第3章：汇款结算方式
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如果汇款行不能及时拨头寸，汇入行将不予解付 拨头寸视汇出行与汇入行的开设帐户情况，有四种
拨帐方式
22
汇入行在汇出行开立帐户
汇出行在委托汇入行解付款时，汇出行应在“信汇委托 书”上或“支付委托书”上注明拨头寸的指示
汇入行接到支付委托书，通知了汇款人头寸已拨入自己 帐户，即可使用拨妥的头寸解付汇款给收款人
汇入行在该行的帐户
汇入行接到汇出行的拨头寸指示及X行的头寸贷记单，即付款
开户行 （1）T.T./In cover, we have authorized X bank to debit our a/c and credit your a/c with them
开户行
汇
入 （3）寄出贷记 行 报单，告称头寸
收 款人 地址 金额 汇 款人 地址 附言 汇款行名：
字第
号
汇款种类：电/信/票 编号
牌价
用途
申请 人
9
信汇汇款
信汇（Mail transfer（M/T））：
应汇款人的申请，由汇出行将信汇委托书（或支付 委托书）邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收 款人的汇款方式
信汇费用比较低廉，但因支付凭证邮寄时间较长， 故收款较慢，采用者较少
CITIUS33
CHIPSABA： 0008 CHASUS33
CHIPSABA： 0002 PNBPUS3NNY C CHIPSABA： 0509 BKCHUS33
CHIPSABA： 0326 HSBCHKHH
CMBCHKHH
36153383
CHIPS UID 298375 544-7-11070
CHIPS UID 298375 2000191066731
汇款人和汇款行分别得到什么教训？
12
电汇汇款
电汇（Telegraphic transfer（T/T））：
是汇款人（付款人或债务人）委托银行以电报 （Cable）、电传（Telex）、环球银行间金融电讯 协会（ SWIFT ）方式指示出口某地银行（其分行 或代理行）作为汇入行，解付一定金额给收款人的 汇款方式；是一种最快捷的汇款方式，它在收取汇 款费时，还要加收电报费
第三章：汇款结算方式
国际汇兑的概念 汇款方式概述 信汇汇款 电汇汇款 票汇汇款 汇款头寸调拨 在国际贸易中的应用
1
国际汇兑
国际汇兑具两种概念
动态概念：看成是一种行为和活动。这种行为和活 动是通过国际间银行的“汇”与“兑”来实现国与 国之间债权和债务的清偿和国际资金的转移。“汇” 指货币资金在国际间转移，“兑”指不同货币的互 相转换
（4） 电汇 通知 书
（5） 收款 人收 据
（6） 付款
（3）加押电报
（7）付讫 借记通知书
汇入行
15
票汇汇款
票汇（Remittance by banker‘s demand draft，D/D）：
汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其代理行 为解付行的银行即期汇票（Banker‘s demand draft），支付一定金额给收款人的另一种汇款方式
已贷记你行帐户
（2）电告X行借记汇
帐 出行帐户，并将头寸 汇
户 拨交汇入行帐户
出
行 （4）寄出借记报
行
X 单，告称已借记
汇出行帐户
帐户行
25
汇出行与汇入行双方分别在不同 银行开有往来帐户
汇出行与汇入行双方分别在不同代理行开有往来帐户， 为了偿付，汇出行可在汇款时，主动通知其代理行，将 款项拨付汇入行在其代理行开立的帐户 汇入行接到汇款，使用回来头寸解付给收款人
与收款人提交的汇票正本核对；
17
业务流程
收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款； 汇入行借记汇出行账户，取出头寸，凭票解付
汇款给收款人； 汇入行将借记通知书寄汇出行，通知它汇款解
付完毕。
18
业务流程
汇款人 （债务人）
（1） 汇票 申请 交款 付费
（2） 银行 即期 汇票
汇出行
资金 （3）银行 即期汇票
银行即期汇票的收款人就是汇款的收款人，出票人 是汇款行，付款人是汇入行（即解付行）
票面没有日期就是即期，故称银行即期汇票，也是 银行支票
16
业务流程
汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行， 申请书上说明使用票汇方式；
汇出行作为出票行，开立银行即期汇票交给汇 款人；
汇款人将汇票寄给收款人； 汇出行将汇款通知书（票根）寄汇入行，凭此
（4）汇款 通知书 （7）付讫 借记通知书
收款人 （债权人）
（5） 银行 即期 汇票
（6） 付款
汇入行
19
案例
出口商A和进口商B之间签订了一份进出口合同， 规定：支付条款为装运月份前15天电汇付款，但在后 来履约过程中，B延至装运月中旬才从邮局寄来银行 汇票一张。为保证按期交货，A于收到汇票次日即将 货物托运，同时委托C银行代收票款。1个月后，接到 C银行通知：汇票系伪造，已退票。此时，货物已到 港，并已被B提走，且早已人去楼空，A遭受了货财两 空的损失。
315275AUD00001
3144-1021-052
924 416-53
Deutsche Bank AG, Frankfurt 德意志银行，法兰克福
Barclays Bank Plc., London 巴克莱银行，伦敦
The Hong kong & Shanghai Banking Corp. Ltd., Hong Kong 汇丰银行, 香港
DEUTDEFF BARCGB22 HSBCHKHH
951226010 90257613 600-702153-001
港币 HKD
港币 HKD
HKD 港币
日元 JPY
日元 JPY
新加坡 元
SGD
Standard Chartered Bank, Hong Kong 渣打银行，香港
SCBLHKHH
Bank of China （Hong Kong）Limited， BKCHHKHH Hong Kong中银香港
7
汇款的业务流程
由汇款人向汇款银行递交“ 汇款申请书” （一式两联，一联为申请书，另一联为汇款 收据），委托该行办理汇出汇款业务
汇出行按申请书的指示，使用某些结算工具 （电汇、信汇或汇票）通知汇入行
汇入行则按照双方银行事先签订的代理合约 的规定，向收款人解付汇款
8
汇款申请书
汇款申请书 年月日
Bank of Montreal, Toronto 蒙特利尔银行，多伦多
Credit Suisse First Boston, Zurich 苏黎世瑞士信贷第一波士顿银行
SWIFT/ABA代 码
ANZBAU3M
BOFMCAT2
CRESCHZZ80 A
招商银行账号 A/C No./CHIPS of
CMB
汇 入 行
Payment order in cover, please debit our a/c with you
寄出借记报单，已借记汇出行帐户
开户行
汇 出 行
24
汇出行与汇入行在同意代理行都 开有往来帐户
汇出行与汇入行双方在同一代理行都开有往来帐户，为了偿
付解款，汇出行可以在汇款时，主动通知代理行将款项拨付
13
电汇汇款
电汇或电传汇款方式 SWIFT电汇：国际性银行间传递信息的网络组织 CHIPS电支付清算：纽约银行间支付系统，是美元
清算机构 CHAPS电支付清算：伦敦设立的自动支付系统，英
镑
14
业务流程
汇款人
资金
（债务人）
收款人 （债权人）
（1） 电汇 申请 交款 付费
（2） 电汇 回执
汇出行
什么原因造成了A的经济损失？
20
三种方式比较
电汇
信汇
传递方式 电报、电传 邮寄
安全性 高
低
速度
快
慢
费用
高
低
票汇 汇款人寄给 低 慢 低
21
汇款头寸偿付和退汇
在汇款中所谓头寸（Cover）是指汇款资金的 调拨与偿付
汇出行办理汇出汇款业务，应及时将汇款金额 拨付给其委托解付汇款的汇入行，这叫汇款的 偿付（Reimbursement of Remittance Cover） 或俗称“拨头寸”
开户行
（1）T.T./In cover, we have instructed X bank to remit proceeds to you
开户行
汇
入 （3）电告将
行
头寸汇交汇 入行
帐户行
帐
帐
户
户
行
行
Y
X
（2）电告请X行 借记汇出行帐户，
汇 出
并将头寸汇给汇 行
入行
26
币种 Currenc
y
AUD 澳元
帐户行
汇 出 行
Payment order in cover, we have credited your a/c with us
寄出贷记报单，已贷记汇入行帐户
开户行
汇 入 行
23
汇出行在汇入行有帐户
汇出行在委托汇入行解付款时，汇出行应在“信汇委托 书”上或“支付委托书”上注明拨头寸的指示：
帐户行
资金的流向与结算工具的传送方向是顺着相同的方 向转移的
付款人
汇款业务
收款人
银行A
进口方银行
银行B
出口方银行
3
结算方式
逆汇（出票法）：由债权人（收款人）以开出 汇票的方法，委托银行向国外债务人（付款人） 收取一定金额的结算方法
资金的流向与结算工具的传送方向是相逆而行的
付款人
托收、信用证
收款人
银行A
6
汇款方式的当事人
汇款人（Remitter）：汇出款项的人，一般是进口 商
收款人（Payee or beneficiary）：收到款项的人， 也叫受益人，一般是出口商
汇出行（Remitting bank）：办理汇出款的银行 汇入行（Paying bank）：汇出行委托支付汇款的银
行，一般是收款人的账户银行，解付行办理来自百度文库汇款 业务叫做汇入业务（Inward remittance）
CAD 加元
CHF 瑞士法
郎 EUR 欧元
GBP 英镑
HKD 港币
招商银行境外账户一览表 China Merchants Bank's Correspondents
SWIFT: CMBCCNBS
境外账户行Correspondents
Name名称
Australia and new Zealand banking Corp., Melbourne 澳新银行，墨尔本
国际汇兑指通过银行把一个国家的货币兑换成另一 个国家的货币，并借助各种信用工具（汇票等）将 货币资金转移到另一国家，以清偿国际间由于贸易 和非贸易往来所产生的债权债务关系的专门活动
2
结算方式
顺汇：债务人（付款人）主动将款项交给银行， 委托银行使用某种结算工具，支付一定金额给 债权人（收款人）的一种结算方式
JP Morgan Chase Bank，New York 摩根大通银行，纽约
Wachovia Bank N.A. New York Int’l Branch 美联银行，纽约
Bank of China， New York 中国银行，纽约
The HSBC. Hong Kong 汇丰银行, 香港 China Merchants Bank, Hong Kong 招 商银行香港分行
进口地
银行B
出口地
4
汇款的主要内容
汇款的基本概念及当事人 汇款方式的种类及业务程序 汇款头寸的调拨 汇款的退款 汇款方式在国际贸易中的应用
5
汇款概念
汇款方式（Remittance），是银行（汇 出行）应汇款人（债务人）的委托，以 一定的方式将一定的金额，通过其外国 联行或代理行作为付款行（汇入行）给 收款人（债权人）一种结算方式
10
业务流程
汇款人
（债务人）
资金
（1） 汇票 申请 交款 付费
（2） 信汇 回执
汇出行
（3）邮寄 信汇委托书
（7）付讫 借记通知书
收款人 （债权人）
（4） 信汇 通知 书
（5） 收款 人收 据
（6） 付款
汇入行
11
信汇案例
甲和乙是非常要好的朋友，一次，由于甲 的疏忽，将印鉴留在乙的家中，李某利用该印 并模仿甲的签字，借甲的名义伪造了付款授权 信，将甲的款项信汇到自己账户。事后，虽然 乙受到法律的制裁，但甲仍遭受了巨大损失。
China Merchants Bank, Hong Kong 招商银行香港分行
CMBCHKHH
The Bank of Tokyo-Mitsubishi ltd., Tokyo 东京三菱银行，东京
Sumitomo Mitsui Banking Corporation 三井住友银行 东京
BOTKJPJT SMBCJPJT
Bank of China，Singapore 中国银行，新加坡
BKCHSGSG
447-094-0258-1 01287560102920 20028688 653-0408069 3422 2101-217-401
USD 美元
USD 美元
USD 美元
美元 USD
美元 USD 美元 USD
Citibank N.A., New York 花旗银行，纽约
拨帐方式
22
汇入行在汇出行开立帐户
汇出行在委托汇入行解付款时，汇出行应在“信汇委托 书”上或“支付委托书”上注明拨头寸的指示
汇入行接到支付委托书，通知了汇款人头寸已拨入自己 帐户，即可使用拨妥的头寸解付汇款给收款人
汇入行在该行的帐户
汇入行接到汇出行的拨头寸指示及X行的头寸贷记单，即付款
开户行 （1）T.T./In cover, we have authorized X bank to debit our a/c and credit your a/c with them
开户行
汇
入 （3）寄出贷记 行 报单，告称头寸
收 款人 地址 金额 汇 款人 地址 附言 汇款行名：
字第
号
汇款种类：电/信/票 编号
牌价
用途
申请 人
9
信汇汇款
信汇（Mail transfer（M/T））：
应汇款人的申请，由汇出行将信汇委托书（或支付 委托书）邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收 款人的汇款方式
信汇费用比较低廉，但因支付凭证邮寄时间较长， 故收款较慢，采用者较少
CITIUS33
CHIPSABA： 0008 CHASUS33
CHIPSABA： 0002 PNBPUS3NNY C CHIPSABA： 0509 BKCHUS33
CHIPSABA： 0326 HSBCHKHH
CMBCHKHH
36153383
CHIPS UID 298375 544-7-11070
CHIPS UID 298375 2000191066731
汇款人和汇款行分别得到什么教训？
12
电汇汇款
电汇（Telegraphic transfer（T/T））：
是汇款人（付款人或债务人）委托银行以电报 （Cable）、电传（Telex）、环球银行间金融电讯 协会（ SWIFT ）方式指示出口某地银行（其分行 或代理行）作为汇入行，解付一定金额给收款人的 汇款方式；是一种最快捷的汇款方式，它在收取汇 款费时，还要加收电报费
第三章：汇款结算方式
国际汇兑的概念 汇款方式概述 信汇汇款 电汇汇款 票汇汇款 汇款头寸调拨 在国际贸易中的应用
1
国际汇兑
国际汇兑具两种概念
动态概念：看成是一种行为和活动。这种行为和活 动是通过国际间银行的“汇”与“兑”来实现国与 国之间债权和债务的清偿和国际资金的转移。“汇” 指货币资金在国际间转移，“兑”指不同货币的互 相转换
（4） 电汇 通知 书
（5） 收款 人收 据
（6） 付款
（3）加押电报
（7）付讫 借记通知书
汇入行
15
票汇汇款
票汇（Remittance by banker‘s demand draft，D/D）：
汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其代理行 为解付行的银行即期汇票（Banker‘s demand draft），支付一定金额给收款人的另一种汇款方式
已贷记你行帐户
（2）电告X行借记汇
帐 出行帐户，并将头寸 汇
户 拨交汇入行帐户
出
行 （4）寄出借记报
行
X 单，告称已借记
汇出行帐户
帐户行
25
汇出行与汇入行双方分别在不同 银行开有往来帐户
汇出行与汇入行双方分别在不同代理行开有往来帐户， 为了偿付，汇出行可在汇款时，主动通知其代理行，将 款项拨付汇入行在其代理行开立的帐户 汇入行接到汇款，使用回来头寸解付给收款人
与收款人提交的汇票正本核对；
17
业务流程
收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款； 汇入行借记汇出行账户，取出头寸，凭票解付
汇款给收款人； 汇入行将借记通知书寄汇出行，通知它汇款解
付完毕。
18
业务流程
汇款人 （债务人）
（1） 汇票 申请 交款 付费
（2） 银行 即期 汇票
汇出行
资金 （3）银行 即期汇票
银行即期汇票的收款人就是汇款的收款人，出票人 是汇款行，付款人是汇入行（即解付行）
票面没有日期就是即期，故称银行即期汇票，也是 银行支票
16
业务流程
汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行， 申请书上说明使用票汇方式；
汇出行作为出票行，开立银行即期汇票交给汇 款人；
汇款人将汇票寄给收款人； 汇出行将汇款通知书（票根）寄汇入行，凭此
（4）汇款 通知书 （7）付讫 借记通知书
收款人 （债权人）
（5） 银行 即期 汇票
（6） 付款
汇入行
19
案例
出口商A和进口商B之间签订了一份进出口合同， 规定：支付条款为装运月份前15天电汇付款，但在后 来履约过程中，B延至装运月中旬才从邮局寄来银行 汇票一张。为保证按期交货，A于收到汇票次日即将 货物托运，同时委托C银行代收票款。1个月后，接到 C银行通知：汇票系伪造，已退票。此时，货物已到 港，并已被B提走，且早已人去楼空，A遭受了货财两 空的损失。
315275AUD00001
3144-1021-052
924 416-53
Deutsche Bank AG, Frankfurt 德意志银行，法兰克福
Barclays Bank Plc., London 巴克莱银行，伦敦
The Hong kong & Shanghai Banking Corp. Ltd., Hong Kong 汇丰银行, 香港
DEUTDEFF BARCGB22 HSBCHKHH
951226010 90257613 600-702153-001
港币 HKD
港币 HKD
HKD 港币
日元 JPY
日元 JPY
新加坡 元
SGD
Standard Chartered Bank, Hong Kong 渣打银行，香港
SCBLHKHH
Bank of China （Hong Kong）Limited， BKCHHKHH Hong Kong中银香港
7
汇款的业务流程
由汇款人向汇款银行递交“ 汇款申请书” （一式两联，一联为申请书，另一联为汇款 收据），委托该行办理汇出汇款业务
汇出行按申请书的指示，使用某些结算工具 （电汇、信汇或汇票）通知汇入行
汇入行则按照双方银行事先签订的代理合约 的规定，向收款人解付汇款
8
汇款申请书
汇款申请书 年月日
Bank of Montreal, Toronto 蒙特利尔银行，多伦多
Credit Suisse First Boston, Zurich 苏黎世瑞士信贷第一波士顿银行
SWIFT/ABA代 码
ANZBAU3M
BOFMCAT2
CRESCHZZ80 A
招商银行账号 A/C No./CHIPS of
CMB
汇 入 行
Payment order in cover, please debit our a/c with you
寄出借记报单，已借记汇出行帐户
开户行
汇 出 行
24
汇出行与汇入行在同意代理行都 开有往来帐户
汇出行与汇入行双方在同一代理行都开有往来帐户，为了偿
付解款，汇出行可以在汇款时，主动通知代理行将款项拨付
13
电汇汇款
电汇或电传汇款方式 SWIFT电汇：国际性银行间传递信息的网络组织 CHIPS电支付清算：纽约银行间支付系统，是美元
清算机构 CHAPS电支付清算：伦敦设立的自动支付系统，英
镑
14
业务流程
汇款人
资金
（债务人）
收款人 （债权人）
（1） 电汇 申请 交款 付费
（2） 电汇 回执
汇出行
什么原因造成了A的经济损失？
20
三种方式比较
电汇
信汇
传递方式 电报、电传 邮寄
安全性 高
低
速度
快
慢
费用
高
低
票汇 汇款人寄给 低 慢 低
21
汇款头寸偿付和退汇
在汇款中所谓头寸（Cover）是指汇款资金的 调拨与偿付
汇出行办理汇出汇款业务，应及时将汇款金额 拨付给其委托解付汇款的汇入行，这叫汇款的 偿付（Reimbursement of Remittance Cover） 或俗称“拨头寸”
开户行
（1）T.T./In cover, we have instructed X bank to remit proceeds to you
开户行
汇
入 （3）电告将
行
头寸汇交汇 入行
帐户行
帐
帐
户
户
行
行
Y
X
（2）电告请X行 借记汇出行帐户，
汇 出
并将头寸汇给汇 行
入行
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币种 Currenc
y
AUD 澳元
帐户行
汇 出 行
Payment order in cover, we have credited your a/c with us
寄出贷记报单，已贷记汇入行帐户
开户行
汇 入 行
23
汇出行在汇入行有帐户
汇出行在委托汇入行解付款时，汇出行应在“信汇委托 书”上或“支付委托书”上注明拨头寸的指示：
帐户行
资金的流向与结算工具的传送方向是顺着相同的方 向转移的
付款人
汇款业务
收款人
银行A
进口方银行
银行B
出口方银行
3
结算方式
逆汇（出票法）：由债权人（收款人）以开出 汇票的方法，委托银行向国外债务人（付款人） 收取一定金额的结算方法
资金的流向与结算工具的传送方向是相逆而行的
付款人
托收、信用证
收款人
银行A
6
汇款方式的当事人
汇款人（Remitter）：汇出款项的人，一般是进口 商
收款人（Payee or beneficiary）：收到款项的人， 也叫受益人，一般是出口商
汇出行（Remitting bank）：办理汇出款的银行 汇入行（Paying bank）：汇出行委托支付汇款的银
行，一般是收款人的账户银行，解付行办理来自百度文库汇款 业务叫做汇入业务（Inward remittance）
CAD 加元
CHF 瑞士法
郎 EUR 欧元
GBP 英镑
HKD 港币
招商银行境外账户一览表 China Merchants Bank's Correspondents
SWIFT: CMBCCNBS
境外账户行Correspondents
Name名称
Australia and new Zealand banking Corp., Melbourne 澳新银行，墨尔本
国际汇兑指通过银行把一个国家的货币兑换成另一 个国家的货币，并借助各种信用工具（汇票等）将 货币资金转移到另一国家，以清偿国际间由于贸易 和非贸易往来所产生的债权债务关系的专门活动
2
结算方式
顺汇：债务人（付款人）主动将款项交给银行， 委托银行使用某种结算工具，支付一定金额给 债权人（收款人）的一种结算方式
JP Morgan Chase Bank，New York 摩根大通银行，纽约
Wachovia Bank N.A. New York Int’l Branch 美联银行，纽约
Bank of China， New York 中国银行，纽约
The HSBC. Hong Kong 汇丰银行, 香港 China Merchants Bank, Hong Kong 招 商银行香港分行
进口地
银行B
出口地
4
汇款的主要内容
汇款的基本概念及当事人 汇款方式的种类及业务程序 汇款头寸的调拨 汇款的退款 汇款方式在国际贸易中的应用
5
汇款概念
汇款方式（Remittance），是银行（汇 出行）应汇款人（债务人）的委托，以 一定的方式将一定的金额，通过其外国 联行或代理行作为付款行（汇入行）给 收款人（债权人）一种结算方式
10
业务流程
汇款人
（债务人）
资金
（1） 汇票 申请 交款 付费
（2） 信汇 回执
汇出行
（3）邮寄 信汇委托书
（7）付讫 借记通知书
收款人 （债权人）
（4） 信汇 通知 书
（5） 收款 人收 据
（6） 付款
汇入行
11
信汇案例
甲和乙是非常要好的朋友，一次，由于甲 的疏忽，将印鉴留在乙的家中，李某利用该印 并模仿甲的签字，借甲的名义伪造了付款授权 信，将甲的款项信汇到自己账户。事后，虽然 乙受到法律的制裁，但甲仍遭受了巨大损失。
China Merchants Bank, Hong Kong 招商银行香港分行
CMBCHKHH
The Bank of Tokyo-Mitsubishi ltd., Tokyo 东京三菱银行，东京
Sumitomo Mitsui Banking Corporation 三井住友银行 东京
BOTKJPJT SMBCJPJT
Bank of China，Singapore 中国银行，新加坡
BKCHSGSG
447-094-0258-1 01287560102920 20028688 653-0408069 3422 2101-217-401
USD 美元
USD 美元
USD 美元
美元 USD
美元 USD 美元 USD
Citibank N.A., New York 花旗银行，纽约