《现金流象限图》word版
资产负债现金流量表普尔家庭资产象限T型六饼图39页
标准普尔家庭资产象限图使用指南
第三个账户是长期收益账户,也就是保本升值的 钱。一般占家庭资产的40%,为保障家庭成员的 养老金、子女教育金、留给子女的钱等。一定要 用,并需要提前准备的钱。这个账户为保本升值 的钱,一定要保证本金不能有任何损失,所以收 益不一定高,但却是长期稳定的,这个账户最重 要的是专属: 1)不能随意取出使用。养老金说是要存,但是 经常被买车或者装修用掉了; 2)每年或每月有固定的钱进入这个账户,才能 积少成多,不然就随手花掉了; 3)要受法律保护,要和企业资产相隔离,不被 用于抵债。
本人/配偶工资薪酬收入(税后):两个 人的家庭年收入或者企业经营所得收入 利息和分红:主要指存入银行或保险公 司资产的利息和分红之和 资本利得:有低买高卖资产(如股票、
债券、基金、贵金属和房地产等)所获
得的差价收益 租金收入:出租房或铺面所得租金 其他收入:如其他民间投资等收入,金 额不大可以忽略
其他开支
很多时候也正是因为这个账户花销过多,而没 有钱准备其他账户。 特点:追求流动性、牺牲收益性 工具:银行活期存款、货币基金
标准普尔家庭资产象限图使用指南
第二个账户是杠杆账户,也就是保命的钱,一般 占家庭资产的20%,为的是以小博大。专门解决 突发的大额开支。这个账户保障突发的大额开销, 一定要专款专用,保障在家庭成员出现意外事故、 重大疾病时,有足够的钱来保命。这个账户主要 是意外伤害和重疾保险,因为只有保险才能以小 搏大,200元换10万,平时不占用太多钱,用时 又有大笔的钱。这个账户平时看不到什么作用, 但是到了关键的时刻,只有它才能保障您不会为 了急用钱卖车卖房,股票低价套现,到处借钱。 如果没有这个账户,您的家庭资产就随时面临风 险,所以叫保命的钱。 特点:以小博大、规避人身和医疗风险 工具:保障性保险
《现金流量图》课件
PART SIX
企业背景:某 制造型企业, 主要生产电子
产品
现金流量图: 展示了企业经 营活动现金流 量的变化情况
现金流量分析: 企业经营活动 现金流量呈上 升趋势,说明 企业经营状况
良好
建议:企业应 继续加强成本 控制,提高经 营效率,保持 现金流量的稳
定增长
企业背景:某大型制造企业 投资活动:新建生产线、研发新产品 现金流量:投资活动产生的现金流入和流出 分析结果:投资活动对现金流量的影响,以及企业的财务状况和经营状况
方案
投资决策:根 据现金流量图 预测项目的投 资回报率,决
定是否投资
风险管理:分 析现金流量图 的波动性,制 定风险应对措
施
企业经营决策:预测企业未来现金流量,评估投资项目可行性 财务分析:分析企业现金流量状况,评估企业偿债能力、盈利能力等 风险管理:预测企业现金流量风险,制定风险应对措施 投资决策:分析企业现金流量,评估投资项目风险和收益,制定投资决策
现金流量图的分类:经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动 现金流量
现金流量图的分析步骤:首先分析现金流入和现金流出,然后计算净现 金流量,最后分析现金流量的变化趋势
现金流量图的应用:用于评估企业的财务状况和经营业绩,预测企业的 未来发展前景,制定企业的投资决策和筹资决策。
现金流量表:反映企业一定时期内的现金流入、流出和结余情况 现金流量比率:衡量企业现金流量与负债、资产、收入等指标的关系 现金流量趋势分析:分析企业现金流量的变化趋势,预测未来现金流量 现金流量结构分析:分析企业现金流量的来源和用途,判断企业经营状况
确定时间轴:选择合适的时间单位,如年、月、日等
确定现金流量:包括收入、支出、投资、融资等
(完整word版)现金流量表分析案例模版
现金流量表剖析一、现金流量增减改动剖析比较现金流量表编制单位:腾跃电器有限公司时间:2006 年 12 月 31 号金额单位:万元项目2005 年2006 年增减额增减百分比经营活动:现金流入478657.3483490.94833.56 1.01%现金流出37774751178613403935.48%现金流量净100910.3-28295.1-129205-128.04%额投资活动:现金流入15071.09317.22-14753.9-97.90%现金流出33205.8821946.46-11259.4-33.91%现金流量净-18134.8-21629.2-3494.45-19.27%额筹资活动:现金流入1000100000.00%现金流出12267.6924184.7411917.0597.14%现金流量净-11267.7-23184.7-11917.1105.76%额汇率改动对现金影响额-60.14-34.0726.07-43.35%现金及现金等价物净增71447.72-73143.2-144591-202.37%加额(1)经营活动现金流入量与流出量均有所增添,增添幅度分别为 1.01%和 35.48%,现金流出量的增添大于现金流入量的增添,致使现金流量净额大幅减少,数额为 129205.46 万元,降落幅度达 128.04%。
说明该公司2006 年经营活动创建现金流量的能力比较弱。
( 2)投资活动现金流入量与流出量均有所减少,减少幅度分别为 97.90%和 33.91%,现金流入的减少大于现金流出,使得该公司投资活动产生的现金流量净额体现负增添趋向,说明该公司投资规模有所减小。
从 2006 年该公司的现金流量表能够看出,该公司投资活动现金支出主要用于购建固定财产、无形财产和其余长久财产,只有处理固定财产等回收的现金为该公司带来了少许的现金流入,小于支出的现金,最后投资活动的现金流量净额呈负增添。
现金流量图cash flow diagram
现金流量图现金流量图(Cash flow diagram)目录[隐藏]• 1 什么是现金流量图• 2 现金流量图的要素• 3 现金流量图的画法• 4 案例分析o 4.1 案例一:现金流量图的例子o 4.2 案例二:现金流量图在教学中的应用[1]• 5 参考文献[编辑]什么是现金流量图现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式,即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中,表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系。
运用现金流量图,就可全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态。
现金流量图是描述现金流量作为时间函数的图形,它能表示资金在不同时间点流入与流出的情况。
它是经济分析的有效工具,其重要有如力学计算中的结构力学图。
[编辑]现金流量图的要素现金流量图包括三大要素:大小、流向、时间点。
其中:大小表示资金的数额;流向指项目的现金流入或流出;时间点是指现金流入或现金流出所发生的时间。
[编辑]现金流量图的画法1、横轴表示时间轴,将横轴分为n等份,注意第n-1期终点和第n期的始点是重合的。
每一等分代表一个时间单位,可以是年、半年、季、月或天。
2、与横轴垂直向下的箭头代表现金流出,与横轴垂直向上的箭头代表现金流入,箭头的长短与金额的大小成比例。
3、代表现金流量的箭头与时间轴的焦点即表示该现金流量发生的时间。
由此可知,要正确绘制现金流量图,必须把握好现金流量的三要素,即现金流量的大小、方向、时间点。
现金流量图与立脚点有关,从借款人角度出发和从贷款人角度出发所绘现金流量图不同。
[编辑]案例分析[编辑]案例一:现金流量图的例子说明:1、水平线是时间标度,时间的推移是自左向右,每一格代表一个时间单位(年、月、日);时间长度称为期数。
2、垂直箭线表示现金流量:常见的向上——现金的流入,向下——现金的流出。
3、一般假定现金的支付都发生在每期期末。
4、现金流量图与立脚点有关。
注意:1、时间的连续性决定了坐标轴上的每一个时点既表示上一期期末也表示下一期期初,如第一年年末的时刻点同时也表示第二年年初。
现金流量及现金流量图
现金流量及现金流量图
(一)现金流量
设备工程形成过程中存在着复杂的资金运动,这种不断运动的资金流就成为现金流量。
流入这个过程的资金称为现金流入,流出这个过程的资金称为现金流出。
现金流入用CI表示,现金流出用co表示,同一时点现金流入与现金流出的差额叫净现金流量,用NCF表示
NCFt=(CI-Co)t
(二)现金流量图
把现金流量作为时间的函数,用一个二维的图形表示,叫现金流量图。
运用现金流量图,就可以全面、形象、直观地表达出设备工程形成过程中经济系统的资金运动状态。
现金流量图的做法如下:
①横轴表示时间轴,将横轴分为n等份,注意第n-1期终点和第n期的始点是重合的。
每一等分代表一个时间单位,可以是年、半年、季、月或天。
②与横轴垂直向下的箭头代表现金流出,与横轴垂直向上的箭头代表现金流入,箭头的长短与金额的大小成比例;
③代表现金流量的箭头与时间轴的焦点即表示该现金流量发生的时间。
由此可知,要正确绘制现金流量图,必须把握好现金流量的三要素,即现金流量的大小、方向、时间点。
现金流量图与立脚点有关,从借款人角度出发和从贷款人角度出发所绘现金流量图不同。
例5、把现金流量作为时间的函数,用一个二维的图形表示,叫现金流量图。
现金流量图的做法()。
A.横轴表示时间轴,将横轴分为n等份
B.第n-1期终点和第n期的始点是不重合的
C.与横轴垂直向下的箭头代表现金流出,与横轴垂直向上的箭头代表现金流入
D.与横轴垂直箭头的长短与金额的大小成比例
E.现金流量图与立脚点有关
答案:A,C,D. E。
现金流量图PPT
第一节 资金时间价值的基本概念
四、 等值和现值、终值
现值:把不同时间发生的收支金额折算成发生之 前同一基准时间的价值 。 时值:根据等值原理 工 计算的某一时间点资 程 基准时间 金的价值 经 济 求本利和 (求终值)
折现 (求现值)
与现值对应的一个概念是终值(或称期值、未来值)
第二节 资金时间价值复利计算的基本公式
F A 1 1 i 1 i
1 i 1 F A i
n
n 2
1 i
n 1
a1 1 q n sn 和上式 1 q
(1 i ) n 1 i
等额系列终值因子 Uniform Series Compound Amount Factor 缩写:[USCAF] 符号: [F/A,i,n]
二、 等额系列公式
F
工 程 经 济
0 1
2
3 A
n-1
n
P 每年年末发生同样资金A
第1年年初发生资金P 每年年末发生同样资金A 第n年年末发生资金F
第二节 资金时间价值复利计算的基本公式
二、 等额系列公式
1.等额系列终值公式 工 程 年金值A,求n年后的本利和(终值)F 经 现金流量图如下图所示 济
0 1 2 3 A
经济含义:已知一系列每年年末偿付或回收等额
n-1
n
F
F F1 F2 F3 Fn
A1 i
n 1
A1 i
n 2
A1 i A
第二节 资金时间价值复利计算的基本公式
二、 等额系列公式 1. 等额系列终值公式 工 程 经 济
n
(完整word版)现金流量图的绘制要点
现金流量图的绘制
一个项目的建设与运营,要经历一个项目周期,在项目寿命期内,各种现金流入和现金流出的数额和发生的时间都不尽相同,为了便于分析,通常采用表格形式表示特定系统在一段时间内发生的现金流量。
现金流量图是一种反映特定系统资金运动状态的图式,即把现金流量绘入一时间坐标图中,表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系,如图所示。
运用现金流量,就可全面、形象、直观地表达特定系统的资金运动状态。
现以上图为例说明现金流量图绘图方法和规则:
1)以横轴为时间轴,向右延伸表示时间的延续,轴线等分成若干间隔,每一间隔代表一个时间单位,通常是“年”(在特殊情况下也可以是季或半年等)。
时间轴上的点称为时点,通常表示的是该年年末的时点,同时也是下一年的年初。
零时点即为第一年开始之时点,代表“现值”的时点。
2)与横轴相连的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况,垂直箭线的长度根据现金流量的大小按比例画出。
箭头向下表示现金流出;箭头向上表示现金流入。
在各箭线的上方(或下方)注明现金流量的数值。
总之,要正确绘制现金流量图,必须把握好现金流量的三要素,即:现金流量的大小(现金数额)、方向(现金流入或流出)和时点(现金流量发生的时间)。
富爸爸现金流象限图说课讲解
“富爸爸”四个现金流象限我们每个人都至少位于"现金流象限图"四个象限中的一个,我们所处的位置由我们的现金来源决定。
雇员位于E象限,收入来源是为他人工作而赚取的薪金;自由职业者和小生意拥有者位于S象限,收入来源是为自己工作而赚取的钱;企业家或者系统拥有者位于B象限,拥有一个能够良好运转的企业系统,让别人为他们工作,收入来源是企业的收益;投资家位于I象限,让钱为他们工作,收入来源是各种投资,用钱来产生出更多的钱。
位于左右两边不同象限人们的根本差别在于:左边象限的人们从事的是挑水型的工作,从事某种职业,获得主动收入;右边象限的人们从事的是修建管道型的工作,拥有属于自己的事业,获得被动收入。
很多人混淆了职业和事业的区别,比如一个银行家,如果他并不拥有一个银行系统,而是为某个银行系统工作,那么银行家就是他的职业而不是他的事业。
职业人士为事业拥有者工作,为实现别人的梦想而不是自己的梦想在努力工作。
很多位于E象限的朋友都有跑到S象限的冲动,他们经常会说"我不准备给老板打工卖命了","我准备开一家自己的公司"。
但很多位于S 象限的朋友又认为自己在B象限,让我们来分析一下位于S象限和B 象限的差别。
真正的B型企业家可以离开他们的企业一年多,当他们回来时,发现他们的企业比他们离开时更能赢利,运营得也更好。
而如果"S"离开他的企业一年多,等他回来时,就会发现他的企业已没有什么生意可做了。
那么,是什么导致了这种不同呢?简单地说,一位"S"拥有的是一份工作,而一位"B"拥有的是一个系统,然后雇佣能胜任的人去操作这个系统。
换句话说:在很多情况下,"S"不得不亲自操作系统,这导致他们无法离开。
一位自己开业的医生是典型的"S",比如牙医,在许多情况下,他能够独立完成全部的工作。
现金流四象限分析
如果有一个生意模式,我们不需要投资金钱,不需要做我们没有做过的事情,只需要做我们熟悉的事情就可以修建一条管道,从左边象限跨入右边象限,拥有一个企业系统,成为B象限的人,获得被动收入,您是否会感兴趣呢?如果您的回答是"是",那么就请跟我开始这次实现财务自由的旅行吧。
我们再来谈谈财富。虽然我们经常在谈论财富,在谈论和财富有关的话题,但是您并不一定真正理解财富的含义。什么是财富呢?财富是指拥有足够多的金钱和时间,使得我们可以在我们想的时候就去做我们想做的事情。比如说,万科集团的董事长王石很喜欢登山,很想去攀登珠峰,正好赶上举办"庆祝人类登顶珠峰五十周年"这么一个活动,就去啦,不用担心什么企业的事情,什么金钱和时间的问题,企业已经成为规范的系统。财富之中,时间是我们最宝贵的财富,它比黄金还要贵重,因为时间一去不复返。"一寸光阴一寸金,寸金难买寸光阴",就是时间贵重的写照。很多我们喜欢的事情,如果等到年老退休之后,有了时间,再去做,再去享受,估计会失去很多的乐趣,可能那时我们更多的是在补偿自己。很多人有时间赚钱,但没有时间花钱,没有时间享受生活,他们并不拥有真正的财富。判断财富多少的一个标准是,当我们停止一切劳动时,能够维持现在生活水平时间的长短。财富是用时间衡量的,而不是用美元度量的。那么您呢?是能够维持一年?两年?还是一个月?这也就是有钱人和富人的最大区别,是只拥有金钱还是同时拥有金钱和时间。
财富带给我们真正的好处在于,我们可以自由决定如何运用我们的时间。因此,财富等同于自由。自由是我们每个人都非常向往的。"生命诚可贵,爱情价更高;若为自由故,二者皆可抛"。在商业社会中,我们所追求的自由,就是能够拥有财富,获得财务自由。从上面的分析我们可以发现,正是修建管道型的工作在创造财富。
现金流量图
现金流量图什么是现金流量图现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式,即把经济系统的现金流量绘入一时刻坐标图中,表示出各现金流入、流出与相应时刻的对应关系。
运用现金流量图,就可全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态。
现金流量图是描述现金流量作为时刻函数的图形,它能表示资金在不同时刻点流入与流出的情形。
它是经济分析的有效工具,其重要有如力学运算中的结构力学图。
现金流量图的要素现金流量图包括三大要素:大小、流向、时刻点。
其中:大小表示资金的数额;流向指项目的现金流入或流出;时刻点是指现金流入或现金流出所发生的时刻。
现金流量图的画法1、横轴表示时刻轴,将横轴分为n等份,注意第n-1期终点和第n期的始点是重合的。
每一等分代表一个时刻单位,能够是年、半年、季、月或天。
2、与横轴垂直向下的箭头代表现金流出,与横轴垂直向上的箭头代表现金流入,箭头的长短与金额的大小成比例。
3、代表现金流量的箭头与时刻轴的焦点即表示该现金流量发生的时刻。
由此可知,要正确绘制现金流量图,必须把握好现金流量的三要素,即现金流量的大小、方向、时刻点。
现金流量图与立脚点有关,从借款人角度动身和从贷款人角度动身所绘现金流量图不同。
案例分析案例一:现金流量图的例子说明:1、水平线是时刻标度,时刻的推移是自左向右,每一格代表一个时刻单位〔年、月、日〕;时刻长度称为期数。
2、垂直箭线表示现金流量:常见的向上——现金的流入,向下——现金的流出。
3、一样假定现金的支付都发生在每期期末。
4、现金流量图与立脚点有关。
注意:1、时刻的连续性决定了坐标轴上的每一个时点既表示上一期期末也表示下一期期初,如第一年年末的时刻点同时也表示第二年年初。
2、立脚点不同,画法刚好相反。
3、净现金流量 = 现金流入-现金流出4、现金流量只运算现金收支(包括现钞、转帐支票等凭证),不运算项目内部的现金转移(如折旧等)。
应有明确的发生时点;必须实际发生〔如应收或应对账款就不是现金流量〕;不同的角度有不同的结果〔如税收,从企业角度是现金流出;从国家角度都不是〕。
现金流象限图四个象限
现金流象限图四个象限"现金流象限图"四个象限我们每个人都至少位于"现金流象限图"四个象限中的一个,我们所处的位置由我们的现金来源决定。
雇员位于E象限,收入来源是为他人工作而赚取的薪金;自由职业者和小生意拥有者位于S象限,收入来源是为自己工作而赚取的钱;企业家或者系统拥有者位于B象限,拥有一个能够良好运转的企业系统,让别人为他们工作,收入来源是企业的收益;投资家位于I象限,让钱为他们工作,收入来源是各种投资,用钱来产生出更多的钱。
位于左右两边不同象限人们的根本差别在于:左边象限的人们从事的是挑水型的工作,从事某种职业,获得主动收入;右边象限的人们从事的是修建管道型的工作,拥有属于自己的事业,获得被动收入。
很多人混淆了职业和事业的区别,比如一个银行家,如果他并不拥有一个银行系统,而是为某个银行系统工作,那么银行家就是他的职业而不是他的事业。
职业人士为事业拥有者工作,为实现别人的梦想而不是自己的梦想在努力工作。
很多位于E象限的朋友都有跑到S象限的冲动,他们经常会说"我不准备给老板打工卖命了","我准备开一家自己的公司"。
但很多位于S象限的朋友又认为自己在B象限,让我们来分析一下位于S象限和B象限的差别。
真正的B型企业家可以离开他们的企业一年多,当他们回来时,发现他们的企业比他to East for the neijiang-Kunming highway bridge across the River, maming Creek Bridge, pond bridge, bridge, rongzhou bridge, and South Bridge. There are two bridges across the minjiang River: minjiang River Bridge on neikun highway bridge. Inner-city transportation: Shu Nan road, binjiang road, North Road, the minjiang River, the Yangtze River Road, lingang 们离开时更能赢利,运营得也更好。
现代企业现金流量图(doc 80页)
现代企业现金流量图(doc 80页)现金流量图现金流量图(Cash flow diagram)目录[隐藏]• 1 什么是现金流量图• 2 现金流量图的要素• 3 现金流量图的画法• 4 案例分析o 4.1 案例一:现金流量图的例子o 4.2 案例二:现金流量图在教学中的应用[1]• 5 参考文献[编辑]什么是现金流量图现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式,即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中,表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系。
运用现金流量图,就可全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态。
现金流量图是描述现金流量作为时间函数的图形,它能表示资金在不同时间点流入与流出的情况。
它是经济分析的有效工具,其重要有如力学计算中的结构力学图。
[编辑]4、现金流量图与立脚点有关。
注意:1、时间的连续性决定了坐标轴上的每一个时点既表示上一期期末也表示下一期期初,如第一年年末的时刻点同时也表示第二年年初。
2、立脚点不同,画法刚好相反。
3、净现金流量= 现金流入-现金流出4、现金流量只计算现金收支(包括现钞、转帐支票等凭证),不计算项目内部的现金转移(如折旧等)。
应有明确的发生时点;必须实际发生(如应收或应付账款就不是现金流量);不同的角度有不同的结果(如税收,从企业角度是现金流出;从国家角度都不是)。
[编辑]案例二:现金流量图在教学中的应用[1]一、现金流量图的画法现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式,即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中,表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系。
运用现金流量图,就可全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态。
它是在课程讲授和题目分析中使用,主要用于分析现金流量发生的时间点、大小、方向,确定其形式,并选择所使用的公式。
因为在需要分析现金流鼍的案例中,现金流量的时间点、大小和方向是最主要的三个因素,而且所涉及的因素和数据较多,有时候会涉及到纳税的计算、利息支出等,在分析中容易出现遗漏或错误。
如何阅读财务报表——第61节:现金流量肖像图现金流量表
如何阅读财务报表——第61节:现金流量肖像图现金流量表现金流量表是展示公司经营活动、投资活动、筹资活动现金流变化的。
我们以“+”表示流入,“-”表示流出,可以列出8种组合,对应来画一个肖像,更加形象来理解这些组合。
一、经营现金流为负的企业肖像对于经营现金流净额为负数的公司,表示公司经营入不敷出。
公司累死累活的搞经营,还要倒贴现金出去,如此苦逼的公司,实在是艰难度日,长此以往,如何了得。
投资不是慈善活动,倒贴钱的买卖还是少参与。
对于经营现金流为负的企业,我们还可以根据投资活动现金流净额、筹资活动现金流净额的正负情况细分为四种类型,具体如下:01“-++”型经营活动导致的现金流出,需要通过投资活动产生的现金和筹集资金来弥补,说明经营活动出血比较严重,我们称之为“挖大坑”公司。
投资现金流,如果是靠变卖家当,则说明公司日子难过。
而如果是之前的投资产生的投资回报,说明公司日子稍微好过一些。
但公司的经营现金流为负,主营业务导致资金流出,总归不是好事。
案例一:两面针(股票代码:600249)。
查阅两面针2014年年报,P10:红框里是2014年的现金流,经营现金流“-”,投资现金流“+”,筹资现金流“+”,从2014年当年来看,是“挖大坑”型公司。
02“-+-”型投资活动产生的现金流,弥补完经营活动的出血,还可以还债或分给股东。
如果这里的投资活动,是卖资产,那基本上混吃等死。
而如果是投资活动赚了很多钱,那这家公司真是入错了行,直接干投资该多好,巴菲特的伯克希尔来个中国版。
然而,靠投资来弥补亏损终归不是好办法。
我们称这一类的公司为“混吃等死”公司。
案例二:*ST嘉陵(股票代码:600877)。
我们来看看公司历年的现金流情况。
(数据来源于公司历年年报,单位:亿)近5年来,除了2016年从外面筹集了资金以外,公司的经营现金流“-”,投资现金流“+”,筹资现金流“-”,是一家“混吃等死”型公司,一家知名企业混成了一家ST公司,不复当年之勇。
《现金流量图》课件
通过现金流量图,企业可以分析库存对现金流的影响,从而 制定合理的库存管理策略。
03
CATALOGUE
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制
现金流量表的定义与作用
现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表。
作用:帮助报表使用者了解和评价企业的获得现金和现金等价物的能力,并据以预 测企业未来现金流量。
现金流量表的构成
详细介绍现金流量表的各个组成部分 ,如经营活动现金流、投资活动现金 流和融资活动现金流等。
现金流量表的编制方法
现金流量表的分析指标
列举并解释常用的现金流量表分析指 标,如现金流比率、现金流量结构等 。
解释现金流量表的编制原理和具体操 作方法,包括直接法和间接法。
现金流量表的运用
评估企业的偿债能力
现金流量表的分析方法
结构分析法 流入流出分析法 财务比率分析法
通过计算和比较各项现金流入项目占现金流入总额的比 重,以及各项现金流出项目占现金流出总额的比重来分 析判断现金流入与流出的主要用途和来源。
主要关注经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动 现金流三大类现金流的流入、流出金额和净额。
通过计算各种财务比率指标来分析现金流入与流出的结 构、偿债能力、盈利能力和获现能力等。
分析投资活动现金流的效益,判断企业的投资效益和回报率是否符合预期。
现金流量表的分析内容
筹资活动现金流分析
分析筹资活动现金流的规模和结构,判断企业的 筹资渠道和筹资成本是否合理。
分析筹资活动现金流的偿债能力,判断企业的偿 债能力和偿债风险是否可控。
04
CATALOGUE
现金流量表的解读与运用
现金流量表的解读
现代企业现金流量图
现金流量图现金流量图(Cash flow diagram)目录[隐藏]• 1 什么是现金流量图• 2 现金流量图的要素• 3 现金流量图的画法• 4 案例分析o 4.1 案例一:现金流量图的例子o 4.2 案例二:现金流量图在教学中的应用[1]• 5 参考文献[编辑]什么是现金流量图现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图式,即把经济系统的现金流量绘入一时间坐标图中,表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系。
运用现金流量图,就可全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态。
现金流量图是描述现金流量作为时间函数的图形,它能表示资金在不同时间点流入与流出的情况。
它是经济分析的有效工具,其重要有如力学计算中的结构力学图。
[编辑]现金流量图的要素现金流量图包括三大要素:大小、流向、时间点。
其中:大小表示资金的数额;流向指项目的现金流入或流出;时间点是指现金流入或现金流出所发生的时间。
[编辑]现金流量图的画法1、横轴表示时间轴,将横轴分为n等份,注意第n-1期终点和第n期的始点是重合的。
每一等分代表一个时间单位,可以是年、半年、季、月或天。
2、与横轴垂直向下的箭头代表现金流出,与横轴垂直向上的箭头代表现金流入,箭头的长短与金额的大小成比例。
3、代表现金流量的箭头与时间轴的焦点即表示该现金流量发生的时间。
由此可知,要正确绘制现金流量图,必须把握好现金流量的三要素,即现金流量的大小、方向、时间点。
现金流量图与立脚点有关,从借款人角度出发和从贷款人角度出发所绘现金流量图不同。
[编辑]案例分析[编辑]案例一:现金流量图的例子说明:1、水平线是时间标度,时间的推移是自左向右,每一格代表一个时间单位(年、月、日);时间长度称为期数。
2、垂直箭线表示现金流量:常见的向上——现金的流入,向下——现金的流出。
3、一般假定现金的支付都发生在每期期末。
4、现金流量图与立脚点有关。
注意:1、时间的连续性决定了坐标轴上的每一个时点既表示上一期期末也表示下一期期初,如第一年年末的时刻点同时也表示第二年年初。
现金流量图表示方法
现⾦流量图的习惯表⽰⽅法是:
⽤带箭头的垂直线段代表现⾦流量,箭头向上表⽰现⾦流⼊,箭头向下表⽰现⾦流出。
以垂直线的长短来表⽰现⾦流量的绝对值⼤⼩,即现⾦流量越⼤,垂直线越长。
⽤⼀⽔平线表⽰时间,将该⽔平线划分为长短相同的间隔,每⼀间隔代表⼀个时间单位,即计息周期,它可以是年、半年、季、⽉等,通常为年。
划分了时间间隔后的⽔平线,表⽰⼀个从O开始到n结束的时间序列,在该线的左端,以0表⽰时间序列的起点,同时它也是第⼀个计息周期的起始点,依次向右延伸,从l到n分别代表各计息周期的终点。
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现金流象限图现金流象限图图由四个字母组成。
分别为E,B,S,I。
图里的每个字母代表的意思:E:代表雇员B:代表企业所有人S:代表自由职业者I:代表投资者现金流象限代表收入和金钱产生的不同途径,例如一个雇员通过一份工作为另一个人,或者一家公司工作赚钱,自由职业者为自己工作赚钱,企业主拥有能产生钱的企业,而投资者则从他们的各种投资中赚钱,也就是钱赚钱的。
不同的赚钱方法源于不同的思维模式,不同的技术技能,不同的教育背景,以及不同的性格类型,由于以上这些差别,不同的人被吸引到不同的象限中的。
我们每个人都至少位于“现金流象限图”四个象限中的一个,我们所处的位置由我们的现金来源决定。
工薪一族,位于E象限,收入来源是为他人工作而赚取的薪金;自由职业者和小生意人,位于S象限,收入来源是为自己工作而赚取的钱;企业家或系统拥有者,位于B象限,拥有一个能够良好运转的企业系统,让别人为他们工作,收入来源是企业的收益;投资者,位于I象限,让钱为他们工作,收入来源是各种投资,用钱来产生出更多的钱。
位于左右两边不同象限的人们的根本差别在于:左边象限的人们从事的是挑水型的工作,从事某种职业,获得主动收入;右边象限的人们从事的是修建管道型的工作,拥有属于自己的事业,获得被动收入。
我们来看一下,左上象限E(工薪一族)它有什么特点呢?是用时间来换金钱。
我们都能想象得到,每天工作8小时,加上您路上来回的时间,所以您一天里最宝贵的时间去换取工资了,对吗?所以工薪一族是没有时间自由的,那我们再想想,有没有朋友上班上了几十年,退休的时候,实现了财富自由,有吗?相反的是,在退休的时候收入可能更少了。
所以在这个象限也是没有财务自由的。
那同样在这个象限里,无论您从事什么样的工作,什么样的职位,都是别人给提供的,对吗?如果赶上经济不景气,或者公司裁员,可能还有人际关系的因素等等,您还有可能失去了这个位置,所以在这个象限也是没有安全感的。
左下边这个S象限,他是自由职业者和小生意人。
可能我们周围都会有这样的朋友,他们是在给自己做事情。
比如说,开饭店、美容院、诊所等等。
但是,正因为是他们自己创造了一份工作,所以所有的风险都是由他自己来承担,他的收入曲线是波浪式的,不稳定的。
同时,他更要投入更多的时间来换取金钱,也是在用时间来换金钱。
你干就能赚钱,不干就没钱,所以,在这个象限里,也是没有时间自由的。
同样的,这些老板,他们如果挣到很多钱的时候,会有很高的支出。
当他们生意不好的时候,更不能减少自己的支出,反倒要撑着门面,以吸引更多的人跟他合作。
当他们生意好的时候,会投入更多的精力去打拼,因为凡事都要亲历所为,他们会更累,有人形容这里的人,前半生是用命换钱,后半生是用钱来买命。
所以,罗伯特·清崎也讲了:在这个象限里,当您获得成功的时候,比不成功更可怕,这是S象限的特点。
那我们再看看右上边的B象限,B象限是企业家或系统拥有者,在生活里我们把B 和S都称之为老板,但他们有所不同。
因为企业家或系统拥有者有一个系统。
什么是系统呢?举个例子,就跟我们许多人谈到特许经营权的时候,当您购买了麦当劳的特许经营权,您也把他很成熟的商业体系同时购买过来。
所以,您进到店里面会发现:同样的装修、同一个口味的汉堡包和同一个温度的可乐。
这就是一个非常成熟的体系,运用这个系统,可把生意做起来。
所以,这个B象限是通过建立一个稳定的、有利润的生意而创造持续不断的收入。
通过一个系统来杠杆别人的时间和金钱,来实现自己的梦想。
同时,可以获得时间和财富的自由。
那我们再看一下右下边的I象限,是投资者,用钱来赚钱,他拥有财富的同时,可以拥有时间的自由。
以上左象限里的穷人,恰恰符合了柏拉图的二八原理:即占人数总和80%的穷人只拥有社会财富的20% ,而右象限的富人们,仅占人群中的20% ,却拥有社会财富的80% 。
通过打工或者经营一个小生意,要想实现财务自由和时间自由,过上有钱有闲的生活,是很难实现的,对吗?怎样从左象限跳到右象限里来,实现时间和财富的自由呢?消费管道如果你希望改善自己的财务状况,你就要提升自己的财商,就要去学习财务方面的智慧。
罗伯特·清崎告诉我们,金钱并不能使你富有,富人不为钱工作。
如果你努力工作的结果只是得到工作收入的话,注定你无法富有,你的努力工作使老板们富有,你的各项贷款使银行富有,而你的收入仅仅够支付各种帐单,这注定了你要辛辛苦苦工作一辈子,一生都要“用时间去换金钱”,过那种40/40/40的生活(每周工作40小时,工作40年,退休之后收入只有原来的40%)。
而且一旦你被解雇、受伤或者生病,失去了“用时间去换金钱”的条件,你的收入也将随之失去,哪里会有什么保障呢?富人之所以富有,是因为他们拥有大量的资产,富人为建立资产而努力工作,资产最常见的两种形式是企业系统和投资组合,比如房地产投资及有价证券投资,富人获得的是资产收入。
最重要的是,资产能够为富人带来源源不断的收入,无论他们是否继续工作,企业系统都在为他们工作,金钱都在为他们工作,因此,真正的富人们能够同时拥有金钱和时间,过他们想过的生活,做他们想做的事情。
财务智慧的核心就是要学会把工作收入转变为资产收入,在工作的同时,利用业余时间为自己建立资产。
我们能否充分利用现有的资源,用最小的成本为自己去建立资产。
谈到财务智慧,另外一位著名的教育专家就是贝克·哈吉斯先生。
在他的名著《管道的故事》一书中,贝克·哈吉斯先生指出:我们收入的形式决定了我们的生活方式。
他用两个非常形象的比喻表达了同罗伯特·清崎一样的理念:我们大多数人的收入形式是水桶式的主动收入,提一桶水,赚一桶钱,工作就有收入,不工作就没有收入。
就像你有一份月薪20,000元的工作,去上班才可以获得,但停止工作,收入也就停止了。
而那些拥有时间和财务自由的人,他们获得的是管道式的被动收入,它是一种资产收入,就像你在银行里固定存有1,500万元人民币,无论怎么样,无论何时,无论你在哪里,每个月都会有20,000元的利息源源不断地存入你的帐户中。
因此,问题的关键不在于收入的多少,而在于收入的形式。
如果你想获得时间和财务的自由,就必须建立属于你自己的管道,去赚取被动收入。
管道就是资产,就是一个企业系统,它一旦建立起来之后,就能够源源不断地流通各种有形或者无形的产品,使得管道的建设者获得持续性的收入。
那么什么人在拥有着管道,赚取着被动收入呢?世界上著名的财商教育专家罗伯特·清崎先生,在他的富爸爸系列丛书《财务自由之路》一书中,根据人们收入来源的不同把人们划分为四个象限,位于左边象限的是打工者,自由职业者和小生意人,他们靠时间、体力、知识和技能去换取金钱,他们获得的是水桶式的主动收入。
位于右边象限的是企业系统的拥有者和投资家。
他们靠企业系统来赚钱,他们靠钱来赚钱,获得的是管道式的被动收入。
右边象限的人拥有各种各样的管道,看看我们的四周,你就会发现我们生活在一个管道的世界中,或者说,我们生活在一个别人建立的管道的世界中:水力管道、电力管道、石油管道、天然气管道、通讯管道、交通运输管道、特许经营管道以及现在最流行的网络网际管道等等。
正是我们源源不断地把金钱投入到这些管道中,才使得管道的建设者们获得了持续性的被动收入。
要想获得被动收入就必须修建属于我们自己的管道,但是非常遗憾,我们普通人没有那么多金钱去修建上面提到的管道,我们也缺乏相应的经验,缺乏某些特殊的资源,特殊的人际关系等等,这如何是好呢?我们普通人还有没有机会为自己修建管道呢?其实我们每个人拥有着世界上最有价值的资源,那就是我们自己。
我们每个人都是一根管道,什么样的管道呢?我们每个人都是一根消费的管道,我们一生都在消费,源源不断,我们每个人都在用一生的时间去经营,我们无时无刻都在参与着世界上最大的商业活动,那就是消费。
我们总在为市场的产品流通做着推波助澜的工作,从出生到离开这个世界,我们要流通大量的洗发水,我们要流通大量的洗衣粉,我们要吃,我们要用,我们要美丽,我们要健康,总而言之我们要过生活。
但是,所有这些消费活动一直处于一种无目的的、随意的和感性的状态,我们的消费被广告、商场、超市和店铺分割开来,我们经常会忘记自己在什么地方买过什么东西。
与此同时,我们的消费成就了许多人的梦想,如世界首富是沃尔玛公司的沃尔顿家族,中国首富是国美电器的黄光裕。
我们的消费具有无穷的价值,所有的商家都在想尽一切办法缩短他们与消费者之间的距离,象什么买100返100,网上购物,电视直销,邮购目录,会员卡,积分打折卡,优惠卡,返点卡等等等等。
我们的钱在不知不觉中流失,这根管道消耗掉了几乎我们所有的钱,但是这根管道却没有为我们带来任何额外的回报,真可谓,一生消费,一生白费。
为什么会这样呢?因为我们从来没有对我们的消费进行过管理,我们消费的价值没有被利用起来,白白送给了别人。
应当如何管理我们的消费,使它能够产生更多的价值,甚至还能帮助我们实现自己的梦想呢?我们来分析一下:一方面,我们掌握着最有价值的资源,那就是我们的消费;而另一方面,我们的消费非常分散,几乎没有什么力量,处于弱势地位。
那你觉得怎样做才能使我们的消费为我们带来更多的价值呢?没错,团结起来,将我们的消费组织起来。
举个例子,如果你一个人去买车,几乎没有什么侃价的余地,但是如果你联合了20个人一起去买车,你们就处于主动的地位,一定能够为自己争取到更多的利益,这就是现在非常流行的团购。
同样道理,我们也要团结起来,组织起来。
就如同组织团购一样,如果你将这些愿意使自己的消费产生更大价值的人连接起来,就会形成一个可无限生成的巨大的消费管道联盟。
你觉得在不同的商场和超市中购物有什么本质的差别吗?没有,我们也经常更换购物的场所,没有出现什么不同的结果。
现在如果我们再更换一次购物场所,当大家一起把我们的消费都转移到这个管道中来,把我们的消费管理起来,把我们的消费作为投资加盟到这个管道中来,在这个管道中持续地理性地进行消费的时候,结果就大大不同了,所有那些加入到这个管道中来并且让别人也这样做的人就可以获得被动收入。
这是迄今为止,最为简单而且有效的修建管道的方法,无需额外投资,没有风险,但是潜力无限。
每一个人都是消费者,消费是唯一一条能够将世界上所有的人都联系起来的途径,消费管道联盟能够与我们的人际网络完全重合。
日用消费也是世界上最大的生意之一,20%的世界500强企业都在从事着与日用消费有关的生意。
这时的你则由消费者变为生产消费者。
在佛罗里达大学市场营销学教授,比尔·奎恩博士所著的畅销书《生产消费者力量》中,对这个概念做了非常详尽的论述。
“生产消费者”在国外不仅仅是一项运动,而且是一场革命,正在世界各地引发人们消费观念和工作方式的变革。