金融企业会计制度及报表编制说明书(doc 1
企业财务制度文书格式
企业财务制度文书格式一、总则1. 本制度是为规范企业财务管理，提高资金利用效率，保障企业经济利益而制定的基本管理制度。
2. 本制度适用于公司内部所有财务活动管理。
3. 公司财务部门负责制度的解释和执行，其他部门应按照要求执行。
4. 公司每年应对本制度进行一次全面评估并进行必要的修订和完善。
二、会计核算制度1. 公司应按照国家相关法律法规和会计准则进行会计核算，确保会计资料真实、准确、完整。
2. 公司应建立健全会计体系，规范会计凭证的填制和保存，确保财务数据的真实性和可追溯性。
3. 公司应及时编制财务报表，并且在规定时间内进行报送。
4. 公司应建立完善的内部控制制度，确保资金的正常运作和安全。
三、费用管理制度1. 公司各部门应按照预算和规定的费用标准进行经费管理，确保费用的合理性和效益。
2. 公司应建立费用审批流程，确保费用支出的合法性和合规性。
3. 公司应建立费用归集和分析制度，及时了解费用情况并进行成本控制。
4. 公司应对费用管理进行定期检查和评估，及时发现问题并进行整改。
四、资金管理制度1. 公司应建立资金预算和预测制度，合理安排和管理资金的使用。
2. 公司应建立资金调度和监督制度，确保公司资金的安全和稳定。
3. 公司应建立资金监控和风险管理机制，及时发现和应对资金风险。
4. 公司应加强资金使用情况的监督和审核，杜绝资金挪用和浪费。
五、财务审计制度1. 公司应定期进行内部财务审计，确保公司财务数据的准确性和可靠性。
2. 公司应委托专业机构进行外部审计，审计报告应及时报送公司管理层和股东。
3. 公司应立即对审计报告中发现的问题进行整改和改进，并报告相关部门。
4. 公司应建立健全的财务风险防范机制，确保公司财务安全和稳定。
六、违纪处罚制度1. 对于故意或者严重失职造成公司财务损失的员工，公司将给予严厉处罚。
2. 对于违反本制度相关规定的员工，将根据情节严重程度给予相应的处罚。
3. 公司将建立违纪处罚档案，对违纪行为进行记录并定期通报。
企业会计制度——会计科目和会计报表
企业会计制度——会计科目和会计报表一、总说明二、会计科目名称和编号三、会计科目使用说明四、会计报表格式五、会计报表编制说明六、会计报表附注一、总说明(一)本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
企业不应当随意打乱重编。
某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
(二)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，企业可以根据需要自行确定。
(三)对于会计科目名称，企业可以根据本企业的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基础上，确定适合于本企业的会计科目名称。
(四)企业在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填科目名称。
(五)企业应按照《企业财务会计报告条例》的规定，根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。
企业不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。
(六)企业年度财务会计报告，至少应当包括本制度规定的会计报表、会计报表附注的内容，需要编制财务情况说明书的企业，还应当包括财务情况说明书；半年度财务会计报告，应当包括会计报表和会计报表附注中有关重大事项的说明，会计报表至少应当包括资产负债表、利润表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。
法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的，从其规定。
年度和半年度财务会计报告；至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。
(七)年度财务会计报告应当符合本制度的规定，做到内容真实完整，说明清晰，便于理解。
金融企业会计基础
金融企业会计基础摘要金融企业在日常运营中面临着诸多会计问题，准确而规范的会计记录对于金融企业的经营管理至关重要。
本文将介绍金融企业会计的基本原则、会计记录的核心内容以及金融企业会计报表的编制与分析。
希望通过本文的阐述，读者能够了解金融企业会计的基础知识，并在实践中能够正确应用。
1. 金融企业会计的基本原则金融企业会计的基本原则是指在会计记录与报表编制过程中需要遵循的基本准则。
金融企业会计的基本原则主要包括以下几个方面：1.1 公允性原则公允性原则是指金融企业会计记录和报表编制应当以公允价值为基础，确保会计信息真实、准确、完整。
金融企业作为资本市场的重要参与者，其会计信息的公允性对于市场的稳定与有序运行具有重要意义。
1.2 权贵平等原则权贵平等原则要求金融企业在会计记录和报表编制过程中应当遵循公平原则，确保不偏袒特定的股东、债权人或其他利益相关方。
这是维护金融企业信用和社会公平的重要准则之一。
1.3 信息披露原则信息披露原则要求金融企业应当及时、真实、完整地向外界披露其会计信息，确保投资者和其他利益相关方能够准确了解其经营情况和财务状况。
信息披露是金融企业治理的基础，对于提高企业透明度和信任度具有重要意义。
2. 金融企业会计记录的核心内容金融企业会计记录的核心内容是指在日常经营中需要记录的各种会计交易和业务活动。
金融企业的核心业务包括存款、贷款、证券投资等，因此其会计记录也相对复杂。
以下是金融企业会计记录的核心内容：2.1 存款业务的会计记录存款业务是金融企业的基本业务之一，其会计记录主要包括客户存款的收入、支出以及利息的计提与结算等。
金融企业需要建立完善的存款业务会计制度，确保存款业务记录的准确性和及时性。
2.2 贷款业务的会计记录贷款业务是金融企业的重要收入来源之一，其会计记录主要包括贷款的发放、还款以及利息的计提与结算等。
金融企业需要建立完善的贷款业务会计制度，确保贷款业务记录的准确性和及时性。
财政部关于印发《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》的通知
财政部关于印发《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1999.11.26•【文号】财会字[1999]45号•【施行日期】2000.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】会计正文*注：本篇法规已被《财政部关于印发＜金融企业会计制度－－证券公司会计科目和会计报表＞的通知》（发布日期：2003年11月7日实施日期：2004年1月1日）停止执行财政部关于印发《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》的通知（1999年11月26日财会字[1999]45号）国务院有关部委，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团：为了规范证券公司的会计核算工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》和其他法规，我们制定了《证券公司会计制度--会计科目和会计报表》，现印发给你们，请遵照执行。
我部１９９３年３月１７日印发的《金融企业会计制度》（（９３）财会字第１１号）中有关证券业务的规定同时废止。
附件：证券公司会计制度——会计科目和会计报表目录第一章总则第二章基本业务会计核算规定第三章会计科目名称和编号第四章会计科目使用说明第五章会计报表格式第六章会计报表编制说明第七章主要会计事项分录举例第一章总则一、为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，加强证券公司会计核算工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律、法规，制定本制度。
二、本制度适用于按照规定程序，经批准设立的证券公司（以下简称公司）。
证券公司如为股份有限公司，其证券经营业务执行本制度，其他业务执行《股份有限公司会计制度》及相关具体会计准则规定，并按本制度规定的股份有限公司会计报表格式填报。
三、公司应当按照《企业会计准则》和本制度的要求，进行会计核算，在不违背《企业会计准则》和本制度规定的原则下，可结合本公司的具体情况，制定本公司的会计制度。
预算编制说明模板
预算编制说明模板预算编制说明模板2011-04-04 14:16:52| 分类：会计知识 | 标签： |字号大中小订阅预算编制说明是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，是预算报告的重要组成部分。
根据工作要求，预算编制说明至少应包括以下内容：一、企业基本情况（简要说明）简要说明本企业治理与组织结构、集团或上级企业对本企业的发展定位（如为利润中心或成本中心等）、所处行业、经营范围等。
二、上年度预算工作简述（简要说明）（一）对上年度主要指标调整情况进行说明并分析其原因。
（二）对上年度主要财务指标进行预算差异分析，陈述导致差异的影响事项，重点说明产生差异的原因。
（三）上年度预算工作存在的问题及采取的整改措施。
三、本年度预算编制基础（简要说明）（一）本年度预算的合并范围及其变化情况说明，以及未纳入年度预算编制范围的子企业名单、级次、原因及其对预算的影响等。
（二）本年度预算编制依据，包括所采用的基本假设（如利率、汇率、税率等）及其论证依据、所选用的会计制度与政策（含利润分配办法）等。
四、本年度主要业务预算说明（主要部分）（一）本年度主要商品（业务）市场形势分析分析所处行业本年度市场形势，分产品线或商品大类对本年度主营商品市场走势的分析判断，并据此对主要业务或商品的经营模式进行分析。
（二）本年度主要商品（业务）经营情况预测分产品线或商品大类对本年度主营商品经营情况进行预测判断，主要包括成本与价格预测，经营数量或产量等，分析方法应采用本年度与上年度两年对比的方式。
该部分编制说明的基础信息应由各单位业务经营部门提供，财务部门汇总整合后形成预算单位整体业务预算说明，说明文字应简洁明确、前后一致，避免数据和资料简单罗列。
五、本年度财务预算说明（主要部分）（一）关键业绩指标预计完成情况具体分析说明本年度关键业绩指标预算与上年预计完成之间的差异，并说明本年特定预算安排的主要原因。
所述关键业绩指标包括但不限于营业收入、营业成本、三项费用、利润总额、资产规模及结构以及现金流等，其中所述资产规模及结构的核心内容为库存控制与资产负债率控制。
财务报告管理制度
第一条为了保证财务报告能够客观真实反映公司、集团的经营状况，提高财务信息披露的及时性和准确性，特制定本制度。
第二条本办法合用于控股公司、各产业集团及下属公司。
第三条本制度所指财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，主要包括财务报表主表、附表、会计报表附注、财务情况说明书以及财务分析报告等财务资料。
第四条须例行提报的财务报告资料有：资产负债表、利润表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书以及财务分析报告。
由各公司财务部门负责组织编写，提报对象是所在单位主管财务领导、单位第一负责人，主管领导确认后报送上级财务部门。
第五条特定用途的财务报告资料主要有以下内容：1.税务报表：上报主管税务部门的报表、年度汇算清缴资料等；2.工商年检报表：每年用于工商年检的报表；3.融资报表：用于融资用途的财务报表。
第六条财务报表1.各公司应严格按照公司的会计政策和会计估计进行日常会计核算、会计处理，不得随意变更会计政策、调整会计估计事项。
对于涉及变更会计政策、调整会计估计事项的，公司财务部应及时提交上级单位财务部门审核。
2.各公司财务部门应按照国家统一的企业会计准则中的有关规定的财务报告格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资产编制个别财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。
3.各分、子公司财务部门须根据集团财务中心的具体要求及时、准确地上报各类资料和相关会计信息，并保证所提供的会计信息的真实和完整。
4.报表合并要求：报表分为两类：一类是严格按法理股权结构及层级，使用UFO 报表系统逐级合并，生成三张主表。
为了满足合并抵消需求，需手工录入股权结构内部往来情况表数据，生成的股权结构报表为抵消内部交易后的合并报表。
另一类是管理权属汇总报表。
即集团需上报经营范围内的全部帐套的资产负债表(合并)、利润表(合并)和现金流量表(合并)。
每季度出具预算执行情况表。
5.上报流程：各一线公司财务报表经主管领导审核后通知上级公司，上级公司按法理股权结构提取再合并，主管领导审核无误后，再逐级提取合并，直至一级控股公司。
最新财务会计制度
最新财务会计制度1.《企业会计准则》企业会计准则是我国企业会计基础制度，按照《企业会计准则》进行会计核算和报表编制。
该制度规定了企业会计报表的格式、内容、编制方法等要求，以及各种会计核算处理方法。
2.《财务会计准则》财务会计准则是适用于金融机构的会计准则，其中包括了金融工具的会计处理、金融资产和负债的计量和报告、金融工具的转移等内容。
3.《新金融会计准则》新金融会计准则是适用于2024年后金融企业的会计准则，其中包括了金融工具的会计处理、金融资产和负债的计量和报告、金融工具的转移等内容。
4.《合并财务报表准则》合并财务报表准则规定了企业合并财务报表的编制方法和核算要求，包括持续经营法、权益法和成本法，以及合并口径的确定和合并报表的编制。
5.《非营利组织会计制度》非营利组织会计制度规定了非营利组织的会计核算和财务报告要求，包括会计信息的记录、非营利组织特有的会计处理、财务报告的编制等内容。
6.《财务会计制度试点方案》财务会计制度试点方案是对财务会计制度进行的具体方案，包括调整会计报表的编制要求、优化会计核算处理方法、简化会计核算程序等内容。
7.《金融企业会计信息披露准则》金融企业会计信息披露准则规定了金融企业向外界披露会计信息的要求，包括财务报告的编制、审计和披露，以及重要事项的披露等内容。
8.《企业会计核算制度》企业会计核算制度是对企业会计核算进行规范的制度，包括会计科目的设置、会计资料的收集与处理、会计账簿和财务报表的编制等内容。
9.《财务报表编制制度》财务报表编制制度规定了企业财务报表的编制要求，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表的格式和内容。
10.《母公司财务报表编制制度》母公司财务报表编制制度规定了作为母公司的企业编制财务报表的要求，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表的格式和内容。
11.《审计制度》审计制度规定了对财务会计信息进行审计的方法、程序和要求，包括审计计划的制定、审计工作的进行、审计报告的编制等内容。
金融企业会计制度
பைடு நூலகம் 改革方案
01
改革目标
针对现有会计制度存在的问题，某金融企业提出了改革的目标，包括
提高财务报告的质量、加强内部控制、提高财务管理效率等。
02 03
改革措施
为了实现这些目标，某金融企业采取了一系列的改革措施，包括建立 规范的会计核算体系、加强信息披露的透明度、建立内部控制机制、 提高财务管理人员的专业素质等。
专业化趋势
金融企业会计制度应更加注重专业化的发展，提高会计人员的 专业素质和技能水平。
金融企业会计制度的国际比较与借鉴
国际准则比较
通过对不同国家或地区的金融企业会计制度进行比较，可以借鉴其他国家和 地区的先进经验和做法。
国际准则借鉴
在制定金融企业会计制度时，可以借鉴国际准则的内容和框架，提高我国金 融企业会计制度的质量和水平。
金融企业会计制度的审计流程
审计准备阶段
确定审计目标和范围，制 定审计计划，分配审计资 源和人员。
现场审计阶段
进行现场调查，收集审计 证据，进行符合性测试和 实质性测试。
审计报告阶段
撰写审计报告，汇总审计 结果，提出改进建议。
金融企业会计制度的监督机制
政府监督
政府机构对金融企业的会计制度执行情况进行监 督和检查，确保合规性和规范性。
CHAPTER 06
案例分析：某金融企业的会 计制度改革
背景介绍：某金融企业的会计制度现状和问题
现状描述
某金融企业现有的会计制度存在一些问题，包括核算不规范、信息披露不透明、 内部控制不完善等，这些问题导致了财务报告质量不高，影响了企业的决策和发 展。
问题分析
造成这些问题的原因主要是因为企业缺乏一套规范、科学的会计制度，同时也没 有建立起有效的内部控制机制。此外，企业的财务管理人员专业素质不高，也是 导致这些问题的一个重要原因。
融资会计岗位职责说明书
融资会计岗位职责说明书融资〔会计〕岗位使命说明书以下就是融资会计岗位使命说明书等等的介绍，希望为您带来帮助。
岗位使命：1、协助总监做好年度融资规划及融资运作分析。
2、协助总监与各金融机构联系，并依据融资必须求与金融机构洽谈合作意向及融资条件。
3、负责银行融资材料的提交和项目审批进度跟进。
4、负责融资台账、报表及贷款档案管理。
5、负责贷款中间业务费、本息支付上报及票据获取。
6、兼公司会计工作，负责日常报销单据审核并制作记账凭证、管理往来款项和对账、固定资产管理等。
7、上级交待的其它工作。
招聘要求：1、专科及以上学历,初级会计师以上资格;2、10年以上财务会计工作经验，有一定的财务分析和总账处理工作经验，能独立编制会计报表及相应的财务指标;3、2年以上融资工作经验;3、能够熟练使用办公软件和财务软件，熟练运用EXCEL函数，熟悉ORACLE系统;4、具有优良的沟通能力，较强的责任心。
融资会计师岗位使命说明书岗位使命1、编制、修改融资相关管理制度，催促执行状况检查;2、参加融资规划方案，并负责实施;3、协助拓宽、维护融资渠道、测算融资成本、对融资项目进项检察;4、指导防范、规避企业融资风险。
岗位要求1、本科以上学历，经济、财务、金融等相关专业，熟悉房地产和建筑企业相关政策、法规;2、2年以上相关工作经验，具有一定的谈判经验;具有有一定的融资分析能力和推断能力;3、掌握融资流程和专项业务知识，具备融资及资本运作经验;4、具有一定的融资渠道和业内广泛的人际关系(和金融机构总行或总部有融资资源者优先)。
投资会计岗位使命1.负责管理投资后台帐务数据，确保投资后台账务数据的准确性;协助主管进行重点损益表项目分析，如投资收入等进行分析，对当期异常状况进行了解与备案。
2.确保总公司总帐月结、年结工作按照既按时间表进行，检查、复核总公司除费用外的各项账务处理，确保财务数据符合监管及公司管理要求。
3.负责复核总公司投资数据、投资收益率、资金等相关报表，确保各项报表按时按质完成并提交。
金融企业会计制度与报表编制说明书
金融企业会计制度1993年3月17日财政部、中国人民银行（93）财会字第11号文发布*此文如下：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），人民银行分行、中国工商银行、中国农业银行、中国人民建设银行、中国银行、交通银行、中国国际信托投资公司、中国新技术创业投资公司、中国光大（集团）公司：为了适应社会主义市场经济发展的需要，规和加强金融企业的会计核算工作，根据《企业会计准则》，现印发给你们，请布置所有从事金融业务的个业贯彻执行。
执行中有何问题，望及时函告我们。
各地区、各部门制订的有关制度，凡与本核算制度有抵触的，以本制度为准。
本制度自1993年7月1日起执行。
目录第一章总则第二章基本业务会计核算规定第三章银行业会计科目及使用说明第四章金融性公司会计科目及使用说明第五章会计报表及编制说明第一章总则一、为了规金融企业的会计核算工作，根据(企业会计准则)，特制定《金融企业会计制度》(以下简称本制度)二、本制度适用于中华人民国境依法成立的金融企业，包括商业银行、信用社、信托投资公司、租赁公司、财务公司、证券公司等(简称金融企业，第三章所称银行系指商业银行和信用社等，第四章所称公司系指信托投资公司、租赁公司、财务公司、证券公司等金融性公司)及所属分支机构。
三、金融企业会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
年度终了，办理决算。
如遇12月31日为例假日，仍以该日为决算日。
四、会计凭证、账薄、报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
元以上计数逗点采用三分位制。
凭证、单据、账折的各种代用符号为：“第”号为“#”；“每个”为“＠”；人民币元符号为“¥”；年、月、日简写顺序应自左而右“年/月/日”；年利率简写为“年%”；月利率简写为“月‰”；日利率简写为“日‰”；外币记账单位和外币符号按国际惯例。
五、会计凭证是各项业务和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。
2020年(工作规范)会计基础工作规范(JC).
（工作规范）会计基础工作规范(JC)第一章总则（用word打开后，点菜单“视图”中的“文档结构图”选项）一、《交通银行会计结算业务操作规范》根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《银行会计基本规范指导意见》、《商业银行内部控制指引》和其他有关法律法规，以《交通银行会计基本规范》为基础，结合交通银行实际情况制定，是交通银行会计结算人员的操作说明书、工具书和教科书。
《交通银行会计结算业务操作规范》由《会计基础工作规范》、《人民币结算业务操作规程》、《个人银行业务操作规程》、《外汇业务核算操作规程》等组成。
交通银行境内各级行办理会计业务，应按会计基础工作规范和操作规程贯彻执行。
二、会计基础工作规范和操作规程所称“各级行”，包括总行、省分行、直属分行、省辖行及基层营业机构；“分行”，包括各省分行、直属分行、省辖行。
三、会计机构是指根据会计工作需要设置的职能部门，按业务性质分为会计管理部门、会计控制部门、后台处理部门和基层会计机构。
（一）会计管理部门是指组织会计结算业务管理部门，是会计工作的主管部门，包括各级会计结算管理部门。
（二）会计控制部门是指对会计结算业务处理过程和结果进行监督、控制的部门，如风险监督中心。
（三）后台处理部门是指对本行实际发生的经济业务进行后台集中会计核算和业务处理的操作运行部门，如账务中心、现金储运中心。
（四）基层会计机构是指对外办理会计结算业务的业务部门或基层营业机构。
四、会计工作的主要任务是：（一）承担全行本外币会计制度的制定、修改并组织实施。
（二）负责全行支付结算工作的组织、管理和协调。
（三）推动会计电子化，编写会计业务系统（以下简称“会计系统”）及相关金融产品业务需求，组织测试、验收和上线。
管理和维护会计系统业务运行参数。
（四）强化会计内控机制，建立会计风险管理体系，组织开展会计监督、检查和辅导。
五、会计工作按照“统一领导、分级管理”的原则组织实施。
jhne企业发展顾问集团财务制总法
^| You have to believe, there is a way. The ancients said:" the kingdom of heaven is trying to enter". Only when the reluctant step by step to go to it 's time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it.-- Guo Ge TechACO企业发展顾问集团财务制度总法第一部分财务会计管理制度第一条总则第一项为了加强公司的经济管理和财务管理，提高经济效益，维护公司财经秩序，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》，结合本公司实际情况，制定本财务会计管理制度(以下简称本制度)。
第二项本制度是公司整体管理制度的重要组成部分。
公司和公司拥有控制性股权的所属公司(以下简称所属公司)及其控股的合营公司、办事处等，不论地域，在业务经营、财务管理和会计核算中均执行本制度。
第三项公司在符合本制度统一要求的原则下，可以根据各所属公司的实际需要，制定所属公司具体的财务会计管理办法。
第四项公司和各下属公司的财务数据、资料、方针等均属核心机密，未经授权，各级人员均不得对外提供、披露，也不得在公司和各下属公司内部散布、传播。
第二条财务会计管理体制与职责权限第一项此项只针对财务负责人所设定。
第二项新人前三个月工资，各公司可以固定方式为主，依个人到职后表现好坏在考核津贴中加入，之后，总公司视具体业绩成长情况另文下发执行方案。
第三项公司的财务工作包含三方面内容，即会计核算、财务管理和财务监督。
第四项公司的财务部业务工作的指导原则是：统一领导、统一监督，分级核算、分级管理，签名负责。
金融企业会计制度
金融企业会计制度
金融企业会计制度是指金融企业在进行会计核算和报表编制时所遵循的规范和准则。
金融企业会计制度通常由国家或地区的金融监管机构制定和管理，旨在确保金融企业的财务信息准确、及时、全面地反映其经营状况和财务状况。
金融企业会计制度的特点包括以下几个方面：
1. 定制性：金融企业会计制度与非金融企业会计制度有所不同，因为金融企业的业务特点和风险特点使得其会计处理和信息披露有别于其他行业。
2. 风险导向：金融企业会计制度注重反映其风险暴露和资本充足情况，以及对金融工具的持有和交易进行风险评估和计量。
3. 国际趋同：随着金融业务跨国经营的增多，金融企业会计制度也趋向于与国际会计准则接轨，以提高国际比较性和透明度。
4. 监管要求：金融企业会计制度通常要求金融监管机构对企业进行监督和审计，以确保金融机构的财务稳健和合规运营。
金融企业会计制度的主要内容涵盖会计基本原则、会计核算方法、会计报表格式和披露要求等。
一般包括资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表等财务报表的编制规则，以及金融工具会计、金融资本管理、金融风险管理等会计处理的具体要求。
金融企业会计制度的完善和有效实施，对保障金融机构的财务稳健和市场信心具有重要意义。
同时，随着金融业务创新和发展的不断推进，金融企业会计制度也需要不断更新和适应变化的业务环境。
财务报告及管理报表编制制度1
财务报告及管控报表编制规章制度1.目的为了规范责任公司财务会计报告，保证财务会计报告的真实、完整，切实发挥财务报告在企事业机构管控中的作用，为责任公司对下属产业经营考察提供考察依据，根据《企事业机构会计准则》，结合本责任公司管控需要，特制定本规章制度。
2. 适用范围适用于责任公司本部及所属分责任公司。
3. 对外报告管控规定3.1 财务会计报告的构成。
财务会计报告分为快报，年度、半年度财务会计报告，季度和月度财务会计报告。
3.1.1 快报。
快报是企事业机构每月在正式编制会计报表前，所提供的主要财务指标完成情况报告。
通过快报可以及时地了解责任公司本月生产经营的完成情况，正确地采取有效措施，解决生产经营的问题。
（1）集团所属责任公司每月1日上午（节假日不顺延）必须将快报以电传和电子信箱形式上报集团责任公司财务部。
不得迟报、漏报、谎报、瞒报，报表内的指标不得缺项，各项数据要真实、准确，与正式报表不得有较大误差。
（2）集团责任公司汇总快报，必须每月4日前报出，要保证各项数据的完整性、合理性。
同时，要对快报进行简单的分析，以便向领导和有关部门或科室提供合理的决策依据。
3.1.2 年度、半年度财务会计报告。
（1）年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。
（2）会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表以及集团责任公司为管控需要增加的有关报表。
3.1.3 季度、月度财务会计报告。
季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。
国家统一的会计规章制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定。
3.2 各项报表的编写要求。
年度、半年度财务会计报告至少应当反映2个年度或者相关2个期间的比较数据。
3.2.1 资产负债表。
资产负债表是反映企事业机构在某一特定日期财务状况的报表。
资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益（或者股东权益，下同）分类分项列示。
财政部关于编报2023年度金融企业财务决算报表（银行类）的通知
财政部关于编报2023年度金融企业财务决算报表（银行类）的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2024.01.19•【文号】财金〔2024〕6号•【施行日期】2024.01.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文关于编报2023年度金融企业财务决算报表（银行类）的通知财金〔2024〕6号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，各中央金融企业，其他有关金融企业：为做好2023年度金融企业的财务决算工作，及时掌握全国银行类金融企业的财务状况、经营成果及资产质量等基础情况，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）、企业会计准则、《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《商业银行绩效评价办法》（财金〔2020〕124号）等有关规定，我部制定了《2023年度金融企业财务决算报表（银行类）》及编制说明。
现将有关事项通知如下：一、本套报表的构成及填报范围本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价历史对标基础数据表、绩效评价基础数据调整表和绩效评价加减分事项表等20部分（见附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7），适用于境内各类所有制形式和组织形式的银行类金融企业填报。
信托公司除填报以上报表外，还需填报信托业务资产负债表、信托业务利润表和信托公司资产质量情况表。
二、本套报表的填报要求（一）本套报表是银行类金融企业向财政部门报送2023年度财务决算报表的统一格式，各企业要按照编制说明认真做好填报工作，对报表的真实性和完整性负责。
财务报告编制制度范本
财务报告编制制度范本1. 目的本制度的目的是规范和指导公司财务报告的编制工作，确保财务报告的准确、可靠和及时。
2. 适用范围本制度适用于公司所有部门和员工，包括财务部门、成本管理部门、项目管理部门等。
3. 财务报告编制流程3.1 财务报告编制工作由财务部门负责，分为以下步骤：- 收集相关数据和信息：财务部门协调各部门，收集相关数据和信息，包括销售收入、成本支出、资产负债、现金流量等。
- 核实数据和信息的准确性：财务部门核实收集到的数据和信息的准确性，如有问题及时与相关部门进行沟通和调整。
- 编制财务报告：财务部门根据相关准则和规定，编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
- 审核财务报告：财务部门负责人审核财务报告的准确性和完整性，确保报告符合公司的会计政策和法规要求。
3.2 各部门合作与配合- 各部门应根据财务部门的要求，及时提供相关数据和信息，并保证其准确性和完整性。
- 各部门应主动配合财务部门的审核工作，如有问题需要及时沟通和解决。
4. 财务报告的披露和发布4.1 财务报告的披露- 公司应按照相关法规和规定，按时披露财务报告，包括年度报告、中期报告等。
- 财务报告应公开透明，确保信息的准确、完整、一致。
4.2 财务报告的发布- 财务报告应在公司内部公布，以供公司高层管理人员和相关部门参考分析。
- 公司应及时向股东、投资者等外部利益相关方发布财务报告，以增加公司的透明度和信任度。
5. 相关制度和要求- 公司应建立健全内部控制制度，确保财务报告编制的合规性和准确性。
- 公司应建立完善的会计制度和会计政策，以确保财务报告的一致性和可比性。
以上制度范本仅供参考，具体的制度应根据公司的实际情况进行调整和完善。
电大专科《金融企业会计》单选多选题题库及答案(试卷号2021)
电大专科《金融企业会计》单选多选题题库及答案（试卷号2021）电大专科《金融企业会计》单选多选题题库及答案（试卷号2021）盗传必究一、单选题1．定期储蓄存款提前支取按()计算利息。
答案;活期存款利率2．商业银行向中央银行借款时，()“存放中央银行款项”科目。
答案;商业银行应借记 3.资产负债表是反映金融企业一定()的经营状况的会计报表。
答案;特定日期4．收款人根据购销合同发贷后，委托银行向同城或异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是()。
答案;委托收款5．某客户签发金额为10000元的空头转账支票，银行应处以()的罚款。
答案;1000元6．某客户现金存入商业银行一笔货款，为客户存其存款户内，表明某商业银行()。
答案;资产和负债同时增加7．企业以赚取差价为目的从二级市场上购人的股票，应当划分为()。
答案;交易性金融资产8．()假设确定了会计工作特定的空间范围，也为规定有关记录的报表所涉及的范围提供了基础。
答案;会计主体9．商业银行办理现金付出必须按()程序处理。
答案;先记账，后付款10．负债是指过去的交易或事项形成的()义务，履行该义务会导致经济利益流出企业。
答案;现时11．A公司向外省B公司销售货物，货款4万元，A公司如果想一手交钱一手交货，适当的结算方式是()。
答案;银行汇票12．企业取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，应计入()。
答案;应收股利13.处置该金融资产，金融资产公允价值与()之间的差额应当确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
答案;初始人账金额14．中长期贷款（期限在一年以上）利率实行()一定。
答案;一年15．支票出票人的签章应为()。
答案;预留银行签章16．银行签发的．由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是()。
答案;银行汇票17．()可以有贴现行为。
答案;商业汇票18．次日或以后发现的当年的账务差错，可采用()。
金融企业会计1-4章
金融企业会计1-4章第一章金融企业会计概述金融企业会计是指对金融机构进行会计核算的一种会计方法，其目的是全面、准确地反映金融企业的经济活动和财务状况。
金融企业会计的特点在于其业务的特殊性和复杂性，需要结合金融行业的规定和要求进行会计核算和报告。
金融企业会计的主要对象包括商业银行、证券公司、保险公司等金融机构。
这些金融机构的会计核算以货币资金、贷款和储备要求为重点，需要按照行业规定的会计制度和政策来进行会计处理。
金融企业会计的基本原则是企业会计的基本原则的延伸与补充。
它包括货币计量、会计等式、历史成本、实际发生和收益确认等基本原则。
此外，金融企业会计还需要遵守金融行业的特殊原则，如净利润计量和合规性报告等。
第二章金融企业会计的主要业务金融企业会计的主要业务包括存款业务、贷款业务、投资业务和资本业务等。
存款业务是金融企业的主要业务之一。
金融企业通过吸收存款来获取资金，并通过支付利息来回报存款人。
存款业务的会计处理包括货币资金的登记、利息的计提和支付等。
贷款业务是金融企业的核心业务之一。
金融企业通过向客户提供贷款来获得收益，并通过收取贷款利息来获取利润。
贷款业务的会计处理包括贷款的核销、贷款利息的计提和收取等。
投资业务是金融企业的重要组成部分。
金融企业通过投资各类证券来获取收益，包括股票、债券和其他金融资产。
投资业务的会计处理包括证券的购买、持有和出售等。
资本业务是金融企业的重要组成部分。
金融企业通过发行股票或债券来筹集资金，并通过收益分配来回报投资者。
资本业务的会计处理包括股本的登记、股息的支付和利润分配等。
第三章金融企业会计的核算方法金融企业会计的核算方法具有一定的特殊性，需要结合金融行业的特点和要求进行会计核算和报告。
金融企业会计的基本核算方法包括现金制、权责发生制和凭证制等。
现金制是以现金流量为核心进行会计核算的方法，重点关注现金的流入和流出。
权责发生制是以收入和费用的发生时点为核心进行会计核算的方法，关注的是交易发生的权责和责任。
金融企业账务处理
金融企业账务处理全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：金融企业账务处理是指金融企业在日常经营活动中对各种资金流入流出进行记录、分析、报告和控制的过程。
良好的账务处理对于金融企业的经营和管理具有至关重要的作用，它不仅能帮助企业及时、准确地了解自身的经营情况，还能为企业决策提供数据支持和参考。
金融企业的账务处理包括资金账务处理、业务账务处理和税务账务处理三个方面。
资金账务处理是金融企业进行日常经营活动的基础，主要包括资金的收入、支出、调拨、结算等活动的记录和管理。
业务账务处理主要是记录和处理金融企业业务活动的各类账目，例如客户存款、贷款、理财、保险等业务的账务处理。
税务账务处理是指金融企业按照税法规定对税务事务进行记录、申报和清算的过程。
金融企业通过科学规范的账务处理，可以实现以下几个方面的作用：账务处理有助于提高金融企业的管理效率。
通过及时、准确地记录和分析资金流动情况，管理者可以快速了解企业的经营状况，及时调整经营策略，避免经营风险。
账务处理有助于提升金融企业的经营决策水平。
通过对财务数据的深入分析，管理者可以更加客观地评估企业的经营状况，合理制定企业的经营计划和发展战略，提高企业的竞争力。
账务处理有助于保证金融企业的税收合规。
通过严格遵守税法规定，及时、准确地处理税务账务，金融企业可以避免税务风险，保证企业的税收合规性，维护企业的良好税务形象。
账务处理有助于增强金融企业的内部控制。
通过建立健全的内部控制体系，规范账务流程，明确岗位职责，加强对资金的监控和审计，可以有效地防范经营风险，保障企业的财务安全。
在进行金融企业的账务处理时，需要遵循以下几个原则：要保证账务处理的完整性和准确性。
要求账务记录要真实、完整、准确，不能有虚假、夸大或遗漏情况，确保财务数据的可靠性和可比性。
要保证账务处理的及时性和有效性。
要求对资金的收支情况、业务活动等进行及时记录和处理，确保业务流程的顺畅和财务数据的及时性。
要保证账务处理的安全性和保密性。
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金融企业会计制度及报表编制说明书(doc 120页)金融企业会计制度1993年3月17日财政部、中国人民银行（93）财会字第11号文发布*此文如下：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），人民银行分行、中国工商银行、中国农业银行、中国人民建设银行、中国银行、交通银行、中国国际信托投资公司、中国新技术创业投资公司、中国光大（集团）公司：为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范和加强金融企业的会计核算工作，根据《企业会计准则》，现印发给你们，请布置所有从事金融业务的个业贯彻执行。
执行中有何问题，望及时函告我们。
各地区、各部门制订的有关制度，凡与本核算制度有抵触的，以本制度为准。
本制度自1993年7月1日起执行。
目录第一章总则第二章基本业务会计核算规定第三章银行业会计科目及使用说明第四章金融性公司会计科目及使用说明第五章会计报表及编制说明第一章总则计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。
八、本制度未涉及的会计事项，金融企业可以作补充规定。
九、各地区、各部门制定的有关金融企业会计制度和规定与本制度有抵触的，应以本制度的规定为准。
十、本制度由中华人民共和国财政部、中国人民银行制定。
需要变更时，由财政部会同中国人民银行修订。
十一、本制度自1993年7月1日起执行。
第二章基本业务会计核算规定一、存放款业务核算规定l．吸收存款是金融企业按规定吸收的单位和居民个人的各种资金。
存款应按所存期限和一定的利率计算并支付利息。
吸收存款应按活期和定期分别设置会计科目核算，单位的存款与居民个人的储蓄存款也应分别核算。
吸收存款在会计报表中应按短期和长期进行反映。
短期存款为l年期(不含1年期)以下的存款；长期存款为l年期以上的存款。
2．存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例数存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。
存放中央银行的各种款项应分别性质进行明细核算。
存放同业款项和同业存放款项是指金融企业之间由于日常资金往来而发生的存入其他金融企业和其他金融企业存放本企业的往来款项。
存放同业款项和同业存放款项应分别设置会计科目进行核算，并按有关规定计算利息。
银行业日常用于公杂费等财务开支而在本行营业部门开户的存款，应设置“银行存款”科目核算；非银行金融企业存在银行中的款项，应设置“银行存款”科目核算。
联行往来款项是指银行系统日常签发、受理的联行往来划拨款项。
联行之间往来应分清签发“联行往来借方凭证”及受理“联行往来贷方凭证”与签发“联行往来贷方凭证”及受理“联行往来借方凭证”分别进行会计处理。
分清借贷方性质，业务发生时，记入“存放联行款项”科目或“联行存放款项”科目，期末这两个账户按余额较小一方的金额对转。
3．资金拆借是金融企业因资金周转需要而在金融机构之间借入、借出的资金头寸。
拆借业务反映金融企业的资金运用情况，应单独核算并在会计报表中单列项目反映。
4．贷款是金融企业根据有关规定发放的贷款。
贷款业务应接发放贷款的期限划分为短期贷款和中长期贷款，短期贷款是指期限在1年以下的各种贷款；中长期贷款是指贷款期限在1年(含1年)以上的各种贷款。
发放的贷款到期(含展期后)半年以上，接受贷款单位无正当理由而不归还的贷款为逾期贷款。
逾期贷款可单独设置会计科目进行核算，也可在有关贷款科目下进行明细核算。
呆账贷款经批准可从“贷款呆账准备”科目冲销。
抵押贷款是申请贷款企业以有价证券或其他财产作抵押品，向金融企业申请，由金融企业按抵押品价值的一定比例计算发放的贷款。
抵押贷款到期收不回来，金融企业可根据合同将抵押品依法处置。
（1）将抵押品拍卖，拍卖所得价款大于抵押贷款及应收利息之和的数额，作利息收入入账；拍卖所得价款小于抵押贷款本金的数额，冲减“贷款呆账准备”。
应收利息冲减坏账准备。
(2)将抵押品转入账内，按抵押贷款及应收利息之和作价人账。
5．商业性贷款与政策性贷款应分账核算。
本制度对政策性贷款业务的会计科目不作规定，金融企业可根据国家有关部门的委来自ww w... 中国最大的资料库下载托，自行确定会计科目进行核算。
会计期末编制会计报表时，政策性贷款业务与商业性贷款业务应分别填制会计报表。
政策性贷款业务可不对外公告，但金融企业认为对本企业财务有重大影响的，并有必要对外说明的，可在财务状况说明书中详细说明。
6．贷款呆账准备是金融企业根据国家有关规定按贷款余额的一定比例提取的呆账准备。
贷款呆账准备应接国家规定提取和使用。
提取的呆账准备计入当期损益，发生贷款呆账损失，应冲销呆账准备。
已冲销的呆账准备，以后又收回的，应冲回呆账损失。
全额提取的呆账准备，增加贷款呆账准备余额；差额提取的呆账准备，年初呆账准备账面余额高于或低于应接贷款余额计算提取的呆账准备的，应予调整，冲回多提的差额或补足少提的差额。
贷款呆账准备应单独核算，并在资产负债表上作为贷款的减项单独反映。
抵押贷款和拆放资金、委托贷款不提取呆账准备。
7．利息收支是金融企业财务的重要内容，会计入员应根据规定的利率正确计算。
利率分年利率、月利率、日利率三种。
利率的换算和利息的计算方法如下：(1)利率的换算：年利率÷12(月)=月利率月利率÷30(天)=日利率年利率÷360(天)=日利率(2)利息的计算方法如下：(1）定期计息。
存贷款用余额表或分户账以积数计算利息的账户，计算天数时，应“算头不算尾”，即从存入、贷出的当日算起，至取出、归还目的上一日上。
如在结算日计算时，应包括结息日，其计算公式如下：利息=累计计息积数×日利率对联行往来资金利息的计息期，按各行有关规定办理。
(2）逐笔计息。
存贷款满年的按年计算，满月的按月计算。
有整年(月)又有零头天数，可全部化成天数计算。
其计算公式如下：全是整年整月的：本金×时期(年或月数) ×年或月利率=利息全部化成天数的：本金×时期(天数) ×日利率=利息(3)应收未收利息和应付未付利息均应接权责发生制原则进行核算。
逾期3年以上的贷款不再计算应收未收利息，但应加强管理，做账外备查登记。
(4)联行之间账户转移，原开户行应结清利息，新开户行从开户日起计息。
上贷下转和错账冲正涉及到计息的，应根据其发生额、天数算出应加、应减积数，过人余额表(或账页积数栏)于计息日一并计算。
二、投资业务核算规定l．短期投资是金融企业购入的各种能准备随时变现、持有时间不超过l年的有价证券。
应当按照取得时实际成本登记入账，有市价的还应在资产负债表中有关项目内注明期末市价。
取得的股票，实际支付的款项中包括已宣告发放但未支取的股利，应作为其他应收款记账，不包括在短期投资的实际成本内。
本期宣告股票应分得股利、债券利息收入，以及转让股票、债券所取得的收入与账面成本的差额，别人当期损益。
金融企业应区分投资性证券和经营性证券。
经批准可经营证券的金融企业不再设置“短期投资”科目；未经允许经营证券的金融企业不应设置证券业务类会计科目。
2．长期投资是金融企业投出的在l年内不能变现的或不准备随时变现的资金，如股票投资、债券投资和其他投资。
债券投资是金融企业认购财政、金融企业和其他企业等发行的、期限在l年以上的长期债券进行的投资。
长期债券投资的溢价或折价应在投资期限内逐年摊销。
金融企业在购买债券时，是以长期投资为目的的，一般不出售；但金融企业对这部分债券准备出售时，应转入短期投资科目。
股票投资和其他投资是金融企业对外进行的长期投资。
应根据实际发生的支出数，区别情况分别采用成本法或权益法核算，并在财务状况说明书中说明其所采用的核算方法。
金融企业对外投资占被投资企业全部投资的比例在50%以上或实际上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。
3．投资风险准备是金融企业根据国家有关规定按长期投资额的一定比例提取的风险准备。
投资风险准备应接国家规定提取和使用。
提取的风险准备计入当期损益。
发生投资损失，应冲销风险准备。
已冲销投资风险准备的投资损失，以后又收回的，应冲回“投资风险准备”。
年末风险准备账面余额高于或低于应按投资余额计算提取的风险准备，应予调整，冲回多提的差额或补足少提的差额。
投资风险准备应单独核算，并在资产负债表上作为投资的减项单独反映。
4．投资收益是指金融企业对外投资取得的利润、股利、利息等投资收入。
投资收益应单独进行核算。
投资收益在全部收入中所占比重不大的金融企业，其投资收益应在营业利润项目后单独反映。
以投资为主营业务的金融企业，其投资收益应在损益表中包括在营业收入项目内，并单列反映。
三、信托业务核算规定l．信托存款业务应按短期、长期进行明细核算和反映。
2．信托贷款是金融企业根据有关规定发放的贷款。
信托贷款应接贷款期限分别进行明细核算。
信托贷款到期(含展期后)半年以上应作为逾期贷款管理。
逾期信托贷款应在“信托贷款”科目下进行明细核算。
信托贷款呆账经批准可从“贷款呆账准备”科目冲销。
上委托贷款是金融企业根据客户的委托研发放的有条件的贷款。
委托贷款利息收入不作为金融企业利息收入入账，收到收入后暂作为其他应付款项委托贷款未贷出之前，在“委托存款”账户核算，其应付的利息应作为利息支出人账。
委托贷款业务的收入为手续费收入。
四、证券业务核算规定l．证券业务分为自营证券业务、代理证券业务和其他证券业务三种。
自营证券业务是金融企业作为证券自营经纪人为获取证券买卖的利益而在证券市场上进行的证券买卖行为；代理证券业务是金融企业作为证券代理经纪人，受客户委托，在证券市场上代客户发行、兑付、买卖证券的行为；其他证券业务是金融企业经批准在国家许可的范围内进行的除自营和代理业务以外的与证券业务有关的经济行为。
2．自营、代理和其他证券业务应根据会计事项分别设置会计科目进行核算。
代理业务的有价证券，除代保管的证券外，一律纳入账内统一核算。
代保管证券业务，金融企业根据实际情况可设置表外科目核算。
3、自营证券业务的核算。
自营证券业务可采用实际成本核算，也可采用证券票面面值核算。
（1）实际成本核算。
金融企业经营性证券的应收股利和应计债券利息，应分别情况进行核算。
股票买价中含有已宣布发放的应收股利，应作为“其他应收款”记账，从买入证券的入账成本中剔除，即自营库存证券(股票)的记账价格为实际支付的价款减应收股利；带息票的债券和每期支付利息的债券，其会计处理与上述股票的处理相同；到期一次支付本息的债券，应以债券的买卖差价作为收入处理。
卖出证券的实际成本，采用加权平均法计算，公式如下：某种证券的加权平均单位成本=(期初结存实际成本十本期买进实际成本),(期初结存票面价值十本期买进票面价值) 本期卖出该种证券的实际成本=本期卖出证券票面价值总额×证券加权平均单位成本(2)票面价值核算。