第二章 财务管理的目标和原则
《财务管理实务》课程教案
《财务管理实务》课程教案一、课程简介《财务管理实务》课程旨在帮助学生了解和掌握企业财务管理的基本理论、方法和实务操作，培养学生具备一定的财务管理能力和决策能力。
通过本课程的学习，学生将能够掌握财务管理的基本概念、原则和方法，理解财务报表的编制和分析，熟悉企业投资、筹资、营运资本管理和财务风险控制等方面的实务操作。
二、教学目标1. 理解财务管理的基本概念、原则和方法。
2. 掌握财务报表的编制和分析方法。
3. 学会企业投资、筹资、营运资本管理和财务风险控制等方面的实务操作。
4. 培养学生的财务管理能力和决策能力。
三、教学内容第一章：财务管理概述1. 财务管理的概念和目标2. 财务管理的原则和方法3. 财务管理的内容和作用第二章：财务报表与财务分析1. 财务报表的编制和解读2. 财务分析的基本方法和指标3. 财务状况的综合分析四、教学方法1. 讲授：通过讲解财务管理的基本概念、原则和方法，以及财务报表的编制和分析方法，使学生掌握相关理论知识。
2. 案例分析：通过分析实际案例，使学生了解企业财务管理实务操作，提高学生的应用能力。
3. 小组讨论：组织学生进行小组讨论，促进学生之间的交流与合作，培养学生的团队协作能力。
4. 实务操作：安排学生进行实务操作，使学生熟悉企业财务管理实务操作，提高学生的实际操作能力。
五、教学评估1. 平时成绩：包括课堂参与、案例分析和小组讨论等方面的表现，占总成绩的30%。
2. 期中考试：考察学生对财务管理基本理论和实务操作的掌握程度，占总成绩的40%。
3. 期末考试：全面考察学生对课程内容的掌握程度，占总成绩的30%。
六、第四章：企业投资管理1. 投资决策的基本概念和原则2. 现金流量的估计和折现3. 投资项目的评估方法和指标4. 风险投资和项目融资七、第五章：企业筹资管理1. 筹资的基本概念和原则2. 股权筹资和债务筹资3. 资本成本和资本结构4. 筹资风险和应对策略八、第六章：企业营运资本管理1. 营运资本的概念和作用2. 存货管理3. 应收账款管理4. 应付账款和短期借款管理九、第七章：财务报表分析与财务决策1. 财务报表分析的方法和技巧2. 财务比率的计算和解读3. 财务预测和预算4. 财务决策的原则和流程十、第八章：财务风险与管理1. 财务风险的概念和类型2. 财务风险的识别和评估3. 财务风险的控制和应对策略4. 企业危机管理和破产预防九、教学方法1. 讲授：通过讲解投资、筹资、营运资本管理和财务风险等方面的理论，使学生掌握相关理论知识。
财务管理制度
财务管理制度第一章总则第一条为了规范公司的财务行为，加强财务管理，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规的规定，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其所属的控股子公司、分支机构。
第三条公司财务管理的目标是：严格遵守国家法律法规，加强财务核算和监督，合理使用公司资金，确保公司资产安全，实现公司经济效益的最大化。
第四条公司财务管理的基本原则是：合法、合规、公开、透明、效益。
第二章财务管理组织结构第五条公司财务管理组织结构由财务部、审计部、成本控制部等部门组成。
第六条财务部是公司财务管理的职能部门，负责公司财务计划的制定、财务核算、财务报告、资金管理等工作。
第七条审计部是公司内部审计的职能部门，负责对公司财务活动进行内部审计，确保公司财务活动的合法、合规。
第八条成本控制部是公司成本控制的职能部门，负责公司成本核算、成本控制、成本分析等工作。
第三章财务计划管理第九条公司财务计划应包括年度财务计划、季度财务计划、月度财务计划等。
第十条财务计划应根据公司经营计划、投资计划、利润计划等制定，确保公司财务目标的实现。
第十一条财务计划应包括以下内容：（二）支出计划：包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等；（三）资金计划：包括资金筹集、资金使用、资金偿还等；（四）利润计划：包括净利润、利润分配等。
第四章财务核算管理第十二条公司财务核算应按照《企业会计准则》的规定进行，确保财务核算的真实、完整、准确。
第十三条财务核算应包括以下内容：（一）资产核算：包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等；（二）负债核算：包括应付账款、应付工资、应交税费等；（三）所有者权益核算：包括实收资本、资本公积、盈余公积等；（五）费用核算：包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等；（六）利润核算：包括净利润、利润分配等。
第十四条财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。
中级会计师财管目录
中级会计师财管目录第一章总论1.1 财务管理的概念与特点1.2 财务管理的目标与原则1.3 财务管理的环境与影响因素1.4 财务管理的职能与任务第二章财务管理基础2.1 时间价值与风险价值2.1.1 资金时间价值的概念与计算2.1.2 风险与报酬的关系2.1.3 风险衡量与风险控制2.2 财务预测与计划2.2.1 财务预测的方法与技术2.2.2 财务计划的编制与执行2.3 财务分析与评价2.3.1 财务比率分析2.3.2 杜邦财务分析体系2.3.3 财务绩效综合评价第三章预算管理3.1 预算管理的概念与体系3.2 预算编制方法与程序3.2.1 固定预算与弹性预算3.2.2 增量预算与零基预算3.2.3 定期预算与滚动预算3.3 预算执行与控制3.3.1 预算执行的跟踪与监督3.3.2 预算差异的分析与调整第四章筹资管理（上）4.1 筹资概述4.1.1 筹资的动机与原则4.1.2 筹资的类型与渠道4.2 权益筹资4.2.1 吸收直接投资4.2.2 发行普通股与优先股第五章筹资管理（下）5.1 债务筹资5.1.1 银行借款5.1.2 发行债券5.1.3 商业信用5.2 资本成本与资本结构5.2.1 资本成本的计算与比较5.2.2 杠杆原理与资本结构决策第六章投资管理6.1 投资概述6.1.1 投资的概念与分类6.1.2 投资决策的原则与程序6.2 项目投资决策6.2.1 项目投资的现金流量分析6.2.2 项目投资决策评价指标与方法6.3 证券投资决策6.3.1 证券投资的基本要素6.3.2 证券投资的风险与收益分析第七章营运资金管理7.1 营运资金概述7.1.1 营运资金的概念与特点7.1.2 营运资金的管理要求与目标7.2 现金管理7.2.1 现金预算的编制与执行7.2.2 最佳现金持有量的确定7.3 应收账款管理7.3.1 应收账款信用政策的制定7.3.2 应收账款的日常管理与催收7.4 存货管理7.4.1 存货成本控制7.4.2 存货经济订货批量模型的应用第八章成本与收入管理8.1 成本管理8.1.1 成本预测与计划8.1.2 成本控制与核算8.1.3 成本分析与考核8.2 收入管理8.2.1 收入预测与规划8.2.2 收入实现与确认8.2.3 收入分配与利润形成以上目录是对中级会计师财务管理内容的概述，每个章节下可以根据实际教学需要进一步细分和深化具体内容。
财务管理学课程内容
二、法律环境
• ((一一))企企业业组组织织法法律律规规范范 • ((二二))税税务务法法律律规规范范 • ((三三))财财务务会会计计法法律律规规范范
三、金融环境
• ((一一))金金融融机机构构 • ((二二))金金融融工工具具
• ((四四)) 引引导导原原则则
二、有关创造价值的原则
• (( 一一)) 有有价价值值的的创创意意原原则则 • ((二二)) 比比较较优优势势原原则则
• ((三三)) 期期权权原原则则
• ((四四)) 净净增增效效益益原原则则
三、有关财务交易的原则
• (( 一一)) 风风险险——报报酬酬权权衡衡原原则则 • ((二二)) 投投资资分分散散化化原原则则 • ((三三)) 资资本本市市场场有有效效原原则则 • ((四四)) 货货币币时时间间价价值值原原则则
况况
第二节 财务管理的目标
• 一一、、财务管理目标的概念
• 二二、、财务管理目标的基本特点 • 三三、、对财务管理目标主要观点的评价
一、财务管理目标的概念
• 财财务务管管理理的的目目标标是是企企业业理理财财活活动动所所希希望望实实现现
的的结结果果，， 是是评评价价企企业业理理财财活活调在在企企业业价价值值增增长长中中满满 足足各各方方利利益益关关系系，， 具具体体包包括括：： ((11))强强调调风风险险与
报报酬酬的的均均衡衡；； ((22))创创造造与与股股东东之之间间的的利利益益协协调 关关系系;;((33))关关心心本本企企业业职职工工利利益益；； ((44))不不断断加加强
是是其其计计量量问问题题。。
第三节 财务管理的原则
第二章公共组织财务管理理论
第二节
公共组织财务管理的原则
依法理财原则 量入为出原则
勤俭节约原则 面向市场原则
预算控制原则 效益原则
第三节
财务管理的方法
涵义
❖进行理财活动时所采用的各种技术和手段
第三节
财务管理 方法体系
财务预测方法 财务决策方法 财务计划方法 财务控制方法
财务分析方法
第三节
财务预测方法
概念
•财务人员根据历 史资料，依据现实 条件，运用特定方 法，对公共组织未 来的财务活动和财 务成果所作出的科 学预计和测算。
工作步骤
预测方法
•确定预测对象和目标， 制定预测计划；
•搜集、整理相关的信息 资料；
•选择特定的预测方法进 行实际预测；
• 对初步的预测结论进 行分析评价及修正，得 出最终预测结果。
❖ 定性预测法 ❖ 定量预测法
• 因果预测法 • 趋势预测法
第三节
财务决策方法
（一）财务决策的概念
❖ 财务决策是指财务人员在财务目标的总体要求下，从若干个可供 选择的财务活动方案中选择最优方案的过程。
第二节
公共组织财务管理的目标
公共组织财务 管理的目标、 任务和原则
公共组织财务管理的任务 公共组织财务管理的原则
第二节
公共组织财务管理的目标
目标是组织运行所希望实现的结果
公共组织财务管理目标是该组织财务活动所希望达到的结果，是评价 财务活动质量的基本标准。
组织的财务管理目标取决于该组织本身的目标
具体目标
第二节
公共组织财务管理的任务
1 加强公共组织预算管理，保证各项事业计划和工作任务的完成 2 加强收支管理，提高资金使用效率 3 加强资产管理，防止国有资产流失 4 建立健全财务制度，实现公共组织财务管理的规范化和法制化 5 按规定及时编报决算，如实反映公共组织财务状况 6 加强财务分析与财务监督，保证公共组织各项活动的合理性与
财务管理制度
财务管理制度第一章总则第一条为加强机关财务管理，完善财务制度，强化财务监督，严肃财经纪律，提高资金使用效益，确保机关工作正常有序开展，进一步规范公务接待管理，厉行勤俭节约，反对铺张费，加强党风廉政建设，根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》以及有关财务管理规定，结合我委实际，制定本办法。
第二条财务管理的基本原则：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，保障工作需要，量入为出、增收节支。
实行“统一领导、分级审批、集中管理、加强监督”的财务管理体制。
财务工作人员严格执行国家的有关财经法纪，坚持分管财务工作的副书记“一支笔”审批报销，协管的领导“核签”的原则。
第三条财务支出预算，根据财政下达的年度预算，年初会计提出年度支出预算建议方案，报书记、分管财务的副书记审核，由财务室执行。
如支出预算在执行过程中确需调整的，须经分管财务的领导审核，报书记批准执行。
第四条财务室要加强对收支的管理。
（1）收入管理：一是要积极与财政局对接，将预算收入、拨款收入按程序办理相关手续，及时拨入账户；二是非税收入（罚没款等）按程序及时缴入，有计划地申请指标，确保单位运转正常。
（2）支出管理：各项支出要严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。
设立内部审计制度，由分管财务的副书记负责内审。
会计每月向书记、分管副书记报送实际支出报表，每半年向书记、副书记报告经费开支情况，年终向常委会报告财务决算情况。
（3）及时进行账务处理。
每月要按时进行会计核算，会计凭证要及时处理，录入账务系统。
第六条账务工作实行集中管理原则，财务室具体负责单位行政经费开支、票据审核及有关财务报表的编制和报送工作。
第七条本办法适用于委机关各内设机构及下属事业单位、各派驻纪检监察组。
第二章经费管理第一条单位经费按照“先有预算、后有支出”原则，严格执行年度经费预算，严格控制超预算支出，杜绝预算支出的随意性，确保财务支出的合法、真实、准确、有效。
凡原始凭证要素不全或审批手续不完备的，财务室有权退回，要求补充完整。
财务管理教案第2章：现金流量管理
财务管理是现代企业管理中不可或缺的一部分，其中现金流量管理是财务管理中最基本的任务之一。
本篇文章将会重点分析财务管理教案的第二章内容——现金流量管理，并且探讨现金流量管理的重要性、现金流量管理的基本原则、以及如何对现金流量进行有效管理。
一、现金流量管理的重要性现金流量管理是企业中非常重要的一环，因为企业的运作离不开现金的流动。
不管企业在经营过程中处于什么阶段，所面临问题的最终归宿都是现金问题。
无论是从企业日常的运营，例如采购、销售、融资等方面，还是从企业长期的策略规划，例如扩张、股权重组、产品升级等方面，都能够看到现金流对于企业的影响和作用。
现金流量管理可以帮助企业提升资金利用效率。
在一个企业中，如果资金流动不畅，一定程度上会导致企业的生产经营变得缓慢、无法快速有效地使用闲散资金进行扩张，大家可以看到，在一些大型企业中，总是会有专门的现金流量管理团队来负责管理现金，提高现金的使用效率，促进公司的健康发展。
现金流量管理也可以帮助企业更好地应对外部风险。
在市场不稳定、经济波动、政策变化、供应链断裂等各种突发情况下，现金流的管理能够极大地提升企业的抗风险能力，保障企业的稳定运行。
二、现金流量管理的基本原则对于现金流量管理的基本原则，我们可以总结如下：1、谨慎乐观的预算原则。
在制定预算的时候，我们要做到谨慎乐观。
前期的预算制定一定要结合公司实际运营情况，具体了解公司的盈利及市场情况，避免过于乐观，导致预算与实际发生冲突的局面。
而在后期的执行中，我们又要取得更好的成绩，更好的推进企业的发展。
2、防范财务管理上的作假。
在现代企业中，财务管理中的作假是非常常见的事情。
企业在实际运行中一定要注意防范财务管理上的作假。
我们可以通过科学合理的管理体系，来提升财务管理的透明度和公信力，避免财务管理上的人为错误和作假带来无法挽回的后果。
3、合理有效的现金管理。
企业的现金管理需要做到合理有效。
我们需要先确立好现金管理的目标，制定长期短期的现金计划，以便更好的利用和管理，从而提高企业经营效率。
自考财务管理学知识点
自考财务管理学知识点1、财务管理的基本价值观念：时间价值观念和风险价值观念。
2、财务管理的目标：产值最大化、利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。
3、财务管理目标与企业管理目标的关系：财务管理目标是企业目标的组成部分，但并非企业目标的全部；财务管理目标是企业管理目标的细分；企业管理目标是实现财务管理目标的基础和先决条件。
4、财务管理的原则：系统原则、现金收支平衡原则、收益风险权衡原则、代理制原则。
5、财务管理的环境：法律环境、金融市场环境和经济环境。
6、财务管理的特点：涉及面广、综合性强、灵敏度高。
7、财务管理的对象：企业的财务活动和财务关系。
8、财务活动：筹资活动、投资活动、营运活动和分配活动。
9、财务关系：企业与投资者、受资者、债权人、债务人、内部各单位及职工之间发生的财务关系；企业与税务机关之间发生的财务关系；企业与政府之间发生的财务关系。
10、财务管理的内容：筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理。
11、财务管理的组织领导体制：集权制、分权制、集权与分权相结合制。
12、财务管理体制：统一领导、分级管理；统一领导、归口分析；统一领导、归口分级管理相结合。
13、财务管理体制的核心问题是企业财权的集中与分散问题。
14、财务管理体制选择的原则：与特定的环境相适应；符合建立现代企业制度的要求；讲求科学管理与实行民主管理相结合；责权利相结合。
15、企业集团财务管理体制建立的客观依据：实行两权分离和扩大自主权相结合；理顺企业外部财务关系；合理划分企业内部财务关系，明确赋予各组织机构的财务管理权限及其责任；企业集团建立新型的财务机制，要求按“统一领导，分级管理”的原则，适当集权与分权。
16、企业集团财务管理体制建立的三种基本模式：集中管理型、分散管理型和相融管理型。
17、企业集团宜实行“集中为主，适当分权”的财务管理体制。
18、企业集团管理层次的特性：管理跨度更大；决策层面更大；决策事项更复杂；经济责任更重。
建筑工程公司财务管理制度(二篇)
建筑工程公司财务管理制度序言：本文档为建筑工程公司财务管理制度，旨在规范公司财务管理工作，提高公司财务管理水平，确保公司财务安全和运营稳定。
本制度适用于建筑工程公司全体员工。
第一章综述1.1 目标与原则1.1.1 目标：建筑工程公司财务管理的目标是确保公司资金的合理使用和配置，保证财务信息真实准确，规范财务操作流程，提高财务决策的科学性和合理性。
1.1.2 原则：本财务管理制度的执行应遵循以下原则：财务合规、责任分明、专业分工、信息透明、及时准确、防风险。
第二章财务组织与岗位设置2.1 财务组织2.1.1 公司设立财务部门，负责全面组织和协调公司的财务工作。
2.1.2 财务部门应按照公司的财务管理需要，设置合理的岗位和人员。
包括财务总监、财务经理、会计师等。
2.2 岗位职责2.2.1 财务总监：负责公司财务战略规划和财务决策，监督各项财务工作的开展。
2.2.2 财务经理：负责公司财务部门的日常管理，协助财务总监处理相关事务。
2.2.3 会计师：负责公司财务核算和报表编制，确保财务数据的准确性和规范性。
第三章财务制度与流程3.1 预算管理3.1.1 公司每年制定年度预算，包括资金收入、支出及利润等方面的预测和计划。
3.1.2 部门预算由各部门负责编制并报经财务部门审核。
3.1.3 公司对预算执行情况进行定期监控和评估，及时调整和修正预算。
3.2 资金管理3.2.1 公司设立合理的资金管理制度，包括资金的筹集、使用和监控等方面的规定。
3.2.2 资金筹集应遵循市场原则、合法合规原则和风险控制原则。
3.2.3 资金使用应按照预算和合同约定进行，确保资金的合理使用和正常流转。
3.2.4 资金监控应建立完善的内部控制体系，防范资金风险和财务风险。
3.3 会计核算3.3.1 公司依法建立健全的会计制度，确保会计核算的准确性和合规性。
3.3.2 会计核算应按照《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》的规定进行。
公司财务管理的原则和目标
公司财务管理的原则和目标公司财务管理是确保公司财务健康和可持续发展的重要组成部分。
通过合理的财务管理，公司能够有效管理资金流动、优化资源配置、降低风险，并实现稳定的盈利和持续的增长。
本文将介绍公司财务管理的原则和目标，以帮助企业提高财务管理水平，实现长期的商业成功。
原则1：收支平衡公司财务管理的首要原则是确保收支平衡。
这意味着企业的收入必须足够覆盖所有支出，包括日常经营成本、薪资福利、税务负担和还贷等。
公司应该制定合理的预算和财务计划，控制支出，保持资金的流动和可持续性。
原则2：风险控制有效的财务管理必须包括风险控制的原则。
公司应该识别和评估风险，并制定相应的对策和应急预案。
风险控制可以包括资金管理、合理的保险政策和多元化的投资组合等。
通过科学的风险管理，公司可以降低损失和波动，提高财务稳定性。
原则3：透明度和诚信公司财务管理应该以透明度和诚信为基础。
公司应该遵守相关法规法律，及时、准确、真实地披露财务信息，保护投资者和相关方的利益。
同时，公司内部应建立健全的财务管理制度，确保资金的正确运用和防止财务舞弊等不良行为。
原则4：投资回报率公司财务管理的目标之一是实现投资回报率的最大化。
公司应该对不同的投资项目进行全面评估，包括风险、回报和市场前景等因素，并选择最具潜力和回报的项目。
通过合理的投资决策和有效的项目管理，公司可以提高投资回报率，增强竞争力。
原则5：成本控制有效的成本控制是公司财务管理的关键。
公司应该制定合理的成本预算和控制目标，定期对各项成本进行分析和优化。
同时，公司应鼓励员工提高效率，减少浪费，采取节约措施，降低日常经营成本。
通过有效的成本控制，公司可以提高盈利能力和市场竞争力。
原则6：资金管理良好的资金管理是实现财务目标的重要手段。
公司应优化资金流动，确保有足够的现金流量来满足日常经营活动和未来的需求。
有效的资金管理可以包括合理的资金计划、现金流预测和优化的应收账款和应付账款管理等。
财务管理的目标和原则
财务管理的目标和原则财务管理是指企业或个人有意识地对资金进行计划、组织、控制和运用的活动。
在财务管理中，制定明确的目标和遵循一定的原则是非常重要的。
本文将就财务管理的目标和原则进行探讨。
一、财务管理的目标1. 获得最大经济效益：财务管理的首要目标是追求经济效益的最大化。
这一目标要求在资金运作中寻求最佳方案，以确保企业或个人的资金能够最大程度地增加。
2. 保证资金流动性：财务管理还需要确保企业或个人的资金流动性。
即使取得了较高的经济效益，如果没有足够的流动资金，也无法满足日常运营的需要。
3. 降低财务风险：财务管理的目标之一是降低财务风险。
通过合理的财务规划和风险管理，可以减少可能的风险损失，确保财务稳定和安全。
4. 实现财务可持续发展：财务管理所追求的目标还包括实现财务可持续发展。
企业或个人需要在长期发展的基础上，进行资金运作和规划，以确保财务持续稳健地发展。
二、财务管理的原则1. 盈利能力原则：财务管理应该以盈利能力为基础。
企业或个人的财务管理应关注如何提高盈利能力，以实现经济效益的最大化。
2. 资金安全原则：财务管理必须确保资金的安全性。
这意味着在资金运作中，要注意防范风险，提高资金的安全性，确保不发生资金损失的情况。
3. 高效运作原则：财务管理要求高效运作。
企业或个人需要合理规划资金的运用，确保资金流动的顺畅和高效。
4. 稳健发展原则：财务管理的原则之一是稳健发展。
企业或个人应采取谨慎的财务策略，避免冒险行为，确保长期发展和稳定经营。
三、财务分析与决策在财务管理中，财务分析和决策是非常重要的环节。
财务分析通过对财务数据的分析，帮助企业或个人了解其财务状况和经营情况。
基于财务分析的结果，可以做出相应的决策，制定合理的财务规划和措施。
四、财务管理的应用财务管理的应用范围非常广泛，既包括企业的财务管理，也包括个人的财务管理。
对于企业来说，财务管理涉及资金筹措、资金投资、盈利分配等方面；对于个人来说，财务管理涉及个人收入支出的管理、理财等方面。
财务管理课程内容
财务管理——课程内容第一章财务管理总论了解财务管理的概念、目标、原则、理财环境等内容。
第二章财务报表分析熟悉财务报表分析中采用的三张主要的会计报表，常用的财务比率及其应用。
第三章财务管理的价值观念熟练掌握复利、年金的情况下资金时间价值的计算方法；了解风险和报酬的概念及其相互关系。
第四章筹资管理熟悉权益资金和负债资金的各种筹资方式，了解它们的优缺点。
第五章资本成本和资本结构掌握个别资本成本和平均资本成本的计算，熟练掌握经营杠杆系数和财务杠杆系数的计算，熟悉最佳资本结构的确定方法。
第六章投资管理掌握投资项目评价的基本方法，了解现金流量的概念以及投资项目的风险处置，掌握债券价值和股票价值的计算。
第七章流动资金管理熟悉现金、应收账款和存货的主要管理内容，掌握如何通过计算确定企业的信用政策。
第八章股利分配熟悉利润分配的内容，掌握股利的分配程序以及常用的股利分配政策。
第一章财务管理总论本章阐述财务管理的概念、目标、内容、原则、环境等，使大家对财务管理有个总体的认识。
第一节财务管理的概念•财务有两种形式：实物财产形式：对此管理称为“物资管理”。
货币财产形式：对此管理称为“财务管理”。
•财务管理是企业组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
关键词：财务活动，财务关系一、财务活动•财务活动——以现金收支为主的企业资金收支活动总称。
即企业资金从货币形态转到其他资金形态，又回到货币资金形态的运动过程。
财务管理的对象是资金及其流转。
•企业财务活动的内容：企业筹资引起的财务活动－－筹资环节企业投资引起的财务活动－－投资环节企业经营引起的财务活动－－营运环节企业分配引起的财务活动－－分配环节二、企业财务关系•企业与政府（税务机关）之间的财务关系•企业与投资者之间的财务关系•企业与债权人之间的财务关系•企业与受资者之间的财务关系•企业与债务人之间的财务关系•企业内部各单位之间的财务关系•企业与职工之间的财务关系第二节财务管理的目标一、企业目标：生存、发展、盈利企业目标对财务管理的要求：1.生存目标对财务管理的要求要求财务人员合理安排企业资金收支的数额与时间，尽量做到日常收支平衡，有些外部因素，如季节性变化、经济波动、通货膨胀等应加以合理考虑，持有一定量的现金余额。
中级财务管理章节目录
中级财务管理章节目录第一章总论1.1 财务管理的定义与重要性1.2 财务管理的目标与原则1.3 财务管理的环境与挑战第二章财务管理基础2.1 财务报表分析2.1.1 资产负债表分析2.1.2 利润表分析2.1.3 现金流量表分析2.2 财务比率分析2.2.1 流动性比率2.2.2 财务杠杆比率2.2.3 盈利能力比率2.3 时间价值与风险分析2.3.1 资金时间价值2.3.2 风险与收益的关系第三章预算管理3.1 预算的概念与分类3.2 预算编制的方法与步骤3.3 预算执行与控制的策略第四章筹资管理（上）4.1 筹资概述4.1.1 筹资的动机与类型4.1.2 筹资的渠道与方式4.2 股权筹资4.2.1 普通股筹资4.2.2 优先股筹资第五章筹资管理（下）5.1 债务筹资5.1.1 银行借款筹资5.1.2 发行债券筹资5.2 混合筹资5.2.1 可转换债券筹资5.2.2 认股权证筹资第六章投资管理6.1 投资决策的基础6.1.1 投资决策的程序6.1.2 投资决策的评价指标6.2 长期投资决策6.2.1 独立项目决策6.2.2 互斥项目决策6.3 短期投资决策6.3.1 短期投资的特点与类型6.3.2 短期投资决策的方法第七章营运资金管理7.1 营运资金概述7.1.1 营运资金的定义与特点7.1.2 营运资金的管理策略7.2 现金管理7.2.1 最佳现金持有量7.2.2 现金收支的日常管理7.3 应收账款管理7.3.1 信用政策的选择7.3.2 应收账款的日常管理7.4 存货管理7.4.1 存货的经济订货量7.4.2 存货的日常控制方法第八章成本管理8.1 成本的概念与分类8.2 成本计算方法8.2.1 作业成本法8.2.2 标准成本法8.3 成本控制与分析8.3.1 成本差异分析8.3.2 成本降低的策略第九章收入与分配管理9.1 收入管理9.1.1 收入预测9.1.2 收入控制与监督9.2 利润分配管理9.2.1 利润分配的原则9.2.2 利润分配的程序与方法第十章财务分析与评价10.1 财务分析的框架与方法10.1.1 财务分析的目的与重要性10.1.2 财务分析的基本方法10.2 财务绩效评价10.2.1 杜邦分析法10.2.2 平衡计分卡10.3 企业价值评估10.3.1 企业价值评估的方法10.3.2 企业价值评估的实践应用。
财务管理制度
财务管理制度第一章总则第一条为规范公司财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效率，确保公司资产的安全与完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括预算管理、资金管理、会计核算、成本控制、财务分析、税务管理、财务审计及财务档案管理等方面。
第三条公司财务管理遵循以下基本原则：合法合规原则：所有财务活动必须遵守国家法律法规及公司章程。
真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。
完整性原则：确保所有经济业务的全面、准确记录，不遗漏、不隐瞒。
效益性原则：在合法合规的前提下，追求资金使用的最大效益。
内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第二章预算管理第四条公司实行全面预算管理，包括年度预算、季度预算及月度预算。
预算应涵盖收入、成本、费用、利润、资金收支等各个方面。
第五条预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合公司战略目标和经营计划，科学合理编制。
预算一经批准，各部门应严格执行，非经规定程序不得调整。
第三章资金管理第六条公司资金管理实行集中管理、统一调度、分级负责的原则。
所有资金收支必须纳入公司财务管理体系，严禁私设“小金库”。
第七条严格执行资金审批制度，大额资金支付需经公司高层审批，确保资金使用的合规性和安全性。
第八条加强应收账款和应付账款管理，及时催收应收账款，合理安排应付账款支付，提高资金使用效率。
第四章会计核算第九条公司按照《企业会计准则》及相关规定设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。
会计核算应做到账证相符、账账相符、账实相符。
第十条建立健全会计凭证管理制度，确保会计凭证的真实、完整、合法。
会计人员应认真审核原始凭证，拒绝受理不真实、不合法的原始凭证。
第五章成本控制与费用管理第十一条公司实行成本责任制，将成本控制目标层层分解到各部门、各岗位，明确成本控制责任。
合伙企业资金使用管理制度
合伙企业资金使用管理制度第一章总则为了规范合伙企业的资金使用管理，科学合理地配置和利用资金，保证资金的安全和稳健增值，提高资金使用效率，特制定本制度。
第二章财务管理1. 财务管理的目标合伙企业的财务管理目标是保持资金的安全和稳定，提高资金的使用效率，最大限度地保障合伙企业的经济效益。
2. 财务管理的职责（1）制定财务管理制度，规范资金使用行为；（2）监督资金收支结余情况，预测资金需求；（3）严格审核和管理财务预算，合理分配财务资源。
第三章资金使用管理1. 资金预算（1）合伙企业每年制定年度资金使用计划，并按月进行调整；（2）对于大额支出项目，需提前进行资金预算，并提交合伙企业董事会审批。
2. 资金集中管理（1）合伙企业的所有资金都必须集中到指定的账户进行管理，并按时缴纳相关税费；（2）不得私自挪用资金进行其他投资或用途。
3. 资金使用审批（1）凡是超过一定金额的支出、投资和使用，必须经过合伙企业的财务部门审核，并报合伙企业董事会审批；（2）在经营活动中遇到特殊情况需要调整资金使用的，必须提前向董事会汇报并取得审批。
4. 资金投资管理（1）资金投资应遵循风险可控、投资收益高的原则，选择合适的投资项目，确保资金安全和增值；（2）对于投资项目，必须进行充分的调研和评估，制定投资方案，并经过合伙企业董事会审批。
第四章资金监督检查1. 财务审计（1）每年对合伙企业的财务状况进行一次内部审计，发现问题及时进行整改；（2）每年对合伙企业的财务状况进行一次外部审计，确保资金使用符合相关法律法规和合伙企业的管理制度。
2. 资金交易记录（1）合伙企业的所有资金收支交易必须做到明细账，包括资金的来源、用途、具体用款单位、项目和支出金额等；（2）财务部门负责管理并妥善保存资金交易记录，定期向董事会和相关部门进行报告。
3. 资金使用情况报告（1）合伙企业的财务部门每月制作资金使用情况报告，向董事会和相关部门进行报告；（2）合伙企业的财务总监每季度制作资金使用情况分析报告，向董事会进行汇报。
财务管理学课程学习大纲
《财务管理学》课程学习大纲会计学院张阳华第一章财务管理导论一、学习目的与要求通过本章的学习，要初步了解财务管理的基本理论框架，掌握财务管理的概念、财务管理的职能、财务管理的目标、财务管理的原则等基本理论问题，为学习以后各章内容打下良好的理论基础。
二、知识点（一）财务管理的概念（二）财务管理的目标（三）财务管理的原则三、考核要求及练习题（一）财务管理的概念1．识记：（1）财务管理的概念；（2）企业财务活动；（3）企业财务关系。
2．领会：财务管理的职能（二）财务管理的目标1．识记：（1）企业目标；（2）财务管理目标。
2．领会：（1）有关财务管理目标的几种代表性观点的内容；（2）影响财务管理目标实现的因素。
（三）财务管理原则领会：财务管理工作应遵循的基本原则。
（四）练习题：1．名词概念财务活动、财务关系、财务管理、财务决策、利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化2．问答题（1）简述企业的财务活动。
（2）财务管理有何职能？（3）企业财务关系包括哪些方面？（4）影响企业财务目标实现的因素是什么？（5）以企业价值最大化作为企业财务管理目标有何优点和缺点？第二章财务环境一、学习目的与要求通过本章的学习，要理解财务环境对企业财务管理的影响，掌握利息率的构成及其影响因素。
二、知识点（一）经济环境（二）法律环境（三）金融环境（四）企业的组织形式三、考核要求及练习题（一）经济环境识记：经济环境对企业财务活动的影响（二）法律环境识记：法律环境对企业财务活动的影响（三）金融环境1．识记：（1）金融市场的含义；（2）金融市场对财务活动的影响；（3）金融工具的特性。
2．领会：（1）利息率的含义与构成；（2）费雪效应。
（四）企业的组织形式领会：不同的企业组织形式在财务上的优势和劣势。
（五）练习题1．名词概念财务环境、经济环境、法律环境、金融市场、金融工具、利息率、费雪效应2．问答题（1）影响财务管理的主要经济因素有哪些？（2）与企业经营有关的法律法规主要有哪几类？（3）如何理解金融市场与理财的关系？（4）金融工具有哪些特性？（5）利息率及其构成要素是什么？第三章货币的时间价值一、学习目的与要求通过本章学习，要正确理解货币时间价值的概念，熟练掌握货币时间价值的计算方法及其应用。
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解决股东与经营者之间矛盾与冲突的方法
A路径
监督机制
B路径
激励机制
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通过经营业绩考评等监督方式
方法一
解聘——通过所有者约束经者 接收——通过市场约束经营者
建立监督机制
将经营者的报酬与其绩效
方法二 建立激励机制
挂钩，使经营者自觉采取能满
足企业价值最大化的措施
基本方式：股票期 权、绩效股
2013-5-31 13
(一）股东与经营者的矛盾与协调
二者目标不一致的具体表现：
目标：实现资本的保值增值，最大限度 提高资本收益，增加股东价值。 它主要表现为货币性收益目标 目标：最大限度获得高工资；尽量改善 经营者
股 东
办公条件，追求个人声誉和社会地位。
表现为货币性收益与非货币性收益目标
2013-5-31
——德鲁克
2013-5-31 5
第二章 财务管理的目标和原则
（二）资本利润率或每股收益最大化
资本利润率 = 净利润÷权益资本额
每股收益EPS = 净利润÷普通股股数
优点：利于不同资本规模企业或同企业不同时 期比较；易于理解、便于操作。 存在的问题：仍然没有考虑时间和风险因素； 也不能避免短视行为；要防止经济利益过分向 股东倾斜。
2013-5-31
企业 价值 达到 最大
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第二章 财务管理的目标和原则
以企业价值最大化为目标的缺陷：
用“收入现值法”估算企业价值的最大问题，是 公式中的未来现金流量和与企业风险相适应的贴 现率很难估计； 企业价值的目标值是通过预测方法确定的，其实 际值很难确定，无法进行业绩评价。
2013-5-31
股东财富最大化 企业价值最大化——现代我们普遍认可 的财务管理的目标
2013-5-31 3
第二章 财务管理的目标和原则
（一）利润最大化
利润代表了企业新创造的财富，表明企业竞争力 的强弱。利润越多，则企业财富增加越多，越接 近企业的终极目标。
以利润最大化为目标的优点：
利润反映了当期投入与产出对比的结果，在一定 程度上体现了经济效益的高低； 利润体现企业对社会的贡献，对股东、债权人、 经营者和职工都有利； 利润易于操作：直观、明确、易计算
2013-5-31 7
第二章 财务管理的目标和原则
存在的问题：
只适于上市公司，对非上市公司则很难适用 股票价格受多种因素影响，并非都是公司所能控制 的，不易对公司的实际经营业绩作出客观衡量 忽略企业相关方面的利益，容易激化与其他利益相 关者的矛盾
如果一个国家证券市场高度发达，市场效率极高，上市公 司可以把股东财富最大化作为财务管理的目标。 我们只为一个原因而存在，那就是不断将股东价值 最大化。 ——可口可乐公司年报
第二章 财务管理的目标和原则
该章的基本要求与基本知识点
掌握财务管理目标的不同表述；
理解财务管理目标的矛盾与协调；
熟悉财务管理的基本原则
2013-5-31
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第二章 财务管理的目标和原则
第一节 财务管理的目标ห้องสมุดไป่ตู้
一、财务管理目标的作用和特征
财务管理目标是企业进行财务活动所要达到 的根本目的。
目标冲突的具体表现：环境、产品安全、质量、 劳动保险等 协调方法：立法、监督
2013-5-31
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第二节 财务管理的原则
优化资源配置原则
收支积极平衡原则
“成本—效益”原则
风险收益均衡原则
分级分口管理原则 利益关系协调原则
见教材P36-41
2013-5-31 21
2013-5-31 16
（二）股东与债权人的矛盾与协调 二者目标不一致的具体表现：
目标：借入资金，扩大经营，获取 杠杆利益 主要强调借入资金的收益性
股 东
债权人
目标：贷出资金，到期收回本金，
获取一定的利息收入
强调贷款的安全性
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股东伤害债权人利益的具体表现： 股东不经债权人同意，可能要求经营者改变 借入资金的原定用途，将其投资于风险更高 的项目。
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第二章 财务管理的目标和原则
不同财务管理目标的比较
观点 指标 优点 缺点
利润最 大化
每股收益 最大化 股东财富 最大化
净利润 可直接反映企业 易导致短期行为；未考虑 经济效益高低 时间和风险；不利比较
每股 收益 每股 市价 利于比较 未考虑时间和风险因素； 不能避免短期行为
克服短期行为； 股价受外部因素影响；不 考虑时间和风险 适合非上市公司 企业价值很难准确估算
股东可能未征得债权人同意，而要求经营者 发行新债券或举借新债，致使债权人旧债价 值降低。
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防止股东伤害债权人利益的具体措施：
在借款合同中加入限制性条款； 当发现公司有剥夺其财产意图时，拒绝进 一步合作，不再提供新的贷款或提前收回 贷款。
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(三)企业利益与社会责任的矛盾与协调
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第二章 财务管理的目标和原则
（四）企业价值最大化
企业价值是指企业的市场价值，反映企业未来的 获利能力。 关键问题是如何量化，目前普遍采用的方法“收 入贴现法”，即企业价值就等于未来预期收益的 n 现值和： NCF
V
t 1 t
(1 K )t
企业价值的大小取决于：企业未来现金流量、加权 平均资本成本和企业存续期。
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第二章 财务管理的目标和原则
以利润最大化为目标的缺陷：
没有考虑货币的时间价值，即没有考虑利润的取 得时间； 没有考虑获取利润所承担的风险的大小； 没有反映创造的利润与投入的资本之间的关系， 缺乏可比性；
有时利润并不反映企业的真实状态；
容易导致公司的短期行为 眼睛仅仅盯在利润上的企业，总有一天是没有利润的
企业价值 未来收 同上，并兼顾各 最大化 益现值 方利益
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第二章 财务管理的目标和原则
三、财务管理目标的协调
社会
社区 供应商 客户 政府 … … 公 委托人
代理人
经营者 代 理 人 委 托 人
司
股 东 债权人
公司制下，委托代理关系主要表现在三个方面：
▲股东与经营者 ▲股东与债权人 ▲公司与其他关系人
作用：导向、激励、凝聚、考核作用 特征：相对稳定性、可操作性、层次性 本章着重阐述财务管理的总体目标
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第二章 财务管理的目标和原则
二、财务管理的总体目标
财务管理总体目标是一切财务活动的出发点和 归宿。关于财务管理目标最具代表性的观点有 以下几种： 利润最大化
资本利润率或每股收益最大化
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第二章 财务管理的目标和原则
（三）股东财富最大化
财务管理目标是企业通过有效地组织财务活动， 为股东带来更多的财富。 股份制企业中，当发行在外的普通股股数既定的 条件下，可以用股票市价作为衡量股东财富大小 的标准，股东财富最大化就演变成股票市价最大 化。 优点：考虑了货币的时间价值和投资的风险价值； 有利于克服公司的短期行为。
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第二章 财务管理的目标和原则
优点：
考虑了取得报酬的时间与风险；
能克服企业在追求利润上的短期行为； 注重在企业发展中满足各方的利益诉求。 满足投资者：不断提高净资产收 益率（每股盈余） 满足债权人：改善财务状况，保 持最佳的偿债能力 满足职工：完善员工福利，提供 职业培训 满足社会：认真履行社会责任