中国税制练习题

中国税法课程练习题2011．9一、单项选择题：1.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A.零售商店销售家具并有偿送货上门B.邮电通信部门销售移动电话并为顾客有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并且销售香烟2.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（）交纳。

A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴3.某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。

A.25000B.25884C.27594D.352404.某商业企业为增值税一般纳税人，1998年3月外购货物50万元，取得增值税专用发票注明税款为8.5万元；当月销售货物40万元。

四月份外购货物20万元，取得增值税专用发票注明税款为3.4万元；当月销售货物70万元，销售货物均适用17％的税率。

该商业企业1998年4月应缴纳的增值税为（）万元。

A. 10.2B. 6.8C. 8.5D. 1.75.消费税主要采取在（）环节计算征收。

A.流通B.消费C.生产和进口D.出口6.2006年4月1日起扩大消费税征税范围，主要目的是（）。

A．限制供过于求产品的生产 B.鼓励供过于求产品的消费C. 保护环境D. 调节高收入者的收入7.某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。

已知文化体育业适用税率3％，服务业适用税率5％，该电视台当月应纳营业税为（）万元。

A. 0.44B. 0.52C. 0.74D. 0.438.下列营业额的确定,不符合<营业税暂行条例>及其实施细则规定的是( )。

A.转让无形资产,以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用C.销售不动产,以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额D.单位或个人进行演出,以全部票价收入或者包场收入为营业额9.根据企业所得税法及其实施条例的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.季节性停用的机器设备10.若某个人2008年12月份取得收入9400元，其中工资1000元，全年奖金8400元，该纳税人12月应纳个人税额为（）。

A.1315B.715C.900D.1129二、多项选择题：1.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（）。

A.销售额达到规定标准B.经营效果好C.会计核算健全D.上级主管部门认可E.市场销售好2.某单位外购如下货物，按增值税有关规定视同销售的有（）。

A.外购的固定资产用于生产B.外购货物用于免税项目C.外购货物用于集体福利D.外购货物用于无偿赠送他人E.外购货物用于对外投资3．我国现行增值税的特点有（）。

A．实行价外税B．实行三档税率C．实行两档征收率D．小规模纳税人不按增值税原理征税E．实行税款抵扣制度4．下列销售行为，不征增值税的有（）。

A．销售自来水B．销售热力C．销售房屋D．提供修理修配劳务E．邮政部门销售邮票5.下列货物征收消费税的是（）。

A.金银首饰B.汽车轮胎C.保健食品D.啤酒E.香皂6. 2006年4月我国消费税新增的税目包括( )A.高尔夫球及球具B.高档手表C.木制一次性筷子D.乘用车E.实木地板7.营业额是纳税人在营业时向对方收取的全部价款和价外费用，价外费用如（）。

A.手续费B.服务费C.基金D.集资费E.租金8.营业税适用5%征税率的项目有( )。

A．旅游业 B. 代理业C. 保险业D. 保龄球E. 电信业9.在下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（）。

A.企业缴纳的增值税B.转让固定资产发生的费用C.经营性租赁方式租入固定资产发生的费用D.融资性租赁方式租入固定资产发生的费用E.企业缴纳的教育费附加10.在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指（）。

A.从中国境内取得的利润（股息）B.从中国境内取得的存款和贷款利息、债券利息C.将财产租给中国境内企业使用而取得的租金D.提供在中国境内使用的特许权而取得的使用费E.租给中国境内企业使用的境外房屋取得的租金11.我国个人所得税实行的税率是（）。

A.比例税率B.有起征点的比例税率C.定额税率D.超额累进税率E.全额累进税率12.在下列项目中，不构成工资薪金所得征税项目的有（）。

A.工龄工资B.节假日加班奖金C.住房补贴D.个人负担的住房公积金E.误餐补贴三、判断题：1.增值税在产制环节、批发环节是价外税，在零售环节是价内税。

（）2．从2009年1月1日起，我国的增值税改生产型为消费型，外购的固定资产的已纳税额允许抵扣。

（） 3．我国现行增值税制度规定，对出口产品实行零税率，征多少退多少彻底退税。

（）4．我国现行增值税制度规定，生产企业购买废旧物资作原材料生产产品，允许按10%的扣除率计算抵扣税款。

（）5. 我国消费税的征税环节是生产销售环节。

（）6.经营租赁业务和融资租赁业务属于服务业中的租赁业务，按营业额交纳营业税。

（）7. 营业税与增值税的区别之一是营业税以销售收入全额为计税依据，而增值税则以销售收入中的增值额为计税依据。

（）8.我国关税的完税价格是纳税义务人向海关申报的货物的实际成交价格。

（）9.保险公司给予企业的无赔款优待，应计入当年应纳税所得额，但保险赔偿不应计入所得额。

（）10.纳税人在建期间发生的开办费，准予从生产经营的当月起五年内扣除.。

（）11.原享受低税率优惠的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。

其中：享受企业所得税15％税率的，2008年按20％税率执行。

（）12.企业发生的资产盘亏、保费净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予扣除。

（）13.现行条例规定，个人取得的利息收入均应全额计征个人所得税。

（）14.某歌星取得一次性劳务报酬收入2.3万元，按规定其中的0.3万元应加成征收个人所得税。

（）四、计算题：1.2009年9月，一般纳税人的某电视机厂生产出新型号的彩色电视机，每台销售额5000元。

当月发生以下业务：（1）9月5日，向各大商场销售电视机共2000台，这些大商场均答应在20天内付清电视机购货款，电视机厂答应给予5％的销售折扣。

（2）9月8号，发货给外省分支机构2000台用于销售（当月已销售），支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的发票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，管理费100元。

（3）9月10日，采取以收旧换新方式销售新型号电视机100台，同时从消费者手中收购旧型号电视机，每台旧型号电视机折价为500元。

（4）9月15日，购进用于生产电视机的原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为200万元，增值税为34万元，材料已经验收入库。

（5）9月20日，向全国冬季运动会赠送电视机20台。

（6）9月25日，从国外购进2台电视机检测设备，取得海关开具的完税凭证注明增值税税额为18万元。

计算该企业9月份应纳的增值税额。

2．某酒厂2009年11月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。

计算该厂当月应缴纳的消费税额。

3.某饭店某月取得住宿收入60万元，餐厅收入40万元，打字、复印收入10万元，卡拉OK歌舞厅收入20万元，代理服务手续费收入2万元。

计算该饭店当月应纳的营业税税额。

4.某公司某月发生如下业务：(1)公司开发部自己建筑同一规格、标准的楼房两栋，建筑安装成本为3000万元，成本利润率为20％，公司将其中一栋留给自己用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元；销售其他房屋取得销售收入3000万元，另预售房屋取得预收款2000万元；还以房屋投资入股某企业，并将其股权的60％出让给别人，取得收入1000万元。

(2)公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付给电视台广告发布费60万元。

(3)公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入8000元；台球室取得营业收入5万元，保龄球馆取得营业收入10万元。

(4)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联营收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元。

计算该公司当月应缴纳的营业税税额。

5.某公司从韩国经海运进口一批化妆品，成交价格20万美元（汇率1：7，不包括对方付给的正常回扣10万美元，从起运地至境内口岸运输费0.1万美元，从境内口岸至公司仓库所在地的运输及装卸费0.8万元，保险费按货价与运费的千分之三计算确定，计算该批化妆品进口环节应交纳的各种税款。

（关税税率为40％，消费税税率为30％）6.某邮电企业2009年取得营业收入2800万元，出租固定资产取得租金收入120万元，取得其他业务收入80万元。

当年营业成本1500万元，交纳营业税等税金130万元，支付工资总额600万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费12万元、职工福利费84万元、职工教育经费9万元，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因意外事故得到保险公司赔偿40万元，用于办公楼建设支出200万元，支付业务招待费50万元，向贫困地区的一所小学捐款20万元。

计算该公司2009年应缴纳的企业所得税税款。

7.某企业2008年境内所得100万元人民币，来自甲国经营所得折合人民币14万元（税后）、特许权所得折合人民币5万元（税前）。

甲国政府对其经营所得征税折合人民币6万元，对其特许权征税折合人民币1万元。

该企业2009年境内所得80万元，来自甲国特许权所得折合人民币16万元（税后），甲国政府对其使用20％税率征税。

要求计算：（1）2008年境内外所得总额（2）2008年境外所得税款扣除限额（3）2008年在我国汇总缴纳所得税（4）2009年境内外所得总额（5）2009年所得税款扣除限额（6）2009年在我国汇总缴纳所得税8.某高级工程师2009年1月至12月从中国境内取得工资薪金收入36000元；按市场价格出租普通居民住房年租金收入18000元；从境外A国取得特许权使用费收入20000元，取得储蓄存款利息收入1000元，已在A国分别缴纳个人所得税3000元和210元；同时，从境外B国取得储蓄存款利息收入1400元，在B 国缴纳个人所得税280元。

计算该纳税人在2009年度应在我国缴纳的个人所得税税款。