2015年辽宁省内审师《内部审计基础》:底稿编制技术考试题
辽宁省内审师《审计业务》:编制审计工作底稿考试题
辽宁省内审师《审计业务》:编制审计工作底稿考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这是风险评估有助于A:教育管理层,使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B:确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C:明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D:从审计计划中排除所有低风险领域。
2.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会,但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日利息计算到四位小数点,然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊?A:平行模拟;B:系统控制和审计复核文件。
C:为了向储户函证,用通用审计软件抽取账户余额;D:抽点打印法3.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作A:只有Ⅰ、ⅣB:只有ⅣC:只有Ⅱ和ⅢD:Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ4.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用?A:落实风险管理方法和控制措施,以规避所确认的风险B:发挥监督作用,以确定公司是否建立恰当的风险管理程序,并确定这些程序是否充分有效C:检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性,并提出相关改进建议D:确保企业已建立并落实健全的风险管理程序5. 以下各项控制程序中,哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A:要求必须从经批准的供货商名单中购货,且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B:要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C:要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D:要求根据实际生产情况,向经批准的供货商购货6. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动,而首席审计执行官要向其提交报告。
2015年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》:撰写经济责任审计文书应注意的问题考试题
2015年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》:撰写经济责任审计文书应注意的问题考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A:定义B:分析C:改进D:控制2.按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。
他发现了一笔重大的现金短缺,当他向负责人询问时,该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用,并答应偿还这笔资金。
由于采取了更正行动,内部审计师没有将此事告知管理当局,在这一案例中,该内部审计师A:具有组织独立性,但不具有客观性B:既有组织独立性,又具有客观性C:没有组织独立性,但具有客观性D:既没有组织独立性,也没有客观性。
3.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。
这是以下哪项控制的例证A:计算机运行控制B:数据安全性控制C:实施控制D:硬件控制4.审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容A:按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计;B:公司目前的重点风险和风险水平;C:管理层对内部审计业务的态度;D:与外部审计师的审计计划进行协调。
5. 某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。
但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。
购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。
同时,存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。
助理希望检查更多的购买订单,但没有关注验收报告是否存在。
审计主管应当A:a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额,所以审计主管同意助理的意见;B:b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形,所以审计主管同时助理的意见;C:c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同,所以审计主管不会同意助理的意见;D:d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大,所以审计主管不会同意助理的意见。
上半年辽宁省内审师内部审计基础公告指南考试试卷
2015年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》:公告、指南考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.作为本组织的内部审计主管,你制定了一个计划,内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。
特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。
这个计划并不全面,因为没有A:a.引用诸如准则等权威支持。
B:b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
C:c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
D:d.提请管理当局批准计划。
2.以下哪项是全面质量管理(TQM)的特征A:目标管理B:由其他员工进行的在职培训C:产品质量必须通过最后检验D:教育和自我提高3.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正,因为劳动工时被分配到了无用工作上,这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是A:完整性测试(completeness test)。
B:有效性测试(validity test)。
C:限度测试(limit test0。
D:总量控制(control total)。
4.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料A:Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB:Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC:Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD:Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ5. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种?A:a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)B:b.计算机输出缩微胶片(COM)C:c.可读入磁盘(WORM)D:d.数字录音带(DAT)6. 以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作A:投保B:套期保值C:卖空D:贷款保收和代理业务7. 在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是A:对衡量指标进行分类,制定数据搜集计划,分析数据并预测未来业绩;B:理解公司战略,开展形势分析,建立衡量指标分类体系,并根据衡量结果采取行动;C:制定业绩衡量计划,创建与衡量指标相联系的公司战略,分析衡量数据所反映的趋势,并评估数据可变性;D:开展形势分析,生成宏观衡量指标,检查衡量数据,并根据衡量结果修改战略。
2015年辽宁内审师内部审计基础确定审计业务程序考试题
2015年辽宁省内审师《内部审计基础》:确定审计业务程序考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.公司管理当局刚实施一项政策,要求各部门立即削减10%的员工及预算。
内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划,要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%,下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是A:审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面,只是降低了10%;B:各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面;C:审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务,而不是全面削减10%;D:所有上述各项。
2.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质,具体是指A:及时、清醒、明晰;B:诚实、客观、勤奋;C:知识、技巧、纪律;D:准时、忠诚、高贵;3.价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响?A:价格通货膨胀随时间影响财务比率,同时影响公司在不同年度之间的可比性B:价格通货膨胀随时间影响财务比率分析,但不影响公司在不同年度之间的可比性C:价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率D:价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性,但不影响随时间的财务比率分析。
4.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑A:与组织的治理有关的问题;B:内部审计人员的适用技能;C:以前业务的结果;D:主要的运营变动。
5. 一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司,他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。
下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是A:对现金支出进行抽样,比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。
B:抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。
2015年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》:内部审计机构的职权试题
2015年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》:内部审计机构的职权试题一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)1、关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪项说法是不正确的? A:公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,因此,只要他们符合条件,就可以成为外部审查小组的成员。
B:人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C:质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D:质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
2、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险,并且评价其潜在危害。
其中一个重要风险是A:顾客可能感到受到该网络的威胁。
B:网络需要昂贵的非标准化部件。
C:销售人员可能不太愿意使用该系统。
D:对网络的营运成本可能估计不足。
3、质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久,该供应商向这一CIA 赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B:接受礼物将违反IIA《道德规范》,对CIA而言是被禁止的。
C:如果不是惯例,应禁止接受礼物。
D:由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》,也不违反组织的行为规范。
4、在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是A:以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B:核实监管审查以恰当的频率得到开展C:应对监管部门提出的文档处理要求D:开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理5、某工资处理系统为工资文档提供有关信息,但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中,检查这类错误的最佳控制措施是A:装入主程序数据文件的标准方法;B:适当的编辑和更正;C:处理过程中被拒受的项目记录或标记字段;D:试算关键字段的合计金额。
辽宁省内审师《内部审计基础》:工作底稿的作用考试题
辽宁省内审师《内部审计基础》:工作底稿的作用考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在发送审计报告之前,某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。
审计师有充足的信息相信该报道。
一位记者就此事采访了他,这位审计师最适当的反映是A:和盘托出,因为审计师讲的是与总经理个人有关的是,而与该组织无关B:将这一要求交由审计委员会或董事会C:以匿名方式提供有关资料,使文章不能明确指出信息的来源D:以调查不全面而推托2.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A:减少风险,因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
B:增加风险,因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
C:增加风险,因为内部审计师效忠公司,因而可能会引起沟通问题。
D:减少风险,因为这种协调可以避免重复劳动。
3.根据以上信息可知,该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?A:a.自下而上的设计。
B:b.生命周期法。
C:c.自顶向下的设计。
D:d.原型方法。
4.鉴于管理层提出的紧急要求,事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容?A:马上将情况告知董事会,寻求后者的支持,以获得进一步的资源,满足年度审计计划的相关需求B:将情况告知董事会和高层管理人员,并请求后者对年度审计计划进行重新评估C:将情况告知高层管理人员,并应用更加有力的风险评估和优先排序系数,请求后者重新考虑这些额外的审计要求D:继续执行年度审计计划,寻找机会调整工作重点,并重新进行资源配置5. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?A:a.用来确定系统的用户。
B:b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C:c.可以划分两个连续业务的界限。
D:d.组织和共享有关对象和资源的信息。
辽宁省2015年上半年内审师《内部审计基础》:强化内部审计的几点对策考试试卷
辽宁省2015年上半年内审师《内部审计基础》:强化内部审计的几点对策考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计A:a.只有I、II和IIIB:b.I、Ⅱ、III和IV全有C:c.只有I、Ⅱ和ⅣD:d.只有I和Ⅱ2.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节?A:从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单;B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;C:针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定;D:在银行存款并编制月度银行对帐单。
3.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型,几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。
审计师针对当年情况应用了该模型,发现的R2值已大幅减少,而模型的其他内容似乎都运转无误。
此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的?A:转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。
B:回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。
C:模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。
D:线性回归分析将增强模型的可靠性。
4.有限合伙公司的形式一般用于控制A:合伙公司的总体责任B:一些合伙人的责任范围C:合伙公司的持续时间D:合伙人提取资金的情况5. 分析性程序A:可被认为是一种直接信息,这是对所需评价的声明而言的;B:涉及应收款的函证这类的测试;C:可以为有关声明的完整性提供最佳的信息;D:本身从来都不足以支持管理层的声明。
6. 以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生A:电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消;B:负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售;C:无论什么时候到货,某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。
辽宁省2015年内审师《内部审计基础》:成本与费用内部会计控制考试试卷
辽宁省2015年内审师《内部审计基础》:成本与费用内部会计控制考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.评价工作绩效最失效的方法是A:a.特质导向法B:b.行为导向法C:c.结果导向法D:d.目标导向法2.内部审计师将业务记录于工作底稿,工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当A:内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B:预先编号支票的使用及说明C:处理现金收入D:会计人员的资质认定3.某机构1000笔应收账款的账面价值为2,600,000美元。
审计师随机挑选了100笔应收帐,计算出其价值为275,000美元,而不是账面价值显示的250,000美元。
应用比率推算法,应收账款价值点估计为多少?A:2,600,000美元;B:2,750,000美元C:2,850,000美元D:2,860,000美元4.要确认新购计算机的资产价值,最具说服力的信息是A:询问管理部门B:观察业务客户的处理程序C:实物检查D:外部提供的资料5. 假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货,但是没有归还。
这一重大欺骗在财务报表上有什么影响?A:直接影响留存收益,因为它不带来收益。
B:归入损失,在损益表上作为一个项目披露。
C:归入产品成本。
因为货物不在手,考虑到存货减值的损失是普遍的,所以没必要太多关注。
D:原来被划分为应收账款,因为员工对货物负责,但由于他们无法赔偿,这一损失就从应收账款冲销。
6. 以下哪项活动既能代表适当人事部门职能,又能防止薪金舞弊A:薪金支票的发送;B:加班时间的授权;C:薪金增减的授权;D:未记名薪金支票的收集和保留。
辽宁省2015年下半年内审师业务:编制审计工作底稿考试试卷
辽宁省2015年下半年内审师业务:编制审计工作底稿考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在六西格玛方法中,”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?A:定义B:控制C:测量D:改进2.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。
在接受这个职位时,内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A:仅有Ⅱ;B:仅有Ⅰ;C:Ⅰ和Ⅱ;D:既非Ⅰ,也非Ⅱ。
3.内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。
内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤,设定了测试数据来测试计算机程序,并提交了整年的测试交易。
假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异,他们可以得出以下哪项结论A:该系统准确地计算了员工全年的工作时间,并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理;B:所有员工的全年工资都是准确支付的,并且这些支付是准确计算的;C:计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的;D:以上答案都正确。
4.某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定,审计执行主管(CAE)应该A:评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B:促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助C:与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定D:不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性5. 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该A:在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围B:绘制内部控制制度流程图C:如果发生损失则在最终审计报告中注明例外D:实施理想的控制6. 在发送审计报告之前,某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。
辽宁省2015年内审师《内部审计基础》:流程图的制作考试题
辽宁省2015年内审师《内部审计基础》:流程图的制作考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在抽样应用程序过程中,审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A:抽样。
B:利益属性。
C:总体。
D:抽样单元。
2.如果某内部审计师约见三个人,其中一个被怀疑有欺诈行为。
下列哪种方法最无效?A:要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。
B:发挥寻求真相人员的作用。
C:仔细倾听每一位面谈者说的话。
D:试图让被怀疑的人坦白。
3.在对某组织的灾难恢复能力进行审计时,审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点?A:每年只测试几个系统B:热站合同有两年时间了C:备份介质被保存在现场D:测试利用了恢复脚本4.最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是A:去年的计算机处理没有发生过中断。
B:关于该计划的详尽文档。
C:由内部审计部门对计划签署意见。
D:对计划进行成功的试验。
5. 下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。
箭头代表了活动,并且以字母表示。
括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。
完成该项目的最短时间是A:18周B:17周C:16周D:14周6. 某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料,诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。
确定这些潜在问题程度的最佳方法是A:检查并测试存取控制,确保只有经授权的职员才能进入系统B:输入测试资料,以验证对输入资料进行编辑控制的有效性C:运用通用审计软件,识别未包括在特定参数中的所有资料D:运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中资料项目的有效性,并以此推断总体情况7. 首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。
这个方案应包括A:持续的教育机会和业绩评价;B:咨询建议和既定的事业通道;C:既定的培训计划和章程;D:职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
2015年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》:审计底稿管理试题
2015年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》:审计底稿管理试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。
公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。
尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准,但供应商并不知道这一要求。
督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准,而是在每月末例行性地在批准单上签字,不去审查任何支持性凭证。
由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束,某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。
所有采购的物品都是以公司订购项目为名。
过去一年中,该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。
下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是A:只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。
B:要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。
C:发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。
D:在定货和验收商品之间进行职责分离。
2.工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。
内部审计师应该A:编制工作底稿,并允许业务客户接触它们;B:鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿;C:编制工作底稿,但与业务客户一起审核,以确保恰当地编辑了信息;D:推迟编制商业部分的工作底3.随着经济全球化的发展,很多组织在世界各地扩展了业务。
内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角,原因是A:使用了简单的组织结构。
B:为东道国经理提供了的自主权。
C:取得了地区和全球目标的平衡。
D:加强了组织控制。
4.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制A:工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令;B:工作底稿中包含流程图;C:业务观察与辅助性文件是相互对照的;D:在脚注中对标记符号做了解释。
5. 与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。
辽宁省2015年下半年内审师《内部审计基础》:组织结构考试题
辽宁省2015年下半年内审师《内部审计基础》:组织结构考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.甘特图的特征中,以下哪项是对流程图的改进。
A:金额B:时间因素C:任务描述D:资源要求2.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型,几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。
审计师针对当年情况应用了该模型,发现的R2值已大幅减少,而模型的其他内容似乎都运转无误。
此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的?A:转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。
B:回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。
C:模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。
D:线性回归分析将增强模型的可靠性。
3.在注意到几处红旗标志之后,内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。
以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述A:扩大审计活动,以确定进一步调查是否合理;B:向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性,并向他们询问是否继续审计工作;C:向外部法律顾问咨询,确定要采取的一系列行动,如批准已提交的审计工作方案,确保这些方案在法律范围内是可接受的;D:向审计委员会报告这一事实,并要求提供专款,聘用外部服务提供者,以协助调查可能存在的舞弊行为。
4.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面,以下哪种程序效果最差?A:审查适用的赠款协议B:与审计委员会讨论该事项,并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标C:询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D:审查过去年份的工作底稿,并就变化情况询问有关官员5. 审计师最不可能使用计算机软件来A:评估计算机控制风险B:准备电子表格C:进入客户数据文件D:构建平行模拟6. “应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力,而不是毫无差错或表现非凡。
”根据这一陈述,以下那项不必要A:合理限度的检查和证实行为。
下半年辽宁省内审师内部审计基础审计工作底稿作用试题
2015年下半年辽宁省内审师《内部审计基础》:审计工作底稿作用试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格.一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1。
保持工作底稿安全性的首要目标是A:禁止对信息的未被授权的改变或销毁;B:禁止业务客户看到工作底稿;C:便于对同一部门的以后的审计;D:便于外部审计师的工作。
2。
首席审计执行官正在面试一名应聘者.首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识,不过,申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。
以下哪项行动最适当A:尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识,但仍可以为申请者提供一个职位;B:由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识,因而拒绝其申请;C:鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训,然后重新应聘;D:如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识,可以为申请者提供一个职位。
3.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥,此时该审计师应当A:接受该指派,但避免在现场工作中与会计部主任接触。
B:接受该指派,但应在审计报告中披露这一关系。
C:将潜在的利益冲突通知供应商。
D:将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
4。
以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任?A:内部审计师应确定是否采取了纠正行动,是否达到了理想的结果,或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
B:内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动,但没有责任去确定行动是否达到理想结果,因为那是管理当局的责任。
C:只有在高级管理层或审计委员会指示下,首席审计执行官才有责任安排后续审计工作,否则,后续审计是完全随意的.D:以上都不对。
5。
确定项目优先是A:主观流程B:客观流程C:集权流程D:分析流程6. 以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误?A:在对生产能力进行规划的基础上安排生产;B:在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动;C:事先授权设备维护和加班报酬;D:针对所有生产设备,建立预防性维修项目.7. 某内部审计师正根据《专业实务框架》,评估机构风险管理程序的充分性.该内部审计师应该A:寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B:承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C:确定并接受机构所面临的风险程序D:在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
2015年下半年辽宁省内审师《内部审计基础》:控制标准考试试题
2015年下半年辽宁省内审师《内部审计基础》:控制标准考试试题一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)1、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是A:估计值等于总体均值的真值;B:实际总体均值不超过置信区间的最大下限;C:标准差不大于总体平均值的10%;D:实际总体均值存在于给定的置信区间内。
2、在现金审计过程中,内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点,而且未采取任何安全或保安措施,在于相关经理人员的沟通过程中,审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失;所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。
审计人员应当A:提供书面中期报告。
并在最终报告中,关注于应采取的改进措施;B:解释所有的事实,但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳;C:由于公司从未发现现金失窃,因此没有必要报告该审计结果;D:广泛散发审计报告;这是件大事,必须确保公司所有的员工都知道。
3、在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中,流程或产品改进被制度化?A:定义B:控制C:测量D:改进4、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确?A:它确定了内部审计部门的权力和职责。
B:它规定内部审计部门所需的最少资源。
C:它为评估内部审计部门提供依据。
D:它应得到高级管理层和董事会的批准。
5、在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是A:帮助理解审计事项B:是一种获取信息的不经济的方法C:将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D:只适用于远程审计6、针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间?A:置信水平从95%提高到99%B:置信水平从95%下降到90%C:误受的可容许风险下降D:精确度增加7、内部审计专业界使用的“标准”,不包括以下哪项内容?A:用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准;B:内部审计师最低限度的道德行为标准;C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述;D:适用于各种内部审计机构。
辽宁2015年下半年内审师内部审计基础:建立完善审计业务的目标,识别确认审计业务的范考试试题
辽宁省2015年下半年内审师《内部审计基础》:建立完善审计业务的目标,识别确认审计业务的范考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作?A:按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。
B:告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。
C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
2.《职业道德守则》中的行为准则A:为内部审计实务提供了基本准则;B:是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南;C:是在任何情况下均必须遵循的规则;D:有助于总体上理解内部审计责任。
3.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪项说法是不正确的?A:公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,因此,只要他们符合条件,就可以成为外部审查小组的成员。
B:人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C:质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D:质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
4.验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务,采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量,该系统能够允许的可能错误是A:向为经批准的供应商付款;B:对未经批准的采购业务付款;C:对于分批送货多付货款;D:耽误采购的记账时间。
辽宁省2015年内审师《内部审计基础》:内部审计机构的组织方式试题
辽宁省2015年内审师《内部审计基础》:内部审计机构的组织方式试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.在对差旅费用进行审计时,内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用,然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查,这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A:文件及实物证据B:分析及实物证据C:文件及分析证据D:实物及证明证据2.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。
内部审计师A:应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告B:可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务C:可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的D:如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议3.为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是A:由定期评估支持确定。
B:等于单个资产的账面价值。
C:根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D:由董事会决定。
4.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A:内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B:如果内部审计师承接同一客户的保证服务,此种服务有损内部审计师的客观性。
C:此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D:除了咨询业务的客户,此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
5. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II.属于检查型控制程序。
III.不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A:只有I正确。
B:I、Ⅲ正确。
C:Ⅱ、Ⅲ正确。
D:I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
6. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求,以下哪项表述是错误的A:书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应;B:所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册;C:不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册;D:小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
辽宁省2015年内审师《内部审计基础》:政策和程序试题
辽宁省2015年内审师《内部审计基础》:政策和程序试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库,反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。
这些应用程序是使用第四代编程语言开发的,有一些应用程序可以更新数据库。
在评估访问和使用数据库的控制措施过程中,内部审计师应该最先考虑A:在访问数据库之前,通过数据处理来批准终端用户的只读应用。
B:同时更新的控制措施正常运行。
C:终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。
D:采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。
2.对于经常进行新产品开发的组织来说,同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。
在以下组织结构中,最适合于该类型组织的结构是A:专家官僚式B:机械式C:矩阵式D:机械官僚式3.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本,获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200 $220000 $200000 5000 $5200000运用单位均值抽样法(mean-per-unit sampling)推算的总体金额为A:$5000000B:$5420000C:$5500000D:$57200004.要确认新购计算机的资产价值,最具说服力的信息是A:询问管理部门B:观察业务客户的处理程序C:实物检查D:外部提供的资料5. 下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑A:采购定单的原件和一个副本寄送给供应商,为了表明已经收到,供应商又将该副本返还给采购部门B:验收报告呈交给采购部门,由其将它与采购定单进行核对,并传递给应付帐款部门。
C:应付帐款部门为付款编制凭证。
D:未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。
6. 服务的特征不包括以下的哪一项?A:无形性B:同质性C:易逝性D:不可分割性7. 某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。
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2015年辽宁省内审师《内部审计基础》:底稿编制技术考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。
以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A:追踪贯穿于系统中的交易,确定是否按规定运用了分析性程序;B:将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测),以及类似的行业数据进行比较;C:研究财务数据要素间的关系,根据公司的经验,可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的;D:研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
2.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A:定义B:分析C:改进D:控制3.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机,且不存在任何外加的数据,下面哪一项计算机控制程序最有效?A:采用校验位技术,以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
B:采用批控制总数校验,包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
C:设置密码,确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
D:设置字段编辑控制,由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
4.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。
在接受这个职位时,内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A:仅有Ⅱ;B:仅有Ⅰ;C:Ⅰ和Ⅱ;D:既非Ⅰ,也非Ⅱ。
5. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征A:可考评并能实现;B:有预算并经批准;C:已计划并能实现;D:被要求并经批准。
6. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑A:与组织的治理有关的问题;B:内部审计人员的适用技能;C:以前业务的结果;D:主要的运营变动。
7. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统?A:决策支持系统B:管理信息系统C:高级经理支持系统D:知识工作系统8. 雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定,过去10年中,退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定,他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此,最恰当的审计程序是开展以下哪项工作?A:根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层,按人头审查退休金和医疗费的合理性B:应用通用审计软件选取货币单位退休金样本,并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C:应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本,并开展详细测试,以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D:审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加,则说明需要进一步开展调查9. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II.属于检查型控制程序。
III.不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A:只有I正确。
B:I、Ⅲ正确。
C:Ⅱ、Ⅲ正确。
D:I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
10. 在六西格玛方法中,”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?A:定义B:控制C:测量D:改进11. 确认以前已经报告过的问题领域,以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
A:只有Ⅲ是对的。
B:只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
C:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
12. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息,内部审计师可以推论A:银行对账单与机构的账簿记录一致B:全年支付的发票被适当地批准和归档C:保证及时支付的控制按预期执行D:b和c13. 以下哪项内容属于预防性控制措施?A:将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B:对事先已编号的文件的顺序进行检查C:在装运商品之前批准客户赊账D:扫描总账内容,寻找异常高或异常低的余额14. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的,并可用于确保各时期的恰当业务范围A:长期计划;B:业务工作方案;C:内部审计活动的预算;D:内部审计活动的章程。
15. 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试A:可以可以B:可以不可以C:不可以可以D:不可以不可以16. 在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?A:定义B:控制C:测量D:改进17. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方,他可能是发现了以下哪方面的信息A:审计业务开始时,审计工作的目标和范围没有清晰界定;B:由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%;C:内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价;D:所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的,很少预计到所有可能碰到的情况。
18. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列哪种类型的测试是最有说服力A:检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B:获取管理者的书面声明;C:实地观察仓库里的存货;D:检查被审计单位记录里的仓库收据。
19. 根据《专业实务框架》的规定,正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作?A:承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异;B:寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证;C:确定并接受公司的风险水平;D:以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
20. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A:许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关;B:一些红旗标志难以量化或评价;C:红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集;D:有关红旗标志的文献还不够充分,不足以对内部审计工作产生积极的影响。
21. 在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么,内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?A:a.杂数代码。
B:b.访问代码。
C:c.目标代码。
D:d.源代码。
22. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。
对这些证券价值的可靠性测试是A:成本数据与目前的市场行情比较B:对经纪人持有的证券进行函证C:运用权益法重新计算投资的账面价值D:计算溢价或折价的摊销23. ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是A:0.0577B:0.0612C:0.0316D:0.0037524. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?A:将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;B:随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C:绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;D:应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
25. 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试A:可以可以B:可以不可以C:不可以可以D:不可以不可以26.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会,但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日利息计算到四位小数点,然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊?A:平行模拟;B:系统控制和审计复核文件。
C:为了向储户函证,用通用审计软件抽取账户余额;D:抽点打印法27.购买日期和最低票价,它能用于A:评价对公司旅行政策的遵循情况B:确定员工旅行的成本C:比较一个部门的实际费用与预算D:支持业务支出税收扣除28.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分,首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告,以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该A:按要求向管理高层提交工作报告,并讨论需要解决的任何问题;B:拒绝向管理高层披露工作报告,因为工作报告仅提供给审计委员会;C:在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项;D:在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
29.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A:审计师可以独立于被审计者而工作;B:可以从远程看到工作底稿,从而节省了出差成本;C:审计师可以在很远的地方进入交易记录;D:如果需要,审计师可以更改公司数据。
30. 对计算机系统控制措施的测试A:可以只使用实际交易数据就可以完成,因为对于模拟数据的测试是没有依据的;B:既可以使用实际交易数据,也可以使用模拟交易数据;C:是不现实的,因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据;D:是不明智的,因为这将破坏主文件中的证据。
31. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?A:为风险管理提供咨询。
B:作为产品开发团队的领导。
C:作为道德规范的倡导者。
D:作为外部审计的联系者。
32. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识?A:有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B:有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C:有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D:有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。
33. 某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制,而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法?A:a.对知识库进行检查。
B:b.对开发和生产中的控制进行测试。