【调研文章】基层审计机关大数据平台下部门预算执行审计全覆盖的调研分析

基层审计机关大数据平台下部门预算执行审计全覆盖的调研分析

近年来，XX市围绕“加快建设‘五个城市’和XX城市圈副中心城市”、建成全省区域性增长极的中心任务，不断加大各重点领域的财政预算资金投入。面对日益增长的财政预算资金总量和不断细化的预算管理精度及不断提升的审计工作要求，原有的传统式、纸质化的审计方式已经无法满足当前高效率、高质量和全覆盖的审计工作需要。笔者所在的XX市审计局主动作为，不断加大审计力度，转变审计模式，创新工作方式，积极运用大数据分析技术，不断探索和思考在大数据平台下开展部门预算执行全覆盖审计的新思路与新方法，基本实现了对预算单位、财政资金的审计监督全覆盖。

一、大数据平台下我市部门预算执行审计全覆盖的探索与实践

1、加强审计信息化建设，推进全市信息系统规范化。

一是优化审计机构设置，设立独立的审计信息化机构。审计信息化建设是实现大数据审计的基础，近年来，XX市审计局充分认识到需要大力推进审计信息化工作的重要性和紧迫性，及时向市政府汇报反映我市审计信息化工作的现状及计算机审计人才匮乏的情况，取得了市政府的支持，并于今年初正式批复成立了计算机审计信息中心。二是建立审计数据集中分析室，优化大数据分析软硬件环境。XX市审计局依托审计信息中心大楼建立了设备先进的审计数据集中分析室，年度的部门预算执行全覆盖审计和需要批量处理、集中分析的工作都安排在审计数据集中分析室进行，充分保障了大数据审计分析的软硬件环境需求。三是建设全市统一的财务核算系统。该项工

作由市审计局在去年7月正式提议发起，得到了市政府的高度肯定和支持，目前正在由市财政局、市审计局和市电子政务办组成的联合工作组抓紧实施,并计划于2018年在市本级范围内全面部署。该系统建成部署后，将建成集预算编制、预算指标、国库支付、会计核算和财政决算于一体的大财政标准数据库，同时大幅度提升全市财政、财务电子数据采集整理的工作效率，也将为开展大数据审计和实现部门预算执行审计全覆盖奠定坚实的数据基础。四是加大信息系统审计力度，促进全市信息系统规范化管理。在审计过程中着重检查各单位在财务、业务信息系统和数据规范性方面存在的问题，同时狠抓整改落实，在全市范围内全面推行数据规范化，为全面深入开展大数据审计和部门预算执行全覆盖审计做好数据质量保障。

2、优化审计资源，提升全市审计合力。

（1）注重人才队伍建设，激发审计活力。

一是完善人才引进机制。在招录新人时优先考虑具有计算机背景的专业人才，并通过补充专业技术能力突出的新人，提高审计队伍的业务和计算机应用水平；二是优化人才培养机制。对计算机基础较好的审计人员，有针对性地安排一些大数据审计应用方面的培训和参与利用大数据分析的审计项目，在实践中提升大数据分析的应用能力；三是强化专业融合机制。加强审计人员之间的协调合作，注重每个审计项目组的业务和计算机审计人员搭配，促进审计业务骨干和计算机专业能手充分合作交流，达到相互促进、相互学习、相互提高的效果。四是优化干部配备机制。着重围绕开展大数据审计和部门预算执行全覆盖审计推行干部轮岗交流，避免一些干部长期工作在同一个岗位上，活力不足、缺乏激情的现象发生，激发审计干部的干事积极性和创造性。

（2）创造全员参与的大数据审计环境，努力提升大数据审计意识。

一是通过转变审计组织模式提升审计干部的大数据审计意识。我市本级的部门预算执行审计项目的组织模式由以前的各科室“单打独斗”逐步向“统一组织、集中分析、全员核查”的方式转变，通过提高审计干部大数据审计参与度，切身体会大数据审计带来的成效以促进审计干部大数据审计意识的提升。二是集中解读大数据审计实施方案，促进审计干部接受新技术、新方法。在年度部门预算执行审计项目具体实施前，组织全体审计人员做好部门预算执行全覆盖审计实施方案的全面解读，着重培养审计人员利用新技术、新方法、新手段从事审计工作的意识。三是以开放共享的理念打造“大监督”格局。在整合内部审计力量的同时，联合财政监督局等部门共享大数据成果，按照“统一规划、统一方案、信息共享、成果共享”的原则，分头进点、同步实施、相互支持、相互配合，形成部门间的整体合力。四是以市局为中心，辐射各县市区。市局在做好本级大数据审计的同时，对各县市区审计机关进行大数据审计和部门预算执行数字化审计培训，并指导实践，全面提升全市审计干部大数据审计的意识和水平。

（3）组建全市审计分析团队，建立市县两级大数据审计一体化平台。

2016年，XX市审计局重点围绕利用大数据平台实现部门预算执行审计全覆盖进行了全市的审计资源整合，组建全市审计数据分析团队，建立市县两级大数据审计一体化平台。经调查，XX市7个县级审计机关普遍存在计算机审计力量过于薄弱的问题，与大数据审计工作相关的数据采集、整理和分析工作几乎无法独立组织完成，为充分利用全市计算机审计资源，XX市审计局整合了全市20余名审计业务骨干和计算机专业人员，组建全市审计数据分析团队，在大型审计项目的组织实施中，采取集中分析、共享交流、全面推进的一体化工作方式，建立市县两级大数据审计一体化