某某集团公司审计管理有关制度(DOC37页)

精心整理在此粘贴要随机抽取添加到文档中的版权文字列表2，每行最多30字第三条审计部依法对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的财务收支及经营管理活动进行检查和评价。

第四条审计部接受上级政府审计机构中内部审计师协会的管理、指导和监督。

精心整理第五条审计部设审计部部长、副部长、经营主审、工程主审、经营一审、工程一审、助审等岗位。

第六条审计部的审计人员应具有大专以上学历，具有中级以上的专业技术职称，具有在财会、经济、工程技术等（一）要求被审计单位按时报送预算或财务收支计划、预算执行情况、决算以及会计报表、财务分析报告和其他有关文件、资料；（二）审计部有权参加集团公司财务管理和经营决策方面的会议，参与研究制定、修改有关的规章制度；精心整理（三）检查会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，查阅有关文件、资料；（四）检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料；规定予以处理、处罚；（十二）审计部对集团公司本部和集团公司控股和相对控股子公司遵守财经法规，经济效益显着，贡献突出的集体和个人，可向集团公司总裁提出表扬和奖励的建议。

第九条审计部工作人员开展审计工作应遵守下列纪精心整理律：（一）审计人员在被审计单位审计期间，不得接受被审计单位的宴请。

被审计单位不在集团公司所在地，确需安排就餐的，只能安排工作餐；（二）在进行审计前，一般以口头或书面的形式通知被审计单位。

但如果采取突击检查、明察暗访等方式进行审计，则不需送达审计通知书；（三）在审计过程中，审计人员应对审计和调查的情况随时进行记录，并形成审计工作底稿。

审计工作底稿需经被精心整理审计单位负责人签字或盖章。

审计终结，根据审计工作底稿提出审计报告，报分管领导审批，依据批准后的审计报告拟定审计意见书、审计决定，送达被审计单位执行；（四）对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和第十四条对被审计单位违反财经法规，造成严重损失浪费行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，不构成犯罪的，依照有关规定予以处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十五条审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、精心整理泄露秘密，依照有关规定予以处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十六条本条例由集团公司审计部负责解释。

第十七条本条例自发布之日起施行。

准确、及时；（三）合并报表的编制是否符合规定，并遵守一致性原则，合并报表单位会计报表的内容是否真实；（四）会计报表是否根据登记完整、核对无误的账簿编制，账表是否相符，报表间具有勾稽关系的数字是否相符。

精心整理第四条对会计账簿的审计监督内容：（一）账簿设置是否完整、全面；（二）账簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法；一致；（四）短期投资计价计算是否正确；（五）坏帐准备金计提是否正确；（六）待摊费用入账和转销记录是否正确，期末余额是否正确。

精心整理第七条对长期投资的审计监督内容：（一）长期投资是否真实存在；（二）投资协议、合同有无损害企业利益，计价核算是否正确，投资收益核算是否及时、正确。

是否正确；（四）在建工程年末余额是否正确，在会计报表上反映是否恰当。

第十条对无形资产、其他资产的审计监督内容：（一）无形资产是否真实存在，核算是否及时、正确，精心整理计价是否正确，摊销是否符合规定；（二）长期待摊费用的核算是否正确，摊销是否合理。

第十一条对流动负债的审计监督内容：（一）流动负债各项目形成的真实性、合理性、合法性，是否完整；（二）资本公积在会计报表上反映是否恰当。

第十五条对盈余公积的审计监督内容：（一）税后利润是否按规定提取盈余公积，数额是否正确；精心整理（二）盈余公积的核算是否正确，会计记录是否全面、完整；（三）盈余公积在会计报表上反映是否恰当。

第十六条对未分配利润的审计监督内容：年度损益调整形成的真实性、合法性，计算的正确性，及其记录的完整性；（二）企业利润在会计报表上的反映是否恰当。

第二十条集团公司审计部有权要求被审计单位按照规定的期限，如实提供以下资料：（一）会计报表、账簿、凭证及其他有关会计资料；（二）年度财务计划；（三）企业内部控制制度；（四）经营活动的统计资料；总称。

第三条本制度所称内部控制审计，是指公司审计职能部门对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司内部控制的健全性、可靠性、有效性进行的审计监督。

主要目的是，通过内部控制审计，促进企业建立健全内部控制制度，确保会计报表的可靠性，经营管理的有效性和经营活动遵循各种法规的合法性。

第四条对机构设置、人员分工内部控制进行审计监督的主要内容：式予以明确；（二）审查会计记录制度是否符合《会计基础工作规范》要求，会计记录是否真实、恰当地反映了经济业务的发生、处理和结果。

第七条对存货保护内部控制进行审计监督的主要内容：审查存货定期盘点、记录保护、保险制度的健全性和有效性。

第八条对销售业务内部控制进行审计监督的主要内或与完成劳务数量、金额相符；（六）审查收款业务控制制度的健全性。

检查是否完整地记录各种收入；（七）审查应收账款控制制度的健全性。

检查应收账款记录、核对、分析、催收、调整等控制措施的有效性，有无虚列收入或不能收回的应收账款；（八）审查退货理赔控制制度的健全性。

检查对用户退回货物记录、接收、调查、理赔、账目调整是否经过审核和被授权人批准。

定产的原则，以及生产能力，确定生产任务，编制生产计划、成本计划，生产计划、成本指标是否层层分解到各个部门并予以实施和考核；（二）审查产品质量控制制度的健全性。

检查产品设计、生产、技术服务质量控制的有效性；（三）审查成本费用控制制度的健全性和有效性。

第十一条对人力资源内部控制进行审计监督的主要内容：（一）审查用工合同签订、工资定级与变动、记录保管账单核对、保管，银行存款余额调节表编制、审核业务处理程序和控制措施是否严密、有效。

第十三条对固定资产、无形资产内部控制进行审计监督的主要内容：（一）审查购建固定资产、形成无形资产支出预算控制制度的健全性；（二）审查固定资产、无形资产取得控制制度的健全性；（三）审查固定资产、无形资产管理控制制度的健全性。

检查资产计价和折旧的计算，资产的定期盘点，固定资产的个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当。

3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制。

（五）对内部控制进行符合性测试：1、对实物资产进行盘点。

2、对有关业务人员操作情况进行实地观察。

（六）收集审计证据，编制审计工作底稿；（七）根据审计结果，提出审计报告。

对查出的违反国家法律、法规以及集团公司相关制度的财务收支行为，将依间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。

第四条经济责任审计包括离任审计和任期内审计。

企业领导人员任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前，以及在企业进行重组、兼并、出售、拍卖、破产的同时，由集团公司审计职能部门进行的审计为离任经济责任审计。

集团公司总裁为考核企业领导人员任期内经营业绩，指提供下列资料：（一）被审计单位基本情况资料；（二）企业领导人员的述职报告；（三）相关的财务、会计、统计和业务的报表、账册、凭证和文件资料；（四）经济责任协议、经济合同和有关计划、预算、总结资料；（五）财产物资盘点表；（六）其他资料。

第十一条审计组实施审计后，应当向审计部提交审计报告。

审计报告报送审计部前，应当征求被审计的企业领导人员所在企业及本人的意见。

第十二条审计部审定审计报告后，对被审计企业领导人员所在企业违反财经法规的问题，认为需要给予处理、处罚的，应向集团公司总裁提出处理建议，同时对企业领导人员本人任期内的经济责任作出客观评价。

第十三条审计报告应当作为集团公司控股和相对控股子公司核心人力资源调任、免职、解聘的依据。

容：（一）商品或材料是否按计划购进，占用的资金是否合理、节约；（二）购进商品或材料的价格是否低廉，大宗采购是否经过招投标，质量是否合乎要求；（三）商品或材料的保管储存是否安全，有无丢失、毁损问题。

第四条对生产过程效益进行审计监督的主要内容：（一）审查生产组织设计是否合理、有效，综合生产能分发挥；（七）审查制造费用及管理费用有无浪费，是否采取措施提高管理效率，减少和控制费用支出。

第五条对销售业务效益进行审计监督的主要内容：（一）产品销售价格的确定是否适当，有无随意降价出售的问题；（二）销售费用支出是否节约，有无损失浪费问题；（三）销售货款是否及时入账；（四）产品售后服务措施是否健全有效并达到用户满意。

（三）评价财务结构指标1、资产负债率（四）评价偿债能力指标1、流动比率2、速动比率（五）评价经营效率指标1、应收账款周转率2、存货周转率（六）评价投入产出能力指标效益的潜力以及改进的可行性；（四）运用逻辑判断法、投资报酬率法、现值法等评价方法对被审计单位或项目实现的效益进行评价。

第九条经济效益审计报告要对被审计单位经济效益进行客观、公正评价的基础上，充分说明影响经济效益的各种因素，并分析原因，提出审计建议。

第十条本制度由集团公司审计部负责解释。

第十一条本制度自发布之日起施行。

蒙西高新技术集团价，作出符合事实的结论。

第五条审计人员开展专项审计调查，应当注意保守被调查企业的秘密。

第六条进行专项审计调查的主要内容：（一）集团公司本部和集团公司控股和相对控股子公司的经济活动情况；（二）审计部门选定的专门事项；（三）集团公司总裁或分管领导交办的其它调查事项。

第七条专项审计调查组应当制定审计调查方案。

方案第十一条专项审计调查工作结束后，应当形成专项审计调查报告。

审计调查报告所反映的情况应当客观、真实，文字表述应当准确、简洁、通俗易懂。

第十二条专项审计调查报告应当反映被调查单位的总体情况和主要问题，既要有综合性数据，又要有典型事例，一般应包括下列内容：（一）专项审计调查项目说明；（二）被调查事项的基本情况；（三）存在的问题及原因分析；造价的合法性、合规性、真实性、可靠性和完整性进行审查与监督的一种审计活动。

第三条工程审计包括如下内容：（一）建筑工程施工图预算、结算和决算审计；（二）建筑装饰工程施工图预算、结算和决算审计；（三）工程项目和工程用料采购招标、投标审计；（四）安装工程施工图预算、结算和决算审计；（五）维修工程和技改工程预算和结算审计；（六）工程经济类合同及工程相关费用审计。

（六）贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各类概（预）算定额及标准，并结合我公司具体情况，制定必要的补充实施办法；（七）负责集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司工程预、结算的审计。

第五条审计人员依照下列法规、制度和文件资料开展工程审计：（一）《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《施工和房地产企业会计制（十一）有关编制施工图预算的规范性文件和规定；（十二）招投标文件和招投标工程变动项目的有关文件；（十三）施工单位资质等级证书和营业执照副本；（十四）其他影响工程预算、工期的签证资料及文件等，如施工组织、设计及施工方案等。