浅谈建立银行计算机稽核制度

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运行 中如 若 突然失 灵 或数 据 丢 失 营 业 行 处 能 否 采 用 有 效 的应 急措 施 继 续 营 业 避 免 由 此 造 成 资 金损失
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预 防 揭露 舞 弊行为 稽 核 人员 通 过 对 计 算机运 行结 果的稽 核 和 对 应 用 软件 内控功 能 的
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补充 完善 预 防 和 揭露 利用 计算机 舞 弊行 为 保 护 国家 资财 的完整 性
浅 谈 建 立 银 行 计 算 机 稽 核 制 度
马 永峰
计算 机 作为 现 代 科 学 的 计算 工具 由 于 其 具有 准 确 快 速 智 能的特 点 已 被 各 级行 处 用 来记 帐 算 帐 制表 查 询 资料 的存 储 统 计 汇 总分 析等
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实践 表 明 这 一 先进 技术 的应 用 不
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贝 保管 使 用 消磁能 否 安 全 保密 计 算机 操作 员 向计算 机 提取 数据 及 向客 户提 供 的查 询 数 据 是 否 符合 制度 规 定 有 无未经 授权 非 法 操机 的现象 等
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对计 算机 处理 业 务 的结 果进行 稽 核 内容包 括 数据 输 入 是 否 按 程 序 正 确进 行 有 无 因 传
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但减 轻 了 银 行业 务传 统手 工操 作 的劳 动强 度 而 且大 大地 提 高 了 各 项 业 务 的处 理 速度和 精 确 度 加 速 了资金 周转 增强 了银 行的 信誉 和 竞争 能 力
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然而 由于 计算机 管理 制度 严重地 滞后 于
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计算 机应 用 的发 展速 度 特 别是 对计 算机 处理 业务 的稽 核 还 没 有 成 型 的制度 使 得计算 机 在 应 用过 程 中 由于 自然 和 人 为 因 素的 影 响 机 械 事故时有 发 生 个 别 行 处 的计 算 机 还 感染 上 了 电
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稽 核 人 员通 过 对 专业 部 门使 用 的 应 用 软件 稽 核 和 机 上 测 试 寻 找 应 用 软 件在 使 用 中存
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在的 问题或 弊端 从而 对数 据 处理 系 统的 内控 制度进 行补 充完 善
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稽 核人 员通过 多 种 方 法 和 手 段去 验证 被审 行 处 的应 急措 施是 否 准确 可靠 评 价 机 业 务 素 质提 高 后 方 可将软 件开 发 应 用 效 益 希核 列 为稽 核 内 容 否 则 将 会 起 到 事倍 功半 的效 果
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三 银 行 计 算机 拍核方 法 及 适用 范围 根 据 计 算机 稽 核 内容 其稽 核 方法 主 要 有 以 下几 种
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实地 观 察 法
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达 到 一 审 二 帮 三 促的作 用
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稽 核 人 员 通 过 对 被审 行 处 的计 算机稽 核 帮助其 完善 计
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算机运 行 程 序 中的 内控 制度 强 化 管 理制度 促 进被 审行 处 计算机 应 用 的 健康 发 展 二 计算 机 稽核 的内容
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计算机 的 数据 处理 系统 是 由计 算机 硬件 应 用软 件 会计 数 据体 系 和 系 统 工 作人 员 组成 据此 计算机 稽 核 主 要 包括 如下几个 方 面
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计 算 机运行 结 果 的 正 确 性 进 行 检 验 机 处 理 业务 情 况 的稽 核
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此方 法 适 用 于 还 没 有 掌 握 计算机 知 识 的稽 核 人 员对计 算
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通 过 计算 机稽 核法
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即稽 核 人 员利 用 被审 行 处 的计算机 及 应 用 软 件 对 业 务数 据重新
; 脑病 毒 特 别是 利 用 计算机 舞 弊犯 罪 已 经 严重 地阻 碍 了计 算 机 应 用 的发 展 因 此 建立 银 行 计
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算机 应 用 稽 核制度 检 查 监督 与评 价计 算运 行 结果 的 正 确性 合 规 合 法 性 已 成 为 势在 必 行 笔者就 计算 机稽 核制度 谈 自 己 的一 点浅 见 一 银 行计 算机稽 核 的 目标 根 据计 算机 稽核 的任务 稽 核 工 作 最 后 要 达 到 下 列 目标
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序 或 软件 对 计 算机应 用 软 件 的 内 控 制 度及运 行结 果 进 行 检验 运 用 此 方法稽 核 必 须 是 精 通 计 算 机 知 识与 业务 知 识 的稽 核 人员 稽 核的 内容 具 有 一 定 的 深度 和 广度 它 是 今 后 稽 核 方法 的发
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; 计算 机硬 件安 全稽 核 内容包 括计 算机 房是 否 具有 较强的 防火 能力 机 房 的 温 度 湿 度 ; ;
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洁净 度是 否 达到 规定 标准 电磁 波干 扰 的 防 控 能力 断 电应 急措施 及 防围 防电设施 情况 等
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计算 机 数 据安 全稽 核
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; 主要 内容是 磁 媒 体是 否 有严 格 的管 理 制度 备 用 磁 盘 磁 带的 拷
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即 通 过 对 机 房 温 湿 度等 内容 的 实地 观察 与测试 对 机 房 内 硬 件 安 全 系统
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作 出 评价
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它适 用 于 计 算 机 硬 件实 体的 安 全 稽 核
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绕 过 计算 机稽 核 法 在 稽 核 时 抛 开 计 算机 数 据 处 理 系统 用 手 工 系统按 业 务 处 理 程 序 对
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输 入 最 后 与 原 打印结 果 核 对 以验 证 其 正 确 性 此 方 法 适合 于 熟悉 计算 机 专 业 知 识 和 业务 知识 的稽 核 人 员 对计 算机 处 理 程 序 及 结 果 的合 规 合 法性 进行验 证
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利 用 计算 机稽 核 法 即 稽 核 人 员 根 据 业 务 部 门的计 算机 应 用软 件 编 写出相 应 的 稽核 程
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递凭证 的 时 间差异造 成假 透 支 现 象 有无 利 用 计算机 进行 舞弊等 犯 罪 活动 等 此 内容是 银行 计 算机 稽核 的侧 重点
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目 前 由 于银 行 稽 核 人员 对 计算 机 知 识还 比较 贫 乏 稽 核 的 内 容 二 不宜 过 多 待 稽 核 人 员 计