行政事业单位内部控制规范(必学)
2024版行政事业单位内部控制规范
2024版行政事业单位内部控制规范合同目录第一章：总则1.1 目的和依据1.2 适用范围1.3 基本原则第二章：组织架构2.1 组织结构设计2.2 职责分工2.3 管理层职责第三章：风险评估与管理3.1 风险识别3.2 风险评估3.3 风险应对策略第四章：内部控制活动4.1 审批流程控制4.2 业务流程控制4.3 信息系统控制第五章：信息与沟通5.1 信息收集与处理5.2 内部沟通机制5.3 外部信息披露第六章：内部监督6.1 监督机制6.2 内部审计6.3 监督结果的应用第七章：内部控制的实施与评价7.1 实施计划7.2 内部控制评价7.3 评价结果的反馈与改进第八章：内部控制的持续改进8.1 持续改进机制8.2 改进措施的制定与执行8.3 改进效果的评估第九章：违规责任与处理9.1 违规行为的界定9.2 违规责任9.3 违规处理程序第十章：附则10.1 合同的解释权10.2 合同的修改与补充10.3 其他事项第十一章：签字栏11.1 签字人员11.2 签字时间11.3 签字地点以上为2024版行政事业单位内部控制规范的目录。
合同编号______第一章：总则1.1 目的和依据本规范旨在加强行政事业单位内部管理，提高运营效率和风险防控能力，确保国有资产安全和使用效益。
1.2 适用范围本规范适用于所有行政事业单位的内部控制体系建设和运行。
1.3 基本原则内部控制应遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性等原则。
第二章：组织架构2.1 组织结构设计明确组织结构，确保职责清晰、权责对等。
2.2 职责分工各部门、岗位的职责应明确划分，避免职责重叠或缺失。
2.3 管理层职责管理层应对内部控制的建立、实施和监督负最终责任。
第三章：风险评估与管理3.1 风险识别识别和分析单位运营中可能面临的各种风险。
3.2 风险评估对识别的风险进行系统评估，确定风险等级。
3.3 风险应对策略制定相应的风险应对措施，包括风险避免、转移、减轻和接受等。
行政事业单位内部控制规范(必学)
一、单选题1、本规范,第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确(）对内控的责任。
A、单位负责人B、出纳C、市场总监D、财务总监2、内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A、目标B、方法C、手段D、定义3、经济活动风险评估至少（）进行一次。
A、每天B、每月C、每年D、每世纪4、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
这称为（）。
A、归口管理B、内部管理C、宏观管理D、单位管理5、事业单位预算应当自求收支平衡,（)编制赤字预算。
A、不得B、可以C、有时候可以D、领导允许时可以6、事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。
A、预算B、决算C、概算D、统计7、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。
A、出纳B、采购人员C、财政部门D、销售部门8、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。
A、资产B、负债C、所有者权益D、净资产9、合同发生纠纷的,单位应当在规定时效内与对方（).A、协商谈判B、暴力解决C、诉讼仲裁D、保持沉默10、经批准的投资概算是工程投资的最高限额,如有调整,应当按照(）有关规定报经批准.A、个人B、领导C、组织D、国家11、通过（)派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
A、人民代表大会B、国务院C、各级人民政府D、审计署12、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括().A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、规范性原则13、单位内部控制的控制方法不包括（)。
A、信息内部公开B、不相容岗位相互分离C、成本控制D、内部授权审批控制14、单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。
行政事业单位内部控制规范
《行政事业单位内部控制规范（试行）》基本信息关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知财会〔2012〕21号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，现印发给你们，自2014年1月1日起施行。
执行中有何问题，请及时反馈我部。
[1]附件：行政事业单位内部控制规范（试行）财政部2012年11月29日行政事业单位内部控制规范（试行）第一章编辑第一章总则第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。
第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。
第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
（二）重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
行政事业单位内部控制规范
1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。
A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》A B C D答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。
（）对错1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。
A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为A B C D答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。
（）对错.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。
A.预算B.决算C.采购D.定期清查A B C D答案解析：资产管理都以预算为中心。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（）对错答案解析：《规范》第六条。
.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低A B C D答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。
（）对错答案解析：风险评估应该至少每年一次.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
行政事业单位内控规范
行政事业单位内控规范行政事业单位内控规范是指为了加强行政事业单位的内部管理和风险控制，确保组织活动的规范性、合法性和有效性，制定的内部控制的一系列制度、方法、规则和程序。
一、内控目标：1.保证组织活动的合法性和规范性。
2.提高资源利用效益，减少资源浪费。
3.管理和规范业务流程，确保事务的顺利进行。
4.保障财务报表的准确性和真实性。
5.防范和减少内部和外部风险，保护组织利益。
二、内控原则：1.明确责任：明确内控责任人和责任范围，实行层级审批制度。
2.合理规划：合理确定组织的目标，并制定相应的计划、规范和流程。
3.内外部沟通：与内外部相关方保持沟通与信息共享，避免信息孤岛。
4.风险评估：评估和管理内部和外部的风险，并制定相应的应对措施。
5.资源配置：合理分配和利用组织的资源，提高效益。
三、内控指标：1.管理人员：明确内控部门和负责人，建立内部审计机构。
2.内部流程：建立和完善各个业务流程，确保流程规范、透明。
3.信息系统：建立安全、可靠的信息系统，保护组织信息的安全。
4.人员培训：对员工进行培训和教育，提高员工的内控意识和能力。
5.绩效评估：建立绩效评估制度，对内控进行监督和考核。
四、内控措施：1.制定内控制度：编制内控手册、规范和流程文件，确保内控的有效实施。
2.分工明确：明确各个部门的职责和权限，避免权限滥用和失控。
3.审计监督：定期进行内部审计和外部审计，发现问题及时整改。
4.公开透明：建立信息公开制度，对组织的经营状况和内部控制情况实行公开。
5.风险管理：建立风险管理制度，对可能出现的风险进行预警和控制。
五、内控审查：1.内部自查：建立内部自查制度，定期对内控情况进行检查和评估。
2.外部审查：接受外部审查机构的审计和监督，确保内控的客观性和公正性。
3.问题整改：对发现的问题，及时整改并制定相应的预防措施。
4.评估报告：对内控情况进行评估和报告，向上级组织和相关部门汇报。
5.改进优化：持续改进和优化内控制度，提高内控的有效性和可持续性。
《行政事业单位内部控制规范》实施要点解析
Part
04
行政事业单位内部控制规范的 具体应用
预算管理
预算编制
按照政策法规和实际情况，科学、合理地编制预算，确保预算的 完整性和准确性。
预算执行
严格按照预算执行，控制预算的调整和追加，确保预算的严肃性 和约束力。
预算监督与考核
建立健全预算监督与考核机制，对预算执行情况进行定期分析、 评估和考核。
监督与评价
建立健全内部监督制度
明确内部监督的程序、方法和要求，对内部控制制度的执行情况进 行日常监督和专项监督。
开展内部控制自我评价
由内部审计部门或独立的第三方机构对行政事业单位内部控制的有 效性进行客观评价，发现问题及时整改。
强化外部监督
接受财政部门和审计部门的外部监督，及时报告和整改外部监督发 现的问题。
总结词
内部控制制度不健全，执行力度不够。
详细描述
行政事业单位的内部控制制度不够完善，缺乏系统性和科学性，导致在实际操 作中难以有效执行。同时，由于缺乏有效的执行力度，使得内部控制制度形同 虚设，无法发挥应有的作用。
问题三：缺乏有效的监督和评价机制
总结词
缺乏有效的监督和评价机制，无法对内部控制的实施效果进 行科学评估。
实施内部控制措施
建立健全内部控制组织架 构
明确内部控制工作的牵头部门和参与部门， 配备具备相应专业能力的内部控制人员。
实施内部控制措施
根据内部控制制度，采取相应的控制措施，如不相 容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算 控制等。
完善内部控制信息系统
ห้องสมุดไป่ตู้建立内部控制信息系统，实现经济活动信息 的全面收集、自动归集、信息共享和有效利 用。
THANKS
行政事业单位内部控制规范
行政事业单位内部控制规范第一章 总 则第一条 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。
第二条 本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。
第三条 本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第四条 单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊 和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
第五条 单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
（二）重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
（四）适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第六条 单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
第七条 单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务 流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管 理制度并督促相关工作人员认真执行。
第二章 风险评估和控制方法第八条 单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。
经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
行政事业单位内部控制规范讲解
（三）建立风险评估机制
4、评估结果的应用
评估工作完成后，风险评估工作小组应当做好汇总、整理和分 析工作，必须形成书面报告，及时提交单位领导班子，作为完 善内部控制的依据 组织情况 发现的风险因素 风险分析 应对风险的措施建议
（四）风险评估的范围 两个层面
1、单位层面风险评估应当重点关注的方面 ----规范第10条规定
一是建立健全经济活动相关信息内部公开制度 二是根据国家有关规定和单位的实际情况 三实确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序
四、如何建立和实施单位内部控制
内部控制试行较好单位的经验
单位领导高度重视，积极支持开展内控 组织机构和人员队伍比较健全，岗位职责明确，并
形成工作合力 制度建设比较完备，注重构建一系列相互配合、相
（八）第7种方法：单据控制
假发票问题
国家审计署2009年度中央预算执行和其他财政收支审计报告显示： 在56个中央部门已报销的近3万张可疑发票中，有5170张为假发票， 列支金额1.4亿元
8个部门本级和34个所属单位在无真实经济业务情况下，利用“假发票”套 取资金9784万元，主要用于发放职工集体福利
票据通常是指单位发生经济行为在报销环节使用的 外部凭证，证实经济事项的真实性及其金额
（八）第7种方法：单据控制
一是要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业 务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所 涉及的表单和票据----单据制度化
二是要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、 保管单据----使用和管理规范化
预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、 建设项目、合同管理等6项业务
内部控制的机制
静态
制度安排：是内部管理系统，包括各项内部管理制度以及落 实制度所需的控制措施和程序
培训资料3—行政事业单位内部控制规范
单位应当如何开展内部控制工作 单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内 部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位 各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分 析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略， 在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内 部管理制度并督促相关工作人员认真执行。 具体工作包括以下七个步骤：
（二）明确业务环节 按照业务实现的时间顺序和逻辑顺序，将各个
业务中的决策机制、执行机制和监督机制融入到业 务流程中的每个业务环节，细化业务流程中各个环 节的部门和岗位设置，明确其职责范围和分工。
比如，预算业务按照预算的时间顺序和逻辑关 系可以分为预算编审、预算批复、预算执行、决算 与绩效考评等主要业务环节，并在各个业务环节中 确定预算业务管理决策机构、预算业务管理工作机 构和预算业务管理执行机构的工作机制。
技术
务 务 务 理目 理督督
▪ 行政事业单位内部控制涉及到的法律、法规 ▪ 1、关于预算业务控制的法律法规《预算法》《预算法实施
条例》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》； ▪ 2、关于收支业务控制的法律法规《预算法实施条例》《行
政单位财务规则》《事业单位财务规则》 《事业单位会计 准则》 ； ▪ 3、关于政府采购业务控制的法律法规《政府采购法》《招 投标管理办法》40多个规章制度； ▪ 4、关于国有资产业务控制的法律法规《行政事业单位国有 资产贯彻暂行办法》 《行政单位财务规则》《事业单位财 务规则》； ▪ 5、关于建设项目控制方面的法律法规《中华人民共和国招 标投标法》 ▪ 6、关于合同控制方面的法律法规《中华人民共和国合同法》 ▪ 7、关于监督和评价方面的法律法规《财政部门监督办法》 《审计法》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》；
行政事业单位内部控制规范(DOC)
《行政事业单位内部控制规范》解读第一节行政事业单位内部控制的起源、定义和体系一、内部控制的起源1．产生在西方，最初的控制形式是“内部牵制”。
这种古老的管理思想发源于古埃及的国库管理制度，即公元前 3 600年以前的美索不达米亚文化时期。
其理论基础是假设两个人或部门无意识地犯同样错误的可能性是很小的，以及假设两个人或部门有意识地串通舞弊的可能性也是很小的。
直到20世纪初，企业管理依然继承了这种以业务授权、职责分工、双重记录、定期核对等为内容的内部牵制的基本思想。
1992年9月，由美国国会的“反对虚假财务报告委员会”下属的，并由美国会计学会（AAA）、美国注册会计师协会（AICPA）、内部审计师协会（IIA）、财务经理协会（FEI）和管理会计学会（IMA）等多个专业团体组织参与的“发起组织委员会（COSO）”发布了《内部控制——整体框架》，并明确了有关定义。
2．安然事件指2001年发生在美国的安然公司破产案以及相关丑闻。
安然公司曾经是世界上最大的能源、商品和服务公司之一，名列《财富》杂志“美国500强”的第七名，自称全球领先企业。
在2001年宣告破产之前，安然拥有约21 000名雇员，是世界上最大的电力、天然气以及电讯公司之一，2000年披露的营业额达1 010亿美元之巨。
公司连续六年被《财富》杂志评选为“美国最具创新精神公司”然而，在2001年10月安然公司突然在资产负债平衡表上曝光出了高达6.18亿美元的亏损。
2001年12月2日，公司向纽约破产法院申请破产保护，这个拥有上千亿资产的公司在几周内破产，该案成为美国历史上最大的一宗破产案，它是公司持续多年精心策划、乃至制度化系统化的财务造假丑闻。
它严重挫伤了美国经济恢复的元气，重创了投资者和社会公众的信心，引起美国政府和国会的高度重视。
“安然事件”通过安然事件，我们认识到，企业治理结构与内部控制制度密切联系，既不能否定股票期权制、审计委员会、内部控制的正面作用，但也不能对它们的作用过分依赖和夸大，而需要将各种制度安排，如公司独立董事制度、外部审计制度协同起来。
行政事业单位内部控制规范
行政事业单位内部控制规范1. 引言行政事业单位作为公共机构，为了规范运作、提高管理效能，需要建立健全的内部控制体系。
本文档旨在介绍行政事业单位内部控制规范，包括内部控制的定义、目的和原则，以及具体的内部控制要求和实施步骤。
2. 内部控制的定义内部控制是指行政事业单位为实现目标、保护财产和遵守法律法规，通过有效的风险管理、内部监督和信息沟通等手段，建立起的一套制度和措施。
3. 内部控制的目的行政事业单位内部控制的目的在于：•保障行政事业单位的资产安全和财务稳定；•提高行政事业单位的管理效率和工作效能；•遵循法律法规，适应外部环境的变化；•保证行政事业单位的业务流程规范和合理性。
4. 内部控制的原则行政事业单位内部控制应遵循以下原则：•合理性原则：内部控制应符合行政事业单位的实际情况，合理适用于各个环节；•效益性原则：内部控制应确保投入和产出的合理比例，以达到经济效益最大化；•可操作性原则：内部控制应明确具体的操作方法和控制要求，并能够有效执行；•统筹性原则：内部控制应考虑行政事业单位整体利益，避免局部利益冲突；•审计检查原则：内部控制应具备内部审计和监督的机制，及时发现问题并采取纠正措施。
5. 内部控制的要求行政事业单位内部控制的具体要求包括：5.1 流程控制行政事业单位应建立完善的业务流程和工作程序，明确各个环节的职责和权限，确保工作按照预定的程序和要求进行，并能够进行有效的监督和管理。
5.2 风险管理行政事业单位应建立风险管理制度，对可能存在的风险进行评估和预防，并制定相应的应对措施。
风险管理应涵盖财务风险、法律风险、管理风险等各个方面。
5.3 资产保护行政事业单位应建立资产保护制度，明确资产的管理责任和义务，并制定相应的保护措施，包括设立相应的权限和审批程序，以防止资产的丢失、损坏和滥用。
5.4 财务管理行政事业单位应建立健全的财务管理制度，包括预算管理、会计核算、资金管理等方面。
财务管理应遵守财经法规，确保资金的安全和合理使用。
《行政事业单位内部控制规范》
3 科技支持
利用信息技术手段，建立 内部控制的信息系统和数 据分析平台。
结论和总结
行政事业单位内部控制规范的有效建立和执行对于提升管理水平、优化资源 配置、保护资金安全具有重要意义。
《行政事业单位内部控制 规范》
内部控制是行政事业单位管理的基石，规范内部控制对于提升管理水平和绩 效至关重要。
行政事业单位内部控制规范的意义
1 提高管理效率
合理的内部控制规范可以帮助行政事业单位 提高组织管理效率，降低风险。
2 保障资金安全
良好的内部控制规范可以有效预防和发现资 金管理中的滥用或侵占行为。
3 增强职工纪律
4 树立良好形象
明确的内部控制规范可以提高职工的纪律性， 强化对工作流程的合规性监督。
规范的内部控制措施能够为行政事业单位树 立诚信、透明的形象。
内部控制的基本原理
责任制
明确各级责任和权限，形成责 权统一、分工协作的管理体系。
风险防控
建立风险评估和监控机制，针 对性地采取相应的控制措施。
建立健全行政事业单位内部控制的步骤
1
风险识别
识别和评估行政事业单位可能面临的各
控制制度
2
种风险和问题。
建立合理的内部控制制度，明确各项流
程和权限。
3
沟通宣传
加强内部控制意识，培训员工以提高控 制措施的执行。
行政事业单位内部控制的常见问题与解决
缺乏明确责任
明确内部控制的责任和权限， 强化责任感和管理意识。
信息沟通
强化内部信息共享和沟通，确 保各部门间的协同合作。
内部控制的目标和内容
目标明确
确立内部控制目标，明确各项控制指标和结果。
制度健全
《行政事业单位内部控制规范》
（6）其他情况。
A
17
（四）业务层面风险评估的重点（第11条）
单位进行业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方 面：
（1）预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各 部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结 合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支 范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算 支出等问题；决算编报是否真实、完整、准 确、及时。
A
9
3 . 制衡性原则。即内部控制应当在单位内部 的部门管理、职责分工、业务流程等方面形 成相互制约和相互监督。 4 . 适应性原则。即内部控制应当符合国家有 关规定和单位的实 际情况，并随着外部环境 的变化、单位经济活动的调整和管理要求的 提高负责人（第6条）
单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实 施负责。
A
11
（七） 组织和实施的总体要求（第7条）
单位应当根据本规范建立适合本单位实际
情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务
流程，明确业务环节，系统分析经济活动风
险，确定风险点，选择风险应对策略，在此
基础上根据国家有关规定建立健全单位各项
A
7
（四）内部控制五目标（第4条）
合理保证单位经济活动合法合规、 资产安全和使用有效、财务信息真 实完整，有效防范舞弊和预防腐败 ，提高公共服务的效率和效果。
A
8
（五）内部控制四原则（第5条）
1 . 全面性原则。即内部控制应当贯穿单位 经济活动的决策、执行和监督全过程 。 2 . 重要性原则。即在全面控制的基础上， 内部控制应当关注单位重要经济活动和经 济活动的重大风险。
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一、单选题1、本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。
A、单位负责人B、出纳C、市场总监D、财务总监2、内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A、目标B、方法C、手段D、定义3、经济活动风险评估至少（）进行一次。
A、每天B、每月C、每年D、每世纪4、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
这称为（）。
A、归口管理B、内部管理C、宏观管理D、单位管理5、事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。
A、不得B、可以C、有时候可以D、领导允许时可以6、事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。
A、预算B、决算C、概算D、统计7、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。
A、出纳B、采购人员C、财政部门D、销售部门8、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。
A、资产B、负债C、所有者权益D、净资产9、合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。
A、协商谈判B、暴力解决C、诉讼仲裁D、保持沉默10、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。
A、个人B、领导C、组织D、国家11、通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
A、人民代表大会B、国务院C、各级人民政府D、审计署12、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。
A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、规范性原则13、单位内部控制的控制方法不包括（）。
A、信息内部公开B、不相容岗位相互分离C、成本控制D、内部授权审批控制14、单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。
A、淘汰法B、民主表决C、技术咨询D、归类法15、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。
A、由出纳人员兼任会计档案保管工作B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D、由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作16、单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（），明确轮岗周期。
A、轮岗制度B、不相容岗位分离C、授权审批制度D、监督制度17、向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（）。
A、一级预算单位B、二级预算单位C、基层预算单位D、三级预算单位18、单位应当按照（），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
A、支出业务的金额B、支出业务的类型C、支出业务的部门D、支出业务的形式19、（）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。
A、初步确定的投资额B、提请的投资额C、上一年的投资额D、经批准的投资概算20、单位应全面审核各类单据。
重点审核（），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
A、单据来源是否合法B、单据格式是否正确C、单据保存是否合规D、单据填制是否清楚21、内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
体现了（）。
A、全面性原则C、制衡性原则D、适应性原则22、（）是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金。
A、财政拨款收入B、罚没收入C、政府性基金D、上级补助收入23、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
提现了（）。
A、全面性原则B、适应性原则C、制衡性原则D、谨慎性原则二、多选题1、《行政事业单位内部控制规范》适用的范围包括（）。
A、各级党的机关B、人大机关C、政协机关D、各民主党派机关2、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（）。
B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则3、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）。
A、预算管理情况B、收支管理情况C、政府采购管理情况D、资产管理情况4、单位内部控制的控制方法包括（）。
A、不相容岗位相互分离B、内部授权审批控制C、归口管理D、预算控制5、内部控制关键岗位主要包括（）。
A、预算业务管理B、收支业务管理C、政府采购业务管理D、合同管理6、行政单位预算包括（）。
A、收入预算B、支出预算C、高层预算D、基层预算7、事业单位收入包括（）。
A、财政补助收入B、事业收入C、上级补助收入D、附属单位上缴收入8、事业单位支出包括（）。
A、事业支出B、经营支出C、对附属单位补助支出D、上缴上级支出9、单位应当加强对建设项目档案的管理。
做好相关文件、材料的（）工作。
A、收集B、整理C、归档D、保管10、事业单位应当依法接受（）的监督。
A、主管部门B、财政部门C、审计部门D、无关部门11、企业通过（）方面强调如何开展单位层面的内部控制。
A、议事决策制度B、会计制度及信息系统C、资产控制D、岗位任职资格12、单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、（）等不相容岗位相互分离。
A、招标文件准备与复核B、合同签订与验收C、验收与保管D、授权与审核13、建立资产（），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
A、合同管理制度B、日常管理制度C、定期清查机制D、预算管理制度14、单位可以指定（）定期和不定期抽查盘点库存现金。
A、登记总账的会计人员B、出纳C、登记银行存款日记账的人员D、登记应收账款明细账的人员15、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）方面。
A、预算管理B、人力资源管理C、合同管理D、建设项目管理16、项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（）进行审核，出具评审意见。
A、单位领导人员B、单位的编制人员C、根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构D、单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员17、国家对事业单位实行（）预算管理办法。
A、不定额补助B、核定收支C、结转和结余按规定使用D、超支不补18、内部控制的目标是（），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A、合理保证企业经营管理合法合规B、财务报告及相关信息真实完整C、评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改进D、资产安全19、按照预算管理权限，行政单位预算管理分为（）。
A、基层预算单位B、二级预算单位C、一级预算单位D、主管预算单位20、行政单位编制预算，应当综合考虑（）因素。
A、资产占有和使用情况B、以前年度结转和结余情况C、以前年度工作计划和相应支出需求D、以前年度预算执行情况三、判断题1、《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
（）对错2、在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
这体现了事业单位财务管理的重要性原则。
（）对错3、经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。
（）对错4、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
（）对错5、内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。
（）对错6、事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。
（）对错7、事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。
（）对错8、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。
（）对错9、事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。
（）对错10、单位应当建立健全建设项目内部管理制度。
（）对错11、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的、旨在实现控制目标的过程。
（）对错12、单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。
（）对错13、预算在执行中原则上不予调整。
因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。
（）对错14、企业应定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。
（）对错15、单位对外投资，应当由单位全体人员决定。
（）对错16、单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（）对错17、经济活动风险评估至少每半年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
（）对错18、单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。
（）对错19、《内控规范》自2013年1月1日起施行。
（）对错20、重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。
（）对错21、行政单位应当严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。
（）对错22、行政单位取得各项收入，应当符合国家规定，按照财务管理的要求，分项如实核算。
（）对错23、单位应当建立健全合同内部管理制度。
（）对错11111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111单位负责人是内部控制的第一责任人。
（）N、错Y、对下列各项中，属于业务层面内部控制的有（）。
A、预算业务控制B、收支业务控制C、政府采购业务控制D、资产控制下列说法中，错误的是（）。
A、《内控规范》明确行政事业单位内部控制是指通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控B、《内控规范》规定行政事业单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责C、高级管理人员参与内部控制的执行，其他人不参与D、行政事业单位要根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
（）N、错Y、对单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则有（）。
A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则下列说法中，错误的是（）。
A、单位应当建立经济活动风险定期评估机制B、经济活动风险评估至少每两年进行一次C、单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长D、经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据内部管理制度是否健全、执行是否有效属于内部控制工作的组织情况。
（）N、错Y、对下列各项中，属于单位进行经济活动业务层面的风险评估时应当重点关注的内容的有（）。