商业银行表外业务风险及监管讲座课件

5
表外业务的特点
• 灵活性 • 规模庞大 • 交易集中 • 盈亏巨大 • 透明度低
6
表外业务的作用
• 增加收入——将业务转到资产负债表外可以用增加的手 续费收入来弥补传统中间业务上利差的缩小
• 规避监管——可以避免监管成本，资本充足率要求对表 外业务不适用
• 服务的多样化——表外业务比较灵活，更好的满足客户 的资金增值、周转的需求
1.表内、外统一授信
2.贸易背景真实性（真实的贸易、借贷和履约、投标等行为）
3.保证金足值且合规
4.真实准确的表外业务信用转换系数和风险权重，准确填报表外 加权风险资产，准确计算资本占用
5.表外业务垫款纳入表内核算
20
检查要点
（五）委托贷款
1.银行对委托贷款的受托人职责和贷款风险点是否清晰明白。
2.银行对委托贷款背景真实性、委托人资格及委托资金来源 是否进行尽职调查？
17
检查要点
（二）开银行承兑汇票
1.A银行是否纳入银行承兑汇票的表外科目中核算？一般而 言，A银行将此业务记入表外“开立银行承兑汇票”。如纳 入，风险权重多少？保证金部分可以是0%，敞口部分应怎 么算？（如A银行认为有B银行担保，均是0%，合理否？）
2.B银行如何核算？其提供担保，敞口部分风险权重100% ？
8
二、辖区表外业务的发展
9
截至2013年一季度辖内银行业表外业务总体情况
10
截至2013年二季度辖内银行业表外业务总体情况
11
辖区银行业表外业务变化情况
12
三、表外业务风险
13
业务模式
（一）第三方回购式信托受益权（神秘的Ｃ银行）
14
检查要点
（一）第三方回购式信托受益权
1.B银行的会计核算？资产风险权重？B银行一般将此视为 投资业务核算，纳入表内“应收款项类金融资产”科目下核 算（或买入返售类金融资）
主要检查依据：
（一）《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》（银发[2011]1 号）； （二）《中国银监会办公厅关于银行业金融机构衍生产品交易业务管理 暂行办法实施中有关问题的通知》（银监办发[2011]70号）； （三）《中国银监会办公厅关于建立银行业衍生产品交易业务联系机制 的通知》（银监办发[2007]133号）； （四）《中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发外资银行衍生产品 业务风险监管指引（试行）的通知》（银监办发[2005]313号）； （五）《股份制商业银行公司治理指引》； （六）《商业银行信息科技风险管理指引》（银监发[2006]63号）； （七）《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》 （八）《商业银行资本管理办法》
3.代开银票业务是否有专门的管理办法?会计核算、风险 资产计量、开票流程等与一般银行承兑业务的比较。
18
（三）同业代付
已有阶段性定论，《关于规范同业代付业务 管理的通知》（银监办发〔2012〕237）． 核心内容是一律表外转表内，双方计表内。 重点看２０１２年末的 执行情况
19
检查要点
（四）贸易融资类传统表外业务
6.总分行主导此类业务的真正动因?甚至分行绕开总行直 接签约的动因？
7.作为同一家总行或分行，是否既有A银行、B银行角色
的此类业务、也有C银行角色的业务？
16
业务模式
（二）代开银行承兑汇票
A银行在授予B银行的最高授信额度内，代理为B银行 的客户签发银行承兑汇票，并承诺在银行承兑汇票到 期日支付汇票金额；同时B银行为企业提供担保，B银 行在A银行存入一定金额的保证金。一般是大银行为 小银行代开，国有、全国性股份制银行为小型城商行、 农村中小金融机构等代开。
• 第四条 承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的 条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
• 第五条 金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身 头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交 易业务。
4
表外业务诞生之路 • 货币政策变化下的产物 • 需求转变推动表外业务 • 银行追求资金利用效率最大化
商业银行表外业务 风险及监管
1
• 什么是表外业务 • 辖区表外业务的发展 • 表外业务有哪些风险 • 表外业务风险的监管
2
一、什么是表外业务？
• 银监会：《商业银行表外业务风险管理指引》（银监发[2011]31号） • 第二条 本指引所称表外业务是指商业银行从事的，按照现行的会计
准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益 变动的业务，包括担保类、部分承诺类两种类型业务。 • 第三条 担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任 的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。 • 第四条 承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条 件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
3
• 人民银行：中国人民银行关于印发《商业银行表外业务风险管理指 引》的通知（银发[2000]344号）
• 第二条 本指引所称表外业务是指商业银行所从事的，按照现行的 会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损 益的业务。具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的 业务。
• 第三条 担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责 任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
3.银行对委托贷款用途的审核是否到位?
4.银行对委托贷款的贷款管理工作是否符合合同约定、符合内 部管理要求？
21
检查要点
（五）委托贷款
5.是否存在“手拉手”假委托贷款。即由银行主导牵手确定委 托人、用款人，一旦出现信用风险，银行将承担 6.综合分析委托贷款快速增长的原因、风险点、系统性隐患
22
（六）金融衍生产品
• 转移和分散风险——给金融机构提供了控制资金成本、 套期保值的投资手段
• 增强资产流动性——表外业务中有些金融工具具有“现 金性”，流通性和可转让性
• 提高金融市场效率——尤其是金融衍生工具的膨胀，使 金融市场更有活力，使资金流向更有效率的领域
7
表外业务的风险
• 信用风险 • 市场风险 • 国家风险 • 流动性风险 • 筹资风险 • 结算风险 • 定价风险 • 运作风险 • 经营风险 • 信息风险
2.C银行的会计核算在哪？资产风险权重？C银行一般在表 外核算或是根本不记账或是其他．．．
3.信用风险的最终承担者是谁?市场上一般遵循谁的客户 谁承担风险的原则
15
检查要点
（一）第三方回购式信托受益权
4.从整个金融体系,审视此类业务的实质,是否存在整体不进 表、整体少计风险资产等？
5.银行、C 银行的资产减值准备是否计提?B银行认为不 承 哈担风险无需计提，C银行作为一种特殊的表外业务也不 确认减值准备．．．