0-0-查阅或调阅业务工作底稿申请批准书
中国证券监督管理委员会公告[2009]5号－－证券发行上市保荐业务工作底稿指引
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中国证券监督管理委员会公告[2009]5号－－证券发行上市保荐业务工作底稿指引文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】2009.03.27•【文号】中国证券监督管理委员会公告[2009]5号•【施行日期】2009.04.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】证券正文中国证券监督管理委员会公告（[2009]5号）现公布《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，自2009年4月1日起施行。
二○○九年三月二十七日证券发行上市保荐业务工作底稿指引第一条为了规范和指导保荐机构编制、管理证券发行上市保荐业务工作底稿（以下简称工作底稿），根据有关法律、法规以及中国证券监督管理委员会有关保荐业务管理的规定，制定本指引。
第二条保荐机构应当按照本指引的要求编制工作底稿。
本指引所称工作底稿，是指保荐机构及其保荐代表人在从事保荐业务全部过程中获取和编写的、与保荐业务相关的各种重要资料和工作记录的总称。
第三条工作底稿应当真实、准确、完整地反映保荐机构尽职推荐发行人证券发行上市、持续督导发行人履行相关义务所开展的主要工作，并应当成为保荐机构出具发行保荐书、发行保荐工作报告、上市保荐书、发表专项保荐意见以及验证招股说明书的基础。
工作底稿是评价保荐机构及其保荐代表人从事保荐业务是否诚实守信、勤勉尽责的重要依据。
第四条本指引的规定，仅是对保荐机构从事证券发行上市保荐业务时编制工作底稿的一般要求。
无论本指引是否有明确规定，凡对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息，均应当作为工作底稿予以留存。
第五条本指引主要针对首次公开发行股票的工业企业的保荐工作基本特征制定。
保荐机构应当在参照本指引的基础上，根据发行人的行业、业务、融资类型不同，在不影响保荐业务质量的前提下调整、补充、完善工作底稿。
第六条工作底稿至少应当包括以下内容：（一）保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关内部管理工作所形成的文件资料；（二）保荐机构在尽职调查过程中获取和形成的文件资料；（三）保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料；（四）保荐机构在协调发行人和证券服务机构时，以定期会议、专题会议以及重大事项临时会议的形式，为发行人分析和解决证券发行上市过程中的主要问题形成的会议资料、会议纪要；（五）保荐机构、为证券发行上市制作、出具有关文件的律师事务所、会计师事务所、资产评估机构等证券服务机构及其签字人员，对发行人与发行上市相关的重大或专题事项出具的备忘录及专项意见等；（六）保荐机构根据实际情况，对发行人及其子公司、发行人的控股股东或实际控制人及其子公司等的董事、监事、高级管理人员以及其他人员进行访谈的访谈记录；（七）保荐机构根据实际情况，对发行人的客户、供应商、开户银行，工商、税务、土地、环保、海关等部门、行业主管部门或行业协会以及其他相关机构或部门的相关人员等进行访谈的访谈记录；（八）发行申请文件、反馈意见的回复、询价与配售文件以及上市申请和登记的文件；（九）在持续督导过程中获取的文件资料、出具的保荐意见书及保荐总结报告等相关文件；（十）保荐代表人为其保荐项目建立的尽职调查工作日志；（十一）其他对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息。
初步业务活动工作底稿-业务保持(一般项目适用)
业务保持评价表所属会计师事务所：立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：审核员：日期：索引号：审查项目：业务保持会计期间：复核员：日期：页次：一、客户的基本资料：是否发生重大变化：□是 □否客户（法定）中文名称：______________________________________________客户（法定）英文名称：______________________________________________客户简称：__________________________________股票代码（上市公司适用）：___________________客户性质：（提示：IPO、IPO子公司、国有大中型集团、国有企业、民营企业、其他、三资企业（代表处）、三资企业（独资）、三资企业（合资）、三资企业（合作）、 上市公司、上市公司子公司、事业、央企等）_________________________________法定代表人（负责人）：_______________________注册资本（注册资金）：_______________________成立日期：__________________________________邮政编码：__________________________________办公地址：_______________________________________________________________________________联系电话：__________________________________传真号码：__________________________________互联网网址：_____________________________________________________________________________电子信箱：__________________________________联系人：____________________________________客户所属行业、业务性质与主要业务：最初接触途径□本所职工引荐 □外部人员引荐 □事务所统一招标□其他（详细说明）__________________________客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期二、与客户讨论情况的评价1.审计目标：□财务报表审计、□财务报表审阅、□预测性财务信息审核、□其他鉴证业务_______________________□对财务信息执行商定程序、□代编财务信息、□其他服务业务_______________________2.项目性质及报告用途：□一般项目报告用途：□正常（半）年报 □净资产 □其他__________________________□重大项目□上市公司证券交易所：□上海、□深圳、□境外（提示：请填列境外上市地）□涉及“炒鱿鱼、接下家”□监管机构在前一年度对其发出监管意见函，或予以处罚、公开谴责等□已被证券交易所对其交易实施特别处理（如ST及*ST公司）□存在控股股东占用资金未还□存在监管机构界定为高风险领域事项或疑难特殊事项□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报 □资产重组 □增发 □其他__________________________□拟上市公司□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□股份改制 □本次申报 □已经过会 □正常年报□金融企业□银行 □证券 □期货 □基金 □保险 □信托 □担保 □其他__________________________□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报 □净资产 □增发 □其他__________________________□大型集团□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报 □净资产 □其他__________________________□其他重大项目□重大重组资产置入 □重大重组资产置出 □发行债券□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目□收费100万元以上 □其他__________________________报告用途：□正常（半）年报 □净资产 □增发 □其他__________________________3.确定审计的前提条件：□存在 □不存在管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的: □是 □否考虑因素：□被审计单位的性质□编制财务报表的目的□财务报表的性质□法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础是否就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见: □是 □否管理层责任：□按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；□设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；_____□向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项）；向注册会计师提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。
1-0-0初步业务活动工作底稿
一、初步业务活开工作草稿初步业务活动程序表业务承接评价表业务保持评价表审计业务约定书初步业务活动程序表初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在方案审计工作时达到以下要求：〔1〕注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；〔2〕不存在因办理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；〔3〕与被审计单元不存在对业务约定条款的误解。
业务承接评价表1．客户法定名称〔中/英文〕：2．客户地址：______________________________________________________________：_______________________ ：____________________________ 电子信箱：__________________ _____________________________ 联系人：__________________3．客户性质〔国有/外商投资/民营/其他〕：______________________________________________________________ 4．客户所属行业、业务性质与主要业务：______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ 5．最初接触途径〔详细说明〕〔1〕本所职工引荐__________________________________ 〔2〕外部人员引荐________________________________〔3〕其他〔详细说明〕_____________________________6．客户要求我们提供审计效劳的目的以及出具审计陈述的日期。
初步业务活动的工作底稿
{业务管理}初步业务活动的工作底稿系、主营业务及持股比例：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________14．客户主管税务机关：索引号：AC审计业务约定书甲方：S公司乙方：××会计师事务所兹由甲方委托乙方对20×7年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围与审计目标1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则和《××会计制度》编制的20×7年12月31日的资产负债表，20×7年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计。
新三板业务尽职调查和底稿制作全套文本-海关证明
证明
经核查，【】股份有限公司（以下简称“该公司”）为我海关进出口货物收发货人登记户，作为该公司从事进出口业务的主管机关，兹证明，自【】年【】月【】日以来至本证明出具之日，该公司从事进出口业务符合有关法律、法规及规范性文件规定。
该公司依法按时向我海关进行了纳税申报及税款缴纳，不存在偷税、漏税、欠缴税款现象，未发现有税收和其他事项的违法行为不良记录，与本海关之间无税收方面的争议，没有因违反税收及其他相关法律、法规及规范性文件而受到行政处罚。
特此证明。
海关
年月日。
注册会计师-《审计》习题-第二十一章 会计师事务所业务质量控制(6页)
第二十一章会计师事务所业务质量控制考情分析本章2016～2018年累计分值为33.6分，年均11.2分，分值高且稳定，排在审计各章第7位，属于绝对重要的章。
其中选择题2分（2018年第一次出现），简答题31.6分（占94%）。
值得注意的是，第五节（业务执行）独占本章分值的54%。
1.[简答/真题]ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下[下列内容属于制度、政策、程序，不是具体事项]：（1）[质量责任]项目合伙人对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责，项目质量控制复核人对项目组按照事务所复核政策和程序实施的复核负责。
（2）[薪酬业绩与推销的服务直接挂钩]审计业务合伙人在保证审计质量的前提下，可以向其负责的审计客户推销非鉴证服务，并按该非鉴证服务收入的5%提取奖金。
（3）[监控/惩戒]对于违反事务所质量控制制度的合伙人和员工，根据其违规的严重程度，采取口头警告或书面警告方式予以惩戒。
（4）[项目质量控制复核的业务]上市实体财务报表审计及非上市实体的高风险业务应当实施项目质量控制复核。
高风险业务的标准由事务所统一制定。
（5）[质量控制复核的记录要求]项目质量控制复核人员就项目质量控制复核作出以下记录：1）会计师事务所项目质量控制复核政策要求的程序均已实施；2）没有发现任何尚未解决的事项，使其认为审计项目组做出的重大判断和得出的结论不适当；3）项目质量控制复核在审计报告日之前已完成。
（6）[业务底稿保存期限]历史财务信息审计和审阅业务的工作底稿应自业务报告日起至少保存10年，除此之外的其他业务工作底稿应自业务报告日起至少保存8年。
要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。
如不恰当，简要说明理由。
[答案]（1）不恰当。
项目合伙人应当对项目组按照会计师事务所复核政策和程序实施的复核负责。
（2）不恰当。
关键审计合伙人的薪酬或业绩评价不得与其向审计客户推销的非鉴证服务直接挂钩。
公司工作底稿制度内容范本
公司工作底稿制度内容范本一、目的和原则1.1 为了规范公司内部工作底稿的管理，确保工作底稿的真实性、完整性、及时性和保密性，提高工作效率和质量，特制定本制度。
1.2 本制度适用于公司全体员工，包括各职能部门、分支机构和子公司。
1.3 工作底稿应遵循真实性、完整性、及时性、保密性原则，确保公司业务活动的合规性和可追溯性。
二、工作底稿的分类和内容2.1 工作底稿分为业务底稿和管理底稿两大类。
2.1.1 业务底稿包括：客户资料、合同协议、业务凭证、业务往来邮件、电话记录、业务报告等，用以记录业务活动的具体内容和过程。
2.1.2 管理底稿包括：会议记录、工作日志、工作计划、管理制度、内部通知、培训资料等，用以记录管理活动和内部沟通情况。
2.2 工作底稿应包括以下内容：2.2.1 底稿编号：唯一标识一份底稿，便于管理和查询。
2.2.2 创建日期：记录底稿制作的日期，以便追踪和追溯。
2.2.3 创建人：记录底稿制作的人员姓名，负责底稿的质量和安全。
2.2.4 底稿内容：详细记录相关业务或管理活动的具体情况，包括文字、图片、表格等。
2.2.5 审核人：对底稿进行审核的人员姓名，确保底稿的真实性和完整性。
2.2.6 审核日期：记录底稿审核的日期，以便追踪和追溯。
2.2.7 归档日期：记录底稿归档的日期，以便查询和管理。
2.2.8 保密等级：根据底稿涉及信息的敏感程度，划分保密等级，采取相应的保密措施。
三、工作底稿的管理3.1 创建和维护3.1.1 全体员工应按照本制度要求，及时创建、更新和维护工作底稿。
3.1.2 全体员工应确保工作底稿的真实性、完整性、及时性和保密性。
3.2 审核和审批3.2.1 各部门负责人应定期对下属的工作底稿进行审核，确保底稿的质量。
3.2.2 重要底稿应提交给公司领导审批，确保底稿的合规性。
3.3 归档和保管3.3.1 工作底稿应按照公司档案管理规定进行归档，便于查询和管理。
3.3.2 各部门应指定专人负责底稿的归档和保管工作。
IPO业务尽职调查工作底稿参考格式
IPO业务尽职调查工作底稿参考格式
说明：本IPO业务尽职调查工作底稿索引表、IPO业务全面尽职调查工作过程及结论表业经投行苏州会议集体讨论，旨在为各部门、各保荐代表人履行尽职调查留痕提供参考。
本表是尽职调查工作底稿的最低要求，各部门、各保荐代表人可以根据具体项目的实际情况予以增加、补充，以切实反映尽职调查的实际情况。
IPO项目以外的融资项目、财务顾问项目比较本表执行。
IPO业务尽职调查工作底稿索引表
光大证券股份有限公司
IPO业务尽职调查工作底稿索引表
发行人名称：
承做部门：
项目负责人：
项目组成员：
发行人基本情况调查
业务与技术调查
同业竞争与关联交易调查
高管人员调查
组织结构与内部控制调查
财务与会计调查
业务发展目标调查
募集资金运用调查
风险因素及其他重要事项调查
IPO业务全面尽职调查工作过程及结论表
光大证券股份有限公司
IPO业务全面尽职调查工作过程及结论表
发行人名称：
承做部门：
项目负责人：
项目组成员：
发行人基本情况调查
填表人：
业务与技术调查
填表人：
同业竞争与关联交易调查
填表人：
高管人员调查
填表人：
组织结构与内部控制调查
填表人：
财务与会计调查
填表人：
业务发展目标调查
填表人：
募集资金运用调查
填表人：
风险因素及其他重要事项调查
填表人：
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财务审计工作底稿
财务审计工作底稿各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢客户名称：会计期间：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表财务报表审计工作底稿模板编制说明：1．适用范围本模板适用于在业规102号《业务项目分级控制》中列为A、B、C类的审计项目。
2．索引号及页次、交叉索引号本所对基本底稿均确定了如底稿目录表所示的索引号，除在工作底稿模板中另有规定外，要求将索引号用红色笔统一设置于当页审计工作底稿的右上角。
索引号应能体现审计工作底稿的层次,又须避免索引编号过于冗长。
页次是在同一索引号下不同的审计工作底稿的顺序编号，业务人员应在该索引号下的首页上注明共几页，然后依次按分数编号法编上页次。
审计工作底稿的交叉索引以“左来右去”“上来下去”为基本原则编制，具体审计工作底稿模板中另有规定的除外。
3．底稿签名编制者姓名及编制日期，签名可用简签、电子签名,但应以适当方式加以说明。
复核者姓名及复核日期，必须在其复核过的审计工作底稿上手工签名和签署日期，签名时可用简签,但应以适当方式加以说明。
各级复核人在复核工作底稿时,应作出必要的复核记录,书面表示复核意见,并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期。
如同一索引号下有若干页审计工作底稿，复核人可仅在第一页审计工作底稿上签名和签署日期。
通常,第一级复核人签署在审计工作底稿“复核人”栏处；第二级和第三级复核人签署在其所复核的审计工作底稿的右下角或底稿设计的位置。
4．被审计单位提供的资料的处理对于程序表中规定应当获取的被审计单位、其他第三者提供或代为编制的资料,应注明资料对于程序表中仅要求检查、查阅被审计单位资料或仅作为编制报表和附注的辅助资料，待有关工作完成后、只要记录这些资料的特征而无须保存这些资料，这些资料的特征指凭证号、文件号等。
普通业务底稿的最低要求
普通业务底稿的最低要求1、了解公司基本情况，填写“业务承接情况表”、“公司基本情况表”或调查问券，并由经办人和审批人签名。
2、纸质底稿内应附上“业务约定书”原件，要求内容完整、签章齐备。
3、取得未审财务报表并加盖被审计单位公章，未审财务报表应与试算审前数一致。
4、完成“了解被审计单位情况及其环境”问卷，并进行风险评估。
5、了解了被审计单位业务层面的关键内部控制，对重要循环执行简易的穿行测试。
6、审计计划可适当简化，但必须编制，审计范围、时间、人员安排、重要性水平及主要风险领域等主要要素必须齐全，编制人和审批人的签字要求完整。
7、具有必要的审计说明和明确的审计结论8、审计底稿应按目录顺序排列，并编制必要的勾稽索引，进行必要的勾稽核对。
9、审计底稿中不应存在相互矛盾的证据及数据，对“待补”、“待定”或者不符事项等应及时进行处理和记录，相关报告、附注、说明及表单数据应核对相符。
10、重要实质性审计程序应到位（1）银行存款、应收款项等应执行函证程序，对回函不符事项应进行恰当处理，对未回函的账户应执行必要的替代程序，并进行函证和替代测试统计。
（2）对现金、存货、固定资产、在建工程、票据、无形资产等项目应执行监盘、抽盘及产权核对程序。
盘点事项要求有盘点小结或报告，对发现的差异应及时处理。
（3）收入、成本、管理/销售费用等损益类及相关科目应执行截止测试。
11、试算平衡表中审定数、审定表审定数与审计报告后附财务报表金额必须一致。
12、底稿内容、调整事项与结论应该与调整分录、试算平衡表一致。
对于底稿中已写调整分录后又不调的应在底稿中说明原因，并编制未更正错报汇总表。
13、审计结果应与被审计单位交换意见，并由被审计单位确认相关调整事项。
14、取得被审计单位管理层声明书，各项要素要求填列完整，签署日期应与审计报告日期一致。
15、填写审计总结，要求基本要素齐备，并与审计计划相呼应。
16、底稿复核记录应完善，项目负责人对各级复核人员提出的复核意见应逐条落实，并将三级复核记录归档。
IPO工作底稿
IPO工作底稿原则：挑问题多对比无限采访第一：风险提醒由底稿工作人员直接从招股申报文件拷贝第二：会计附注由底稿工作人员直接从招股申报文件拷贝第三：公司历史沿革1、关键词，突然入股什么人？什么价？在上市之前的一年入股的或者上市前六个月前转让的都是什么人\第一种是为公司员工做股权激励。
如神州泰岳2009年3月18日临时股东大会审议以现金增资363.2万股，公司主要中层管理团队成员、技术人员和业务骨干均成为公司股东，每股认购价2.5元，之后股价曾破百元。
第二种是券商借做保荐人的优势，直投进入。
神州泰岳亦是如此，2009年5月18日，其保荐人中信证券直投子公司金石投资出资2772万元认购210万股。
第三种则通属“潜规则”。
如年仅20岁的女大学生赵紫彤以每股1元在西安德宝申报材料前拿到180万股。
更有甚者，投行人员曲线入股企业已是业内心照不宣的做法。
有的公司里面有一百多个自然人股东，可以查一下都是些什么人。
第四种，突击入股的人之间什么关系，比如几家名字相同的公司，却说没关系，是不是太子党之类的，或者和这个公司有什么密切关系，这个查起来，都能查到很多东西。
2、国有资产流失或无形资产定价有失公允，比如，企业在国有资产改制的过程中，将国有资产价格做的很低，很多国有企业都是0元卖给了当时的董事长，并且在股权转让过程中，引进私募过程中并没有经过合法合规的审批手续。
举例，大连电瓷的时任董事长不仅在几年前仅仅300万买了8家国有企业，其中七家还是0对价。
这些被评估出来的国有资产不仅莫名被核销了近10倍，价值近千万的国有资产被调整为负资产。
而且，6年后，300万元取得的股权获得了2.64亿土地补偿款。
关键是这块土地值钱，却没有评估。
3、历次股权变更没有依据，比如在税收方面存在瑕疵，公司存在重大欠税行为,或者作为一个公司，改制时必须经过职工代表大会通过，可是当时并没有，后来补材料；比如，公司在上市过程中一定要补税，而在补税过程中，企业与当地政府并没有达成默契和共识，企业就仓促申报了材料，导致被举报。
工作底稿复核及批准汇总表_模版
SJJG工作底稿复核及批准汇总表索引号B-100页次编制人:BZR 日期:BZRQ复核人:日期:被审计单位名称：DW会计报表期间：JZRQ项目经理：（含高级经理、经理、项目经理，下同）部门经理：（含部门副经理，下同）主任会计师：（含副主任会计师，下同）本汇总表包括：AFS的编制符合:□已审定会计报表(AFS) □企业会计准则□会计报表及其附注□□(其他财务会计资料) (相关行业会计制度)注意事项：1）若有任何审核程序尚未完成，必须解释原因及程序内容（如该程序不适用或因故未执行）；2）审核人员在本汇总表上签名，即表示他已经完成所有应该完成的复核程序。
一、详细复核本人已经详细阅读与本人复核范围有关的总体审计策略（含备忘录）和具体审计计划（含审计程序）。
本人已经对所有应由本人负责的工作底稿进行逐项复核，并对结果感到满意。
在本人的指示下，编制工作底稿的审计人员已经适当的执行了审计程序，不但将原定审计程序的任何修改作了详细的记录，也将所执行的工作和获得的证据进行了适当的记录；我们的工作底稿已经清晰地记录了所得出的结论及结论的恰当性；我们的审计程序也经过了充分的考虑，包括可能出现的特殊情况和被审计单位的行业、业务特点对审计的影响。
本人已经与进行总体复核的部门经理和主任会计师沟通过，并告诉他们所有本人认为应当注意的事项。
本人已经编制了审计工作总结，该总结已经包括与本人的复核范围有关的所有重要会计、审计及报告事项，并赞同审计总结上的结论。
本人已检查了审定的会计报表与各科目的导引表的勾稽关系、科目的分类和汇总、工作底稿的顺序编号和签名，认为会计报表数据完整、正确。
姓名（签名）：日期：（项目经理）二、总体复核本人已经复核并批准了总体审计策略（含备忘录）和具体审计计划（含审计程序）。
对于在本人的指示下所编制的工作底稿，本人已经进行了详细的复核。
本人已经复核并批准了下列特定的工作底稿：1．完整的审计程序；2．管理当局声明书；3．律师声明书。
申请查看鉴定工作底稿
申请查看鉴定工作底稿近年来，随着社会的不断发展，各种专业技术的需求也越来越多。
其中，鉴定工作作为一项重要的职业，扮演着保障社会公平正义的重要角色。
然而，鉴定工作的底稿却鲜为人知。
本文将就申请查看鉴定工作底稿的重要性、相关注意事项以及底稿的保密性等方面进行探讨。
首先，申请查看鉴定工作底稿具有重要的意义。
底稿作为鉴定工作的重要依据，包含了鉴定过程中的详细记录和分析。
通过查看底稿，可以了解鉴定工作的全貌，掌握鉴定过程中的关键环节和细节，进而提高对案件的分析判断能力。
此外，对于鉴定机构来说，开放透明地展示底稿，也可以增强公众对鉴定结果的信任度，维护鉴定工作的公正性和权威性。
然而，在申请查看鉴定工作底稿时，也需要注意一些事项。
首先，保护当事人隐私是重要原则之一。
鉴定工作涉及到个人隐私和敏感信息，申请查看底稿时，必须确保不侵犯当事人的权益。
其次，底稿的查看应该遵循程序规定，经过正当的申请和审批程序。
相关部门应当建立健全的管理制度，明确底稿查看的权限和限制，确保底稿的安全性和保密性。
此外，鉴定工作底稿的保密性也是一个重要问题。
底稿中包含了鉴定工作的详细过程和结论，一旦泄露，将对鉴定结果产生不可预测的影响。
因此，相关机构必须加强底稿的保密工作，建立完善的信息安全管理体系，严格限制底稿的传播和使用范围，防止底稿被非法获取和篡改。
在实际操作中，申请查看鉴定工作底稿也需要注意一些细节。
首先，申请人应当提供充分的理由和合法的身份证明，确保申请的合法性和真实性。
其次，相关机构应当及时受理申请，并根据具体情况进行审批。
在审批过程中，应当公正客观，遵循程序规定，确保底稿的安全性和保密性。
综上所述，申请查看鉴定工作底稿具有重要的意义，可以提高对鉴定工作的理解和判断能力，增强公众对鉴定结果的信任度。
然而，在申请查看底稿时，也需要注意保护当事人隐私和底稿的保密性。
相关机构应当建立健全的管理制度，明确底稿查看的权限和限制，加强底稿的保密工作。
尽职调查工作底稿操作指引第号——客户和供应商的核查模版
投行管理总部关于尽职调查工作底稿操作指引第2号——客户和供应商的核查一、宗旨本指引的核心宗旨是：1、合理保证发行人的销售、采购真实发生、金额准确，防止发生舞弊，避免出现重大项目风险，确保保荐机构、保荐代表人勤勉尽责、充分履行尽职调查义务。
2、本指引对客户和供应商的核查要求是最低要求。
不论本指引是否有明确规定，凡涉及发行条件或对投资者做出投资决策有重大影响的信息，项目组均应当勤勉尽责地进行尽职调查。
3、本指引主要针对首次公开发行股票的工业企业的基本特征制定。
项目组应当在参照本指引基础上，根据发行人的行业、经营模式、融资类型不同，在不影响尽职调查质量前提下调整、补充、完善尽职调查工作底稿的相关内容。
4、项目组在开展尽职调查工作中，如果认为本指引部分条款不适用，拟对尽职调查工作安排及工作底稿内容进行调整，应出具专项书面报告，说明调整的原因以及对本次尽职调查结论的影响，报内核小组负责人批准后实施。
专项报告经保荐代表人、业务部门质控专员、部门总经理签名确认后存入工作底稿对应部分。
二、本指引对应的工作底稿编制要求1、项目组应编制销售、采购清单，按照金额由大到小排序，列明客户和供应商名单、交易金额、占销售总金额或采购总金额的比例。
2、前十大客户或供应商以外的客户或供应商纳入核查范围而应实行访谈或函证的，应列表汇总相关客户或供应商的名单、交易金额、占销售总金额或采购总金额的比例。
3、采取抽样方式选择客户和供应商进行核查的，项目组应制作抽样方法说明，说明抽样比例及其确定依据、抽样过程、抽样取得的客户和供应商名单、交易金额。
4、用加盟、连锁形式实现最终销售的发行人，项目组应列明加盟商的名单，列明每一家加盟商在报告期（或合作期间）内的营业收入、净利润等财务信息。
用经销方式实现最终销售的发行人，项目组应列明规定时间范围内经销商的名单及销售金额、数量等明细。
发行人的直接客户并非产品的最终使用者或消费者的，项目组应核查相关产品最终销售的大致去向，并在工作底稿中进行专项说明。
1-0-0初步业务活动工作底稿
一、初步业务活动工作底稿初步业务活动程序表业务承接评价表业务保持评价表审计业务约定书初步业务活动程序表初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。
被审计单位：项目：初步业务活动编制：日期：索引号：A 财务报表截止日/期间：复核：日期：初步业务活动程序索引号执行人1．如果首次接受审计委托，实施下列程序：(1)与被审计单位面谈，讨论下列事项：1)审计的目标；2)审计报告的用途；3)管理层对财务报表的责任；4)审计范围；5)执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；6)审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；7)管理层提供必要的工作条件和协助；8)注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息；9)利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）；10）审计收费。
(2)初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。
(3)征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。
DH 2．如果是连续审计，实施下列程序：(1)了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等；(2)查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等；(3)初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录；(4)考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。
略3．评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。
4．完成业务承接评价表或业务保持评价表。
AA/AB 5．签订审计业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及连续审计中修改长期审计业务约定书条款的AC 情况）。
业务承接评价表1．客户法定名称（中/英文）：2．客户地址：______________________________________________________________电话：_______________________传真：____________________________电子信箱：__________________网址：_____________________________联系人：__________________3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：______________________________________________________________4．客户所属行业、业务性质与主要业务：__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________5．最初接触途径（详细说明）（1）本所职工引荐__________________________________（2）外部人员引荐________________________________（3）其他（详细说明）_____________________________6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。
申请查看鉴定工作底稿
申请查看鉴定工作底稿鉴定工作底稿，是鉴定工作的重要文件之一，其内容承载着鉴定工作的诸多核心信息，对于鉴定工作的开展和结果的确定具有至关重要的作用。
针对鉴定工作底稿的内容和相关规定，申请查看鉴定工作底稿也显得尤为重要。
下面就申请查看鉴定工作底稿的相关问题进行深入探讨。
申请查看鉴定工作底稿的原因是多方面的。
鉴定工作底稿的内容涉及到鉴定人员对于案件的分析、论证和结论等多个方面的要点，具有专业性和复杂性。
对于相关当事人、被鉴定对象或者其代理人来说，了解鉴定工作底稿的内容对于澄清事实、维护合法权益具有积极作用。
在一些司法鉴定工作中，当事人或其代理人可能对鉴定结论产生怀疑，申请查看鉴定工作底稿是在法律规定的范围内的一种合法维权行为。
通过查看鉴定工作底稿，也有助于增强对鉴定工作的透明度和公正性认知，有利于相关方对鉴定结论的认同和接受。
针对申请查看鉴定工作底稿的具体程序和实施方式，也需要遵守相关的法律规定和工作程序。
申请人应当根据法律规定和有关规程，向主管鉴定单位提出书面申请，并经审批同意后进行查看。
在申请程序中，申请人应当明确表述看稿的原因、目的、相关权利基础，提供相关身份证明和授权证明文件，并在申请书中明确查看的底稿具体内容和要求。
鉴定单位在接到查看底稿的申请后，应当及时受理并依法开展审批程序，保障申请人合法权益。
在查看底稿过程中，应当明确工作人员陪同的规定，保障涉密和涉及隐私等信息的安全保密，维护相关利益的合法权益。
在开展鉴定工作底稿查看时，相关方应当遵循相关的规定和要求。
对于鉴定人员来说，应当根据法律和职业道德规范的要求，对底稿相关内容进行必要保密和控制，确保鉴定工作结果的客观性和权威性。
对于相关的当事人、被鉴定对象或代理人来说，在查看底稿过程中，应当理性对待鉴定工作的结论和底稿内容，依法维权，并在查看底稿后，依法行使相关权利，进行合法维权诉求。
值得重视的是，鉴定工作底稿的查看并非一定能够满足相关方的诉求，也并非决定鉴定结果的方式之一。
银行调阅申请书
尊敬的银行客户服务部：您好！我是贵行开户的客户[客户姓名]，账号为[账号号码]。
因[具体原因，例如：办理贷款、进行资产评估、解决法律纠纷等]，我需要查阅与我账户相关的历史交易记录、财务报表、合同文件等资料。
为此，特向贵行提出调阅申请，恳请予以支持与协助。
一、申请原因[在此详细说明申请调阅的具体原因，例如：]1. 我近期计划申请一笔个人贷款，需向贷款机构提供详细的财务状况证明，以便顺利办理贷款手续。
2. 我公司正在进行资产评估，需要查阅我账户的历史交易记录，以便更准确地评估公司的资产状况。
3. 我在办理某项业务过程中，因合同条款存在争议，需要查阅相关合同文件，以维护我的合法权益。
4. 我账户近期出现异常交易，为查明原因，我需要查阅相关交易记录。
二、所需资料1. 财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以便全面了解我的财务状况。
2. 历史交易记录：包括账户入账、出账、转账等详细信息，以便核实各项交易的真实性。
3. 合同文件：包括开户合同、贷款合同、投资合同等，以便了解合同条款及履行情况。
4. 其他相关资料：如银行流水、凭证、通知等，以便补充说明账户情况。
三、申请方式1. 我已通过贵行网上银行、手机银行等电子渠道，下载并打印了相关申请表格。
2. 我将亲自前往贵行网点，递交申请表格及相关证明材料。
3. 如有需要，我愿意配合贵行进行电话核实或视频连线，确保申请材料的真实性。
四、承诺1. 我保证所提供的申请材料真实、完整、准确，如有虚假，愿承担相应法律责任。
2. 我承诺在收到所需资料后，将严格保密，不将资料用于非法用途。
3. 我理解贵行在处理申请过程中可能产生的费用，并愿意承担相应费用。
敬请贵行在收到本申请后，尽快予以办理，并告知办理结果。
如有疑问，请随时与我联系，电话：[联系电话]，邮箱：[电子邮箱]。
再次感谢贵行对我的支持与协助！此致敬礼！申请人：[客户姓名]身份证号码：[身份证号码]联系电话：[联系电话]申请日期：[年月日]。
与前任注册会计师就查阅审计工作底稿的沟通函(接受委托后)
索引号：WP11130
沟通函
A会计师事务所：
本所接受S公司委托，对其20××年度财务报表进行审计。
按照《中国注册会计师审计准则第1331号——首次审计业务涉及的期初余额》的要求，本所应针对20××年度财务报表的期初余额获取充分、适当的审计证据。
因此，本所需要查阅贵所就S公司20××年度财务报表审计的相关工作底稿。
S公司已经同意本所查阅相关工作底稿，并授权贵所将相关工作底稿提供给本所，以供本所查阅。
感谢贵所对本所工作的支持！
如有任何问题，请及时与本所联系，以便我们与贵所作进一步沟通。
联系人：
联系电话：传真：
地址：邮编：
华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）
（盖章）
二○××年×月×日
本沟通函是后任注册会计师在接受审计委托后，与前任注册会计师（A会计师事务所）就查阅审计工作底稿事项的函件参考格式。
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查阅或调阅业务工作底稿申请批准书查阅或调阅业务工作底稿编号：200 年度号
附:客户要求查阅或调阅业务工作底稿的授权书的样本
尊敬的国富浩华会计师事务所有限公司主任会计师AAA先生：
兹鉴于A会计师事务所正在对我公司X年度（或X期间）的财务报表（或其他审计目的）进行X审计工作，需要查阅贵所对于我公司X年度（X或期间）的财务报表（或其他审计目的）审计的相关工作底稿，并在A会计师事务所认为需要时请求贵所按排X年度（或X期间）的财务报表（或其他审计目的）审计项目负责人A先生（女士或小姐）对相关审计工作底稿作出适当解释。
敬请贵所予以配合并按贵所相关要求和程序对A会计师事务所的审计工作底稿查阅事项提供帮助（并在恰当时候对其工作底稿作出适当解释），在此，我公司对获得贵所的理解和支持深表感激。
顺颂
商祺
A股份有限公司（盖章）
财务总监（部长）A先生（女士或小姐）（签名并盖章）：
二○○X年X月X日
附件五、免责声明书及其回复承诺函样本
尊敬的XXX会计师事务所有限公司主任会计师A先生(女士或小姐)：
A股份有限公司（以下简称“公司”）为协助贵所审计其X年度财务报表或截止20X1年12月31日、20X2年12月31日和20X3年9月30日止（以下简称“相关期间”）按企业会计准则和《企业会计制度》编制的财务报表或其他审计目的需要，通知我们允许贵所查看我们对于该公司X年度的财务报表或相关期间（或其他审计目的）审计相关的工作底稿。
另外，公司授权我们在我们认为恰当时对工作底稿作出适当解释（本条必须看客户的授权内容）。
1、我们必须指出，我们尚未完成对公司X年度或相关期间财务报表的审计工作，因此我们没有对这些财务报表形成任何的审计意见。
此外，我们也没有责任告知你们，我们在其后的审计工作内对审计工作底稿所作的任何修改。
2、我们对于公司财务报表或其他审计目的的审计，以及由此而编制或获得的有关的工作底稿，并不是为贵所审计该公司X年度财务报表或相关期间或其他审计目的而进行的。
3、由于已审的财务报表或其他审计目的相关的公司内部控制存在一些固有的限制，我们从审计需要出发的职业判断和重要性估计在某些方面可能会和贵所的判断及估计存在差异，我们不能保证工作底稿中所包含的信息对你们是恰当的，这需要你们自己的职业判断，我们不对单个会计科目的余额、发生金额、财务信息或财务、会计和管理系统的有效性发表意见或作出其他方面的保证。
4、你们还必须注意到我们对于公司200X年X月X日以后（或期间内）的财务报表没有出具过任何报告，因此可能会存在重大期后事项发生的可能性。
5、出于上述原因的考虑，我们的工作底稿不能替代贵所为了解公司财务状况及达到其他相关目的而进行的询证及其他审计程序。
6、考虑到编制工作底稿的目的，我们将在贵所同意下述条款的前提下，允许你们查看工作底稿，并会在你们要求时对相关信息作出适当的解释（与第一条的条件一样，必须要看公司的授权内容）：
（1）贵所应当了解的情况：
1）我们不会明示或暗示地授权任何人就你们查看工作底稿的条件作出任何
与此免责声明书的内容不一致、有偏差和增加的陈述，或达成相关协议。
2）我们所有的审计人员对于工作底稿中的信息对贵所审计该公司财务报表（或其他审计目的）是否充分有效并不做出任何形式的承诺和表述。
3）所有我们向你们作出的关于工作底稿的解释将不会超过工作底稿中所包含的解释的范围（与第一条的条件一样，必须要看公司的授权内容）。
4）这封信陈述了我们对于贵所查看工作底稿以及相关内容作出陈述和对以往陈述作出修改的条件的理解。
（2）贵所承诺我们对你们不负有任何合同或民事上的义务（包括疏忽和违背法定义务）和其他发生的义务；不对因为相信工作底稿中的信息和相关解释而造成的损失或由于贵所查看工作底稿和接受解释后而随之发生的任何性质的损失和费用负有责任。
如果贵所决定相信我们的工作底稿和相关解释（与第一条的条件一样，必须要看公司的授权内容），这就意味着你们理解并愿意承担所有的相关风险。
（3）贵所不可以把从我们方面获取的工作底稿和其他信息用于除审计公司财务报表（或其他目的审计）外的任何其他用途。
（4）贵所不可以让除你们的专业人员以外的其他方查看工作底稿，或向其提供工作底稿上的信息和我们对此作出的解释（与第一条的条件一样，必须要看公司的授权内容）。
如果您同意上述条款，请在这封信上签署并注明日期，然后返还给我们一份。
国富浩华会计师事务所有限公司
二○○X年X月X日
A会计师事务所有限公司承诺已了解并同意上述查阅和相关解释的条件。
A会计师事务所有限公司主任会计师（签名及盖章）：
二○○X年X月X日。