论商业地产企业的内部控制策略
加强商业地产企业内部控制问题探讨
加强商业地产企业内部控制问题探讨随着经济的快速发展，商业地产行业蓬勃发展，成为各大城市的发展亮点。
商业地产企业作为商业地产行业的主要参与者，其内部控制问题备受关注。
良好的内部控制是商业地产企业稳健发展的重要保障，同时也是企业提升竞争力和创造更大价值的关键。
本文将就加强商业地产企业内部控制问题进行探讨，以期为业内人士提供借鉴和参考。
一、商业地产企业内部控制现状1. 内部控制概念内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业资源，确保财务信息的可靠性和合规性而采取的组织措施和活动。
它包括制度、规程、方法、程序等。
2. 商业地产企业内部控制现状随着商业地产行业的快速发展，商业地产企业规模不断扩大，业务范围不断增加，管理难度与压力不断增大。
一些商业地产企业在内部控制方面存在以下问题：（1）组织结构松散，责任不明确。
一些商业地产企业组织结构松散，部门职责不明确，导致内部控制制度不够健全，存在管理漏洞。
（2）内部流程不畅，信息沟通不畅。
一些商业地产企业内部流程不畅，信息沟通不畅，导致信息传递不及时，决策不够及时，影响企业经营效率和效益。
（3）财务管理不规范，内部风险控制不到位。
一些商业地产企业财务管理不规范，内部风险控制不到位，存在资金浪费、资产损失、风险暴露等问题。
1. 提升风险管理能力随着商业地产企业规模的不断扩大，经营范围的不断扩展，商业地产企业面临的内外部风险也在不断增加。
加强内部控制可以提升商业地产企业对风险的管理能力，降低经营风险，保护企业资产。
2. 促进企业稳健发展加强内部控制可以规范企业管理行为，加强内部监督和管理，提升企业运营效率和效益。
这有利于企业稳健发展，提升企业核心竞争力。
3. 提高企业治理水平加强内部控制可以提高商业地产企业的治理水平，规范企业运作，提升企业经营的合法性和合规性，增强企业社会责任意识，树立企业形象。
1. 加强组织架构建设商业地产企业应完善组织架构，明确部门职责，建立健全的内部控制管理制度，明确责任，严格执行制度，规范企业运作。
房地产企业内部控制
房地产企业内部控制探析时元华（济南同乐置业有限公司，山东济南250014）[摘要]内部控制能有效抵御风险。
目前，我国房地产内部控制的现状是：内部控制没有突出主要风险、内部控制的执行不到位、监督力度不够、企业内部的信息沟通与传递不畅等。
强化房地产企业内部控制的方法和对策是：健全企业的风险预警机制；制定防范主要风险的内控措施;完善内部控制的监督机制，加强内部控制运行的执行力度；畅通信息传递与沟通渠道，构建内部控制的保障体系。
[关键词]房地产企业；内部控制；现状与对策[中图分类号]F830[文献标识码]B第2012年第9期（总第405期）商业经济SHANGYE JINGJINo.9，2012Total No.405[文章编号]1009-6043（2012）09-0041-02[收稿日期]2012-08-13一、引言内部控制本身具有诸多内在功能，包含促进经营效果、保障财务报告可靠性、加强法律遵循性等，由于其在企业中占有十分重要的地位，近年来广泛受到理论与实务界的关注，使其从单纯的内部牵引制度发展成为今天的要素结构阶段，最终目标也逐渐向风险防范方面转移。
房地产企业在我国的国民经济中扮演着十分重要的角色，但由于自身管理经营以及国家政策等方面的原因，在其迅猛发展的过程中也逐渐出现了一些问题，尤其是2010年以来，国家相继出台了一些调控政策，给房地产企业带来了空前的危机。
所以，对房地产企业进行内部控制问题的探讨就显得尤为重要，是企业目前面临的一项重大课题。
二、房地产企业加强内部控制的重要性与必要性房地产行业与其它行业不同，它需要大量资金作支撑，企业的最终目标就是完善资源的优化合理配置，从而实现经济效益的最大化。
由此，内部控制在房地产企业中的作用就突显出来。
(一)内部控制能有效抵御风险在房地产企业当中，最为重要的一项组成部分即为土地，它为国家所有，所以受到政府宏观调控的影响较大，国家通过价值规律、经济杠杆等对企业进行引导，从而实现供需平衡。
论房地产企业内部控制制度的建立与完善
周期 才能 体 现 出来 这 就 导 致 了很 多企 业 管理 者对 建 立 内部
控 制 制度 的 有 了认 识 上 的偏 差 ． 往 往 只 重 视 了“ 开源” 却 缺 少
２ 完善房地产企业 内部控制制度的原则
２ ． １ 全 面性
相 对 于 其 他 企 业 ．房 地 产 所 涉及 的 法律 知识 范 围往 往 是 最大的。 在 这 个 庞 大 的房 地 产 企 业 系统 中 ， 某个 制 度 的制 定 与
了“ 节 源” 的 意识 。 这 就 必须要 要 求 企业 人 认 识 到这 一 点 ． 拥 有
一
个 长 远 意识 ． 不 能 只 关 注 眼前 利 益 ． 逐 步认 识 到 内部 控 健 全 的 内部控 制体 系所 谓 企 业 带 来 的
长远 收益 ．而 不 能 单单 的 只停 留在 成 本控 制 ．会 计 控 制 制 度 上 企 业 人 必 须要 对 内部 控 制 制 度 有 正 确 的认 识 才 能在 建 立 完善 制 度 的 过 程 中少走 些弯 路 。
２ ． ３ 预 见性
房地 产企 业 在 确 立 内部 控 制 制度 的 时候 应 该 结 合 自身 企 业的 竞 争 力 ， 行 业 现状 等 各 个 方 面 所制 定 的 内部 制 度 要 有 一 定 的前 瞻 性跟 预 见 性 。 保 证 在 白 热化 的 同行 业 竞争 中 ， 房地产
建 立 完 整健 全 高 效 的 内 部控 制 制 度 体 系 最 大 化企 业 利 益 。
【 关键词 】 房地产 ； 内部控 制； 制度 ； 建立 ； 完善
１ 房地产企业 内部控制制度的现状
１ ． １ 房地 产企业 缺乏 对 内部控 制机 制 的重 视
房地产企业资金风险及内部控制
房地产企业资金风险及内部控制房地产是经济的支柱产业之一，然而，这个行业也伴随着很高的风险。
在房地产企业运营过程中，资金风险一直是一个严峻的问题。
这个问题不仅涉及到企业资金流动性和融资成本等生存问题，还关系到企业的利润和经营能力。
为了确保企业的生存和发展，必须加强内部控制，降低和控制风险。
一、房地产企业的资金风险房地产企业的资金风险主要体现在以下几个方面：1. 资金流动性风险房地产企业需要大量的资金来购买土地、建设楼房、销售房屋等，资金需求量大、周期长、回报慢，常常导致企业出现资金流动性风险。
当企业无法按时支付债务或履行合同义务时，可能会引起公司信用走低，甚至导致商业合作中断，严重影响企业的信誉和生存能力。
2. 财务风险房地产企业的财务风险主要体现在债务比率高、借款成本高、贷款周期长、债务服务压力大等方面。
如果企业的资金结构过于单一，过度依赖银行贷款，债务比率过高，则会增加企业的财务风险。
同时，由于房地产市场波动大，房地产企业面临极高的市场风险，如果企业无法应对市场风险，就难以解决财务风险。
3. 现金流风险房地产企业的财务风险主要体现在现金流和经营利润方面。
当企业的现金流量不足，难以支付应付账款和抵押贷款时就会面临现金流风险。
另外，由于房地产企业经营周期和回报周期不同，经营利润可能不长时间内无法实现，容易导致企业偿债风险。
二、房地产企业的内部控制内部控制旨在通过一系列制度和程序，确保企业运营的合法、正常、规范，适当降低各种风险，特别是财务风险。
1. 风险管理房地产企业应制定适当的风险管理政策，对财务和市场风险进行预判和评估，建立有效的风险控制和管理机制。
该机制包括建立内部风险管理部门、制定风险管理规定，明确责任和职责，建立风险管理制度等。
2. 资金管理房地产企业应加强资金管理，建立科学的资金管理制度，规范资金进出，防止资金流入外部风险企业，保持企业资金的充裕和合理运用。
3. 业绩预测房地产企业应预测业绩，对现金流、财务状况和市场前景等进行预测和评估，及时掌握市场的变化，制定对应策略，以保证企业的经营能力和应对市场风险。
目前我国大型商业地产内控的缺陷问题及对策研究
目前我国大型商业地产内控的缺陷问题及对策研究摘要：本文从内部控制缺陷的视角，在我国大型商业地产内控的缺陷问题盘点的基础上，有针对性地提出了加强企业内部控制建设的一些建议：1、科学进行内控设计；2、不断增强企业内部控制对风险的反应弹性；3加强内部控制文化建设，构建良好的内控环境。
关键词：大型商业地产；内部控制；内控缺陷当前，伴随经济全球化发展的大趋势和和城市化进程的不断加速，我国商业地产项目，如大型购物中心（shopping mall）的迅猛发展，一方面越来越受到投资者的青睐，另一方面也不得不面临传统及各种新型商业地产的激烈竞争。
此外，伴随地产调控政策的出台和实施，要推动商业地产行业的健康有序发展，增强商业地产企业的竞争力，就需要多方面加强对内控工作的要求，这也成为了商业地产行业乃至整个社会和各级政府共同关注的问题。
一、目前我国大型商业地产内控的缺陷问题盘点一般来讲，内部控制缺陷的严重程度很大程度上就决定了商业地产行业类企业内部控制有效性。
可见，是否对其内部控制的缺陷及产生的原因进行客观分析，是实施有效内部控制的重要环节。
在调研中，笔者发现当前我国大型商业地产企业内控缺陷存在的主要问题有：内部控制的执行力度欠缺；企业治理结构存在缺陷；内部监督无力；人员专业素养良莠不齐等等，突出的问题主要是：（一）内部控制体系不健全整体来看，目前我国大型的商业地产企业的内控系统建设存在诸多问题：1）企业组织结构存在不合理设置。
一些地产企业内控体系的组织结构普遍臃肿，运营效率低下。
2）企业内控理念缺乏。
一些地产企业忽视或者不重视内控环境建设，甚至形同虚设。
3）存在控制流程的盲点和弱点。
由于对内控缺陷不能及时发现和处理，可能导致内控建设上存在内控盲控点和弱控区，比如在应收账款和固定资产等管理问题上经常出现此类问题。
4）风险评估环节存在很多问题。
最大的问题就是风险预警系统缺失。
目前，我国一些大型的商业地产为了追逐短期利益，在市场竞争的同时忽视了内控的建设，也难免在盲目扩张建设的同时缺少对风险的预警和防范。
万科内部控制框架与评价
万科内部控制框架与评价一、引言在当今日益竞争激烈的商业环境中，企业需要建立有效的内部控制框架以确保业务的正常运营、风险的有效管理和资源的合理利用。
作为中国房地产领域的领军企业，万科集团（以下简称“万科”）充分认识到了内部控制的重要性，并积极建立和完善其内部控制框架。
本文将对万科的内部控制框架及其评价进行深入探讨。
二、万科内部控制框架的概述万科的内部控制框架是一个系统性、有组织的管理方式，旨在保障公司目标的实现、规避潜在风险、提高运营效率。
该框架包括以下几个方面的要素：2.1控制环境万科建立了一套健全的企业治理结构，明确了组织结构、权责分配、审批程序等，以保证内部控制有效运作。
2.2风险评估与防范万科通过风险评估的方式识别和评估可能面临的风险，并制定相应的风险防控措施，以避免或减轻风险对业务的影响。
2.3控制活动万科的控制活动涵盖了各个业务领域，包括财务报告、资产管理、项目投资等。
通过设立严格规范的流程和制度，万科确保各项业务活动按照预定的规则和标准进行。
2.4信息与沟通万科通过建立健全的信息系统，确保信息的准确、及时传递给相关利益相关者，并建立起多渠道的沟通机制，以促进内外部信息共享和交流。
2.5监督与改进万科通过内部审核、风险监测、内控自评等手段对内部控制实施进行监督和改进，不断提升内部控制的有效性和合规性。
三、万科内部控制框架的评价万科的内部控制框架具备以下几个值得肯定的特点：3.1高层管理人员的重视万科高层管理人员对内部控制的重要性有清醒的认识，并在组织结构和文化上给予了充分的支持和重视。
3.2制度与流程的规范性万科建立了完善的制度和流程，明确各项业务活动的操作规范，提升了内部控制的可执行性和有效性。
3.3信息系统的完善万科拥有先进的信息系统，保证了信息的准确、及时传递，提升了内部沟通和知识共享的效率。
3.4监督与改进机制的建立万科建立了一套全面的监督机制，通过内部审核、风险监测和内控自评等方式，实时监测和改进内部控制的质量。
试论房地产企业内部控制制度的建立
制制组织机构 ， 企业内部的各项控制制度基本由各职能 部门统一制定 ， 由此而导致了许多问题 。 部分房地产企业
一
５ — ３
商业经济
第 ２１ ０ １年第 儿 期
Ｓ ＡＮ ＥＪＮＧ Ｉ ｏ１ ，０１ Ｈ ＧＹ Ｉ Ｊ Ｎ ．１２ １
即使建立 了相对完善 的 内部 控制机 制 ，由于执行人 员素 质参差不 齐 ， 工作责任性 不强 ， 常常导致 内部控 制失灵 。
发展和生产规模的不断扩大，才逐步发展成近代的内部 控制系统体系。 （ 房地产企业内部控制制度建立的重要意义 二） 内部控制是提高企业管理水平，提升企业竞争力的重
促进经营效率的提高， 以顺利完成企业的经营目 标。
二、 我国房地产企业 内部控制现状
（） ＿ 内部控制风险意识淡薄， 内部控制的认识不够 一 对 由于内部控制不能直接产生经济效益，间接效益也 需要较长的周期才能看出，而且需要设置很多的人员岗 位，需要制定大量的规章制度 ， 需要增加办事环节和程 序。 致使许多房地产企业把主要精力放在房地产商品的开 发和销售上而忽略了内部控制制度的建立。 大部分房地产 企业往往对市场竞争等外部风险因素考虑很多， 而对企业
第 ２１ 年第 １ 期 ０１ １
（ 总第 ３６ ） ８期
商 业 Ｉ 济 Ｓ ＮＧＹ 经 Ｇ Ｉ ＨＡ ＥＪＮ Ｊ
Ｎ ． 。０１ ｏ １２ １ １
ｒ ｔｌ ．８ ０ａ ３ ６ Ｎｏ
【 文章编号】 １０－０３ ０１１—０３ ０ ０９ ６ （ １）１０５～２ ４ ２
试论房地产 企业 内部控制制 度 的建立
、
内部控制的含 义和房地产企业 内部控制制度
建立的重要意义
（） － 内部控制的含义 一 广义的内部控制是指经济单位和各个组织在经济活
浅议企业财务内部控制制度——以城市建设集团地产板块为例
Ｍ ０ＤＥ Ｎ Ｂ Ｒ ＵＳＩ Ｓ 现 代 商 业 ＮＥ Ｓ ２８ ０
Ｆｎ ｎ ｅａ ｄＲ ｃ ｕ ｔ ｇｌ ｓ ａｃ Ｉ 会 研 究 ｉ ｃ ｎ ｅ ｏ ｎｉ ｅ ｅ ｒｈ 财 ａ ｎ ￣
属 于何种 类型的企业 ， 也不论生产规模 的大小 ， 产品的成本划 的成本 意识 ， 将 以避 免过度浪费 ， 促进 资源被 有效 充‘ 的使 用。除 ・ 分 为三个部分 ：直接 人工 、直 接材料 、制造 消费 。其 中直接人 此 之外 ， 通过 实施全 面预算 监督管 理机 制还能 促进各部 门间相
二 、城 市建 设 集 团实 施 有效 财 务 内控 的必 要性
（ ）有 助 于城 投 集 团提 高项 目的施 工效 果 一 每 一个施 工项 目都会 有一 个总设 计方 案和总 预算额 ， 只有
对 此实行 统一管 理与核 算 ， 方能保证 施工 项 目的可行性 。特别 三 、城投 集 团财 务 内控 机 制存 在 的 问题 是从财务 的角度 ， 过 内部控 制机 制 ， 通 强化投 资预算 ， 效控制 （ ）城 投 集 团风 险 评估 环 节相 对 薄 弱 ， 有 一 财务 内控 的 执行 存 投资规 模 ， 障施 工项 目在 具有 可行 性 的基础 上 ， 够科 学 的 在 难 度 保 能
摘要 ： 城投 集 团部 分项 目属于 高风 险行业 ， 一直 以来都缺 少足够的风 险意识 ， 而且在追 求快速成 长的过程 中 ， 没有对 必要 的控 制进行 重视 。基于此 ， 笔者基 于城投 集 团财 务管理 的特 点和 实施 财 务内控 的必要 性 ， 分析 了当前集 团财务 内控 中存 在 的 问题 ， 并且 针 对 这 些 问题 提 出 了 自己 的 建 议 。 关键 词 ： 城建 集 团 ；财 务 内控 ； 问题 ；建 议
大数据背景下房地产企业财务风险及其内部控制体系研究——以恒大集团为例
大数据背景下房地产企业财务风险及其内部控制体系研究——以恒大集团为例摘要近年来，房地产企业的债务规模在扩大，资产负债连年创新高，不规范发展加剧了部分房地产企业的财务风险。
在大数据背景下，推动房地产企业内部控制建设有利于降低房地产企业财务风险发生的可能性。
通过对恒大集团自2020年以来的财务风险及其内部控制问题进行研究，一方面是在前人基础上为我国房地产企业财务风险内部控制提供理论支持和方法，另一方面是为了完善房地产行业内部控制标准，加强财务风险防控，从而推动我国房地产行业健康稳定发展。
关键词：房地产企业；财务风险；内部控制1.大数据背景下传统房地产行业发展现状大数据技术推动了房地产企业内部控制的改革与创新，房地产企业已不再纯靠人工来进行财务风险内部控制的决策，而是整合碎片化的数据和信息，实现全面的信息集成处理和分析，从而使企业在进行风险测算和进行内部控制时更加准确，尽可能减少损失。
另外大数据有效提升了房地产企业内各部门之间的信息交流，使企业进行的内部控制更加科学完善。
2.传统房地产企业财务风险成因（一）缺乏完善的财务风险控制体系目前我国房地产企业由于在其经营及发展历程中普遍注重自身经济效益,忽略企业风险管理机制和缺乏完善有力的内控财务风险防控预警机制，不能编制客观准确的企业财务报表，这不利于财务风险控制工作进行，也使得企业资产安全难以得到保障。
（二）受外部环境影响，房地产市场遇冷疫情的影响使大量消费者暂缓了购房计划，而且一些购房者对于房价的心理预期明显下降，其部分是来自于某些房地产企业有通过降价促销从而达到尽快回流资金的需要，另外也是由于缺乏线上解决买房需求的真实信息平台。
近年来对房地产行业的宏观调控的力度加大，有效降低了通过房地产进行投机的行为。
（三）部门之间信息交流不及时部门之间信息交流不及时，影响项目执行效率，使企业资源闲置，增加营运成本。
企业中诸多部门因为相互间职责及交叉权限分配上的关系不明确,容易产生冲突。
我国房地产企业内部控制问题
关于我国房地产企业内部控制问题的探讨中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2010）12-039-01摘要内部控制是企业管理及企业财务管理方面的关键环节，在企业内部起着至关重要的作用。
随着国家对房地产业调控力度的加大，房地产企业的规范运作、利润回归、内部管理也将越来越受到高度重视。
本文结合实际情况，针对房地产开发自身的业务特点和管理模式，讨论了近几年在房地产企业内控的现状及存在的一些问题，为房地产企业内部控制的发展改进提出了相应的参考意见。
关键词房地产内部控制对策当前，我国房地产行业处于高速发展阶段，涉及资金数额巨大，属于高风险行业，很多地方有待于规范和完善，其重要手段之一就是加强企业的内部控制。
加强房地产开发企业的内部控制，对城市经济乃至整个国民经济的健康发展，对于房地产行业深化改革、改善管理、提高效益和加强廉政建设等方面的责任更加重大，有着更加重要的现实意义。
一、房地产企业实施内部控制的重要性在房地产企业发展到一定阶段后，企业的资金、人员、市场等发展到了一定的规模，使得企业的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面需要进一步的发展，以适应企业发展的需要，从严管理企业，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求。
内部控制是企业进行内部管理的需要，是现代企业最重要、最关键、最基本的一项管理方式。
完整而又严密的内部控制制度可以完善房地产企业的经营管理体制，可以杜绝经营管理中的各种漏洞，治理已经发生的错误与弊端，预防潜在弊病的发生，减少和避免各种不必要的财产损失。
二、房地产企业内部控制的现状目前，由于房地产企业对会计内部控制的研究和实践正处于摸索阶段，内部控制不利造成会计秩序混乱的现象仍比较突出。
主要表现在：（一）对内部控制不够重视随着市场经济的发展，企业之间的竞争日益加剧，内部控制已经成为企业赖以生存和发展的有效管理工具。
新形势下国有房地产企业财务风险与内控措施
ACCOUNTING LEARNING07新形势下国有房地产企业 财务风险与内控措施何威 武汉联投置业有限公司摘要：近20年来，中国房地产蓬勃发展，大量资源流入房地产市场，房价一路攀升，泡沫化金融化趋势显现，而随着“房住不炒”定位的提出，楼市调控密集出台，一方面，三道红线、集中供地等政策急速放大了房企的资金压力；另一方面，房地产市场销量逐步下滑，行业竞争愈加激烈，利润愈加微薄，房地产行业的高光时代已然过去。
在当下的房地产发展过程中，国有房地产企业虽然有着资金、政策、信誉等方面的优势，但仍不可避免地受到行业下行的巨大冲击，因此面临的财务风险也愈发复杂。
本文以新形势下国有房地产企业面临的财务风险与内控措施进行研究，以期为相关人员提供参考。
关键词：国有房地产；财务风险；内控措施引言房地产企业作为资金密集型产业，有着建设周期长、资金投入量大、项目不确定性因素多的特点，国有房地产企业虽然因为股东方的国资背景，在政策、融资、获取土地资源、社会信誉度有一定的优势，但由于地产行业经营特点所带来的固有风险，以及国有房地产企业在管理观念、内部机制上的特点，难以避免地面临诸多财务风险。
如何应对新形势下的财务风险，对其进行有效控制，不使风险演变成影响企业发展的重大问题，是值得我们思考的。
一、国有房地产企业财务管理存在的问题（一）投资测算不够精准由于前期研究和投资可行性分析不深入，致使投资的精准性不高，项目实际表现与预计指标差异大，这也从而使房地产企业面临更大的资金压力和市场风险；另外，房地产开发是一个多环节的复杂过程。
其中，从项目规划到设计、施工、装修、销售等每一个环节都需要仔细规划和管理，否则就容易导致工程周期延长、建设成本增加等情况，进而增大投资风险。
（二）日常财务管理不完善国有房地产企业在日常财务管理方面也存在一些问题，其中包括：1.资金管理统筹协调不够，资金调配不合理。
房地产项目开发周期长，资金需求量大，资金管理的难度较大，但有些国有房地产企业缺乏有效的资金管理机制，导致资金调配不够合理，存在资金短缺或阶段性过剩的情况。
论房地产企业内部控制体系建立
业的应 用在扩 大社会 内需 、带动产 业发展 、促进 经济进 步方 面发挥 出至 关重要 的作 用。随 着 当前社会 经济的 发展 和 市场 竞争 的加剧 ， 房地 产也 面临着 内外 交迫 的发展新 局 面， 其 中以 内部控制 问题 最 为 突出。本文从 房地产 企业 实 施 内部控 制的 意义入手 ， 针 对其存 在问题探讨 了有 关应对 策略 ， 以供 同行参 考。 关 键词 ： 房地 产 企业 ； 内部控 制 ； 问题 ； 对 策 房地产是一个新兴产业 ， 是在 国家经济发展 、扩大内需 、调整 市场结构的基础上产生的， 它对于保证国家经济的稳定增长有着重要 意义 ， 同时对于扩大内需、促进社会发展做出了重大贡献。在当前的 房地产企业工作 中， 加强内部控制、建立健全内部控制体系不仅是企 业本身发展需要 ， 也是企业面对市场竞争和挑战的主要手段。只有认 真总结和制定出新的发展思路和管理方法 ， 才能从根本 匕 保 证企业持 续、稳定和健康发展 ， 为社会经济进步做出应有贡献。
房地产企业内部控制意义
的管理缺陷和信 息 失真问 题， 给企业经济造成了 不必要影响。 ３ 、房地产行业本身存在的特殊性影响。房地产企业本身具备
着及其特殊的特点 ， 它是基于建筑行业又独立于建筑业之外的—个行 业。就一个房地产企业的运营而言 ， 从选址定项、征地产前、勘察 设计乃至竣工交接都是— 傻 杂、综合『 生 工作 ， 其工作周期少则数个 月， 多则好几年 ， 因此在工作中所涉及到的行业和内容极为复杂 ， 同时 还是—个协同、多步骤工作的方式， 其涉及范围大、工作范围广以及 资金金额都十分 巨大 ， 这也给企业 内部控制带来 了极大 的影响和不
足。
房地产行业在 目前的国民经济中占据着举足轻重的地位。随着 房地产行业的发展 ， 一些企业在经营 中的问题也逐渐 的现象了出来 ， 而随之而来的内部管理和外部风险不断加剧。尤其是在近年来， 随着 现代企业的大规模 、大众化和经济—体化发展观念的提出， 当前内部 控制体系的意义越来越明显 ， 具体如下 ： １ 、加强内部控制是监理现代化房地产企业的内在要求。房地产 企业在发展到一定阶段之后 ， 企业的资金、人员、市场以及制度都会 达到一定的规模 ， 使得企业在机构设置 、财务管理以及人力资源的配 备方面都需要进一步的完善 ， 已适应企业的发展需要 。在这个 时候 ， 必须要从严管理 ， 实现管理的创新 ， 将传统的管理模式和现代化企业 管理结合起来 ， 从而强化内部控制制度 ， 建立完善 、科学的现代化制 度管理要求， 最终实现企业的综合、现代化发展要求。 ２ 、完整而又严密的企业 内部控制可以有效的完善房地产企业 的经营管理体制。在现代社会发展 中， —个完整、严密而又科学的企 业内部对于企业的发展有着决定 『 生 作 用， 是完善房地产企业经营管理 体制的关键 ， 也是协调市场体制的关键所在。在房地产企业工作中， 设置合理、科学的组织机构 ， 制定出完善的岗位责任制度和报告制度 能够有效的增加企业管理 人 士对企 业的管控能力 ， 实现对企业各项数 据的全面掌控。同时， 一个完善 、科学的内部控制也可以有效的监督 各项企业经济活动 ， 使得企业在工作中严格的按照计划和要求进行工 作， 从而做到紧密、科学的衔接， 协调企业发展要求， 保证企业各项任 务都在计划之内， 实现经营 目标和未来发展要求。 ３ 、看以杜绝各种管理漏洞 的产生 。在企业管理工作 中， 加强 内 部控制工作有助于杜绝经营管理漏洞问题， 有效减少和避免了因为管 理和经营漏洞而引起的财产损失。要想做好这项工作 ， 在工作 中需要 加强经济核算 ， 改进管理策略 ， 完善资金运用流程 ， 有效杜绝经营管理 漏洞的发生， 同时对于 已经发生的错误和潜在弊端也能够及时的加以
房地产开发企业内部控制的研究
时还需要 同规划局、 土地局 、 材料供应商等各部门协商 ，
不 同的工种在 此期 间要协 同作业 ， 这是多 步骤 生产 ， 涉及
的事务多 ， 因此就越复杂 ， 就越难以进行有效的控制。 ２ ． 房地产企业会计核算 的特殊性导致内部控制的复
杂。 与普通 工业企业 不 同的是 ， 房 地产企业 的不 同工种可 在 同一时 间 、 同一地点 进行平 行交 叉或立 体交叉 作业 ， 没
靠的拨款资料的各项手续， 是否真是合理 的核算人工费、
【 作者简介】王博￣ Ｋ （ １ ９ ８ ８ － ） ， 黑龙江鹤岗人， 哈 尔滨商业大学研究生学院２ ０ １ １ 级会计专业硕士研究生。研究方向： 财务会
计理论与 方法。
一
３ ２—
王博识 ： 房 地产开发企 业内部控制的研究
会。 虽然房 地产行业 的迅猛 发展 ， 有着健 全及完 善的程序
房地产开发企业是为了追求房地产利润 的最大化 ， 由相互联系的几大要素组成 ， 并依靠各要素之间的联系、 相互作用而有机结合在一起的复杂的经济系统 。企业 内
部 管理 控 制 的系统 是房 地 产开 发企 业 的 内部控 制 制度 ，
业 之间 的竞争 日益加 剧 ，企业 赖 以生存 和发展 的有效 管
（ 二 ） 对内部控制实质方面的状况
１ ． 房地 产行业 内部 控制 的复杂性 是 由 自身业务 的 复 杂性 所引起 的 。 目 前 在我 国房地产行 业突 飞猛 进 的发展 。
理工具是内部控制。但是 目 前我国部分房地产企业的财 务会计信息失真 ， 各种违法乱纪现象愈演愈烈 ， 严重扰乱 了市场经济秩序。 形成这些问题的原因有很多 ， 但企业 内
督 评 估 系统 等 方 面 内容 。
房地产开发企业内部控制问题论文
房地产开发企业内部控制问题的探究中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）11-000-02摘要论文分析了房地产开发企业内部控制存在的主要问题，论述了房地产开发企业内部控制失效成因，提出了加强房地产开发企业内部控制的解决方案。
关键词房地产开发企业内部控制方案中共十七大提出，要对房地产行业进行稳定性调整，抑制房价过快上涨。
政策的调整和宏观经济形势的变化对于房地产行业提出了更高的要求，加强房地产开发企业内控以适应外部经济环境的变更迫在眉睫。
如何有效的加强房地产企业内部控制，剔除业务流程的冗余拖沓，有效控制成本，提高资金的利用率，提高房地产开发企业竞争力，成为了当今房企重点探索的课题之一。
一、房地产开发企业内部控制存在问题分析1.案例企业概况x房地产开发公司成立于2001年，由三家知名集团公司联合投资组建，注册资本13515万元，拥有房地产二级开发资质，实力雄厚。
公司主要经营范围包括：筹建房地产开发项目，销售建筑材料，轻纺原料，五金交电，化工产品等。
该公司投资20亿自主开发某城市黄金地盘，拟建地区首家大型摩尔城，成为现代都市生活的标志，是中国全新的街区商业广场力作。
2.x房地产开发企业内部控制现状与问题2.1内控环境方面一是x房地产开发企业的治理结构缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，难以实现发展战略。
二是x房地产开发企业内部机构设计不科学，权责分配不合理，导致机构人员设置重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率较低。
三是公司人力资源政策不尽合理、监督与激励机制还没形成。
由于x房地产公司员工的薪酬待遇与奖金分配采取背对背的形式，这种单向的考核制度与缺乏公开透明的薪酬制度使员工在工作中唯上是令，对相关部门的协作要求或委托事项缺乏工作热情和主动性。
2.2控制活动方面围绕企业的运营管理，x房地产开发企业各职能管理部门对本部门所管理的业务制订了相应的制度和流程。
但实际上，由于这些制度和流程存在一定的先天性缺陷，以至执行的效果并不甚理想，工程分包项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，导致中标人可能难以承担工程项目。
探析房地产企业内控存在的问题与建议
１ 、我 国房 地产企 业 内部控 制体 系建设 的不够 完美 。企业 的文件 。 目前 ， 我 国缺少这 样一部 分的 文件 来规 范和完善 房地 的内部控 制系统 分为很 多个部 分 ， 比如 内部审 计 问题 、控制 系 产企业 的 内部控 制系 统 ， 这 样就 不可能更 好地对 于房地产企 业
用。
一
工作 没有做好而 造成 的。 ２ 、我 国房地 产企 业 内部 控制 没有 良好地 内部控 制环境 。
目前 我 国房 地 产 企 业 内部 控 制存 在 的 问题 内部控制环 境是一 个很大 的方面 ， 这 一点又 体现在 没有具 体有 随着 社 会各方 面的大 力重 视 ， 房地 产企业 内部 控制 工作得 效 的管 理法 律 以及房 地产 内部 管理 工作 人员 素质 不够 两个 方 到 了支 持与 帮助 ， 在一 定程 度上 取得 了一 些成 绩 ， 可 是依 然存 面 ， 具 体表现如 下 ： 在着 一些 问题 ， 问题主要体 现在 以下几个方 面 ： ２． １ 国家没有颁 发具 体的有 效的房 地产企 业 内部控制 管理
社 会公众 对汽 车金融 公司 了解 的不 断加深 ， 对 其接 受度也将 大 能够 接触 到大 量 的客户 ， 更加 了解 客户 的偏好 ， 汽车 金 融公 司 大提高 ， 国家对 于汽车 金融公 司的政 策将进一 步放松 。为 了促 可 以利用这 种信息资 源 向汽 车厂商提 供有 价服务 ， 帮 助汽车 厂 进 社会 经济 的发展 和就业率 的提高 ， 政策会倾 向于 加大对 汽车 商优化 生产 结构 。另外 ， 汽车 金融公 司还可 以加强和 商业银行
而 大多数 企业 在这 些方 面做 的都 不够 完美 ， 工作做 得 随着 我 国 经济 的快 速 发展 ， 我 国房 地 产 事 业也 在 飞 速 发 统等 等 ， 展 。同 时在 发 展 的过 程 中 ， 也到 处 存在 着 激 烈 的竞争 。在 市 都不 够完善 。 比如说 部分 房地 产企 业 的有 些部 门没 有做 好 内 场 经济 繁荣 的今天 ， 如何 才能 不被淘 汰、如何 才能 发展 的更 好 部控 制 的工作 ， 导 致 工作人 员 的工作 混 乱 、核 算不 够准 确 ； 有 成 为 了各 大房 地产 企业 需要 解 决 的问题 之一 。在 探索 的过 程 些部 门的会计包 办 了所有 的财 务工作 ， 工作量太 大使得 许多财 务计 算 出现 了错误 ， 影 响了财务 预 算 ； 还有 一 些部 门的工 作 人 中房地 产企业 发现 ， 要想 获得 更好烦 人发展就 应该做 好企 业的
房地产企业内部控制研究
房地产企业内部控制研究作者：仇跃军来源：《中外企业家》 2012年第5期仇跃军（南京东华资产经营公司，南京 210008）摘要：在介绍国内房地产企业内部控制的现状的基础上，讨论了我国房地产企业内部控制的作用，并且针对存在的问题提出了相应构建和完善内部控制的具体途径，以期从根本上确保房地产企业持续、稳定、健康发展。
关键词：房地产企业；内部控制；现状；措施中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2012）09-0096-02内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
内部控制制度是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所采用的一种管理手段，是企事业单位有效的管理体系中不可缺少的一个组成部分。
我国的房地产企业经过了二十多年的发展，已经成为国民经济的重要增长点，为我国经济的快速发展作出了重大贡献。
在欧洲债务危机及国内宏观调控的双重影响下，我国的房地产企业正面临着前所未有的挑战。
在严峻的考验面前，很多房地产企业暴露出了内部控制方面的薄弱环节，而内部控制制度完善与否、执行如何，将直接关系到企业的兴衰成败。
一、我国房地产企业内部控制现状1.我国部分房地产企业缺乏对内部控制的正确认识由于内部控制不能直接产生经济价值，间接效益也需要较长的周期才能看出，导致企业领导对房地产企业内部控制的重要性存在认识上的偏差，没有把内部控制制度的重要性提高到一个应有的认识高度。
许多房地产企业过于短视，追逐眼前利益，把精力主要放在房地产商品的开发和销售上，而忽视整体内部控制的巨大作用。
有的房地产企业片面地理解内部控制系统就是成本控制、会计控制或内部牵制制度等，未能理解房地产企业内部控制系统的全面含义。
2.房地产行业内部控制体系不健全，缺乏执行力我国房地产企业建立的内部控制系统存在着内部控制制度不健全或得不到有效执行的问题，在控制环境、会计系统、控制程序等方面均有较多的不完善之处。
某房地产企业内部控制制度
内部控制评价的方法与流程
评价方法
企业应制定详细的内部控制评价方法和标 准，采用定性和定量相结合的方式进行评 价。具体方法包括：调查问卷、访谈、流 程图、风险评估等。
评价流程
内部控制评价应按照以下流程进行：制定 评价计划、实施评价、汇总评价结果、编 写评价报告、向高层管理层报告、跟踪整 改情况。
内部控制缺陷的认定与整改措施
销售业务内部控制
销售业务内部 控制总结
本制度旨在规范企业销 售业务内部控制，确保 销售过程合法、合规和 有效，提高销售收入和 客户满意度。
适用范围
本制度适用于企业各部 门的销售业务内部控制 ，包括但不限于销售计 划与预算、客户管理、 合同管理、收款等。
职责分工
明确销售业务内部控制 的职责分工，建立岗位 责任制和授权审批制度 。
案例二：采购业务内部控制的改进案例
总结词
该房地产企业的采购业务内部控制制度在改进后，实现 了更加透明、规范的采购过程，提高了采购质量和效率 。
详细描述
在改进之前，该企业的采购过程存在信息不对称、缺乏 透明度等问题。为了解决这些问题，该企业建立了采购 信息管理系统，实现了采购过程的公开化和规范化。同 时，加强了对供应商的评估和选择，确保了采购物品的 质量和效率。这些改进使该企业的采购业务得到了更加 有效的管理。
内部控制工作小组
该企业成立内部控制工作小组，负责组织协调内部控制日常工作 ，对内部控制领导小组负责。
内部控制监督小组
该企业成立内部控制监督小组，负责对内部控制工作进行监督和 评估，向董事会报告。
CHAPTER 03
风险评估与应对
风险评估的方法与流程
风险评估的方法
包括定性和定量评估方法，如风险矩阵、敏感性分析等，以客观地评估各项风险。
房地产企业内部控制关键点探析
《房地产企业内部控制关键点探析》摘要：因此，为了保证我国国民经济的发展以及房地产行业的发展，应及时对房地产企业内部控制关键点进行探讨，以加强我国房地产企业对抗风险的能力，当下房地产企业的内部控制制度执行效率非常低，在执行过程当中常常出现执行不到位，从而导致执行效果不佳，内部控制的制度与内部控制的效果不匹配则是内部控制不到位的标志，在国家政策不受控制的情况下，房地产企业必须要加强自身的内部控制，才能有效的市场上规避风险，从而有效的保障企业的长期发展杨竣杰摘要：我国的宏观经济环境一直在变化，对于有赖于宏观经济调控的房地产行业有着重大影响，加强房地产企業的内部控制可有的低于风险，避免不利于房地产企业不利的变化导致企业的发展受阻。
房地产企业需要寻求稳定的发展则必须要加强内部控制，有效的内部控制对房地产的经营以及管理都有着极大的帮助，针对内部控制的监督力不足、信息传递不顺畅、执行不到位的问题都是当下房地产企业内部控制存在的问题。
房地产企业应针对以上问题进行分析与研究，并且针对性的给出解决方案，有效的加强房房地产企业抵抗风险的能力，同时有效的降低企业运营的成本以及风险因素，从而让房地产企业长期且有效的发展。
关键词：房地产企业;内部控制;关键点内部控制对于房地产企业来说有着重要的作用，其促进经营成果、保障财务报告、强调法律遵循性等各种功能都在房地产企业当中占据着重要地位。
内部控制的主要功能这是将企业面临的风险逐渐的转移以及淡化，加强房地产企业自身的风向管控能力。
当下房地产行业发展过快，在大部分的房地产企业内部在快速的发展过程当中都逐渐的出现了一些问题，大部分的问题都是由于企业自身的内部控制不过关所导致的。
因此，为了保证我国国民经济的发展以及房地产行业的发展，应及时对房地产企业内部控制关键点进行探讨，以加强我国房地产企业对抗风险的能力。
房地产企业内部控制的问题现状房地产企业受我国的经济宏观调控影响较大，当下虽然我国房地产经济的快速发展，与此同时也带来了诸多隐患。
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摘要 ： 内 部控 制 是 保证 现代 企 业 管理 经 营 有 效 性 的 重 要工 具 和 手 段， 对商业地产企业更是如此 。 但 目前我 国商业地产企业 的内部控制
３ 商 业地产 企 业 内部控 制 的策 略 ３ ． １ 加 强商 业地 产企 业 文化 建设 仍处于较初级 的阶段 ， 控 制力度不 足 ， 基础 较薄弱 ， 处于 比较艰难 的 企业 文 化属于 企业 的价值 观念 ， 作 为企 业 的经 营 制度 、 处境 。 为了充分发挥 内部控 制对企业的协调控 制作用 ， 要进行 有效 的 经 营理 念 而存在 。 有效执 行 内部控 制 ， 需要企业 维护与 支持 策略制定。 文化建设 ， 将企 业推 崇 的行 为 、 思维 方式及思 想观念 渗透 到 关键词 ： 商 业 地 产 内部 控 制 策 略研 究 员工 的价值 观念 中。经验 表 明 ， 在各项 制度 均 失去效 用时 ， １ 我 国商 业地 产 企业 内部 控 制现状 企 业文化 是企业 经 营过程 中唯一 可依 靠 的约束。企 业 文化 首先 ， 在 认 识 方面 ， 商业 地 产 企 业 对 内部 控 制 的 重 视 的这种控 制作 用是通过 支配 人们 行 为、 思维 方式实 现的。 从 程度 不够 。 内部 控 制产 生 的是 间 接效 益 ， 并且 要 经过 较 长 建立 良好 的企业 文 化着 眼 ，可 以促进 商业地 产 的 内部 控制 的周期 ，这使 得 企业 往 往 不愿 在 内部控 制上 投入 人 力 、 物 发展为 员工 的行 为规 范。 良好 的行 为规范又 可 以对 内部控 力和 财 力 ， 甚 至有 的企业 认 为Ｊ ｊ ｎ ￣． 内部 控 制 意味 着 约束 企 制的执行 起促进 作 用 ， 帮助企 业实现 正常运 营。 在 内部控 制 业 发展 。而实 际上 企业 内部控 制是 保证 财务 信 息准确 性 的 发挥作用 的过程 中 ， 企业 文化起 粘合 作用 ， 实现 员工价值 和 重要机制 ， 优 秀的控制机制可以提高企业经济效益 ， 企业 思想观念 的能动 统 一。 赋 予企 业文化 更具体 的指导 意义 ， 将 应 给 以绝对 的重视 。 其次 ， 在环 境 方面 ， 经济 体 制改 革 不彻 企 业文化 与 内部 控 制有机 结合 ，进 而解决企 业经 营过 程 中 底， 政 企 分开 也没 能 真 正 实 现 ， 企 业 没 有真 正 的财 务 自主 的不协调 或 不统 一 问题 ， 优化 企业 目标 的实现。 权， 不 利于 内部控 制 的执行 。加 之地 产企 业 内部 控 制 系统 ３ ． ２ 完 善企 业 有关 的治理 结 构 目前 建 设 尚 不完 善 ， 相 关 制度 也 没 有 跟 上 ， 大 多只 流 于 形 般 来说 ， 建立 和 完善 公司 的治 理 结构 是商 业 地产 企 式， 没 有切 实对 其起 到 有效 监 督 、 科 学管理 的作 用 。另 外 ， 业 实现 内部控 制 的有效 措 施。 通 过 明确 公司 各部 门 的职 能 随着 互联 网技术 的发展 ，促进 了 电算化 会计 系统 的完 善 ， 定位 ， 完 善企 业 内部 组织 结构 ， 实 现各 结 构体 系 的相 互 制 利 用计 算 机 进行 内部 控 制 已比较 普遍 ， 但 同时 也面 临黑 客 衡、 各司 其责 ， 避免 造成 职权 的滥用 或者 不 明确。 商 业地 产 和 病毒 等 对信 息 安全 的威 胁 。 企 业 的体 制 结 构较 复 杂 ， 控股 企 业 、 全 资企 业和 其 子公 司 ２ 商业 地产 企 业 内部控 制 的意义 相 互 之 间 以资 本 为纽 带 ， 被投 资 的企 业投 资决 策 、 分 配 收 ２ ． １ 建立 现代 企业 制度 的客观 要 求 益、 审 批 财 务预 算 等 的责任 权 集 中在 总 公司 ， 造 成 了企 业 当商 业 地产 的发 展 处于 一定 高度 后 ， 就 需 要相 应 配备 管理 控 制 的标准 难 以统 一 、 程 序 不够 明 了。在 理顺 相 应 的 更多 人 力、 物 力等 资 源 ， 以适应 企 业发 展 的客观 需 求 。 在地 组织 结 构体 制后 ，就 可 以有效 实 现企 业 的 内部 管理 控 制 ， 产企 业 的管 理过 程 中应严 字 当头 ， 保 证企 业 管理 创 新计 划 适 当减 少管 理 层 次 ， 有 效 解 决 资产 流 失 、 管 理 人 员 能 力 不 的 实现 ， 从 而 帮 助企 业 适 应 现 代 管理 模 式 ， 而 现代 企 业 制 足 以及企 业 办事 效率 低 的 内部 问题 。 度 客 观上 要 求加 强企 业 内部控 制 。 ３ ． ３ 完善 企业 内部 控制 环境 ２ － ２ 完善 企业 经 营管理 体 制 商 业地 产 企业 内部 控 制 环境 直接 影 响企 业 内部 控 制 完 善 的 内 部控 制 体 系可 以为 商 业 地 产 企 业 改 进 经 营 的观察 与 实现 以及 企 业 战略 目标 和 经营 目标 的实现 ， 并作 管理体 制提供 条件 。 完 整 的 内部 控 制可 以改 善商 业地 产企 为 内部 要素 对 其他 要 素发 挥控 制 影 响 的作 用 ， 与 外部 要 素 业 的 管理 体 制 ， 通 过 对各 种 规 章 制 度 的控 制 ， 增 强企 业科 有 效制衡 。 商业 地产 企业 管理 者 早 已认识 到现 代企 业所 处 学组 织 、 管理 各 职 能部 门 的能力 ， 提 高企 业整体 素 质 。 在 完 生 存环 境 的竞 争 之激 烈 ， 要 想实 现在 目前 激 烈 的商业 环 境 善企 业 经 营管 理体 制 过程 中 ， 要 严 格按 计划 对 各种 经 济 活 中继 续 发展 企 业业 务 ， 就 要 高度 重视 内部 控 制 的设计 与 实 动进 行 监督 ， 保 证企 业 有效 完成 各项 任务 目标 。 施， 将 内部 控 制 的 建 设作 为一 项 长期 任 务 来 抓 ， 使 其 更 好 ２ ． ３ 保证 会计 资料准 确 性 为企 业 各项 规 章 制 度 的 制定 、各 环 节 的优 化 改 进 提 供 保 会 计数 据 为企 业 管理 者 提供 过 去 、 目前 的可 靠 数据 ， 障。 首先要加强对管理层 的监督 ， 实现董事会、 监事会和经 从而 帮 助 决 策层预 测 未 来 、 合理 决 策 。而 内部 控 制 系统通 理 之间 的相 互 制衡 ， 强化 管 理 层 的职 责 意 识 ， 使 管 理 层 对 过 制定 与执 行 企 业 的业 务 处理 程序 ， 能对相 应 的部 门职 责 下 级部 门进行 统 一协 调 控制 和监 督 ， 帮助 各 部 门 明确 职 责