企业税与个税缴纳
公司代扣代缴个人所得税如何做会计分录
公司代扣代缴个人所得税如何做会计分录假设：个人所得税扣除标准为800元；所得税税率33%。
企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务；第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。
举例说明如下：第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。
代扣个人所得税时，借记“应付工资”科目，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”科目。
例1：企业为职工顾某发放9月份工资3600元。
税款由顾某自己承担，企业负责代扣代缴。
顾某应纳税额＝×15％－125＝295。
月末发放工资时，账务处理为：借：应付工资3600贷：现金3305应交税金——代扣代缴个人所得税295缴纳税款分录略。
第二，企业为个人代负个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。
这种情况通常是企业的自愿行为。
二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。
这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的一种“处罚”。
企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。
企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出” 科目。
与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳税所得额。
例2：企业为职工王某发放9月份工资3200元。
按协议规定，王某个人所得税由该企业承担。
按照国税发[1995]065号文件的规定，应纳税额计算如下：应纳税所得额＝÷＝÷＝；应扣缴个人所得税＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝×15％－125＝。
账务处理如下：借：营业外支出贷：应付工资若该企业当年度税前利润总额为120000元，营业外支出账户中列支代负本单位职工的个人所得税税额为30000元，不考虑其他纳税调整因素。
2016最新企业及个人所得税税率[2016新税法]
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2016最新企业及个人所得税税率[2016新税法]2016最新企业及个人所得税税率[2016新税法]企业和个人所得税税率各自是怎样的?分别如何计算?范围是什么?下面小编为你详细的介绍。
企业所得税税率一、企业所得税税率：企业所得税的税率为25%的比例税率。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)，通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
二、企业所得税的计算方法：(一)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。
主要包括以下内容：⑴利息支出的扣除。
纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
⑵计税工资的扣除。
条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。
但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。
⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准(提取比例分别为14%、2%、2.5%)，但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。
在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
⑷捐赠的扣除。
纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除。
企业代扣代缴个税的账务处理
企业代扣代缴个税的账务处理企业代扣代缴个税的账务处理个人所得税是以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
在实际工作中，扣缴义务人为纳税人代扣代缴个人所得税可分为以下两种情况：〔1〕纳税人自己负担个人所得税，扣缴义务人只负有扣缴义务；〔2〕扣缴义务人既为纳税人负担税款，又负有扣缴义务。
许多企业在履行扣缴义务时没有严格区分上述两种情况导致税款计算错误，此外对扣缴义务人代付税款的会计处理没有明确。
那么，企业应如何正确计算代扣代缴的个人所得税及进行账务处理呢？下面笔者依据新?中华人民共和国个人所得税法?〔以下简称<个人所得税法>〕的相关，以企业经常发生的支付工资薪金、劳务酬劳代扣代缴个人所得税业务为例进行分析。
一、支付工资薪金代扣代缴个税〔一〕由纳税人自己负担税款1、计算方法?个人所得税法? ，工资、薪金所得，以每月收进额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。
工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。
其应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数例1：某企业职工王力2021年3月份取得工资、薪金所得5500元，由职工自己负担个人所得税款。
王力应缴纳个人所得税的计算过程如下〔假设本文在计算个人所得税应纳税所得额时，仅减除费用标准2000元，下同〕：依据含税级距对应的适用税率和速算扣除数，求得：王力应缴纳个税＝〔5500－2000〕×15%－125＝525－125＝400〔元〕2、账务处理为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况，支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时，应通过“应交税费——应交个人所得税〞科目核算。
在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税，借记“应付职工薪酬〞科目；贷记“现金〞、“银行存款〞、“应交税费——应交个人所得税〞等相关科目。
实际代缴个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税〞科目；贷记“银行存款〞科目。
《企业纳税实务》第2版个人所得税
任务二 个人所得税应纳税额的计算
五、偶然所得应纳税额的计算 偶然所得实行按次计税，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。 应纳税额的计算公式为： 应纳税额=每次收入额×20%
任务二 个人所得税应纳税额的计算
六、个人所得税应纳税额计算的特别规定 1.公益救济性捐赠 纳税人将其个人所得用于公益救济性捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得
政策规定执行。计算公式为： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-数算扣除数 2.合伙企业以每一合伙人为纳税人 合伙企业的合伙人是自然人的，征收个人所得税；合伙企业是法人和其他组织的，缴纳
企业所得税。 合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则，按照合伙协议约定的分配比例
确定应纳税所得额。
任务二 个人所得税应纳税额的计算
三、财产租赁所得应纳税额的计算 税法规定财产租赁所得按次计算纳税，以一个月取得的收入为一次。 财产租赁所得的费用扣除标准：每次收入不超过4000元的，法定减除费用为800元；
4000元以上的，减除费用为收入额的20%。 财产租赁所得在法定减除费用以外，还可以扣除其他符合规定费用。 1.财产租赁过程缴纳的税费，扣除时需提供完税凭证。 2.由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用。修缮费用必须提供有效、准确的凭证
任务二 个人所得税应纳税额的计算
2.居民个人需要进行年终进行汇算清缴情况 税法规定有下列情形之一的，应在次年的3月1日到6月30日期间，依法办理纳税申报： 1）取得综合所得需要办理汇算清缴； 2）取得应税所得没有扣缴义务人； 3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款； 4）取得境外所得； 5）因移居境外注销中国户籍； 6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得； 7）国务院规定的其他情形。
企业个人所得税怎么计算？
企业个人所得税怎么计算？我国法律规定，无论是中国国内公民、外籍人员还是港澳台同胞，在中国境内取得所得都必须按照规定缴纳个人所得税，个人所得税包括在企业工作的个人和个人工商户等等，国家按照收入的不同规定的个人所得税的税率不同，而企业个人所得税怎么计算呢?今天我们一起来学习一下。
一、个人所得税纳税对象1、法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
2、居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
3、非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
二、企业工资、薪金所得适用计算方法：1、工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数2、个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算三、个人所得税税率1、不超过1500元的，税率为百分之三2、超过1500元至4500元的部分，税率为百分之十，扣除1053、超过4,500元至9,000元的部分，税率为百分之二十，扣除5554、超过9,000元至35,000元的部分，税率为百分之二十五，扣除10055、超过35,000元至55,000元的部分，税率为百分之三十，扣除27556、超过55,000元至80,000元的部分，税率为百分之三十五，扣除55057、超过80,000元的部分，税率为百分之十四十五，扣除13505要想知道企业个人所得税怎么计算?首先要知道不同收入的个人所得税税率，然后国家规定个人所得税征额是3500，大家可以根据小编介绍的公式计算出企业员工个人所得税的金额，依法纳税是每个公民的义务，因此符合国家规定纳税对象的，一定要积极参与纳税。
解读税法中的个人所得税与企业所得税
解读税法中的个人所得税与企业所得税个人所得税和企业所得税是税法中的两个重要概念，它们在税收领域起着至关重要的作用。
本文将对这两类税收进行解读，以便更好地理解和应用税法。
一、个人所得税解读个人所得税是针对个人所得收入征收的一种税费，主要包括工资薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息等各类收入。
下面我们从个人所得税的税率、纳税义务以及减免政策等方面进行解读。
个人所得税税率根据我国个人所得税法的规定，个人所得税分为7个档次，分别是0%、3%、10%、20%、25%、30%和35%。
不同收入额所对应的税率也不同，超过额度的部分按照相应的税率征收。
个人所得税纳税义务根据税法规定，居民个人应当依法申报个人所得税，并按照规定的纳税义务提供真实、准确的纳税信息。
个人在收入达到一定额度后，就有纳税义务，需要向税务机关履行申报纳税的义务。
个人所得税减免政策个人所得税法也规定了一些减免政策，以减轻纳税人的负担。
例如，对于一些特定的收入项目，可以享受一定免税额度或者适用较低的税率，从而减少纳税金额。
此外，个人的家庭教育、继续教育、赡养老人等支出也可以抵扣个税。
二、企业所得税解读企业所得税是对企业所得收入征收的一种税费，主要包括企业利润、利息、股息、租金等各类收入。
下面我们从企业所得税的税率、纳税义务以及优惠政策等方面进行解读。
企业所得税税率我国企业所得税税率按照不同的性质和规模划分为3个档次。
对于一般企业，适用的税率为25%；对于小型微利企业，适用的税率为20%；对于高新技术企业和符合条件的小型微利企业，适用的税率为15%。
企业所得税纳税义务根据税法规定，企业应当依法申报企业所得税，并按照规定的纳税义务提供真实、准确的纳税信息。
企业要按照一定的时限向税务机关申报纳税，同时按照税法规定缴纳企业所得税。
企业所得税优惠政策为了促进经济发展和扶持特定行业，税法也对企业所得税给予了一些优惠政策。
例如，对于高新技术企业和创业投资企业，可以享受税收优惠政策；对于鼓励发展环保、节能、高新技术等行业的企业，也可以享受相应的减免税政策。
企业年金个人所得税征缴计算
企业年金个人所得税征缴计算个人所得税征缴规定1、关于年金，主要是针对企业缴纳的部分，要依法计算个税，但是不是加入工资计税，而是单独计算个税。
具体规定如下：企业年金的企业缴费计入个人账户的部分：（1）按月缴纳企业缴费的，视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照"工资、薪金所得"项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。
应纳税额＝年金的企业缴费×适用税率－速算扣除数；（2）对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。
2、企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。
3、个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按规定缴纳个人所得税。
另外，你单位目前尚未建立个人账户，只是在账面反映该项目，暂不需要计算缴纳个税，个税是在员工取得所得时才扣缴的。
企业年金个人所得税扣缴的计算方法根据某企业例子计算如下：（一）、甲单位企业年金单位缴费部分按职工2015年度工资总额的5%标准计算，按月计入职工企业年金个人账户未超过年金试行办法的标准，属于符合国家政策规定，单位缴纳计入个人账户部分，个人暂不纳税。
（二）、3人当月工资计税：1、年金个人缴费的税前扣除限额分别为：41480÷12×3×4%＝414.80（元）。
2、3人按本人2015年度工资总额的1.25%标准计算，2016年1月计入职工企业年金个人账户的扣项为：大强：450000×1.25%÷12＝468.75（元）（超过414.80的部分，不可以扣除）。
中强：140000×1.25%÷12＝145.83（元）（未超过扣除限额，可以据实扣除）。
普通公司应该怎么缴纳个人所得税？
普通公司应该怎么缴纳个人所得税？公司怎么缴纳个人所得税公司怎么缴纳个人所得税具体如下：1、企业缴纳的一般不是个税，而是企业所得税。
其中居民企业是按照应纳税所得额的25%来缴税的;2、非居民企业则是按20%的比例来缴税的，应纳税所得额则是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
注册公司条件：1、注册公司首先得有人，公司创办人，也就是股东。
股东必须年满18周岁，有身份证明及行为能力的人;2、注册公司要有注册地址。
这个注册地址可以是商业用途也可以是工业用途，现在住宅也可以作为注册地址;3、注册公司需要注册资本。
公司注册资本的大小决定了公司资金实力，和可以对外承担民事责任的能力;4、注册公司需要有公司名称，建立符合有限公司要求的组织机构;5、注册公司需要有公司的基本户与纳税帐户，这是不可缺少的条件之一。
企业缴税有哪些呢企业要交的税种有：契税、企业所得税、印花税等。
根据相关法律规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税义务主体，应当依法缴纳企业所得税。
具体如下：1.流转税主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。
流转税是按企业的营业收入的百分比计征。
销售货物计征增值税，税率包括两种，一种是一般纳税人按增值额的17%计征;另一种是小规模纳税人，按销售收入的3%计征。
提供营业税劳务取得的收入计征营业税，税率为收入额的5%。
营业税劳务包括交通运输、建筑、文化体育、娱乐、服务等。
根据实际缴纳的增值税或营业税的7%缴纳城市维护建设税，3%缴纳教育费附加。
2.所得税包括企业所得税和个人所得税。
企业所得税一般按应纳税所得额的25%计征，根据企业具体情况，还可能有15%或20%的税率。
应纳税所得额是以公司利润为基础，进行必要的纳税调整而得出的。
公司投资于其他公司而分回的利润，一般不再纳税。
公司的利润分配给个人股东时，个人要按20%的比例缴纳个人所得税。
做账实操-缴纳企业所得税和个税的会计处理
做账实操-缴纳企业所得税和个税的会计处理一、企业所得税会计分录:1、计提借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税2、结转借:本年利润贷:所得税费用3、缴纳借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款二、个人所得税会计分录:1、从工资中代扣借:应付职工薪酬贷:应交税费-个人所得税2、缴纳借:应交税费-个人所得税贷:银行存款个人独资企业需要缴纳个人所得税还是企业所得税自然人独资是个人独资企业,适用个人所得税法.自然人独资,也称个人独资,是企业的一种组织形式.个人独资企业,简称独资企业,是指由一个自然人投资,全部资产为投资人所有的营利性经济组织.独资企业是一种很古老的企业形式,至今仍广泛运用于商业经营中,其典型特征是个人出资、个人经营.个人自负盈亏和自担风险.个人独资企业是企业三种基本形式中的一种,它有四个基本特征,反映了它与其他企业形式的区别,也反映了这种企业形式的基本属性.个人独资企业的基本特征是:1.个人独资企业是由一个自然人投资的企业.这项特征是要求个人独资企业的投资主体必须是自然人,投资形式是独资即一个人的投资,非自然人的投资和两个以上人的投资,都不符合个人独资企业的基本属性.2.个人独资企业的财产为投资人个人所有.这项特征是由前一项特征所决定的,个人独资形成的企业财产只应当为投资人个人所有,不应为其他人所有,这就确立了个人独资企业的基本财产关系,并决定了其经营成果也归属于投资人个人.3.个人独资企业的投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任.这是由于个人独资企业为投资人个人所有,收益归其个人,企业风险也应由其个人承担;投资人投资于个人独资企业的财产和其他个人财产是不可分离的,这就都构成清偿企业债务的基础,从而这种责任形式成为个人独资企业的重要特征.4.个人独资企业是一个人投资的经营实体.这就是要求它必须是一个实际存在的、从事生产经营的、能够实际享有权利和承担责任的主体,而不能是一个虚构的市场主体.。
新政策下企业员工个人所得税纳税筹划研究
新政策下企业员工个人所得税纳税筹划研究伴随着市场经济体制的不断完善与优化，在此时代发展背景下，企业人均收入水平也明显提高。
在新政策影响下，纳税起征点也随之提高，企业应该在提高企业员工个人薪酬的同时，还应该合理根据新政策相关内容，不断完善与调整纳税筹划方案，从而最大化降低自身的税负压力水平，推动自身健康的发展与进步[1]。
鉴于此，本文通过在新政策背景下，对企业员工个人所得税筹划进行分析，现内容如下。
一、纳税筹划纳税筹划通常指的是对涉税业务进行合理的规划，制定与完善对应的纳税方案，从而实现节税的最终目的。
首先，节税主要是为了降低企业在税收方面的征税数额，然而节税不可对企业员工个中工作福利与待遇造成一定程度的消极影响，为此应该同时确保企业以及员工两者权益不受侵犯。
并且节税措施还应该合法、合规[2]。
其次，结合纳税筹划有关理论而言，纳税筹划应该站在纳税人层面出发，在法律条规允许下合理减少与安排应缴纳的税款金额[3]。
就纳税人而言，其往往是迫切希望通过减少税负来提高自身收益水平，立足于纳税人角度，往往会选择在法律允许的范围内进行纳税筹划，从而实现降低税负。
二、个税筹划应该遵守的相关原则就个税纳税筹划工作而言，除了采取合法合规的方式来进一步减少纳税金额，降低纳税人自身的税负压力与负担，以此来提升个人实际收入之外，还应该严格遵守相关个人所得税纳税筹划的相关原则，在此基础上进行纳税筹划工作，有利于提高纳税筹划工作的合理性与合法性，所以下列是针对于个税纳税筹划相关原则展开的分析：(一)合法性纳税筹划的基础是不应违背国家税法相关法律条例。
国家税法是已经制定完善的，然而就企业而言，唯有开展经济活动才能够包含一些纳税缴税的相关问题，从而对起源纳税筹划奠定了良好的基础[4]。
在对个体纳税筹划阶段中，需要十分关注合法性，个人所得税纳税筹划的基本原则是满足我国现阶段所颁布的有关税收政策以及相关法律条例，而不是通过偷税或者漏税等形式来降低不正当、不合规的税负压力，在法律允许的范围中实施纳税筹划，其重点之处在于如果想要科学有效地实现节税筹划，为此在对个人所得税纳税筹划过程中，应该始终坚持合法性原则。
企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019
2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019年企业所得税税率：1、主要税种，企业所得税基本税率25%：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。
2、优惠青睐企业，小微企业企业所得税适用20%税率：对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、国家扶持的科技行业适用15%税率：1.国家需要重点扶持的高新技术企业；2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）；3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业；4.设在西部地区的鼓励类产业企业；5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；6.对从事污染防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15%。
4、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率：1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。
5、其它类免征企业所得税的政策：个人独资企业、合伙企业免征企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
2019年最新增值税税率：1.小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产。
(税率3%)2.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。
(税率3%)3.销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。
个人独资企业需要缴纳哪些税个税计算方式
个人独资企业需要缴纳哪些税个税计算方式1.增值税：个体工商户销售商品、提供应税务劳务和服务的行为，应当缴纳增值税。
增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种，一般纳税人税率为3%、6%、11%，小规模纳税人税率为3%。
2.企业所得税：个人独资企业在经营活动中所产生的利润需要缴纳企业所得税。
企业所得税税率为20%，但有一定的优惠政策，例如小型微利企业可以按照15%的税率缴纳。
3.个人所得税：个人独资企业的所有者（也即经营者）从企业收入中获得的个人所得需要缴纳个人所得税。
个人所得税的税率根据不同收入档位有所不同，分为7个档位，最高税率为45%。
4.土地使用税：如果个人独资企业使用了国家土地资源，需要缴纳土地使用税。
土地使用税的计算方式为按照土地面积和土地使用年限进行计算。
5.城市维护建设税：个人独资企业需要缴纳城市维护建设税。
城市维护建设税的税率为7%。
6.房产税：个人独资企业如果拥有房地产资产，需要缴纳房产税。
房产税的计算方式为按照房产的评估值和税率进行计算。
个人所得税的计算方式如下：1.首先确定个税起征点，目前个人所得税起征点为5000元，即个人月收入超过5000元时才需要缴纳个人所得税。
2.根据个人月收入计算应纳税所得额，应纳税所得额=月收入-起征点。
3.根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数，根据个人月收入落入的税率档位确定税率和速算扣除数。
4.计算个人所得税额，个人所得税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数。
需要注意的是，个人独资企业在申报纳税时需要提供相关的报表和资料，如购销合同、进销货物清单、财务报表等。
同时，个人独资企业也应按时缴纳社会保险费、住房公积金等其他相关费用。
企业所得税、个人所得税和个体所得税 有什么区别
企业个税申报与缴纳指南
企业个税申报与缴纳指南个人所得税是企业在经营过程中需要遵守的一项税收政策。
为了帮助企业正确申报和缴纳个税，本指南将详细介绍个人所得税的相关内容和操作流程。
一、个人所得税的适用范围个人所得税是对个人收入进行征税的税种，适用范围广泛，包括以下几类收入：1. 工资薪金所得：企业向员工支付的工资、奖金、津贴等；2. 个体工商户、合伙企业的收入：自营企业、个体工商户以及合伙企业的经营所得；3. 财产租赁所得：企业通过租赁财产获得的收入；4. 利息、股息红利所得：企业通过投资获得的利息、股息和红利等；5. 财产转让所得：企业通过出售资产获得的差额收益。
二、个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法是根据税法规定的应纳税额的比例进行计算，具体方法如下：1. 确定计税所得：根据企业的实际情况，计算出企业个人所得税的计税所得额；2. 应纳税所得额：根据企业所得税法规定的税率表，确定企业的应纳税所得额；3. 应纳个人所得税额：根据企业的应纳税所得额和税率表中的税率，计算出企业应纳的个人所得税额；4. 减免税额和税前扣除额：根据企业的具体情况，减免企业个人所得税额和适用税前扣除额；5. 实际应纳个人所得税额：根据企业的减免税额和税前扣除额，计算出企业的实际应纳个人所得税额。
三、个人所得税的申报与缴纳流程1. 登记纳税人信息：企业首先需要按照税务局的要求，登记纳税人的信息，并取得纳税人识别号（税号）；2. 汇总纳税信息：企业需要按照税务局的要求，汇总企业的个人所得税信息，包括收入、减免项等；3. 申报个人所得税：企业根据税务局要求的时间节点，向税务局进行个人所得税的申报；4. 缴纳个人所得税：在申报期限内，企业需要按照税务局要求的方式和时间，将应纳的个人所得税款缴纳至指定账户。
四、应注意的事项1. 合规申报：企业在申报个人所得税时，需要按照税务局的规定进行申报，确保合规性；2. 及时缴纳：企业需在规定的时间内缴纳个人所得税，避免逾期产生滞纳金或法律风险；3. 留存相关文件：企业需要妥善保管和留存个人所得税的相关纳税文件，以备税务检查时使用。
深圳企业扣缴个税申报流程
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,单独适用综合所得税率表,缴纳个税
,单独适用综合所得税率表,缴纳个税
摘要：
一、所得税率表概述
二、综合所得税率表介绍
三、个税缴纳方式及注意事项
正文：
一、所得税率表概述
所得税率表是我国税收制度的重要组成部分，用于确定个人和企业在一定时期内应缴纳的所得税金额。
其中，综合所得税率表和单独适用综合所得税率表是个人所得税的两种计算方式。
二、综合所得税率表介绍
综合所得税率表是对个人全年的各项收入进行汇总，然后根据适用的税率级数计算税款的方法。
一般情况下，综合所得税率表会根据收入的高低分为若干个级别，每个级别的税率不同。
个人可以根据自己的收入情况，参照综合所得税率表来计算应缴纳的税款。
三、个税缴纳方式及注意事项
在缴纳个税时，纳税人可以选择通过工资代扣、自行申报或其他方式缴纳。
需要注意的是，纳税人应确保在规定的时间内缴纳税款，以免产生滞纳金。
同时，纳税人还需要妥善保管相关税收凭证，以备税务部门查验。
近年来，我国政府不断优化税收制度，提高税收征管效率，为纳税人提供更加便捷的缴税方式。
例如，推行网上办税、手机APP 缴税等。
这些举措旨
在减轻纳税人的负担，提高税收征管的公平性和透明度。
总之，了解所得税率表及其相关知识，对于每个纳税人来说都非常重要。
企业税与个税缴纳加纳
企业税与个税缴纳加纳加纳是非洲西部的一个国家，位于非洲西部、几内亚湾北岸，地形南北长、东西窄。
全境大部地区为平原，东部有阿克瓦皮姆山脉，南部有夸胡高原，北部有甘巴加陡崖。
加纳的货币为加纳赛地，在西非国家中属经济较为发达的国家。
加纳的工业基础薄弱，原料依赖进口，相比之下农业是加纳的经济支柱，此外林业也是加纳重要的经济产业，黄金、可可和木材是加纳的三大传统出口产品。
按世界银行标准，加纳自2010年起从低收入国家进入中等偏低收入国家行列。
加纳现行的税法是于2001年通过的新税法，接下来对该税法中的一些规定进行介绍。
企业税征收税种加纳主要征收的税种同样包括企业税、资产利得税、增值税等，下面具体介绍一些税项的具体征收制度。
在加纳，除非税法中明确说明了免予征税，否则所有企业(包括居民和非居民)都需为与其经营和投资活动相关的，来源于、发生在、带入至和接受于加纳的所得，在依照税法进行必要的调整后计算应缴所得税额。
企业税的税率一般为25%，但对某些企业适用不同的激励税率。
根据加纳政府2011年公布的财政政策，因其非盈利目的而处于免税状态的机构，自当年起也要为其来源于商业活动的所得征税。
各个企业实体独立于其股东单独缴税，所有企业都需在其会计年度结束四个月后提交纳税申报单。
同时还要求企业以国内收入署或企业本身在经由国内收入署许可的的前提下所做出的暂缴税评估为基础，为其当年所得按季缴税。
除此之外，商业企业需要为其应缴税资产所实现的利得缴税。
应缴税资产包括土地(非加纳农业用地)、建筑、股份、商誉、业务及营业资产等等。
非应税资产包括待销存货、加纳证券交易所建立后前15年在此交易所上市的企业的证券，以及如机动车辆、厂房和机器、海空运输、计算机等类别的资产。
在出售上述资产时，企业无需缴纳资本利得税。
当一企业在进行兼并、合并、重组之后，其基本所有权仍继续保持在企业总资产的25%以上时，该企业在兼并、合并、重组过程中得到的利得，免予征税。
企业25%的所得税和20%的个税
企业25%的所得税和20%的个税对于企业来讲，25%的企业所得税和20%个税，加上都40%了，对企业来说税负是很⾼的，降税成了每个企业⽼板关⼼的事。
要知道中国的中⼩企业平均寿命为3年左右，那么该如何解决这个现状？⾸先要知道我们企业需要承担的⼏个⼤税种：增值税为6%、9%、13%，企业所得税为25%，个⼈所得税为20%。
1、增值税只要你开了公司，在做⽣意，不管是否⼜盈利，不管你能不能回款，都是需要缴的。
2、企业所得税企业所得税名义上是按利润征收，可⼀般公司提交的数据，税务部门并不是完全认可的。
会把部分费⽤减下去，从⽽增加企业纳税额，或者会增调企业的收⼊，导致计税依据⼤于账⾯利润。
3、计税依据税务依据权责发⽣制征税，不认可现⾦收付制的说法。
企业有收⼊，开了发票，就要缴增值税。
这时候，账⾯上对应的还有⼀笔应收账款还没有收回来。
客户未回款⽽让企业交税，等于是企业在垫付税款。
所得税也同此理。
很多企业都觉得税收成本⼤，税重，因为这些种种的原因，导致⼤部分企业家们想⽅设法来降低税负，于是就出现了两套账，公对私、私对私、虚开发票等⼀系列的涉税风险事件。
但是随着⾦税三期的管控越来越严，税务部门想要监管起来就越来越容易了。
在⼤数据时代，企业应该更加注重“治未病”——对潜在税务风险的提前防控。
· 票的风险：很多企业都缺进项票，这种情况会让企业增值税的抵扣和企业所得税的成本造成巨⼤的影响。
对于发票，主要注意⼀点就是切勿虚开。
· 账的风险：企业的任何问题，都会在账⾯上表现得⼀览⽆遗。
⽐如⽤错科⽬，不规范。
更严重的有：不⼊账、存货账实不符、给客户回扣等。
对于这样的风险，⼀定要注意规避和防范。
· 表的风险：对于企业报出的财务报表，企业最好先进⾏⾃查。
是否存在严重背离常态或者逻辑的情况。
⽐如，各项费⽤与收⼊的配⽐是否合理。
对于⼀些企业，常年报出的报表都是亏损，但却仍旧在经营。
企业已经营业很久，但却⼀直处于长期零申报等现象，都可能会成为税务稽查的重点对象！· 款的风险：指⽼板借款或是不合规的资⾦。
个税手续费返还需要缴纳个人所得税、增值税、企业所得税吗
个税手续费返还需要缴纳个人所得税、增值税、企业所得税吗
【问题】
个税手续费返还需要缴纳个税、增值税、企业所得税吗？
【答案】
1、根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)规定：“二、下列所得，暂免征收个人所得税
……
(五)个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。
”
2、按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税属取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。
3、根据《中华人民共和国企业所得税法深圳经济特区实施条例》（北京市人民政府令第512号）第二十二条规定：“化工企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除化工企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项明文规定的收入九项外的其他收入，包括企业公司资产溢余收入、逾期未退包装物押金利润、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款存货项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
”
因此，企业取得的手续费返还收入应做为其他收入计入收入上交总额中缴纳企业所得税。
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企业税与个税缴纳芬兰
作者：鞠梦然
来源：《中国对外贸易》2013年第07期
芬兰是世界高度发达国家，人均产出远高于欧盟平均水平，国民享有极高标准的生活品质。
芬兰经济的主要支柱是制造业，主要以木材、金属、工程、电讯和电子工业为主。
此外，贸易对芬兰而言也十分重要，其GDP中大约三分之一都来自出口。
芬兰是中国在北欧最重要的贸易伙伴，亦为中国在北欧的第二大技术转让方。
企业税
征收税种
芬兰在企业税的设置方面与大多数国家相同，都包括最主要的企业税、资产利得税、增值税等。
在芬兰，居民企业应为其来源于全球的所得缴纳企业所得税，而非居民企业仅需为其来源于芬兰的收入缴税。
芬兰的税务立法中对企业的居民资格并无定义，但通常是与企业的注册地相联系的。
企业所得税的税率为应税所得的26%。
其纳税年度包括一个（或几个）在自然年度期间内结束的财务期间，纳税年度的最终评税以企业提交的纳税申报单为依据来确定。
法人团体必须在其会计期间结束后的四个月内提交纳税申报单，而所有提交的纳税申报单将在会计期间结束后的十个月内进行处理。
芬兰的资产利得通常按普通所得计税。
在处置因商业目的而持有的股份或土地所获的利得，按普通所得税计税。
在某些情况下，处置子企业股份所得的利得无需缴纳税款。
前提为，企业所处置的股份在进行处置之前必须至少已经持有了一年，且卖方需持有所卖股之企业至少10%的资产。
需注意的是，芬兰无特设的分支机构利润税。
外国企业设在芬兰的分支机构的应税所得与芬兰居民企业一样按相同的基准进行计算。
此外，芬兰政府还在商品和服务的销售、商品的进口、社区内收购以及发生在芬兰的从增值税非课税仓库协议中移除商品时进行征收增值税。
原则上，所有销售的商品及服务都需缴纳增值税。
然而，在增值税法所规定的情况下提供的商品和服务是免税的。
一般的增值税率为23%，但个人食品和动物饲料的税率为13%，而药品、书籍、文化活动、客运、宾馆住宿和其他服务所适用的税率为9%，并且向欧盟以外地区的出口为零税率。
虽然芬兰并无确切的附加福利税，不过雇主有法律义务从付给雇员的薪金和福利中预扣所得税和社会保障缴费。
雇主必须从付给16至67岁的雇员的总酬劳中按2.23%的比率计提社会保障缴费以充分支付医疗保险的费用。
养老保险缴费也应按16.9%（平均）的比率缴纳，失业
缴费（前1，846，500欧元按0.75%，超过部分按2.95%）和意外伤害保险缴费大致为年总工资和薪金的1.07%。
应税所得的确认
根据芬兰税制的规定，应税所得应以财务会计所得为基准，在调整了免税和不可扣除项后算出。
在实际情况中，应税所得的确认与企业财务报告中净利润的确认有着紧密的联系。
一般而言，所有在获取或维持营业收入过程中所发生的费用都为可扣除的，但娱乐费用是唯一的例外，只能扣除费用的50%。
下面，就折旧、存货、股息等项目的确认问题进行介绍。
芬兰企业所拥有的建筑和其他建造物需按余额递减法计提折旧。
每栋建筑的折旧应分别计提，折旧率按建筑的类型从4%到20%之间不等。
企业生产所用的机器和设备应用余额递减法以最高30%的折旧率计提折旧。
企业的专利及其他无形权利，如商誉在税务计算时需用直线法分十年摊还，除非纳税人可以证明该资产的使用年限不足十年。
对于使用年限在三年以下的资产，企业可以用自由折旧法摊销，即最高可在一个纳税年度里将资产成本100%进行扣除。
原则上，芬兰企业的存货的购置成本在货物售出、消耗或丢失后是可扣除的，库存存货在纳税年度期末时按不超过购置成本或市场价格中的较低价值计价。
购置成本用先进先出法计算，且某些间接费用可以包含在产品的购置成本当中。
若一个外国企业被归入芬兰受控外国企业法的管理范畴内，则该外国企业的未分配利润可算作芬兰股东的应税所得。
适用受控外国企业法的前提条件为，一个或以上的芬兰居民股东直接或间接在受控外国企业拥有至少50%的资产或投票权，或者有权取得受控外国企业至少50%的净资产回报额；或一芬兰居民股东直接或间接拥有受控外国企业的25%；或该受控外国企业在其居住国的有效税率低于同等芬兰居民企业适用税率（现为15.6%）的五分之三。
在双重税收协议方面，芬兰与67个国家缔结了避免双重税收的协议。
税收协议的签署，使非居民有权受益于较低预扣税率或得到扣抵税额。
如果向一个缴纳国家企业税，并且拥有股息派发企业10%以上股本的欧盟国家居民企业派发股息，此股息免缴预扣税。
免税不适用于可以得到扣抵税额的接受者。
个税缴纳
芬兰的居民个人需为其来源于全球的所得缴税。
非居民仅需为其来源于芬兰的所得缴税。
若借调的雇员来自于特定国家且在芬兰逗留的时间不超过六个月，其工资将按照芬兰的所得税规定征税；若借调员工来自于未同芬兰签署税收协议的国家，其工资将按芬兰的所得税征收，无论逗留时间的长短，其应缴所得税的工资所得都从收到工资的第一天算起。
个人的纳税年度为自然年度。
已婚人士应分别为其劳动所得和投资所得缴税。
在某些情况下，利息和保险的扣除以纳税人的婚姻状况为依据而定。
一般而言，已婚人士拥有各自的抵免额。
此外，个人有权从其投资所得和劳动所得中扣除所有在获取或维持此所得时产生的费用，
并从其投资所得中扣除利息费用。
而且，与取得应税所得、或同取得或修缮纳税人或其家庭的永久住所有关的贷款的利息是可扣除的。
若个人在芬兰拥有主要住所或该人已在芬兰持续存在超过六个月的时间，则被视为芬兰居民。
除此之外，芬兰实行三年准则。
根据此准则，一个芬兰籍人士在离开芬兰的那年结束后的三年内仍被视作芬兰居民，除非他在相关纳税年度显示出他未在芬兰保持任何基本的关系。
但根据税收协议的规定，若一个人已在其他国家被视作居民则此三年准则可无效。
个人的投资所得和劳动所得应分别计税。
劳动所得应缴纳国家所得税、地方所得税和教堂税。
劳动所得包括薪金、工资和实物福利。
投资所得包括股息所得、资本利得、一些利息所得以及租赁活动中的所得。
芬兰还向个人征收遗产税和赠予税。
遗产税缴纳的最低税额为20，000欧元，而赠予税为4，000欧元。
遗产税和赠予税的税率从7%到32%不等，依遗产或馈赠的接受者而定。
由雇主发放的薪金及工资应由雇主为雇员代缴预扣税，代缴的预扣额以雇员的薪金及工资额和其个人情况为基础而定。