商业银行表外业务风险管理指引

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【优质文档】商业银行表外业务风险管理

答案： C
3. 下列关于备用信用证的说法中，不正确的有（
A ．是银行为受益人开立的保证书 B．涉及两方当事人：开证行和受益人 C．实质上是银行把自己的信誉“贷”给客户 D ．银行承担第一性付款责任
答案： C
）。
4. 下列关于票据发行便利的说法中，正确的有（
）。
A ．是一种短期周转性票据发行融资的承诺 B．利用短期债券利率的成本获得了中长期的资金融通 C．如果一般工商企业作为借款人，票据一般采用短期的大额可转让存单 D ．不具法律约束力
第十五章商业银行表外业务风险管理
一、单项选择题
1. 下列关于商业银行表外业务的说法中，错误的有（
）。
A ．经营的是“信誉”而非资金 B．提供资金和提供服务相分离 C．取得手续费收入 D ．取得利差收入
答案： D
2. 下列关于银行承兑汇票的说法中，正确的有（
）。
A ．以银行为承兑人的不可流通转让的远期汇票 B．主要用于国际贸易中，国内贸易一般不使用 C．汇票一经承兑，银行即负有不可撤销的第一性的到期付款责任 D ．分为可撤销银行承兑汇票和不可撤销银行承兑汇票
答案： B
5. 货币互换发生的前提是（）。
A ．存在对货币需求相反的交易双方 B．能使双方都获益 C．存在利率差异 D ．必须有在期限和金额上存在相同利益而对货币币种需求相反的交易双方
答案： D
6. 利率互换发生的前提是（）。
A ．交易双方在金融市场上有不同的信用等级，进而产生了融资时的比较优势 B．必须有在期限和金额上存在相同利益而对贷款需求相反的交易双方 C．存在利率差异 D ．能使双方都获益
（）。
A ．具有法律约束力 B．银行在有效承诺期限内，按照约定的利率，随时准备应客户的要求向其提供一定金额以内的贷款 C．是银行与客户签订的一个中期的循环融资保证协议 D ．可以分为定期贷款承诺、备用贷款承诺和循环贷款承诺三种类型

商业银行表外业务及其风险管理研究

商业银行表外业务及其风险管理研究
陈先语缪滔姚欢
（云南财经大学会计学院
６０２５２１
审计署驻昆明特派办
６００）５２１
同构成商业银
表１
四大罔有独资银行收入来源比较
营业收入表外业务收入表外业务收入／
营业收入
２００９２１００２００９２１００２００９２１００
行业务的三大支柱。本文主要目的是通过对国内商业银行的表外业务发展的现状和出现的一些问题。我国商业银行表外业务的发展提出建议为
阶。
一
工商银行３９４４８，２５．４７．４ｌ．％１．％０，５３０８１５１７２８０７８２９１３
建设银行２７１４２，８４，５６．３１．％２．％６．８３３９８９６１２７９４０９０４４
（）外业务的概念及分类一表
商业银行表外业务简单而言．就是指那些不在资产负债表中列示，仪可能出现在财务报表附注中的交易活动。据巴塞尔委而根
员会的规定，外业务可以分为狭义和Ｊ两种。义的表外业务表义狭
中中同银行遥遥领先接近了３％，是一个质的飞跃，是从各个０这但国有银行的经营范围和经营品种来看我国商业银行的表外业务还是局限于一些传统的服务性和风险性业务。比如Ｔ商银行的结算、清算及现金管理业务收入１１０亿元，９．６比上年增加４．５７３亿元．增长３．％，主要是人民币结算和贸易融资相关手续费收入持续增１１长，以及代客外汇买卖及结售汇业务收入回升所致。资银行业务投

银行表外业务的主要风险及其管理方

商业银行表外业务的主要风险及管理方法与传统的表内业务相比，商业银行的表外业务也存在信贷风险、市场风险、操作风险等常见的金融风险,不过,表外业务风险更为分散、隐蔽性更强、表现形式更为多样化，这要求商业银行的表外业务风险管理需要借助更多的工具，需要更为复杂和灵活的管理方法。

一、表外业务风险的类别商业银行在划分表外业务和传统业务的风险采用了基本相似的方法。

表外业务的风险有以下种类:(一)信贷风险传统意义上银行的信用风险在于信贷业务中，大规模贷款的企业容易造成信用风险。

但在实际上，商业银行的表外业务，如信用证业务、票据承兑业务、担保业务等，在交易对象无力履约时同样会引发信用风险，此类或有负债业务的风险却往往被人忽视。

虽然这些业务不直接涉及债权债务关系，但当潜在的债务人由于各方原因发生支付违约时，银行就有可能变成债务人。

例如，在信用证业务和票据发行业务中，一旦开证人或票据发行人资金周转困难或资金链断裂因而不能按期偿付，银行就要承担连带偿付责任。

(二)市场风险市场风险是因利率、外汇市场、资本市场和商品市场的价格变动造成商业银行表内和表外业务发生损失的风险。

由于利率、汇率等的频繁波动，在银行的交易活动中市场风险最为显著，是表外业务面临的主要的风险之一，尤其在各种复杂的金融衍生业务中非常突出。

市场风险主要包括以下几种:利率风险、汇率风险、权益风险和商品风险。

(三)操作风险操作风险是指由于银行系统内部内控机制的缺陷带来失误，或者发生灾难事故而造成意外损失。

主要指由于系统故障、业务操作流程不合理、人为过错、外部意外事件造成损失的风险。

它主要关系到各种欺诈、业务操作中断或系统失败、内部流程管理等风险。

(四)流动性风险流动性风险是商业银行面临的主要风险之一，当银行的流动性不足，出现较大缺口而无法及时弥补，无法以合理的成本迅速获得足够的资金，常常会导致严重后果。

历史上因流动性问题发生银行遭受巨大损失甚至倒闭的事件不胜枚举。

商业银行表外业务风险管理指引

商业银行表外业务风险管理指引《商业银行表外业务风险管理指引》专题文章一、引言在当今经济体系中，商业银行作为金融体系的重要组成部分，承担着资金存储、信贷资金发放、风险管理等多种重要职能。

其中，表外业务是商业银行的重要经营方式之一。

然而，作为一种非标准化业务，表外业务也伴随着相应的风险。

商业银行在进行表外业务时，必须严格遵循《商业银行表外业务风险管理指引》，充分认识和规避风险，加强风险管理，确保银行业务的健康发展。

二、表外业务风险的特点表外业务是指商业银行在资产负债表以外的特殊业务，如远期外汇买卖、利率互换、资产证券化等。

这些业务具有以下特点：1. 风险暴露度高2. 流动性风险大3. 信用风险较高4. 法律风险复杂三、《商业银行表外业务风险管理指引》的主要内容《商业银行表外业务风险管理指引》围绕着风险认识、风险评估和风险管理三个方面，提出了针对表外业务的管理要求。

主要内容包括：1. 风险认识1.1. 深入理解表外业务的特点和风险1.2. 完善风险认识的内部管理机制2. 风险评估2.1. 建立有效的风险评估模型2.2. 定期对表外业务风险进行评估和监控3. 风险管理3.1. 制定科学的风险管理政策3.2. 指导银行加强资本充足性管理四、对《商业银行表外业务风险管理指引》的个人观点和理解《商业银行表外业务风险管理指引》的出台，对于规范商业银行表外业务经营行为，提高表外业务风险管理水平，保护银行的安全和稳定具有积极的意义。

我认为，商业银行需要在执行这一指引的过程中，注重以下几个方面：1. 加强对表外业务风险的认识和评估，科学合理地对表外业务进行监控和管理，以规避潜在风险；2. 不断完善内部管理机制，提高银行内部人员对表外业务风险的识别和规避能力；3. 着力加强风险管理政策的制定和执行，切实做好表外业务的风险管理工作。

五、总结通过对《商业银行表外业务风险管理指引》的全面解读，我们更深入地认识到商业银行在进行表外业务时所面临的风险。

商业银行表外业务风险管理指引

商业银行表外业务风险管理指引集团公司文件内部编码：（TTT-UUTT-MMYB-URTTY-ITTLTY-商业银行表外业务风险管理指引中国人民银行总则第一条为加强商业银行表外业务风险管理，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》及其他有关法律法规，制定本指引。

第二条本指引所称表外业务是指商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。

具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的业务。

第三条担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。

第四条承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。

第五条金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。

风险控制第六条商业银行董事会或高级管理层应评估、审查表外业务的重大风险管理政策和程序，掌握表外业务经营状况，对表外业务的风险承担最终责任。

第七条商业银行应完善以企业信用评估为基础的授信方法，将表外业务纳入授信额度，实行统一授信管理。

第八条商业银行应有专门的组织机构负责对表外业务风险的综合分析与管理，并建立审慎的授权管理制度；商业银行分支机构经营表外业务应当获得上级银行的授权。

第九条商业银行应当对每项表外业务制定书面的内控制度和操作程序，并定期对风险管理程序进行评估，保证程序的合理性和完善性。

第十条商业银行应建立计量、监控、报告各类表外业务风险的信息管理系统，全面准确反映单个和总体业务风险及其变动情况。

第十一条商业银行经营担保和承诺类业务可采用收取保证金等方式降低风险。

第十二条商业银行经营担保和承诺类业务应当有真实交易的背景，真实交易是指真实的贸易、借贷和履约及投标等行为。

第十三条商业银行经营衍生金融交易类业务应设计定性与定量分析相结合的市场风险评估模型，有效控制市场风险。

银行的表内、表外、表表外业务：

13
银行的表外业务狭义的表外业务：列入资产负债表，但同表内业务关系密切，在一定条件下会转为表内资产、负债业务的经营活动。通常将这些有风险的经营活动称为或有资产和或有负债。具体业务：贷款承诺、担保、金融衍生工具、投资银行业务。广义的表外业务：商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务。它们是商业银行以中间人身份办理收付、委托事项，收取手续费的业务。具体业务：狭义的表外业务和金融服务类业务
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银行的表内业务——国内贸易融资（二）“厂商银”三方业务是指银行为客户（买房）购买货物提供的预付款融资，银行、买方、卖方签订三方协议，收到预付款的卖方要按照协议要求将货物发放到银行指定的仓库才算解除责任。 “厂商银”和存货质押的区别是，存货质押的前提是客户先有货物压给银行才能得到贷款，厂商银则是银行先贷款以后才有货物质押；三方协议一般规定卖方（厂家）收到预付款以后向银行承诺：（1）如果再贷款到期时买方未提够预付款金额的货物，厂家需将未提货部分的资金退还给银行，即“差额返还责任”；（2）买方已提取货物在贷款到期时未全部实现销售，由厂家再把货物买回去，即“厂家回购”；感觉这个主要是给下游经销商的贷款，经销商可以用卖货物的钱解押另一批货物。
9
银行的表内业务——专业融资专业融资：一、业务简述是指针对飞机、船舶、大型成套设备、工程机械等产品提供的融资，这些产品的特点是金额大，买者难以一次性付清全款，因此通过银行贷款来购买就可以提前投入使用，然后以分期付款的方式偿还银行的贷款本息，也称为“买方信贷”。二、适用对象经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记，实行独立核算的企业法人、事业法人和其他经济组织。
14
银行的表外业务——担保业务担保业务担保，即银行应某交易中一方申请，承诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部义务的行为。担保业务不占用银行资金，但却形成银行的或有负债。银行在提供担保时，要承担客户违约风险、汇率风险以及国家风险等多项风险。因此，《巴塞尔协议》将银行担保业务的信用转换系数定为100%。

商业银行市场风险管理指引

商业银行市场风险管理指引（征求意见稿）第一章总则第一条为加强商业银行的市场风险管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》以及其他有关法律和行政法规，制定本指引。

第二条本指引所称商业银行是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括中资商业银行、外资独资银行和中外合资银行。

第三条本指引所称市场风险是指因市场价格 - 利率、汇率、股票价格和商品价格–的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。

市场风险存在于银行的交易和非交易业务中。

市场风险可以分为利率风险、汇率风险（包括黄金）、股票价格风险和商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动所带来的风险。

利率风险按照来源的不同，可以分为重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险和期权性风险。

前款所称商品是指可以在二级市场上交易的某些实物产品，如农产品、矿产品（包括石油）和贵金属（不包括黄金）等。

第四条市场风险管理是识别、计量、监测和控制市场风险的全过程。

市场风险管理的目标是通过将市场风险控制在商业银行可以承受的合理范围内，实现经风险调整收益率的最大化。

商业银行应当充分识别、准确计量、持续监测和适当控制所有交易和非交易业务中的市场风险，确保在合理的市场风险水平之下安全、稳健经营。

商业银行所承担的市场风险水平应当与其市场风险管理能力和资本实力相匹配。

为了确保有效实施市场风险管理，商业银行应当将市场风险的识别、计量、监测和控制与全行的战略规划、业务决策和财务预算等经营管理活动进行有机结合。

第五条中国银行业监督管理委员会（以下简称中国银监会）对商业银行的市场风险水平和市场风险管理进行监管。

中国银监会应当督促商业银行有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险。

第二章市场风险管理第六条商业银行应当按照本指引要求，建立与本行的业务性质、规模和复杂程度相适应的、完善、可靠的市场风险管理体系。

市场风险管理体系包括如下基本要素：（一）董事会和高级管理层的有效监控；（二）完善的市场风险管理政策和程序；（三）完善的市场风险识别、计量、监测和控制程序；（四）完善的内部控制和独立的外部审计；（五）适当的市场风险资本分配机制。

商业银行表外业务的风险管理

商业银行表外业务的风险管理【摘要】商业银行表外业务的风险管理是保障银行健康发展的重要组成部分。

文章从商业银行表外业务风险管理的重要性、主要内容、具体措施、监督评估和挑战等方面展开探讨。

通过对各项措施的分析和评价，可帮助银行有效应对市场风险、信用风险、流动性风险等挑战。

文章还对商业银行表外业务风险管理的现状进行了概括，展望了未来的发展趋势，并再次强调了其重要性。

商业银行应加强表外业务的监管和管理，提高风险意识和风险管理能力，确保银行业务稳健运行，为经济持续发展提供可靠的金融支持。

【关键词】商业银行，表外业务，风险管理，重要性，主要内容，具体措施，监督评估，挑战，现状，展望，再强调。

1. 引言1.1 商业银行表外业务的风险管理概述商业银行表外业务是指商业银行在传统融资、存款、贷款等业务之外从事的金融业务，包括证券投资、衍生品交易、信贷担保、资产管理等。

商业银行表外业务的风险管理是指商业银行对参与表外业务的各种风险进行全面有效的监控和控制，确保风险在可控范围内。

由于表外业务具有复杂性、风险性高、波动性大等特点，若风险管理不到位，将对商业银行的资金安全、盈利能力和声誉造成严重影响。

商业银行表外业务的风险管理包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等多方面内容，需要建立完善的风险管理体系和制度。

商业银行还需积极应对外部环境变化、金融市场风险、监管政策和企业内部管理风险等挑战，加强风险管理的灵活性和前瞻性。

商业银行表外业务的风险管理对于维护金融机构的稳健经营和可持续发展至关重要。

只有不断完善风险管理机制、加强风险监控和评估，商业银行才能有效规避各类风险，保持业务稳健发展。

2. 正文2.1 商业银行表外业务风险管理的重要性商业银行表外业务指的是商业银行通过各种金融工程手段来进行金融业务的拓展，包括信用衍生品、利率衍生品、外汇衍生品等。

在当前金融市场高度复杂，竞争激烈的情况下，商业银行表外业务风险管理显得尤为重要。

商业银行风险管理指引

第二条本指引所称商业银行是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括中资商业银行、外资独资银行和中外合资银行。

第三条本指引所称市场风险是指因市场价格 - 利率、汇率、股票价格和商品价格–的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。

市场风险存在于银行的交易和非交易业务中。

利率风险按照来源的不同，可以分为重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险和期权性风险。

前款所称商品是指可以在二级市场上交易的某些实物产品，如农产品、矿产品（包括石油）和贵金属（不包括黄金）等。

第四条市场风险管理是识别、计量、监测和控制市场风险的全过程。

市场风险管理的目标是通过将市场风险控制在商业银行可以承受的合理范围内，实现经风险调整收益率的最大化。

商业银行应当充分识别、准确计量、持续监测和适当控制所有交易和非交易业务中的市场风险，确保在合理的市场风险水平之下安全、稳健经营。

商业银行所承担的市场风险水平应当与其市场风险管理能力和资本实力相匹配。

第五条中国银行业监督管理委员会（以下简称中国银监会）对商业银行的市场风险水平和市场风险管理进行监管。

中国银监会应当督促商业银行有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险。

第二章市场风险管理第六条商业银行应当按照本指引要求，建立与本行的业务性质、规模和复杂程度相适应的、完善、可靠的市场风险管理体系。

商业银行表外业务风险及监管讲座

商业银行表外业务风险及监管讲座商业银行表外业务是指银行在传统存贷款业务之外的各种金融业务，包括证券业务、信托业务、衍生品业务等。

这些业务为银行带来了较高的收入和利润，同时也使银行面临着更大的风险和挑战。

以下是关于商业银行表外业务风险及监管的几个重点内容。

首先，商业银行表外业务风险主要包括市场风险、信用风险和流动性风险。

市场风险是指银行在金融市场上面临的价格波动风险，如股票、债券、外汇等市场价格的波动可能导致银行资产负债表的价值损失。

信用风险是指在表外业务中，银行面临的交易对手无法按时履约或违约的风险，如信用违约掉期、信用衍生品等。

流动性风险是指银行在进行表外业务时，可能无法获得足够的流动性资金来满足外部的支付需求。

其次，监管机构对商业银行表外业务的风险进行了严格的监管。

目前，各国监管机构普遍要求商业银行制定并执行风险管理政策和流程，包括市场风险管理、信用风险管理和流动性风险管理等。

监管机构还要求银行参与表外业务时必须具备足够的资金和技术实力，并进行风险披露和报告。

此外，针对一些高风险的表外业务，监管机构还会采取额外的限制和要求，以确保金融市场的稳定和银行的安全。

最后，商业银行应加强表外业务风险管理能力和监管合规能力。

银行应建立完善的内部控制制度，并设立专门的风险管理团队，对表外业务进行全面、及时的风险评估和监控。

银行还应加强与监管机构的合作沟通，及时了解监管要求和政策变化，并积极参与监管的自评和外部核查。

同时，银行还应提升员工的风险意识和风险管理能力，加强培训和教育，确保银行员工能够有效应对表外业务风险。

总而言之，商业银行表外业务风险及监管是一个复杂而且重要的问题。

银行应认识到表外业务风险的存在和挑战，并采取有效的风险管理措施以及与监管机构的合作，确保银行能够在表外业务中取得更好的业务成果和风险控制。

谢谢大家！（注：“表外业务”是指商业银行在经营中既不收取利息也不计入计息资产或者负债的业务，例如代理销售基金、提供担保合作、转让资产等。

我国商业银行表外业务发展现状及风险分析

产业财经 Industrial Finance28摘　要：伴随金融市场创新，对外开放深入推进以及金融领域日趋激烈的竞争态势，我国的商业银行表外业务经营风险加大、挑战攀升。

本文首先介绍了我国商业银行表外业务的发展现状，重点分析了审慎开展该项业务面临的主要风险，并总结了商业银行表外业务稳健发展的风险策略建议。

关键词：表外业务；风险；风险管理近年来，随着金融体制改革深入推进，金融工具层出不穷，社会融资总体规模日益扩大，表外业务得到了显著进步。

银行表外业务蕴含的诸多风险日渐暴露，对其开展严格、审慎的风险管理迫在眉睫。

在此背景下，本文对我国商业银行表外业务的发展及风险特点进行剖析，提出该业务稳健发展的策略建议。

一、我国商业银行表外业务的发展概况（一）表外业务规模持续攀升，增速有回落趋势根据央行公布的《中国金融稳定报告（2019）》资料显示，2018年商业银行表外业务余额 338.42万亿元，同比增长12.02%，增速较去年下降 7.15%。

就总体规模而言，近年来表外业务量持续攀升，而从增速上看，呈现相对平稳且有下行趋势。

就业务结构而言，金融资产服务类业务占据主导地位，占比超过55%，近年来呈现下降趋势，从2016年的64.9%下降到了2018年的55.8%。

表1　中国银行业金融机构表外业务规模与增速年份银行业金融机构表外业务余额余额分类增速担保类承诺类金融资产服务类2016253.5219.0316.08164.6312.042017302.1118.3421.98186.0919.17%2018338.4220.6624.46188.812.02数据来源：中国人民银行网站（二）表外业务逐渐成为商业银行的重头之戏目前，在利率市场化深入推进与金融脱媒双重背景叠加下，以银行为中介的间接融资作用发挥日渐式微，金融市场融资格局正显著变化。

我国商业银行表外资产规模超过表内业务，2016年前者相当于后者的109.16%（分母为法人口径资产），2017年这一数字为119.69%，2018年则达到了126.16%。

加强国内银行表外业务风险管理的建议及对策

（作者单位：成都体育学院）财政金融加强国内银行表外业务风险管理的建议及对策◎璟梁一、我国商业银行表外业务风险内部管控建议1.完善表外业务会计核算制度。

由于我国商业银行表外业务的会计核算研究尚处在初级阶段，所以存在会计核算科目使用混乱、信息披露范围狭窄等一系列现实问题；有时还会有重表内业务会计核算，而轻表外业务会计核算的现象产生。

在尽快解决这些问题的同时，也需要实现真实、完整反应表外业务活动这个会计核算目标。

首先需要明确规定表外业务的归属范围，及时正确地反应资产负债情况，将国内表外业务经营与国际行业接轨。

其次，我国商业银行需要建立起较完善的会计核算系统和信息系统，依据相应的原则科学地设置会计科目，根据业务状况适当设置二级科目，专门进行记录反映，及时向管理部门传递交易信息。

为加强表外业务风险管理，还需要完善会计报告制度，注意会计准则的统一。

明确表外业务会计记录的对象和范畴，注意表外业务各项报表的统一编制和或有事项的披露。

同时，不断提升表外核算的质量水平，对表外业务对账方式及范围进行规范，细化并完善相关操作流程。

2.健全商业银行的内部风险管控体系。

良好、科学的银行内部控制体系能更好地防范和化解表外业务风险。

国内一些银行在长期发展当中，过于重视业务而忽略了管理，将业务革新拓展与加强内部控制两个重要方面对立起来。

而且风险防范意识较差，也未制定体系统一的制度章程，监控业务风险的能力较低。

因此需要促进内部各部门组织的协调合作，明确业务操作过程中的岗位职责及分工合作，向“扁平化”的组织结构发展。

确立严谨的业务流程和业务办理要求，完善员工激励约束机制，保障各工作环节的安全与完整。

加强表外业务内部审计职能，严格按照规定的流程和上级授权进行业务办理，以确保经营活动的安全可靠。

同时，增强稽核部门的自主性，不受其他部门干扰。

在管理制度方面，建立完整的客户准入体系和风险信用评价体系，包括相关的保护办法。

3.创造革新表外业务风险管控技术和工具。

商业银行表外业务及管理

2023-11-05contents •商业银行表外业务概述•商业银行表外业务品种•商业银行表外业务风险管理•商业银行表外业务风险监管•商业银行表外业务案例分析•商业银行表外业务未来发展与挑战目录01商业银行表外业务概述表外业务的定义与分类定义表外业务是指商业银行从事的，按照通行的会计准则不列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营活动。

分类按照业务性质，表外业务可分为承诺类和代理类。

承诺类业务包括贷款承诺、发行债券承诺等；代理类业务包括代理收付、代理保险等。

特点1. 不影响银行资产负债表；2. 杠杆效应强，可能产生巨大的财务影响；表外业务的特点与风险•透明度低，监管难度大。

风险1. 市场风险：表外业务涉及的市场价格波动可能影响银行收益；2. 信用风险：表外业务可能涉及贷款承诺等，若借款人违约可能给银行带来损失；3. 操作风险：表外业务操作过程中可能存在错误或欺诈行为，给银行带来损失。

•发展趋势：近年来，随着金融市场的不断发展和创新，商业银行表外业务呈现出快速增长的趋势。

尤其是代理类业务，如基金代销、保险代销等，成为银行重要的收入来源之一。

表外业务的发展趋势与动因表外业务的发展趋势与动因动因1. 增加收入：表外业务成为银行新的利润增长点，通过开展代理类、承诺类等业务，银行可以获取更多的非利息收入；2. 降低风险：通过表外业务，银行可以将部分风险转移出去，降低资产负债表的风险水平；表外业务处理流程相对简单，可以提高银行的运营效率；3. 提高效率随着金融市场的不断发展，客户对金融服务的需求越来越多样化，开展表外业务可以满足客户的多样化需求。

4. 满足客户需求表外业务的发展趋势与动因02商业银行表外业务品种贷款承诺与备用信用证贷款承诺贷款承诺是指银行与借款人之间达成的一项书面承诺，根据该承诺，银行同意在一定条件下向借款人提供贷款。

备用信用证备用信用证是一种担保工具，它由银行或其他金融机构发行，保证借款人在无法履行还款义务时，银行将按照约定履行还款责任。

中国银保监会有关部门负责人就《商业银行表外业务风险管理办法》答记者问

中国银保监会有关部门负责人就《商业银行表外业务风险管理办法》答记者问文章属性•【公布机关】中国银行保险监督管理委员会,中国银行保险监督管理委员会,中国银行保险监督管理委员会•【公布日期】2022.12.02•【分类】问答正文中国银保监会有关部门负责人就《商业银行表外业务风险管理办法》答记者问为进一步加强商业银行表外业务风险管理，适应新形势下商业银行表外业务发展出现的新变化和新趋势，近日，中国银保监会发布了《商业银行表外业务风险管理办法》（以下简称《办法》）。

有关部门负责人就《办法》回答了记者提问。

一、《办法》制定的背景是什么？近年来，商业银行表外业务迅速发展，各类新兴表外业务不断涌现，成为银行收益的重要来源。

但部分表外业务管理与业务发展存在差距，积累了风险隐患。

现有表外业务的审慎经营规则主要针对各类具体业务，数量较多、各有侧重。

因此，客观上需要总结、归纳和提炼各类表外业务的普遍规律和管理标准，理顺风险本质、法律关系和管理要求，制定统领性、综合性规制，构建全面、统一的管理和风险控制体系。

银保监会借鉴国内国际最新标准，并结合监管实践，制定实施《办法》，能够推动商业银行建立完善表外业务治理架构和风险管理体系，加强流程管理，实现整体核算、统一授信，创建策略合理、管理规范、风险可控的表外业务发展环境，推动表外业务规范发展。

二、《办法》的主要内容是什么？《办法》共六章47条，分为总则、治理架构、风险管理、信息披露、监督管理和附则等部分，主要包括以下几方面内容：一是明确商业银行表外业务的定义与分类，要求商业银行开展表外业务应遵循全覆盖、分类管理和风险为本原则，确保表外业务风险可控、合规经营。

二是提出表外业务治理框架，明晰董事会、监事会和高管层职责，对业务部门、合规管理职能部门、风险管理部门、会计部门以及内外部审计职责作出明确规定。

三是细化明确表外业务风险管理要求，规定商业银行应将表外业务纳入全面风险管理体系，准确识别各类表外业务风险，并根据业务种类和风险特征实行差异化管理。

商业银行表外业务风险管理指引

商业银行表外业务风险管理指引（修订征求意见稿）第一章总则第一条（制定依据）为加强商业银行表外业务管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本指引。

第二条（表外业务定义）本指引所称表外业务是指商业银行从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能够引起当期损益变动的业务。

第三条（表外业务的分类）根据表外业务特征和法律关系，表外业务分为担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类等。

担保承诺类业务包括担保类、承诺类等按照约定承担偿还责任的业务。

担保类业务是指商业银行对第三方承担偿还责任的业务，包括但不限于银行承兑汇票、保函、信用证、信用风险仍在银行的销售与购买协议等。

承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括但不限于贷款承诺等。

代理投融资服务类业务指商业银行根据客户委托，为客户提供投融资服务但不承担代偿责任、不承诺投资回报的表外业务，包括但不限于委托贷款、委托投资、代客非保本理财、代客交易、代理发行和承销债券等。

中介服务类业务指商业银行根据客户委托，提供中介服务、收取手续费的业务，包括但不限于代理收付、财务顾问、资产托管、各类保管业务等。

其他类表外业务是指上述业务种类之外的其他表外业务。

第四条（原则）商业银行开展表外业务，应当遵循以下原则：（一）全覆盖原则。

商业银行应当对表外业务实施全面统一管理，覆盖表外业务所包含的各类风险。

（二）分类管理原则。

商业银行应当区分自营业务与代客业务；区分不同表外业务的性质和承担的风险种类，实行分类管理。

（三）实质重于形式原则。

商业银行应当按照业务实质和风险实质归类和管理表外业务。

（四）内控优先原则。

商业银行开办表外业务，应当坚持风险为本、审慎经营的理念，坚持合规管理、风险管理优先。

（五）信息透明原则。

商业银行应当按照监管要求披露表外业务信息。

第二章治理架构第五条（董事会、监事会和高管层职责）商业银行应当建立表外业务管理的治理架构。

商业银行市场风险管理指引

商业银行市场风险管理指引（中国银行业监督治理委员会令2004年第10号）《商业银行市场风险治理指引》差不多2004年12月16日中国银行业监督治理委员会第30次主席会议通过。

现予公布，自2005年3月1日起施行。

主席刘明康二○○四年十二月二十九日商业银行市场风险治理指引第一章总则第一条为加强商业银行的市场风险治理，依照《中华人民共和国银行业监督治理法》、《中华人民共和国商业银行法》以及其他有关法律和行政法规，制定本指引。

第二条本指引所称商业银行是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括中资商业银行、外资独资银行和中外合资银行。

第三条本指引所称市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生缺失的风险。

市场风险存在于银行的交易和非交易业务中。

市场风险能够分为利率风险、汇率风险（包括黄金）、股票价格风险和商品价格风险，分别是指由于利率、汇率、股票价格和商品价格的不利变动所带来的风险。

利率风险按照来源的不同，能够分为重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险和期权性风险。

前款所称商品是指能够在二级市场上交易的某些实物产品，如农产品、矿产品（包括石油）和贵金属（不包括黄金）等。

第四条市场风险治理是识别、计量、监测和操纵市场风险的全过程。

市场风险治理的目标是通过将市场风险操纵在商业银行能够承担的合理范畴内，实现经风险调整的收益率的最大化。

商业银行应当充分识别、准确计量、连续监测和适当操纵所有交易和非交易业务中的市场风险，确保在合理的市场风险水平之下安全、稳健经营。

商业银行所承担的市场风险水平应当与其市场风险治理能力和资本实力相匹配。

为了确保有效实施市场风险治理，商业银行应当将市场风险的识别、计量、监测和操纵与全行的战略规划、业务决策和财务预算等经营治理活动进行有机结合。

第五条中国银行业监督治理委员会（以下简称银监会）依法对商业银行的市场风险水平和市场风险治理体系实施监督治理。