成本管理培训资料(PPT 81)

定义成本类型
系统自带了平均、冻结 和待定等成本类型，也可 以根据实际需要定义多种成本类型。如：
标准成本(Standard Cost or Frozen Cost),即
目标成本或预计成本,在计划期内一般下保持不 变; 现行标准成本(Current Standard Cost),即定 额成本,可定期进行调整; 模拟成本(Simulated Cost),即建议成本,通过模 拟比较,可更新标准成本; 实际成本(Cost),如采购发票/领料单等; 平均成本(Avg Cost)：即移动加权平均成本；
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Unit 2 事务处理
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成本事务处理类型
采购事务处理
库存事务处理 车间事务处理
销售事务处理
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采购事务处理-1
标准成本 平均成本
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定义制造费用
可根据实际需要定义多个制造费用子要素，如折
旧、办公费、工资等。您可以根据百分比基准， 或同时按标准和平均成本计算组织中的固定金额 ，使用物料管理费和制造成本子要素将间接成本 添加至项目成本。每个制造费用子要素均具有默 认基准、默认活动和吸收帐户。制造费用吸收帐 户可以抵销总帐中的对应制造成本 。
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定义物料子要素
成本要素可以分解成各个子要素，物料子要素可以用来对
物料成本进行分类，如： 物料可按材料主次分解成直接材料和辅助材料，也可按材 料属性分解为如金属、塑料等。 资源成本一般是指和生产加工直接相关联的变动成本，如 直接人工、直接生成用设备，生产用水电汽等，其实有时 按产量法计算的折旧费也可在此定义 。 定义制造费用子要素时，可按生产各成本中心来细分，如 机械、注塑、总装等制造费用； 也可按费用属性来设置， 如折旧、维修费、工资福利等。 成本计算基准有基于项目和批次两种，但一般情况下都使 用项目基准，除非不能清楚识别物料的单位成本情况下， 才可能使用批次。
销售事务处理-1
标准成本 平均成本
存货销售出仓：
借/贷: 销售成本、其他 业务支出 贷/借: 存货科目
存货销售出仓：
借/贷: 销售成本、其他 业务支出 贷/借: 存货科目
开具增值税专用发票：
借: 应收帐款 贷: 应交税金-增值税-销 项税、
开具增值税专用发票：
借: 应收帐款 贷: 应交税金-增值税-销 项税、
供预测信息，可供经营决策 使用；
要严格遵守外部强制
的标准、会计原则、 方法及程序；
只遵循以满足成本/效益分析
的要求为准，无外部强制约 束；
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成本类型标Leabharlann 成本：平均成本：•
标准成本即目标成本，是由 产品的直接材料、直接人工 、制造费用组成，以标准“ 数量”乘以标准“价格”而 得；
完工（装配拉式）
借：WIP估价（当时成本）
贷：库存估价
•
注：退料、产品退库按相 反分录
•
注：如有退料，则以退 料时的成本进行相反处理
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车间事务处理-3
标准成本 平均成本
发生资源事务处理
借：WIP资源估价 贷：资源吸收帐户 对在制品进行成本更新：
所有的存货都是以标准成本 计价。标准成本和实际成本 之间的差额称为成本差异。
•
• •
平均成本是以物料单位为基 础，接收到库存的所有项目 的平均值。
每次物料接收入库时均将更 新接收项目的单位成本。 平均成本=（入库数量χ入库 单价+现有数量χ现有成本） /（入库数量+现有数量）
•
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借/贷: 生产成本-在制品 贷/借:：WIP标准成本更新 差异
发生资源事务处理
借：WIP资源估价 贷：资源吸收帐户
关闭车间完工任务：
借/贷: 生产成本 贷/借: 生产成本-材料消耗 差异、人工效率差异、 制造费用效率差异
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定义物料管理费默认值（可选的）--设置\ 子要素\默认值
将支出类型与成本要素关联--设置\ 成本要素支出类型（仅 项目成本用）
7. 帐户分配--设置\帐户分配\WIP工单类型 8. 帐户分配--设置\帐户分配\子库存 9. 帐户分配--设置\帐户分配\帐户别名
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贷：产品销售收入
贷：产品销售收入
客户退货，产生相反分录；
客户退货，产生相反分录；
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Unit 3 系统设置
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系统设置前提条件-1
• 必须先完成以下设置：
成本结构
1、成本核算以库存组织为单位，可在组织间共享成本（平均 成本除外）。
S e tt o ff B o o k s Se o B ooks
L e g a ll Lega E n ttiitty En y
L e g a ll Lega E n ttiitty En y
O p e r a ttiin g O p e ra n g U n iitt Un
供应商按采购订单交货，检
验接收： 借:材料采购 （订单价） 贷: 应计负债
按采购订单交货，检验接收
借：材料采购（订单价） 贷：应计负债
仓库凭检验单办理入库
借: 存货科目（标准成本） 借/贷:订单差异 （PPV） 贷: 材料采购；
仓库凭检验单办理入库入库
借：库存估价（订单价） 贷：材料采购 无PPV
资 外 制 造
源 协 费
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成本系统集成
物料清单
Oracle 工单 其他
Oracle 采购
成本管理
Oracle
项目制造
日记帐分录
Oracle 库存 Oracle总帐
Oracle 销售
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财务会计与管理会计的区别
• 财务会计
为企业外部提供财务
信息的会计事务称为 财务会计；

管理会计 为企业内部各级管理提供财 务信息的会计事务称为管理 会计；
•
只能提供事后信息，
不能满足决策需要；
既能提供历史信息，也能提
库存事务处理-1
标准成本 平均成本
库存间物料转移：
借: 存货科目 贷: 存货科目
凭领料单向任务发料：
库存间物料转移：
借: 存货科目 贷: 存货科目
凭领料单向任务发料：
借: 生产成本
贷: 存货科目
对库存成本进行成本更新：
借: 生产成本
贷: 存货科目
对库存成本进行成本更新：
借/贷: 材料成本更新差异 贷/借: 存货科目；
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车间事务处理-2
标准成本 平均成本
工序移动（工序拉式）
借：WIP估价（标准成本） 贷：库存估价
工序移动（工序拉式）
借：WIP估价（当时成本） 贷：库存估价
完工（装配拉式）
借：WIP估价（标准成本）
贷：库存估价
Oracle
Applications 11i
成本管理
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内容提要
Unit 1 Unit 2 简介 事务处理
Unit 3
Unit 4
系统设置
操作分析
Unit 5
Unit 6
差异处理
练习
2
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定义采购选项
定义物料清单参数 定义资源
定义部门
定义部门以及与资源的关联
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系统设置前提条件-3


定义制造费用并将其指定至部门 按资源控制制造费用 定义并复查工艺路线和清单结构 定义 WIP 工单类型和估价帐户
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借/贷: 平均成本更新差异 贷/借: 存货科目；
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库存事务处理-2
标准成本 杂项收发事务： 借/贷: 存货科目 贷/借: 成本费用等科目 注：全部按标准成本计价 平均成本