第一次税收执法资格考试地税正式卷及答案
全国税务人员执法资格考试统一考试(地税)试卷及答案
全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只Array有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．十八届四中全会《决定》主题是（）。
A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规3．依法行政与政务公开的关系，正确说法是（）。
A．依法行政与政务公开没有关系B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外D．依法行政要求一切政务活动均应公开4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。
A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前1/ 30C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。
A．国务院B．国家税务总局C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D．省、自治区、直辖市人民政府7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A．法律优位原则B．程序优于实体原则C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证，税务机关（）。
A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D．应向法院说明原告具备实际履行能力9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。
税收执法资格考试题库
税收执法资格考试题库一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议权（答案：C）二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品C. 公开纳税人欠税信息D. 立即冻结纳税人所有资产（答案：B）三、关于税收保全措施，下列说法正确的是？A. 税收保全措施只能针对企业纳税人B. 采取税收保全措施前，必须经县级以上税务局局长批准C. 税收保全措施可以无限期实施D. 税收保全措施包括直接变卖纳税人的财产以抵缴税款（答案：B）四、下列哪项不属于税收强制执行措施的适用条件？A. 纳税人未按照规定的期限缴纳税款B. 税务机关已采取税收保全措施，但税款仍未被全部追缴C. 纳税人对税务机关的处罚决定无异议D. 纳税人已提供充分担保（答案：D）五、根据税收相关法律法规，下列哪项行为不构成偷税？A. 伪造账簿，少列收入B. 多列支出，以减少应纳税额C. 因计算错误，导致少缴税款D. 隐匿财产，逃避缴纳税款（答案：C）六、关于税务行政复议，下列说法错误的是？A. 税务行政复议是税务机关内部的一种监督制度B. 税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C. 税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行D. 税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力（答案：C）七、下列哪项不属于税务机关应当公开的税务信息？A. 税收法律、法规、规章B. 税务机关的机构设置和职能C. 纳税人的具体纳税信息D. 税务行政许可的批准结果（答案：C）八、关于税务稽查，下列说法正确的是？A. 税务稽查只能针对有偷税、逃税嫌疑的纳税人B. 税务稽查人员执行稽查任务时，无需出示税务检查证C. 税务稽查人员有权查阅被查对象的账簿、记账凭证等资料D. 税务稽查结果无需告知被查对象（答案：C）。
最新精选全国税收执法资格考核题库完整版588题(含参考答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
2．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。
3．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类4．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
5．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
6．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
7．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
8．（税务行政处罚主体)对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。
9．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
10．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。
11．房产税由产权所有人缴纳。
12．税收征收管理的主体是各级税务机关。
13．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
14．（税款征收)是税收征管的核心。
15．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
16．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
17．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下)的罚款。
税务执法资格证考试试卷答案解析
税务执法资格证考试试卷答案及解析税务执法资格证考试试卷答案及解析一、判断题（共30题，共90分）1.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入2.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用4.企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额5.企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入6.企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额7.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额8.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额9.企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等10.企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产11.企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税12.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现13.企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入14.企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定15.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出则不得扣除16.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除17.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除18.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除19.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除20.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业) 收入的55‰扣除21.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除22.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的。
2023年税务师考试《税法一》考试题(附答案)
2023年税务师考试《税法一》考试题〔附答案〕2023年税务师考试《税法一》考试题〔附答案〕一、单项选择题 (每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
)1. 税收负担必须根据纳税人的负担才能分配，负担才能相等，税负一样;负担才能不等，税负不同，这是( )。
A. 税收法定性原那么B. 本质课税原那么C. 税收公平D. 法律优位原那么【正确答案】 C【答案解析】税收公平最根本的含义是: 税收负担必须根据纳税人的负担才能分配，负担才能相等，税负一样;负担才能不等，税负不同。
2. 被公认为现代行政程序法根本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要保障作用的是( )。
A. 说明身份制度B. 听证制度C. 职能别离制度D. 回避制度【正确答案】 B【答案解析】听证制度被公认为现代行政程序法根本制度的核心，对于行政程序的公开、公正和公平起到重要保障作用。
3. 以下关于税收司法的表述中，不正确的选项是( )。
A. 掌握税收司法的核心在于谁可以行使国家司法权处理涉税案件B. 税务机关征收税款，税收优先于所有的其他债权C. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得D. 司法审查中，对详细行政行为的审查，仅局限于合法性审核【正确答案】 B【答案解析】税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。
4. 税收立法是指国家机关按照其职权范围，通过一定程序制定税收法律标准的活动，以下关于税收立法说法错误的选项是( )。
A. 《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规B. 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题C. 税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的根本标志之一D. 在我国，划分税收立法权的直接法律根据主要是《宪法》与《立法法》的规定【正确答案】 A【答案解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。
5. 以下关于税收实体法的表述中，表述错误的选项是( )。
精编XXXX税务执法资格考试地税考试真题)含答案)
精编XXXX税务执法资格考试地税考试真题）含答案) XXXX全国税务人员执法资格统一考试税务试卷评分审查员1分，选择题(共25题，每题1分，共25分每个分项中列出的选项中只有一个是最合适的。
请将正确选项的标签放在括号内。
)1。
十八届四中全会决定的主题是()a。
创新与发展b .依法治国c .以德治国d .税法2。
国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的通知》(XXXX 国家税务总局公告第11号)，属于()a。
部门条例b .政府条例c .税收管理文件d .税收管理条例3。
依法行政与政务公开的关系，正确的表述是()A.依法行政与政务公开没有关系。
依法行政要求政务活动以保密为原则，以公开为例外。
依法行政要求政务活动以公开为规范，以不公开为例外。
根据立法法的规定，国家税务总局在制定法规时应使用的标志类型是()A.国家税务总局令b国家税务总局函c国家税务总局函d国家税务总局公告5。
税务机关书面通知当事人行政处罚听证的时间、地点和主持人的期限为() a。
听证会前3天b .听证会前5天c .听证会前7天d .听证会前15天6。
在下列国家机关中，行政许可不能设定()A.国务院b .国家税务总局c .有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会d .省、自治区、直辖市人民政府7。
一般来说，实体税法应该遵守()A.法律优先原则b .程序原则优先于实质原则c .新旧处罚原则d .实质原则优先于形式8。
当一名纳税人因逃税被税务机关处以少缴税款两倍的罚款时，该纳税人起诉税务机关，并证明另一家企业因基本相同的原因受到税务机关的处罚，仅少缴税款的50%受到处罚。
对于纳税人的证明，税务机关()a。
向法院主张原告提出的证据是不相关的b .向法院主张处罚的金额不属于法院审理的范围c .向法院解释行政自由裁量权的理由及其合理性d .向法院解释原告有实际能力执行9。
税务稽查员应至少有两名税务稽查员，并出示税务稽查证。
税务检查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保护企业()A.b .知情权c .陈述权d .救济权10。
税收执法资格试题及答案
税收执法资格试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 直接没收财产B. 强制执行C. 罚款D. 警告答案：B2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 经营困难B. 财务报表错误C. 纳税申报错误D. 税务机关审核不通过答案：A3. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 审核纳税申报C. 制定税收政策D. 管理税务登记答案：C二、多选题1. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务登记？A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业合并答案：A, B, C, D2. 税务机关在进行税务检查时，可以采取哪些措施？A. 查询纳税人的账簿B. 询问纳税人C. 查看纳税人的经营场所D. 没收纳税人的财产答案：A, B, C三、判断题1. 纳税人在税务机关规定期限内未缴纳税款，税务机关可以直接没收其财产。
（错误）2. 纳税人可以自行选择是否进行税务登记。
（错误）3. 税务机关有责任对纳税人的纳税申报进行审核。
（正确）四、简答题1. 请简述税务机关在税收执法过程中应遵循的基本原则。
答：税务机关在税收执法过程中应遵循以下基本原则：合法性原则，即所有税收执法活动必须依法进行；公平原则，确保所有纳税人在法律面前平等；效率原则，提高税收执法的效率，减少行政成本；保护纳税人合法权益原则，尊重和保护纳税人的合法权益。
2. 纳税人在什么情况下可以申请减免税？答：纳税人在以下情况下可以申请减免税：遭受自然灾害等不可抗力因素影响；国家鼓励的产业和区域发展；符合国家规定的其他减免税条件。
五、案例分析题某企业因经营不善，导致资金链断裂，无法按时缴纳当期应缴税款。
该企业向税务机关申请延期缴纳税款，并提供了相关证明材料。
请问税务机关应如何处理？答：税务机关首先应对企业提供的证明材料进行审核，确认其真实性和合法性。
如果企业确实因不可抗力或其他正当理由导致无法按时缴纳税款，税务机关可以依法批准其延期缴纳税款的申请，并明确延期的具体期限。
税收执法资格考试题库
税收执法资格考试题库第一章：税法基础知识1. 下列哪种税种属于间接税？答：增值税2. 个人所得税是属于哪种税种？答：直接税3. 增值税适用的是什么税率？答：一般为17%，不同行业可能有不同税率4. 企业所得税的纳税期限是多久？答：按照企业的报表制度确定，一般为每年4月30日前5. 下列税种中，哪种是属于地方税？答：房产税6. 营业税的征收对象是谁？答：企业、个体工商户7. 下列税种中，哪种是属于中央和地方共同税种？答：营业税8. 个人所得税缴纳的税率是多少？答：按照不同的税收档次，分为7个级别，税率从3%到45%不等9. 城镇土地使用税适用的税率是多少？答：根据地方政府的具体规定，税率不一10. 进口货物缴纳的税种是什么？答：进口关税和增值税第二章：稽查与税务处理11. 稽查人员在执法过程中，可以要求纳税人提供的文件包括哪些？答：纳税人的账簿、发票和其他与税收有关的证据材料12. 稽查人员在税务处理过程中，不得违反法律规定进行哪些操作？答：不得作出任何的强制措施，包括扣押纳税人的财产13. 稽查人员在税务处理过程中，应该遵守什么原则？答：公正、公平、合法14. 纳税人对税务处理决定不服时，应该采取哪种方式进行申诉？答：向税务行政复议机关或者行政法院提起行政复议或者行政诉讼15. 纳税人在税务争议解决过程中，需要提供哪些证据材料？答：与纳税争议有关的会计凭证、账簿、发票以及其他相关的证明文件16. 稽查人员在税务处理过程中，对于属于涉案的财产可以采取哪种措施？答：依法扣押或者冻结17. 纳税人在税务处理过程中，享有哪些权利？答：提供声明、申辩和申诉的权利18. 稽查人员在税务处理过程中，应该遵守什么原则？答：依法、及时、快捷、公正的原则19. 稽查人员在税务处理过程中，对于未缴纳税款的纳税人可以采取哪种措施？答：依法采取强制措施20. 稽查人员在税务处理过程中，可以要求纳税人提供的文件包括哪些？答：纳税人的账簿、发票和其他与税收有关的证据材料第三章：税务稽查技巧与方法21. 稽查人员在税务稽查过程中，可以使用的一种验证方法是什么？答：对账核查22. 稽查人员在税务稽查过程中，人工开展的调查属于哪种验证方法？答：询问核查23. 在税务稽查过程中，如何判断一份发票的真伪？答：可以通过查验发票代码、发票号码、开票日期等信息，与税务机关网站上的信息进行核对24. 关于稽查人员在税务稽查中的调查方法，下列说法哪个是正确的？答：稽查人员在调查过程中，应该保证调查行为的合法性和合规性25. 稽查人员在税务稽查中的调查方法，属于哪种验证方法？答：非财务核查26. 稽查人员在税务稽查中，发现虚开发票的违法行为，应当采取哪种措施？答：立案调查并追究法律责任27. 稽查人员在税务稽查中，可以采用的技术工具包括哪些？答：税务管理系统、数据挖掘与分析软件等28. 稽查人员在税务稽查中，使用的信息查验工具包括哪些？答：发票查验终端、发票信息在线查询网站等29. 稽查人员在税务稽查中，发现逃避税款缴纳的行为，应当采取哪种措施？答：依法进行清查并追缴欠税款30. 在税务稽查过程中，如何判断一份发票的真伪？答：可以通过查验发票代码、发票号码、开票日期等信息，与税务机关网站上的信息进行核对总结：本文介绍了税收执法资格考试题库相关的知识点，包括税法基础知识、稽查与税务处理、税务稽查技巧与方法等方面的内容。
第一次税收执法资格考试地税正式卷及答案
2014年第一次全国税务人员执法资格统一考试地税试卷代扣个人所得税（）元。
A2912B3528C4160D52002. 关于房产税的说法，正确的是（）。
A 房产出租以房产租金收入计税B 房产自住有经营收入以经营收入计税C 纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值D 具备房屋功能的地下建筑，2006年起不征房产税3. 下列不属于车船税的减免优惠政策是（）。
A 个人自用的小汽车B 警用汽车C 捕捞、养殖渔船D 外国驻华使领馆的小汽车4. 关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（）。
A 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当地铁矿石资源税税率为 10元/吨。
该 铁矿山当一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题 列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的 标号填在括号内。
）1.某作者出版一部作品，出版社支付稿酬 26000元，出版社应月应缴纳的资源税为（）万元。
A32B48 C56D806.关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。
A纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人B铁道总公司适用税率统一为7%C海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税D增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（）。
A已纳印花税的凭证的副本B无息贷款的合同C财产所有人将财产赠给学校所立的书据D企业债权转股权新增加的资金8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。
A房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额B买卖装修房屋，装修费不包括在内C房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定D房屋的交换为交换房屋各自协议的价格9.假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。
税务执法考试真题
税务执法考试真题下列关于税务登记的说法，正确的是：A. 税务登记是纳税人取得经营收入的法定前提条件B. 税务登记仅适用于企业纳税人C. 税务登记证书是纳税人纳税的唯一凭证D. 税务登记可以在纳税人开始经营后再进行答案：A根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项属于税务机关的职权？A. 制定税收法律法规B. 对纳税人的财务、会计资料进行检查C. 批准纳税人的减税、免税申请D. 决定税收的征收标准答案：B在税务稽查中，税务机关有权采取以下哪项措施？A. 冻结纳税人的银行存款B. 查封纳税人的生产经营场所C. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D. 对纳税人的个人财产进行拍卖答案：C纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过：A. 一个月B. 三个月C. 六个月D. 一年答案：B下列关于税收违法行为的处罚，说法正确的是：A. 所有税收违法行为都必须接受刑事处罚B. 税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、责令停产停业等C. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以对其处以罚款D. 税务机关对税收违法行为的处罚决定是不可复议、不可诉讼的答案：C增值税一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和一定的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣。
上述“一定的扣除率”是指：A. 9%B. 10%C. 11%D. 13%答案：A根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是：A. 责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C. 拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款答案：D下列关于税务行政复议的说法，错误的是：A. 税务行政复议是纳税人维护自身合法权益的重要途径B. 税务行政复议的申请人必须是纳税人C. 税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行D. 税务行政复议机关应当在受理申请之日起60日内作出行政复议决定答案：B。
税收执法资格考试练习试题
第一章税收概述典型例题分析一、单项选择题1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。
A．上缴利润B．国债收入C．税收收入D．规费收入【答案】C【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。
税收是国家取得财政收入最主要的形式。
2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。
A．税收B．上缴利润C．国债D．国有资产转让收入【答案】A【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。
税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。
A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．零税率【答案】A【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。
比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。
4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。
A．财政原则B．公平原则C．效率原则D．法定原则【答案】B【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。
不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。
5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。
A．财政职能B．经济职能C．社会职能D．监督职能【答案】B【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。
提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。
6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。
A．经济因素B．政策因素C．征管因素D．税收遵从度【答案】A【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。
经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。
7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。
”A．量能课税原则B．实质课税原则C．税收法定原则D．税收平等原则【答案】C【解析】本题的考核点是税收法治，属于基础型知识点。
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2014年第一次全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中Array只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.某作者出版一部作品，出版社支付稿酬26000元，出版社应代扣个人所得税（）元。
A 2912 B 3528 C 4160 D 52002.关于房产税的说法,正确的是（）。
A 房产出租以房产租金收入计税B 房产自住有经营收入以经营收入计税C 纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值D 具备房屋功能的地下建筑，2006年起不征房产税3.下列不属于车船税的减免优惠政策是（）。
A 个人自用的小汽车B 警用汽车C 捕捞、养殖渔船D 外国驻华使领馆的小汽车4.关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（）。
A 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当地铁矿石资源税税率为10元/吨。
该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。
A 32B 48C 56D 806.关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。
A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人B 铁道总公司适用税率统一为7%C 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税D增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（）。
A 已纳印花税的凭证的副本B 无息贷款的合同C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据D 企业债权转股权新增加的资金8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。
A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额B 买卖装修房屋，装修费不包括在内C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格9. 假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。
从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）。
A 人的流动B 人的非流动C 资金的流动D 货物的流动10. 在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（）。
A 上缴利润B 国债收入C 税收收入D 规费收入11．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）。
A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则12. 按照企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。
A 为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整C 依据企业所得税法，企业取得的权益性收益属于免税收入D 非居民企业适用税率为10%13．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实（）。
”A 量能课税原则B 实质课税原则C 税收法定原则D 税收平等原则14．张某办理了个体工商户营业执照，开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆。
这里的纳税主体是（）。
A 张某B 幸福小吃店C 张某和幸福小吃店D 张某或幸福小吃店15．国家税务总局《关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第20号），该文件属于（）。
A 部门规章B 政府规章C 税收规范性文件D 税务行政决定16．对于企业所得税定率征收的纳税人，在税务检查中原则上应当继续执行原定率。
这体现了依法行政基本要求中的（）。
A 合法行政原则B 合理行政原则C 程序正当原则D 诚实信用原则17．下列行为中，不属于具体行政行为的是（）。
A 税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》B 税务机关公告《2014年春节期间纳税申报延期通知》C 税务机关调取某纳税人账簿资料D 税务机关对某纳税人实施税收保全措施18．纳税人申请办理税务登记的，税务机关发给税务登记证的期限为（）。
A 10日B 5日C 3日D当日19．下列情形中，属于税务机关依法应当撤销行政许可的情形是（）。
A 对不符合法定条件的申请人准予行政许可的B 违反法定程序作出准予行政许可决定的C 被许可人以欺骗手段取得行政许可的D 行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的20．2012年，A有限公司财务人员在法定代表人李某的要求下，实施了在账簿上隐瞒收入的行为；2013年，李某将公司股份转让给了张某并离开了公司，公司法定代表人变更为张某；2014年，税务机关实施检查发现了上述隐瞒收入偷税行为，拟实施处罚。
有关处罚对象的认定，正确的是（）。
A 对李某实施处罚B 对张某实施处罚C 对A有限公司实施处罚D对A有限公司实施处罚，李某承担连带责任21．税务机关实施行政处罚，如果存在需要纳税人改正事项的，应当责令其限期改正，不能一罚了之。
这体现了行政处罚的（）。
A 处罚法定原则B 过罚相当原则C 高效便民原则D 处罚与教育相结合原则22. 税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经( )批准。
A 省（自治区、直辖市）税务局局长B 设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C 县税务局（分局）局长D 稽查人员所在稽查局局长23. 2008年4月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。
此时该税务机关应当（）。
A 按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定B 按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定C 按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定D 按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定24. 《税务处理决定书》生效的时间是（）。
A 决定书中写明的时间B 税务机关作出决定的时间C 税务机关负责人签发之日D 决定书依法送达的时间25. 对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是（）。
A 委托税务机关B 委托税务机关的上一级税务机关C 代征单位D 代征单位的上级单位二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项中，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分，请将正确选项的标号填在括号内。
）26.关于企业所得税，下列说法正确的有（）。
A 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则B 我国企业所得税管辖权选择居民管辖权C 企业分居民企业和非居民企业D 自然灾害损失有赔偿的部分，可以税前扣除27.关于企业所得税特殊收入的确认，下列说法正确的有（）。
A 以分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期B 企业将资产用于市场推广，视同销售C 企业以买一赠一销售的，视同捐赠销售D 企业将自制商品用于职工福利的，按照相同商品的销售价格确定28.关于企业所得税税前扣除原则，下列说法正确的有（）。
A 收益性支出当期扣除B 资本性支出分期扣除C 支出税前扣除合理性D 支出税前扣除非相关性29.关于营业税的计税依据，下列说法正确的有（）。
A 收取的全部价款和价外费用为营业额B 外汇买卖以卖出价减去买入价的余额为营业额C 旅游业务以扣除导游费的余额为营业额D 贷款业务以贷款利息减去存款利息的余额为营业额30.下列个人，属于个人所得税纳税人的有（）。
A 居住满1年的香港居民B 海外工作3年的大陆居民C 居住满3年的外国居民D 居住不满20天境外支付收入的外国人31.关于个人所得税中的工资所得，不征税的有（）。
A 差旅费津贴B 劳动分红C 年终加薪D 托儿补助费32.根据个人所得税法规定，下列收入不得扣除费用作为应纳税所得额的有（）。
A 红利收入B 财产租赁收入C 稿费收入D 偶然所得33.下列属于房产税纳税人的有（）。
A 房屋产权属于全民所有的，由产权所有人缴纳B 产权出典的，由承典人缴纳C 房屋出租的，由房屋产权所有人缴纳D 房产税只在城市、县城、建制镇和工矿区征收34.根据土地增值税的规定，下列说法正确的有（）。
A 房地产评估增值征税B 房地产抵押期间不征税C 企业兼并转让房地产不征税D 房地产出租收入征税35.下列现行税法中，属于税收法律的有（）。
A 《中华人民共和国车船税法》B 《中华人民共和国营业税暂行条例》C 《中华人民共和国个人所得税法》D 《中华人民共和国税收征收管理法》36．根据税收法定原则，税收基本制度的立法机关包括（）。
A 全国人民代表大会B 全国人民代表大会常务委员会C 国务院D 国家税务总局37．下列关于法的效力的说法中，正确的有（）A 国家税务总局规章的效力低于行政法规高于地方性法规B 国家税务总局规章的效力低于行政法规，与地方性法规之间不能划分效力层级C 税收行政法规的效力低于法律而高于地方性法规D 税收行政法规的效力低于法律，与地方性法规之间不能划分效力层级38．下列情形中，作为行政相对人的纳税人享有陈述申辩权的情形有（）。
A 税务机关作出核定应纳税额决定B 税务机关作出行政处罚决定C 税务机关作出征收税款决定D 税务机关制定税收规范性文件39．下列事项中，行政机关应当在办公场所公示的事项包括（）。
A 行政许可事项B 行政许可条件C 行政许可费用D 行政许可程序40．下列各项中，属于税务行政处罚种类的有（）。
A 罚款B 停止出口退税权C 阻止纳税人或其法定代表人出境D 欠税公告41．税务机关无论按照简易程序还是按照一般程序实施处罚，均应遵守的要求有（）。
A 办理立案审批手续B 告知违法事实C 送达《税务行政处罚决定书》D 保障行政相对人的陈述申辩权42．下列情形中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（）。
A 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B 经批准延期缴纳税款的期限内C 因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D 因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的43. 税务机关的下列行为，属于具体行政行为的有（）。
A 制定规范性文件B 作出税务行政处罚决定C 作出税务行政处理决定D 给予举报人奖励44. 税务机关通过民事诉讼方式实现税款征收的税收保障措施有（）。
A 纳税担保B 代位权C 优先权D 撤销权45.根据《行政复议法》，下列行为在复议期间可以停止执行的有（）。
A 被申请人认为需要停止执行的B 申请人认为需要停止执行的C 复议机关认为需要停止执行的D 人民法院认为需要停止执行的三、判断题（共15题，每题1分，共15分。
正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。