2016年企业所得税汇算清缴培训课件
企业所得税汇算清缴培训课件59页PPT
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例:A企业将购进的B商品用于发放生产车间工 人职工福利,B商品成本50万元,增值税进项 税额8.5万元,则帐务处理如下: 借:应付职工薪酬-应付福利费58.5
贷:主营业务收入50 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出8.5 借:主营业务成本50
三、收入类辅导 1、某企业09年12月20日销售货物100万,增值税金 17万,成本80万,约定6个月试用期满后,如满意则付 款,不满意可退货. 会计处理不确认收入:借:发出商品80万
贷:库存商品80万 税收处理: 满足(1)商品销售合同已经签订,企业已 将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方; (2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权,也没有实施有效控制;
企业所得税汇算清缴培训课件
11、获得的成功越大,就越令人高兴 。野心 是使人 勤奋的 原因, 节制使 人枯萎 。 12、不问收获,只问耕耘。如同种树 ,先有 根茎, 再有枝 叶,尔 后花实 ,好好 劳动, 不要想 太多, 那样只 会使人 胆孝懒 惰,因 为不实 践,甚 至不接 触社会 ,难道 你是野 人。(名 言网) 13、不怕,不悔(虽然只有四个字,但 常看常 新。 14、我在心里默默地为每一个人祝福 。我爱 自己, 我用清 洁与节 制来珍 惜我的 身体, 我用智 慧和知 识充实 我的头 脑。 15、这世上的一切都借希望而完成。 农夫不 会播下 一粒玉 米,如 果他不 曾希望 它长成 种籽; 单身汉 不会娶 妻,如 果他不 曾希望 有小孩 ;商人 或手艺 人不会 工作, 如果他 不曾希 望因此 而有收 益。-- 马钉路 德。
贷:主营业务收入100 贷:发出商品80 贷:应交税费-应交增值税-销项税额17 税收作2010年调减收入100万,调减成本80万 处理,调减应纳税所得额20万.
企业所得税汇算清缴培训课件
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纳税申报中发现的常见问题及解决方案
01
总结词
不准确、不完整、不符合规范。
02 03
详细描述
纳税申报是企业所得税汇算清缴的最后环节,常见的问题 包括申报数据不准确、不完整或者不符合规范。例如,企 业为了少缴税款,故意少报应纳税所得额或者漏报关联方 交易;或者为了享受税收优惠政策,故意隐瞒实际盈利情 况。
05
企业所得税汇算清缴案 例分析
案例一:某公司汇算清缴案例分析
总结词
合法合规意识薄弱,汇算清缴重 视不足
详细描述
某公司因对所得税政策了解不足, 导致在汇算清缴时出现违规行为, 被税务部门依法处罚。
教训
企业应加强对所得税政策的学习, 提高对汇算清缴的重视程度,严格 按照政策规定进行申报和缴纳税款 。
原则
企业所得税汇算清缴应遵循真实性、合法性、合理性、完整性及及时性的原则 ,确保汇算清缴结果的准确无误。
汇算清缴的程序与步骤
程序:企业所得税汇算清缴的程序包括准备、核算、审查 及结清等环节。
步骤
1. 准备:企业需整理相关会计资料,包括账簿、凭证等 ,并通知相关人员参加培训。
2. 核算:企业根据税法规定,对当年应纳税所得额进行 计算,并编制企业所得税年度申报表。
详细描述
某金融企业在汇算清缴时 未按规定报备相关资料, 导致面临税务违规风险。
教训
企业应严格按照税务部门 的要求报备相关资料,确 保汇算清缴工作的合规性 和准确性。
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背景
企业所得税是每个企业必须缴纳 的税种,而汇算清缴是确保企业 按照税法规定及时、准确地缴纳 税款的重要环节。
目的与意义
目的
2016年度企业所得税汇算清缴业务培训最全版
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二、优惠备案要求
网上优惠备案办理路径:网上办税大厅2号窗口 网上办税大厅——办税区——涉税事项受理 例如:根据提供资料《企业所得税减免优惠备案表 》
广州市黄埔区国家税务局
三、资产损失申报要求
清单申报 下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关 申报扣除: (一)企业在正常经营管理活动中,按照公允价 格销售、转让、变卖非货币资产的损失; (二)企业各项存货发生的正常损耗; (三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常 报废清理的损失; (四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限 而正常死亡发生的资产损失; (五)企业按照市场公平交易原则,通过各种交 易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以 及金融衍生产品等发生的损失。
二、优惠备案要求
《国家税务总局关于发布企业所得税优惠政策事 项办理办法》的2015年第76号公告
享受企业所得税备案类优惠项目的纳税人 ,应在汇算清缴期结束前,将《企业所得 税优惠事项备案表》和相关资料报税务机 关备案履行备案手续,同时妥善保管留存备查
资料 。
广州市黄埔区国家税务局
留存备查资料,是指与企业享受优惠事项有关的 合同(协议)、证书、文件、会计账册等资料。具 体按照76号文附件《企业所得税优惠事项备案 管理目录》列示优惠事项对应的留存备查资料执 行。
一、汇算清缴注意事项
根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇 总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》( 2012年第57号)的有关规定,跨省、自治区 、直辖市和计划单列市、省内跨市汇总纳税企业 的在穗分支机构应参加汇算清缴。汇总纳税企业 总机构按照税款分摊方法计算的分支机构企业所 得税应缴应退税款,由分支机构就地办理税款缴 库或退库。
广州市黄埔区国家税务局
2016年企业所得税汇算清缴课件
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第二部分:企业所得税及企业所得税汇算清缴的基本规定
一、企业所得税的纳税人 《中华人民共和国企业所得税法》第一条:在中华人民共和国境内,
企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依 照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。 企业所得税,又称公司所得税或法人所得税,是国家对企业生产经营 所得和其他所得征收的一种税。 1、企业:包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事 经营活动的其他组织。根据收入来源地管辖权和居民管辖权,把企业分为 居民企业和非居民企业。
第二部分:企业所得税及企业所得税汇算清缴的基本规定
7、划分收益性支出与资本性支出的原则 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条 企业发生
的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接 扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当 期直接扣除。 如固定资产改扩建支出:固定资产改扩建、修理支出,特别是其中应予 资本化的支出,会计上与税收上的处理规范有所差别,导致在纳税申报 时需要进行所得额调整。
分项目的《研发支出辅助账》
年末汇总
企业留存备查
《研发支出辅助账汇总表》
分析填报
随财务会计报 告附注报送
《可加计扣除研发费用情况归集表》
做年报附表
百战归来在读1书1
第 三 部 分:企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 重 点 问 题 解 析
Ø 备案资料
2015年97号公告
-《企业所得税优惠事项备案表》
2016年企业所得税汇算清缴课件
前言:
所得税汇算清缴作为全年中一项非常重要的工作,能否精 准掌握操作要领,实现企业利益的最大化,就要看财会人员对 政策的把握程度。看似容易操作的项目,在实务中可能会引发 潜在的税务风险,该如何规避这些风险,在实务操作中解决问 题呢?
企业所得税汇算清缴培训精品课件(ppt68页)共70页PPT
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企业所得税汇算清缴培训精品课件 (ppt68页)
6
、
露
凝
无
游
氛
,
天
高
风
景
澈
。
7、翩翩新 来燕,双双入我庐 ,先巢故尚在,相 将还旧居。
8
、
吁
嗟
身
后
名
,
。
9、 陶渊 明( 约 365年 —427年 ),字 元亮, (又 一说名 潜,字 渊明 )号五 柳先生 ,私 谥“靖 节”, 东晋 末期南 朝宋初 期诗 人、文 学家、 辞赋 家、散
▪
28、知之者不如好之者,好之者不如乐之者。——孔子
▪
29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
▪
30、意志是一个强壮的盲人,倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢!
70
1
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、
倚
南
窗
以
寄
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,
审
容
膝
之
易
安
。
▪
26、要使整个人生都过得舒适、愉快,这是不可能的,因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
▪
27、只有把抱怨环境的心情,化为上进的力量,才是成功的保证。——罗曼·罗兰
最新精编2016年度企业所得税汇算清缴培训课件
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1.营改增相关重要政策解析 2.金三系统上线后的新趋势以及相关重要政 策解析 3.企业所得税最新政策解析
PART 1
PA RT 1.营改增相关重要政策解析 营改增重要文件政策列示: 3
2016年度相关新政解析
--关于全面推开增值税改营业税试点的通知(财税 2016年36号) --关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产 项目增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务 总局公告2016年第18号) --关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行 办法》的公告(国家税务总局公告2016年第14号) --关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税 征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告 2016年第16号)
PART 1
PA RT 3
2016年度相关新政解析
(4)关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务 等增值税政策的通知(财税〔2016〕140号) (5)关于土地价款扣除时间等增值税征管问 题的公告(国家税务总局公告2016年第86号)
PART 1
PA RT (1)关于明确营改增试点若干征管问题的公告(国家 3 税务总局公告2016年第26号)
PART 1
PA 营改增重要文件政策列示: RT --关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增 3
2016年度相关新政解析
值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公 告2016年第17号) --关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的 公告(国家税务总局公告2016年第15号) --关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收 管理事项的公告(国家税务总局公告2016年第23号) --关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税 申报有关事项的公告(国家税务总局公告2016年第 13号)-申报表 --关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政 策的通知(财税2016年46号)
2016企业所得税汇算清缴政策业务培训
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• 3.纳税人应当按照企业所得税法及其实施条 例和企业所得税的有关规定,正确计算应 纳税所得额和应纳所得税额,如实、正确 填写企业所得税年度纳税申报表及其附表。 • 4.纳税人按要求报送的资料 • ①实行查账征收的企业应报送《中华人民 共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》 及其附表; • 实行核定征收的企业应报送《中华人民共 和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报 表(B类)》;
• ②企业财务报告,包括财务报表(资产负 债表、损益表、现金流量表及其附表)、 财务报表附注、财务情况说明书; • ③企业年度关联业务往来报告表; • ④主管地税机关要求报送的其他资料。 • 由中介机构办理年度汇算清缴鉴证业务的 企业,在办理年度企业所得税纳税申报时, 除出具以上资料外,应出具双方签订的代 理合同,并附送中介机构出具的包括纳税 调整的项目、原因、依据、计算过程、调 整金额等内容的报告。
第二部分 应纳税所得额的确定
• 3.交易事项发生后,与其相关因素均应在当期确 认,否则不执行权责发生制原则的事项必须有明 确规定。 • 4.要正确区分预提费用和准备金的区别。预提费 用是与已确认收入相关联的:如,产品保修费等; 准备金是与资产负债表日资产状况相关联的:如, 固定资产减值准备等。
第二部分 应纳税所得额确认原则
• 【例】某企业2015年8月发生一笔属于当期的咨询 费,作账如下面分录,附件有合同,有发票。 • 借: 管理费用 20万 • 贷:应付账款—XX事务所 20万。 • 2016年税务局检查发现,上述款项仍未支付。税 务处理决定:实际发生的成本费用可以扣除,上 述款项没有支付,应调整所得。
• (一)收入确认原则 • 1.收入总额 • 企业所得税法第6条规定:企业以货币形式和非货 币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包 括:销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收 入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入; 租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入和 其他收入。 • 税法的收入总额,包括会计确认的主营业务收入、 其他业务收入、投资收益、营业外收入等所有形 式的收入,包括不征税收入和免税收入在内,但 不包括会计在资产持有期间确认的收入。还包括 会计上不作销售核算,税收上应视同销售的收入。
2016年企业所得税汇算清缴讲义
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(三)申报表填报二、营业外收入(17+18+19+20+21+22+23+24+25+26)(一)非流动资产处置利得(二)非货币性资产交换利得(三)债务重组利得(四)政府补助利得四、其他未按权责发生(四)收入相关税收风险提示1.预收款方式销售商品;2.委托代销商品;3.试用方式关于收入的确认;4.商业企业发行购物卡方式关于收入的确认;5.流转税与企业所得税关于收入确认不一致时的风险;二、不征税收入1.含义:不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。
《中华人民共和国企业所得税法》所称的不征税收入包括财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、专项用途财政性资金等。
根据财税〔2011〕70号文件规定,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:1.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;3.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
根据《实施条例》第二十八条的规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
企业将财政性资金作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。
三、免税收入1.国债利息收入:企业因购买国债所得的利息收入,免征企业所得税。
(1)企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期,其从发行者取得的国债利息收入,全额免征企业所得税。
简单理解为:国债利息收入免税,国债转让收入纳税。
2016年度企业所得税汇算清缴培训
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或调整是否准确。
2.税收与财务关联性指标
该类指标主要扫描申报表信息与财务报表信息的匹配 不一致,纳税人可收到提示信息:你单位企业所得税年度纳税申报表附表A101010《 情况,避免数据失真。
一般企业收入明细表》“营业收入”与利润表中的营业收入不一致,请核实。 一致,则该指标扫描通过,不提示任何信息。
A107040表
1、查验备案信息。不符,则提示修改。对于既不更正申报,也不提供说明的,将纳入纳税信用 等级评定和税收风险管理。参见《西部大开发企业所得税优惠后续管理指引(试行)》 2、对享受税率优惠,又享受减半优惠的调整。如:享受农林项目、基础设备项目、环保节能项 目、技术转让项目、集成电路项目、技术先进服务项目25%减半,又享受了小微、高新、技术先 进、集成电路(0.25UM\80亿)、重点软件集成电路等优惠税率政策,由于填表顺序,叠加享受 优惠部分应调整。金额=项目所额额×(12.5%-优惠税率÷2)
(一)指标解读
1.申报表内(间)关系指标
该类指标主要用于扫描申报表内、表间的勾稽关系,对申报表 数据和信息的一致性进行逻辑判断。
不一致,纳税人可收到提示信息:你单位A100000《中华人民共和国企业所得税年度 纳税申报表(A类)》第8行“公允价值变动收益”为×××元,请核实是否在A105000
《纳税调整项目明细表》第7行第3列“调增金额”或第7行第4列“调减金额”进行相应调整
2016年企业所得税汇算清缴培训课件
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公告,由认定机构向企业颁发统一印制
的“高新技术企业证书”;
8
一、高新技术企业
国科发火【2008】172号 7、技术领域 电子信息技术 生物与新医药技术 航空航天技术 新材料技术 高技术服务业 新能源及节能技术 资源与环境技术 高新技术改造传统产业 电子信息技术 生物与新医药技术 航空航天 新材料 高技术服务 新能源及节能技术 资源与环境 先进制造与自动化 国科发火【2016】32号
9
一、高新技术企业
2016年1月1日前,按照2008版《认定办法》认定 的仍在有效期内的高新技术企业,资格依然有效。 按照2008版《认定办法》认定的高新技术企业,在 2015年12月31日前发生2008版《认定办法》第十五 条规定情况,且有关部门在 2015 年 12 月 31 日前已经
做出处罚决定的,仍按2008版《认定办法》相关规定
应收入资料;
《企业所得税优惠政策事 项办理办法》国家税务总 局公告2015年第76号
5.年度高新技术企业研究开发费用 及占销售收入比例,以及研发费
用辅助账;
6.研发人员花名册; 7.省税务机关规定的其他资料。
11
二、软件和集成电路产业企业
关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政
策有关问题的通知 (财税〔2016〕49号)
财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产
业和集成电路产业发展企业所得税政策的通 知 (财税〔2012〕27号)
12
二、软件和集成电路产业企业
一、集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业, 经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期, 第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照 25% 的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。 二、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成 电路生产企业,经认定后,减按 15% 的税率征收企业所得 税,其中经营期在 15 年以上的,在 2017 年 12 月 31 日前自获 利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第 六年至第十年按照 25% 的法定税率减半征收企业所得税,并 享受至期满为止。
企业所得税汇算清缴课件
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面开展严禁税务人员违规插手涉税中介经营活动专项治理自查工作的通
知】(税总[2016]389号 ): 三、进一步强化清理检查(二)再核查违规收取各类鉴证报告行为。各
地税务机关(包括税务所、办税服务厅)一律不得超越法律、法规、部
门规章、税务总局(包括税务总局与其他部门联合)下发的税收规范性 文件规定的范围,向纳税人收取鉴证报告(包括电子文件和纸质文件),
一、国地税深度合作如何影响2016年度企业所得税汇算清缴工作 我国自1994年起,实行了分税制财政管理体制,与之相适应,分 设了国税、地税两套税务机构。 20多年来,国税地税合理分工,各司其职,在各自的领域充分发 挥税收职能;但随着经济的快速发展和各领域税制改革的全面推进, 税收工作的环境发生了很大变化,税收管理中出现了信息交换不顺畅、 执法标准不统一、纳税人办税需要国税、地税“两头跑”等问题,影 响了纳税服务质量、税收征管效率和税收执法公平。
税是1.9万亿,占原来营业税总收入约80%。营改增对企业所得税的影响主
要表象为对企业利润表的影响上。
百战归来在读书
12
百战归来再读书
第二模块:
企业所得税及企业所得
税汇算清缴的基本规定
13
第二部分:企业所得税及企业所得税汇算清缴的基本规定
一、企业所得税一条:在中华人民共和国境内,
尤其是小型微利企业、核定征收企业付费的企业所得税汇算清缴鉴证报
告,谁收取,谁担责。
百战归来在读书
11
前言:2016年度企业所得税汇算清缴面临的财税新环
境
五、全面营改增对2016年度企业所得税汇算清缴工作的影响
2016年5月1日起,营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、
企业所得税汇算清缴培训课件.37页PPT
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16、自己选择的路、跪着也要把它走 完。 17、一般情况下)不想三年以后的事, 只想现 在的事 。现在 有成就 ,以后 才能更 辉煌。
18、敢于向黑暗宣战的人,心里必须 充满光 明。 19、学习的关键--重复。
20、懦弱的人只会裹足不前,莽撞的 人只能 引为烧 身,远躺在泥坑里的人,才不会再掉进坑里。——黑格尔 32、希望的灯一旦熄灭,生活刹那间变成了一片黑暗。——普列姆昌德 33、希望是人生的乳母。——科策布 34、形成天才的决定因素应该是勤奋。——郭沫若 35、学到很多东西的诀窍,就是一下子不要学很多。——洛克
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5.年度高新技术企业研究开发费用 及占销售收入比例,以及研发费 用辅助账; 6.研发人员花名册;
7.省税务机关规定的其他资料。11
二、软件和集成电路产业企业
关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政 策有关问题的通知 (财税〔2016〕49号)
财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产 业和集成电路产业发展企业所得税政策的通 知 (财税〔2012〕27号)
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一、高新技术企业
国科发火【2008】172号
国科发火【2016】32号
1、自主知识产权
第十条(一)在中国境内(不含港、澳、第十一条 认定为高新技术企业须同时满
台地区)注册的企业,近三年内通过自 足以下条件:
主研发、受让、受赠、并购等方式,或 (二)企业通过自主研发、受让、受赠、并
通过5年以上的独占许可方式,对其主要 购等方式,获得对其主要产品(服务)在技
12
二、软件和集成电路产业企业
一、集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业, 经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期, 第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25% 的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。 二、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成 电 路 生 产 企 业 , 经 认 定 后 , 减 按 15% 的 税 率 征 收 企 业 所 得 税,其中经营期在15年以上的,在2017年12月31日前自获 利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第 六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并 享受至期满为止。
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一、高新技术企业 《 高 新 技 术 企 业 认 定 管 理 办 法 》 ( 国 科 发 火 〔2016〕32号) 《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发 火〔2016〕195号)
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一、高新技术企业
一是适当放宽认定条件。
对高新技术企业取消具有大专以上学历科技人员占企业当年职工总数30%以上的要求,改为从 事研发和相关技术创新活动的科技人员占比不低于10%。在保持大中型企业3%和4%研发费占 比要求不变的情况下,将小企业的研发费比例要求由6%降至5%。取消近3年内获得知识产权或 取得5年以上独占许可的条件,鼓励企业自主研发或转让技术。
二是简化认定流程,缩短公示时间。
高新技术企业在资格有效期内跨管理区域整体迁移的,其资格继续有效。采取随机抽查与重点 检查双结合等方式,优化对高新技术企业的管理。
三是扩充重点支持的高新技术领域。
将制造业中的增材制造与应用等新技术和服务业中的检验检测认证等技术,以及文化创意、电 子商务与现代物流等领域的相关技术纳入支持范围,同时剔除一批落后技术,使政策优惠发挥 对科技创新的牵引作用。
第十二条2. 证明企业依法成立的相关注 册登记证件;3. 知识产权相关材料、科 研项目立项证明、科技成果转化、研究 开发的组织管理等相关材料;7. 经具有 资质的中介机构鉴证的企业近三个会计 年度的财务会计报告(包括会计报表、会 计报表附注和财务情况说明书);8. 近三 个会计年度企业所得税年度纳税申报表。
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一、高新技术企业
国科发火【2008】172号
国科发火【2016】32号
3、研发费用比例
第十条(四)1. 最近一年销售收入小于 第十一条(五)1. 最近一年销售收入小
5,000万元的企业,比例不低于6%;
于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;
4、申请提交材料 第十一条 (二)提交下列申请材料
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一、高新技术企业
备案资料:
留存备查资料:
1.企业所得税优惠事项备案 1.高新技术企业资格证书;
表;
2.高新技术企业认定资料;
2.高新技术企业资格证书。 3.年度研发费专账管理资料;
4.年度高新技术产品(服务)及对
应收入资料;
《企业所得税优惠政策事 项办理办法》国家税务总 局公告2015年第76号
产品(服务)的核心技术拥有自主知识 术上发挥核心支持作用的知识产权的所
产权;
有权;
2、科技人员比例
第十条(三)具有大学专科以上学历的 第十一条 (四)企业从事研发和相关技术 科技人员占企业当年职工总数的30%以 创新活动的科技人员占企业当年职工总 上,其中研发人员占企业当年职工总数 数的比例不低于10%; 的10%以上;
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一、高新技术企业
国科发火【2008】172号
国科发火【2016】32号
5、年度发展情况报表 无
第十三条 企业获得高新技术企业资格后, 应每年5月底前在“高新技术企业认定管 理工作网”填报上一年度知识产权、科 技人员、研发费用、经营收入等年度发 展情况报表。
6、公示时间
十一条(四)认定机构对企业进行认定。十二条(三)认定企业由领导小组办公
国科发火【2008】172号
7、技术领域
电子信息技术 生物与新医药技术 航空航天技术 新材料技术 高技术服务业 新能源及节能技术 资源与环境技术 高新技术改造传统产业
国科发火【2016】32号
电子信息技术 生物与新医药技术 航空航天 新材料 高技术服务 新能源及节能技术 资源与环境 先进制造与自动化
经认定的高新技术企业在“高新技术企 室在“高新技术企业认定管理工作网” 业认定管理工作网”上公示15个工作日,公示10个工作日,无异议的,予以备案, 没有异议的,报送领导小组办公室备案。并在“高新技术企业认定管理工作网”
公告,由认定机构向企业颁发统一印制
的“高新技术企业证书”; 8
一企业
2016年1月1日前,按照2008版《认定办法》认定 的仍在有效期内的高新技术企业,资格依然有效。
按照2008版《认定办法》认定的高新技术企业,在 2015年12月31日前发生2008版《认定办法》第十五 条规定情况,且有关部门在2015年12月31日前已经 做出处罚决定的,仍按2008版《认定办法》相关规定 进行处理,认定机构5年内不再受理企业认定申请的处 罚执行至2015年12月31日止。
企业所得税汇算清缴培训
目 录 / contents
01 高新技术企业 02 软件、集成电路企业 03 研发费加计扣除 04 技术入股企业所得税政策 05 其他企业所得税政策 06 企业所得税相关系统操作注意事项
一、高新技术企业
※国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15% 的税率征收企业所得税。
※高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超 过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所 得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以 后纳税年度结转扣除。(财税【2015】63号)