企业集团财务内部控制论文
内部控制的财务风险论文.doc
内部控制的财务风险论文1企业财务风险控制中存在的主要问题分析1.1财务风险控制意识淡薄虽然我国企业经历了金融危机的洗礼，留存下来的都是具有一定实力的企业，但是，在后金融危机时代，财务风险的管控意识仍较为淡薄，没有将财务风险控制提升到应有的高度。
企业管理者缺乏应有的风险意识，尚未建立起全面控制和预警机制，没有相关控制防范措施，一般是在风险出现后才进行处理。
企业员工风险意识淡薄，再好的制度也需要员工来执行和遵守，员工是财务风险控制的主体，员工的素质和水平决定了财务风险控制的成败。
1.2企业监督机制不完善企业财务监督机制来自多方面，在业务流程方面，只是注重业务成果，忽视风险的存在。
部分财务人员只是对单据做机械式的统计，即使是发现了相关疑点，由于缺乏监督机制，不能及时有效地进行监督和信息沟通，延误了相关时机，使企业蒙受损失。
在内部监督方面，目前很多企业主要靠内部审计来实现，部分企业对内部监督重视程度不够，内部审计管理机制不健全，导致内部审计独立性较差。
部分企业内部审计只是起到了会计审核的作用，会计监督和审计、评价、鉴证的作用发挥得较少。
1.3企业风险评估不及时风险评估是对风险的有效识别，是风险控制的前提，要对可能发生的风险做出综合评定。
公司层面上，管理层与员工之间缺乏应有的沟通和协调，管理目标不明确，战略目标不符合企业发展的需要。
在业务层面，没有规范业务流程，没有将部门的业务目标上升为企业长远的发展战略高度。
缺乏一套系统的风险识别和评估机制，不能提前有效识别出可能存在的风险，风险防控预案尚未建立，防控措施存在片面性。
部分企业缺乏财务风险的评估机制，不能针对国家的相关政策和外界环境的变化及时采取相应的措施，企业规避风险的能力较弱。
2企业财务风险控制建议企业财务风险与内部控制具有相关性，企业追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最终目标，只要有利润就会存在风险。
企业要加强内部控制体系建设，建立基于风险控制的财务风险控制体系，加强人员管理和相关组织机构建设，逐步完善相关制度，才能为企业持续健康发展提供安全的经营管理环境，促进企业持续发展。
企业集团的财务管理论文5[五篇范例]
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企业集团的财务管理论文5[五篇范例]第一篇：企业集团的财务管理论文5企业集团的财务管理体制是指在特定经济环境下正确处理集团内各成员企业间财务行为和财务关系的制度和规范。
它属于企业集团财务管理工作的“上层建筑”，对其“经济基础” 企业集团的理财活动起着推动、促进和导向作用。
从内容上看，企业集团财务管理体制包括企业集团的财务领导体制、财务工作组织及财务管理制度等，本文将从以上三个方面对企业集团财务管理体制的构建问题作些探讨。
一、企业集团财务领导体制的选择1．企业财务领导体制的一般形式。
企业集团的财务领导体制同单一企业的财务领导体制有着内在联系，但不能把两者简单地等同起来，其根本原因在于企业集团财务管理的对象不是单一企业的财务活动，而是一个企业群体的财务活动。
但研究单一企业的财务领导体制是确立企业集团财务领导体制的基础。
企业的财务领导体制因企业组织形式的不同而有所区别。
在实现了公司法人制度的典型企业中，财务领导体制一般有三种类型：(1)财务总监负责制，即由董事会授权，由董事长直接委派财务总监，在财务总监指导下设立财务会计部门。
其优点是直接体现董事会的授权，代表着投资者或股东的利益。
缺憾是财务总监直接插手企业财务工作，容易造成新的所有者代表和经营者权责不清，同时权力过于集中财务总监，也容易影响经营者特别是财务经理的积极性和主动性。
(2)总会计师负责制。
即在总经理下设置与副总经理平行的总会计师分管企业财务工作，在总会计师下设立财务会计部门。
其优点是体现了财务管理的专业性与决策中专家意见的权威性，是我国国有企业特有的组织形式。
不足之处在于虽然明确在职权上总会计师与副总经理平行，但客观上给人以“专家”之衔而非职位之感，因而其实际享有的职权容易因总经理的意愿而定，便企业财务管理工作的地位受到影响。
(3)财务经理负责制。
即在总经理下设负责财务会计工作的副总经理，在财务经理下设立财务会计部门。
其特点是财务经理具有和其他副总经理平行的、同等甚至更重要的地位，对上直接向总经理负责，直接参与公司重大问题的决策，对下直接向财务会计机构，从而组成了由总经理挂帅的企业资产运营和内部经营管理系统。
内部财务控制论文范文（2）
内部财务控制论文范文(2)内部财务控制论文范文篇2浅谈企业财务内部控制[摘要] 本文首先总了了财务内部控制的九项内容,提出了财务内部控制中存在的问题,如缺乏相应的制度规范,对外投资管理不完善等,并在此基础上,提出了完善财务内部控制的措施,如建立健全财务内部控制制度以及预算管理制度,细化成本管理等。
[关键词] 企业财务内部控制研究内容问题措施财务内部控制是内部控制的重要组成部分,很多企业对财务内部控制还没有十分清楚地认识。
财务内部控制是指以政策、制度、计划或目标为依据,对财务活动进行约束、指导和干预,使之符合原定要求的管理过程。
一、财务内部控制的重要内容包括:1.必须明确各部门的管理职责以及之间的监督关系,明确财务相关人员的岗位分工及职责权限,形成部门之间、人员之间互相监督;2.给处在交易活动中的人员确定权限范围,建立恰当的审批手续;3.设计并使用恰当的凭证和记录,保证会计信息质量;4.明确资产构建、转移记录,定期对资产进行盘点清查,分项管理债权债务,合理进行成本费用控制,非授权不得接触财务文件资料;5.确定稽核工作的组织形式、具体分工、职责权限和程序方法,保证稽核工作独立性;6.结合企业情况,在符合管理要求的情况下,制定和执行合理的会计政策方法和程序;7.随着宏观政策和企业财务自身特点的变化,实行工作轮换与培训;8.进行财务检查和内部审计,这是为完善和促进企业内部控制而实施的检查工作,指出财务内部控制体系方面的不足,进而进一步完善。
二、财务内部控制存在的问题1.缺乏相应的制度规范、财务管理制度不完善虽然企业也颁布了许多管理制度,如公司规章,董事会工作条例等,但是却忽略了内部控制制度的制定,即使有些企业颁布了内部控制制度的规章,企业也不能很好、全面、彻底地执行内控制度,达不到制度本身发挥的效果。
大部分企业尚未建立完整、有效的财务预算制度,没有明确的规章制度详细描述财务预算管理内部控制制度。
2.对外投资管理不完善许多企业为了避免资金的闲置,愿意对外投资,但是却忽略了几个问题:首先,缺乏对外投资的项目分析和可行性评估以及投资质量分析;其次,对某些子公司缺乏控制,未能将这部分投资反映在企业的财务上,造成企业财务问题上的管理失误;最后,投资后缺乏对项目的质量分析,对投资单位未按内部控制要求进行管理,忽略了其中存在的或潜在的风险,增加了企业投资的风险。
【财务会计论文】企业的内部会计控制2篇(共6649字)
【财务会计论文】企业的内部会计控制2篇(共6649字)（一）一、企业内部财务管理控制存在的问题1．财务管理的执行力度不够，管理不严。
很多企业在自身运营过程中都缺乏良好有效的管理工具和管理手段。
在企业的实践管理过程中，不仅管理员自身没有主动执行财务内部控制的规章制度，同时规章制度本身也没有很好的执行力度，这导致企业工作中很多工具和技术都没有得到运用。
例如预算管理、内部控制标准、关键业绩指标等制度的执行力度都应加强。
另外由于管理的不力，财务管理人员耗费了巨大的时间和精力在财务数据收集、整理、核算以及编制财务报告方面，但是在财务数据分类、业绩管理以及预算控制等方面却并没有发挥太积极的作用。
2．财务内部控制制度不完善，制度实施不到位。
企业在健全财务内部控制时不够完善和严密。
例如，在财务内部控制制度设计时，只重视一级会计核算领域，而没有对二级管理部门以及其他相关的经济活动进行明确的制度阐明。
另外在固定资产变动、记录和报废以及科研经费管理等方面也没有建立健全的制度。
这些制度漏洞很容易让不法分子钻制度的空子来牟取自己的私利。
除了制度存在漏洞外，财务内部控制在执行上也缺乏力度。
例如机构岗位设置和人员配置上不合理，设置时缺乏相互分离、相互制约的权衡机制；同时各个岗位之间联系不够，相处和合作时不协调的事例时常发生；会计事前、事中审核以及事后监督成为形式，职员职责不明确，权限分不清等。
另外，财务内部控制制度在实践中已不能发挥作用，而只能成为相关部门检查时的“应付工具”。
3．成本控制力度不够。
企业内部资源采购管理机制不够完善，这直接导致企业内部存货结构不合理，长此以往必将降低企业的资金使用效率，增加企业的成本支出。
另外，企业在购买原材料时并没有严格的授权审批制度，这不仅导致资源采购混乱，同时采购责任也不明确。
企业维修设备与更换新设备的成本控制力度弱。
在进行工程项目与固定资产管理时没有结合实际采取有效的内部控制和监督机制。
财务内部控制论文15篇
财务内部控制论文15篇财务内部控制论文摘要：企业建立内部控制监督检查制度，要定期对财务内部控制的健全性、合理性与有效性进行自我评估，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等多种因素合理确定，形成书面评估报告。
评估报告应当全面反映企业一定时期内建立与实施财务内部控制的总体情况，并针对融资控制进行评价。
关键词财务内部控制财务论文财务财务内部控制论文:SWC集团公司财务内部控制评价研究如何更好地对集团公司财务内部控制进行评价是当今集团公司管理者非常关心的问题。
本文以swc集团公司的财务内部控制为例，通过excel工具来设计一套集团公司财务内部控制定性评价流程和定量评价体系，以期进一步完善我国集团公司的财务内部控制评价体系。
集团公司；财务内部控制；定性评价；定量评价在美国金融危机愈演愈烈的情况下，行业平均水平的不断下滑以及资本市场风险的逐级放大，债权人以及企业的利益相关者利益越来越得不到保障。
而我国集团公司的公司治理结构大多是类似于日德国家债权主导性的治理模式，在经济发展模式、股权结构以及融资方式上都还没有像英美国家股东主导性公司发展的完善，其整体的财务内部控制能力在当今萧条的经济条件下，越来越受到挑战。
如何进一步完善我国集团公司财务内部控制的自我良性循环与发展，以保障集团公司利益是每个企业的当务之急。
因此，本文以swc集团公司为例，研究公司财务内部控制的绩效评价，无疑具有较大的现实价值。
一、集团公司财务内部控制评价的研究背景作为企业集团的一种特殊形式，集团公司是以特大型公司为核心，通过控股、参股、契约而形成的一种经济联合体。
作为以资本为主要连结纽带的母子公司为主题的具有一定规模多层次组织结构的企业法人联合体，需要根据集团公司内部治理结构的需要和自身特点，结合经济活动的特征，依照集团公司内部建立的授权机制来设计一套用于维持集团治理结构中各利益主体相互制衡的公司财务内部控制制度。
财务管理内部控制工作论文
财务管理内部控制工作论文财务内部控制是财务管理工作的重要组成部分，管理人员应当引起重视。
下面是店铺带来的关于财务内部控制论文的内容，欢迎阅读参考!财务内部控制论文篇1：《浅谈医院财务内部控制》摘要：新时期医疗机构内部控制基础薄弱，从医疗机构健康发展、财经法规法律要求、预防贪污腐败、规范财务管理水平四方面显示内控的必要性，指出医院制度、人员等存在的问题，根据存在问题提出相应建议，确保医院财务健康有序，提高医院社会和经济效益。
关键词：财务内部控制;问题;措施内部控制作为医院管理的一个有机组成部分，近年来，医疗机构财务管理在实际工作中仍存在诸多问题，许多单位内部控制基础薄弱。
一、医疗机构实行财务内部控制的必要性1.适应新时期医疗机构健康发展的需要随着医疗卫生改革的不断深入，医疗机构经济活动从内容到形式上发生了较大变化，财务风险和经营风险也日益加大，传统的内部牵制制度已远远不能适应医疗机构财务管理的需要。
2.贯彻执行国家有关财经法律法规的要求《会计法》第二十七条规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。
财政部《内部会计控制规范――基本规范》也明确提出：“各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施”。
建立医疗机构内部会计控制制度既是贯彻落实国家财经法规的要求，也是严格执行财经法规的有力保证。
3.预防贪污腐败行为的制度保障有些医疗机构的收费、财务人员甚至个别领导钻制度不健全、不完善的空子，利用职务之便，进行贪污犯罪，如擅自动用单位巨额资金购买彩票造成投资亏损;利用药品、物资采购以及工程项目招投标等业务损公肥私、收受回扣等。
加强内部财务控制，建立经济活动关键岗位、关键环节相互制约、相互监督机制，有利于从源头上预防贪污腐败行为的产生。
4.有利于规范医疗机构经济管理和提高财务管理水平根据财政部《内部会计控制规范》，结合医疗机构经济活动特点，制定行业性的《医疗机构财务会计内部控制规定》是解决当前一些医疗机构内部管理松弛、控制薄弱和财务管理水平不高的重要举措。
财务内部控制论文六篇
财务内部控制论文六篇财务内部掌握论文范文1我国公司财务内部掌握制度建设与公司进展要求之间还有着较大的差距，观看公司财务内部掌握制度建设方面存在的典型问题，可以归纳为以下几个方面：1.财务内部掌握制度目的不明确财务内部掌握制度目的不明确是目前许多公司财务内部掌握制度建设中存在的普遍性问题，不同的目的打算财务内部掌握制度建设的方向以及重心，目的不明确的状况下，也就是意味着财务内部掌握制度失去方向。
许多公司在财务内部掌握制度建设方面都没有明确目的，结果影响到了内部掌握制度建设小效果。
2.财务内部掌握制度体系不完善公司财务内部掌握制度建设本身是一个系统性的工程，涉及到多种制度，举例而言，投资制度、审核制度等等，假如财务内部掌握制度体系本身不完善的话，必定就会影响到公司财务内部掌握制度建设的有效性。
而现实状况却是许多公司财务内部掌握制度建设存在不系统、不全面的问题，制度体系本身存在缺陷。
3.财务内部掌握制度执行不到位有制度不落实以及执行所带来的危害要远远甚于没有制度，这一理论在企业财务内部掌握制度建设领域同样如此，许多公司财务内部掌握制度虽然比较完善，但是在详细落实方面却是不够到位，制度形同虚设的状况比较普遍，这也肯定程度上影响到了公司财务内部掌握建设效果，企业在内部掌握制度建设方面的努力付之一炬。
二、公司财务内部掌握制度建设策略针对公司财务内部掌握存在详细问题，结合制度建设应遵循的一般原则，本文提出需要从以下几个方面努力来提升财务内部掌握制度建设效果。
1.明确财务内部掌握制度目标明确目标是公司财务内部掌握制度建设中首要工作，企业需要依据财务管理的需要，全面分析财务内部掌握环境，在此基础之上，明确内部掌握制度建设目标，并在此目标之下进行制度体系建设，确保制度听从以及服务于相关目标，从而实现财务内部掌握制度建设效果的最大化。
2.完善财务内部掌握制度体系公司财务内部掌握制度建设需要做到全面性与重点性的兼顾，一方面要照看到各项财务管理活动，另外一方面要突出制度建设的重点内容，兼顾各个方面，尽量避开消失某一制度方面存在短板的状况。
【财务会计论文】企业内部完善会计控制论文(共1575字)
【财务会计论文】企业内部完善会计控制论文(共1575字)一、建立完善的企业内部会计控制制度为了保障企业能够正常运行，就要加强对内部会计的管理和监督，做好万无一失，下面就针对企业内部会计控制的措施展开论述。
（一）完善企业收入的核算制度要不断完善企业销售标准，具体包括法律标准和专业标准，法律标准是能够保证企业销售符合相关的法律标准；专业标准能够保证企业收入的标准。
另外，正式的销售合同不能作为销售实现的依据，因为这只是销售合约，房屋没有经过最后的验收，同时也不符合相关的会计准则。
为了保证企业会计工作的顺利进行，要不断完善内部会计控制制度，尤其要加强对管理的薄弱环节的重视，不断明确管理制度，保证责任到人，重点加强对企业内部的控制方法、技术以及手段等，做好内部会计的控制，对于不适合岗位的工作人员要进行必要的调整，形成有效的制衡机制，对于重大的资金处理、调度等决策时，要对财产的范围、期限进行彻底的清查，严格审计程序。
同时，为了提高企业会计工作效率，要科学合理进行内部会计的机构设计和权限的划分等。
同时，企业要加强对管理的薄弱环节的重视，不断明确管理制度，保证责任到人，重点加强对企业内部的控制方法、技术以及手段等，对于不适合岗位的工作人员要进行必要的调整，同时加强单位内部的监督与制约，形成有效的制衡机制，对于重大的资金处理、调度等决策时，要对财产的范围、期限进行彻底的清查，完善审计程序。
（二）建立企业财务预算控制制度在实际过程中，要做好财务全面控制，具体包括对财务的业务、资产、资金等方面的总体收支进行合理规划，做好财务的预算管理，制定有效的控制措施和方法。
第一，要制定合理的预算和编制方法，引入绩效预算模式，对于企业的预算要进行严格的控制和管理，把项目进行细化和具体化，然后进行详细的预算，同时要明确企业财务支出的标准。
另外，为了节省资金，要采用定额支出制度，因此，企业要一切从实际出发，对企业的发展和财务状况进行合理分配。
企业内部会计控制研究毕业论文2篇
企业内部会计控制研究毕业论文企业内部会计控制研究毕业论文精选2篇（一）企业内部会计控制研究毕业论文企业内部会计控制是指企业为进步财务信息质量,保护企业资产平安、稳定与完善,保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告等的真实、完好,从而到达进步企业经济效益、促进企业实现其开展战略而建立起来的一整套制度、程序和方法体系。
随着企业制度不断开展,市场经济体制不断完善,越来越多的企业开场重视企业内部会计控制制度。
一、企业内部会计控制的主要内容1.货币资金控制。
货币资金控制作为企业内部控制的主要内容,它要求企业应保证收入环节的货币可以得到充分回收,货币资金的收入与支出应按照起初的预算进展支出,各种款项的记录必须准确无误。
它是企业能否实现利润最大化的重要条件。
2.本钱费用控制。
企业的开展,要求以较少的本钱支出换取较高的利润,本钱费用控制就是要把握好企业的本钱与利润之间的关系,加强企业的本钱费用控制体系,有利于企业实现利润最大化。
3.销售与收款控制。
无论是消费型还是技术型的企业,在企业的运营过程中必然会出现销售与收款的过程,为确保此过程正常运营,就要制定出合理的商品市场价格,采取各项措施充分调动企业成员积极性,加强销售与收款的控制管理,防止坏账损失对企业造成的不良影响。
4.筹资与对外投资控制。
企业筹资为企业的将来开展准备足够的运作资本,为了降低筹资可能带给企业带来的各种风险,企业应加强筹资活动中的会计控制,使筹借资金得到合理使用。
对外投资的控制更应小心慎重,尽量减少投资过程中的风险。
5.实物资产控制。
实物资产是企业资产中占比最大的一项,主要包括存货和固定资产。
相对于固定资产,存货的流动性较强,易发消费品错记、漏记,因此应建立健全存货管理制度,进步企业的本钱控制才能。
固定资产的有效管理可以保证企业良好运营,节省不必要的开支。
6.工程工程控制。
工程工程的特点是工期长、专业技术性较强,因此在工程工程的.控制管理中,要注意加强预算执行才能,增强企业工程管理人员的专业技能,保证各项支出得到有效控制,减少工程工程的风险。
企业内部控制论文(集合(优秀6篇)
企业内部控制论文(集合（优秀6篇）企业内部会计控制研究论文篇一论文摘要：随着市场经济的发展，公司治理结构的逐步完善，企业的内部管理发生了很大变化，这就要求企业在加强经营管理的同时，一定要健全内部会计控制。
内部会计控制的变革与创新是企业资产安全完整和经济活动有效进行的基础，通过内部相互牵制、相互制约，确保企业经济健康有序地发展。
论文关键词：内部会计控制；牵制；制约；激励与约束内部会计控制的建立与完善是强化企业内部管理，保证会计工作规范有序进行的重要举措。
现代企业制度下，企业必须健全内部会计控制，建立内部会计控制的创新观念，只有这样才能增强企业自我约束能力，提高抵御风险能力，真正实现可持续发展。
一、当前企业内部会计控制存在的不足（一）内部会计控制管理制度急需完善内部会计控制的建立和有效实施是两个概念。
目前，企业虽然建立内部会计控制管理制度，但缺乏有效预防的会计监督机制，使会计信息生成过程缺少有力的约束，加之外部监督机制的软弱无力，虚假的会计信息生成输出后很少被发现，因此，导致会计工作次序混乱。
从外部环境看，由于政府宏观控制措施、法制建设还不完善，以及其他因素的影响，导致会计信息的真实性较差。
根本原因在于企业内部会计控制不健全。
（二）对内部会计控制制度不够重视当前，多数经营较差的企业，都出现费用支出失控、财务收支混乱，违法乱纪现象时常发生，导致财务混乱，使会计信息难以真实反映实际经营情况，各种经济指标考核失去了意义。
其主要根源在于对内部会计控制制度不够重视，严重导致企业会计基础工作和内部控制薄弱，缺乏自我约束机制。
尤其是缺乏对内部会计控制执行情况的严格检查和监督。
内控制度执行不力，疏于防范，有章不循。
所以，很难发挥内部会计控制应有的效力和作用。
（三）外部环境变化的影响面对新的经济环境，企业要保持竞争能力，势必要经常调整经营策略、调整内部机构等，这就导致原有的控制对新增加的业务内容没有控制作用。
所以，根据经营管理范围的变化、科学技术发展的变化来调整和拓宽内部会计控制的内容，建立和完善内部会计控制的变革与创新已变得尤为急迫。
企业会计内部控制论文4篇-最新范文
企业会计内部控制论文4篇第一篇：煤炭企业会计内部控制研究一、当前煤炭企业会计内部控制存在的问题1.煤炭企业对会计内部控制的监管不到位很多企业虽然建立了一整套公司内部管理制度,但并未层层分解到各个部门、各个岗位,或者虽有分解,但并没有监督执行,导致管理制度形同虚设。
这种现象在煤炭企业中更是多见,一方面是由于煤炭企业规模过大、分支较多、组织过于涣散,致使制度难以监督到位;另一方面则是企业管理人员对内部控制的剖析程度不深,导致拟定出来的管理制度只浮于表面而难以发挥实际作用。
就目前而言,多数煤炭企业没有形成独立的会计内部控制监管系统,这不仅造成财务风险无法准确评估,也会由于无据可依而制约了会计监管职能的有效发挥。
2.煤炭企业会计内部信息的真实性缺失随着计算机和互联网技术在会计工作中的广泛应用,企业会计工作效率得到大幅提高,但同时企业会计信息也在开放的网络环境下面临失真风险。
企业会计信息需要绝对的严谨和保密,接触的人越多对其真实可靠性构成的威胁也越大,再加上企业经济活动过程中难免会出现隐瞒、贪赃、舞弊等不法行为,也会严重影响会计内部信息的准确性。
3.煤炭企业资金使用缺乏合理性煤炭业是个高投资、高风险行业,煤炭企业为长远考虑,往往会预先列出部分资金用于确保正常的生产经营活动,但对其具体期限、用途及额度等并没有严格规定和限制,从而造成预算目标及成本目标的不确定性,这不仅影响企业资金的有效利用,也不利于企业直观了解财务状况,进而制约会计内部控制在企业内部管理中的有效运作。
二、加强煤炭企业会计内部控制和监督的有效途径1.转变观念,提高对会计内部控制的认识作为企业的经营管理者,其思想和观念决定了企业的内部治理成效,这要求管理者不断吸收引进新管理理念,积极学习会计管理相关知识,彻底摆脱旧观念对企业会计内部认识的束缚,把会计内部控制工作放在降低无谓成本途径的首位,同时重视对财务人员职业素养和专业水平的培训,为企业会计内部控制的形成创造有利条件。
有关于财务内部控制制度论文（2）
有关于财务内部控制制度论文(2)有关于财务内部控制制度论文篇2论财务内部控制制度摘要:单位内部控制在复杂多变的经济环境中显得越来越重要,管理者对内部控制的认识和要求也日益深刻,并希望通过加强内部控制从而提高管理质量。
关键词:财务;管理;内控制度单位内部控制是由单位管理层及其员工共同实施的,为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
通过内部控制达到促进企业经营管理合法合规,维护资产安全,提高信息报告质量,提高经营效率、效果,最终实现企业长远发展战略的终极目标。
内控制度是为适应生产经营管理的需要而产生的,是现代企业内部管理制度的重要组成部分,只要存在企业经济活动,就需要有相应的内部控制制度。
会计内部控制制度则居于整个内控制度的重要地位,是围绕财务工作展开地,以最终保证财务安全实现资金效益最大化的一系列制度规范的总和。
对内部会计控制的不断探索是企业适应各种内外部环境变化,应对各种风险和不确定性因素的过程,也是其理论基础、目标观念、服务对象和构成内容不断改进和完善的过程,这就要求应以不断变化和创新的眼光来审视和思考内部会计控制的内容。
1 内部控制各组成要素的作用会计控制是各要素组成的动态系统内部控制的内容由最初的行为控制到最新的控制要素的变化,说明了内部控制的关注重心由单一个体向系统整体发展,而且站在全局的高度统领企业整体。
会计控制如同内部控制一样,并不是各种制度、措施的简单加总,也不能简单地停留在只用制度加以规范的阶段,致使制度流于形式。
因此,应转变传统观念,从新的角度诠释和思考,应认识到会计控制不仅是由多个因素组成的系统,而且在这个系统中,这些因素相互关联,形成了动态的过程,即内部会计控制的构成不仅涉及到部门内的具体岗位设置、业务操作等相对细节的问题,更为重要的是它需要相关各职能部门的通力协作,共同营造良好的控制环境、关注业务的风险评估、在各负其责的同时加强部门间的信息沟通,只有这样,才能不断促进会计控制的良性运行,真正达到防范资金风险确保资金安全的目的。
财务内部控制制度论文参考范文
财务内部控制制度论文参考范文财务内部控制制度在防范企业财务风险,确保企业财务健康方面具有重要的作用,如果的加强公司财务内部控制制度建设也因此成为了企业财务管理的一项重要工作。
下文是店铺为大家搜集整理的关于财务内部控制制度论文参考范文的内容，欢迎大家阅读参考!财务内部控制制度论文参考范文篇1浅谈企业内部财务控制制度创新[内容摘要]现代企业管理是一个复杂的系统工程，需要健全的内部控制制度。
而良好的财务控制和资金管理是内控制度的核心。
文章以设计良好的内部财务控制制度、内审制度、协调制度等方面提出创新机制的构想。
力图以制度促进企业健康、稳定、正常运行。
[关键词]财务内控;制度创新;机制完善一、引言2008年，我国第一部《企业内部控制基本规范》，由财政部、证监会、审计署、银监会和保监会等五部门联合颁发，它规范了我国企业内控管理，夯实了我国企业内控制度实施的基础。
该规范明确了我国企业内部控制是由董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业经营管理基本目标的一系列控制活动。
[1]企业内控制度的主线是对企业经济运行的控制，而其基础则是财务控制，这是由财务信息在企业内控制度中的基础性地位决定的。
在《企业内部控制基本规范》第五条中，强调“企业建立与实施有效的内部控制”，这一规范包括的要素有：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等内容。
[1]其每一因素均离不开企业内部财务控制，离不开准确而客观的会计信息。
可见，在企业的内部控制诸因素中，财务控制是整个企业内部控制的基础，其实施的质量直接关系到企业财务管理的质量，直接影响和决定着企业投资人的根本利益。
企业内部财务控制制度是指企业为了保护投资者资产的安全完整，提高企业财务信息质量，确保有关财经法规制度的贯彻实施而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，是现代企业内部控制制度的重要组成部分。
在我国现代企业制度不断深化与发展的过程中，企业管理的难度也在不断增加。
有关于财务内部控制制度论文
有关于财务内部控制制度论文浅议企业财务内部控制制度【摘要】企业的财务管理，是企业管理的核心部分。
只有企业的财务管理规范化、科学化，才能保证企业“血液”畅通。
本文针对财务内控存在的主要问题，详细阐述了内部控制的目标、应遵循的原则，强调了企业财务管理重要性，提出了从制度上加强企业财务控制的思路和相关办法。
【关键词】财务;内部控制;制度内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
一、财务内部控制制度存在的主要问题1、财务内部控制制度不完善，存在薄弱环节主要表现在组织机构职责权限界定不清、不相容职务未能分离等方面，存在管理死角，致使假权调拨、转移资金等行为有隙可乘;在物资采购、基建项目发包等领域相继发生这样或那样的问题甚至案件。
2、预算管理不完善，管理水平有待提高目前，大部分企业预算存在以下两个方面的问题：一是预算的执行上，没有建立相应的跟踪、分析和评价制度，对各部门的各项预算经费难以做出准确、具体的分析评价，对资金的使用效率也难以正确、完整的评价，目前，基本上只进行基本的、总括的分析评价。
二是预算执行中还存在预算内容不实、预算约束不强和预算执行不了的情况。
3、企业内部审计制度不完善内审机构不健全，以及其他局限性使内部审计无法监督到位，使得管理力度层层递减，管理效应层层弱化。
对查出的问题也不好处理，审计结论难以落实，审计容易走过场，起不到威慑作用，使审计工作显得无足轻重。
经济责任划分困难，因此难以做出准确的审计评价。
4、成本控制力度不够大部分的企业，预算体系还不健全，对费用的使用没有发挥出应有的监督与控制作用，经常出现费用支出超出预算的情况，在企业进行原料采购、验收、存货发出时，也没有按照规范的程序进行，内部管理十分混乱，造成了公司资金的浪费，也给不法分子带来了可乘之机。
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浅析企业集团财务内部控制
中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）01-145-01
摘要在社会经济飞速发展的今天，企业生存发展的关键是追求利润最大化，而企业能够创造无比巨大的财富，财务内部控制居功至伟。
本文从内部控制理论出发，着重分析了当前我国企业内部控制存在的认识问题、财务会计分工问题、内部审计问题。
鉴于目前我国企业集团财务内部控制比较薄弱，本文就如何完善企业集团财务内部控制提出了解决措施。
关键词企业集团财务内部控制完善
一、财务内部控制相关理论
财务内部控制方法多种多样，针对不同的经济业务和不同的控制内容可以采用不同的控制方法。
主要包括：（1）组织规划控制，对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。
（2）授权批准控制，指企业在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制，授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。
（3）会计系统控制，要求单位必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本单位的会计制度、会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。
（4）财产保全控制，包括限制直接接触、定期盘点、记录保护、财产保险、财产记录监控。
（5）风险防范控制，包括风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经
营风险进行全面防范和控制。
（6）内部报告控制，为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，全面反映经济活动，及时提供业务活动中的重要信息。
二、我国企业集团内部控制存在的问题
（一）对内部控制认识片面
当前，部分企业对内部控制的认识存在种种偏差，主要有以下几种：
1．将内部控制简单地等同于内部牵制。
内部控制发展至今，已成为包含控制环境、控制活动、风险评估、信息沟通、监督检查五种要素的管理系统，从上述内部控制理论的发展来看，内部牵制仅仅是内部控制的萌芽，属于内部控制的基础，是作为其一个方面存在的，但其绝不是内部控制的全部。
2．企业管理层认识到改革传统管理的重要性，但对于如何改革却没有一个科学的看法。
有些管理者认为，管理做到规范化，能够满足企业的正常运转就可以了；有些则在改革中仅仅片面强调改革组织结构的重要性，忽视了控制方式的跟进和强化。
这就使公司的改革同微观治理机制相脱离。
（二）财务与会计分工不清
在一般认识中，财务会计本是一体，没有明显的区分界限。
但是，随着市场经济的高速发展，财务和会计职能合在一处，已经不能完全满足企业的发展。
财务与会计最根本的不同是其服务对象不同，企业的财务职能是面向企业所有者的，而企业的会计职能则是
向企业利益相关者服务的。
作为内部控制系统中的两个重要方面，分工不清则会导致服务对象模糊，对于各自职责的履行不利。
（三）内部审计建设不完善
内部审计是内部控制的重要组成部分，是对企业管理控制活动的再控制和监督、服务。
当前我国很多企业的内部审计并不健全，内部审计部门的独立性得不到保证，其作用不能得到很好地发挥。
三、建立财务内部控制必须遵循的原则
1．制度性原则。
企业集团应以国家法律法规为准绳，制定本企业切实可行的统一的财务内控制度。
财务内控制度用来约束子公司，同时对集团总部也有效，即集团总部须按照已有的规章制度对子公司的财务活动进行干预。
2．分级控制原则。
集团的多层次组织结构特征决定了在集权与分权相互揉和的财务管理体制下，公司财务管理过程通常涉及到四个不同层面上财务主体或财务管理机构：母公司董事会—集团财务总部—财务公司—子公司财务部。
3．激励原则。
激励原则在一定程度上是实现财务目标的保证。
任何规章制度、办法都必须依赖具体人员来实施。
集团实施财务内部控制必须建立相应的激励机制，设计控制系统也必须遵循激励原则，以促进和鼓励子公司围绕公司整体目标运行，如给经营者一定的奖励等。
四、完善我国企业集团财务控制的对策
1．强化董事会对财务的约束和控制。
从董事会的职权来看，董
事会对外代表公司进行各种主要活动，对内管理公司的财务和经营。
只有董事会才能全方位负责财务决策与控制，决定公司的财务状况。
2．采用财务总监委派制和财务人员资格管理制。
被委派的财务总监，应组织和控制子公司的重大经营决策、加强预算控制，审核财务报告及对财务人员的管理，定期向总部报告子公司的资产运行和财务情况。
母公司应对子公司财务人员实行资格管理制度。
3．完善子公司的考核指标体系。
子公司在获得运用集团公司投入的资本金进行经营活动的权利后，不但要确保资本金的安全和完整，还必须提高盈利水平，完成集团公司下达的投资回报指标。
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