附件2张借：银行存款 2 099 600贷：主营业务收入——A产品 1 300 000——B 产品 510 000应交税费——应交增值税（销项税额） 289 600业务7 转2号，12月8日，采购材料，附件1张借：在途物资——乙材料 410 000——丙材料 75 000应交税费——应交增值税（进项税额） 77 600贷：应付账款——光明公司 562 600业务8 付5号，12月10日，支付材料运杂费，附件3张（1）借：在途物资——乙材料 500——丙材料 1 500贷：银行存款 2 000转3号，12月10日，材料入库，附件1张(2) 借：原材料——乙材料 410 500 （410 000+500） ——丙材料 76 500 （75 000+1 500）贷：在途物资——乙材料 410 500——丙材料 76 500业务9 收2号，12月10日，借款，附件1张借：银行存款 100 000贷：短期借款 100 000业务10 付6号，12月10日，交税，附件2张借：应交税费——未交增值税 22 100——应交城建税 1 547——应交教育费费加 663贷：银行存款 24 310业务11 转4号，12月11日，接受投资，附件2张借：无形资产——商标使用权 400 000贷：实收资本——康华集团 400 000业务12 付7号，12月12日，采购设备，附件3张借：固定资产 160 000应交税费——应交增值税（进项税额） 24 800贷：银行存款 184 800业务13 转5号，12月13日，领材料，附件1张借：生产成本——A产品 170 000——B 产品 93 000制造费用 25 000管理费用 2 500贷：原材料——甲材料 135 000 ——乙材料 128 000——丙材料 27 500业务14 转6号，12月13日，报销差旅费，附件2张（1）借：管理费用——差旅费 1 000贷：其他应收款 ——张明 1 000 付8号，12月13日，补付差旅费（2）借：管理费用——差旅费 350贷：库存现金 350业务15 付9号，12月14日，车间购办公用品，附件1张借：制造费用——办公费 560贷：库存现金 560业务16 付10号，12月15日，发工资，附件2张借：应付职工薪酬——工资 329 752贷：银行存款 329 752业务17 转7号，12月15日，销售产品，附件2张借：应收账款——常州远达有限公司 125 280 贷：主营业务收入——A产品 108 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 17 280 业务18 收3号，12月16日，销售产品，附件2张借：银行存款 101 500 贷：主营业务收入——B产品 87 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 14 000业务19 付11号，12月17日，支付广告费，附件2张借：销售费用——广告费 5 900贷：银行存款 5 900业务20 转8号，12月17日，接受捐赠，附件2张借：固定资产 300 000 贷：营业外收入 300 000业务21 付12号，12月18日，支付电话费，附件2张借：管理费用——电话费 2 650贷：银行存款 2 650业务22 收4号，12月19日，收回前欠货款，附件1张借：银行存款 292 500 贷：应收账款——无锡恒远有限公司 292 500业务23 付13号，12月20日，捐款，附件2张借：营业外支出 55 000贷：银行存款 55 000业务24 收5号，12月21日，销售材料，附件2张借：银行存款 11 600 贷：其他业务收入 10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 600业务25 转9号，12月21日，结转材料的销售成本，附件1张借：其他业务成本 6 500 贷：原材料——丁材料 6 500业务26 付14号，12月25日，支付电费，附件3张借：制造费用 25 190 管理费用 3 000销售费用 1 964应交税费——应交增值税（进项税额） 4 824.64贷：银行存款 34 978.64 业务27 收6号，12月28日，收到投资利润，附件2张借：银行存款 40 000 贷：投资收益 40 000业务28 转10号，12月29日，计提借款利息，附件1张借：财务费用 1 166 贷：应付利息 1 166业务29 收7号，12月29日，收到违约金，附件2张借：银行存款 2 560 贷：营业外收入 2 560 业务30 转11号，12月31日，计提折旧，附件1张借：制造费用 35 500 管理费用 3 750 贷：累计折旧 39 250业务31 转12号，12月31日，分配工资，附件1张借：生产成本——A产品 180 000——B 产品 120 000 制造费用 15 000管理费用 35 000销售费用 10 000贷：应付职工薪酬——工资 360 000 业务32 转13号，12月31日，计提社会保险费，附件1张借：生产成本——A产品 45 000——B 产品 30 000 制造费用 3 750管理费用 8 750销售费用 2 500贷：应付职工薪酬——社会保险费 90 000业务33 转14号，12月31日，摊销无形资产，附件1张借：管理费用 6 261.50 贷：累计摊销 6 261.50 业务34 转15号，12月31日，结转制造费用，附件1张制造费用分配率= 105 000÷(180 000+120 000)=0.35A产品应负担的制造费用 = 0.35×180 000 = 63 000（元）B产品应负担的制造费用 = 0.35×120 000 = 42 000（元）借：生产成本——A产品 63 000——B 产品 42 000 贷：制造费用 105 000业务35 转16号，12月31日，产品完工入库，附件3张A产品生产总成本=496 000+170 000+180 000+45 000+63 000= 954 000（元） B产品生产总成本=93 000+120 000+30 000+42 000 =285 000（元）借：库存商品——A产品 954 000——B 产品 285 000 贷：生产成本——A产品 954 000 ——B 产品 285 000 业务36 转17号，12月31日，结转销售成本，附件1张A产品单位生产成本= 954 000÷300= 3 180（元）B产品单位生产成本= 285 000÷250= 1 140（元）A产品销售成本= 218×3 180 = 693 240（元）B产品销售成本= 175×1 140 = 199 500（元）借：主营业务成本——A产品 693 240——B 产品 199 500 贷：库存商品——A产品 693 240 ——B 产品 199 500 业务37 转18号，12月31日，盘盈盘亏材料挂帐，附件1张（1）借：原材料——甲材料 3 000待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6 000贷：原材料——乙材料9 000 转19号，12月31日，处理盘盈材料，附件1张（2）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3 000 贷：管理费用 3 000 转20号，12月31日，处理盘亏材料，附件1张（3）借：其他应收款——王雷 1 000——保险公司 4 000管理费用 3 000营业外支出 1 000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 9 000业务38 转21号，12月31日，计提城建税等，附件1张应交增值税=（289 600+17 280+14 000+1 600）-（75 200+77 600+24 800+4 824.64）=140 055.36（元）本月应提取城建税=140 055.36×7% = 9 803.88（元）本月应提取教育费附加=140 055.36×3% = 4 201.66（元）借：税金及附加 14 005.54 贷：应交税费——应交城建税 9 803.88——应交教育费附加 4 201.66业务39 转22号，12月31日，结转收入类账户，附件1张（1）借：主营业务收入 2 005 500其他业务收入 10 000营业外收入 302 560投资收益 40 000贷：本年利润 2 358 060 转23号，12月31日，结转费用类账户（2）借：本年利润 1 054 037.04贷：主营业务成本 892 740其他业务成本 6 500税金及附加 14 005.54管理费用 63 261.50销售费用 20 364财务费用 1 166营业外支出 56 000业务40 转24号，12月31日，计提所得税，附件1张本月利润总额= 2 358 060 - 1 054 037.04=1 304 022.96（元）本月应交所得税=1 304 022.96×25% =326 005.74（元）（1）借：所得税费用 326 005.74 贷：应交税费——应交所得税 326 005.74 转25号，12月31日，结转所得税费用（2）借：本年利润 326 005.74 贷：所得税费用 326 005.74 业务41 转26号，12月31日，结转全年净利润，附件1张全年净利润=1 181 736.75+1 304 022.96-326 005.74=2 159 753.97（元）借：本年利润 2 159 753.97 贷：利润分配——未分配利润 2 159 753.97业务42 转27号，12月31日，提取盈余公积，附件1张借：利润分配——提取法定盈余公积 215 975.40——提取任意盈余公积 107 987.70 贷：盈余公积——法定盈余公积 215 975.40 ——任意盈余公积 107 987.70 业务43 转28号，12月31日，分配投资者利润，附件1张借：利润分配——应付现金股利 300 000 贷：应付股利 300 000业务44 转29号，12月31日，结转利润分配各明细，附件1张借：利润分配——未分配利润 623 963.10 贷：利润分配——提取法定盈余公积 215 975.40 ——提取任意盈余公积 107 987.70 ——应付现金股利 300 000.00。
财务会计模拟实训答案
财务会计模拟实训答案篇一：会计综合模拟实训参考答案】xt> 序号1 日期业务内容摘要会计分录借:库存现金3 000 贷：银行存款3 000 1 从银行提取现金2 1 申请银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款150 000 贷：银行存款150 000借：管理费用——差旅费 1 465库存现金35贷：其他应收款——周明 1 500借：管理费用——修理费 5 600贷：银行存款 5 600 3 1 业务科周明报销差旅费 4 2 支付公司会议室装修费5 2 预交诉讼费支付购买支票的工本费、手续费借：其他应收款——人民法院2 350 贷：银行存款 2 350 借：财务费用——其他费用51 贷：银行存款51借：固定资产——管理设备 6 068应交税费——应交增值税（进项） 1 020银行存款400 贷：主营业务收入 6 400应交税费——应交增值税（销项税额） 1 088 6 2 7 2 以空压机换入笔记本电脑8 3 支付下年宽带费借：预付账款——中国联通公司3 000 贷：银行存款3 000借：持有至到期投资——债券投资（成本）100 000 贷：银行存款100 000 借：固定资产——运输设备（卡车）300 000应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款351 000 9 3 购入 3 年期国债10 3 购入卡车11 3 支付外地来客住宿费、餐饮费借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 50012 4 报销领导手机费借：管理费用——其他费用185.80 贷：库存现金185.80 13 4 支付销售部邮费借：销售费用——其他费用120 贷：库存现金120购入标准件①借：材料采购——原材料124 000应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票145 08014 5标准件入库②借：原材料一一外购件120 000贷：材料采购一一原材料120 000收回银行汇票余款③借：银行存款 4 920贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 借：银行存款374 400贷:主营业务收入320 000 应交税费——应交增值税（销项税额）54 400 借：坏账准备3 680贷：应收账款——光明设备厂 3 680 借：交易性金融资产——股票投资（成本）50 000 投资收益50 应收股利——中海油股份 2 000 贷：其他货币资金——存出投资款52 050 15 5 销售空压机1000 台16 5 应收货款损失20% 17 6 购入股票2000 股18 6 购入办公用品借：管理费用——办公费142.30贷：库存现金142.30借：银行存款44 640贷：应收账款——长春一汽44 640 19 6 收回前欠货款20 7 缴纳上月税款借：应交税费——未交增值税15 026.88 ——应交所得税11 078.76 ——应交城建税 1 051.88 ——应交教育费附加450.81——地方教育费附加300.54贷：银行存款27 908.8721 7 从首钢购入生铁300 吨借：材料采购——原材料300 558 应交税费——应交增值税（进项税额）51 042贷：银行存款351 600 借：银行存款79 653.33 财务费用——利息支出346.67 贷：应收票据——天津夏利汽车厂80 000 借：销售费用——广告费 5 000贷：银行存款 5 000 借：管理费用——其他费用230贷：银行存款230借：应收账款——长春一汽749 000贷：主营业务收入640 000 应交税费——应交增值税（销项税额）108 800 银行存款200 22 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现238 支付广告费24 8 支付环境卫生费25 8 销售空压机2000 台26 9 购入原煤50 吨借：材料采购——原材料9 465 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 565 贷：预付账款——大同煤矿 5 000 银行存款6 03026 9 原煤入库借：原材料——燃料9 000 贷:材料采购——原材料9 00027 9 从首钢购入生铁300 吨入库借：原材料——主要材料300 000 贷:材料采购——原材料300 00028 9 已销空压机退回7 台借：主营业务收入2 240 贷: 应交税费——应交增值税（销项税额）380.80 （红字银行存款 2 620.8028 9 退回的空压机入库借：库存商品——空压机1 106 贷：主营业务成本 1 106借：短期借款——工商银行500 000贷：银行存款500 000 借：应付职工薪酬——职工福利 1 200贷：库存现金 1 200 借：销售费用——展览费2 000贷:银行存款 2 000 借：应付职工薪酬——养老保险32 000 其他应付款——养老保险11 200应付职工薪酬——失业保险 3 200其他应付款——失业保险 1 600应付职工薪酬——医疗保险12 800 其他应付款——医疗保险3200应付职工薪酬——住房公积金16 000其他应付款——住房公积金16 000贷：银行存款96 000 29 10 偿还银行借款30 10 支付职工困难补助31 10 支付商品展销费32 10 缴纳职工社保费、住房公积金33 10 预计担保损失借：营业外支出——担保损失20 000 贷：预计负债——担保损失20 000借：其他货币资金——存出投资款 2 000贷：应收股利一一中海油股份2 000 1〜10日汇总34 10收回股票股利35 11 购入铝材入库，但结算凭证未到暂不处理36 11 销售空压机1500 台借：银行存款551 600 预收账款——唐海农机制造厂10 000 贷：主营业务收入480 000 应交税费——应交增值税（销项税额）81 60037 12 向银行提现，备用借：库存现金3 000 贷:银行存款3 00038 12 办公室报销餐费借：管理费用——招待费500 贷：库存现金500 39 12 职工报销医药费借：应付职工薪酬——职工福利365 贷：库存现金365 借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 600 贷：银行存款 1 600 借：银行存款18 400贷：应收账款——洛阳拖拉机厂18 400 40 12 支付职工培训费4113 收回货款承付材料款42 13材料入库①借：材料采购——原材料178 744应交税费——应交增值税（进项税额）30 316贷：银行存款209 060②借：原材料一—主要材料180 000 贷:材料采购——原材料180 000 借:预付账款——报刊费1 860贷：银行存款 1 860借：固定资产——管理设备200 000贷:营业外收入——捐赠利得200 000 43 13 支付下年报刊费44 14 接受外商捐赠轿车 1 辆45 14 以空压机偿还欠款借：应付账款——邯郸钢铁集团10 000 贷:主营业务收入8 000 应交税费——应交增值税（销项税额）1360营业外收入——债务重组利得640【篇二：企业会计模拟实训答案】1、12 月1 日，南方公司按公司章程投入资本金180000 元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178 ，附件 3 张。