A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表

(最新整理)A105000《纳税调整项目明细表》

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A105000纳税调整项目明细表表单说明本表适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。

纳税人根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。

一、有关项目填报说明本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“特殊事项调整项目”、“特别纳税调整应税所得"、“其他”六大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增金额”和“调减金额"的合计数。

数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额"、“调减金额”四个栏次。

“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。

“税收金额”是指纳税人按照税法规定计算的项目金额。

“收入类调整项目”：“税收金额"减“账载金额”后余额为正数的,填报在“调增金额",余额为负数的，将绝对值填报在“调减金额”。

“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”：“账载金额”减“税收金额"后余额为正数的，填报在“调增金额”，余额为负数的，将其绝对值填报在“调减金额".“特殊事项调整项目”、“其他”分别填报税法规定项目的“调增金额”、“调减金额"。

“特别纳税调整应税所得”：填报经特别纳税调整后的“调增金额”。

对需填报下级明细表的纳税调整项目，其“账载金额"、“税收金额”“调增金额”,“调减金额”根据相应附表进行计算填报。

A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表

A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人，无论是否纳税调整，均须填报。

纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中（国家税务总局公告2010年第13号）、承租方出售资产行为有关税收问题的公告》《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017年第34号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。

一、有关项目填报说明（一）列次填报1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。

3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。

4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

5.第5列“税收折旧额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。

A105080资产折旧摊销及纳税调整明细表填写指引

9.A105080 《资产折旧摊销及纳税调整明细表》一、表样A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表二、主要政策依据《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、（国家税《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》务总局公告2017年第34号）、《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）、（国家税务总《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》局公告2018年第46号）、（财政部税《财政部税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》务总局公告2019年第66号）《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）三、填写思路该表反应资产折旧、摊销的会计账载金额和按照税收政策可允许税前扣除的税收金额之间的差异。

从行次来看，对资产进行分类，明细为固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用等六类，鉴于规定资产中有各类加速折旧的情况，在固定资产行次（8-14行）反应享受加速折旧政策的资产账载及税收数据；从列次来看，一是反应会计账簿记载的折旧、摊销本期数和累计数（1-3列），二是反应按照税收规定可税前扣除的折旧、摊销金额（4-8行），三是反应纳税调整金额（第9行）。

A06574《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)

A06574《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人填报。

纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017年第34号）、《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）、《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。

纳税人只要发生相关事项，均需填报本表。

一、有关项目填报说明（一）列次填报对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。

第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。

1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表(2019年版)》填报说明

A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（2019 年版）》填报说明本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人填报。

纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81 号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13 号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012 年第40 号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014 年第29号）、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106 号）、《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017 年第34 号）、《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54 号）、《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018 年第46号）、《财政部税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部税务总局公告2019 年第66 号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。

纳税人只要发生相关事项，均需填报本表。

一、有关项目填报说明（一）列次填报对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。

第4 列至第8 列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。

资产折旧、摊销的调整

例：某企业2014年6月30日购进价值600万设备，预计使用寿命10年，不考虑残值，企业采用年数总和法加速折旧
年数总和(1+2+……+10)＝55年第1年折10/55>10％第2年折 9/55>10％ …… 第5年折 6/55>10％；（2018.7～2019.6）第6年折 5/55<10％；（2019.7～2020.6） ……

A105081表：固定资产加速折旧、扣除明细表 63～65
生物药品制造业 2760
六大行业按照国家统计局《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》确定
铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业 37 计算机、通信和其他电子设备制造业 39 仪器仪表制造业 40 信息传输、软件和信息技术服务业等行业企业
专用设备制造业 35
可以会计按正常折旧，税收上加速折旧新购进：以发票开具日期为准；分期付款或赊销的，以设备到货日期为准包括新购进已使用过的自行建造的以竣工决算日期为准 A105081表：固定资产加速折旧、扣除明细表
基本原则：只统计加速折旧优惠额大于0的部分，对剩余期限不统计（否则会造成抵减）采取缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产不再填写本表采取年数总和法、双倍余额递减法的，加速折旧额小于会计处理折旧额（或正常折旧额）的月份、季度起，该项固定资产不再填写本表 A105081表：固定资产加速折旧、扣除明细表
2019年只填1～6月份数值 2020年以后不填此表
双倍余额递减法折旧额按月递减，同样从加速折旧额小于正常折旧额的月、季度开始，不填此表
A105081表：固定资产加速折旧、扣除明细表除黄色区域外，全部按税收口径填写
第17列、19列“正常折旧额”：－会计上未采取加速折旧方法的，按照会计账册反映的折旧额填报。－会计上采取缩短年限法的，按照不短于税法上该类固定资产最低折旧年限和直线法计算的折旧额填报；－会计上采取年数总和法、双倍余额递减法的，按照直线法换算的折旧额填报。当会计折旧额小于税法加速折旧额时，该类固定资产不再填报本表。

《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》——2016企业所得税汇算清缴操作实务（十四）

《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》——2016企业所得税汇算清缴操作实务（十四）一年一度的企业所得税汇算清缴已经来临。

按照《企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴结清应缴应退税款。

根据税法规定，5月底前都可以做汇算清缴的申报，因此我们建议填写申报时间为每月申报期之后，以避开高峰期。

今天我们介绍的是《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》。

A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表一、表样（如下）：二、填报口径：1．本表发生即填报。

纳税人只要发生资产折旧、摊销，即使不存在资产折旧、摊销的纳税调整，也需要填报本表。

2．本表兼具纳税调整与税收优惠事项。

需要提醒的是，本表不是简单的理解调整折旧、摊销，包括涉及资本化支出、计税基础等内容的扣除调整均在本表反映，如不征税收入支出形成的资产、企业重组中涉及资产计税基础问题等，同时还有对固定资产加速折旧税收优惠事项调整。

三、报表结构：列次设置：按账载金额、税收金额和纳税调整等三类内容进行设置。

列次共设置10列，参与纳税调整计算为4列（2、5、6、9），同时还设置了原值（计税基础）、累计金额、2014新政加速折旧及纳税调整原因等数据列。

行次设置：按固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用、石油勘探投资、石油开发投资等6大类资产设置。

四、相关政策：固定资产折旧涉及容易忽视的政策但不限定以下几项：1．2014年年度关于固定资产折旧的企业所得税处理的新实务政策。

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）中“关于固定资产折旧的企业所得税处理”规定：（1）企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。

2023企业所得税年度纳税申报表主要修订内容

2023企业所得税年度纳税申报表主要修订内容（一）《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）根据《财政部税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（2022年第12号）、《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号），新增“高新技术企业2022年第四季度(10月-12月）购置单价500万元以下设备器具一次性扣除”“高新技术企业2022年第四季度（10月-12月）购置单价500万元以上设备器具一次性扣除”“中小微企业购置单价500万元以上设备器具”等事项，供中小微企业、高新技术企业填报设备器具扣除相关优惠政策。

（二）《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）根据《财政部税务总局关于基础设施领域不动产投资信托基金（REITs）试点税收政策的公告》（2022年第3号），在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）中增加“基础设施领域不动产投资信托基金”部分，供纳税人填报基础设施领域不动产投资信托基金试点税收政策有关情况。

同时，调整《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）与上级表单《纳税调整项目明细表》（A105000）的表间关系。

（三）《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）一是根据《财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（2022年第32号），增加第16.1行“取得的基础研究资金收入免征企业所得税”和第30.1行“企业投入基础研究支出加计扣除”，供纳税人填报企业投入基础研究税收优惠政策。

二是根据《财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号），将第28行中的“加计扣除比例____%”调整为“加计扣除比例及计算方法：____”，并相应增加创意设计活动加计扣除比例及计算方法代码表，供纳税人根据相关政策选择填报适用的加计扣除比例和计算方法；增加第28.1行“第四季度相关费用加计扣除”和第28.2行“前三季度相关费用加计扣除”，供纳税人填报2022年第四季度和前三季度创意设计活动相关费用加计扣除金额。

A105080资产折旧

A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表12A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人，无论是否纳税调整，均须填报。

纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中（国家税务总局公告2010年第13号）、承租方出售资产行为有关税收问题的公告》《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017年第34号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。

一、有关项目填报说明（一）列次填报1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。

3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。

4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

5.第5列“税收折旧额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。

18_A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(20200302)

2.2 表单填报说明调整表单填报详解2.2 表单填报情况详解
A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
行次
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
项目
一、固定资产（2+3+4+5+6+7）
（一）房屋、建筑物
所有固定资产
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
（一）资产计税基础的一般规定《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
2.2 表单填报情况详解
资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)
资产原值
1
账载金额
本年折旧、摊销额
2
累计折旧、摊销额
3
第1-3列“账载金额”分别根据纳税人会计核算的情况填报
2.2 表单填报情况详解
A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
行次
项目
1
一、固定资产（2+3+4+5+6+7）
2
（一）房屋、建筑物
3
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
2.2 表单填报情况详解
资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)
4.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础； 5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础； 6.改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表

A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表123A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人，无论是否纳税调整，均须填报。

纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中（国家税务总局公告2010年第13号）、承租方出售资产行为有关税收问题的公告》《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017年第34号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。

一、有关项目填报说明（一）列次填报1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。

3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。

4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

5.第5列“税收折旧额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。

【案例解析】长期待摊费用的纳税调整及填报

【案例解析】长期待摊费用的纳税调整及填报前言：本文以填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2017年版）》为目的而撰写。

《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》要求填报长期待摊费用原值、摊销以及纳税调整等情况。

一、申报表需要填报的“长期待摊费用”内容《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》要求填报长期待摊费用包括：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出（二）租入固定资产的改建支出（三）固定资产的大修理支出（四）开办费（五）其他前三项都是与固定资产相关的长期待摊费用，第四项是指筹建期间发生的开办费。

二、涉及固定资产的长期待摊费用纳税调整及填报（一）会计相关规定《企业会计准则第4号——固定资产》（以下简称会计准则）应用指南对固定资产的后续支出进行了说明，固定资产的后续支出通常包括固定资产在使用过程中发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等。

会计准则第六条规定，与固定资产有关的后续支出，符合本准则第四条规定的确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合本准则第四条规定的确认条件的，应当在发生时计入当期损益。

因此，根据会计准则的规定，固定资产的后续支出可以分为资本化的后续支出和费用化的后续支出。

（二）已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出根据会计准则规定，与固定资产有关的后续支出，符合本准则第四条规定的确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合本准则第四条规定的确认条件的，应当在发生时计入当期损益。

因此，已足额提取折旧的固定资产的改建支出，要么计入固定资产成本，要么在发生时计入当期损益（修理费）。

当然，租入固定资产的改建资产只能计入“长期待摊费用”。

《企业所得税法实施条例》第六十八条规定，企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。

企业所得税法第十三条第（一）项规定的支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；第（二）项规定的支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

新版汇算清缴a105080表

新版汇算清缴a105080表摘要：一、新版汇算清缴A105080表简介1.汇算清缴A105080表的定义和作用2.新版A105080表的主要变化二、新版汇算清缴A105080表的具体内容1.表头信息2.报表结构与填表说明3.各项填报要求及注意事项三、填写新版汇算清缴A105080表的步骤与方法1.准备工作2.填写表头信息3.填写报表具体内容4.检查核对与提交四、新版汇算清缴A105080表的注意事项1.报表填写时间与截止日期2.报表涉及的税收政策与法规3.报表填写错误的更正方法正文：一、新版汇算清缴A105080表简介汇算清缴A105080表是企业年度所得税汇算清缴报表中的一种，主要用于统计和报告企业各类所得的明细情况。

在我国税收制度中，企业需要按照规定时间对全年所得进行汇算清缴，并填写相应的报表。

为了适应税收政策的调整和优化税收征管工作，我国税务部门定期对汇算清缴报表进行修订。

近期，新版汇算清缴A105080表已经正式启用。

二、新版汇算清缴A105080表的具体内容1.表头信息新版汇算清缴A105080表的表头信息主要包括企业名称、纳税人识别号、所属行业、报表所属期间等。

企业需要按照实际情况准确填写这些信息，以便税务部门进行数据统计和分析。

2.报表结构与填表说明新版汇算清缴A105080表分为两部分：表一为企业各类所得明细表，表二为税收优惠和减免明细表。

企业需要按照报表结构，逐项填写相关内容。

在填写过程中，企业应参考税务部门的填表说明，确保报表内容的准确性和完整性。

3.各项填报要求及注意事项在填写报表过程中，企业需要注意以下几点：（1）各项数据应真实、准确，不得随意篡改或隐瞒；（2）报表涉及金额单位为人民币，需保留两位小数；（3）报表中涉及税收政策的问题，应严格按照相关法规执行；（4）如填写错误，需在错误处划线并注明原因，同时在正确数据处签字、盖章。

三、填写新版汇算清缴A105080表的步骤与方法1.准备工作在填写报表前，企业应做好以下准备工作：（1）收集整理企业全年的财务报表、税收凭证等相关资料；（2）了解新版汇算清缴A105080表的填报要求及注意事项；（3）准备好填写报表所需的文具，如签字笔、计算器等。

资产折旧、摊销及纳税调整明细表

（一）专利权
（二）商标权
（三）著作权
（四）土地使用权
（五）非专利技术
（六）特许权使用费
（七）软件
其中：享受企业外购软件加速摊销政策
（八）其他
四、长期待摊费用（29+30+31+32+33）
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出
（二）租入固定资产的的改建支出
（三）固定资产大修理支出
（四）开办费
（五）其他
பைடு நூலகம்
五、油气勘探投资
六、油气开发投资
合计（1+15+18+28+34+35）
全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产
2
3
（A105080）
金额单位:元
（列至角分）
资产计税基础
4
税收折旧，摊
销额
5
税收金额
享受加速折
旧政策的资加速折
产按税收一旧，摊销
般规定计算统计额
的折旧，摊
6
7
累计折旧，摊
额
累计折旧，摊
销额
1
一、固定资产（2+3+4+5+6+7）
所有固定资产
（一）房屋建筑物（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备（三）与生产经营有关的器具工具家具（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具
（五）电子设备
其中：享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一
般折旧额的部分
（六）其他（一）重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣除）（二）其他行业研发设备加速折旧（三）固定资产一次性扣除（四）技术进步，更新换代固定资产（五）常年强需动，高腐蚀固定资产（六）外购软件折旧

A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
所有固定资产
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具（五）电子设备（六）其他
（一）重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣除）
其中：享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一般折旧
表单填报情况详解
资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)
（一）资产计税基础的一般规定《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。
ü 其他特殊规定 1.凡在国家税务总局2012年第40号公告生效前已经签订搬迁协议且尚未完成搬迁清算的企业政策性搬迁
表单填报情况详解
资产折旧、摊销及纳税调整明细表(A105080)
ü 固定资产按照以下方法确定计税基础： 1.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础； 2.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础； 3.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；
（六）其他
其中：享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一般折旧额的部分
（一）重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣除）
（二）其他行业研发设备加速折旧（三）固定资产一次性扣除（四）技术进步、更新换代固定资产（五）常年强震动、高腐蚀固定资产（六）外购软件折旧（七）集成电路企业生产设备

新版汇算清缴a105080表

新版汇算清缴a105080表一、介绍新版汇算清缴a105080表是根据最新税务法规要求制定的一种表格，用于报告纳税人在特定年度内的各项收入、扣除项目和应纳税额等相关信息。

本文旨在详细介绍新版汇算清缴a105080表的使用方法和填报注意事项。

二、表格结构新版汇算清缴a105080表由多个部分组成，每个部分包含不同的信息内容。

下面是各个部分的简要介绍：1.纳税人基本信息在这个部分中，纳税人需要填写个人基本信息，包括姓名、身份证号码、纳税人识别号等。

这些信息将用于税务机关核实纳税人的身份。

2.收入项目这个部分列出了纳税人可能存在的各种收入项目，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、经营所得等。

纳税人需要根据自己的实际情况，在相应的栏目中填写各项收入的具体金额。

3.扣除项目在此部分中，纳税人可以申报适用的各项扣除项目，如子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。

纳税人需要提供相关的支出凭证和证明材料，确保扣除项目的合法性和准确性。

4.税务优惠此部分列出了可能适用的各种税务优惠政策，如小微企业所得税优惠、高新技术企业所得税优惠等。

纳税人需要按照相关规定，填写相应的信息，以享受相应的税务优惠。

5.应纳税额和退税在这个部分，纳税人需要计算并填写应纳税额以及已预缴的税款金额。

如果存在退税情况，纳税人还需填写退税银行账号等相关信息。

6.签名和日期表格的最后部分是纳税人的签名和填报日期。

纳税人在确认各项信息填写无误后，需在此处签名并注明填报日期，并保留好个人副本和核心副本。

三、填报注意事项为了确保填报过程的准确性和顺利进行，纳税人需要注意以下几点：1.仔细阅读表格的填报说明，了解每个栏位的填写规则和要求；2.根据实际情况填写信息，确保准确性和真实性，不得故意隐瞒或虚报；3.认真保存好相关的凭证和证明材料，以备税务机关的核查；4.如有疑问或不确定的地方，可以咨询税务机关或专业人士的意见；5.按照规定的时间节点和途径，将填报完成的表格提交给当地税务机关。

《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表(2019年版)》填报说明

A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（2019年版）》填报说明本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人填报。

纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017年第34号）、《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）、《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）、《财政部税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部税务总局公告2019年第66号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。

纳税人只要发生相关事项，均需填报本表。

一、有关项目填报说明（一）列次填报对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。

第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。

《企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》A105080(PPT)

累计折旧、摊销额
纳税调整金额
1
2
3
4
5
6
7＝5-6
8
9(2-5)
（二）飞
机、火车
3
所有固定资、轮船、
产
机器、机
4800000
360000
360000 4800000 4800000
*
械和其他
生产设备
*
4800000 -4440000
其中：享受
固定资产加
10
速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大
使用费、（七）软件、（八）其他
*
*
34
五、油气勘探投资
（一）已足额提取折旧的固定资
*
*
35
六、油气开发投资
产的改建支出、（二）租入固定
*
*
资产的改建支出、（三）固定资
36 合计（1+15+18+28+34+35）
产的大修理支出、（四）开办费、
附列资料
全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产
（五）其他
合肥税务
涉及文件政策依据
• 税法、国家统一企业会计制度 • 《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕
81号） • 《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国
家税务总局公告2010年第13号） • 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号） • 《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总
（五）常年强震动、高腐蚀固定资产