财务部管理制度

6.4固定资产的后续核算与管理
固定资产管理部门和财务部门要经常深入车间，定期对固定资产进行盘点，查清固定资产的状况，分析固定资产的成新率，及时掌握固定资产动态，做到新增有交接，调拨有手续，租出有合同，盈亏有原因，报废有鉴定。
7、其它费用的管理
7.1办公费用的管理
7.1.1公司各车间和部门所需文消用品、文消备品均由总经办统一管理。文消用品实行限额供应管理。
2、适用范围
适应于财务日常管理制度。
第二章现金管理
1、 所有现金收支由公司出纳负责。
2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。
（1）根据公司生产实际需要，折旧费的分摊按车间部门分配，分别记入制造费用、管理费用和销售费用等。
﹝2﹞固定资产计算折旧的最低年限如下：
①房屋、建筑物，为20年；
②机械、其他生产设备，为10年；
③与生产经营活动有关的器具、工具等，为5年；
④电子设备，为3年。
6.3.2做好折旧费的统计与分析，做好超龄资产的统计与分析，编制固定资产原值统计表和固定资产折旧统计表。
财务部管理制度
核准
审核
制订
第一章总则………………………………………………3
第二章现金管理…………………………………………3
第三章支票管理…………………………………………3
第四章应收帐款管理……………………………………3
第五章应付帐款管理……………………………………3
第六章固定资产管理………………………………………
3、可疑客户及可疑帐款的处理
3.1业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。
3.2业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。
3.3催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。
5、 所开出支票必须封填收款单位名称。
6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章
第五章应收帐款管理
1、收款方针
1.1业务人员在客户结帐日，应及时跟客户确认请款时期，并及时上交财务。
1.2回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。
7.1.2各车间和部门在规定日期按限额提出文消用品计划报总经办，如因特殊情况需超计划请领时，必须提出书面申请，经总经理批示后列入采购计划。采购计划由公司领导签字批准后由物控部统一采购。
7.1.3文消用品和文消备品的采购，实行货比三家的原则。
7.2差旅费按公司相关规定执行。
第九章报销制度
1.申购、借款
1.1申购
1.1.1所有物品申购均需提出申请（书面/口头），表明用途、数量、质量标准及达到效果等，经由经理级部门主管确认并交由总经理核准后方予购买，500元以下的物品副总有权批准购买，否则公司不予报销；
1.2借款
1.2.1各相关业务人员视工作需要暂借现金的，必须由借款人填写“借款申请单”，写明借款理由、借款金额及预计还款日期，经总经理后方予借支；还款可凭报销单据冲借款，并将多余款归还。在一周内报销一次，前款未清不能续借。
5.1.3维修费报销：车辆维修单必须以维修厂电脑打印正式单据为准，单据须含车辆进出厂时间、车辆里程、维修项目、配件明细金额等。
5.2生产材料、辅料等贷款报销
所附客户《送货单》必须经由本公司收货人签名，《入库单》必须由仓管清晰、完整填写,《送货单》随同《入库单》缺一不予报销。
5.3其它材料/办公后勤用品及其它费用报销
2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。
3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、财务经理、总经理签字后，出纳方可开出。
6.2按固定资产的管理要求，对于闲置、封存、报废的设备要求及时办理相关手续。主要设备要实行包机制管理。
6.2.1通过非货币性交易取得的固定资产，必须按照公允价格签署协议，经主管部门和财务部门审核，公司领导批准，方可到财务入账。
6.3固定资产折旧费的提取
6.3.1根据会计制度的要求，固定资产折旧费的计提采用平均年限法。
3.2职工薪酬的管理
3.2.1、人力资源部门要对职工薪酬合理分配，核定分配方案，提高全员工时利用率，充分发挥每个人的潜在工作效能，达到最佳效益。
3.2.2按公司有关政策控制工资、奖金的支出，不得乱增开支渠道，严格控制年节加班出勤人员数量，正确计算基本养老保险金等。严格加强对临时用工的管理。加强对考勤制度的管理。控制工资费用的支出，降低成本。
第七章成本核算管理…………………………………
第八章报销制度…………………………………………4
第九章印鉴管理…………………………………………4
第十章附则………………………………………………4
第一章总则
1、目的
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
2、成本核算方法：
成本核算是指在生产过程中对所发生的费用进行归集和分配，并按规定的方法计算成本的过程。根据我公司多品种生产、周期性短、规格繁杂、生产集中、排产复杂、稳定性小等特点，制定公司成本核
2.1各车间按成本要素归集核算成本。
2.2特殊需要按产品订单核算产品成本时，要求随着产品在各道工序中的流动，按照工序先后顺序
5.3.1《送货单》或《收据》《入库单》上必须详细注明用途，使用部门等方可报销。
第十章印鉴管理
1、责任
2.1印鉴的保管：公司印鉴由公司总经理负责保管；财务印鉴由财务主管负责保管，部门印鉴由部门指定人员保管。
2.2印鉴保管人必须妥善保管印鉴，发现异常或丢失，应保护现场、报告领导、查明原因、及时处理。
2.1.2由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；
2.1.3由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。
2.1.4若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。
2.2未回款项不计入业绩。
2.3财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。
2.5所有材料单据必须开具并随同《入库单》方可报销；
2.6所有报销单须经部门主管人员审核签名方可申报。
3.报销单填写规定
3.1后面（票据内容尽量清晰，过于模糊不予报销）；
3.2材料费用按材料类别整理好，填写《费用报销单》随同《入库单》一起；
3.3聚餐、业务接待就餐等交际费用，单据必须注明原因、客人单位、就餐人员、人数等。
2.报销常规
2.1每周星期三及星期六为费用报销申报日；
2.2所有报销凭据原则上以正式发票为准，其它单据须经副总或总经理批准方可报账；
2.3所有报销单据必须真实，数据准确，不得弄虚作假，欺报瞒报，否则一经查实，所报金额，由财务加倍扣还并从重处罚；
2.4所有费用必须在自发生起一周内申报，超过一周原则上不予报销，除非有特殊情况，在情况说明书详细说明，并经副总或总经理批准后方可；
2、添置
2.1固定资产的请购由请购部门填请购单，先送财务部查核无法调配时，再按权责规定呈核后交采购人员实施采购。
2.2请购单上应详填名称、规格、型别、性能、质量等资料，以备采购及验收的依据。
2.3固定资产使用部门应随时注意保养并善尽保管之责。
3、验收及保管
3.1请购的固定资产到厂，或自制完工，由使用部门验收并填“固定资产验收单”，上交财条。
3.4对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。
第六章应付帐款管理
1、付款时间：
1.1业务款项由部门申请，经过审批后执行。
1.2购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。
2、付款方式：
1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；
2、现金；
第七章固定资产管理
1、编号
1.1固定资产编号目录由财务部编印分发各单位，新购的固定资产由财务部编号后填入“固定资产验收单”内。
5、 任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。
6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
第三章支票管理
1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。
5、出售及报废
5.1固定资产损耗无法修理，或修理不合经济原则，以及废弃不用的固定资产，应填“固定资产报废出售单”，拟具处理意见送财务部，经呈上级核准后，会同各部门指定的负责人及企管部门出售。
5.2出售时应开具发票办理发货手续，并在第二联上附记栏注明报废单号，以便核对。
5.3出售后的财产，固定资产管理人应将该项固定资产验收单，送财务部存查。
3、成本管理范围及内容
3.1材料领用的管理
3.1.1合理制定材料消耗定额，严格按定额或限额领料，降低材料消耗。
3.1.2仓库要根据生产部领料号单发料，不得超多发放。领用材料时。
3.1.3月末各车间未使用的材料要办理“假退料”，对于闲置的材料要及时交回库房，有利于材料物资的周转以及资金的占用。