我国农村信用社非财务指标绩效评价研究——基于山东省农村信用社的实证分析
我国农村信用社绩效评价体系设计
２０ ０ ８年 １月 ３ 日 ， 央 “ 号 文 件 ” 布 。文 ０ 中 一 发
行 ， 策权 、 决 执行 权 、 督 权 在 实 际工 作 中没 有得 到 监 有 效分 离 ， 东会 和 理 事会 很 难 对 信 用 社 法人 代 表 股 实施 有 效 的监 督 和制 约 ， 一 长 独 大” 现 象仍 然 严 “ 的 重 。三是 经 营 机 制 僵 化 和 内控 乏 力 。 由 于 长 期 受 “ 办” 想 和 国有商 业 银 行 管 理模 式 的影 响 ， 村 官 思 农
《 国海洋大学学报》社会科学版） 中 （
Ｊ ＯＵＲＮＡＬ ＯＦ ＯＣＥＡＮ ＮＩ Ｕ ＶＥＲＳ ＴＹ Ｉ ＯＦ ＣＨＩ ＮＡ （ ｃａ ｃｅ ｃ ｓＥｄｔｏ Ｓｏ ｉｌＳ ｉｎ ｅ ｉ ｎ） ｉ
２ １ 年 第 ３期 ００
Ｎ ０．３ Ｏ１ ．２ ０
我 国农 村 信 用 社 绩 效 评 价 体 系设 计
服 务 的社 区性地 方金 融 机 构 ， 分 发 挥农 村 信 用 社 充 农 村金融 主力 军 和联 系农 民的 治理结 构 和风 险 控 制体 系 ， 村 金 融 产 品 有 了 农 增加 ， 信息 化建设 有 了很 大 的进 步 ， 正越来 越在 农村 金 融服 务体 系 中扮 演 主 力 军 的作 用 。但 是 ， 村 信 农 用 社依 然存 在诸 多 问题 ： 是产 权不 明 晰 ， 一 管理 责任 不 落实 ， 农村 信用 社 由于历史 原 因 ， 其 自建社 以来 使 的所 有 改革 均是政 府 行 政 主 导 的 结果 ， 员 投 入 资 社 本 的增多 并 不 意 味 真 正 获 得 更 多 的表 决 权 和 管 理 权 ， 社员 没有 增加 股本 金份 额 的动力 。 目前 ， 本 使 股 金补 充仍 处 于被动 引 导 而 非 主动 增 资 的局 面 ， 导致 农 村信 用 社股本 金 经过 多次 的清产 核资 和改革 规 范 都难 以达 到真正 意 义 上 的股 权 意 义 ， 种 非 真 正意 这 义 上 的“ 股权 ” 为制 约农村 信 用社 改革发 展 的关键 成 问题 。二是 法人 治理 结构不 完善 。农 村信 用社 在 由 合 作社转 向现代金 融企 业 制 度 过 程 中 ， 现有 的法 人 治 理结构 不 符 合 或不 完 全 符 合 现 代 企 业 制 度 的 要 求， 还没 有建 立起 决 策 、 行 、 督 之 间 的相 互 制衡 执 监 机制 ， 激励 和 约束 也 没 有 得 到很 好 的匹 配 。具 体 表
农村信用社财务报表分析
• 第二，不良贷款结构发生变化，导致预计 损失额下降。逾期贷款同比增加1164 （1596-792）万元，呆滞贷款同比减少493 （1076-1569）万元，导致不良贷款预计损 失额同比下降80.08亿元，下降幅度为 11.44%[80.08/(792*10%+1569*40%)*100%]
3、是业务状况表的归类反映，反映的信息 比业务状况表更简明扼要，作用更直接。 4、该表可通过期末数与期初数对比进行增 减分析。
二、经营财务报表的功能及相互关系
（三）财务损益表 1、财务损益表是总括反映农村信用社一定时 期内经营成果的财务报表。反映农村信用社在 特定经营期间根据权责发生制原则核算出来的 收入来源渠道、成本费用去向，以及轧差形成 的净利润或者净亏损。 2、该表是对业务状况表中的本年利润和损益 类各科目的具体说明。该表可通过期末数与期 初数对比进行增减分析。 3、沟通的财务主要是损益类科目总账及其分 户账，沟通的报表是业务状况表。
四、监测分析的主要指标
（一）资产质量指标 包括反映信贷资产质量和非信贷资产质量的指标。 1、反映信贷资产质量的主要指标 一是不良贷款比例 二是不良贷款预计损失比例 三是不良贷款预计损失抵补率 四是百元正常贷款收息率 五是百元贷款收息率 六是对最大一户贷款比例 七是对最大十户贷款比例
四、监测分析的主要指标
三、经营财务报表主要科目的含
义、功能及相互关系
（一）会计科目的含义
会计科目是对会计对象（经济内容）的 具体内容进行科学分类的项目。设置会计科 目的目的是全面、系统、分类地反映和监督 各项经济业务的发生情况，以及由此引起的 各项资产、负债、所有者权益的增减变化情 况，为了解经营收入、经营支出和经营成果 提供条件。会计科目按经济内容可分为：资 产类、负债类、所有者权益类、成本类和损 益类科目。
农村信用社改革成效分析——基于制度变迁与经济绩效视角的山东省实证
（ ） 二 改制后的农信社支农发展成效
指标体系主要采用近年来农信社的信贷资金投 向、 三信” “ 工程建设 、 农业贷款余 额 、 农户贷款余 额、 农户联保贷款、 农户小额信用贷款余额及其增长
等指标进行统计核算与客观反映。 主要分析方法采 用Ｃ Ｄ生产函数。
联社 、１ 个县级联社 、６ １８ １ 家农村合作银行 ， 营业 网
专项票据兑付资金 的利息收人 、 特种存款的利息收 入等。 可变期政策扶持” Ｖ 表示。 “ 用 ２ 数据来源。 ． 本研究所使用数据主要来源于在 全省农信社实地调研 中随机选取的 ４ 家县级联社 ８ 的指标数据汇总整理所得 。 时间期限为 ２０ 年末 ～ ０２ ２０ 年末 。 ０７ 所有指标变量中， 用下标 ｉ 表示第 ｉ 家县
指标 。
（ ） 一 票据置换 因素影响下的农信社财务状况
与经 营利润
（ ） 一 改制后农信社 的财务状况与经营成效 山东省农信社共设有 １ 个市级办事处 、 个市 ４ ３
表 １ 山东省 Ｄ Ａ县联社经营利润来源构成情况
单位 ： 万元
＼ 项目
＼
经营利
润总额
经营利润中 ：
政 扶 政 扶 政 扶 策 持 策 持 策 持
０ １３ ５ ５６ ｌ Ｏ ０ ２４ ４ ２２ ６ ５６ ２ ３７ ３７ １３ ５ ２６ １
２０ ０ ５年末
２０ 末 ０６年 ２０ 年末 ０７
４Ｏ ９８
５４ ５８ ７ ３ ０５
２ ９ ９９
１０ ２１ １７ ２６
【 作者简介 】 宋磊， 山东 女， 农业大学经济管理学院博士， 研究方向： 农村金融与财政。
农村信用社监管评级定量和定性评价标准
农村信用社监管评级定量和定性评价标准农村信用社监管评级定量和定性评价标准一、资本充足状况（Capital Adequacy）一）定量指标（60分）资本充足率和核心资本充足率是评估农村信用社资本充足状况的重要指标。
资本充足率权重为50%，核心资本充足率权重为50%。
资本充足率评分标准如下：10%以上（含）：100分8%（含）至10%：60分（含）至100分6%（含）至8%：50分（含）至60分4%（含）至6%：40分（含）至50分3%（含）至4%：25分（含）至40分2%（含）至3%：10分（含）至25分1%（含）至2%：5分（含）至10分0%（含）至1%：分（含）至5分0%以下：分核心资本充足率评分标准如下：6%以上（含）：100分4%（含）至6%：60分（含）至100分2%（含）至4%：50分（含）至60分1.5%（含）至2%：30分（含）至50分1%（含）至1.5%：10分（含）至30分0.5%（含）至1%：5分（含）至10分0%（含）至0.5%：分（含）至5分0%以下：分评分原则：如果农村信用社的资本充足率和核心资本充足率任意一个指标低于监管要求（资本充足率8%和核心资本充足率4%），则其综合评级结果不应高于三级。
如果监管周期内任意一个指标低于监管要求且呈下降趋势，则该信用社的综合评级结果不应高于四A级。
如果两个指标均不达标且均呈下降趋势，则其综合评级结果不应高于四B级。
二）定性因素（40分）资本充足状况评级还包括定性因素。
其中，信用社资本的构成和质量以及信用社整体财务状况及其对资本的影响是两个重要方面。
1.信用社资本的构成和质量（6分）评分尺度：①核心资本在资本中的比重越高，资本构成越稳定，评分应越高；②分析核心资本构成的稳定性时，如果存在资本未足额到位或资本抽逃等问题，不得分；③分析附属资本构成的稳定性与增长性时，增长性越好，市场价值越大，评分应越高。
分析附属资本构成主要考虑信用社的债务性资本，包括其市值变动情况和规范性状况；④资本构成要素存在不稳定性对信用社承受风险能力可能造成不利影响的，得分应在3分以下；⑤资本不实、不规范的，得分应在3分以下。
2021金融专业毕业论文题目有哪些
2021金融专业毕业论文题目有哪些国家为了实现经济增长、稳定货币值和货币供求平衡等目标而对货币资金所实行的管理称之为金融管理。
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农村信用社改革绩效评价——以山东省为例
2012年第12期山东社会科学No．12总第208期SHANDONG SOCIAL SCIENCES General No．208收稿日期：2012－06－19作者简介：耿欣，女，中国人民银行济南分行金融研究处研究人员。
代金奎，男，中国人民银行济南分行金融研究处高级经济师。
农村信用社改革绩效评价———以山东省为例耿欣代金奎(中国人民银行济南分行，山东济南250001)［摘要］历时8年的农村信用社改革，一方面明晰农信社产权关系，完善法人治理结构，形成可持续发展的经营机制;另一方面，促使省级政府积极承担对辖内农信社的依法管理职能，为农信社可持续发展创造良好的外部环境。
结合山东省农信社改革过程中外部政策扶持与内部制度变迁的实践，运用定性分析与定量评价相结合的方法，对农信社改革绩效进行研究。
［关键词］农村信用社;改革;绩效［中图分类号］F830．33［文献标识码］A ［文章编号］1003－4145［2012］12－0165－032003年6月，以增强服务功能为目的的新一轮农村信用社改革正式开始。
一是以法人为单位改革产权制度；二是农村信用社交由地方政府负责。
为推动上述两方面的改革，政府采取适当扶持方式给予农村信用社一定的资金支持，如发行兑付专项票据，逐批发放专项借款。
同时，建立资金支持与农村信用社改革效果相挂钩的政策安排。
一方面明晰农信社产权关系，完善法人治理结构，形成可持续发展的经营机制；另一方面，促使省级政府积极承担对辖内农信社的依法管理职能，为农信社可持续发展创造良好的外部环境。
山东是农业大省，其农业发展具有典型性和代表性。
同样，山东省农信社的改革发展也具有这些特点。
本文尝试对山东省农信社改革的效果进行初步的评价与分析。
全面评价农信社改革试点，有利于进一步推进信用社改革，进而为农村金融配套改革提供思路。
一、山东省农村信用社改革的实践以2008年底央行票据兑付完成为标志，山东省农村信用社改革可以分为两个阶段：一是2003－2008年间，这一阶段的核心工作是票据兑付和不良贷款置换，内部制度变迁则主要是产权和组织机构改革；二是2009年至今，这一阶段以省联社为主体的省、市、县三级组织管理体制得以稳固，山东省农信社系统向统一经营的商业银行标准靠拢。
基于DEA模型的山东省农民专业合作社金融产品绩效评价研究
０ 引 言
服务试点 ． 有效 地促进 了农 民专业合作社 健康发展 ． 推动了 “ 三农 ” 和 县域经济发展 的发展 。自 ２ ０ 年以来 ． ０１ 经历了十年 的改革 和发展 ． 随 着山东省农业结构调整的进一步加快 ． 政府政策 的扶持力度 的进 一步 加强 ． 民群 众的市场参 与意识进一 步增 强 ． 与合 作的主动性 大为 农 参 提高。 以农 民为载体 、 服务为 目标 、 利益为基点 、 产业为基础 、 增收为宗 旨的农 民专业合作社取得 了快速的发展和壮大 ． 成为 了农 民联结 市场 的新型农村经济组织 截止 ２ １ 年 ９月针对服务“ ０ １ 三农 ” 的金融工具创新 的品种 已经多 达二 十多种 ［ ２ １ ．这种 吸纳性的基础工 具创新使得金 融工具 占比高达 ８ ％ 右 我 国现有 的农村专业合作社产品无法满足现有农 民专业合 ７左 作社发展的需求 ． 这种供需矛盾严重制约农村经济的发展。
泰安 市农信社 三家金 融机构 的农 民专业合作社贷款 业务为例 ， 通过对调研 资料 的分析 ， 融产品特 色、 从金 市场表现 、 操作程序 、 安全性 、 产品效 益等 方面对 四个农 民专业合作社贷款产品进行评价 ， 利用主成分分析法和数据 包络分析 ， 出对金 融产品绩效产生影响的最主要 因素 ， 找 并分析 借鉴 了发达 国家成功 的模式 ， 最后对 山东省农村信用社农 民专业合作社贷款业务的进一步改进提 出政策建议。 对进一步优化信贷结构 ． 挖掘 市 场潜 力． 促进农 民专业合作发展有积极指导意 义 【 关键词 】 Ｅ Ｄ Ａ模型 ： 农民专业合作社 ： 融产品 ： 金 绩效评 价
本 文采用 Ｃ Ｒ模 型 ， Ｃ 它是 由 Ｃ ａ ｅ ， ｏｐｒ Ｒ ｏｅ （９ ８ 在 ｈ ｍ ｓＣ ｏ ｅ 和 ｈｄ ｓ １７ ） Ｆ ｒ ｌ １５ ） ａ ｅ （９ ７ 的基础上发展 出来的 ． Ｆｒ ｌ单一产出的效率衡量模 ｒｌ 将 ａｅ ｒｌ 建立在 中国农村家庭承包经营基础上的农 民专业合作社 ｌ １ ｌ 这种新 型扩充为多产 出模型。Ｃ Ｒ模型是基于规模报酬不变的假设下 ． 以 Ｃ 可 型的市场主体是联结分散的农户与大范围市场 的桥梁 和纽带 ． 是提高 在多投入多产 出的情况下 ． 于评估各决策单元 的总技术有效性 假 用 农户在市场谈判地位 的重要载体 ． 是推动传统 的农业 向现代农业 进行 设有 ｎ Ｄ ， 个 ＭＵ 各决策单元使用 Ｉ 种投入要素 ， ｎ 投入向量为 ｘ （． ＝ｘ １ １ 转变的重要合作经济组织形式 ２ Ｉ １， １ ． ）表示该决策单元 的资源耗费 ， １ｍ ｘ 类似于经济学中的生产要素。 生 地方金融 机构坚持科 学发展观 ． 积极 探索 ． 努力 创新地方金 融的 种产出 ， 产出向量 为 Ｙ （． ． ｌ １ 表示决策单元耗费 了资源后 ＝ｙ ｌ ｌ． ， １ ２ｙ ） ｙ ｉｓ 运作方式和运行路径 ． 深入发展对农 民专业合作社 的金融 支持与金融 产 ｓ
山东省农村信用社制度改革成效的实证分析
关 于 制 度 变 迁 与 经 济 运 行 成 效 的关 系 ， 诺 斯 为 代 以 表 的 制 度 经 济 学 家 多 通 过 历 史 和 案 例 分 析 的方 法 进 行 描 述 性 论 述 ；近 代 制 度 经 济 学 家 则 侧 重 运 用 计 量 方 法 ， 寻 找 制 度 和 经 济绩 效 间 的 相 关 性 实 证 。 制 度 变 迁 理 论 为 提 供 强 有 力 的数 据 支 撑 ： 者 就 是 利 用 博 弈 论 等 分 析 工 再 具 ， 型 化 制 度 和 经 济 绩 效 的 作 用 机 理 ， 理 化 制 度 变 模 数 迁理论 ， 阐释 已有 的 实 证 分 析 结 果 。 产权 是 制 度 经 济 学 的重 要 内容 ， 与 经 济 运 行 成 效 之 间 的关 系 日益 引 起 研 其 究 者 的关 注 。Ｋ ａｋ Ｋ ｅ ｒ１９ ） 过 对 产 权 的测 度 ｎｃ 和 ｅｆ （９ ５ 通 ｅ 发 现 ， 使 严 格 控 制 增 长 的其 他 潜 在 决 定 因 素 ， 权 仍 即 产 和 投 资 、增 长 间存 在 着 强 相 关 性 。Ａ ｅ ｏｌ ｃｍ ｇ ｕ和 Ｊｈ ｓｎ ｏｎｏ
摘 要 ： 度 与 经 济运 行 的 关 系始 终 是 制度 变迁理 论 研 究 的核 心 。自 ２ ０ 制 ０ ３年 至 今 的 农 村信 用社 改 革 ， 制 度 变迁 是
影 响 经 济 绩 效 的有 效 实证 。 文 以 此 为切 入 点 ， 用对 山 东省 农 信社 改 革状 况 的调 研 资料 ， 于财 务状 况 、 营利 润 、 本 利 基 经 信 贷 支农 、 续 可持 续 发 展 能 力 等视 角 ， 农 信 社 此 轮 改 制 的 运行 成 效进 行 系统 评 析 ， 后得 出几 点 启 示与 结 论 。 后 对 最
农村信用社改革现况与运行绩效评价——基于山东省110余家基层联社的实证
指标 体 系 设 计 ： 据 国发 ［０３ ｌ 文 件 对 根 ２０ ］５号 此 轮农 信 社 改革 的 政策 设 定 目标 ， 文章 主要 以农
实证 调研 情 况 ：此次 调研 共 发放 问卷 ４０余 ０ 份 ， 回有效 问卷 ３７份 ， 收 ８ 主要 涉 及 山 东省 Ｊ市 、 Ｔ市 、 市 、 等地 市共 计 １０余 家 基层 农 信社 ｗ Ｌ市 １
任。 自国发【０ ３ １ 号文件揭开农信社新一轮试 ２０ 】５ 点改革的序幕至今 ， 为鼓励和保证其支农信贷投
放 的积 极性 ，国家 及 地 方 政 府 均 采 取 了 多种 方
实证分析所获结论 ， 对此轮农信社改革绩效作 出 了较 为 系统 、 面 的评 价 ， 对后 续 发展 中存 在 全 并
放调 研 问卷 相 结合 的 方式 ， 此轮 农信 社 的 改革现 状及 其 运行 绩 效作 出了客 观反 映 和 系统 评 对
价； 最后得 出几点 结论 与启 示 。
［ 键词 ］ 关 农村 信 用社
改革
绩效 实证
一
、
使用 数据 与材 料说 明
（ 一 级 法 人 社 、 村 合 作 银 行 ）并 根 据 资 产 规 县 农 ； 模 、 营状 况 等 的差 异 ， 每 个 地 市 分 别 选 取 了 经 在 “ 、 、 ” 个 层 次 具 有 典 型 代 表 性 的农 信 社 好 中 差 三
月， 全省农信社各项收入 １０ ４亿元 ， ２． ０ 实现帐面 盈余 ２ ． 亿元 。 １４ ９ 各项存款余额 ４６ ． 亿元 ； ５７ ６ ７ 各 项贷款余额 ３９． 亿元 ，其 中，农业贷款余额 ４６ ３ ６ １２８ ０ ２ ４ ． 亿元 ， ９ 占各项贷款的 ６ ． ％； ４ ２ 投放量 占 ３ 全省各 金融 机构 的 ９ ％以上 。累计 发放农 户贷 款 ５ １８ ２ ９ ． 亿元 ， ６ 实现贷款余额 １６ ． 亿元。 ５３ ７ ９ 全省农 信社五 级分 类不 良贷 款余 额 ６ ３ ２亿元 ， ２． ３ 较年 初 减少 ８ ．１ 元 ， 良贷 款 占 比 １． ％， 年 初 ５４ 亿 不 ７８ ３ 较 下降 ４ 个百分点① ． ５ 。农业贷款余额 、 增加额等 ５ 项 指 标连 续 ３年 位 居全 国同行 业第 一位 。 由此 ，
当前农村信用社改革绩效及评价指标研究
当前农村信用社改革绩效及评价指标研究第一篇：当前农村信用社改革绩效及评价指标研究当前农村信用社改革绩效及评价指标研究安翔【专题名称】金融与保险【专题号】F62【复印期号】2007年12期【原文出处】《社会科学家》(桂林)2007年4期第46～50页【作者简介】安翔，南开大学商学院、南开大学公司治理研究中心博士后，天津 300071。
一、国家给予的政策优惠根据国发[2003]15号文和国办发[2004]48号文的规定，从第一批试点的8个省份到第二批新增加的21个省(区、市)所享受的国家扶持政策包括：1.对亏损农村信用社因执行国家宏观政策开办保值储蓄而多支付的保值贴补利息给予补贴。
具体办法是，由财政部核定1994～1997年农村信用社实付保值贴补利息数额，由国家财政分期予以拨补。
2.从2003年1月1日起至2005年底，对西部地区试点的农村信用社一律暂免征收企业所得税(对第二批试点地区从2004年1月1日起至2006年底)；对其他地区试点的农村信用社，一律按其应纳税额减半征收企业所得税；从2003年1月1日起，对试点地区所有农村信用社的营业税按3％的税率征收①(对第二批试点地区从2004年1月1日起执行)。
3.允许试点农村信用社贷款利率灵活浮动。
贷款利率可在基准贷款利率的1.0至2.0倍范围内浮动。
对农户小额信用贷款利率不上浮，个别风险较大的可小幅(不超过1.2倍)上浮，对受灾地区的农户贷款，利率还可适当下浮。
4.对试点地区的农村信用社，可采取两种方式给予适当的资金支持：一是由人民银行安排一部分专项再贷款。
专项再贷款利率按金融机构准备金存款利率减半确定，期限根据试点地区的情况，可分为3年、5年和8年。
专项再贷款由省级政府统借统还。
二是由人民银行发行专项中央银行票据，用于置换农村信用社的不良贷款，票据期限两年，按适当利率分年付息。
该票据不能流通、转让和抵押，可有条件提前兑付。
上述两种方式由试点地区和农村信用社选择。
农村信用社绩效评价体系探讨
农村信用社绩效评价体系探讨作者：乔月梅来源：《现代经济信息》2017年第07期摘要：随着我国改革开放程度的不断加深，社会经济的迅速发展，对农村信用社绩效评价体系的研究也越来越深入。
作为农村金融机构，农村信用社是中国农村金融体系的基础力量，在支持中国的农业和农村经济的发展中起着重要的作用。
因此，农村信用社的经营绩效，不仅会影响信用社的发展，还会影响其支农的功能。
我国农村信用社虽然经历了多年的发展，已取得初步成效，但农村信用社在绩效评价体系上仍有不完善的地方，因此，本文将主要分析农村信用社绩效评价体系所存在的问题。
关键词：农村；信用社；绩效；评价体系；问题中图分类号：F832.35 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）007-0-01一、引言绩效考核是实施薪酬政策的关键。
农村信用社是服务“三农”的主力军，中国农业“第十二五计划”主要目标是提高我国农村信用社的绩效考核体系，提高农村金融行业的服务品质。
但是，我国农村信用社在长期的发展过程中，相关的法律制度并不完善，组织机构也不健全，而且激励机制发展的也不成熟，因此导致信用社的发展受到严重的限制。
目前我国农村信用社绩效考核体系的现状是模式过于简单，体系不健全，自身的管理机制和绩效水平比较低，不能完全适用当前社会的发展和股份制改革的目标。
二、农村信用社绩效评价体系的现状1.产权有待进一步明确农村信用社产权制度改革，关键是要以农村信用社作为市场主体投资，明确谁管理，谁负责的问题。
目前，在农村信用社中，生产要素流动、组合尚未形成，补充资金仍处于被动引导，而非主动增资、存款的情况。
而“贷款”资金尤为突出，导致农村信用社资本化经过考核和诸多规范改革都难以真正实现公平的意义。
同时，分散所有权和内部人控制明显，法人分散，资源配置不合理，导致农村信用社产权不清，责任不明，制约了农村信用社绩效评价体系的改革和发展。
2.绩效管理的核心目的不明确绩效管理的只要内容包括绩效考核计划、目标、执行过程以及评价结果，绩效考核最核心的目的是为合理的分配提供可靠地理论依据，实现分配上的公平，以此促进员工工作积极性的提高。
中南财经政法大学大学生创新创业训练计划项目一览表
陈思雨姜立原许锦超
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王博文朱迪佳王鲁玥甘子君
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美化校园环境，提供师生福利，增强广告效应—“免费打印”进校园创业训练
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高校教育资源共享现状及其发展探究--以北京和武汉地区高校英语精品课程共享为例
农村信用社绩效评价指标权重计算方法改进——基于山东省农村信用社的实证分析
Ｊ ＵＲＮＡ １ Ｏ ＯＦ ＯＣＥＡＮ ＮＩ Ｕ ＶＥＲＳ ＴＹ Ｉ ＯＦ ＣＨＩ ＮＡ （ ｏ ｉ ＩＳ ｉ ｎ ｅ ｉｉ ｎ Ｓ ｃａ ｃｅ ｃ ｓ Ｅｄ ｔｏ ）
２１ ０ １年 第 ２期
Ｎ（ ． ２０１ ） ２． １
６ ０
起 来 。考 虑到行 业 都 有 相应 的风 险监 管 指 标 ， 设 在
首 先根 据各 项评 价指标 相对 于评 价 目标 的重要
性程 度 ， 由主观赋 权法 给 出各项指 标 ｚ 的权 重 系数 ， ｒ （ 一１ ２ … ， ） 在 此 基 础 上 ， 各 项 评价 指 标 进 ，， ， 对 行处 理 ， 令 ｉ＝ ｒｚ ． １ ２ … ， ； ＝ ， ， ， 一１ ２ … ， ＝Ｉ 一 ， ， ， 式 中 为 标准 观测数 据 。再针 对 ｚ 应 用 以下 计算
可持 续发 展能 力 的 指 标 。为 此 ， 设定 绩 效 评 价 指 在 标时， 应把 握 以下 几个基 本 原则 ：
１ 评 价指标 与信用社 信 息披露 的财务 指标 尽 日 、 丁 能保 持一 致 。考虑 到大 部 分信用社 应 按要求 披 露年
度财 务报 告 ， 度 财务 报 告 所 披 露 的 财 务指 标 适 用 年
范 围广 ， 用性 强 ， 于 采 集 ， 能 反 映信 用 社 的普 通 便 且
遍 情 况 ， 此 ， 价 指 标 应 尽 可 能 与 年 度 报 告 披 露 的 因 评 指标保 持 一致 。
融 企业 经 营管理 中存 在 的 问 题 、 导金 融 企 业 高 效 引
营 运 的绩效 评价 体 系 。基 于这 样 的背 景 ，０ ９年 由 ２０ 财 政部 印发 了《 融类 国有 及 国有 控股 企 业 绩 效 评 金
我国农村信贷资金配置效率实证研究
行放贷风险 。 银行不仅 把闲余 资金贷给有 制度 的出 台使得人们 的旅游有 了时间保解决消 费者暂 时性 障 ， 此 基础 上 ， 究 和 出 台 信 贷 消 费 的 ［】 海波． 游消 费信 贷发展现 状探 讨 在 研 ２何 旅
的 资 金 短 缺 ， 而 且 也 拓 宽 了 自身 放 贷 渠 相关法律法规， 作为休闲度假制度的后续 【］ 中国商界 ， ０９ １ ． Ｊ． ２０．２ 道 ， 利 于 资源 的优 化 配 置 。 有 另外 ， 高管 规范， 免旅游消 费者出现有 需要 、 提 避 有时 ［】 ３ 郭晓康． 浅析我 国的旅游 消 费信 贷产
农村的融资需要 。表 面上看， 农村贷款规模 的 债务成本价格， 农业及乡镇企业的利润以每年 不断扩大，必然会改善农村资本短缺的困境， 的增加值来表示。 径 包括政策性银 行、国有及其他商业银行 、 农
村信用社、 信托投资公司、 外资金融机构、 财务
任 的一个着 力点， 势在必行 。
金
资
我 国农村 信贷 资金 配置效 率 实证研 究
口文 ／史彦 龙 庞 如超
（ 沧州师范学 院 河北 ・ 州） 沧
［ 改革开放以来， 提要］ 我国农村信贷规 从而推动农村经济 的发展和农民收入的提高 。 资本从低 回报率 的行业 我国农村信贷资金配置效率进行实证分析， 结 配置效率具体体现为：
性、 准确性和效率 ， 使旅 游消 费信贷 成 为 分 的保障。另外 ， 建立适应旅游消费信贷 接受 ， 又能保证银行信贷资产不受损失。
（ ） 三 完善银行信用评级体 系， 高管 便利的消费方式 ， 提 促进旅游消 费的顺利发 的商业保险和担保制度 。 既能使个人愿意
理水平。 银行部门应 正确认识消费信贷风 展 。
我国农村信用社经营业绩评价体系问题与对策研究
长 沙民政职业技术学院学报
Ｊ ｕ ａ ｆＣｈ ｎ ｓ ａ Ｓ ｃａ ｏｋ Ｃ ｉ ｏ ｒｌ ｏ ａ ｇ ｈ ｏ ｉｌＷ ｒ ｏｌ ｎ
Ｖ０． ６ Ｎ ． １１ ｏ １
Ｍ ａ． ０ ｔ２Ｏ ９
我 国农 村 信 用社 经营业 绩评 价体 系 问题 与对 策研 究
展， 而且事 关农 业发 展 、 民增 收 、 村 稳 定 的大 局 和 农 农
骆驼银 行评 级 制 度是 美 国 银行 监 管 的 主要 方法 ， 主要通 过 六 大 指 标 来 对 银 行 的 经 营 状 况 进 行 分析 评
价。这六大指标为 ： 资充足率 （ 资本／ 风险资产） 资产 ， 质量 ， 管理能力 ， 盈利能力 ， 资产的流动性 ， 敏感性。 骆驼银行评级制度通过对银行六大指标分析的结 果， 将银行分为五个等级 ： 一级为经 营十分稳健 的银 行 ，二 级为健 康 的银行 ； ； 三级 是特 别关 注银行 ； 四级为 问题银 行 ； 五级为 濒 临破 产 的银行 。 （ 《 三） 银行家》 的评估 《 银行家》 杂志每年对世界 １０ ００家大银行进行排 名， 这一排名被认为是当今最具权威的实力评估 ， 被各 国政府、 实务界 、 研究部门广为采用。其评估指标主要
［ 关键 词］ 业绩评 价 ； 农村信用社 ；指标体系
［ 中图分类号 ］ Ｆ ３ ． １ ８ ０６ ［ 文章标识码 ］ Ａ ［ 文章编 号］ １７ ５３ （０ ９ １－ ０ ５— ４ ６ １— １６ ２０ ）Ｏ ０６ ０
２０ ０４年以来 ， 政府明确提 出， 农村信用社改革 的 总体要求是“ 明晰产权关 系， 强化约束机制， 增强服务 功能 ， 国家适 当扶 持 ， 方 政 府 负 责 ” 强调 要 加 快 农 地 ， 村信用社改革步伐 。全面建设小康社会 ， 必须把解决 好农民、 农业和农村经济发展 问题作为经济工作 的重 中之重 ， 放在更加突出的位置。深化农村信用社改革 ， 改进农村金融服务仅关系到农村信用社的稳定健康发
农村信用社DEA效率评价投入产出指标选择研究
农村信用社DEA效率评价投入产出指标选择研究农村信用社DEA效率评价投入产出指标选择研究摘要：文章在考虑农村信用社可持续经营和效劳“三农〞两个方面的根底上，首先，运用统计检验法找到影响农村信用社可持续经营和效劳“三农〞的因素，然后，确定DEA模型中的投入和产出指标，说明了这种指标选取方法的应用价值。
关键词：数据包络分析；DEA效率；投入指标：产出指标农村信用社效率上下事关“三农〞开展，正确评价农村信用社效率是提高农村信用社效率的根底。
目前评价农村信用社效率的方法很多，常用的有数据包络分析(DEA)方法(最早研究数据包络分析的是Charnes和Cooper，该方法是根据多个输入指标和多个输出指标的数据，评价决策单元相对于诸多决策单元优劣的一种非参数方法)。
然而。
使用DEA方法时，指标选择不同得出的结论也不同。
因此，本文主要讨论农村信用社DEA效率评价中指标的选取问题。
一、农村信用社DEA效率中投入产出指标选取综述常见的对银行输入、输出指标确实定方式有生产法、中介法与资产法三种。
生产法把金融机构看作是提供产品与效劳的生产机构，输入为经营过程中消耗的资源，输出为产品与效劳。
中介法认为金融机构是一个中介机构，该机构通过投入各类本钱吸收储蓄、存款并使之转化为贷款、投资以获得各类收入。
资产法把金融机构看作金融市场一般的机构投资者，不考虑其自有资本和劳动力投人，其输入指标被定义为资产负债表上的负债工程，输出指标被定义为银行资产负债表中的资产工程。
此外，还有学者综合生产法、中介法和资产法选取输出、输入指标。
常见的对农村信用社输入、输出指标的选取方法也大致如此。
例如，张兰、褚保金(2007)选择劳动力、固定资产净值、可贷资金作为输入指标，利息收入、非利息收入作为输出指标；宋磊(2021)选择平均贷款规模、营业费用、存贷比、不良贷款率、政策扶持作为输入指标。
经营利润作为输出指标；庹文利、刘迎洲(2021)选择劳动、可贷资金、营业费用作为输入指标，税前利润、不良贷款降低率作为输出指标；张兵、周翔、韩树枫(2021)选择资本充足率、不良贷款率、存贷比例作为输入指标。
信贷高级考试(试卷编号2101)
信贷高级考试(试卷编号2101)1.[单选题]属于下列情形之一的，不动产登记机构可以对申请登记的不动产进行实地查看,下列说法对的是：A)房屋等建筑物、构筑物所有权再次登记B)已建立好的建筑物抵押权登记C)因不动产灭失导致的注销登记答案:C解析:2.[单选题]合同生效后， 与合同相对人就合同的部分内容没有约定或者约定不明确的，应当（）。
A)就需要明确约定的内容另外签订新的合同取代原合同B)在原有合同上直接修改C)依据相关法律法规及时与对方协议补充D)与合同相对人达成口头共识答案:C解析:3.[单选题]根据《贷款通则》规定，贷款期限是根据( )确定的。
A)借款人生产经营周期和银行头寸情况B)借款人还款能力和保证人还款能力C)借款人生产经营周期、还款能力和贷款人资金供给能力D)保证人的保证能力答案:C解析:4.[单选题]在贷款合同签订之后，贷款人发现借款人经营状况严重恶化，在这种情况下，贷款人可以行使下列哪种权利。
()A)先履行抗辩权B)后履行抗辩权C)同时履行抗辩权与代位权D)代位权答案:A解析:5.[单选题]农户贷款已展期贷款不得再次展期，并最高列入( )类进行管理。
A)正常B)关注6.[单选题]“税银贷”贷款发放后，应按（ ）从税务部门获取当地相关企业的纳税信息。
A)月B)季C)半年D)年答案:B解析:7.[单选题]《民法典》第六百八十一条规定，（ ）合同是为保障债权的实现，保证人和债权人约定，当债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的情形时，保证人履行债务或者承担责任的合同。
A)留置B)保证C)担保D)抵押答案:B解析:8.[单选题]对固定资产贷款的项目评估中，评估项目投资估算和资金筹措情况的主要依据为（ ）。
A)借款人财务报表B)项目发起人财务报表C)项目可行性研究报告D)借款人介绍情况答案:C解析:9.[单选题]山西省农村信用社对非同业客户授信实施后，（ ）应及时对授信情况进行分析，采取核减、暂停或取消其授信额度等应对措施。
公司绩效评估研究报告：基于财务数据与非财务数据的分析
公司绩效评估研究报告：基于财务数据与非财务数据的分析第一章：引言1.1 研究背景在当今竞争激烈的商业环境中，公司绩效评估成为了管理者们关注的焦点。
传统的财务数据虽然可以提供一些关键的指标，但却不能全面反映公司的整体表现。
因此，本研究旨在通过综合分析财务数据和非财务数据，来评估公司的绩效。
1.2 研究目的本研究的主要目的是探讨财务数据和非财务数据在公司绩效评估中的作用，并提出相应的评估模型。
通过对多个行业的实证研究，验证模型的有效性，为企业提供科学、全面的绩效评估方法。
第二章：财务数据与非财务数据的概念及特点2.1 财务数据的概念及特点财务数据是指反映公司财务状况和经营情况的数据，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务数据具有客观性和准确性的特点，是评估公司绩效的重要依据。
2.2 非财务数据的概念及特点非财务数据是指反映公司非财务方面的数据，包括市场调研数据、员工满意度调查数据、客户满意度调查数据等。
非财务数据具有主观性和多样性的特点，可以为绩效评估提供更加全面的信息。
第三章：财务数据与非财务数据在绩效评估中的作用3.1 财务数据在绩效评估中的作用财务数据可以反映公司的盈利能力、偿债能力和运营能力等关键指标，对评估公司的财务绩效起到重要作用。
通过对财务数据的分析，可以评估公司的盈利状况、偿债能力和资金运作情况。
3.2 非财务数据在绩效评估中的作用非财务数据可以反映公司的市场占有率、品牌影响力和员工满意度等关键指标，对评估公司的非财务绩效起到重要作用。
通过对非财务数据的分析，可以评估公司的市场竞争力、品牌价值和内部管理情况。
第四章：基于财务数据与非财务数据的绩效评估模型4.1 模型构建的理论基础本研究基于财务数据与非财务数据的特点，综合运用财务分析方法和多元统计方法，构建了基于财务数据与非财务数据的绩效评估模型。
该模型能够综合考虑财务和非财务因素，准确评估公司的整体绩效。
4.2 模型的具体内容本研究将财务数据和非财务数据分别进行权重分配，并采用加权平均的方法，得出公司的绩效评估结果。
农村信用社绩效评价指标权重计算方法改进——基于山东省农村信用社的实证分析
农村信用社绩效评价指标权重计算方法改进——基于山东省农村信用社的实证分析牛德强【摘要】目前,政府部门对农村信用社绩效评价采用的基本方法是财政部2009年12月25日颁布实施的《金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则》.该体系指标权重是由行业数据进行简单平均计算得到的,因此这种赋权方法不能对被评价对象进行最有效的排序与区分.该文试图采用一种更为有效的赋权方法,对信用社的绩效评价指标在基于样本数据的基础上进行二次赋权,达到最大程度区分被评价对象的目的,从而快速有效地对信用社的绩效状况进行评价.【期刊名称】《中国海洋大学学报（社会科学版）》【年(卷),期】2011(000)002【总页数】4页(P60-63)【关键词】农村信用社;绩效评价;指标体系;实证分析【作者】牛德强【作者单位】中国海洋大学管理学院,山东青岛266100【正文语种】中文【中图分类】F224经过多年的绩效评价实践，金融企业绩效评价的基础制度日趋完善。
但是，对金融企业经营行为的引导力度依然不够，金融企业重视当期利润目标和薪酬，却忽视持续发展能力和市场竞争力地培养，存在短期行为。
为了引导国有及国有控股金融企业，尤其是中央金融企业的健康发展，需要一套对金融企业盈利能力和资产运营质量进行评价、诊断金融企业经营管理中存在的问题、引导金融企业高效营运的绩效评价体系。
基于这样的背景，2009年由财政部印发了《金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则》。
［1］但是，该体系指标权重是由行业数据进行简单平均计算得到的，因此这种赋权方法不能对被评价对象进行最有效排序与区分。
该文试图采用一种更为有效的赋权方法，最大程度地区分被评价对象，从而快速有效地对信用社的绩效状况进行评价。
一、绩效评价体系设立原则绩效评价以量化指标为主，对农村信用社进行绩效评价关键是评价指标的设定，评价指标并不在多，但要体现财务监管的特点。
进行绩效评价重点应放在收益类指标，同时兼顾能够反映风险控制和可持续发展能力的指标。
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今 ， 随国家各项扶持政策逐步落实到位 ， 伴 各方面＿ 作均取得 了显 Ｔ ＝
著成效。 目前 ， 政府部门对农 村信用社绩效评价采用 的基本方法是
财政部２０ 年 １月２ ０ ９ ２ ５日颁布实施 的 《 金融类国有及国有控股企业
１９ 年中国人 民银行发布的 《 于修改农村信用合作社资产负债 ９８ 关 比例管理指标 的通知》 对指标体 系做 了进 一步分解和修改 ， ， 划分
而及时解决存 在的问题 。 它立足于信用社的整体 ， 强调信用社 的整
体绩效 ，更为重要 的是非财务评价指标通过对信用社创新 能力和 价值创造能力的评价 ， 能促进信用社可持续发展。 本文通过层次分析法（ Ｈ 设计农村信用社非财务绩效评价 Ａ Ｐ） 指标体系 ： 第一 ， 明确 问题 。 先要清楚 问题 的范围 ， 出的要 求 ， 提 包 含 的因素 以及各元素之间 的关 系； 第二 ， 建立层次结构 。 问题 中 把 涉及的因素按性质分层次排列 ，分为ｉ层 。结合信用社 的实 际情
例、 流动性资产余额与流动性负债余额的比例 、 同一借款人 的贷款 余额 占资本总额的 比例等４ 项指标 。 同年１ 月的《 １ 农村信用 合作 社 资产负债 比例管理暂行办法》又将这一指标体系扩展为资本充足
非财务评价指标能够动态地评 价信用社业务经 营的过 程 ， 从
率、 贷款质量 、 单户贷款 比例 、 备付金 比例 、 拆借 资金 比例 、 存贷 款 比例 、 中长期 贷款 比例 、 贷款利息 收回率 、 资产利润率等９ 项指标 。
农信社与中国农业银行脱离行政隶属关系 ，对其业务管理和金 融 监管分别Ｆ农村信用社县联社 和中国人 民银行承担 ，农村信用 合 ｝ １
第二 ， 由于“ 总体评价” 只提供金融企业 的最终得分及排名 ， 并 不 公 示 针 对各 类 利 益 相 关 者 的分 项 结 果 ， 因而 对 未来 Ｔ 作 的改 进 无从着手 ， 容易导致“ 花钱买排名” 的腐败现象 ； 并且由于管理人员 决策和行动 的短期性 ， 如控制操纵利润数据 、 诸 削减战 略性 投资 、
发 了《 关于深化农村信用社改革试点的方案》 分批进行改革试点 。 ，
目前 ， 省级联社成为农村信用社省级管理机构 的主要组织形式 ， 省 级政府 、 省级联社 、 银监会 、 人民银行等对农信社监督 管理分丁负 责。 ０４ １ ， ２ ０ 年 月 银监会制定下发了《 农村合作金融机构风 险评价和 预警指标体 系（ 试行 ）。 》 该体 系通过综合分析非现场监管 和现场检 查信息的基础上 ，通过定量 指标 的监测和监管者的定性判断来综 合评价农村合作金融机构风险状况 的方法和过程 ，以实现对农村 合作金融机构风险客观 、 全面的判断和评价 。０ ９ １月２ 日由财 ２０ 年 ２ ５
绩效评价实施细则》 此评价体 系主要 的问题是 ： 。 第一 ， 只注重财务指标 的选择 ， 而忽 视非财务指标 的使用 。 财 务指标只是过去经营业绩的静态反映和总结 ，决定 未来绩效高低 和持久竞争力强弱 的是客户 、 内部业务流程与组织效率 、 人力资源 和金融创新能力等非财务因素 ，忽略 了影响未来财务业绩 的非财
重视。因此 ， 农信社这一时期的绩效评价Ｔ作没有真正意义上 的
实行 。
政部印发的《 金融类 国有及 国有控股企业绩效评价实施细则》 颁布
实施 ， 标志着我国金融企业绩效评价丁作 的正式形成 。
二 、 农 村 信 用 社现 行 绩 效 评 价 体 系 的评 价 对
其二， 绩效评 价试点 阶段 （９ ４ １９ 年 ）在这 一时期 ， １８ 年～ ９ ６ 。 农 信社 主要 由中国农业银行领导 和管理。 １８ 年开始 ， 从 ９７ 农信社开始
农村信用社作为我国农村金融体系的重要组成部分 ，作为 支
农主力军的作用一直以来承担着支持“ 三农” 发展 的重任 。 农村信 用社绩效评价经历 了几个 历史发展时期 ： 其一 ， 绩效评 价真空期（ ９ ２ １８ 年 ）１ ８ 年之前我 国实 １５ 年～ ９ ４ 。９ ４ 行的是大一统 的银行体制 ， 没有健全 的金融市场 ， 也没有监管的法 律法规。 农信社经 营管理主要以国家 的宏观经济计划 为主导 ， 首先 保证 完成政府经济计划 目标 ，对 自身的业务发展和 内部管理不够
务驱动因素。
实行 资产 分 地Ｉ 进行 资产负债 比例绩效评价 的试点 ，但 是受财务会计制度 以 及农 信丰 本身情况的制约 ，基层农信社未能真正建立资产负债 比 ＿ 卜
例 等 基本 绩 效 评 价 制 度 。 其 ｊ ， 效 评 价 改 进 阶 段 （９ ６ ～ ０ ３ ）从 １９ 年 开 始 ， 绩 １９ 年 ２０ 年 。 ９ ６
实行 存 贷 资金 管 理 ， 中 国人 民 银行 、 国农 业 银 行 制 订 和 颁布 了 即 中
自国发［０ ３ １号文件揭开农信社新一轮试点改革 的序幕至 ２０ ］５
《 关于农村信用社信贷资金管理的暂行规定》 １９ 年 ， ，９ ０ 由中国人 民 银行发布 的《 农村信用合作社管理暂行规定》 首次提 出对农村信用 合作社实行资产负债 比例管理 。９ ２ 中国人 民银行 又发布 了《 １９ 年 关 于农 村信用社实行资产负债比例管理试点的通知》 ，要求在浙江 、
忽 视 利 益 相关 者 的利 益 和 价 值 等 ，将 直 接 损 害 金 融 企业 的未 来 持 久竞争能力。
三 、 村信 用社 非 财 务 绩 效评 价 指 标 构 建 农
作机构的绩效 评价体系逐渐规 范。９ ７ 月颁布 《 １９ 年９ 农村信用合 作 社管理规定》强调 了资本充足率 、年末贷款余额 与存款余额的 比
研究与探索 ｌ ｔｄ ｎ ｘ ｌ ｅ ｕ ｙＡ ｄＥ ｐ ｒ Ｓ ｏ
我 国农村信 用社 非财务指标绩效评价 研究
基 于山 东省农村信 用社 的实证分析
中国海洋大学 牛德 强
农 村 信 用 社 绩 效评 价 的 历 史 沿革
一
、
其四 ， 绩效评价规范 阶段（ ０ ３ ２ ０ 年至今 ）２０ 年８ ， 。０ ３ 月 国务 院下