贷款价值比对商业银行风险管理决策_省略_有用性_会计准则和实物期权的结合_陆克今
存贷比监管改革、银行资产质量与风险化解
存贷比监管改革、银行资产质量与风险化解目录一、存贷比监管改革 (3)1. 存贷比监管概述 (4)1.1 定义与背景 (5)1.2 监管目的和意义 (6)1.3 监管历史与发展 (7)2. 存贷比监管现状分析 (8)2.1 当前存贷比监管政策 (10)2.2 存在的问题与挑战 (11)2.3 国内外对比与借鉴 (12)3. 存贷比监管改革方案 (13)3.1 改革目标与原则 (14)3.2 具体改革措施 (15)3.3 预期效果评估 (16)二、银行资产质量 (17)1. 银行资产质量概述 (18)1.1 资产质量的定义与标准 (19)1.2 资产质量对银行的重要性 (20)1.3 银行资产分类与评估方法 (21)2. 银行资产质量现状分析 (22)2.1 各类银行资产质量概况 (23)2.2 存在的问题与风险点 (25)2.3 影响资产质量的因素剖析 (26)三、风险化解策略与方法 (27)1. 风险识别与评估 (28)1.1 风险类型与识别方法 (29)1.2 风险评估模型与指标构建 (31)1.3 风险预警机制建设 (32)2. 风险化解方案与措施 (34)2.1 针对不同风险的化解策略 (35)2.2 风险处置流程与方法选择 (36)2.3 加强内部控制与合规管理 (37)四、综合讨论与展望 (38)1. 存贷比监管改革对银行资产质量的影响 (40)2. 风险化解中的难点与对策建议 (41)3. 未来银行业风险管理的趋势与展望 (43)五、案例分析 (44)1. 典型银行风险管理案例分析 (45)2. 风险管理失败案例分析及教训总结六、结论与建议报告总结与主要发现提出建议与决策参考附件46一、存贷比监管改革随着金融市场的不断发展和银行业竞争的加剧，存贷比作为商业银行流动性监管的重要指标，其局限性逐渐显现。
我国金融监管部门对存贷比监管制度进行了一系列改革，以更好地适应市场变化和经济发展需求。
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理1. 引言1.1 背景介绍商业银行作为金融体系中的重要组成部分，扮演着资金融通和风险管理的关键角色。
抵押资产是商业银行的重要经营资源，其价值评估与风险管理对于保障银行资产负债表的健康和稳定具有重要意义。
在金融市场风云变幻的背景下，商业银行抵押资产的风险管理面临着日益复杂的挑战。
有效的抵押资产价值评估和风险管理模式势在必行，以应对市场波动、资产质量下降等风险因素。
深入研究商业银行抵押资产价值评估与风险管理的关系，探讨相关的方法和模式，具有重要的理论意义和实践价值。
1.2 研究目的本研究的目的是探讨商业银行抵押资产价值评估与风险管理之间的关系，深入分析抵押资产的特点、评估方法和风险管理模式，以及挑战与趋势。
通过对这些内容的研究，可以帮助商业银行更好地理解抵押资产在其业务中的重要性，提高抵押资产的评估和管理水平，有效应对各种风险，确保资产安全和稳健经营。
本研究旨在为商业银行提供有关抵押资产的深入分析和指导，帮助其制定更科学、更有效的抵押资产管理策略，提升风险管理能力，保障资产质量和经营稳健，实现可持续发展。
通过研究抵押资产价值评估与风险管理的关系，可以为银行业提供具有实践意义和指导意义的参考，为银行业的发展和壮大提供有益的借鉴。
2. 正文2.1 商业银行抵押资产的特点1. 安全性：商业银行抵押资产通常是具有一定价值和流动性的资产，如房地产、股票、债券等。
这些资产在一定程度上可以提高贷款的安全性，降低银行的信用风险。
2. 稳定性：抵押资产通常具有相对稳定的价值，不容易受市场波动的影响。
这为商业银行提供了一定的保障，确保贷款能够得到及时还款。
3. 流动性：抵押资产通常是可以被轻易转换成现金的资产，这为商业银行提供了灵活性，在需要时能够快速变现，应对资金需求的变化。
4. 多样性：商业银行抵押资产的种类多样，有不动产抵押、动产抵押等多种形式。
这种多样性能够有效分散风险，降低银行的损失。
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理1. 引言1.1 引言商业银行在为客户提供贷款服务时，通常会要求抵押一定的资产作为担保，以降低贷款风险。
抵押资产的评估和风险管理是商业银行重要的工作之一，它直接影响到银行的资产负债情况，进而影响到银行的经营状况和发展前景。
在本文中，我们将就商业银行抵押资产价值评估与风险管理展开讨论。
首先我们会介绍抵押资产的概念，包括抵押资产的种类和特点；然后我们会探讨抵押资产的评估方法，其包括市场价值评估、收益法评估、成本法评估等多种方法；接着我们将介绍商业银行的风险管理措施，包括风险定价、风险分散和风险控制等方面；紧接着我们会对一些抵押资产价值评估案例进行分析，以便更好地理解评估方法的应用；我们将探讨风险管理的重要性，强调在当今金融市场环境下，合理有效的风险管理对商业银行的稳健经营至关重要。
通过对抵押资产价值评估与风险管理的深入探讨，希望能够为商业银行相关工作提供一些参考与启发，并为银行业持续健康发展贡献一份力量。
2. 正文2.1 抵押资产的概念抵押资产是指债务人向债权人提供的用于担保借款的财产，在商业银行业务中起着至关重要的作用。
抵押资产可以是不动产、动产或者其他有价值的资产，其价值应当能够覆盖借款金额以及利息等费用。
在评估抵押资产时，银行通常会考虑资产的类型、市场价值、折旧情况、产权情况等因素。
通过专业的评估师进行评估，确保其价值的准确性和可靠性。
银行还会根据不同类型的抵押资产采用不同的评估方法，如市场比较法、收益法、成本法等。
为了有效管理风险，银行在抵押资产的评估过程中会制定相应的风险管理措施。
这些措施包括建立完善的抵押品管理制度、确保抵押品的合法性和完整性、定期检查抵押品的价值变动等。
通过对实际案例的分析，可以更好地理解抵押资产价值评估与风险管理的实际运作情况。
不仅可以加深对相关理论知识的理解，还可以为实际工作提供有益的借鉴。
抵押资产的价值评估与风险管理对于商业银行的稳健经营和风险控制至关重要。
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理商业银行作为金融体系的重要组成部分，承担着金融中介、资金配置、风险管理等重要职能。
在进行贷款业务时，银行通常会要求借款人提供抵押资产作为担保，以降低贷款风险。
对抵押资产的价值评估和风险管理显得尤为重要。
本文将从这两个方面进行探讨。
一、商业银行抵押资产的价值评估商业银行在开展抵押贷款业务时，必须对抵押资产的价值进行评估，以确定其真实价值和风险水平。
这对于保证贷款资产的安全性和流动性至关重要。
1. 评估对象常见的抵押资产包括房地产、汽车、存款、有价证券等。
对不同类型的抵押资产，银行需要采取不同的评估方法和标准。
对房地产抵押贷款，通常采用市场比较法、成本法和收益法进行评估；对汽车抵押贷款，通常采用市场估值法和折旧法进行评估。
2. 评估方法评估方法的选择决定了抵押资产价值的准确性和公正性。
商业银行需要借助专业评估机构或资产评估师进行评估，以确保评估过程的独立、客观和公正。
银行也应建立健全的内部评估制度和流程，加强对评估结果的审核和监督，确保评估的科学性和可靠性。
3. 评估标准抵押资产价值的评估标准应综合考虑市场价格、资产质量、风险情况等因素，确保评估结果符合实际情况。
银行还需要对不同类型的抵押资产建立相应的价值保护措施，例如设置最高抵押比例、制定抵押资产管理政策等，以规范抵押资产价值评估的标准和程序。
二、商业银行抵押资产的风险管理抵押资产的风险管理是商业银行贷款业务中的核心问题之一。
有效的风险管理措施可以帮助银行降低信用风险，保护资产安全，确保金融机构的稳健经营。
1. 风险识别商业银行在评估抵押资产的需要充分识别和评估潜在的风险因素，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
只有深入了解抵押资产的风险特征和风险来源，银行才能有效防范和控制风险，规避未来可能出现的损失。
2. 风险定价商业银行需要对抵押资产的风险进行定价，即确定贷款利率和抵押品要求，以反映抵押资产的风险水平。
《会计信息可比性与贷款可获得性》
《会计信息可比性与贷款可获得性》一、引言在当今的商业环境中，会计信息是评估企业财务状况、经营成果和现金流量等关键指标的重要依据。
其中，会计信息可比性对于企业融资、投资者决策以及贷款可获得性具有举足轻重的地位。
本文旨在探讨会计信息可比性对贷款可获得性的影响，并分析其背后的原因和机制。
二、会计信息可比性的定义与重要性会计信息可比性是指在不同时期或不同企业之间，会计信息的处理和呈现应保持一致性和可比性，以便于信息使用者对企业的财务状况进行准确评估。
这一特性对于投资者、债权人、供应商等利益相关方具有重要意义，尤其是对于贷款机构而言，会计信息可比性是评估贷款风险和决策的重要依据。
三、贷款可获得性的影响因素贷款可获得性主要受企业信用状况、财务状况、市场环境等因素影响。
其中，企业的财务状况是贷款机构评估贷款风险和决策的关键因素。
而会计信息的可比性则是反映企业财务状况的重要依据，对于贷款可获得性具有直接影响。
四、会计信息可比性与贷款可获得性的关系会计信息可比性对于贷款可获得性的影响主要体现在以下几个方面：1. 提高贷款机构决策效率：会计信息的可比性有助于贷款机构快速、准确地评估企业的财务状况和信用状况，从而提高决策效率。
2. 降低贷款风险：会计信息的可比性有助于贷款机构全面、准确地了解企业的经营状况和盈利能力，从而降低贷款风险。
3. 增强企业信用：会计信息的可比性有助于提高企业的信用状况，增强贷款机构对企业的信任，从而提高贷款可获得性。
五、提高会计信息可比性的措施为了提高会计信息可比性，企业应采取以下措施：1. 完善内部控制制度：建立健全的内部控制制度，确保会计信息的真实、准确和完整。
2. 遵循会计准则：严格按照国家会计准则进行会计核算，确保会计信息的规范性和一致性。
3. 加强信息披露：及时、充分地披露企业的财务信息，提高会计信息的透明度和可比性。
4. 强化审计监督：加强审计监督，确保会计信息的质量和可比性。
六、结论综上所述，会计信息可比性对贷款可获得性具有重要影响。
浅谈商业银行金融会计管理原则及价值
浅谈商业银行金融会计管理原则及价值商业银行金融会计管理原则及价值是指商业银行在进行金融交易和管理资金时所遵循的一些原则和价值观。
它们对于商业银行来说具有重要的指导意义，并且能够有效地保障商业银行的财务稳定和持续发展。
下面我将对商业银行金融会计管理原则及价值进行浅谈。
首先，商业银行金融会计管理原则之一是真实性原则。
真实性原则要求商业银行在进行金融交易和管理资金时，应当按照真实情况进行记录和核算。
这意味着商业银行应当遵循公正、客观和准确的原则，确保财务报表不能虚增或虚减。
只有在真实的基础上，商业银行才能够根据财务报表为投资者、债权人和监管机构提供真实可信的财务信息，从而维护金融市场的稳定和公信力。
其次，商业银行金融会计管理原则之二是谨慎性原则。
谨慎性原则要求商业银行在进行金融交易和管理资金时应当保持谨慎的态度，预测和评估潜在的风险，并根据风险的大小做出相应的应对措施。
这意味着商业银行在进行贷款发放、股票投资和衍生品交易等业务时，应当对借款人、投资标的以及市场环境进行充分的研究和评估，避免造成不良资产和金融风险的发生。
谨慎性原则的遵循能够保证商业银行的财务稳定和健康发展，减少可能出现的金融危机和风险事件。
再次，商业银行金融会计管理原则之三是稳健性原则。
稳健性原则要求商业银行在进行金融交易和管理资金时应当坚持稳健的经营理念，避免过度冒险和短视行为。
稳健性原则的核心是持久盈利。
商业银行应该在维持盈利能力的前提下，保持资本充足，稳妥控制风险，不盲目追求短期利润，注重长期价值的积累。
稳健性原则的遵循能够确保商业银行的业务健康和可持续发展，提高抵御市场波动和外部风险的能力。
最后，商业银行金融会计管理原则之四是透明度原则。
透明度原则要求商业银行应当向公众和相关方披露充分的财务信息和管理情况，保持高度透明度。
商业银行作为金融机构，其财务报表和经营状况对金融市场的稳定和投资者的信心具有重要影响。
透明度原则的遵循能够促进商业银行与投资者、债权人和监管机构的有效沟通和信任，提高市场的透明度和效率。
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理商业银行是我国金融体系中非常重要的组成部分，其主要业务包括吸收存款、发放贷款、办理汇兑、经营信托及理财业务等。
发放贷款是商业银行的核心业务之一，而抵押贷款则是银行风险管理的重要手段之一。
在发放抵押贷款时，商业银行需要对抵押资产进行价值评估，并做好风险管理工作，以确保贷款资产的安全性和流动性。
本文将就商业银行抵押资产价值评估与风险管理进行讨论。
商业银行抵押资产的种类多样，包括房产、土地、汽车、存款等。
对于不同种类的抵押资产，商业银行需要采用不同的价值评估方法。
以房产为例，商业银行通常会采用市场比较法、收益法和成本法等方法进行评估。
市场比较法是通过比较该房产与周边同类房产的价格来确定其价值，而收益法则是通过估算房产未来的租金收益来确定其价值，成本法则是通过估算重建该房产的成本来确定其价值。
这些方法各有其适用的场合，商业银行需要根据具体情况来选择合适的方法进行评估。
在进行抵押资产价值评估时，商业银行需要注意一些问题。
评估师的选择非常重要，评估师应当具有丰富的实际经验和专业知识，能够对抵押资产进行客观、准确的评估。
评估过程应当严格遵守相关法律法规，保证评估的公平、公正。
商业银行还需要对评估报告进行审查，确保评估结果的准确性和可靠性。
只有通过严格的评估程序，商业银行才能够有效的把握抵押资产的价值，从而有效进行风险管理工作。
抵押资产的价值评估是商业银行风险管理的基础。
在贷款发放前，商业银行需要对抵押资产的价值进行评估，以确定贷款的额度和利率，并做好风险管控。
一旦借款人出现违约情况，商业银行可以通过变现抵押资产来回收贷款本息，最大限度地保护银行的权益。
除了抵押资产的价值评估外，商业银行还需要做好贷后风险管理工作。
一旦借款人出现还款困难，商业银行需要及时采取有效措施，减少资产损失。
商业银行可以与借款人协商调整还款计划、提供展期或者置换抵押品等方式来减少风险。
商业银行还可以通过与其他金融机构合作，出售不良资产或者转让风险，来进一步降低贷款风险。
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理商业银行是一种仅次于央行的金融机构，其主要业务包括贷款、存款、信用卡、外汇等。
其中，贷款业务是商业银行最为重要的收入来源之一，而抵押贷款则是商业银行中最为常见的一种贷款方式之一。
在抵押贷款业务中，评估抵押资产的价值以及风险管理是非常重要的环节。
抵押资产价值评估是指将贷款人抵押的资产（如房产、车辆等）进行全面评估，确定其市场价值，确定可抵押的价值，以此保证银行的贷款资产安全。
抵押资产的价值评估可以通过多种方法进行，一般分为两类：市场比较法和收益法。
市场比较法是根据该资产的市场转化历史成交价格和其他同类型资产的市场价格，对该资产作出价值评估；而收益法则是通过该资产预期的未来现金流折现之和，对该资产进行评估。
商业银行在评估抵押资产价值时，除了考虑市场价值之外，还需要考虑到风险因素。
在抵押贷款风险中，最常见的是信用风险和市场风险。
信用风险是指信贷资产可能无法按时按约回收的风险，而市场风险则受到宏观经济环境和资产价格波动等因素的影响。
因此，在进行抵押资产价值评估时，需要综合考虑到市场价格波动、抵押资产市场变迁和借款人信用风险等多种因素，综合判断并评估抵押资产的价值。
在风险管理方面，商业银行需要严格控制抵押贷款风险，以确保其贷款资产安全。
其中，风险管理的重要手段之一是抵押资产风险等级划分，即对抵押资产按照风险等级划分为 A、B、C、D 等不同的等级，在此基础上制定相应的风险管理措施。
其中，风险等级 A 表示抵押资产风险最低，而 D 表示抵押资产风险最高，需要采取相应的措施加以控制。
同时，商业银行也需要通过严格审查借款人资质、确保担保资产的真实性和完整性、完善的还款计划等措施，对抵押贷款风险进行有效控制。
总之，商业银行的抵押资产价值评估与风险管理是贷款业务中非常重要的环节。
该环节需要综合考虑市场价格波动、抵押资产市场变化、借款人信用风险等多种因素，进行全面评估和有效控制，以确保商业银行的贷款资产安全。
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理商业银行抵押资产价值评估与风险管理是商业银行运营过程中非常重要的环节，直接关系到银行的风险控制和业务发展。
本文将从评估方法、风险管理措施两个方面对此进行浅谈。
商业银行抵押资产价值评估的方法多种多样。
常用的方法包括市场法、成本法、收益法和比较法等。
市场法是最常用的一种方法，它通过比较市场上类似物品的交易价格来判断资产的价值。
成本法则是通过计算替换资产所需的成本来评估其价值。
收益法则是通过评估资产产生的未来收益来确定其价值。
比较法是通过比较相似物品的交易价格和资产的特征来确定资产的价值。
这些方法各有优缺点，银行在评估抵押资产时需要根据具体情况综合运用，以提高评估的准确性和可靠性。
商业银行在抵押资产价值评估的基础上需要采取一系列的风险管理措施。
首先是审慎的风险定价策略。
商业银行在进行抵押资产贷款时，需要根据资产的风险特征确定合适的贷款利率和额度，以确保资产回报与风险相匹配。
其次是建立完善的风险管理制度。
商业银行需要建立风险评估、风险监控和风险防范等制度，对抵押资产进行全面的风险管理。
第三是健全的风险分散机制。
商业银行在贷款时应该注意将风险分散在不同的资产和行业之中，降低由于某一特定资产或行业的不确定性而造成的风险。
最后是加强风险监测和评估。
商业银行应当不断跟踪和评估抵押资产的风险状况，及时发现和应对风险，以确保资产价值的稳定和保值。
商业银行抵押资产价值评估与风险管理是一个复杂而重要的过程，需要银行充分运用各种评估方法，并采取一系列的风险管理措施，以保证银行运营的安全性和收益的稳定性。
只有这样，商业银行才能够在激烈的市场竞争中获得更大的优势。
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理
随着现代化市场经济的发展，金融行业也不断地得到了发展，其中商业银行作为金融行业中的一个重要力量，其在为客户提供融资服务的过程中，风险管理和资产价值评估的重要性愈加凸显。
因此，商业银行应该加强对抵押资产的价值评估和风险管理，确保自身的贷款风险控制能力更为稳妥可靠。
首先，商业银行应该对抵押资产进行价值评估。
抵押资产价值评估是指商业银行对借款人出质的抵押物进行评估，以确定抵押资产的价值为多少。
在这个过程中，需要从多个角度进行考量，例如市场行情、抵押物的物理特性等，以确保评估的价格能够真实反映抵押资产的实际价值。
如果评估价格不准确，将会给银行带来损失。
其次，商业银行应该加强对不同抵押物的风险管理能力。
不同的抵押物之间存在着很大的风险差异，一些抵押物可能存在潜在的价值风险和物理损坏等风险因素，这些风险因素可能会对抵押资产的价值产生很大的影响，加重银行的风险。
因此，商业银行应该对不同抵押物进行细致地风险评估和管理，掌握风险的大小和类型，及时采取相应的措施，确保风险控制能够达到预期水平。
最后，商业银行应该认真掌握抵押资产的变更情况。
尽管抵押资产有着重要的风险管理作用，但银行应该协同客户定期更新抵押物价值，确保抵押资产的价值能够及时反映现有的市场和经济环境，对于风险管理具有重要的作用。
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理
商业银行抵押资产价值评估与风险管理在金融业中扮演着重要的角色。
抵押资产是指借款人提供给银行作为贷款担保的资产，如房产、车辆等。
银行需要对这些资产进行准确的评估，以确定其价值，并据此决定贷款金额、利率及贷款期限。
商业银行需要对抵押资产进行全面的评估。
评估的内容包括资产的市场价值、折旧程度、市场需求等。
评估的方法有多种，可以采用市场比较法、收益法或成本法等。
根据评估结果，银行可以确定资产的可贷款额度，避免资产价值低于贷款金额的风险。
商业银行需要通过风险管理措施来减少抵押资产的风险。
风险管理的方式包括多样化资产组合、设定合理的抵押比例、限制贷款额度等。
这样可以降低银行的风险敞口，保护银行的资本，防止不良贷款的发生。
商业银行还需要定期对抵押资产进行风险评估和追踪。
这包括对借款人的信用状况和偿债能力进行评估，以及对资产价值的变动进行监测。
如果发现抵押资产面临风险，银行需要及时采取相应措施，如调整贷款利率、要求提供更多担保等。
商业银行需要建立健全的风险管理体系。
这包括设置专门的风险管理部门，制定合理的风险管理政策和控制措施，建立风险评估和监测机制等。
只有这样，银行才能更好地评估抵押资产的价值和风险，有效管理风险，保护自身利益。
商业银行抵押资产价值评估与风险管理是银行业务中不可或缺的环节。
银行需要通过准确的资产评估和有效的风险管理手段，降低抵押资产的风险，保护自身利益，同时为借款人提供安全可靠的融资服务。
只有这样，银行才能实现可持续的发展，并为金融市场的稳定与繁荣做出贡献。
试析新会计准则对银行贷款拨备的影响
试析新会计准则对银行贷款拨备的影响概述新会计准则的实施对银行贷款的拨备政策和计算方法产生了重大影响。
该准则旨在提高金融行业的透明度和财务报告的可比性，并对资产负债表、利润表和现金流量表的编制提出了新的要求。
本文将探讨新会计准则对银行贷款拨备的影响，包括损失准备计提的改变、模型方法的应用和风险管理的改进。
一、损失准备计提的改变在旧的会计准则下，银行通常根据发生的损失计提拨备，而新会计准则强调预计的损失计提。
这一变化对银行贷款拨备的影响主要体现在两个方面：计提时点和计提金额。
根据新会计准则，银行需要通过评估整个贷款组合的预计损失来计提拨备，而不仅仅是根据实际损失情况。
这意味着银行需要更加关注贷款组合的整体风险，并在发生迹象显示风险加大时及时作出调整。
银行需要建立更有效的风险评估模型和监控机制，提高风险预警和预测能力。
根据新会计准则，银行需要使用在贷款组合中的每个贷款上计算的预计损失率来计提拨备，而不再是只根据发生的损失情况。
这意味着银行需要更准确地评估每个贷款的违约概率和违约风险，并将这些信息用于计算拨备金额。
银行需要加强对贷款申请和审批流程的控制，确保客户真实可信，并使用更为精细的数据和模型进行风险评估。
新会计准则的实施要求银行更加主动地预测和计提贷款损失，更加关注整体风险和客户信用质量，提高风险管理和控制水平。
二、模型方法的应用新会计准则鼓励银行使用模型方法来计算贷款拨备，以提高准确性和可比性。
这一变化对银行贷款拨备的影响主要体现在两个方面：模型选择和模型参数。
银行需要选择合适的模型来计算贷款拨备，以满足准确性和可比性的要求。
常见的模型方法包括历史违约率法、违约概率模型和损失的期望值法等。
银行需要根据自身情况选择最适合的模型，并确保模型的合理性和有效性。
银行还需要公开披露所使用的模型和参数，并对模型进行审计和验证，以提高透明度和可信度。
银行需要确定和使用合适的模型参数来计算贷款拨备。
模型参数包括违约概率、违约事件的严重程度和损失的期望值等。
《会计信息可比性与贷款可获得性》
《会计信息可比性与贷款可获得性》一、引言在当今经济全球化的背景下，会计信息的质量对于企业的经营决策、投资者决策以及贷款可获得性等方面具有至关重要的作用。
其中，会计信息可比性是衡量会计信息质量的重要指标之一。
本文旨在探讨会计信息可比性与贷款可获得性之间的关系，分析其重要性和影响，并提出相应的建议和措施。
二、会计信息可比性的定义与重要性会计信息可比性是指企业在不同时期、不同行业、不同国家之间的会计信息能够进行合理比较，以便于信息使用者做出决策。
它对于投资者、债权人、供应商等利益相关者具有至关重要的作用。
同时，会计信息可比性也是企业内部控制和外部监管的重要依据。
三、贷款可获得性与会计信息可比性的关系贷款可获得性是指企业从金融机构获取贷款的难易程度。
在信贷市场中，银行等金融机构往往通过审查企业的会计信息来评估企业的信用状况和还款能力。
因此，会计信息的可比性对于贷款可获得性具有重要影响。
具有较高可比性的会计信息能够帮助金融机构更好地了解企业的经营状况和财务状况，从而降低信贷风险，提高贷款可获得性。
四、会计信息可比性对贷款可获得性的影响首先，会计信息可比性有助于提高投资者和债权人对企业的信任度。
当企业的会计信息具有较高的可比性时，投资者和债权人能够更加准确地评估企业的价值和风险，从而增加对企业的信心。
这种信任度的提高有助于企业从金融机构获取贷款。
其次，会计信息可比性有助于金融机构降低信贷风险。
金融机构在审批贷款时，需要评估企业的还款能力。
具有较高可比性的会计信息能够帮助金融机构更好地了解企业的经营状况和财务状况，从而降低信贷风险，提高贷款审批通过率。
最后，会计信息可比性有助于提高企业的市场竞争力。
在竞争激烈的市场环境中，企业需要不断提高自身的财务透明度和信息披露质量。
具有较高可比性的会计信息能够帮助企业树立良好的形象，提高市场竞争力，从而为企业获取更多贷款提供有力支持。
五、提高会计信息可比性的措施与建议为了进一步提高会计信息的可比性，我们提出以下措施与建议：1. 完善会计准则和制度。
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理
随着银行业的快速发展，商业银行对抵押资产价值评估与风险管理的重视程度日益增强。
抵押资产价值评估涉及到商业银行在贷款发放过程中，对抵押物的评估，判断其真实
价值，从而确认抵押物是否能够覆盖贷款本息，并在风险控制上起到重要作用。
对于商业银行而言，抵押资产的价值评估至关重要。
因此，商业银行会通过精细化风
险管理方法，评估抵押物的价值，进而确认是否应该发放贷款。
对于不同类型的抵押物，
在价值评估过程中，分别采用不同的技术和方法，如土地房屋、车辆、机器设备等。
在抵押资产价值评估过程中，商业银行还需要考虑多种不确定因素，如市场环境变化、业务风险等。
通过精准的预测和分析，商业银行可以及时调整贷款风险，保证其贷款业务
发展安全。
同时，商业银行还需要制定出更加细致的风险管理措施，帮助银行更好地预测和控制
资产价值波动的风险。
商业银行可以通过整合风险模型和数据分析方法，以及持续贯彻合
规管理原则，来保障其资产质量和贷款回收率。
此外，商业银行在抵押资产风险评估过程中，还需要考虑法律法规等因素，以避免巨
额贷款损失。
商业银行还需要能够尽早识别和了解贷款风险，及时采取措施进行风险控制，以减少不良贷款的风险。
总之，抵押资产价值评估和风险管理是商业银行贷款业务的核心功能。
商业银行需要
通过整合各种资源，制定更加科学的风险管理措施，以及落实严格的合规管理要求，以确
保贷款业务发展的安全和稳定性。
存贷比的取消对我国商业银行最优决策的影响
存贷比的取消对我国商业银行最优决策的影响一、引言存贷比，即银行贷款总额与存款总额之比，是我国监管当局对银行业流动性进行监管的指标之一。
多年来依据《中华人民共和国商业银行法》，各商业银行人民币贷款余额与存款余额之比必须低于75%。
存贷比指标的设定从微观上可以监控商业银行流动性；从宏观上可以调节信贷规模，间接调控宏观经济（翟光宇，2013）。
然而2012年下半年开始，存贷比屡次接近甚至超过75%红线；同时随着我国与国际接轨，在商业银行的监管方面已经引入了资本充足率等指标来控制商业银行流动性，存贷比的监管作用面临重叠，这引来银行业界对存贷比监管指标的诟病。
同时，现有研究已经发现存贷比指标的多项弊端：首先，我国商业银行贷款余额与货币供应量的相关性逐年减弱，这也就表明通过控制存贷比来控制贷款规模进而控制通货膨胀的路径并不有效（翟光宇，2013）；其次，现有研究发现，存贷比约束对于中小银行的影响更大，并且已经制约了我国中小企业的发展（郭琪、彭江波，2012）；再次，由于存贷比监管限制了贷款规模，使得商业银行存款准备金的发挥有限，进而会导致货币政策传导不畅，即通过调整存款准备金来控制货币供应的路径会不畅通（丁倩，2013）；最后，存贷比约束也会强化商业银行的信贷规模以及银行资本的顺周期性（江曙霞、何建勇，2011）。
面对诸多问题，2014年开始，银监会将支农、支小再贷款、同业存款等项目的存贷比统计口径进行调整，一定程度上放松了75%的限制；2015年通过修订商业银行法，正式删除了已存在20多年的存贷比监管指标。
而我国商业银行存贷比监管指标的取消会对商业银行的最优决策、贷款规模、存贷利差方面产生如何的影响有待于进一步分析。
本文将建立银行最优决策模型对此进行探讨。
而在银行最优决策的研究方面，国内外已经有不少研究将商业银行监管指标引入银行最优决策模型。
Diamond和Rajan （2000）应用一般均衡模型研究了银行资本充足率的福利成本，发现资本充足率制度在减少银行的道德风险同时却降低了银行创造流动性的能力，从而产生大量的福利成本。
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理
浅谈商业银行抵押资产价值评估与风险管理随着经济的不断发展，商业银行在金融体系中扮演着至关重要的角色。
作为金融机构，商业银行的主要业务之一就是向客户提供贷款服务。
在向客户发放贷款时，商业银行通常会要求客户提供抵押品，以降低贷款风险。
而对抵押资产的价值评估和风险管理也成为了商业银行重要的工作之一。
一、抵押资产价值评估的重要性抵押资产的价值评估是商业银行进行贷款业务的重要环节。
在贷款过程中，银行需要对客户提供的抵押品进行价值评估，以确定抵押品的价值和贷款金额的合理比例。
抵押品的价值评估直接影响到银行的风险承受能力和贷款的安全性，因此抵押资产价值评估的准确性对银行的经营和风险管理至关重要。
在贷款债务违约时，抵押品的价值决定了银行的追偿能力。
如果抵押品价值低于贷款金额，银行可能会面临损失甚至无法收回贷款本金的风险。
准确评估抵押资产的价值对于银行的贷款资产质量和资产流动性具有重要影响。
商业银行对抵押资产的价值评估通常采用多种方法。
市场比较方法、收益法、成本法是常见的价值评估方法。
市场比较方法是将抵押资产与市场上相似的资产进行比较，从而确定其价值。
这种方法简单直观，但需要市场上有相似的抵押品作为比较对象，且受市场波动影响较大。
收益法则是根据抵押资产的未来收益来确定其价值。
这种方法常用于商业物业、租赁物业等收益性较高的抵押品。
通过评估抵押品的租金收入、未来增值空间等来确定其价值。
成本法是根据抵押资产的建设或购置成本来确定其价值，适用于固定资产、房地产等抵押品的价值评估。
在实际应用中，商业银行通常会结合多种方法对抵押资产进行综合评估，从而得出更为准确的价值。
抵押资产价值评估与风险管理密切相关。
对抵押品价值的准确评估有助于银行更好地管理贷款和抵押资产的风险。
抵押资产的价值评估直接影响到贷款的风险定价。
银行根据抵押品的价值确定贷款利率、贷款期限等，从而对贷款进行风险定价。
准确评估抵押品的价值有助于银行合理定价，降低贷款风险。
管理会计在商业银行战略经营中的价值创造
管理会计在商业银行战略经营中的价值创造随着经济的发展和金融市场的不断开放，商业银行的经营环境发生了深刻的变化。
传统的银行业务逐渐被淘汰，新兴的金融业务不断涌现，商业银行必须通过不断创新来跟上市场的脚步。
在这个背景下，管理会计在商业银行战略经营中扮演着重要的角色，能够为银行的价值创造提供支持。
首先，管理会计能够帮助银行实现成本效益。
商业银行在经营过程中，必须不断控制成本，以提高自身的竞争力。
管理会计通过对银行各项业务的成本分析和控制，能够有效地降低银行的运营成本，提高银行的效率和盈利能力。
例如，通过制定合理的成本控制目标和成本控制制度，银行可以减少浪费和不必要的支出，从而将资金用于更有利可图的业务。
其次，管理会计可以协助银行实现风险控制。
商业银行在金融市场中承担着各种金融业务，如贷款、投资、信用卡、证券等，其中存在着各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
管理会计可以帮助银行建立完善的风险管理机制，通过对不同类型风险的识别和分类，制定有效的风险管理政策和控制措施，减少银行的风险敞口。
例如，通过实行精细化风险控制，银行可以针对不同风险水平的用户，采用不同的贷款利率，从而实现更有效的风险控制和利润最大化。
第三，管理会计能够协助银行制定战略计划。
商业银行在高度竞争的市场中，必须制定明确的战略计划来应对市场变化。
管理会计通过对银行的市场、客户、竞争环境进行分析和研究，提供数据和信息支持，协助银行制定适应市场变化的战略决策。
例如，通过对市场需求的研究和数据分析，银行可以推出更符合市场需求的贷款产品和服务，提高银行的市场占有率和盈利能力。
综上所述，管理会计在商业银行战略经营中具有不可替代的作用。
通过对银行业务的成本、风险和战略计划进行分析和优化，管理会计能够提高银行的盈利能力和市场竞争力，为银行的价值创造提供支持。
因此，商业银行在实施战略经营时，需要注重管理会计的应用，积极推进管理会计的发展，提高银行的综合管理水平和整体效益。
浅谈商业银行价值型管理会计体系的构建
浅谈商业银行价值型管理会计体系的构建【摘要】我国商业银行在经营管理中缺乏对管理会计的有效运用，这是制约商业银行发展的重要因素之一。
本文从管理会计在我国商业银行运用的现状入手，分析了实施管理会计的基础性工作，提出了建立价值创造型银行管理会计体系的措施，以求尽快建立具有中国特色的商业银行管理会计体系。
我国在20世纪80年代全面引进了西方管理会计的理论和方法，管理会计在工业企业当中得到了广泛的运用，但银行业管理会计体系的建设却还相对落后，对管理会计的研究略显不足，管理会计在商业银行经营管理中的重要性尚未得到充分认识。
中国加入世贸组织以后，市场环境不断变化，国内金融业务逐步向外资放开，银行竞争进一步加剧，外部监管更加严格，商业银行必须从资金、装备、人才、技术、营业网点布局、业务品种等方面提高竞争能力，银行业也迫切需要寻找新的利润增长点，传统的粗放型的银行财务管理模式不再适应。
银行所面临的一个非常实际且具有战略性的选择就是应用管理会计，通过管理会计的方法进行银行的成本核算、盈利分析、业绩评价、资产负债管理、预算管理等，提高银行的管理水平和竞争力，建立业绩一流的银行。
一、管理会计在我国商业银行应用的现状近年来，许多银行都在探索性地实施管理会计，已收到了一些成效。
但是，由于管理会计的复杂性，加上国内市场环境以及银行组织架构、管理模式与国外先进银行都有很大不同，所以，银行业管理会计体系的建设还相对落后，主要表现在以下几个方面：（一）国有商业银行的机构和部门设置不合理目前，各国有商业银行的机构和部门设置在很大程度上仍沿用了计划经济下的设置方式，基本上属于直线职能制的组织体系。
纵向上组织结构层次多，按省、市、县、区等设置分支机构，实行分块管理，基本不考虑环境、资源及客户情况，上下级之间的关系主要仍是一种行政隶属关系，经济利益制约的特征不明显；横向上，同一级别的内部职能部门多，部门职能的内涵和外延一直缺乏明确的界定，责任往往难以分清，产品和客户数据难以获得，内部转移价格计算的盈利也只能作分析之用，结果不容易被各级管理层所接受，更难以作为考核所用，这些都给管理会计实施带来了相当大的难度。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
不确定性程度和实物期权的价值正相关。不确定性 越大，实物期权的价值越高。这是因为不确定性越大，获 得或等待新信息而保持行动灵活性的价值就越大，而保持 行动灵活性就相当于购买或建立了一个期权。因此，贷款 价值比变动趋势信息的相关性最终体现在帮助商业银行 管理者识别和建立战略选择权。我们假设一个银行要增 加一个房地产抵押贷款组合，这个增加的贷款组合假设为 10 亿元（类似初始成本），一年后得到的本息收入是 12 亿 元，资金的加权成本是 15%，无风险利率是年利 5%。为了 简化起见，我们假设房价贷款比为 1，即用于抵押的房地产 总价值与贷款组合价值等价，由此，银行预计抵押房地产 价值将上涨 20%，即 1 年以后的抵押房地产价值和贷款组
在一起，能够显示贷款价值比的前瞻性，同时能进一步认 识财务信息的真实性与决策有用之间的关系。
在实物期权的框架下，我们可以把房地产抵押贷款描 述成债务人持有的一种看涨或看跌的实物期权②。假设某公 司用自有的价值 600 万的某一商业房产作为抵押，向银行 贷款 500 万元（包括利息）。当抵押商业房产的市场价值大 于 500 万元（假设仍为 600 万元），则债务人会还本付息，这 等于以 500 万元的价格从银行手里买回价值 600 万抵押房 产，其差额是 100 万元（600 万~500 万元）。但是，抵押商业 房产的市场价值下跌，假设跌到为 450 万元，则债务人就会 放弃抵押的商业房产，即不还银行的 500 万元本息，因为一 个理性的债务人不会花 500 万元买一宗只值 450 万元的房 产。可见，理性的债务人在抵押商业房产的市场价值上涨超 过贷款本息时，有权按照约定价格（即贷款本息）买回抵押 商业房产。这类似债务人得到一个看涨期权。我们也可以把 房地产抵押贷款描述一个看跌期权。仍然使用上面的假设 数据，现在我们要说明：理性债务人在什么市场价格下选择 把商业房子留给银行而不愿意归还贷款。当抵押的商业房 产的市场价值大于贷款本息 500 万元时，假设仍为 600 万 元，理性的债务人不会把价值 600 万元的商业房产只按照 500 万元的价格出售，换言之，债务人会支付给银行 500 万 元贷款本息。但是当作为抵押物的商业房产的市场价格下 跌到 500 万元以下，例如 450 万元，理性债务人就会选择把 商 业 房 产 留 给 银 行 而 不 愿 意 归 还 贷 款 ，因 为 这 等 于 按 照 500 万元的价格（即要还的贷款本息）卖给银行只值 450 万 元的商业房产，前提是抵押的商业房产市场价值下跌到贷 款本息以下，因而这类似债务人得到一个看涨期权。
国际会计准则委员会（IASB）明确指出：通用财务报告 是以管理层的最佳估计、判断和模型为基础而不是基于准 确的描述①。因此，只要估值是所选择的方法和应用方法 是合理恰当的、能够如实反映估值，就能符合财务信息真 实性中无重大过错的特性，并非强求完全正确。基于此， 我们发现在实物期权框架下，把按照历史成本法计量的房 地产抵押贷款与用公允价值计量的抵押房地产资产联系
- 178 -
ห้องสมุดไป่ตู้
薛恒新
本文认为，在银行财务报告中，能够获得的基本具备 上 述 各 项 质 量 特 征 的 关 键 财 务 信 息 ，就 是 贷 款 价 值 比 例 （LTV），即 贷 款 数 额 与 抵 押 房 地 产 价 值 的 比 例 关 系 。 首 先，贷款价值比例体现了房地产抵押贷款风险管理的内在 特征，也符合财务信息的“相关性”要求。根据贷款的抵押 品，可将贷款区分为“依据资产”或者“依据现金流”两种类 型（梯若尔，2007）。房地产抵押贷款是一种典型的“依据 资产”的贷款。在实践中，商业银行房地产抵押贷款风险 管理机制主要是杠杆率约束。一般地，银行在任何时候都 关注确保未偿付的债务价值与房地产资产中剩余的价值 之 间 大 致 平 衡（哈 特 ，2006）。 在 发 起 房 地 产 抵 押 贷 款 事 前，贷款价值比可以帮助银行预测房地产抵押贷款的未来 价值；在发起贷款后，通过比较名义（或初始）贷款价值比 和实际（或当前）贷款价值比（即贷款额变动率/房价变动 率）的差幅，能够确认或改变之前的预测结果。
其次，贷款价值比例能够保持与国际会计准则委员会 （IASB）“真实性”内在一致性，又能体现房地产抵押贷款风 险决策对财务信息“真实性”的特殊要求。第一，通过一家 银行的房地产抵押贷款配置规模和抵押房地产价值规模， 可以能够完整地反映房地产抵押贷款组合价值的杠杆约 束。第二，比较房地产抵押贷款组合价值与抵押资产价值 的初始计量和后续计量的变化，能够获得房地产抵押贷款 组合价值变动的动态信息。第三，贷款价值比可以节约财 务信息成本。广义讲，可以作为房地产贷款抵押的不仅有 房地产，还包括借款人的声誉。相比审核借款人声誉，银 行审核房地产资产价值的信息成本更低。唯一需要单独 进行进一步讨论的是贷款价值比的前瞻性。
净现值=12（/ 1.15）1-10=0.43 亿元 按照实物期权方法决策：现在我们进一步假设，如果房 地产市场行情好，1 年后抵押房地产价值可能上涨到 14 亿 元，但是如果房地产行情差，抵押房地产价值也可能下跌到 10 亿元。如果 1 年后证实出现用于抵押的房地产价值下跌 到 10 亿元，银行将选择不增加房地产贷款组合，显然，只有 在抵押的房地产价值上涨到 14 亿元时，银行才会增加一个 贷款组合。根据实物期权方法决策价值可表达为： 净现值=14（/ 1.15）2-10（/ 1.05）1=1.06 亿元 按照实物期权方法决策的 10 亿元抵押贷款组合的净 现值大于按照传统的现金流量决策的净现值 0.63 亿元，换 言之，假设银行只是靠出售抵押房产收回本息，显然前者 优于后者。两者之差就是信息的价值，也就是保持灵活性 或期权的价值。尽管按照现行的制度安排，如果债务人违 约，银行也只能从拍卖抵押房地产的所得中债务人必须支 付的还本付息部分，剩余部分仍归债务人。但这并不能改 变我们这里给出的结论：银行的战略选择期权决策是一个 依房地产抵押贷款违约风险状态变动信息而进行调整的 行动；而根据期权理论，房地产抵押贷款违约风险状态变 动的基本驱动因素就是贷款价值比的变动。反过来，由贷 款价值比变化驱动的房地产抵押贷款违约风险状态变动 信息的价值，最终体现在银行战略选择期权的决策上。 （四）简短的结论
贷款价值比对商业银行风险管理决策的有用性 短论
贷款价值比对商业银行风险管理决策的有用性
——会计准则和实物期权的结合
陆克今
摘要：本文把国际会计准则委员会（ＩＡＳＢ）关于决策有 用性的基本理念和实物期权视角结合起来，从房地产抵押 贷款的内在特点出发，以贷款价值比这个指标为例讨论了 会计信息对商业银行风险管理决策的有用性。本文的主 要结论是，根据我国房地产抵押贷款的经营模式，在商业 银行财务报告中充分反应贷款价值比的动态变化，能够大 大提高贷款价值比这一财务信息满足商业银行经营管理 者改善房地产抵押贷款风险管理决策的需求，即对房地产 抵押贷款配置过程中的战略选择权进行估值，发挥事前防 范金融危机的积极作用。
（三）实物期权框架下的贷款价值比
假设房地产抵押贷款发放并持有到期，房地产抵押贷 款使用历史成本法或摊余成本方法记录在银行的财务报 表中。历史成本法通常在贷款到期无法偿还之前并不认 定亏损，只有当违约实际发生时才将已发生的贷款减值计 入当期损益，换言之，在贷款到期之前，在资产负债表上的 贷款资产价值与违约可能性没有太大的关系。抵押房地 产资产价值使用公允价值法计量，放在财务报表附注中。 公允价值计量坚守“现在”时点，而不是面向未来计价（任 世驰等，2010）；能够动态地反映抵押房地产资产价值的动 态变化，但不能单独地预测抵押房地产资产未来的风险价 值。这就是说，贷款价值比这一财务信息是历史成本计量 和公允价值计量混合计量的产物，但单独使用其中的一种 会计计量都不能直接使贷款价值比呈现出前瞻性特征。
关键词：会计信息 贷款价值比 实物期权 公允价 值 金融风险决策
（一）问题的提出 近 30 年来，全球经济发展过程中出现的重大金融危 机，几乎都是从房地产市场价格崩溃开始，通过银行的房 地产贷款抵押机制导致银行信贷质量急剧恶化，进而传递 到整个银行系统及金融系统。而每一次金融危机总是伴 随着会计计量标准的变革和争论。 按照财务信息“决策有用性”的理念，财务信息的最高 目标（Beaver，1989）或本质就是能够帮助相关的使用者改 善其决策。无论是 20 世纪 80 年代美国发生严重的储贷协 会危机和 2008 年发生的全球金融危机，历史成本计量和 公允价值计量都没有在危机发生之前提供有用的信息，帮 助商业银行经营管理者改善房地产抵押贷款风险管理决 策。本文要探讨的是：当商业银行管理者改善房地产抵押 贷款风险管理决策、从而防止房地产市场价格崩溃冲击银 行贷款资产质量引发金融危机时，从银行的财务报告中需 要什么信息以及如何提供信息才能满足决策有用性。 （二）贷款价值比是满足房地产抵押贷款风险决策需 求的关键财务信息 商业银行的房地产抵押贷款风险管理决策是一项金 融决策，本质上是对在房地产抵押贷款配置过程中的战略 选择权进行估值，也就是财务信息对房地产抵押贷款风险 管理决策的有用性才能够最大化。为使商业银行管理者 能够识别和建立战略选择权，原则上要求财务信息“相关” 并且“真实”。“相关性”具体表现为财务信息能够预测房地 产抵押贷款未来的价值和财务信息能够对贷款时预测的 房地产抵押贷款组合价值进行确认或改变。借贷双方都 不能在事前预见并描述贷款发放之后贷款价值可能发生 的各种情况。房地产抵押贷款风险管理决策同时要求“真 实”的财务信息。“真实”财务信息要求反映房地产抵押贷 款组合价值及其变动的本质特点。具体讲，第一，财务信 息要有总体性，即能够完整地反映房地产抵押贷款组合价 值。第二，财务信息要有实时性，能够客观地反映房地产 抵押贷款组合价值的初始计量和后续计量之间的价值动 态变化。最后，财务信息要有均衡性，能够在信息成本的 约束下使信息价值最大化。