纳税检查案例分析
税务稽查案例分析
税务稽查案例分析
成本检查并没有想象中那么难
A公司是一家成立于2002年2月的民营纺织企业。公司成立后不断从全国的纺织企业中挖进许多生产、销售、供应和财务等方面的能人，特别是在销售方面挖进的几位销售高手，不仅使该企业的产品很快销往全国，还出口到非洲、欧洲和拉丁美洲的10多个国家。2002年度和2003年度该企业分别实现了1008万元和4516万元的利润。随着企业实现效益的不断增加，该纺织企业的生产积极性也在不断提高。为了今后的发展，该纺织企业在2004年的3月份决定再投资新建一万纱锭的前纺车间，仅土建部分的投资就将达到19600多万元。如此大的基建投资不能一次性的在缴纳企业所得税前进行扣除，而企业每年还要缴纳上千万元的企业所得税，不由得使财务总监打起了企业所得税的主意。根据财务部门的报告，2004年1月~9月份，企业已经实现利润5200多万元，预计到年底全年将实现6500万元的利润。于是，财务总监找来财务负责人进行商量，看如何才能将今后的利润降下来。经过反复的推敲，他们决定一方面将外购的土建材料先全部计入“原材料”科目，然后再将部分土建费用混成生产费用，在领用时的会计凭证和账簿摘要栏里只写“领用材料”，不写领用哪种原材料，将基建工程领用的材料混入生产成本进行税前扣除；另一方面，在购进成套设备时，让销货方将成套的设备分成若干零配件开具增值税专用发票，在安装时以“领用”的名义混入生产成本。
2006年8月，当地国税局稽查局在对该纺织公司自成立以来至2005年12月的纳税情况进行检查时，通过对财务报表的分析发现，该纺织公司自2004年10月以后，产品单位生产成本增长异常，利润下降也与日俱增，甚至有的月份出现巨额亏损的现象，这与其实际生产经营情况明显相悖。于是，稽查人员重点对2004年10月以后生产成本中材料领用情况进行逐笔审查，首先让稽查人员感到震惊的就是，该公司竟然将大量的基建材料如圆钢、木材等直接打进生产成本，
税收风险管控案例总结
税收风险管控案例总结
税收风险是指在税收征管过程中，由于各种原因导致纳税人未能按照法律规定履行纳税义务，从而导致税收收入减少或无法收回的可能性。为了有效防范和应对税收风险，税务部门和纳税人需要共同努力，加强风险管控工作。下面列举了十个税收风险管控的案例：1. 虚开发票风险：某企业为了逃避税收，虚构了一批交易并开具了相应的发票。税务部门通过发票比对、交易核实等手段，发现了虚开发票的风险，并对该企业进行了调查和处罚。
2. 转移定价风险：跨国企业通过调整内部交易价格，将利润转移到低税率地区，从而减少税负。税务部门可以通过制定相关政策、加强国际合作等方式来防范和应对转移定价风险。
3. 高风险行业税收风险：某行业存在高风险的特点，如烟草、酒类等行业。税务部门可以通过加强监管、提高税收征管力度等方式来防范和应对高风险行业的税收风险。
4. 沉默纳税人风险：某纳税人虽然有纳税义务，但故意不申报或少申报税款。税务部门可以通过加强税收信息采集、加强税收稽查等方式来发现和处罚沉默纳税人。
5. 跨区域税收风险：某企业在多个地区开展业务，但税务管理不同，存在跨区域税收风险。税务部门可以通过加强信息共享、加强协调合作等方式来防范和应对跨区域税收风险。
6. 滥用税收优惠风险：某企业为了获取税收优惠，故意滥用优惠政策，从而减少纳税。税务部门可以通过加强审核、加强执法等方式来防范和应对滥用税收优惠的风险。
7. 行业亏损转移风险：某企业将亏损的业务转移到盈利的业务，从而减少纳税。税务部门可以通过制定相关政策、加强风险预警等方式来防范和应对行业亏损转移风险。
关于对某商场税收检查的案例分析
关于对某商场税收检查的案例分析某商场税收检查的案例分析
近年来，对商场的税收检查越发严格，为了保障国家税收的正常征收和社会公平，税务部门对商场的纳税情况进行了全面检查。本文将针对某商场的税收检查案例展开分析，探讨税务部门对商场税收合规性的要求以及商场应如何应对。
首先，税务部门对商场税收合规性的要求主要包括如下几个方面：纳税申报的准确性、抵扣税款的合规性、整体税收筹划的合法性、税务登记的真实性以及应税项目的完整性。
在纳税申报的准确性方面，商场作为一个大型零售企业，每年的销售额巨大，因此，每月的纳税申报工作必须准确无误。税务部门会比对商场的销售明细和纳税申报表，验证销售额的真实性和准确性。商场应严格按照国家税收法规，完善纳税申报制度，确保所有销售额都纳税。
抵扣税款的合规性是商场税收检查的重点之一。商场在采购商品和办公用品时支付了增值税，并有权抵扣进项税款。税务部门会对商场的抵扣税款进行核实，验证所抵扣的税款是否符合法规规定。商场需要保存相关的发票和其他税务凭证，确保抵扣税款的合法性和准确性。
整体税收筹划的合法性是商场税收检查的另一个关键点。商场作为一个大型企业，往往会采取一些税收筹划措施，以降低税收风险和负担。然而，这些筹划措施必须合法合规，不能违背税收法规的原则。税务部门会对商场的税收筹划措施进行检查，评估其合法性和合规性。商场需要确保所采取的筹划措施符合税收法规，避免涉及偷税漏税等违法行为。
税务登记的真实性也是税收检查的重要环节。商场在开展经营活动之前，必须进行税务登记，获取纳税人身份。税务部门会对商场的税务登记资料进行审核，确
税务检查拍录像合法吗案例分析
税务检查拍录像合法吗案例分析
税务检查拍录像的合法性早在《税收征收管理法》中已有明确规定，然而在实
际操作中，仍有部分纳税人对此存在疑虑和争议。本文将通过案例分析的方式，探讨税务检查拍录像的合法性，并对相关问题进行解答。
【案例一】小企业担心权益受损
某小企业在税务部门接受税务检查时，税务人员出示了拍录像的意图，并要求
企业负责人签署相关文件以同意拍录像。企业负责人认为，这样做会导致企业的商业机密暴露，对企业的合法权益造成损害。
针对这种情况，我们可以从以下几个方面进行分析：
首先，税务检查是税务部门履行职责的重要手段之一，其合法性在法律上是得
到保障的。《税收征收管理法》第四十三条明确规定，税务人员有权调查纳税人的有关税收事项，并可以拍录现场情况。因此，税务部门要求拍录像是基于法律的要求。
其次，拍录像并不意味着所有内容都会公开，税务部门应当依法保护纳税人商
业机密和个人隐私。根据《税收征收管理法》第四十九条，税务部门及其工作人员在履行职责过程中，有义务保守纳税人商业秘密和个人隐私。税务部门应当遵守保密制度，确保纳税人的合法权益不受侵犯。
另外，纳税人也可以要求税务部门采取相应的保护措施，确保自身合法权益不
受损害。在案例中，企业负责人可以要求税务部门在拍录过程中采取遮挡敏感信息的措施，如对涉及商业机密的资料进行模糊处理或遮挡。同时，企业负责人也可以对税务人员的行为进行监督，确保税务部门严格遵守相关法律法规，履行保密义务。
综上所述，从法律角度来看，税务检查拍录像是合法的，但需要税务部门遵守
相关法律法规，保护纳税人的商业机密和个人隐私。
税务稽查案例_2022年学习资料
请分析：-1.税务机关的检查行为是否合法？-2.行政处罚是否有效；-3.行政处罚是否符合法律形式？-参考答 ：-1、检查行为不合法-根据《税收征管法》-第54条规定，税务机关具有以下六-项税务检查职权：即账簿资料检 权、商品货物检查权-寄运货物单证检查权、责成提供纳税资料权、查核储蓄存-款账户权和询问权。税务机关实施税务 查只能行使该六-项法定职权，否则，就属违法。本案中税务机关采取的是-暗访的方法，并强制性打开当事人抽屉，从 搜出大量的-自制收据和数本商业零售发票。这实际是侦查和变相的搜-查行为。税务机关作为税务行政管理机关实施该 为，于-法无据。
税务稽查案例税务稽查案例
案例1-2008年9月28日，某市国税稽查局根据专项检查计划，-对亨达房地产开发有限公司进行检查，因非举报 件，稽-查局并未立案。在依法进场检查之后，发现该公司涉嫌税-收问题，经稽查局局长批准将该公司2006年至2 08年的-账簿、凭证调回稽查局检查。通过检查发现该公司少申报-税款1650多万元。12月16日稽查局根据税 法律、法规-的规定，并按照法定程序作出并送达了《税务处理决定-书》，要求该公司补缴税款1650多万元，依法 收滞纳-金。并在同日归还了该工厂的账簿、凭证。该公司不服该-处理决定，认为并未少缴这么多税款并拒不缴纳税款 稽-查局经该市税务局长批准，于2009年1月21日向该公司-送达了《税收强制执行决定书》，在向银行送达《扣 税-收款项通知书》后，从该公司的银行存款账户扣划了相应-的存款抵缴税款、滞纳金。
资本公积的纳税检查
资本公积的纳税检查
【摘要】
资本公积是公司重要的财务指标之一，对于企业的财务稳健和合规性具有重要意义。在进行资本公积的纳税检查时，需要按照一定的流程进行，并且需要重点关注几个方面，包括资金来源的合法性、使用资金的合规性等。在处理资本公积的纳税检查时，企业需要注意事项，例如及时准备相关资料、配合税务机关的调查等。通过案例分析可以更好地了解资本公积的纳税检查实操情况。资本公积的纳税检查对企业的影响不可忽视，企业需重视合规性，以避免可能带来的风险和损失。未来资本公积的纳税检查趋势可能会更加严格，企业需加强内部控制和合规管理，以适应未来的税务环境变化。资本公积的纳税检查是企业财务管理中不可或缺的一环，对企业的发展和稳健经营具有重要影响。
【关键词】
资本公积、纳税检查、流程、重点、注意事项、处理方法、案例分析、重要性、影响、趋势。
1. 引言
1.1 资本公积的纳税检查
资本公积的纳税检查是指税务部门对企业资本公积账户进行审核
和核对的过程。资本公积是企业根据国家有关规定，通过资产评估、
利润留存等方式形成的账面资金，是企业的重要财务信息之一。
资本公积的纳税检查旨在检查企业是否按照法规规定正确核算和
使用资本公积，以及是否存在违法行为和风险隐患。纳税检查的目的
是保障税收收入的合法性和企业的合规经营，促进经济发展和社会稳定。
在进行资本公积的纳税检查时，税务部门会依法核实企业资本公
积的来源、金额、使用情况等，重点关注企业是否存在资本公积滥用、挪用、虚列等违法行为。税务部门还会对企业的会计凭证、账簿、报
表等财务资料进行审查，以确保其真实性和准确性。
一般纳税人的税务审计与风险防范措施与案例分析
一般纳税人的税务审计与风险防范措施与案
例分析
随着经济的不断发展，税收在国家财政中的重要性愈发凸显。作为
纳税人之一，一般纳税人需依法缴纳税款并接受税务机关的审计。税
务审计是一项重要的管理工作，对于保证税收的合规性、维护纳税人
的权益以及国家财政的稳定运行具有重要意义。本文将探讨一般纳税
人的税务审计与相应的风险防范措施，并通过案例分析加深对该主题
的理解。
一、一般纳税人税务审计的概念与目的
税务审计是指税务机关依法对纳税人按照税收法规和相关规定进行
的检查核实工作。其主要目的是验证纳税人的纳税申报和缴纳税款的
真实性、准确性和合法性，以确保纳税人依法履行纳税义务，维护税
收的合规性。
二、一般纳税人的税务审计流程
1. 审计准备阶段：
在税务审计之前，税务机关会进行调查取证和数据分析，确定公司
是否需要接受审计，同时搜集必要的税务和财务资料作为审计的依据。
2. 实地核查与抽样：
税务机关会派遣专业人员赴企业现场进行实地核查，检查企业的账簿、票据、财务报表等，并可能对企业的部分涉税事项进行抽样检查。
3. 数据比对与核对：
税务机关会对企业纳税申报资料与账簿、票据进行比对核对，确认企业的纳税申报数据是否真实准确，并与其他相关数据进行比较。
4. 会计核算和税务处理：
税务机关会对企业的会计核算和税务处理过程进行审查，验证企业是否按照相关税收规定正确计算纳税义务，并核对企业的税款缴纳情况。
5. 发现问题与整改要求：
如果税务机关在审计过程中发现企业存在税收违法行为或纳税申报不合规的问题，将向企业提出整改要求，并要求企业补缴税款或进行相应的法律程序。
税务管理--案例分析、论述题
税务管理----案例分析、论述题
案例分析题：
1．某税务所在2010年6月12日实施检查中，发现某个体商店2010年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2010年6月13日作出责令该商店必须在2010年6月20日前办理税务登记，逾期不办理将按《税收征管法》处以罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？
答:本处理决定无效。根据《税收征管法》规定：“企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件”。该商店自2010年5月20日领取营业执照到2010年6月13日还不到30日，尚未违反上述规定。因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。
2．李某于2009年10月7日被所在县的地税局罚款600元，王某是李某的好朋友，他认为地税局的罚款过重，于同年11月14日以自己的名义，向该县政府邮寄了行政复议书。由于邮局的原因，该县政府2010年1月14日才收到行政复议申请书，该县政府在2010年1月24日以超过复议申请期限为由做出不予受理决定，并电话通知了王某。请根据《行政复议法》的规定回答：
(1)王某能否作为申请人申请行政复议?为什么?
(2)本案申请人的申请期限是否超期?为什么?
(3)县政府对王某的行政复议申请，作出不予受理决定的期限是否符合行政复议法的规定？如果不符合，县政府应在几日内作出？
(4）县政府用电话通知王某不予受理的做法是否符合行政复议法的规定？如果不符合，应当用什么方式？
税务稽查案例分析
税务稽查案例分析
增值税一般纳税人，适用税率17%，企业所得是适用税率33%；现有职工942人。
主营业务是制造销售变压器、风机。
二、基本案情该单位自以来，采取虚列成本及价外收入在其他应付款中核算不申报纳税等手段大肆偷逃国家税款。
（一）该单位在至度的成本结转过程中，由于该企业生产的设备安装地点多在外地的偏远地区，企业在成本结转中存在以多暂估材料成本方式虚列成本的偷税行为。
本次检查发现，该企业至三年中在多个项目的成本归中，虚列成本15，076，000元（虚列6，087，200元；虚列2，902，600元；虚列6，068，200元）。
该单位8月收取的某集团逾期付款利息350,080.00元,计入其他应付款未做收入。
（二）办案经过鉴于该案的工作量巨大，案情复杂，要查清问题需要对被查企业多年的成本核算及应税收入进行全面的检查。
国地税稽查局组成联合检查组，制定了周密的检查计划。
4月29日由两局稽查骨干4人组成的检查组进入该单位，首先仔细询问了该企业的有关财务人员，责成他们提供该企业的成本核算程序和相关的资料。
同时检查组的同志深入该企业的生产场地和供销部门对该企业的
二级核算情况以及生产、销售情况进行了细致的了解。
根据掌握的情况检查组的同志决定从该企业的收入及成本核算的原始资料查起，采用顺查的方法，把本次检查查深查透，把本案办成铁案。
经过检查组对该企业大量的原始成本资料的检查，发现该企业生产的产品安装地点多在偏远的地区，在设备安装和调试期间，许多设备的配件需要由供货厂家直接发往设备的安装地点。
该企业的有关财务人对安装地所发生的成本掌握不了，只能按照施工现场传递过来地不准确材料，对部分成本进行暂估。
运用税务典型案例进行警示教育活动
税收是国家的重要财政收入来源，纳税是每个公民应尽的责任。然而，在实际生活中，仍然有一些人企图逃避纳税，甚至采取欺诈行为来规
避税收。为了规范税收秩序，维护公平公正的税收环境，进一步加强
纳税人的自律意识和守法意识，税务部门开展了警示教育活动，通过
典型案例的宣传和阐述来提醒广大纳税人牢固树立守法纳税观念，切
实遵守税法，自觉履行纳税义务。
以下是一些税务部门整理的典型案例，希望通过这些案例的宣传教育，能够引起广大纳税人的警醒和反思：
1.虚假报税案例：某公司为了规避税收，将一部分营业收入隐瞒不报，虚构了大量的支出，以此减少应纳税款。税务部门通过深入调查发现
了该公司的欺诈行为，最终追缴了其应纳税款并处以相应的罚款。这
一案例提醒广大纳税人，虚假报税不仅违法违规，最终也将会被发现
并受到处罚。诚信纳税是企业应有的态度，任何形式的欺诈行为都是
不可取的。
2.偷税漏税案例：某个个体经营户为了获得更高的经营利润，故意不申报部分营业收入，减少应纳税款。税务部门在巡查中发现了其偷税行为，依法追缴了其应纳税款并处以相应的处罚。这一案例提醒广大个
体经营户，偷税漏税不仅损害了国家财政利益，也是对自己财产利益
的侵害，维护公平公正的税收环境，需要每个纳税人共同努力。
3.偷税漏税案例：某高收入纳税人为了规避个人所得税，采取了将收入转移至亲属名下等手段来逃避纳税的行为。税务部门在核查个人所得
税时发现并查实其偷税行为，依法追缴了其应纳税款并处以相应的处罚。这一案例提醒广大高收入纳税人，个人所得税的申报和纳税是每
个公民应尽的义务，不得采取各种手段规避税收，否则将受到法律的
税收管理案例分析题50道
案例分析50题
1、某商贸公司为一般纳税人，2009年10月25日从外地某食品厂购进方便面一批，食品厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2009年11月4日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，商贸公司当即于2009年11月5日派相关人员去食品厂进行沟通，说明情况并希望食品厂再开一张相同金额的增值税专用发票，食品厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。问题：
（1）食品厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？
（2）商贸公司在食品厂不另开增值税和发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？
（3）商贸公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？
(难易程度：一般)
2、某从事生产经营的个体户杨某，2009年2月1日领取营业执照并办理了税务登记。但杨某一直未向税务机关申报纳税，同年8月1日，县国税局城区分局税收管理员张某、李某对杨某的生产经营情况进行了调查核实，认定杨某取得应税收入未申报纳税，共应补缴税款6000元，该城区分局当即下达了税务处理决定
书和税务行政处罚决定书，补缴税款6000元，并加收罚款3000元。
问：请指出县国税局城区分局执法存在的问题，并说明原因。
(难易程度：简单)
3、甲企业属于装修公司，2009年7月承揽税务机关的办公大楼的装修，合同约定，由装修公司包工包料，其中，装修费300万元，材料费500万元，人工费100万元。合计900万元。
问：甲企业上述业务是否属于混合销售行为？如何申报纳税？政策依据是什么？
税务检查应对策略及案例分析
税务检查应对策略及案例分析
关于税务检查应对策略及案例分析
集团公司下属甲公司与攀钢集团公司其他子公司不同，注册地为产业园区，属产业园区税务局管辖，需独立应对较多的税收征管检查。仅2014年8月，甲公司就接受了由省国税局安排市产业园区税务局进行的重大建设项目设备进口专项检查及2007-2013年服务贸易等项目对外付汇情况两项检查。下面就检查重要注意的问题进行阐述。
一、针对检查方向给予配合
有针对性地配合税务机关的检查，在提高工作效率的同时，更能将检查风险降到最低。
2014年8月，市产业园区税务局开展的重大建设项目设备进口专项检查及2007-2013年服务贸易等项目对外付汇情况检查，虽为两项专项检查，但有共通之处，检查的重点均为涉外劳务征税问题。前者虽然以进口设备检查为由，但检查对象为进口设备安装劳务费，与后者涉外服务贸易属于同一征税对象。因此，在准备检查资料及与税务人员沟通过程中，重点应围绕公司是否存在涉外劳务、对外付汇是否备案、是否代扣代缴企业（个人）所得税等开展工作。
在税务检查中积极配合，充分沟通，提供有效的依据，澄清理由，避免不必要的税务质疑，是应对检查的必要态度。
对于重大建设项目设备进口专项检查，检查初始，税务人员并未对检查目的进行说明，而是要求公司提供足够量大的相关付汇、设备买卖合同、发票、支付凭证等资料供其查阅，以便其做出判断。面对大量的工作诉求，甲公司在检查方向不明的情况下，加强与检查组的沟通，经过交流，将检查目的锁定在进口设备安装、调试劳务上，缩小资料提供范围，既减少工作量，又提高了工作效率。
50个税务稽查案例解析127p幻灯片PPT
工报销医药费是否属于这种生活补助应当分别情况处 理。
这4起案件中，从案件类型上看有2起虚开增值税专用发票 案件，2起偷逃税案件；从案发地域来看有沿海地区也 有中部和西藏；从发案特点上看，体现了当前涉税案件的 一些新的趋势和特点。
一是西藏“8•30”虚开发票案。
2012年8月30日，西藏自治区国税局和公安厅根据群众举报，成立 西藏“8•30”系列虚开发票案专案组，对19户涉案企业立案检查。
案例2 房企收取违约金需缴纳营业税
案情简介：
近日，税务机关在检查某房地产公司时发现， 该公司在“营业外收入”科目中反映收取业主违 约金累计22万元，未申报缴纳营业税。税务机关 依法责令补申报缴纳营业税1.1万元，同时处以少 缴税款百分之五十罚款。
税法分析：
《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条规定：“纳 税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者 销售不动产收取的全部价款和价外费用”。
得”项目代扣代缴个人所得税。随后，税务机关依据相关法律法规，
追缴该企业少代扣代缴的个人所得税32万元，并对该企业处应扣未扣
纳税评估案例与分析(DOC)
关于对××贸易公司的纳税评估案例
一、确定对象：
2008月5月，评估人员在进行企业所得税汇算清缴审核时发现××贸易公司2 007年度销售收入26386197.64元，而2006年销售收入为32842394.37元，20 07销售收入较2006年大幅下降，降幅达19.66％。而两年缴纳的企业所得税均在88000多元左右，相差不多，因此产生了该公司是否存在少计收入、人为调节利润的情况，将该公司列为评估对象。
二、评估分析：
（一）了解基本情况
评估人员通过征管信息系统基础信息查得，该贸易公司成立于2001年2月，注册资金100万元，自营和代理各种商品的进出口业务。企业所得税实行查帐征收。通过企业所得税汇算清缴表及财务报表了解到该公司2007年销售收入263 86197.64元，营业成本22020681.36元，营业税金及附加291.15元，销售费用3790120.31元，管理费用306943.57元，财务费用16928.67元，营业外支出15616.56元，利润总额269485.36元，应纳税所得额269485.36元，未有纳税调整项目。
（二）分析比对
在征管信息系统内调阅该公司2006年度、2007年度财务报表，比较分析近两年主要税收和财务指标。
企业近两年税收和财务指标单位：元所属期
2006年2007年增减比财务指标
营业收入32842394.37 26386197.64 －19.66％
营业成本28487250.10 22020681.36 －29.37％
营业税金及附加258.72 291.15 12.53％
消费税纳税检查案例
消费税征收政策。
合规建议与措施
深入了解消费税政策法规
企业应定期组织财务、税务人员学习消费税相关政策法 规，确保企业依法纳税。
规范纳税申报流程
企业应建立完善的纳税申报流程，确保申报数据的准确 性和及时性。
ABCD
准确核算应纳税额
企业应按照税法规定，准确核算销售额、应纳税额等， 避免出现漏报、错报等情况。
跨部门协作与信息共享机制
建立协作机制
与工商、海关、银行等部 门建立协作机制，实现信 息共享和互通有无，提高 纳税检查效率。
信息共享平台
搭建信息共享平台，将各 部门的信息资源进行整合 和共享，方便检查人员随 时查询和使用。
保密与安全措施
在信息共享过程中，加强 保密和安全措施，确保纳 税人信息不被泄露和滥用。
及时处理并整改问题
企业应对自查自纠中发现的问题及时 处理并整改，避免问题扩大或影响企 业正常经营。
06 总结与展望
本次纳税检查成果总结
强化了消费税征收管理
通过本次纳税检查，成功堵塞了部分征管漏洞，提高了消费税征 收的准确性和公平性。
打击了偷逃税行为
对发现的偷逃税行为进行了严厉打击，维护了税收法律的严肃性和 权威性。
强化部门协作
加强与相关部门的沟通协作，形成工作合力，共同打击偷逃税等 违法行为。
提升纳税遵从度和风险管理水平
税务稽查执法案例分析(PPT78页)
高某不服上述决定，将稽查局起诉至法院。在法庭上，高 某以稽查局对其补税罚款证据不足为由，要求法院撤销国税局 稽查局的行政决定。其主要理由，一是该企业是其父亲开办的， 他只帮着管理；二是稽查局补税的依据不足，该企业没有那么 多的销售额。
【问题 】稽查局是否有上述行为的处罚权？
【分析 】稽查局≠税务局
《实施细则》第九条：
稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查 处。国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避 免职责交叉。 细则并未明确税务局和稽查局的职责范围.
国税函[2003]140号规定：
在未明确之前，稽查局的现行职责是稽查业务管理、税 务检查和税收违法案件查处；凡需要对纳税人、扣缴义务人 进行账证检查或者调查取证，并对其税收违法行为进行税务 行政处理（处罚）的执法活动，仍由各级稽查局负责。
经检查,该企业帐薄只记载了开具发票的销售,根据销售情 况编造成本,仓库保管帐也是根据发票开具情况由财务人员做 的假帐.履行法定程序查其银行对帐单,发觉与银行帐严重不符.
外调取得了40多家外协厂为金牛公司织布的证据:收取加工 费记录复印件,记载加工情况的帐页复印件(有些户未设帐),企 业签字盖章的受托加工情况说明(包括织布的时间,品种,规格, 数量及送货时间等).
对此，稽查局除《询问笔录》外，没有提供出有效证据反 驳高某。最后，法庭以主体错误、事实认定证据不足为由，判 国税局稽查局败诉，国税局稽查局原税务处理、处罚决定被撤 销。
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纳税检查案例分析
标签：纳税检查 来源：
纳税检查案例分析电子书内容简介
税收是国家财政收入的最主要来源，也是国家实行宏观调控的重要经济杠杆之一。税收离不开法制，依法治税是依法治国的重要组成部分，是税收工作的基础和灵魂，也是建立和发展社会主义市场经济体制，建设和谐社会的基本要求。现代市场经济和民主政治是人类文明的共同财富，目前，国际上特别是市场经济发达国家十分强调并重视依法治税和税务审计，纳税检查在税务管理过程中的地位十分突出，并在税收立法。执法与司法等方面取得了许多成功的经验。例如，税收立法完善，税收法制体系健全，税收执法严格，税收征管机制完善，税收司法保障健全，设立了税务警察和税务法庭，税收执法环境良好，重视保护纳税人的合法权利等。我国改革开放以来，特别是年税制改革。征管改革。税务机构改革以来，依法治税也取得了很大成绩，主要表现在：一是税收立法取得进展，税收法律体系的基本框架已经初步建立，二是税收执法逐步走向法制化。规范化，税法的严肃性和刚性得到了加强，三是司法机关和税务机关联合打击税收犯罪的协同作战能力有所加强，一批涉税大案、要案被依法查处，四是税收执法环境有所改善，关心。支持税收工作的人越来越多，依法治税观念日渐深入人心，其中纳税检查工作一直是社会各界关注的热点问题之一。我国的纳税检查在税务管理中的作用也越来越明显。
目前，许多大学都在财政、税务及相关专业中开设了纳税检查课程。本课程的学习，旨在使学生掌握大量的纳税检查方法和技巧，并在教学改革中尝试案例教学，使学生通过案例的学习，加深对纳税检查理论和方法的进一步理解，提高学生的实务操作水平，能对企业进行独立的检查，并能针对各税种的特点，分析出查账的重点及易出现问题的环节，以取得积极的效果。
为了满足纳税检查课程教学的需要，我们编写了这本《纳税检查案例分析》教材，作为《纳税检查》的配套教材。在教材编写过程中，我们遵循"精选内容、加强实践、培养技能、突出应用"的原则，力求特色教育，以能力培养为主线，体现针对性、实用性、先进性。本书侧重于实务，以税收政策法律为依据，按纳税人会计核算程序，分增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、契税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税15等个现行税种，精析了158个纳税检查案例，每个案例
都配有分析点评和附录(背景材料)，以利于读者举一反三，不断提高纳税检查和税收实践能力。
本书既是一本适用于高等财经院校财税专业以及经济管理专业的教学与研究的参考书，也是广大企业纳税人、中介机构以及税务机关进行学习、培训的理想参考书。通过对本书的系统学习，既能使学生适应财政税务部门的工作，具备一名财政税务机构的公务员所必备的税收征管知识和检查技术，又能使学生适应企业财务工作，具备一名财务人员所必备的税收会计知识。同时本书又能使学生适应中介机构的工作，具备一名注册会计师。注册税务师所必备的税务代理知识和审计查账技能。
纳税检查案例分析电子书作者简介
杨志清，现任中央财经大学教授，财政与公共管理学院副院长，兼任中国国际税收研究会会员，中国财税法学研究会常务理事。先后发表学术著作20多部，论文50多篇，多次被评为北京市高校优秀青年骨干教师、优秀教师、学科带头人、先进工作者等荣誉称号。
纳税检查案例分析电子书目录
第1章 增值税纳税检查案例
案例1-1 分期收款销售货物，确认收入不及时
案例1-2 预收帐款长期挂账，不转收入
案例1-3 取得价外费用，冲减成本
案例1-4 取得价外费用，列入其他应付款
案例1-5 取得价外费用，冲减费用
案例1-6 采取折扣方式销售货物，未在同一张发票上注明却冲减销售收入
案例1-7 以旧换新方式销售货物，未按新货物售价计税
案例1-8 以物易物，不作销售
案例1-9 包装物随货销售，未提销项税额
案例1-10 逾期包装物押金，未计增值税
案例1-11 漏计加工业务收入，少缴增值税
案例1-12 销售下脚料，示确认收入
案例1-13 自产货物用于非应税项目，未计增值税
案例1-14 收到代销清单，未计收入和税额
案例1-15 以产成品对外投资，未计提销项税额
案例1-16 以原材料对外投资，未计提销项税额
案例1-17 购进货物用于赠送，不作销售
案例1-18 买一赠一促销商品，未计提销项税额
案例1-19 将自产货物用于职工福利，未计提销项税额
案例1-20 混合销售，税种选用不正确
案例1-21 销售退回未取得扣减依据，擅自冲减收入和销项税额
案例1-22 售价明显偏低，少缴增值税
案例1-23 商业企业取得反利资金，冲减营业费用
案例1-24 高税率产品错按低税率报税
案例1-25 销售使用过的应税固定资产，未纳增值税
案例1-26 商业企业接受投资未取得专用发票进行税款抵扣
案例1-27 发生运费，抵扣进项税额不合规
案例1-28 工业企业购进货物未验收库抵扣进项税额
案例1-29 商业企业分期付款外
购货物，未付全款先行抵扣进项税额
案例1-30 取得红字专用发票，未冲减进项税额
案例1-31 购入固定资产抵扣了进项税额
案例1-32 购进货物用于在建工程，抵减进项税额
案例1-33 基建工程领用原材料，未将进项税额转出
……
第2章 消费税纳检查案例分析
第3章 营业税纳税检查案例分析
第4章 城市维护建设税纳税检查案例分析
第5章 关税纳税检查案例分析
第6章 资源税纳税检查案例分析
第7章 土地增值税纳税检查案例分析
第8章 城镇土地使用税纳税检查案例分析
第9章 房产税纳税检查案例分析
第10章 车船使用税纳税检查案例分析
第11章 印花税纳税检查案例分析
第12章 契税纳税检查案例分析
第13章 企业所得税纳税检查案例
第14章 外商投资企业和外国企业所得税纳税检查案例分析
第15章 个人所得税检查案例分析
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