《预算培训教材》PPT课件
合集下载
224238预算员培训资料PPT课件
独立基础计算时考虑的因素： 独立基础的数量、边长、高度、混凝土的标号
18
19
20
21
模板图片
22
23
24
25
26
27
独立基础工程量计算规则
计算公式： 独立基础垫层模板: s=垫层周长*垫层高度=（A+2*0.1+B+2*0.1)*2*0.1 混凝土垫层： v=垫层长*垫层宽*垫层高=(A+2*0.1)*(B+2*0.1)*0.1 独立基础混凝土：V=A*B*h1+a2*b2*h2 独立基础混凝土模板：s=(A+B)*2*h1+(a2+b2)*2*h2
6
武警营房的工程量的计算
看图、识图 了解工程量的计算顺序：
基础工程 混凝土和钢筋混凝土工程 门窗工程 砌筑工程 装饰工程（楼地面墙面等） 屋面工程 其他工程 措施费（模板、脚手架、垂直运输等、大型机械进出场 费等） 熟练掌握工程量计算规则 计算工程量
7
武警营房正负零以下工程量计算内容
平整场地：标高在±30cm 以内的挖填找平。
挖土方
独立基础支模板
基础钢筋制作、安装、运输、绑扎
混凝土制作、运输、泵送、浇捣、养护
基础梁支模板
基础梁钢筋制作、安装、运输、绑扎
基础梁混凝土制作、运输、泵送、浇捣、养护
基础柱支模板
基础柱钢筋制作、安装、运输、绑扎
基础柱混凝土制作、运输、泵送、浇捣、养护
-0.13板支模板
-0.13板钢筋制作、安装、运输、绑扎
1
整体 概述
一 请在这里输入您的主要叙述内容
二
请在这里输入您的主要 叙述内容
三 请在这里输入您的主要叙述内容
18
19
20
21
模板图片
22
23
24
25
26
27
独立基础工程量计算规则
计算公式： 独立基础垫层模板: s=垫层周长*垫层高度=（A+2*0.1+B+2*0.1)*2*0.1 混凝土垫层： v=垫层长*垫层宽*垫层高=(A+2*0.1)*(B+2*0.1)*0.1 独立基础混凝土：V=A*B*h1+a2*b2*h2 独立基础混凝土模板：s=(A+B)*2*h1+(a2+b2)*2*h2
6
武警营房的工程量的计算
看图、识图 了解工程量的计算顺序：
基础工程 混凝土和钢筋混凝土工程 门窗工程 砌筑工程 装饰工程（楼地面墙面等） 屋面工程 其他工程 措施费（模板、脚手架、垂直运输等、大型机械进出场 费等） 熟练掌握工程量计算规则 计算工程量
7
武警营房正负零以下工程量计算内容
平整场地：标高在±30cm 以内的挖填找平。
挖土方
独立基础支模板
基础钢筋制作、安装、运输、绑扎
混凝土制作、运输、泵送、浇捣、养护
基础梁支模板
基础梁钢筋制作、安装、运输、绑扎
基础梁混凝土制作、运输、泵送、浇捣、养护
基础柱支模板
基础柱钢筋制作、安装、运输、绑扎
基础柱混凝土制作、运输、泵送、浇捣、养护
-0.13板支模板
-0.13板钢筋制作、安装、运输、绑扎
1
整体 概述
一 请在这里输入您的主要叙述内容
二
请在这里输入您的主要 叙述内容
三 请在这里输入您的主要叙述内容
预算培训课件(ppt 54张)
2019/2/21 47
七、我们要注意什么？
2019/2/21
48
1、对图纸及工程内容要熟悉。
• 只有对工程内容充分了解才能把每一 步工序合理正确的套用相应定额，图 纸是工程的基础，也是预算的基础， 必须会看图纸、看懂图纸、理解图纸 ，只有真正看懂图纸，才能把图纸中 的工程内容与实际中的工程内容相结 合，选择最合理最有力的预算套用方 法。
2019/2/21
35
编制工程预算的步骤
2019/2/21
36
工程预算编制详细步骤
• 1 工程量计算、汇总 • 2套用预算单价，计算工程直接费 • 3 根据费用定额规定，计取各种其他 费用和工程造价。 • 4 工料分析，计算材料价差，调整工 程造价。 • 5编写预算编制说明，打印输出。
2019/2/21
2019/2/21
14
定额包含的内容
• 基价子目
2019/2/21
15
定额包含的内容
• 基价子目
2019/2/21
16
定额包含的内容
• 基价子目
2019/2/21
17
施工图预算
• 根据施工图、预算定额、各项取费标 准、建设地区的自然及技术经济条件 等资料编制的建筑安装工程预算造价 文件。在中国，施工图预算是建筑企 业和建设单位签订承包合同、实行工 程预算包干、拨付工程款和办理工程 结算的依据；也是建筑企业控制施工 成本、实行经济核算和考核经营成果 的依据。在实行招标承包制的情况下 ，是建设单位确定招标控制价和建筑 企业投标报价的依据。
2019/2/21 33
编制工程预算的依据
• 6.有关工具书及手册 • 设计所要求的某些设备、材料或器 具，在编制预算时往往要查取一些必 要的数据。如重量、断面、面积、外 形尺寸等，有些必须要查阅有关的手 册或工具书才能确定。
七、我们要注意什么？
2019/2/21
48
1、对图纸及工程内容要熟悉。
• 只有对工程内容充分了解才能把每一 步工序合理正确的套用相应定额，图 纸是工程的基础，也是预算的基础， 必须会看图纸、看懂图纸、理解图纸 ，只有真正看懂图纸，才能把图纸中 的工程内容与实际中的工程内容相结 合，选择最合理最有力的预算套用方 法。
2019/2/21
35
编制工程预算的步骤
2019/2/21
36
工程预算编制详细步骤
• 1 工程量计算、汇总 • 2套用预算单价，计算工程直接费 • 3 根据费用定额规定，计取各种其他 费用和工程造价。 • 4 工料分析，计算材料价差，调整工 程造价。 • 5编写预算编制说明，打印输出。
2019/2/21
2019/2/21
14
定额包含的内容
• 基价子目
2019/2/21
15
定额包含的内容
• 基价子目
2019/2/21
16
定额包含的内容
• 基价子目
2019/2/21
17
施工图预算
• 根据施工图、预算定额、各项取费标 准、建设地区的自然及技术经济条件 等资料编制的建筑安装工程预算造价 文件。在中国，施工图预算是建筑企 业和建设单位签订承包合同、实行工 程预算包干、拨付工程款和办理工程 结算的依据；也是建筑企业控制施工 成本、实行经济核算和考核经营成果 的依据。在实行招标承包制的情况下 ，是建设单位确定招标控制价和建筑 企业投标报价的依据。
2019/2/21 33
编制工程预算的依据
• 6.有关工具书及手册 • 设计所要求的某些设备、材料或器 具，在编制预算时往往要查取一些必 要的数据。如重量、断面、面积、外 形尺寸等，有些必须要查阅有关的手 册或工具书才能确定。
《预算员培训教程》ppt课件
• 1.计算混凝土工程量 • 独立根底混凝土工程量 • V=〔1.5×1.5×0.2+0.85×0.85×0.2〕
×40=23.78m3 • 套用定额4-2-7 • 定额基价=1575.93元/10m3 • 定额直接费=23.78/10×1575.93=3747.56元 • 柱混凝土工程量 • V=0.25×0.25×2.1×40=5.25m3 • 套用定额4-2-17 • 定额基价=1954.92元/10m3 • 定额直接费=5.25/10×1954.92=1026.33元
• 机械挖土方，应满足设计砌筑根底的要求，其挖土总 量的95%，执行机械土方相应定额工程；其他按人工 挖土，人工挖土执行相应定额工程时乘以系数2。
4、如图7所示，知砖根底体积37.3m3， 外墙墙体为370砖墙 计算各基数、平整场地、挖地槽、垫 层工程量〔定额计价〕。
• L中＝〔11.40＋0.5－0.37＋9.90＋0.5－0.37)×2＝ 43.12(m)
• Ｌ——外墙为中心线长度〔L中〕，内墙为内墙净长 度〔L内〕；框架间墙为柱间净长度〔L净〕。
• Ｈ——墙高，砖墙高度按规那么计算。 • d——墙厚，砖墙厚度严厉按黏土砖砌体计算厚度表
计算； • S扣——门窗洞口，过梁.
5、某传达室，砖墙体用Ｍ2.5混合砂浆砌筑，Ｍ1为 1000ｍｍ×2400ｍｍ，Ｍ2为900ｍｍ×2400ｍｍ，C1 为1500ｍｍ×1500ｍｍ，门窗上部均设过梁，断面为 240ｍｍ×180ｍｍ，长度按门窗洞口宽度每边添加250 ｍｍ；外墙均设圈梁(内墙不设)，断面为240ｍｍ×240 ｍｍ，计算墙体工程量，确定定额工程。
• 2.计算钢筋工程量
h> 放坡：d=k*h 梯形断面
4、根底施工所需的任务面C 建立工程计量与计价
预算培训教材.ppt
预算培训教材
别开玩笑了，不是有战略计划
预算需要在战略计划下进行操作。 战略计划就象宪法，不可操作，而预算更象基本
法，我们必须逐条遵循。
感谢 你的 观看
2019年8月7
预算培训教材
确定预算制度需要知道？
机会导向原则－成也萧荷，败也萧荷。 接近控制点原则－将预算分解进行到底
感谢 你的 观看
感谢 你的 观看
2019年8月7
预算培训教材
现金为王！
盈利的企业也有可能破产，为何？没有现金偿还 到期债务。
公司在支付设备投资支出后，必须有足够的现金 储备偿还即将到期的债务，不能偿还到期债务， 所有的话都是瞎摆，比如：爱多电器。
网站的话，今天很难，明天更残酷，后天一定很 美，只是很多企业等不到后天。
需要什么 为何需要
感谢 你的 观看2019源自8月7预算培训教材明年怎么考核？
计划费用额度/计划业务量$实际费用额度/实际 业务量
超出（节支）的比率X计划费用需要按照比例由 部门费用或者薪资承担。
备注：比例包括零
感谢 你的 观看
2019年8月7
预算培训教材
明年我们怎么办？
部门经理每周检查部门所有费用情况，要知道 100元的费用在长虹股份需要买10000元的产品 才能持平，若部门经理都不控制本部门费用，没 有员工会愿意过些略紧巴巴的日子。
能赢的投入就是必要，这个投入在合适的期间就 是必须的。
感谢 你的 观看
2019年8月7
预算培训教材
企业有哪些需要预算？
经营预算（支出仅涉及一个年度内的）
– 收入预算 – 费用预算 – 生产预算 – 损益预算 – ……
资本预算
预算编制培训ppt课件
2
线下大型活动费用
3
明星品专项费用
4
时尚学院
5
产品推广项目
6
彩妆专区道具费用
7
B类路演道具费用
8
会议费
9
网络广告费用
10
部门管理费用
17年预算编制时间安排
2017年事业部计划预算编制推进表
序号
计划预算项目
责任部门
责任人
开始日期
工期
结束日期
1
销售预算
销售部
2016-11-1
15
2016-11-15
1.1
每个季度
预算财务部
2
新品买6送1试用装支持
0
0
0
0
0
每个季度
3
彩妆周
0
0
0
0
0
半年度
4
路演
0
0
0
0
0
半年度
5
沙龙
0
0
0
0
0
每个季度
6
移动巴士
0
0
0
0
0
每个季度
7
明星品贴花费用
0
0
0
0
0
每个季度
8
明星品渠道推广
0
0
0
0
0
每个季度
9
彩妆专区道具费用
0
0
0
0
0
每个季度
10
B类路演道具费用
0
0
0
0
0
每个季度
2016-11-17
Part 1
目录
1
预算编制方法和规则
2
线下大型活动费用
3
明星品专项费用
4
时尚学院
5
产品推广项目
6
彩妆专区道具费用
7
B类路演道具费用
8
会议费
9
网络广告费用
10
部门管理费用
17年预算编制时间安排
2017年事业部计划预算编制推进表
序号
计划预算项目
责任部门
责任人
开始日期
工期
结束日期
1
销售预算
销售部
2016-11-1
15
2016-11-15
1.1
每个季度
预算财务部
2
新品买6送1试用装支持
0
0
0
0
0
每个季度
3
彩妆周
0
0
0
0
0
半年度
4
路演
0
0
0
0
0
半年度
5
沙龙
0
0
0
0
0
每个季度
6
移动巴士
0
0
0
0
0
每个季度
7
明星品贴花费用
0
0
0
0
0
每个季度
8
明星品渠道推广
0
0
0
0
0
每个季度
9
彩妆专区道具费用
0
0
0
0
0
每个季度
10
B类路演道具费用
0
0
0
0
0
每个季度
2016-11-17
Part 1
目录
1
预算编制方法和规则
2
《预算员培训资料》PPT课件
三、基本建设的内容： >>
1：建筑工程————竣工结算， 2：安装工程————竣工结算 3：设备工器具购置费————按生产的产品，相应列出设备清单，如型号、规格等，
都有发票的。 4：勘察设计————对地下部分的勘察，有两个方面：1、工程地址 2、水文地址：
地下水位多少，要进行降水、排水；看是否有矿产及古文物。 5：其他：公正的，职工培训。 建筑工程：建筑物（按面积计算）、构筑物（是建筑物配套的），构筑物中水塔、
施工不能降。 投标价： 中标价： 建设单位，甲方代表：监理-----地下隐蔽工程的验收。 第二部分：定额中，人工费、材料费、机械使用费 人工费=人工工日*人工单价 普工：40元（四级工以下），技工（5级工以上）：
55元 人工工日：8小时/天 人工工日由基本用工(劳动用工)、辅助用工、超运距用工、人工幅度差，这四项组
二、基本建设的组成： >>
1、建设项目：是向国家报计划的，由单位名称+工程项目（单项工程） 如：沈阳师范大学，要建教学楼、图书馆、学生宿舍、食堂等叫单项工程。
具体说：就是有独立行政机构，财务独立核算， 就可以叫沈阳师范大学建设项目。 2、单项工程：竣工以后，能够发挥“生产能力”（如厂房）或者是“使用效益” （大剧院等）。（由单位工程构成单项工程）
有它的计算规则 举例1：间壁墙：地面、墙面、天棚都不扣，装饰定额中规定：按照主墙间净空长度乘高
度计算。 举例2：天棚： 0.3m2以上的孔洞要扣，检查口不扣，格栅灯不扣，因为在施工时，要全
施工，做完后，再看哪些地方有格栅灯，再现扣。 说明中的调整系数要知道。 举例1：人工挖土挖6米以下，如果超过6米，人工系数调整为1.09 举例2：机械挖土，定额按3类土挖，要挖一、二类土就要乘以系数0.84 套定额基价：直接费+价差 没有计价部分，要计价 砌筑砂浆、抹灰砂浆、没计价的，要计价。 3、建设工程费用标准：省标，14个市通用； （1）文明施工费 （2）管理费 （3）利润 （4）分包工程费 （5）夜间施工增加费 （6）市政干扰费 （7）冬雨季施工增加费 市站：规费、税金
预算员培训PPT课件
• 9、竣工决算的编制单位是（ ）。 A、施工单位 B、监理单位 C、建设单位 D、质量监督部门
• 10、在概预算的审查和执行过程中，各方若发生纠纷，协调不 成时，可向（ ）申请条件和仲裁。 A、建设单位 B、设计单位 C、咨询机构 D、工程造价管理部门
• 11、按现行国家规定，税金不包括（ ）。 A、增值税 B、营业税 C、城市维护建设税 D、教育费附加
• 21、如果项目的复杂程度较高，承发包双方选用合同可能性 较小的是（ ）。 A、总价合同 B、单价合同 C、成本加酬金合同 D、以上都不是
• 22、（ ）是完成一定合格产品规定活劳动消耗的数量标准。 A、劳动定额 B、人工定额 C、施工定额 D、直接费定额
9
• 23、计算墙体砌筑工程量时（ ）。 A、不扣除门洞口所占的体积 B、不扣除窗洞口所占的体积 C、不扣除嵌入墙身的钢筋混凝土柱梁所占的体积 D、不扣除墙内钢筋体积
11、熟悉图纸、参加图纸会审，提出问题，对未发现问题负 责。
12、参与劳务及分承包合同的评审，并提出意见。
17
• 32、工程量清单计价格式中列明的所有需要填报的（ ）和合价，投标人 均应填报。 A、总价 B、单价 C、合同价 D、投标价
• 33、建设项目的实际造价为（ ）。 A、中标价 B、承包合同价 C、竣工决算价 D、竣工结算价
11
三、多项选择题
• 1、综合单价是指完成工程量清单中一个规定的计量单位项目 所需的（ ），并考虑风险因素。 A、人工费 B、材料费 C、机械费 D、规费 E、管理费与利润
• 6、建筑安装工程间接费由（ ）构成。 A、管理费 B、直接费 C、税金 D、规费 E、利润
• 7、下列不计算建筑面积的内容是（ ）。 A、无围护结构的挑阳台 B、300mm的变形缝 C、1.5米宽的有顶无柱走廊 D、突出外墙有围护结构的橱窗 E、1.2米宽的悬挑雨篷
• 10、在概预算的审查和执行过程中，各方若发生纠纷，协调不 成时，可向（ ）申请条件和仲裁。 A、建设单位 B、设计单位 C、咨询机构 D、工程造价管理部门
• 11、按现行国家规定，税金不包括（ ）。 A、增值税 B、营业税 C、城市维护建设税 D、教育费附加
• 21、如果项目的复杂程度较高，承发包双方选用合同可能性 较小的是（ ）。 A、总价合同 B、单价合同 C、成本加酬金合同 D、以上都不是
• 22、（ ）是完成一定合格产品规定活劳动消耗的数量标准。 A、劳动定额 B、人工定额 C、施工定额 D、直接费定额
9
• 23、计算墙体砌筑工程量时（ ）。 A、不扣除门洞口所占的体积 B、不扣除窗洞口所占的体积 C、不扣除嵌入墙身的钢筋混凝土柱梁所占的体积 D、不扣除墙内钢筋体积
11、熟悉图纸、参加图纸会审，提出问题，对未发现问题负 责。
12、参与劳务及分承包合同的评审，并提出意见。
17
• 32、工程量清单计价格式中列明的所有需要填报的（ ）和合价，投标人 均应填报。 A、总价 B、单价 C、合同价 D、投标价
• 33、建设项目的实际造价为（ ）。 A、中标价 B、承包合同价 C、竣工决算价 D、竣工结算价
11
三、多项选择题
• 1、综合单价是指完成工程量清单中一个规定的计量单位项目 所需的（ ），并考虑风险因素。 A、人工费 B、材料费 C、机械费 D、规费 E、管理费与利润
• 6、建筑安装工程间接费由（ ）构成。 A、管理费 B、直接费 C、税金 D、规费 E、利润
• 7、下列不计算建筑面积的内容是（ ）。 A、无围护结构的挑阳台 B、300mm的变形缝 C、1.5米宽的有顶无柱走廊 D、突出外墙有围护结构的橱窗 E、1.2米宽的悬挑雨篷
预算管理培训教材(ppt 42)
利于在预算中把握企业未来的发展趋势 b、使管理层对未来一年的经营活动进行持续不断的计划，
保持一个稳定的决策视野
缺点：工作量大，预算期与会计期脱节，难于考核评价
PPT文档演模板
预算管理培训教材(ppt 42)
预算的执行、控制与分析
一、预算执行的执行与控制
1、预算执行的责任人：责任中心负责人 2、预算执行控制的原则：预算执行控制方法原则上依金 额进行管理，同时运用预算项目管理、数量管理的方法。 ➢金额管理：从预算的金额方面进行管理； ➢预算项目管理：按预算项目进行管理，不同预算项目 之间不得相互冲抵； ➢数量管理：对一些预算项目（如材料消耗），除进行 金额管理外，从预算的数量方面进行管理。
（4） 由于存在太多不确定因素，根本无法做出合理的预算 （或计划）。
（5）现有预算（或计划）内容不全面
其他原因？
PPT文档演模板
预算管理培训教材(ppt 42)
常见预算管理体系介绍
全面预算管理体系框架图
预算目的、任务、 范围、，模式
预算原则、预算组 织与职责、预算责
任中心
预算管理总则
预算管理体制与组织体系
预算管理培训教材(ppt 42)
PPT文档演模板
2021/1/7
预算管理培训教材(ppt 42)
培训目的
树立正确的预算管理意识 了解预算管理体系 掌握一些预算编制流程与方法
PPT文档演模板
预算管理培训教材(ppt 42)
培训内容
预算是什么？ 预算如何应用？ 常见的预算管理体系介绍 如何面对预算管理中的行为问题？
PPT文档演模板
预算管理培训教材(ppt 42)
问题提出
您对全面预算管理的理解是：
（1） 全面预算与计划的作用一样，只是计划的另一种称 谓；
保持一个稳定的决策视野
缺点：工作量大，预算期与会计期脱节，难于考核评价
PPT文档演模板
预算管理培训教材(ppt 42)
预算的执行、控制与分析
一、预算执行的执行与控制
1、预算执行的责任人：责任中心负责人 2、预算执行控制的原则：预算执行控制方法原则上依金 额进行管理，同时运用预算项目管理、数量管理的方法。 ➢金额管理：从预算的金额方面进行管理； ➢预算项目管理：按预算项目进行管理，不同预算项目 之间不得相互冲抵； ➢数量管理：对一些预算项目（如材料消耗），除进行 金额管理外，从预算的数量方面进行管理。
（4） 由于存在太多不确定因素，根本无法做出合理的预算 （或计划）。
（5）现有预算（或计划）内容不全面
其他原因？
PPT文档演模板
预算管理培训教材(ppt 42)
常见预算管理体系介绍
全面预算管理体系框架图
预算目的、任务、 范围、，模式
预算原则、预算组 织与职责、预算责
任中心
预算管理总则
预算管理体制与组织体系
预算管理培训教材(ppt 42)
PPT文档演模板
2021/1/7
预算管理培训教材(ppt 42)
培训目的
树立正确的预算管理意识 了解预算管理体系 掌握一些预算编制流程与方法
PPT文档演模板
预算管理培训教材(ppt 42)
培训内容
预算是什么？ 预算如何应用？ 常见的预算管理体系介绍 如何面对预算管理中的行为问题？
PPT文档演模板
预算管理培训教材(ppt 42)
问题提出
您对全面预算管理的理解是：
（1） 全面预算与计划的作用一样，只是计划的另一种称 谓；
预算管理培训-PPT课件
QQ集团
管理咨询项目辅助实施阶段培训
各位企业界的精英朋友们
大家好
1
QQ集团
管理咨询项目辅助实施阶段培训
现代企业为什么要实行预算管理
1、具有强有力的控制力； 2、必须是一个完备的体系，能覆盖到企业生产、经营、建设 和管理的各个方面和各个环节； 3、是事前准确策划，并且能实施全员参与，全过程监控调节； 4、必须体现现代企业管理以财务为中心，财务管理经以资金 流为中心的管理思想。 5、必须是能够用同一种语言直观体现并可根据需要而不断进 行目标分解； 6、必须体现经济原则（最节约的投入和最理想的产出）。
27
•
QQ集团
管理咨询项目辅助实施阶段培训
CB=(A-C)Q1 －(A-S) Q2
部门自报各种情 况
1、年初自报处
1
80
2
100
3
150
4
200
5
250
2、C=80%S+150*20%
3、实际完成数A 4、超合同奖励数 5、年初与年终数差额 6、少报罚款=5*90% 7、部门最终利润
94
200 106 -120 -108 -2
表二:当代理人的预算目标确定而实际产出不确定时
委托人要求的预算目标(Y’) 70 70 70 70 70 50 50 50 代理人参与调整后预算目标(Y’’) 50 50
代理人的实际产出(Y)
代理人的报酬总额(B)
40 50 60 70 80
86 92 94 96 98
B=100+0.4(Y’’-Y’)+0.2(Y-Y’’)
本质
• 在预算激励功能失效所引发的组 织行为问题已经严重影响了预算 系统的预期效益，因而进一步对 预算存在的意义产生质疑。
管理咨询项目辅助实施阶段培训
各位企业界的精英朋友们
大家好
1
QQ集团
管理咨询项目辅助实施阶段培训
现代企业为什么要实行预算管理
1、具有强有力的控制力； 2、必须是一个完备的体系，能覆盖到企业生产、经营、建设 和管理的各个方面和各个环节； 3、是事前准确策划，并且能实施全员参与，全过程监控调节； 4、必须体现现代企业管理以财务为中心，财务管理经以资金 流为中心的管理思想。 5、必须是能够用同一种语言直观体现并可根据需要而不断进 行目标分解； 6、必须体现经济原则（最节约的投入和最理想的产出）。
27
•
QQ集团
管理咨询项目辅助实施阶段培训
CB=(A-C)Q1 －(A-S) Q2
部门自报各种情 况
1、年初自报处
1
80
2
100
3
150
4
200
5
250
2、C=80%S+150*20%
3、实际完成数A 4、超合同奖励数 5、年初与年终数差额 6、少报罚款=5*90% 7、部门最终利润
94
200 106 -120 -108 -2
表二:当代理人的预算目标确定而实际产出不确定时
委托人要求的预算目标(Y’) 70 70 70 70 70 50 50 50 代理人参与调整后预算目标(Y’’) 50 50
代理人的实际产出(Y)
代理人的报酬总额(B)
40 50 60 70 80
86 92 94 96 98
B=100+0.4(Y’’-Y’)+0.2(Y-Y’’)
本质
• 在预算激励功能失效所引发的组 织行为问题已经严重影响了预算 系统的预期效益，因而进一步对 预算存在的意义产生质疑。
预算管理培训教材[42P][749KB]
![预算管理培训教材[42P][749KB]](https://img.taocdn.com/s3/m/11d7bdd17f1922791688e8d0.png)
预算管理是一种系统的方法，用于分配企业财务、实物及人力资源，以实现既定的战略目标。预算不仅是对未来一段时间内企业各项指标的预计或估计，而且是衡量与监控企业及各部门经营绩效的工具，确保战略目标的实现。预算的应用包括战略管理、沟通及协调、资分配、营运控制、绩效评估以及提升成本意识等方面。通过预算编制，企业可以细化战略规划和年度经营计划，进行量化的计划安排。同时，预算还能促进资源的有效配置，作为调度与分配资源的重要依据。在营运控制方面，预算有助于迅速发现问题并采取相应的解决措施。此外，预算还为绩效考核提供参照值，并可根据实际执行结果修正、优化绩效考核体系。本教材还探讨了预算管理中可能遇到的行为问题，并提出了应对策略，以帮助学员更好地理解和掌握预算管理知识。