内部审计档案立卷
审计档案管理规定
内部审计档案管理办法为了规范公司内部审计档案的管理工作,保证内部审计档案的质量,发挥内部审计档案的作用,根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定及公司关于内部审计工作的规定制定本办法;内部审计档案是指审计部在各项审计活动中形成和取得的具有保存价值的各种纸质文档、图表及电子形态的信息等记录资料,及以实物形态存在的实物证据;以电子形态存在的审计档案需刻录光盘和硬盘分开备份存放;审计部负责人负责对公司内部审计档案的监督和管理,并指定专兼职档案管理员,对内部审计文件的立卷、归档工作进行监督和指导,负责审计档案的收集、整理、保管、利用、借阅和移交工作;审计档案立卷、归档、保管具体规定如下：一、应归入审计档案的文件和材料一、审计项目立项书、审计通知书、审计决定及公司、部门领导的审批意见,以及审计建议书和移送处理书等审计业务资料；二、审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位的书面意见和审计项目组的书面说明,审计取证、审计工作底稿及相关资料；三、审计方案、审计发现整改计划表的整改情况、后续审计及审计结果执行情况的报告、领导批示和记录；四、与审计项目有关的访谈记录、会议记录；五、其他按规定应归入审计档案的文件和材料;二、审计卷宗内的文件和材料的排列一、审计卷宗内的文件和材料的排列审计卷宗内的文件和材料按结论性文件资料、证明性文件资料、立项性文件资料、其他备查文件资料顺序进行排列;顺序一：结论性文件资料采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列1、最后发出的审计报告2、审计决定或审计意见书3、被审计单位对审计决定或审计意见书的执行情况4、审计事项的报告及公司领导的批复、批示,及审计结果的实施5、被审计单位或人员对审计报告的书面意见6、有关本项目的通报、处理意见7、移送处理意见书顺序二：证明性文件资料按与审计方案所列审计事项或会计报表科目对应的顺序排列1、审计证实问题汇总记录2、审计证实问题分项记录3、其他审计工作底稿及审计证据顺序三：立项性文件资料按文件资料形成的时间顺序,并结合文件资料的重要程度进行排列1、公司领导对审计项目立项的审批2、审计通知书3、本项目的审计方案顺序四：其他备查文件资料按文件资料形成的时间顺序,并结合文件资料的重要程度进行排列1、公司有关审计工作的规章制度、工作计划等文件2、其他与审计有关的档案二、每份或每组文件的排列规则1、正件在前,附件在后2、定稿在前,修改稿在后3、批示在前,请示在后4、重要文件在前,次要文件在后5、汇总性文件在前,基础性文件在后三、审计档案立卷审计档案应按项目立卷,一个项目的文件资料立一卷,不得把两个以上项目的文件资料归为一卷;跨年度的审计事项存在于审计结束的年度;审计项目终结后,审计项目负责人对审计项目形成的全部文件资料按立卷顺序进行归类整理、鉴别和筛选,对确定立卷归档的文件材料,应当检查有关程序、签批等是否完备,不符合要求的应当予以补救;审计项目负责人应将立卷的审计档案移交审计部档案管理员;审计部档案管理员应对接收的审计档案全面认真检查,凡有不符合归档要求的应当由立卷人进行补救或返工;对于符合要求的审计档案,应装好档案盒,编好档案编号、项目名称、登记备查表等;四、档案的保管、借查阅审计档案装订成册后,按照规定标注保管年限和密级,登记后专柜保管;应长期保存,涉密档案应做好加密保管措施;公司外部借查阅审计档案的,应当经审计部负责人和公司管理层或审计委员会批准;公司内部借查阅审计档案的,应当经借阅部门负责人、审计部负责人批准,必要时需经公司管理层或审计委员会批准;办理借查阅审计档案,应当履行相关手续；借查阅档案者应当对档案的保密、安全和完整负责;。
财务内部审计年审计档案封面
审计档案卷宗2010-1（1/1）中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案景德镇石油分公司原经理陈永长同志任期经济责任审计（2007.8-2009.6）审计时间：2009年12月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案赣州石油分公司原经理邹恩庭同志任期经济责任审计（2006.1-2010.5）审计时间：2010年11月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案企业新增应收（预付）款项情况专项审计（截止2009.12）审计时间：2010年5-6月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案企业新增应收（预付）款项情况专项审计（截止2009.12）审计时间：2010年5-6月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案安保基金提取、使用及管理情况专项审计（2008年-2009年）审计时间：2010年5-6月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案工会经费及代管资金管理使用情况专项审计调查（2008年-2009年）审计时间：2010年5-6月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案修理费管理及使用情况专项审计（2009年度）审计时间：2010年2-3月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案修理费管理及使用情况专项审计（2009年度）审计时间：2010年2-3月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案股份公司2010年内控检查评价（2009年8月-2010年7月）审计时间：2010年7月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案资产公司2010年内控检查评价（2009年8月-2010年7月）审计时间：2010年7月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案景德镇石油分公司费用性支出情况专项审计抽查（2009年度）审计时间：2010年1月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案赣州石油分公司费用性支出情况专项审计抽查（2009年度）审计时间：2010年3月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案新余石油分公司费用性支出情况专项审计抽查（2009年度）审计时间：2010年3月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案瑞昌石油分公司费用性支出情况专项审计抽查（2009年度）审计时间：2010年3月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案江西石油分公司（省公司本部）费用性支出情况专项审计抽查（2009年度）审计时间：2010年5月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案预算指标执行情况专项审计（2009年度）审计时间：2010年3月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案加油站投资项目后评价（2007年度）审计时间：2010年12月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案九江武宁县城中心加油站新建项目追加投资情况专项审计调查（2004年2月-2009年10月）审计时间：2010年1月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案“小金库”专项治理工作（2009年-2010年）审计时间：2010年8-11月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案“小金库”专项治理工作（2009年-2010年）审计时间：2010年8-11月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案集团公司布置的专项调查工作（2010年度）审计时间：2010年5-8月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案投资（工程）项目委托审计（2010年度）审计时间：2010年1-12月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案投资（工程）项目委托审计（2010年度）审计时间：2010年1-12月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案投资（工程）项目委托审计（2010年度）审计时间：2010年1-12月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案投资（工程）项目委托审计（2010年度）审计时间：2010年1-12月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案投资（工程）项目委托审计（2010年度）审计时间：2010年1-12月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案投资（工程）项目委托审计（2010年度）审计时间：2010年1-12月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案投资（工程）项目委托审计（2010年度）审计时间：2010年1-12月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案投资（工程）项目委托审计（2010年度）审计时间：2010年1-12月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案投资（工程）项目委托审计（2010年度）审计时间：2010年1-12月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案投资（工程）项目委托审计（2010年度）审计时间：2010年1-12月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案投资（工程）项目委托审计（2010年度）审计时间：2010年1-12月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案投资（工程）项目委托审计（2010年度）审计时间：2010年1-12月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案投资（工程）项目委托审计（2010年度）审计时间：2010年1-12月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案投资（工程）项目委托审计（2010年度）审计时间：2010年1-12月中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案审计管理工作资料2010年度中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案审计发文2010年度中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案审计收文2010年度中国石油化工股份有限公司江西石油分公司审计档案审计收文（与审计工作关联）2010年度。
内部审计档案管理制度
内部审计档案管理制度内部审计档案管理制度（试行）为了加强公司内部审计档案的立卷、归档、管理、利用工作，并使之制度化、规范化，依据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国档案法》，结合公司实际情况，制定本制度。
第一条本制度所称的公司内部审计档案，是指公司审计法务部在执行内部审计活动中直接形成的具有保存价值的公司领导批示、内部审计通知书、审计工作计划、审计工作底稿、文件、合同、电报、信函、凭证等原件或复印件，包括批件、照片、音像磁带、电子文件等，均应收集齐全，立卷归档。
第二条公司内部审计档案实行专人负责管理，公司员工都有保护公司审计档案的义务。
第三条公司内部审计档案立卷内部审计项目完成后，所有内部审计资料应按规定进行立卷。
立卷工作实行谁主审谁负责立卷的原则，建立立卷归档工作责任制。
原则上一个审计项目立一卷，立卷工作应列入审计项目工作计划，由项目负责人指定专人负责收集内部审计过程中的资料，做到边工作边收集整理。
一、纸张资料的立卷规定整理纸张资料时，应将公司领导的批示，内部审计通知书、审计工作计划、审计工作底稿、文件、电报、信函、凭证的复印件，包括批件、重要修改稿、定稿等在有文字的正面右上角（背面左上角）用阿拉伯数字进行顺序编码，所有的纸张立卷应有统一的封面及目录，资料纸张大小均以A4纸张尺寸为标准，并按规定装订，立卷质量基本要求是完整和精炼。
一）立卷封面及立卷目录1、统一格式封面规定如下：第一栏：内部审计项目名称第二栏：内部审计期间第三栏：内部审计工作档案起止页码第四栏：审计工作人员签字栏2、统一格式目录规定如下：纵向排列：第一栏：内部审计报告第二栏：公司领导批示第三栏：内部审计通知书第四栏：内部审计工作计划第五栏：内部审计工作底稿内部审计工作底稿顺序为：第一层：法规、文件、制度等符合性测试资料第二层：实质性测试资料（按报表的会计科目顺序排列）横向排列：第一列：序号。
以文件材料排列先后顺序逐件填写。
第2308号内部审计具体准则--审计档案工作
第2308号内部审计具体准则——审计档案工作(201603)第一章总则第一条为了规范审计档案工作，提高审计档案质量，发挥审计档案作用，根据《中华人民共和国档案法》和《内部审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称审计档案，是指内部审计机构和内部审计人员在审计项目实施过程中形成的、具有保存价值的历史记录。
第三条本准则所称审计档案工作，是指内部审计机构对应纳入审计档案的材料（以下简称审计档案材料）进行收集、整理、立卷、移交、保管和利用的活动。
第四条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
其他单位或人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计项目，形成的审计档案材料应当交回组织，并遵守本准则。
第二章一般原则第五条内部审计人员在审计项目实施结束后，应当及时收集审计档案材料，按照立卷原则和方法进行归类整理、编目装订、组合成卷和定期归档。
第六条内部审计人员立卷时，应当遵循按性质分类、按单元排列、按项目组卷原则。
第七条内部审计人员应当坚持谁审计、谁立卷的原则，做到审结卷成、定期归档。
第八条内部审计人员应当按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷。
跨年度的审计项目，在审计终结的年度立卷。
第九条审计档案质量的基本要求是：审计档案材料应当真实、完整、有效、规范，并做到遵循档案材料的形成规律和特点，保持档案材料之间的有机联系，区别档案材料的重要程度，便于保管和利用。
第十条内部审计机构应当建立审计档案工作管理制度，明确规定审计档案管理人员的要求和责任。
第十一条内部审计项目负责人应当对审计档案的质量负主要责任。
第三章审计档案的范围与排列第十二条内部审计人员应当及时收集在审计项目实施过程中直接形成的文件材料和与审计项目有关的其他审计档案材料。
第十三条内部审计人员应当根据审计档案材料的保存价值和相互之间的关联度，以审计报告相关内容的需要为标准，整理鉴别和选用需要立卷的审计档案材料，并归集形成审计档案。
内蒙古自治区审计厅关于审计档案立卷归档的通知-内审办字〔2016〕6号
内蒙古自治区审计厅关于审计档案立卷归档的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------内蒙古自治区审计厅关于审计档案立卷归档的通知内审办字〔2016〕6号各盟市及计划单列市审计局，厅机关各业务处，厅驻海拉尔、赤峰审计处：为进一步加强审计档案管理，切实规范审计文书及相关材料归档工作，确保审计档案的完整与安全，现将有关事项通知如下：一、关于审计档案实行集中统一管理的要求按照《审计机关审计档案管理规定》（2012年审计署、国家档案局第10号令，以下简称《规定》）关于“审计机关的审计档案应当实行集中统一管理”的要求，对我厅统一组织项目（含专项审计调查）的审计档案由厅机关集中统一管理。
二、关于审计档案立卷归档的原则审计档案管理应坚持“谁实施审计，谁负责立卷归档”的原则，把握好以下要求：由厅（局）机关统一组织的审计项目，由主管业务处（科）负责组织、检查和指导审计档案的整理立卷，各参审处（科）室、机构配合立卷，全部档案由主管业务处（科）负责督促移交厅（局）档案室保存。
三、关于审计档案管理的职责分工根据审计项目具体组织形式，各单位在审计档案管理中的职责分工如下：（一）厅（局）机关业务处（科）牵头并直接参与实施的审计项目，以业务处（科）为归档单位。
（二）厅（局）机关业务处（科）只负责组织和汇总的审计项目，汇总材料形成的综合审计档案以业务处（科）为归档单位，其他分项目审计材料以各参审机构为归档单位。
（三）厅（局）机关业务处（科）只负责组织，既不直接参与审计也没有汇总材料的，以各参审机构为归档单位。
（四）同一审计项目由多个单位（处室、盟市、驻海赤办）参与实施的，以牵头机构为归档单位。
审计署、国家档案局印发《关于审计档案管理工作的规定》和《审计文件材料立卷归档工作程序》的通知
审计署、国家档案局印发《关于审计档案管理工作的规定》和《审计文件材料立卷归档工作程序》的通知文章属性•【制定机关】审计署,国家档案局•【公布日期】1991.05.08•【文号】审办发[1991]158号•【施行日期】1991.05.08•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文审计署、国家档案局印发《关于审计档案管理工作的规定》和《审计文件材料立卷归档工作程序》的通知审办发〔１９９１〕１５８号各省、自治区、直辖市审计局、档案局：现将修订后的《关于审计档案管理工作的规定》和《审计文件材料立卷归档工作程序》印发给你们，请贯彻执行。
一九八六年四月制发的《关于审计档案管理工作的暂行规定》和一九八七年七月制发的《审计文件材料立卷归档工作试行程序》同是废止。
一九八七年六月修订的《审计档案保管期限表》在未重新修订之前，仍应遵照执行。
关于审计档案管理工作的规定（一九九一年五月八日）第一条为了加强审计档案管理工作，根据《中华人民共和国档案法》和《中华人民共和国审计条例》，制定本规定。
第二条审计档案是国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织在进行审计活动中直接形成的、具有保存价值的、各种形式的历史记录。
第三条审计档案是国家档案的重要组成部分，建立和管理审计档案是各级审计机关的重要任务，是审计工作中必不可少的环节。
第四条为了搞好审计档案的管理工作，审计署在办公厅设档案处；省、自治区、直辖市审计局应设档案管理机构，编制二至三人；地（市）审计局应设专职档案人员，编制一至二人；县审计局应设一名以档案工作为主、兼其它工作的档案人员。
档案人员应保持相对稳定。
第五条审计机关档案部门和档案工作人员的基本任务是：（一）组织、指导、监督本机关文书部门和业务部门的立卷归档工作。
（二）收集、整理和保管本机关在各项工作中形成的全部档案，并负责档案的提供利用和统计工作。
（三）贯彻执行国家档案工作的法律、法规和方针政策。
根据国家和地方档案行政管理机关以及上级业务主管部门的有关规定，制定本机关档案工作的规章制度。
档案立卷管理制度
档案立卷管理制度一、档案立卷管理制度的概念和意义档案立卷管理制度是组织根据国家有关档案管理法规和标准，以及自身实际情况制定的管理档案立卷的规章制度。
其主要目的是确保档案管理工作的科学化、规范化和制度化，保障档案的完整性和真实性，提高档案利用效率，保护国家和集体利益。
具体来说，档案立卷管理制度的建立和执行有利于：1. 确保档案的真实性和完整性。
通过严格的立卷程序和内容要求，可以有效防止档案被篡改或破坏，保护档案信息的真实性和完整性。
2. 提高档案管理效率。
规范的立卷程序和内容要求可以使档案管理工作更有条理，降低出错率，提高工作效率，减少管理成本。
3. 保障档案利用需求。
通过清晰的档案立卷规定可以提高档案的利用价值，便于组织和个人快速、准确地查阅和利用相关档案信息。
4. 维护国家和集体利益。
遵循档案立卷管理制度可以保障国家和集体的利益，防止档案被滥用或泄露，维护国家和组织的安全和稳定。
二、档案立卷管理制度的主要内容档案立卷管理制度应包括以下主要内容：1. 档案立卷的程序规定。
规定档案立卷的程序包括哪些步骤，需要哪些人员参与，以及各个环节的具体要求和标准。
2. 档案立卷的内容要求。
规定档案立卷的内容要求，包括档案题名、时限、保管期限、责任者、组织机构、分类号、编号等。
3. 档案立卷的标准化规定。
规定档案立卷的标准化格式和规范，包括纸张大小、字体和字号、装订方式、标签标注等。
4. 档案立卷的审核和审批程序。
规定档案立卷的审核和审批程序，包括各个环节的审核人员和审批人员，以及各个环节的具体要求和标准。
5. 档案立卷的管理责任制。
规定档案立卷的管理责任制，包括立卷责任人、审批责任人、监督责任人等，明确各自的责任和义务。
6. 档案立卷的修改和废止程序。
规定档案立卷的修改和废止程序，包括哪些情况下可以修改和废止档案立卷，需要哪些人员参与，以及各个环节的具体要求和标准。
三、档案立卷管理制度的执行与监督档案立卷管理制度的执行需要各级领导重视，相关人员必须严格按照规定执行。
内部审计具体规范第7号审计档案工作规范
内部审计具体规范第7 号——审计档案工作规范第一条为了加强审计档案管理工作，确保审计档案的安全完整，充分发挥审计档案的作用，根据集团《内部审计办法》、档案管理规定和保密管理规定及有关电脑文件资料管理规定等，制定本规范。
第二条本规范所称审计档案，是指审计监察部在进行审计监督或审计调查活动中形成的，具有保存价值的以书面或电子介质表达的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。
第三条本规范所称审计档案工作，是指审计监察部对应纳入审计档案的材料（以下简称审计档案材料）进行收集、整理、立卷、移交、保管和利用的活动。
第四条审计档案的建立实行谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制度；采取按性质分类、按单元排列、按项目组卷原则第五条审计文件材料按项目立卷，一个审计项目可立一个卷或几个卷，一般不得将几个审计项目的文件材料合并立为一个卷。
每一审计项目在签发审计结论和审计决定后一个月内立卷，跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。
第六条审计档案材料主要包括以下几类：（一）立项类材料：审计委托书、审计通知书、审前调查记录、项目审计方案等；（二）证明类材料：审计承诺书、审计工作底稿及相应的审计取证单、审计证据等；（三）结论类材料：审计报告、审计报告征求意见单、被审计对象的反馈意见等；（四）备查类材料：审计项目回访单、被审计对象整改反馈意见、与审计项目联系紧密且不属于前三类的其他材料等。
第七条审计档案材料应当按下列四个单元排列：（一）结论类材料，按逆审计程序、结合其重要程度予以排列；（二）证明类材料，按与项目审计方案所列审计事项对应的顺序、结合其重要程度予以排列；（三）立项类材料，按形成的时间顺序、结合其重要程度予以排列；（四）备查类材料，按形成的时间顺序、结合其重要程度予以排列。
第八条审计档案内每组材料之间的排列要求：（一）正件在前，附件在后；（二）定稿在前，修改稿在后；（三）批复在前，请示在后；（四）批示在前，报告在后；（五）重要文件在前，次要文件在后；（六）汇总性文件在前，原始性文件在后。
内部审计档案管理办法
附件2：煤业集团有限公司内部审计档案管理办法第一条为了加强煤业集团有限公司（以下简称“公司”）内部审计档案的管理工作，有效发挥内审档案应有的作用，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国审计法》、公司《审计工作暂行规定》，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条内部审计档案是指审计部门在各项内部审计活动中直接形成和取得的，具有保存价值的各种文字、图表、及电子形态的信息等记录资料，以实物形态存在的实物证据。
内部审计档案是内部审计工作的真实记录，是保持内部审计监督工作连续性的重要条件，是考查公司内部审计工作和研究公司内部审计历史的主要依据和必要资料，是公司综合档案的组成部分。
第三条内审档案管理工作，是指审计部门建立审计档案所进行的收集、鉴定、整理、保管及编研、利用和移交等活动。
第四条公司内审档案管理工作，应遵循集中统一管理的基本原则，建立、健全内审档案的管理制度，以达到档案材料完整、系统、安全和便于使用的要求。
第五条内审档案的管理工作，业务上接受公司档案管理部门和上级审计部门的指导、监督和检查。
公司监察审计部应当指定一名档案管理人员（兼职），负责内审档案管理工作。
审计档案应按照国家有关规定设置专用、坚固的器具存放。
第六条内审档案管理人员的职责：（一）贯彻执行国家档案工作法律、法规，拟定内审档案工作规章制度；（二）按照有关规定，做好内审档案的收集、归类、整理、立卷和保管、利用等工作；（三）如期移交应由档案室进行保管的内审档案。
第七条内审档案的立卷归档范围：（一）内审工作档案。
包括本单位内审工作制度、规定、期间计划、业务总结、工作报告、会议记录、国家审计机关和有关部门制定的内部审计法令、规章制度和有关的财经法规；以及社会经济情报资料等。
（二）内审项目的档案。
是内审档案的主要组成部分，主要内容一般包括：1．确立内审项目的调查材料、会议记录、审批文件，以及向被审计单位送达的审计通知书；2．项目审计计划，以及为制定该项计划而向有关部门和现场收集的调查材料；3．内部控制系统的评价结论；4．内审的主要会计资料（或经济资料）的正本或副本、抄件；5．实施内审活动，进行审核检查的各项计算表、分析表、余额表、盘点表、调节表，以及从外部和内部所取得的审计证据；6．依据内审要求得出的分析评价意见和根据内审项目得出的汇总分析评价结论；7．管理建议书和审计报告草稿、要点以及向被审计单位征求意见和来往文件；8．审计报告、经过单位领导审批的相关文件以及向被审计单位送达的审计决定；9．被审计单位要求复审及复审结论的有关材料；10．进行后续审计的有关文件和审计结论（重要的后续审计项目要另行立卷）。
内部审计档案管理办法
内部审计档案管理办法第一条为加强内部审计档案管理工作，充分发挥内部审计档案的作用，根据相关法律法规和《内部审计管理办法》制定本办法。
第二条本办法所称内部审计档案，是指内部审计部门在进行内部审计活动中形成的，具有保存价值的各种文字、图表、音像等不同形式的材料。
第三条本办法所称内部审计档案管理工作，是指系内部审计部门对内部审计档案进行的收集、整理、立卷、保管和利用。
第四条内部审计档案实行谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制度。
第五条审计档案主要以审计项目为对象立卷，经济责任审计及离任审计以被审计人为对象立卷。
第六条内部审计档案的立卷工作内容包括：编制案卷封面、卷内文件目录，内审文件材料与审计底稿整理，案卷的装订。
1.内审档案的案卷封面内容包括：标题、编号、立卷时间、保存期限、立卷人、复核人。
（1）标题：内审档案标题统一为：“内部审计档案”。
（2）编号：各内部审计部门可根据本单位实际情况制定编号规则，编号可按专项审计、例行审计、审计时间顺序等进行。
编号规则在本规定实施一个月内报控股公司风险管理部备案，有变动时在变动后一个月内重新报备。
（3）立卷时间：为内审项目结束，内审资料整理归档的时间。
（4）保存期限：长期或永久。
（5）立卷人：为项目审计人员。
（6）复核人：为审计项目负责人或部门负责人。
2.卷内文件目录根据内审档案内容列出内容目录，目录次序按内容顺序填列。
3.应当归入内部审计档案的内审文件材料：（1）审计工作方案;（2）审计通知书；（3）审计公告或审计结果通知；（4）审计报告；（5）被审计单位对自身情况的书面说明、被审计单位提供的有关资料；经济责任审计及离任审计项目被审计人的述职报告、审计调查材料、被审计人所任职单位的有关财务资料；（6）审计人员初步情况调查记录、审计证据、审计工作底稿、审计所依据的公司内部制度名称、法规名称或者法规内容摘要；（7）有关审计项目的请示、报告、批复、批示、问函、复函等文件材料，与具体审计项目有关的举报材料等；（8）审计意见交换记录；（9）审计结果跟踪审计情况；（10）其他应当归入审计档案的文件材料。
档案管理·审计档案立卷整理要“四勤”
档案管理·审计档案立卷整理要“四勤”档案管理·审计档案立卷整理要“四勤”档案管理·审计档案立卷整理要“四勤”谢君本人从事审计工作十余年，亲手主审的审计项目有几十个，每当听到“审计档案整理难”的感叹，便会深有感触、产生共鸣。
现将我局连续多年来被省、市评为档案工作先进单位的做法，结合个人的点滴体会，谈点个人看法，以期抛砖引玉。
一要“手”勤。
审计档案不同于一般档案，它的要求很严。
审计档案一是要求所有审计资料必须全面、完整，不得有任何的缺损；二是要求审计记录、审计底稿一事一记，不得有任何的混合；三是要求审计决定、审计意见、审计处罚决定、审计报告与审计底稿、审计证据都要一一对应、依次排列、不能有任何的串位；四是要求要素齐全。
每一张、每一页、每一个签字、章印、编号都不能少，并且不能有任何的涂改、不能用圆球笔、铅笔记录。
一些省市的审计机关，甚至要求审计档案中的所有字迹，必须全部用钢笔、且用黑色的炭素墨水作记录等等。
因此，审计档案前期整理的工作量很大，必须立足平时、及时整理，不能等到年终突击完成。
否则天长日久、时过境迁，容易出现资料散失、手续残缺、章印未盖、签字不全、归类不当、取舍不妥、次序颠倒、页码漏编、装订不齐、立卷迟缓、归档滞后等问题，甚至因为个别项目、而拖全局档案工作的后腿。
因此，必须坚持谁主审、谁立卷的原则，早准备、早整理，做到审计工作再忙，档案整理不能忘。
二要“腿”勤。
审计档案中的大部分资料，是在审计准备阶段和审计实施阶段取得的。
但也有一部分资料，要等到审计终结和审计回访阶段才能取得。
这部分资料虽然数量不多，但是份量很重，相当关键，它是审计成果的体现，例如，审计决定、审计处罚决定的执行和审计意见的采纳等情况，它要通过实地查看才能获得。
因此，审计人员平时，一方面要将前期已取得的审计资料及时整理好、保管好；另一方面，在审计终结和审计回访阶段，审计人员还要腿脚勤快，要在规定期限内、及时到被审单位检查审计法律文书的执行情况，检查资料一经取得，就立即进行档案立卷。
审计项目电子档案立卷归档管理办法
审计项目电子档案立卷归档管理办法第一条为了加强审计项目档案管理工作，充分发挥现代信息技术在审计档案管理中的作用，实现审计资料的电子数据保存，适应审计项目的规范化、现代化管理要求，更好地为审计工作服务，根据《档案法》、《审计法》、《国家审计准则》，制定本办法。
第二条本办法所称审计项目电子档案，指是审计机关在审计实施中产生的具有保存价值的审计电子文件，是审计机关业务部门在审计过程中通过计算机收集、整理、保管、利用、编订、统计等形成的具有保存价值的，能被计算机系统识别、处理的，并按一定格式以磁盘或光盘等电子载体形式存储的各种电子类文字、图像、声像资料等。
第三条电子档案材料的收集范围：审计项目实施中采集的与审计事项有关的业务数据资料、审计人员利用计算机编制的审计数据资料，如审计工作底稿，录入的审计取证材料，审计计算、分析资料，有关的电子表格，各类审计业务文书及其它辅助性资料。
具体为：1.结论性文件材料，如审计决定、审计意见书、审计工作报告、审计结果报告等。
2.证明性文件材料，如审计工作底稿、审计取证材料等。
3.立项性文件材料，如审计通知书、上级机关及有关部门的指令性文件或授权审计通知书等。
4.其他备查文件材料，如符合性测试材料、法律法规等有关备查资料。
第四条审计项目电子档案的建立实行审计组负责制。
审计组应遵照“谁审计谁立卷、审结卷成、上报归档”的原则，确定各项目的主审为立卷责任人。
根据《审计机关审计档案工作准则》要求，电子档案材料的排列顺序与纸质档案相同，分为“结论性文件材料”、“证明性文件材料”、“立项性文件材料”、“其他备查文件资料”四个单元。
电子档案的建档采取按部门分类，按项目立卷，按单元排列的立卷方法。
第五条电子档案的收集与整理。
审计项目一经实施，审计组项目的主审人应及时归集与审计项目有关的电子文件资料。
审计项目在审计报告等正式审计文书出具后七个工作日内，主审人对审计过程中形成的全部电子文件资料按立卷方法和规定进行归类整理，经审计组组长复查后，交局办公室备案。
医院审计材料立卷归档管理制度
医院审计材料立卷归档管理制度
一、审计档案是指审计监督活动中形成的、具有保存价值的、各种形式的真是记录，是考察审计工作、研究审计历史的依据和必要条件。
二、为了搞好审计档案的建立工作，由纪检审计科指定一名档案管理人员，负责对审计、立档资料的搜集、整理、统计、装订、立卷和保管工作，做到内容完整、装订整齐、便于查阅利用。
三、档案管理人员要遵守党和国家的保密规定，严守机密。
四、审计档案对审计文件材料的搜集、整理，采取审计项目负责人负责的方法，审计项目完成后，项目负责人将按规定整理好、搜集齐全的材料交审计档案管理人员，审计档案管理人员档案封皮和目录，拟出案卷标题，编排页号，并按规定装订成卷。
五、对审计档案的具体内容按单元排列，第一单元为结
论性材料，第二单元为证明性材料，第三单元为立项性材料。
六、为了保证审计档案的完整、系统和便于利用，应将审计档案和处内留存的文书档案分别立卷。
七、审计档案的立卷，采用按职能分类、按项目立卷、按单元排列的方法。
八、审计档案的立档程序、书写规范、装订方法，按审计署、国家档案局关于《审计文件材料立卷归档工作程序》的要求执行。
九、管理人员工作调动或因工作需要更换他人时，双方要进。
审计处立卷主要案卷信息
注：1、所有列出案卷，有文件材料则立卷，无则不立卷；
如果有文件材料，在所列案卷中没有合适的卷，可以新增加案卷，如有相近相关的可入相近相关的卷；
3、所列项目与档案管理系统中案卷的输入模版各项内容相对应； 同一内容的材料比较多的情况下，可分成2卷以上，一卷不超过200页； 体分类号为中含“DQ”“XZ”“JX”“SX”“SW”“RW”分别表示此的案卷为“党群”“行政”“教学6、文件有文号的在收文或发文库，无文号的与案卷同一数据库，部门工作计划与总结入发文最后；
2，如有相近相关的可入相近相关的卷；
； 4、00页； 5、实示此的案卷为“党群”“行政”“教学”“声像”“实物”“人物”类，数据应入相应的数据库；
，部门工作计划与总结入发文最后；
数据库；。
医院内部审计档案管理制度
医院内部审计档案管理制度
医院内部审计档案管理制度
（1）为了加强内部审计的基础工作，促进审计工作逐步达到规范化、制度化、法制化，根据国家档案局制定的《关于审计档案管理工作的暂行规定》和《审计文件材料立卷归档工作试行程序》的有关规定，结合医院实际情况制定本制度。
（2）内审档案建立的原则是：谁审计谁立卷，实行分工负责的具体办法，设专人具体负责，保证审计档案的客观性、真实性、连续性，以提高审计工作效率。
审计档案只供科内及上级审计部门的审计工作人员阅用，一般情况下不得对外借阅，如确需借阅，须经院长批准。
（3）不需保存的审计文件材料，由主审人员及审计科主管领导审批，视材料的价值取舍，对有参考价值的材料妥善保管，无参考价值的材料应登记成册后经领导批准销毁。
内部审计档案质量控制制度
内部审计档案质量控制制度一、内部审计档案是指内部审计机构在进行内部审计监督、内部审计评价及内部审计调查活动中，直接形成的具有保存价值的各种文字、图表、声像等历史记录。
二、审计档案坚持“谁审计谁立卷”的原则，审计文件材料的收集、整理、立卷由审计组负责。
三、内部审计机构应建立内部工作底稿保密制度。
如果内部审计机构以外的组织或个人要求查阅工作底稿，必须由内部审计机构负责人或其主管领导批准。
四、审计组应当按照审计档案管理要求收集与审计项目有关的材料，建立审计档案。
五、审计组应当确定立卷责任人及时收集审计项目的文件材料；审计项目终结后，立卷责任人及时办理立卷手续。
六、立卷责任人应当将与审计项目有关的下列文件材料归入审计项目案卷：（一）结论类文件材料，主要是审计报告及审计业务会议记录、复核意见、审计组的书面说明、被审计单位或被审计责任人对审计报告的书面意见等审计报告形成过程中的文件材料、审计决定书及相关文件材料等；（二）证明类文件材料，主要是审计公告文件、被审计单位承诺书、被审计责任人述职报告、审计日记、审计工作底稿、审计证据等；（三）立项类文件材料，主要是年度审计计划、审计对象的批示文件、干部管理部门出具的审计委托书、与审计事项有关的举报材料、审计方案及审前调查记录等相关材料、审计通知书、审计文书送达回证；（四）备查类文件材料，主要是不能归入前三项的其他文件材料。
七、文件材料应按照审计项目立卷，一个项目可立一卷或者若干卷，但不得将数个项目合并立为一卷。
跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。
八、立卷责任人应当按照下列规则排列文件材料：（一）审计项目案卷内的文件材料按照结论类、证明类、立项类和备查类的顺序排列；（二）结论类采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度排列；（三）证明类按照审计工作底稿及所附审计证据与审计实施方案所列审计事项对应的顺序排列；（四）立项类按照文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度排列；（五）备查类按照文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度排列；（六）审计项目案卷内的每份或者每组文件之间按照正件在前附件在后、定稿在前修改稿在后、批复在前请示在后、批示在前报告在后、重要文件在前次要文件在后、汇总性文件在前基础性文件在后的顺序排列；（七）审计日记以人为单位按照审计通知书确定的名单先后顺序排列，可以单独立卷和存放。
学院审计档案管理工作规定
学院审计档案管理工作规定为了规范学校内部审计文件的立卷归档工作，加强审计档案的管理和使用，根据《关于审计档案管理工作的规定》，结合我校实际，制定本规定。
第一条本规定所称审计档案管理，是指审计部门对校内各类项目审计和委托社会审计机构审计所直接形成的，具有保存价值的各种纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史纪录建立审计档案并进行收集、整理、保管、利用和移交等，是学校档案的重要组成部分。
第二条审计档案的建立，采取主审立卷、审结卷成、定期归档的责任制度，实行按职能分类、按项目立卷、按单位排列的立卷方法。
每项审计档案为一式一卷。
审计项目一旦实施，立卷人应注意及时收集项目的全部文件和材料，待审计项目结束后一周内，将卷目形成的全部材料按立卷的规定归类整理，经主管处长复查后，依照有关规定进行编目和装订。
第三条审计立卷内容包括组成案卷的单元，拟定案卷标题，卷内文件目录的排列和编号，填写卷内目录及案卷封面的编目。
所有需归档的审计资料集中由审计部门档案管理员保管。
第四条凡记录和反映审计部门在履行审计职能活动中直接形成的文件、电报、信函、凭证、笔记、笔录的原件及其复制件、照片、音像磁带以及与审计事项有关的其他文件材料，均属审计档案的收集范围。
第五条财务审计项目应归档的文件材料主要是：（一）上级领导对审计事项的批示和审计部门下达的行文；（二）审计委托书、审计通知书、审计意见书、审计决定、审计建议书、审计处理处罚通知书和移送处理书等审计公文；（三）审计工作方案、审计工作底稿、审计证据；（四）审计报告征求意见稿、被审计单位或被审计人的承诺书及对审计报告征求意见稿的反馈意见、审计组的书面说明、审计报告；（五）有关审计项目的请示、报告、批示、批复、问函、复函、调查记录、证明材料以及与之相关的会议记录；（六）与审计项目有关的群众来信、来访记录和单位材料等；（七）后续审计报告及审计意见落实情况；（A）与审计项目有关的其他文件材料。
审计档案管理制度
审计档案管理制度
为了加强审计档案管理工作，根据《中华人民共和国档案法》和《中华人民共和国审计办法》，结合医院工作，制定本制度：
一、审计档案是医院内部审计在实施各项审计活动中直接形成的，具有保存价值的各种形式的历史记录。
二、审计档案资料坚持谁审计谁负责的原则，即审计人员在实施审计的同时，做到边审计边收集整理，项目审结资料齐全，手续完备。
三、为了保证审计档案的完整、系统和便于利用，不得将审计档案和文书档案混合立卷，或在审计案卷与文书案卷中重复立卷。
四、兼职档案人员应按审计档案规范要求进行收集、整理、立卷、归档，同时做好移交前的保管工作，本年度形成的审计档案，于次年六月份前向档案室移交。
五、审计档案一般不准借阅，特殊情况需借阅者，须经有关领导批准。
六、要保持档案兼职人员的相对稳定，确因工作需要变动时，必须办理交接手续。
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情况， 也便 于在 编 制其 他 审计 项 目时 页、 簿 、 账 存折 、 咨询笔录 等） 审计调 、 设 计 的审计 方案更 加科学合理 。 整 分录 、 审计 报告草稿 、 审计报告 正稿
３ 审计档 案具有 审计 经验 介绍 和 等 ， ． 如果 涉及 违法 乱 纪 的还有 移 送意 借 鉴 作用 。 个 好 的审计 项 目加上 一 见 书和 纪委监 察机 关的党 纪政 纪处分 一 个 好 的审计 档 案 ， 能够 起 到积极 推 动 决 定、 法院的判决 书、 审计单位调查 被 作用 。 同样 ， 如 由于 内审小 组审计不 资料 等。 假
就 该 项 目审 计质 量 的体 现 ， 是 查 处 业务 相 关 联 的 具 有 保 存 价 值 的 以 纸 也
被 审 计单位 、 存审 计依 据 和证 据 、 保
质 、 质 、光 盘 和 其他 介 质形 式存 在 磁 规避 审计风险 的一种 重要手段 。 的历史 记 录 ， 体包 括 但 不 限于 ： 具 年 ２ 审计 档案 有助于其他 审计组 织 度 审计计 划 、 ． 审计方案 、 审计通 知书、 在 往后对 该 单位审计 时 能够 初步了解 送 达 回执 、 审计 证 据 （ 据 、 票 凭证 、 账
生 的时 间程 序 编 目 订成 册 ， 实 审 托 审计 的还 有 审 计项 目委 托 书、上 级 装 其
计 立卷 并 非那 么简 单 。内审档 案 立卷 机关 对本 项 目的批 示和会 议纪要等 。 有 自己的立卷 要 求 ， 能套 用会 计 档 不 其他备 查 文件材 料主要 有审计 报 新闻报道 、 目工作 项 案立卷 办 法。 用几句 话概 括就是 ：“ 正 告复 查执行 情况 、 件 在 前， 附件在 后 ； 定稿在 前 ， 改稿 总结 或经验 交流 。 修 ２ 内部 审计 档案 立卷 ． 在 后 ； 复在 前 ， 示 在 后 ， 示 在 批 请 批
程 通常 被分 为 “ 三部 曲”： 审计 立项 、
扫尾 工作 ， 但它 的重要性 不可 小视 。
一
史， 是文史档案 中重要 的组成部 分。
、
内部审计档 案立 卷的重
’
二、 内部审计档案如何立卷
要 性
内部 审计档 案是 指 内部 审计部 门 １ 审计 档案 是检验 内部审计小 组 在 实施 审计 过程 中收 集和 编制与 审计 ．
证 明性 文件材 料主 要有 被审计 单 括 但 不 限于：图像 文件 、 图形文件 、 影 位情 况表 、 审计单位承 诺 书、 被 审计工 像 文件、 音文件、 据库文件及相应 声 数
作 底 稿所 附审 计 证 据 （ 计 取证 、 审 旁 的支持软件、 相关数 据 等。ｏ
证材料） 依法作出审计结论的法规目 、
内部审计档案立卷
浙江德清县 施 建璋
在 进 行外 部 审计 工作 时 ， 整 流 到位， 完 造成 审计失真 ， 也可 以从审计档
案中查 找失败 原因， 便于 追究责任 。 ４ 内部审计 档案所 形成 的资料 ， ． 实施 审计 、 立卷归 档 ， 内部 审计具 有同 样 流 程 。立卷 归档 是 整个 审计 项 目的 传承 了一个历史 阶段 内部 审计 的发展
ｌ ２／农村财务会计 ／ ０ ／ 苣 ２ ２１ ９ 总Ｉ ４１ ２ 期
经审 量墨蚕 济计 詈露圆
有 些同志认 为立卷 归档 是整 个审 录 或摘录 。 立 项性 文 件 材 料 主 要 有 审 计 计 计过 程最 简 单 的一道 环 节 ， 与会计 档 案 差不 了多少 ， 就是 按 照审 计 过程 发 划 、 计通 知书 、 审 审计 方 案 ， 如果 是 委
总第４ １ ２ １ ９ 农村财务鑫计 ／ｌ ２期／ ０２ ／ ３
内部 审计 档案 立卷主 要 涉及四个 证 据 是 否完 善 ； 审计工作底 稿 是 否经 方 面内容 ： 结论 性文件材料 、 明性 文 过专人 复 核 ； 计 档 案体 现 的工作 轨 证 审 件 材料 、 项性 文件 材料 和备 查 性 文 迹是 否清晰等 。 立
件材料 。
（） 计文件材 料 按审计项 目立 ２审 可立一 个 或 多个 卷 ， 不能 将几个 审 但
前， 报告 在后 ； 要文件在 前 ， 重 次要文
在 后” 、 。 １ 内部审计档 案排 列规则 ．
（） １ 内审档案遵 循 谁审计 谁立卷
料进 行 最 后审 理 后归档 。 理 的主要 审 内容 包 括 ： 持 审计 报告 的所有 审计 支
件 在后 ； 汇总性 文件在 前 ， 基础 性文件 的原则， 由向审计 卷 ， 个审 计项 目根据 审 计材 料 多少 一
程 序并结 合其重要 程 度进 行排 列的 。
主 要 有 内部 审计 报告 ， 审计 报告 征 求 计项 目合 并成一 个 卷 。目前 这 种情 况 意 见书 ， 审 计单位 对 审计 报告 提 出 被 比较 普遍 ， 多乡 （ ） 许 镇 内审机 构只是
的 书面 意见 ， 有关审计项 目的请 示 、 报 将 每一 年 度 的审 计报 告 装订成 册 ， 审
告、 复 、 批 批示 等 文件材 料 ， 审定审 计 计 档案不规范 、 不严 肃、 风险大 。 报告 的会 议纪要 ， 审计 意见书 ， 审计决 （） 是在 内部审计 活动 中收集 ３凡 定 ， 审计 单位 执行 审 计意 见 或审 计 和形成 的具 有利 用和参 考价值 的 电子 被 决 定情 况报告 等。 文件 材料 均属 审计 档 案归 档 范 围。 包