银行银行单位结算账户操作规程模版
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单位结算账户操作规程
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版次号:
生效日期:xx年04月04日
目录
0目的和范围
为加强银行(以下简称“本行”)单位银行结算账户的规范管理,保障银行及客户资金安全,根据《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》、《银行银行结算账户管理办法》,结合本行实际情况,制定本规程。
本规程适用于本行为存款人办理单位银行结算账户的开立、变更、撤销等业务的柜面操作及风险控制。
1定义、缩写和分类
(1)单位银行结算账户,是指单位存款人在银行开立的办理资金结算收付的活期存款
账户。
(2)单位银行结算账户按用途分为:基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和
临时存款账户。
a)基本存款账户,是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结
算账户。
基本存款账户是存款人的主办账户。
存款人日常经营活动的资金收
付及其工资、奖金和现金的支取,应通过该账户办理。
单位银行结算账户的存
款人只能在银行开立一个基本存款账户;
b)一般存款账户,是存款人因借款或其他结算需要在基本存款账户开户银行以
外的营业机构开立的银行结算账户。
用于办理存款人借款转存、借款归还和
其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取;
c)专用存款账户,是存款人按照法律、行政法规和规章为其特定用途资金进行
专项管理和使用而开立的银行账户。
用于办理各项专用资金的收付。
专用存
款账户应按款项性质开立,同一专项资金不允许在多家银行开立专用存款账
户。
对存款人自行认定需要专项管理的特定用途资金,不能开立专用存款账
户,但可以开立一般存款账户;
d)临时存款账户,是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算
账户。
用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
临时存
款账户支取现金,应按照国家现金管理的规定办理。
(3)本规程所称授权人员,是指根据受理业务的风险高低配置相应的授权复核权限人
员,具体规定参照《银行综合业务权限管理办法》。
2职责与权限
部门岗位职责权限
1)负责人民币银行结算账户业务的管理和指导;
总行
2)负责向中国人民银行报送辖区核准类账户的开立、变更、撤销、补(换)发开
部门岗位职责权限
户许可证资料;
3)负责辖区备案类账户的审核、授权;
4)负责组织全行年检。
分行1)负责审核辖区内支行报送的账户资料的真实性、完整性和合规性;
2)负责向中国人民银行报送辖区内核准类账户的开立、变更、撤销、补(换)发
开户许可证资料;
3)负责辖区内备案类账户的审核、授权。
综合柜员1)负责初审存款人开立、变更、撤销账户资料及手续的真实性、完整性和合规性,确保账
户资料复印件与原件一致;
2)负责在前台终端系统与验印系统中开立、变更、撤销账户,并确保前台终端系统与验印
系统中录入的账户信息完整无误。
授权人员1)负责复审存款人开立、变更、挂失、撤销账户资料及手续的真实性、完整性和合规性,
确保账户资料复印件与原件一致;
2)负责前台终端系统与验印系统中相关操作的授权;
3)负责存款人开立、变更、撤销账户资料的传递;
4)负责保管账户资料。
3基本规定
(1)营业网点受理存款人开户证明文件时,应在当日对开户资料进行审核,自收到开
户资料当日最迟不超过次日将审核通过的账户信息在人民银行账户管理系统中
进行核准类账户及非核准类账户备案,并将开户资料通过票包传递给总行或分
行。
(2)办理单位银行结算账户开户手续的人员必须是法定代表人(或单位负责人),如
授权他人办理的必须提供法定代表人(或单位负责人)和被授权人有效身份证明
原件,法定代表人(或单位负责人)出具的授权书,授权书中应对被授权人的姓
名及其身份证件,权限等内容作明确说明,并在授权书上加盖单位公章及法定代
表人(单位负责人)签章。
(3)对因开户资料不齐全或其他原因需补充资料的,应将现有资料退还存款人,存款
人补充资料后重新申请开户时,必须对整套开户资料重新进行审核。
(4)经本行审批后的开户资料、预留印鉴卡,一律不准再由存款人或他人经手,也不
准本行内部违规调阅、复印或使用,如有关材料在支行审核后被企业以任何理由
取回或经手,则此次开户视同无效,企业将有关资料再次交回时,所有开户手续
和审核手续应按新开户处理。
(5)存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可办理付款
业务。
但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存
款账户除外。
因存款人在同一营业网点撤销银行结算账户后重新开立银行结算账
户时,重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。
(6)基本存款账户是存款人的主办账户,存款人日常经营活动的资金收付及其工资、
奖金和现金的支取,应通过该账户办理,存款人只能在银行开立一个基本存款账
户。
(7)一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的
银行营业机构开立的银行结算账户,该账户可办理现金缴存,但不得办理现金支取,一般存款账户不能开立在基本存款账户开户银行。
(8)专用存款账户应按款项性质开立,同一专项资金不允许在多家银行开立专用存款
账户,对存款人自行认定需要专项管理的特定用途资金,不能开立专用存款账户,但可以开立一般存款账户:
a)财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金等专
用存款账户不得支取现金;
b)基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放
同业资金等专用存款账户需要支取现金的,应在开户时报人民银行批准;
c)粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等
专用存款账户支取现金应按照国家现金管理规定办理;
d)收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款
项外,只收不付,不得支取现金;业务支出账户除从其基本存款账户拨
入款项外,只付不收,其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理;
e)单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入,该账户不得办
理现金收付业务。
(9)临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效
期限,存款人在账户的使用中需要延长期限的,应在有效期限内向银行提出申请,并由开户行报人民银行当地分支机构核准后办理展期,临时存款账户的有效期限最长不得超过2年:
a)临时存款账户支取现金,应按照国家现金管理的规定办理;
b)注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付,注册验资资金的汇缴人
应与出资人的名称一致。
(10)存款人更改名称、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料,但
不改变开户银行及账号的,应于5个工作日内向开户行提出变更申请,并出具有关部门的证明文件。
(11)存款人开户银行和账号发生变化,开户银行应要求存款人先作销户处理后,重新
按账户开立业务办理。
(12)办理基本存款账户销户时,应先在人民银行账户管理系统查询该单位是否有久悬
账户,如有久悬账户,应先撤销久悬标志,再撤销其他单位银行结算账户,交回开户许可证正本,由本行或分行财会部送交人民银行当地分支机构办理基本存款账户销户;如单位变更基本存款账户开户行,需在销户申请书销户原因栏注明“销户新开,由此引起的经济与法律纠纷由我单位承担”。
(13)存款人因撤并、停业、迁移、更名等原因需撤销银行结算账户时,应与开户行核
对银行结算账户存款余额,交回各种重要空白凭证、开户许可证和印鉴卡,各支行核对无误后方可办理销户手续,柜员在前台打印一式两联《销户未核销凭证清单》,并由客户盖章确认,对于清单中所列未核销的凭证客户不能缴回实物的,由客户在清单上注明未缴回凭证种类及号码,并注明“**号码凭证未能缴回,由此引起的经济与法律纠纷由我单位承担”字样。
缴回的凭证剪角作废。
(14)存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销该账户。
(15)开户行接到存款人的变更和撤销账户通知后,应及时办理变更和销户手续,并于
2个工作日内向人民银行当地分支机构报送。
(16)未获得工商门核准登记的单位,在验资期满后,应向开户行申请撤销注册验资临
时存款账户,如验资资金以现金缴存,出资人需要提取现金的,应出具缴存现金
时的现金缴款单原件及其有效身份证件,填制取款凭证,办理现金提取,如为转
账方式转入的资金,只能退回原转出账户即汇缴人账户。
(17)对一年未发生收付活动且未欠开户行债务的单位银行结算账户,开户行应通知开
户单位自通知之日起30日内办理销户手续,逾期视同自愿销户,未划转款项列
入久悬未取专户管理。
4流程描述及操作要点
本流程包括:单位银行结算账户开立操作流程、单位银行结算账户变更操作流程和单位银行结算账户撤销操作流程等3个子流程。
1.1单位银行结算账户开立流程
5.1.1核准类单位银行结算账户开立流程
本流程包括开户资料审核和账户开立两个阶段。
具体的流程描述及要求如下:
节点任务
名称
部门/操
作岗位
操作要点
外部合规
要求
内部合规
要求
操作风险提示
1)A1 填写申
请、提
交资料客户1)存款人开立单位银行结算账户,应
填写《开立单位银行结算账户申请
书》(一式三联)(记录1)、《银
行结算账户管理协议》(一式两联)
(记录2)并加盖单位公章;《支
付密码使用协议书》(记录3)并
加盖单位公章;存款人有上级法人
或主管单位的,应在开户申请书如
实填写相关信息;
2)存款人应提交有关证明文件原件和
复印件;
3)单位开立银行结算账户的名称应
与其提供的申请开户的证明文件
的名称全称相一致;有字号的个
体工商户开立银行结算账户的名
称应与其营业执照的字号相一
致;无字号的个体工商户开立银
行结算账户的名称,由“个体
户”字样和营业执照记载的经营
者姓名组成;
4)存款人开立基本存款账户,应向
《人民币银
行结算账户
管理办法》
(中国人民
银行令
〔2003〕第
5号)及《中
国人民银行
关于印发
《人民币银
行结算账户
管理办法实
施细则》的
通知》(银
发〔2005〕
16号)
《银行会计
基本制度》
及《银行银
行结算账户
管理办法》
节点
名称作岗位
操作要点
要求要求
操作风险提示银行出具税务登记证(非经营类
单位无需提供)、组织机构代码
证、法定代表人(或单位负责人)
身份证及下列证明文件:
a)企业法人,应出具企业法人营业
执照正本、副本(需查验其年
检情况);
b)非法人企业,应出具企业营业执
照正本及副本;
c)机关和实行预算管理的事业单
位,应出具政府人事部门或编制
委员会的批文或事业单位法人
证书和财政部门同意其开户的
证明,非预算管理的事业单位,
应出具事业单位法人证书和上
级部门出具的非营利性证明;
d)军队、武警团级(含)以上单位
以及分散执勤的支(分)队,应
出具军队军级以上单位财务部
门、武警总队财务部门的开户证
明。
e)社会团体,应出具社会团体登记
证书,宗教组织还应出具宗教活
动场所登记证书;
f)民办非企业组织,应出具民办非
企业登记证书;
g)外地常设机构,应出具其驻在地
政府主管部门的批文,对于已经
取消对外地常设机构审批的省
(市),外地常设机构应出具派
出地政府部门的证明文件;
h)外国驻华机构,应出具国家有关
主管部门的批文或证明,外资企
业驻华代表处、办事处应出具国
家登记机关颁发的登记证;
i)个体工商户,应出具个体工商户
营业执照正本;
j)居民委员会、村民委员会、社区
委员会,应出具其主管部门的批
文或证明;
节点
名称作岗位
操作要点
要求要求
操作风险提示k)独立核算的附属机构,应出具其
主管部门的基本存款账户开户
许可证和批文,单位设立的独立
核算的附属机构,仅指单位附属
独立核算的食堂、招待所、幼儿
园;
l)其他组织,应出具政府主管部门
的批文或证明。
5)存款人申请开立专用存款账户,
应向银行出具其开立基本存款账
户规定的证明文件、基本存款账
户开户许可证和下列证明文件:
a)基本建设资金、更新改造资金、
政策性房地产开发资金、住房基
金、社会保障基金,应出具主管
部门批文;
b)财政预算外资金,应出具财政部
门的证明;
c)粮、棉、油收购资金,应出具主
管部门批文;
d)单位银行卡备用金,应按照中国
人民银行批准的银行卡章程的
规定出具有关证明和资料;
e)证券交易结算资金,应出具证券
公司或证券管理部门的证明;
f)期货交易保证金,应出具期货公
司或期货管理部门的证明;
g)收入汇缴资金和业务支出资金,
应出具基本存款账户存款人有
关的证明:
●收入汇缴资金和业务支出资金,
是指基本存款账户存款人附属的
非独立核算单位或派出机构
发生的收入和支出的资金;
●因收入汇缴资金和业务支出资金
开立的专用存款账户,应使用隶
属单位名称;
●异地开立收入汇缴和业务支出专
用账户的,应出具隶属单位证明。
h)党、团、工会设在单位的组织机
节点
名称作岗位
操作要点
要求要求
操作风险提示构经费,应出具该单位或有关部
门的批文或证明:
●不具备社团法人资格的工会组
织,账户名称可为单位名称加资
金性质,即单位名称后加“工会”
字样;
●工会账户资金的存入和使用,应
符合《中华人民共和国工会法》
及其他有关规定。
i)存款人以单位名称后加内设机
构(部门)名称开立专用存款账
户时,应向银行出具单位按规定
开立专用存款账户的证明文件、
单位负责人的身份证件、内设机
构(部门)负责人的身份证件、
单位授权该内设机构(部门)开
户的授权书,除按规定填写《开
立单位银行结算账户申请书》外
还需填写《以单位名称后加内设
机构(部门)名称开专用存款账
户申请书附页》(记录4)
●单位授权其内设机构开户的授权
书应载明:单位内设机构(部门)
名称、内设机构(部门)负责人
姓名,以及内设机构(部门)因
账户开立、使用和撤销而产生的
所有法律责任由授权单位承担等
内容;
●存款人以单位名称后加资金性质
开立专用存款账户时,应向银行
出具单位按规定开立专用存款账
户的证明文件,《开立单位银行
结算账户申请书》填写的账户名
称为单位名称后加资金性质。
6)存款人申请开立临时存款账户,
应向银行出具下列证明文件:
a)临时机构,应出具其驻在地主管
部门同意设立临时机构的批文;
●破产清算小组向银行申请开立临
时存款账户时,应提供法院的批
文,其账户名称应与清算组的全
节点
名称作岗位
操作要点
要求要求
操作风险提示称及公章一致。
破产程序终结后,
清算组应及时撤销临时存款账
户;
●清算组只能在银行开立一个临时
存款账户,不得开立除临时存款
账户外的其他银行结算账户。
b)异地建筑施工及安装单位,应出
具其营业执照正本或其隶属单
位的营业执照正本和基本户开
户许可证,以及施工及安装地建
设主管部门核发的开户许可证
或建筑施工及安装合同:
●异地建筑施工及安装单位开立的
临时存款账户名称可以为建筑施
工及安装单位名称后加项目部名
称,但临时存款账户的预留签章
应与临时存款账户名称一致;
●开立临时存款账户应出具按规定
所需提供的证明文件、建筑施工
及安装单位的基本存款账户开户
许可证、建筑施工及安装单位负
责人的身份证件、项目部负责人
的身份证件、建筑施工及安装单
位授权该项目部开户的授权书;
●除按规定填写“开立单位银行结
算账户申请书”外还需填写“建
筑施工企业以建筑施工企业名称
后加项目部名称开立临时存款账
户申请书附页”;
●建筑施工及安装单位授权项目部
开户的授权书中应载明:项目部
名称、项目部负责人姓名,以及
项目部因账户开立、使用和撤销
而产生的所有法律责任由该建筑
施工及安装单位承担等内容。
c)异地从事临时经营活动的单位,
除应出具其基本存款账户开户
许可证外,还应出具其营业执照
正本以及临时经营地工商门的
批文:
●存款人开立各类临时存款账户
节点
名称作岗位
操作要点
要求要求
操作风险提示时,应根据主管部门批文或工程
竣工时间在申请书上准确填写有
效期限,但最长不得超过二年。
在账户的使用中需要延长期限
的,应在有效期限内向开户银行
提出申请,并由各支行报人民银
行当地分支机构核准后办理展
期。
账户使用期需超过二年的,
存款人应在二年期满后,撤销原
账户,重新出具开户依据,申请
开立新的临时存款账户;
●存款人为临时机构的,只能在其
住所地开立一个临时存款账户,
不得开立其他银行结算账户;
●存款人在异地从事临时活动的,
只能在其临时活动地开立一个临
时存款账户;
●建筑施工及安装单位企业在异地
同时承建多个项目的,可根据建
筑施工及安装合同开立不超过项
目合同个数的临时存款账户。
d)注册验资资金,应出具工商门核
发的企业名称预先核准通知书
或有关部门的批文,各股东(出
资人)共同签名盖章的委托书,
各股东(出资人)身份证原件及
复印件、股东为企业的提供基本
户开户资料和基本户开户许可
证原件及复印件,被委托人身份
证原件和复印件,以上证件经审
核后,原件退给委托代理人,其
他证件复印件由开户支行作存
档备案并凭此开立账户,开户银
行根据出资人以转账、现金等方
式交存的资金,如数转入设立企
业的“临时账户”后出具《询证
函》,《询证函》原件交由委托
代理人,银行对询证函复印件、
询证人身份证复印件、会计师事
务所出具的介绍信原件作存档
备案;
节点
名称作岗位
操作要点
要求要求
操作风险提示e)增资验资资金,应持其基本存款
账户开户资料、开户许可证,股
东会或董事会决议等证明文件。
1)B1 初审综合柜员收到开户资料后,按规定初审资料,审
核要点:
1)开户资料是否真实、完整、合规、
有效,同时在开户资料复印件上加
盖“与原件核对一致”章及个人名
章;
2)《开立单位银行结算账户申请书》
应填写完整,加盖业务专用章和个
人名章;
3)单位法定代表人(或单位负责人)
未亲自办理开户的,应提供其授权
委托书及其有效身份证件,以及授
权经办人有效身份证件办理业务;
4)应对所有身份证件作公民身份联
网核查并加盖“已联网核查章”及
个人名章;
5)《银行结算账户管理协议》是否填
写完整、合规,是否加盖开户单位
公章。
风险点:
提供账户资料未年检、伪造或虚假风险类型:
外部欺诈
风险级别:
高风险
关键控制措施:支行经办柜员审核
控制岗位:
综合柜员
1)B2 是否审
查通过综合柜员客户提交资料是否通过初审:是,转
1)C2;否,转1)A1。
1)C2复核授权人员1)复审开户资料原件的真实性、完整
性和合规性,确保开户资料复印件
与原件一致;
2)核实客户在人民币银行账户系统
的开户情况及是否为久悬账户。
1)C3是否审
核通过授权人员是否通过复核:
是,转1)A1;
否,转1)A4。
1)A4领印鉴
卡、预
留印鉴客户1)发出的空白印鉴卡必须登记《重要
空白凭证登记薄》(记录5),交
客户签收;
2)客户填制一式三联的《预留印鉴
卡》(记录6),加盖开户预留印
章;
3)客户在印鉴卡上加盖预留银行印
鉴和公章。
预留签章为财务专用章
加其法定代表人(或单位负责人)
节点
名称作岗位
操作要点
要求要求
操作风险提示或其授权的代理人的签字或者盖
章,对于授权代理人的签字或者盖
章,授权书中应对被授权人的姓名
和其身份证件等内容作明确说明,
并在授权书上加盖单位公章及法
定代表人(或单位负责人)签章。
1)B4审核印
鉴卡内
容综合柜员审核客户提交的印鉴卡,审核要点:
1)审核开户单位名称是否与印鉴卡
上名称一致;
2)印鉴卡要素是否填写齐全;
3)是否在印鉴卡背面是否加盖公章;
4)开户资料与印鉴卡上公章是否一
致。
1)B5是否审
核通过综合柜员1)印鉴卡是否通过审核:
是,转1)B6;
否,转1)A4
2)作废印鉴卡剪角作废放置当日办
理业务传票最后。
2)B1前台终
端系统
开户综合柜员1)使用前台终端系统对客户建立账
户信息,为客户建立客户号;客户
的基本信息包括证件类型、证件号
码、客户类别、客户名称等信息;
2)开户资料提交授权人员。
2)C1对开户
资料进
行复核授权人员收到开户资料后,审核开户资料无误后并在人民银行账户系统进行开户备案。
2)D1对开户
资料进
行审核收到支行报送的开户资料后,审核开户资料是否完整、合规。
2)D2是否审
核通过开户资料及印鉴卡是否通过审核:是,转2)E1&2)D3;
否,转1)A4。
2)E2对开户
资料进
行审核
人民银行对开户行报送的账户资料进行审核。
2)E3在验印
系统进
行复核
授权在验印系统中对合规的印鉴卡进行复核授权,并将复核后各支行应预留的印鉴卡及客户预留印鉴卡随当日支行报送的档案袋一并返还各支行。
2)E3是否审
核通过人民银行开户资料是否审核通过:
是,转2)E4;。