公司内部审计管理实施细则
内部审计管理规章制度细则
内部审计管理规章制度细则一、导言内部审计是企业管理的重要环节,通过对企业内部各个环节的审计活动,可以发现潜在的风险和问题,提出改进建议,减少经营风险,提高企业管理效率。
为了规范和规划内部审计工作,制定内部审计管理规章制度细则,对内部审计的目标、原则、范围、方法和程序等方面进行明确和规范,以确保内部审计工作的顺利进行。
二、内部审计的目标内部审计的目标是通过对企业内部各个环节的审计,发现风险和问题,提出改进措施,加强内部控制,保护企业的利益,提高企业管理和经营效率。
三、内部审计的原则1. 独立性原则:内部审计应独立于被审计对象,独立于其他内部部门。
内部审计人员应保持独立客观的态度,不受任何利益干扰,确保审计结果的真实性和准确性。
2. 秘密性原则:内部审计人员应对审计过程和结果进行保密,不得泄露给无关人员,以保护企业的利益和声誉。
3. 全面性原则:内部审计应涵盖企业的各个环节和部门,全面检查和评估内部控制体系的有效性和合规性。
4. 适度性原则:内部审计应根据企业的实际情况,合理确定审计的频次和范围,以确保能够发现潜在的风险和问题。
四、内部审计的范围内部审计的范围应包括但不限于以下方面:1. 企业组织结构和治理机制的审计,包括职责划分、决策流程、授权制度等方面的审计。
2. 内部控制体系的审计,包括制度和流程设计、操作执行情况、内部控制的效果等方面的审计。
3. 资金使用和财务管理的审计,包括资金流动、财务记录、财务报告等方面的审计。
4. 企业风险管理的审计,包括风险评估、风险控制措施、应对措施等方面的审计。
5. 企业合规性的审计,包括法律法规的遵循情况、合同履行情况、企业道德和社会责任等方面的审计。
五、内部审计的方法和程序1. 确定审计计划:根据企业的实际情况和风险评估结果,制定年度内部审计计划,明确审计的目标、范围、方法和程序。
2. 实施审计工作:根据审计计划,进行实地调查和数据分析,检查企业各个环节的内部控制和运营情况,发现问题和风险。
内部审计实施细则
内部审计实施细则第一章总则第一节目的和基本原则第一条为了加强企业内部控制、提高经济效益和风险管理水平、发挥内部审计在企业治理中的重要作用,根据《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国审计法》等法律法规的规定,制定本规定。
第二条企业内部审计是指企业内部评价与监视、咨询与改进等活动,以帮助企业达到其预定的目标。
第三条企业内部审计应该遵循独立、客观、公正、保密的原则,根据企业的特点和需要,制定实施细则。
第四条企业内部审计应当具有适应法律法规和政策变化的能力,不断适应市场发展和企业管理的需要。
第二节内部审计组织第五条企业内部审计组织应当是独立的,直接向董事会或者监事会负责。
第六条企业内部审计组织应当由具备相应的专业知识和技能的人员组成,其中包括注册会计师和注册内部审计师等专业人员。
第七条企业内部审计组织应当建立定期的内部审计培训计划,提升成员的专业能力和技术水平。
第八条企业内部审计组织应当建立完善的内部审计制度和工作流程,确保内部审计工作的有效开展。
第九条企业内部审计组织应当制定内部审计年度计划,明确审计重点和项目,合理安排资源。
第三节内部审计程序第十条企业内部审计程序应当包括以下环节:(一)内部审计规划:制定内部审计年度计划,明确审计重点和项目,制定审计工作计划。
(二)内部审计准备:收集整理相关资料,了解被审计部门的情况,制定审计程序和方法。
(三)内部审计实施:根据审计程序和方法,进行实地检查、抽样调查、文件审阅等工作。
(四)内部审计报告:根据审计结果,撰写内部审计报告,提出问题和建议,并向被审计部门报告。
(五)内部审计追踪:对被审计部门所提出的问题和建议进行追踪,确保问题得到解决。
(六)内部审计总结:定期总结内部审计工作,总结经验和教训,提出改进意见。
第四节内部审计内容第十一条企业内部审计的内容应当包括但不限于以下方面:(一)财务管理:包括财务制度的建立和执行情况、财务报表的真实性和准确性等。
(二)资产管理:包括固定资产的采购、使用和处置情况、资产安全和防范风险等。
公司内部审计实施方案
公司内部审计实施方案一、审计目的这次审计的主要目的是确保公司各项业务流程的合规性、财务报表的真实性和内部控制的有效性。
通过对公司各个部门的全面审计,发现潜在的风险点,为公司决策层提供有力的数据支持,从而优化公司管理,提升经营效益。
二、审计范围1.财务部门:审计财务报表、资金管理、税务筹划等方面。
2.销售部门:审计销售合同、回款情况、客户满意度等。
3.采购部门:审计采购合同、供应商管理、库存管理等。
4.生产部门:审计生产成本、生产进度、质量控制等。
5.人力资源部门:审计员工招聘、薪酬福利、绩效考核等。
6.研发部门:审计研发投入、研发成果转化等。
三、审计方法1.文件审查:查阅公司相关文件,如合同、报表、制度等,确保其真实、完整、合规。
2.现场调查:对各部门进行实地考察,了解业务流程、内部控制等方面的实际情况。
3.询问调查:与各部门负责人及员工进行沟通,了解业务执行情况及存在的问题。
4.数据分析:运用数据分析工具,对财务报表、业务数据等进行深入分析,找出潜在风险点。
四、审计步骤1.准备阶段:(1)成立审计小组:由审计部门、财务部门、业务部门相关人员组成。
(2)制定审计计划:明确审计目标、范围、方法、时间安排等。
(3)收集资料:搜集公司相关文件、报表、制度等。
2.实施阶段:(1)对财务部门进行审计:重点关注财务报表的真实性、合规性。
(2)对销售部门进行审计:重点关注销售合同的履行情况、客户满意度等。
(3)对采购部门进行审计:重点关注采购合同、供应商管理等。
(4)对生产部门进行审计:重点关注生产成本、质量控制等。
(5)对人力资源部门进行审计:重点关注员工招聘、薪酬福利等。
(6)对研发部门进行审计:重点关注研发投入、研发成果转化等。
3.结束阶段:(1)整理审计资料:对审计过程中收集到的资料进行整理、分析。
(3)反馈审计结果:将审计报告提交给公司决策层,反馈审计结果。
五、审计成果应用1.改进建议:针对审计发现的问题,提出具体的改进建议。
公司内部审计实施方案(三篇)
公司内部审计实施方案一、以前年度内部审计情况内审部对____公司最近一期审计工作系于____年____月对被审单位____年至____年的各项制度的建立与执行、财务收支及会计核算等情况进行了内部审计(报告详见内审字[____]第00____号)。
在此之前, 内审部自公司成立当年起, 每年均会对本部的财务收支、财务内控建立及执行、会计核算等情况进行一次常规内部审计工作。
二、本次审计目的与期间本次审计目的系对公司财务状况与经营成果分析;经营目标与预算完成情况;会计核算规范性;内控制度建立健全与执行情况;重大诉讼事项及现场____到的其他重大事项进行检查。
本次审计期间定为____年____月____日至____年____月____日。
三、本次审计内容与方法本次审计采用现场审计, 具体内容与方法如下:1.财务状况与经营成果分析通过对财务资料及相关业务资料的审计, 核查公司财务收支情况是否符合法律、法规及公司制度规定;结合公司实际情况对各项财务指标进行分析, 并对整体经营状况进行评价。
2.经营目标及预算完成情况在对公司财务状况与经营成果进行分析的基础上, 依据公司财务预算方案与经营目标考核任务, 分析评价公司预算执行情况及经营指标完成情况。
3.内控制度建立健全与执行情况通过询问、检查、分析、测试等程序, 检查公司内控制度(范围包括但不限于公司授权管理、资金管理、资产管理、费用管理、合同管理、投资业务管理、融资业务管理、抵押担保业务管理、____管理及其他业务管理等)是否建立健全并有效执行, 对重要流程或制度执行现状进行描述, 对执行过程中存在的问题进行描述、评价并提出合理化建议。
4.会计核算规范性检查各项会计核算、会计科目使用及会计报表列报等是否符合企业会计准则及公司财务制度要求, 重点对货币资金、金融资产、长期股权投资、长短期借款、专项应付款、其他应付款、应交税费、资本公积、营业收入、投资收益、期间费用等重要报表项目核算的准确性、完整性进行检查。
审计公司内部管理制度
第一章总则第一条为加强本公司的内部管理,提高审计工作质量,保障公司稳健经营,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等相关法律法规,结合本公司实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于本公司全体员工,包括但不限于审计人员、管理人员、技术人员等。
第三条本制度旨在规范审计公司内部管理,确保审计工作的独立性、客观性、公正性和合规性。
第二章组织架构第四条本公司设立内部审计部门,负责组织实施内部审计工作。
第五条内部审计部门由部门负责人、审计人员、助理审计人员等组成。
第六条部门负责人负责内部审计工作的全面领导,组织、协调、监督内部审计工作。
第七条审计人员负责具体实施审计项目,协助部门负责人开展工作。
第三章审计工作第八条内部审计工作应遵循以下原则:(一)独立性:内部审计部门应独立于被审计单位,保持客观、公正。
(二)合规性:内部审计工作应遵守国家法律法规和公司规章制度。
(三)保密性:内部审计人员应严格保守公司秘密,不得泄露审计过程中获取的信息。
(四)连续性:内部审计工作应持续开展,确保公司经营管理活动的合规性。
第九条内部审计部门应按照以下程序开展工作:(一)制定审计计划:根据公司发展战略和风险管理需求,制定年度审计计划。
(二)实施审计:按照审计计划,对被审计单位进行审计。
(三)出具审计报告:审计结束后,出具审计报告,并提出改进建议。
(四)跟踪整改:对审计中发现的问题,跟踪督促被审计单位进行整改。
第四章内部控制第十条本公司建立健全内部控制体系,确保公司经营管理活动的合规性、有效性和效率。
第十一条内部控制体系包括以下几个方面:(一)组织架构:明确各部门职责,确保权责分明。
(二)授权审批:建立授权审批制度,确保决策科学、合理。
(三)风险防控:建立健全风险防控机制,降低公司风险。
(四)信息管理:加强信息安全管理,确保公司信息安全。
第五章培训与考核第十二条公司应定期组织内部审计人员参加培训,提高审计人员的业务素质和职业道德。
公司内部审计管理制度完整版
第一章总则第一条为加强公司内部审计工作,推进内部审计管理体系建设,强化内部控制,提高公司经营管理水平,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规,结合公司实际情况,制定本制度。
第二条本制度适用于公司各内部机构、全资子公司及控股子公司。
第三条公司内部审计工作遵循以下原则:(一)独立、客观、公正;(二)真实性、准确性、完整性;(三)保密性、合规性;(四)持续改进。
第二章内部审计机构和人员第四条公司设立内部审计机构,负责内部审计工作的组织实施。
第五条内部审计机构的主要职责:(一)制定内部审计工作计划,组织实施审计项目;(二)对内部控制制度进行检查评估,提出改进建议;(三)对会计资料及其他经济资料进行审计,确保财务收支和经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性;(四)协助建立健全反舞弊机制;(五)定期向审计委员会报告审计工作情况;(六)完成公司领导交办的其他审计工作。
第六条内部审计机构应配备专职审计人员,其中至少有一名负责人。
第七条内部审计人员应具备以下条件:(一)具备必要的专业知识;(二)遵循职业道德规范;(三)保持独立性和客观性;(四)熟悉公司业务及经营管理。
第三章内部审计工作程序第八条内部审计工作程序包括以下步骤:(一)制定审计工作计划;(二)成立审计小组;(三)签发审计通知书;(四)实施审计;(五)提出审计报告初稿;(六)征求意见;(七)作出审计决定;(八)跟踪整改。
第九条内部审计机构应每年向审计委员会提交内部审计报告,并对审计过程中发现的内部控制缺陷提出整改措施和建议。
第四章内部审计的监督与考核第十条公司对内部审计工作进行监督与考核,确保内部审计工作质量。
第十一条内部审计工作考核内容包括:(一)审计计划执行情况;(二)审计质量;(三)内部控制改进建议采纳情况;(四)审计工作纪律。
第十二条公司对内部审计人员的考核结果与绩效挂钩,对表现优秀的内部审计人员给予奖励,对违反审计纪律的内部审计人员给予处罚。
内部审计工作实施细则
内部审计工作实施细则
五是指内部审计工作的具体操作步骤和要求。
下面是内部审计工作实施细则五的基本内容:
1. 建立审计计划:根据组织的风险评估和内部控制评价,制定年度审计计划,并经组织高层管理人员批准。
2. 确定审计目标:在审计计划中明确审计的目标和范围,包括审计的主要职能和责任,以及需要评估的风险和问题。
3. 收集证据:通过收集和分析相关的文件、记录和数据,验证组织内部控制的有效性和合规性。
可以采用面谈、观察和取样等方法。
4. 评估风险:分析审计过程中发现的风险和问题,并评估其对组织目标实现的影响程度。
根据评估结果,提出改进建议和控制措施。
5. 编写审计报告:根据审计过程中收集的证据和评估结果,撰写审计报告。
报告应包括审计的目的、范围和方法,以及发现的问题和建议。
6. 提出改进建议:根据审计结果,提出改进组织内部控制和运营管理的建议,以帮助组织提高效率和效果。
7. 跟踪整改措施:监督并跟踪组织对审计报告中提出的问题和建议的整改措施的实施情况。
确保问题得到及时解决,风险得到有效控制。
8. 保护审计数据的机密性:内部审计人员在执行审计工作时要保护审计数据的机密性,并遵守组织的保密政策和相关法律法规。
9. 审计工作的独立性:内部审计人员在执行审计工作时要保持独立的工作态度和行为准则,不受其他利益相关方的干扰。
10. 绩效评估和培训:定期评估内部审计工作的绩效,并为内部审计人员提供必要的培训和发展机会,提升其专业水平和能力。
这些是内部审计工作实施细则的一些基本要求,可以根据具体的组织情况进行适当调整和完善。
内审员工作实施细则
内审员工作实施细则
一、内审定义
内部审计(Internal Audit)是企业完成企业内部活动的独立核查,
以确保企业管理过程完备、合规及其有效运作的长期程序。
内部审计的要
求包括:审核企业的财务报告、审核公司报表是否正确及时反映企业实际
状况、企业内部管理是否符合法律、法规、政策、标准及其有效运行、对
企业管理的有效性提出有效的改善建议等。
1、熟悉内部审计工作
内部审计工作是检查组织活动并进行改善建议的重要程序,审计人员
必须充分理解企业的审计机构、审计程序和相关法律、法规的要求。
2、根据准备审计计划和审计内容
根据领导指定的审计内容,准备审计计划,明确审计人员、审计方法
和审计时间等,并把审计计划的编制完成审计工作的准备工作。
3、开展审计
根据审计计划,开展审计,详细查看每个环节的财务及组织活动,并
及时将采取的措施情况记录下来,为后续检查和问题的处理提供重要依据。
4、及时报告审计结果
审计工作结束后,审计人员应当及时报告审计结果,并根据审计结果
提出详细的有效性改善建议,以保证企业的可持续发展。
5、教育培训
审计人员要定期进行教育培训。
公司内部审计管理实施细则
公司内部审计管理实施细则第一章总则第一条为了规范公司内部审计管理,提高公司运营效率和风险控制能力,根据国家有关法律法规和公司实际情况,制定本细则。
第二条公司内部审计工作是指公司根据法律法规和公司章程,通过自我监督和内部控制,对公司内部运营与管理活动进行全面、系统、独立、客观、准确的监督和评价,保障公司良好运营。
第三条公司内部审计工作的目标是发现企业内部控制不完善、违规行为、经济活动是否合规、排除潜在风险、提升经营效率等问题,为公司经营决策提供科学的参考。
第四条公司内部审计工作的原则是独立、客观、公正、保密、有效第五条公司内部审计委员会是内部审计工作的最高决策机构,由公司高层管理人员和内部审计相关人员组成。
第二章内部审计机构设置与职责第六条公司设立内部审计部门,直属于内部审计委员会。
内部审计部门履行以下职责:(一)负责制定和完善公司内部审计制度和操作程序;(二)组织制定公司内部审计计划并按计划开展内部审计工作;(三)核查和评估公司内部控制制度的设置和实施情况;(四)对公司财务报表进行审计和核算;(五)对公司经营活动进行风险评估和控制;(六)发现和查处公司内部违规行为;(七)对公司合规性进行评价和监督;(八)对公司内部审计结果进行汇总和分析,提出改进建议;(九)根据需要,向内部审计委员会提供其他审计事项。
第七条内部审计部门应配备专业化的内部审计人员,并设立内部审计团队,定期对内部审计团队的成员进行培训和考核,保证其水平的高效性、专业性和独立性。
第八条内部审计人员应服从公司领导的统一安排,按照内部审计计划、操作程序和规定,开展内部审计工作,完成内部审计报告和审计结论,并向公司领导和内部审计委员会汇报工作。
第三章内部审计工作程序第九条内部审计工作程序包括内部审计计划、内部审计实施、内部审计报告和内部审计跟踪整改。
第十条内部审计计划是内部审计部门根据公司经营情况、风险状况及相关法律法规的要求,制定的内部审计工作计划。
公司企业内部审计制度(5篇)
公司企业内部审计制度第一章总则第一条为了规范本____集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《____内部审计工的的规定》结合公司具体情况,特制定本制度。
第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督,以严肃财经纪律,促进廉政建设,维护单位合法权益,改善经营管理,降低生产经营成本,提高经济效益为目的。
第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定,接受内部审计监督。
第二章任务、范围与依据第四条审计工作的任务是:确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行,强化企业管理,为提高经济效益服务。
第五条内部审计的范围:(一)年度财务计划或单位预算的执行和决算;(二)财务收支、经济往来的真实性、合法性;(三)对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计(年度审计每年进行一次,半年进行监督检查;(四)经济责任审计。
包括中层干部(正职)或负责人进行离任审计;(五)内部控制制度(包括管理控制制度和内部会计控制制度)的严密程度和执行情况____;(六)与对境内外经济____进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况;长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____;(七)检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况;(八)对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计(以审计结果为最终考核依据);(九)对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查;(十)对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计;(十一)对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查;(十二)公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。
第六条内部审计依据:(一)国家法律、法规、政策。
(二)公司规章制度,董事会决议。
公司内部审计实施方案范本(三篇)
公司内部审计实施方案范本一、前言内部审计是为了保证公司的经营活动和管理工作的规范、合规以及风险控制的有效落地。
为了提高审计效率和质量,我们制定了下面的____年公司内部审计实施方案。
二、审计目标1. 确保公司的业务活动和财务报告的准确性和可靠性。
2. 评估公司内部控制的有效性,提供改进意见和建议。
3. 发现并预防潜在的风险和漏洞。
4. 推动公司的经营活动和管理工作的规范和合规。
三、审计内容1. 财务报告审计:对公司的财务报告进行审计,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
通过核查账目准确性、计算方法的合理性、披露内容的完整性等方面,确保财务报告的准确性和可靠性。
2. 内部控制审计:对公司的内部控制体系进行审计,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等方面。
通过评估控制的有效性,提供改进意见和建议,确保公司的内控体系能够有效地控制风险和漏洞。
3. 经营活动审计:对公司的经营活动进行审计,包括销售、采购、生产、人力资源等方面。
通过评估经营活动的合规性和规范性,发现潜在的风险和漏洞,并提供改进措施和建议。
4. 合规审计:对公司的合规工作进行审计,包括法律法规、行业规范和公司内部规章制度等方面。
通过评估合规工作的效果和落实情况,提供改进意见和建议,确保公司的经营活动合规性和规范性。
四、审计方法1. 文件审计:通过审查公司的文件和记录,核实其真实性和准确性。
2. 访谈审计:与公司的相关部门和人员进行访谈,了解其工作流程和问题。
3. 现场检查:对公司的现场进行实地检查,查看是否符合规定和标准。
4. 抽样审计:通过抽样的方式,对公司的数据和信息进行检查和核实。
5. 数据分析:通过使用数据分析工具和技术,对公司的数据进行分析和比对,发现异常和问题。
6. 专项审计:对公司的重点领域和关键工作进行重点审计,提供重点关注和改进意见。
五、审计周期1. 定期审计:每年至少进行一次全面审计,对公司的财务报告和内部控制进行全面检查和评估。
公司审计部门细则(5篇)
公司审计部门细则第一条为加强公司内部管理和审计监督,有效控制风险,规范公司内部审计工作,充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、改善公司风险管理方面的作用,根据国家《____审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其它有关法律法规,法规和《公司章程》,结合本公司实际,制定本制度。
第二条内部审计是企业实施的内部经济监督,是指公司内部审计机构根据国家法律法规和公司制度的规定,对公司经营活动及所属部门内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、管理人员责任评价、合同复查等有效地进行监督和评价的一种活动第三条公司设立内部审计部,作为公司董事会审计工作的执行机构,负责____实施公司内部审计制度,指导、监督公司系统内部审计工作,公司内部审计制度和审计人员的职责,经董事会批准后实施。
内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度,对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督,审计负责人向董事会负责并定期报告工作第四条公司内部审计遵循依法、独立、客观、公正的原则,公司应保证其工作合理、合法、有效,达到完善公司内部约束机制。
内部审计的目标是促进公司内部程序的合理性和资源利用的有效性,保护资产的安全和完整,防止错误和舞弊的发生,确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行。
通过系统化、规范化的方法,评价、改进公司及所属单位等____机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和公司治理过程中的效果,促进公司经营目标的实现。
第五条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度。
公司授权监察审计部根据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引,实现审计工作的制度化、规范化。
第六条公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依照本制度接受内部审计监督。
第二章内部审计机构和人员第七条监察审计部是公司的内部审计机构,并对董事会负责,独立于公司业务部门,不受其他部门和个人的干扰。
内部审计工作实施细则(5篇)
内部审计工作实施细则内部审计实施细则(暂行)第一章内部审计管理第一条为加强____汽轮机股份有限公司(以下简称“公司”)及下属公司的管理和监督,保障公司规范运作,维护财经法纪,改善经营管理,提高经济效益。
根据《____审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计具体准则》以及《公司内部审计制度》的规定,制定本细则。
第二条公司内部审计机构其主要工作职能:1、内部审计机构必须贯彻执行国家审计法规及国家证监会的有关规定,及时修订公司内部审计规章制度;2、内部审计机构应按照《职业道德准则》和《内部审计具体准则》的要求,通过实施一系列____和评价活动,向董事会和管理层提供分析、评价、建议及防范措施等资料,促进公司改善风险管理、内部控制、治理,为实现公司目标服务。
3、内部审计机构应根据公司年度计划和公司发展需要,确定年度审计工作重点,编制年度审计项目计划,经审计委员会核准,董事长批准后实施。
在年底结束后应当向董事会审计委员会递交年度内部审计工作报告。
在制定审计计划时,应征求董事会、管理层的意见,根据风险大小确定审计工作重点和先后次序,以保证有效性。
应考虑的风险包括:(1)不良的财务或业务状况;(2)违背公司政策、计划、程序或法律法规的行为;(3)财产损毁;(4)浪费或低效;(5)未实现事先确立的目标。
4、内部审计机构在实施项目审计时,发现被审计对象和个人有重大违法违规行为的,应当第一时间向董事长、总经理报告。
第三条公司内部审计分类1、公司范围的内部审计主要包括三大类。
例行审计、离任审计、专项审计。
2、例行审计是指,内部审计机构每年年末编制下一年度审计计划,报经公司董事会审计委员会审核,报董事长批准,通报公司、各相关下属部门及子公司,作为一项年度常规性的内部审计工作。
内部审计机构依据经批准的年度审计计划,结合公司经营实际,自行安排审计日程,报董事长、总经理备案,并在实际审计前____个工作日向相关被审计单位下发审计通知书,要求被审计单位作好前期准备工作。
集团公司内部审计操作规程细则
集团公司内部审计操作规程细则一、前言集团公司作为一个大型企业,必须进行内部审计。
内部审计是指企业内部对经济活动进行自查、自评、自纠的一种管理行为。
通过内部审计,可以有效地识别和纠正财务信息或经济活动中存在的问题,保证企业的正常经营和健康发展。
为了规范集团公司的内部审计行为,制定本《集团公司内部审计操作规程细则》。
二、审计对象和范围2.1 审计对象审计对象为集团公司本部及所属的子公司、分公司和事业单位等。
2.2 审计范围审计范围包括以下方面:•财务管理•采购管理•销售管理•仓储管理•人力资源管理•经营活动合规性•合同管理•资产负债表三、内部审计的程序和方法内部审计应遵循下列程序:3.1 内部审计计划内部审计计划是内部审计工作的前提,审计主管部门应每年制定内部审计计划,并报集团公司领导审批。
内部审计计划应当包括审计时间、审计对象、审计内容、谁来审计等细则。
3.2 审计准备在进行内部审计之前,审计机构应进行审计准备工作,包括了解审计对象的业务和财务情况,确定检查的范围和方法,准备审计工具和材料等等。
3.3 内部审计实施内部审计实施的重点是以审计准则为基础,利用科学、客观、综合的方法,对审计对象的经济活动进行审查、检验和评估,发现经济活动中存在的问题和隐患,提出改进建议,并提交报告。
3.4 问题整改审计报告提出的问题需要敦促相关部门及时整改。
审计机构应当加强跟踪和监督,确保问题得到整改和解决。
四、内部审计的定期和不定期检查内部审计应当按照规定的审计周期和计划进行,同时还需要根据集团公司的实际情况,进行不定期的检查。
一般情况,内部审计的检查周期是每年一次,不定期检查的频率则根据实际情况而定。
五、内部审计的监督和审批内部审计机构应该接受集团公司领导的监督。
审计结果必须提交至集团公司领导班子审批,其中涉及集团公司领导班子成员的经济活动的审计结果,还应向集团公司股东、监事会、监管机构报告。
六、内部审计机构的职责和权利内部审计机构是集团公司的重要组成部分,其职责和权利包括:•制定内部审计计划、程序和方法;•评价和审定内部控制体系;•对出现的问题、隐患提出改进意见并跟踪整改情况;•对内部审计过程中出现的问题进行解决和处理;•参与制定集团公司的经营计划。
公司审计管理管理制度
公司审计管理管理制度第一章总则第一条为规范公司内部审计工作,加强公司监督管理,保障公司资产安全,提高公司运营效率,特制定本制度。
第二条公司内部审计工作必须严格依照本制度进行。
第三条公司内部审计工作应当遵循公正、独立、客观、谨慎、保密的原则。
第四条公司内部审计工作应当由公司审计部门统一组织领导,并接受公司领导的指导。
第二章审计工作机构第五条公司设立审计部门,负责公司内部审计工作的组织、协调和实施。
第六条审计部门下设审计岗位,具体职责包括:对公司财务、业务活动进行审计检查;制定审计计划和方案;分析审计过程中发现的问题;制定整改措施等。
第七条审计部门领导由公司领导任命,具有丰富的审计经验和专业知识。
第八条审计部门应当建立审计人员的培训制度,定期进行培训,提高审计员的业务水平和专业素养。
第三章审计工作程序第九条审计部门应当每年制定审计计划,包括审计的内容、对象、时间表等,并报公司领导批准。
第十条审计部门应当根据审计计划,制定审计方案,明确审计的方法、程序和责任人。
第十一条审计人员在进行审计工作时,应当严格按照审计方案的要求,全面、准确地开展审计活动,并及时报告发现的问题。
第十二条审计部门应当根据审计的结果,形成审计报告,并及时向公司领导提供审计意见和建议。
第十三条公司领导应当针对审计报告提出整改措施,并跟踪整改进展情况。
第十四条公司内部审计工作应当做到实事求是,客观公正,不得发生任何违规行为。
第四章监督与制约第十五条公司领导应当对公司内部审计工作进行监督和检查,确保审计工作得到有效开展。
第十六条公司领导应当对审计部门的工作进行评价,提出建议和要求,做到有错必纠,有错必改。
第十七条审计部门应当每月向公司领导通报审计工作进展情况,及时报告重大问题。
第十八条公司领导应当对审计部门的工作进行奖惩,对表现突出的审计员给予嘉奖,对不符合要求的给予处罚。
第五章附则第十九条本制度自颁布之日起执行。
第二十条对本制度的具体实施细则由公司领导另行制定。
审计制度实施细则(5篇)
审计制度实施细则为保证《盛兴集团股份有限公司内部审计制度》(以下简称制度)贯彻实施,现按照制度第二十二条规定,制定实施细则如下:第一条制度依据除相关法律外,引用的法规性文件包括。
财政部发布的《企业内部控制基本规范》;审计署颁布的《____内部审计工的的规定》和《内部审计基本准则》等。
第二条“制度”所称“有关经济活动”是指与会计资料有关的经济计划、统计和业务核算记录、经济预测可行性论证资料、方案、合同、协议,电子计算机处理的信息资料以及工作总结等。
第三条制度所称事业部是指集团按行业划分,有管理分厂权限且有财务收支业务的集团总部所设的分行业管理部门;全资、控股子公司、分公司及办事处是指明财务收支和经济管理责任的各实体和部门。
第四条制度所称离任(或任期)审计的中层干部,是指所分管的工作有财务收支权限和一定经济管理责任的部门和个人,没有财务收支权限和管理经济责任的中层管理干部,不属离任审计范围。
任期审计是指任期内一个会计期间终结后,确定其经营业绩或经济管理责任的审计。
第五条内审制度第五条第五款中的内部控制,是指按照集团财务管理制度、成本管理制度、预算管理制度等执行情况进行审计核实,行政管理控制制度不属审计范围(总经理另外安排监督、检查任务除外)。
第六条范围第六款“与境内外经济____和个人进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况;长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____。
”指管理权属本企业的,审计部门可直接审计;管理权交属合作方的企业和项目,内审部门代表公司进行效益和资产经营情况进行____、评估。
第七条审计范围第八款的金融,是指企业实行资金统一管理后所建立的企业“内部银行”,不是指外部金融机构。
第八条审计范围第九款所指“管理中的重要问题”除总经理安排任务外,主要是指有经济管理权限的管理人员的经济责任和违规违纪问题。
重点检查以下违规违纪问题:1、有无挤占挪用____、对外投资等严重违反财经法纪和损失浪费问题;2、生产成本预算制度是否执行,是否接受订单前按规定进行事前成本预算;3、生产过程中的成本控制是否正常,是否执行限额领料制度,超额领料是否有批复手续,过剩领料是否按规定退回。
内部审计工作管理制度(3篇)
内部审计工作管理制度第一章总则第一条根据相关法律法规和公司的经营需要,制定本制度。
通过加强对内部审计工作的管理,提高审计工作效率和质量,确保公司各项业务活动的合规性、规范性和稳定性。
第二条内部审计工作是指公司内部专门组织开展的对公司经营活动的合规性、规范性和风险控制情况进行评估和监督的活动。
第三条内部审计工作的目标是保障公司的核心利益、排除投资风险、优化经营管理、防止经营损失、改善经营效益。
第四条内部审计工作按照法定授权、独立自主、客观公正、保密严密的原则开展。
第五条公司设立内部审计部门,并配备必要的人员和技术设备,负责内部审计工作的组织和实施。
第六条内部审计部门应当执行职能清晰、责任明确、运转高效的原则,建立健全内部审计制度和工作流程。
第七条内部审计部门应当严格遵守职业道德和保密规定,维护职业操守和公司利益。
第八条公司全体员工都有义务配合内部审计工作,提供相关信息和资料。
第九条公司按照审计结果提出的整改措施,要及时执行并报告内部审计部门。
第十条内部审计工作应当经常进行自检和互检,不定期接受外部审计的监督和评估。
第二章内部审计管理体制第十一条公司内部设立专门的审计委员会,由董事会决定成员和任期。
第十二条审计委员会由董事长担任主席,成员包括公司高级管理人员、内部审计部门负责人和业务部门代表。
第十三条审计委员会负责制定内部审计工作的年度计划和审计项目,监督审计工作的开展和整改落实。
第十四条审计委员会对内部审计工作进行定期评估和检查,确保内部审计工作的质量和效果。
第十五条内部审计部门负责审计工作的组织和实施,负责审计报告的编制和整改跟踪。
第十六条内部审计部门由内部审计部门负责人领导,包括审计人员、数据分析师等专业人员。
第十七条内部审计部门负责人由公司董事会聘任,负责内部审计工作的统筹和管理。
第十八条内部审计部门应当配备专业合格的审计人员,并定期进行培训和考核。
第十九条内部审计部门负责与公司其他部门沟通和配合,共同推进内部审计工作。
内部审计保密管理实施细则
内部审计保密管理实施细则(试行)目录第一章总则 (1)第二章保密细则 (2)第三章附则 (7)第一章总则第一条为加强公司审计工作对经济活动的监督,健全审计工作制度,为做好审计工作中的保密工作,结合本公司的实际情况,特制定本制度。
第二条对审计人员进行保密教育和纪律教育,恪守审计人员的职业道德,提高审计人员在经济活动中的责任感和保密意识。
第二章保密细则第三条保密范围(一)保密范围的划分原则:如被不应知悉者获悉,将会对公司的利益造成下列后果的各类事项,均属于公司秘密。
(二)保密范围划分依据:1.损害公司的权益和利益;2.损害公司的声誉和形象、损害公司的竞争力;3.妨害公司的经营和发展、影响公司的技术进步;4.妨害公司对外关系和商业谈判;5.妨害公司的营销和业务开展;6.妨害公司有关制度、规定、计划的实施;7.妨害公司内部团结、团队建设和个人发展;8.影响公司对外承担的保密义务。
(三)具体的保密范围1.审计事项的保密范围(1)审计工作的计划和方案;(2)审计工作底稿、审计调查报告或审计报告;(3)未定性的审计事情或未公布的违法违纪案件的有关情况和结论;(4)正在审计中的审计事项、审计结果及审计资料;(5)其他应该保密的审计事项。
2.财务机密保密范围(1)公司财务状况、经营状况等;(2)公司财务预决算报告及财务报表、统计报表、现金流量表、附注、会计凭证等相关资料;(3)公司的融资情况以及公司的缴税纳税情况;(4)财务部的收款、存款、付款、各类费用支出等财务状况;(5)材料设备采购方式、采购价款、采购渠道、分包商资料情况;(6)项目成本核算、经营成本、劳动力成本、机构成本、管理成本;(7)各类对外经营合同、协议等;(8)在经营活动中的保密事项,例如保险箱密码、用友账套密码、网银付款密码、审核密码、支票及汇票密码等;(9)公司领导交待的其他属于财务保密事项。
3.商业机密的保密范围(1)公司重大决策中的保密事项;(2)公司尚未付诸实施的经营战略、经营方向、经营规划及经营决策;(3)客户的资料、合作伙伴及供应商的资料;(4)公司人力资源、薪酬福利、调动任免、绩效考核等相关信息;(5)一切成文的规章制度、管理规定及相关文件;(6)公司内部的合同、协议、意向书及可行性报告、重要的会议记录等;(7)公司有关融资、招投标等资料;(8)公司有关于仲裁、诉讼、证据、和解、调解、判决等资料;(9)公司所掌握的尚未进入市场或尚未公开的各类信息;(10)公司出资开发、研制、购买的软件;(11)公司认定的其他应该确认为商业保密范围的事项。
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XXXX公司内部审计管理实施细则第一章总则第一条为了加强和规范公司内部审计工作,明确内部审计职责,建立健全有效的内部监督体系,提高企业抗风险能力,根据《集团公司内部审计管理暂行规定》,结合公司实际,制定本细则。
第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。
第三条本细则所称内部审计,是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度,运用系统化和规范化的方法,对企业经营活动进行确认和咨询工作,以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果,增加企业价值,促进企业经营目标的实现。
第二章内部审计机构和内部审计人员第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定,设置法律审计监察部,下设审计科,设审计科长1名,内部审计员2名,造价审计员2名。
第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作,行使内部审计职能,直接对董事会(或主要负责人)负责,向董事会报告工作,并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。
第六条内部审计人员应具备的条件一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度;二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序;三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识,并有一定的工作经验,能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法;四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力;五、内部审计负责人应具备上述条件外,还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格,具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历,并具备一定的领导能力和管理能力。
第三章内部审计的主要职责第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要,履行以下主要职责:一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程;制定和修订内部审计工作制度,编制内部审计工作计划,检查内部审计工作质量,总结内部审计工作情况。
二、参与组织公司内部控制体系建设工作,对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查,对公司有关业务的经营风险进行评估。
三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键环节的验收工作(包括主要隐蔽工程的验收),加大对经营活动环节的审计监控。
四、对公司重大决策、重大投资及运作、重大经营管理事项等进行审计监控。
五、对财务预算、财务报告、财务收支、财务决算及相关经营活动执行过程中的合规性、合法性、真实性进行全过程的审计监督。
六、对固定资产投资项目(包括新建、改建、扩建和大修等专项资金建设项目)、固定资产出租、抵押、有偿转让、不良资产的处置等全过程进行内部审计和内部审计评估。
七、对物资采购、产品销售、工程招标、对外投(融)资等经济合同执行情况等进行全过程内部审计监控。
八、对公司主要负责人和主要业务部门负责人进行任期经济责任审计。
九、对发生重大财务异常情况的子公司进行专项经济责任审计。
十、对公司年度经营绩效及有关的目标责任完成情况进行内部审计。
十一、对公司年度工资总额来源、使用和结算情况,以及与员工薪酬福利待遇有关的支出情况进行专项内部审计监督。
十二、对管控流程和业务流程的运行进行监督、检查和督促整改。
十三、接受公司董事会、主要负责人、有关部门、上级主管部门交办的审计项目及其他事项。
第八条参与组织年度财务决算审计工作。
对规定必须由社会中介机构进行年度财务决算的审计进行审计质量的监督,否则组织进行内部审计。
第九条法律审计监察部按有关规定配合国家审计机关、内部审计协会的工作,按要求报送各类报表。
第十条内部审计人员在执行审计项目时,经请示法律审计监察部部长同意,审计业务范围可向所属单位延伸,时间范围可前后延伸。
第十一条在审计过程中发现有违反国家法律、法规以及公司内部管理制度的,应明确责任者责任,及时报告法律审计监察部部长并予以纠正;发现所审单位内部管理存在薄弱环节的,应及时向所审单位负责人提出整改意见和建议,以加强管理。
第四章内部审计工作权限第十二条根据内部审计工作的需要,为了充分履行审计职责,法律审计监察部和审计人员在审计实施过程中有以下权限:一、参与公司有关经营和财务管理决策性会议及与审计事项有关的会议;参与协助公司研究制度和修改有关规章制度并督促落实;组织召开与审计事项有关的会议。
二、要求公司有关部门及被审计单位及时报送与生产经营、建设(投资)项目等有关的计划、预算、决算、报表和其他有关文件资料;凡涉及经营管理或内控与流程方面的公司级文件、纪要,各相关单位和部门要及时报送或抄送法律审计监察部一份,以便及时掌握公司的政策和经济活动。
三、根据审计工作的需要,要求被审计单位负责人、财务负责人或核算人员介绍被审计单位的经营和管理情况,并对重大事项做出说明。
四、对与审计事项有关的单位和个人进行调查,并要求其提供证明材料;需要到审计事项所在单位以外调查取证时(包括索取函证),审计事项所在单位应予以配合。
五、有权检查与审计事项相关的财务报表、会计账簿、记账凭证和现场勘察相关资料;查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料和现场实物勘察。
六、可以利用公司和被监督(监控)对象的财务、供应、销售及其他计算机网络系统获取与生产、经营、内部控制管理活动相关的信息资料。
七、检查与审计事项相关的计算机管理和核算系统以及所反映的信息资料。
八、对阻挠、妨碍审计工作以及拖延、拒绝提供有关资料或者提供虚假资料的被审计单位和个人,报经公司主管领导批准后,可采取必要的临时措施,并提出追究责任的建议。
九、对正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为,可做出临时制止决定,并及时向公司主管领导报告。
十、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃记账凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料,经报请公司主管领导批准后,有权予以暂时封存。
十一、对被审计单位提出纠正、处理违法、违规行为的审计意见以及改进管理、提高经济效益和防范风险的审计建议。
十二、对违反公司内部规章制度、管理规程,并给公司造成损失浪费的单位和个人,向公司提出给予通报批评或提出追究责任的建议。
十三、对严格遵守财经法规,取得经济效益显著、贡献突出的单位和个人,向公司主管领导提出表扬的建议。
第十三条根据公司实际,公司在管理权限范围内,授予法律审计监察部必要的处理权或处罚权。
第十四条重大审计事项实行审前公示制。
第五章内部审计工作范围及业务内容第十五条内部审计工作范围一、本公司及所属各单位;二、本公司及所属单位的各项专项资金;三、本公司及所属单位有经济业务或财务收支活动的单位;第十六条内部审计业务内容一、财会制度方面(一)财会机构和财会人员,是否履行法定职责、是否执行国家会计制度。
(二)内部控制制度,特别是财会制度,是否明确具体,严密有效。
二、资产管理方面(一)有无编造假决算,挤占挪用各项专项资金,将预算内资金转为预算外资金等情况。
(二)有无擅自搞计划外固定资产投资项目,擅自调拨、转让和变买公有财产物资等情况。
三、财经纪律方面(一)有无贪污盗窃,行贿受贿,倒买倒卖,以权谋私等违法行为。
(二)有无用公款请客送礼,挥霍浪费国家资财的行为。
四、财务收支方面(一)有无偷税漏税,乱收费、乱集资、乱摊派、乱罚款,隐藏截留应当上交国家的财政资金等情况。
(二)有无超过编制、扩大开支范围,提高开支标准和滥发钱物等情况。
(三)税务筹划是否合规。
五、经济效益方面在各项资金筹集、分配、使用和管理上,是否取得最佳经济效益和社会效益。
六、业务流程方面对管控流程和业务流程的运行进行监督、检查和督促整改。
第六章内部审计方式和内部审计工作程序第十七条法律审计监察部对被审计单位可以采取就地审计、送达审计、审计调查等方式进行工作。
对审计项目可以分别采取全面审计、专题审计、事前审计、事中审计、事后审计和后续审计。
第十八条内部审计工作程序一、内部审计计划阶段根据集团公司法律监察审计部的工作部署和公司经营管理的中心工作,拟定年度内部审计工作项目计划,报经董事会批准后实施。
二、内部审计准备阶段根据内部审计项目计划,确定审计事项,选派内部审计人员组成审计组,并指定审计组组长和主审,进驻被审计单位做审前调查,编制项目审计实施方案。
(一)审计方案应包括以下内容1.审计方案的编制依据;2.被审计单位的名称;3.审计的方式、范围、内容及计划工作时间;4.审计组组长、主审、成员名单;5.编制日期及编制人签名。
审计工作方案经法律审计监察部部长审核,报主管领导批准后,在实施项目审计前5个工作日向被审计单位送达审计通知书,特殊审计业务可在实施时送达,必要时可抄送单位内部相关部门,涉及单位内个人责任的项目,应抄送被审计者本人。
被审计单位接到审计通知书后,应当在审计通知书送达回执上签收及做好接受审计的各项准备工作。
(二)审计通知书应包括以下内容1.被审计单位的名称;2.审计的方式、范围、内容及计划工作时间;3.审计组组长、主审及其他成员名单;4.对被审计单位配合审计工作的具体要求;5.要求被审计单位(个人)提供的资料清单;6.内部审计机构单位的公章和通知下达日期。
三、审计实施阶段(一)利用多种方法,调查了解被审计单位具体情况,收集审计证据,审核有关资料,对照一定的标准评价活动,查找存在的问题及经营管理中的薄弱环节。
(二)测试分析被审计单位组织结构、内部控制制度、业务流程、经济活动、效率和效果等事项,并对测试结果进行初步评价。
(三)做出审计记录,编制审计工作底稿、工作日记、分级复核工作底稿,确定问题的取舍,汇总做出综合评价,提出审计意见及建议,与被审计单位初步交换意见,双方对审计工作进行确认;审计人员应对编制的审计工作底稿的真实性负责,审计组长应当对底稿进行必要的检查及复核。
(四)审计工作底稿应包括以下内容1.被审计单位名称;2.具体审计的内容;3.审计过程中发现的问题记录;4.审计结果的法律、法规依据;5.审计处理意见及建议;6.被审计单位的意见、单位领导或当事人签名;7.审计组组长、主审、审计人员、复核人员签名;8.底稿编制时间及编号。
四、审计终结阶段(一)整理各种记录、签证单、启草审计报告。
审计报告草稿经审计小组进行讨论通过后,提出审计报告。
审计报告应包括以下内容:1.审计的依据、方式、内容、范围及实施时间;2.被审计单位的有关情况;3.审计过程及审计结果;4.审计中发现的主要问题及审计部门的处理意见和建议;5.其他需要说明的情况。
(二)征求被审计单位或审计责任人意见,修改审计报告,将不同意见附在审计报告后以备研究。
(三)向法律审计监察部部长上报审计报告,经公司主管领导批准后下发,并通知有关部门贯彻执行,同时送达有关部门和被审计单位及个人。