税务稽查应对及企业自查技巧
税务稽查风险防范及企业应对策略
企业A在税务稽查中被发现存在少缴税款的问题，主要原因是内部 税务管理制度不完善，缺乏有效的风险防范措施。
应对策略
企业A采取了以下措施，包括完善内部税务管理制度，建立风险预 警机制，加强税务培训和宣传，积极配合税务机关的检查和整改。
效果
经过整改，企业A的税务管理得到了加强，未再出现类似问题，有效 降低了税务风险。
税务稽查风险防范及企 业应对策略
目 录
• 税务稽查概述 • 税务稽查风险分析 • 税务稽查风险防范措施 • 企业应对策略 • 案例分析
税务稽查概述
01
税务稽查的定义与目的
定义
税务稽查是税务机关依法对纳税人、 扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务 情况所进行的税务检查、监督活动。
目的
确保税收征管的合法性和规范性，打 击偷税、逃税等违法行为，保障国家 税收收入，维护税收公平和社会公正 。
企业C的税务纠纷解决案例
风险点
企业C在税务稽查中被发现与税务机关存在税款认定差异，引发 了税务纠纷。
应对策略
企业C采取了以下措施，包括寻求法律援助，积极与税务机关沟 通协商，按照法律程序进行申诉。
效果
经过协商和申诉，企业C与税务机关达成了共识，解决了税务纠 纷，恢复了正常的税务秩序。
THANKS.
企业B的税务问题整改案例
风险点
企业B在税务稽查中被发现存在偷税问题，主要原因是企 业内部控制制度存在漏洞，个别人员违法操作。
应对策略
企业B采取了以下措施，包括加强内部控制，规范财务管 理流程，对涉事人员进行严肃处理，积极配合税务机关的 检查和整改。
效果
经过整改，企业B的财务管理得到了规范，内部控制得到 了加强，有效防止了类似问题的再次发生。
解析税务稽查的方法与技巧
解析税务稽查的方法与技巧税务稽查是一项重要的工作，旨在维护税收秩序，防范和打击各类税收违法行为。
针对税务稽查，税务部门采取了一系列的方法与技巧，以确保稽查工作的准确性和高效性。
本文将从不同角度解析税务稽查的方法与技巧。
一、调查核实税务稽查的核心是调查核实，通过对企业和个人的财务账目、税务申报表以及相关证明材料的核实，以确保其纳税行为的真实性和合法性。
在调查核实过程中，稽查人员需要具备丰富的税务知识和相关法规的理解能力，以提高调查核实的准确性和可信度。
二、抽样检查大多数情况下，税务稽查是以抽样检查的形式进行的。
通过抽取一部分涉税主体进行检查，从而推断出整个纳税人群体的纳税情况。
在抽样检查过程中，稽查人员需要根据统计学原理，合理地选择样本，确保样本的代表性和可靠性。
三、比对核实税务稽查还需要进行比对核实。
通过与其他涉税主体、财务和商业资料进行核实比对，以发现和确认存在的问题。
比对核实是一种常用的方法，可以排除虚假报税等违法行为，提高税务稽查的效果和准确性。
四、信息披露税务稽查过程中，信息披露是一种重要的方法与技巧。
稽查人员需要向纳税人详细解释稽查的目的、范围和要求，告知纳税人应提供的材料和配合事项，并提供必要的税法和政策指导。
信息披露可以增加稽查的透明度，促进纳税人的理解和配合。
五、数据分析税务稽查中，数据分析是不可或缺的一环。
通过对大量的财务数据和税收信息进行分析，稽查人员能够发现异常情况和不符合税法规定的行为。
数据分析可以帮助稽查人员发现潜在的税收风险区域，提高稽查工作的效率和准确性。
六、风险评估在税务稽查中，风险评估是一项重要的技巧。
通过评估纳税人存在的风险，稽查人员可以有针对性地选择稽查对象和稽查方案，以确保稽查工作的重点和效果。
风险评估需要综合考虑多个因素，包括纳税人的历史行为、行业特点以及经济环境变化等。
七、现场检查税务稽查通常需要进行现场检查，以获取更加准确和详细的信息。
现场检查要求稽查人员具备一定的沟通和调查技巧，能够与纳税人或其他涉税主体进行有效的交流和协商。
税务如何自查自纠
税务如何自查自纠一、税收认定自查自纠税收认定是税务管理的基础，企业应当根据相关法律法规和政策规定，合理认定相关税收项目，并支付相应税款。
企业在进行税收认定自查自纠时，可以从以下几个方面进行检查：1、企业应当对其经营范围、业务性质等情况进行自查，确保纳税标准和税种选择准确无误；2、企业应当核对各项征税凭证、票据等单据，确保各项收支明细清晰、真实；3、企业应当检查各项抵扣税额的凭证和依据，确保合规性和合法性；4、企业应当核实各项资产和负债情况，确保计提折旧、摊销等会计核算正确。
税收认定自查自纠是企业税务管理的基础，只有做好这一方面的工作，企业才能确保税收合规。
二、税务处理自查自纠税务处理是企业在税收管理中必须注意的重点环节，企业应当根据相关法律法规和政策规定，合理缴纳、报送税款，并按照规定履行税收申报、申报申请、核定，财务报表编制等程序。
企业在进行税务处理自查自纠时，可以从以下几个方面进行检查：1、企业应当核实各项税收报表的填报情况，确保报表内容真实、准确、完整；2、企业应当核实各项税款的计算和缴纳情况，确保税款数额正确无误；3、企业应当查验税务相关单证的备案和归档情况，确保税务材料齐全、完整、规范；4、企业应当核实各项税务处理流程的合规性，确保税务操作符合相关规定。
税务处理自查自纠是企业税务管理的关键环节，只有做好这一方面的工作，企业才能确保税务合规。
三、税收征收自查自纠税收征收是企业在纳税过程中必须遵守的原则和规定，企业应当按照相关法律法规和政策规定，合理缴纳各项税款，并积极配合税务机关的征收工作。
企业在进行税收征收自查自纠时，可以从以下几个方面进行检查：1、企业应当核实各项税收征收单据的真实性和合法性，确保税款数额正确准确；2、企业应当确保税收征收过程中的交易交易行为符合法律法规的规定，不得存在虚假、违法行为；3、企业应当核实各项税收征收凭证的登记、打印、领用等程序，确保征收流程规范、合规；4、企业应当核实税收征收过程中的涉税事项的调整、变更、退还等业务操作，确保各项征收政策执行符合标准。
应对税务稽查的六点注意事项
应对税务稽查的六点注意事项1、自查企业存在问题的严重性税务稽查不会平白无故到你企业去，所以肯定或多或少会存在一些问题。
在稽查员到来之前，企业要自查3-5年内的账务，把所有不规范的行为，按严重性罗列出来。
一定要做到心里有底，才能知道如何跟稽查员打交道。
(建议这项工作，企业平时就做，不要等着收到稽查通知书再做。
) 如果企业存在虚开专票或者接受虚开专票等严重的问题，我劝财税人还是尽早辞职吧。
哪怕是企业偷税，税务稽查一般也不会找个人的麻烦，而一旦涉及到专票，尤其是对方已经证实的情况下或者上级督办的案件，稽查员是一定会一查到底的，而且往往会与经侦联合行动，而经侦—旦介入，财税人的压力和风险就完全不同了。
2、法律形式要合规稽查不同于自查，只要做出处理决定，必须要有一系列证据支撑，法律形式的合规可以规避很多风险，在以后检查定性时也会比较有利。
比如关联交易还是尽可能找中介做个评估之类的。
另外还有私企基本都会存在的私人费用进公司，不要在摘要里傻傻的写上:李总家宽带费、王总家物管费等。
3、配合稽查不要抗拒前面说了，很多税务稽查是联合经侦一同进行的，所有千万不要对抗，比如隐藏、销毁会计资料、相互通信等。
否则，如果公安机关对于企业负责人或财务等相关人员采取刑事拘留，企业后面应对就会非常被动!根据目前我国税法规定，如果企业确定偷税了，一般只要企业按照税局要求及时补缴税款、滞纳金和罚款，就不会构成后面的逃税罪，也就不会有最高七年有期徒刑的刑事处罚。
但如果在税务稽查或稽查阶段，公安机关就作为刑事案件立案并对相关人员采取强制措施的，企业即使补缴各种税款的，后面司法机关还是会定罪量刑的。
4、不要相信任何“关系”病急乱投医，这个阶段骗子最容易趁虚而入。
不想相信任何人所谓花点钱了事的言论，都是为了骗钱。
如果你真的觉得自己特别神通广大，不如去打听打听，是什么原因引来的税务稽查。
是专项检查、举报案件、社会公共信息、还是上级交办，不同情况还是有区别的。
税务稽查与应对策略
税务稽查与应对策略税务稽查是针对纳税人的财务状况、纳税申报、税收核算等进行的一种官方审计活动。
对企业而言，税务稽查是一项非常重要的工作，因为不合规的操作可能导致重大罚款或甚至企业的关闭。
在面对税务稽查时，企业应制定有效的应对策略，以保证自身的合规性和持续发展。
本文将从风险防范、配合合作、内部控制等方面探讨税务稽查的应对策略。
一、风险防范1. 规范会计核算：企业应建立完善的会计制度，严格执行国家税收法规和会计准则，确保纳税申报的准确性和真实性。
及时完成财务报表，减少错误和遗漏的可能性。
2. 注意合同签订：在与业务合作伙伴签订合同时，要严格按照税法规定履行完整的合同程序，避免遗漏、误导或违反税收政策的条款。
合同的内容和报酬等要与实际业务情况相符。
3. 合理安排资金运作：避免利用虚假的关联交易或套利等手段进行资金的转移和避税行为。
企业应通过合理的资金运作和税务筹划来降低风险，但要注意避免非法行为。
二、配合合作1. 建立良好的关系：企业应与税务机关建立良好的沟通和合作关系，及时与税务稽查人员进行沟通和协商，保持良好的合作态度。
这样有助于税务机关对企业及其纳税申报进行更全面、更准确的了解。
2. 提供必要的信息：企业配合税务稽查时，要向税务部门提供与税务事项相关的信息和文件，如财务报表、合同、凭证等。
提供完整、准确的信息，以减少税务机关的怀疑和误解。
3. 接受税务机关的检查：企业应配合税务机关进行现场检查和核对，提供所需的场地和工作条件。
如有必要，可以与税务机关签订保密协议，确保信息的保密性。
三、内部控制1. 建立健全的内部控制制度：企业应建立健全的内部控制制度，包括制定标准的操作流程和授权制度，确保财务核算的准确性和合规性。
同时，应加强对内部人员的培训，提高财务风险意识和纳税意识。
2. 定期进行自查与审计：企业应定期进行自查与审计，发现和纠正可能存在的税务风险和问题。
及时进行整改和改进，提高自身的合规水平。
企业税务如何自查自纠
企业税务如何自查自纠随着税收制度的不断完善和税务管理的日益严格，企业税务合规性已经成为企业生存与发展的重要环节。
错交税款或漏缴税款会给企业带来不小的经济损失，同时也会涉嫌逃税行为，给企业带来法律风险。
因此，企业在日常经营过程中，不仅需要做好税务申报工作，更需要加强税务风险管理，实施自查自纠。
一、自查1.建立健全内部管理制度企业自查自纠工作首先要做的是建立健全的内部管理制度。
对于税务管理工作，企业应明确规定相关工作流程和责任分工，确保每个环节都得到有效监督和控制。
同时，建立完善的档案资料管理制度，及时记录和保存相关税务资料，以备查验。
2.核对税收凭证企业应当认真核对税收凭证，确保税务申报的准确性。
对于进项、销项、固定资产等税收凭证，要仔细核对金额、时间、发票号码等重要信息，避免错误或漏报。
同时，对于涉及税务的合同、协议等文件也要加以认真审核，确保合规性。
3.反复核对纳税申报表企业在纳税申报过程中，应加强反复核对纳税申报表，确保数据的准确性。
对于涉及纳税申报的各项数据，如利润、销售额、资产等，要认真核对各项数据的计算依据和记录过程，及时发现和纠正错误。
4.加强税务政策宣传企业在税收管理工作中，应及时了解最新的税收政策和法规，确保自身税务申报工作符合最新规定。
同时加强对员工的税收政策宣传，提高员工的税收意识，减少纳税风险。
二、自纠1.建立及时纠错机制企业自纠的核心在于建立及时纠错机制。
当企业发现税务申报错误或漏报时，应立即进行整改和纠正，避免税收风险。
企业应设立明确的纠错流程，明确责任人和时间节点，确保错误能及时得到纠正。
2.及时报告税务机关对于发现的税务申报错误或漏报，企业应及时报告税务机关，主动接受监督和处罚。
企业要与税务机关建立良好的合作关系，积极响应税务机关的检查和核实工作，减少纳税风险。
3.建立完善的监督机制企业自纠工作还需建立完善的监督机制。
企业应开展内部审计和风险评估工作，加强对税务申报工作的监督和检查，确保税收管理的合规性和有效性。
税务稽查如何解决
税务稽查如何解决
聊聊税务稽查那些事，今天分享一些应对税务稽查的干货经验吧，希望对大家有帮助。
一、稽查前的准备工作
1）先自查，并认真写一份自查报告。
2）跟老板探讨，确定是否需求专家或咨询顾问协助。
3）协调好各部门的时间，稽查当天，各部门中层以上领导尽量都在场，保证稽查工作顺利开展，可以建个小群，方便沟通。
二、稽查中的应对策略
1）温和礼貌地对待稽查工作人员。
2）由相关人员负责解释资料，切记不清楚就不要说话，以避免错误的解释引发不必要的问题，或因为说错话而需提供更多的资料。
3）尽可能地要求稽查人员书面提出问题，书面解决问题，一方面，规范检查人员的行为，减少随意性。
另一方面，时间换空间，争取到更多的时间解决问题。
4）对稽查进展情况与企业内部人员及时沟通。
确保信息在内部顺畅流通。
5）提供能够证明企业做法合理性，真实性的依据，在税收调整不可避免的情况下，取得税务机关的理解，同税务机关进行协商，确定合理的调整范围。
三、稽查后的注意事项
1）确保报送的所有资料的真实性，与相关人员确认好。
报送的资料要互相衔接，避免不必要的，无关的，不恰当的资料泄露。
2）报送的所有资料，本公司保留一份复印件，以便日后与检查人员核对。
3）对于上门稽查的，税务人员离开不代表稽查结束了，不可掉以轻心，仍需要认真对待以后的每一次沟通。
税务稽查应对策略总结
税务稽查应对策略总结在企业的运营过程中，税务稽查是一项不可避免的重要环节。
面对税务稽查，企业需要保持冷静，积极应对，以确保自身的合法权益，并降低可能的税务风险。
以下是对税务稽查应对策略的总结。
一、充分了解税务稽查首先，企业应当清楚税务稽查的目的和范围。
税务稽查的主要目的是监督纳税人依法纳税，查处税收违法行为，保障国家税收收入。
其范围通常包括企业的账务处理、纳税申报、发票使用、税收优惠政策的适用等方面。
了解税务稽查的程序也至关重要。
一般来说，税务稽查会经过选案、检查、审理和执行四个环节。
在选案阶段，税务机关会根据各种线索和数据筛选出可能存在问题的企业；在检查阶段，税务人员会对企业的相关资料和情况进行详细审查；审理阶段则是对检查结果进行审核和定性；执行阶段则是根据审理结果落实相应的处理措施。
二、建立健全的税务管理制度预防胜于治疗，企业要从源头上降低税务风险，就必须建立健全的税务管理制度。
一是要明确税务管理的职责和权限，确保税务工作有专人负责，并且各部门之间能够协同配合。
二是规范财务核算，按照会计准则和税收法规的要求进行账务处理，保证财务数据的真实性、准确性和完整性。
三是加强发票管理，严格审核发票的真实性和合法性，规范发票的开具、使用和保管。
四是定期进行税务自查，及时发现并纠正潜在的税务问题。
三、积极配合税务稽查工作当企业接到税务稽查通知时，应保持积极的态度，主动配合稽查工作。
首先，按照要求及时提供相关的资料和信息，并且确保所提供的资料真实、完整、准确。
如果某些资料暂时无法提供，应向税务机关说明原因，并承诺在规定的时间内补齐。
在与税务稽查人员沟通的过程中，要保持礼貌和尊重，如实回答问题，不隐瞒、不谎报。
对于不明白的问题，可以适当询问，以确保理解准确。
同时，企业也可以安排专人负责与税务机关的沟通协调工作，及时了解稽查的进展情况，反馈企业的意见和诉求。
四、注重证据的收集和整理在税务稽查过程中，证据是非常关键的。
税务稽查应怎样应对
税务稽查应怎样应对
税务机关到企业检查纳税情况属于正常现象，企业⽆需紧张。
掌握⼀些应对税务稽查的技巧，能够⼤⼤降低企业的税务稽查风险。
1、平常须准备基础⼯作。
财务⼈员须加强税务政策学习，资料应分门别类存档，不该对外的资料，不能放在⼀个档案室。
2、稽查接待⼼理准备。
对于税务机关的突然到来，不必惊慌;要摆正位置，不与税务⼈员起争执;⾯对举报，要表现的⼤度宽容;沉着冷静⾃信的⾯对税务⼈员。
3、稽查前的准备⼯作要做⾜。
这⾥就是指税务稽查前的⾃查阶段。
⾯对税务稽查企业要做好⾃查⾃纠⼯作。
4、接待税务稽查⼈员。
税务稽查接待要按对等原则，公司负责⼈可礼节性出⾯应付，但对公司各项财务问题不作肯定性答复和介绍，由财务总监与稽查⼈员接待;税务稽查⼈员在公司经营场所⾛访，⼀定要有财务负责⼈陪同。
5、稽查底稿核对⽅法。
底稿要复印、核对要认真、应对要及时、措施要得当。
6、稽查意见反馈技巧。
认真研究，逐条核对;书⾯报告，⼝头反映;协调配合，进退有序;有礼有节，有理有据。
应对税务稽查攻略
应对税务稽查攻略时下税务稽查形势严峻，但不代表企业只能坐以待毙。
再次提醒正在进行、即将要、将来可能会被要求自查，甚至稽查的企业，务必关注以下四个方面：■确定好总体应对思路接到自查通知后准备开始自查前，公司应该首先确立一个总体应对思路：是打算奋力反击还是束手就擒，是对着干还是顺着来？都不对，应该有个策略，不是简单的配合或不配合的问题。
如何策略性的安排、组织本次税务自查，制定既符合自身利益又顺应时势的《税务自查应对方案》，至关重要。
企业出现一些所谓税务上的“违规”项目（即需要作出纳税调整），其实是有其内在原因的，往往都是生产经营的需要，这些支出不论税务上能否扣除，企业都要这么做，不可避免的（如：陪客户旅游、送礼品给客户、过节员工福利待遇发放、招待费的超支等等这些），不能因为要征税，他这个钱就不花了。
但是，若不从内部彻底对这些项目进行合理的税务规划和标准化建设，将可能会出现每年税务稽查的大网撒下去后，网网都有鱼。
因此，治标又治本才是公司税务总体安排所必须要做的。
■巧妙开展自查工作包括研究分析自查提纲、掌握自查的重点、自查的组织方式（如何兼顾自查质量与效率）等，是这个环节的重点。
1、如何理解自查提纲。
据我所知，大多数企业在应对自查的准备过程中，是本着提纲中有什么就查什么，无可厚非，但是应该注意到税务局下达的提纲中，有很多不准确或者说不清晰的描述，这就给企业自查带来了很大的麻烦，如何对提纲进行理解非常重要。
因为判断某个项目或事项是否征税，不能仅凭它叫什么名字就确定征或不征（如：对车辆补贴的征税依据、对取得假发票的补税依据、员工薪酬体系中的某些涉税事项等等），这其中的原因很复杂，因此不能简单的就确定为是征税项目。
一个税务政策的出台是有其多方面的考虑，这其中就要从立法、执法和司法三个角度来考虑，还要从其政策性、程序性和管理性三个方面来判断。
因此，人云亦云是不可取的，在准确的理解税法得基础上，灵活运用才是根本。
如何协助企业纳税人应对税务稽查风险
如何协助企业纳税人应对税务稽查风险答：协助企业纳税人应对税务稽查风险的关键是建立完善的财务会计制度和纳税合规管理制度，确保纳税申报和缴纳的准确性和合规性。
同时，密切关注税法变化和政策导向，加强内部核查和风险评估，积极配合税务机关，及时提供相关资料和信息。
另外，开展内部培训和教育，提高员工的税收意识，强化内部管理和监督机制，及时排查和整改存在的漏洞和问题，以降低税务稽查风险。
进一步讨论：建立完善的财务会计制度是企业应对税务稽查风险的基础。
企业需确保财务数据的真实性和完整性，建立健全的会计政策和报表制度，规范会计核算和报表披露，防范税收风险。
另外，要加强内部审计和监督，确保财务数据的及时记录和准确反映，加强内部控制，防范财务舞弊和违法行为。
纳税合规管理制度是企业遵守税收法规的保障。
企业应制定详细的纳税合规规程和流程，明确各项税收义务和责任，规范纳税申报和缴纳流程，确保纳税申报的准确性和合规性。
此外，企业要加强对税收政策和法规的学习和理解，保持及时更新，避免因为税法变化而导致的税收风险。
加强内部管理和监督是企业自查纠正的重要手段。
企业应建立健全的内部监督机制，加强对税收风险的识别和排查，及时发现和纠正问题，防范税务稽查风险。
同时，企业要加强对员工的培训和教育，提高他们的税收意识和法律素养，减少因税收知识不足而导致的风险。
最后，企业应积极配合税务机关的稽查工作，及时提供相关资料和信息，保持诚信合作的态度，营造良好的税收环境。
通过与税务机关的沟通和合作，企业能够更好地理解税收政策和法规，及时解决问题，降低税务稽查风险，确保企业的合法权益。
税务稽查应对策略总结
税务稽查应对策略总结在当今的商业环境中，税务稽查已成为企业运营中不可忽视的一个环节。
对于企业而言，了解并掌握有效的应对策略，不仅有助于确保税务合规，还能在遭遇稽查时保持冷静、有序应对，最大程度减少潜在的风险和损失。
以下将为您详细总结税务稽查的应对策略。
一、日常税务管理的基础工作首先，企业要建立健全的税务管理制度和流程。
明确税务申报、核算、发票管理等各个环节的职责和操作规范，确保税务工作的准确性和及时性。
同时，要定期对税务政策进行研究和学习，及时掌握政策的变化，以便对企业的税务处理进行相应的调整。
其次，做好税务档案的管理工作至关重要。
企业应当妥善保存各类税务相关的凭证、报表、合同等资料，按照规定的期限进行分类、归档。
这样在税务稽查时，能够迅速、准确地提供所需的资料，展示企业税务处理的合规性。
再者，保持与税务机关的良好沟通也是日常管理的重要一环。
企业可以通过参加税务培训、咨询税务问题等方式，与税务机关建立起互信、和谐的关系，为应对可能的税务稽查创造有利的外部环境。
二、接到税务稽查通知后的准备工作当企业接到税务稽查通知时，切勿惊慌失措。
第一步是要确认稽查的范围、时间和要求，了解稽查的重点领域和相关法规政策。
随后，企业应立即组建专门的应对小组，通常包括财务、税务、法务等相关人员。
小组成员要分工明确，协同合作，共同应对稽查工作。
在准备资料方面，要对涉及稽查范围内的财务数据、税务申报资料、合同协议等进行全面梳理和自查。
对于可能存在的问题或风险点，要提前进行分析和评估，并准备好相应的解释和说明材料。
同时，企业还应当对相关人员进行培训和指导，确保在与税务稽查人员沟通时，能够清晰、准确地表达企业的观点和情况。
三、应对税务稽查过程中的沟通技巧在税务稽查过程中，与稽查人员的沟通至关重要。
要保持诚恳、尊重的态度，积极配合稽查人员的工作，按照要求提供真实、完整的资料。
对于稽查人员提出的问题，要认真倾听，理解其意图，然后清晰、有条理地进行回答。
税务稽查应对与企业纳税风险自查报告
税务稽查应对与企业纳税风险自查报告尊敬的企业领导：随着税收透明化和税务监管力度的加大，税务稽查对企业的影响变得越来越重要。
为了帮助贵公司顺利应对税务稽查并降低纳税风险，我们进行了一次全面的纳税风险自查，并在此向贵公司提交一份报告。
首先，我们对贵公司的纳税筹划、申报缴纳和资料保存情况进行了综合的评估。
在纳税筹划方面，我们发现贵公司在减税政策的灵活利用和合理规避税务风险方面表现出较强意识。
贵公司通过合法合规的手段进行合理的减税，降低了税负，进一步提高了企业的竞争力。
在申报缴纳方面，贵公司纳税申报表和缴纳凭证的填写和保存基本无误，速度及时，符合税务规定。
在资料保存方面，贵公司在纳税资料的整理、归档和保存方面存在一定的不足，我们提醒贵公司加强相关工作以防止不必要的麻烦。
其次，我们对贵公司的涉税合规管理制度、纳税处理流程以及纳税人行为合规情况进行了详细的分析。
贵公司在涉税合规管理制度的建立和完善方面表现出了较高的重视度，各项制度规章较为完备。
在纳税处理流程方面，贵公司的纳税人专项合规培训与税务局间的沟通协调较为紧密，有效确保了纳税行为的合规性。
然而，我们也发现贵公司在纳税人行为合规方面存在一些不规范的情况，如未能及时缴纳税款等。
我们建议贵公司进一步明确纳税人行为规范，提高员工的税务意识，规避不必要的纳税风险。
最后，我们对贵公司的税务风险管理制度以及与履行税收法律义务相关的内控制度进行了审查。
贵公司在税务风险管理制度方面表现出了较为完备的程度，适当的风险防范措施基本到位。
但是，贵公司在与履行税收法律义务相关的内控制度方面还需要进一步完善，对纳税风险的防范程度还有待提高。
综上所述，贵公司在纳税风险自查中表现出了一定的合规性和风险防范意识。
然而，我们还是建议贵公司在纳税筹划、申报缴纳、资料保存、内控管理等方面进一步加强，以更好地应对税务稽查并降低纳税风险。
祝贵公司纳税工作顺利，税务稽查顺利！此致敬礼。
税务稽查询问技巧七例
税务稽查询问技巧七例税务稽查是指税务部门对纳税人的税收记录进行检查和审计的过程。
对于许多纳税人来说，税务稽查可能是一项令人感到紧张和困惑的任务。
然而，只要您了解并掌握一些税务稽查的基本技巧，就能够应对税务稽查并保护自己的权益。
下面是七个税务稽查的技巧，帮助您更好地应对税务稽查。
1.保留相关文件和记录税务稽查的重要一环是收集和分析纳税人的相关文件和记录。
因此，您应该尽可能地保留所有与税务有关的文件，例如发票、收据、银行对账单、资产购买记录等。
这些文件可以为您提供纳税申报的证据，以免被税务部门误会或怀疑造假。
2.熟悉税法规定作为纳税人，了解税法的基本规定是非常重要的。
这可以帮助您理解自己的纳税义务和权益，遵守税法规定。
税务部门进行税务稽查时，会根据税法规定进行评估和判断，了解税法规定可以帮助您保护自己的权益并防止因为对税法规定的不了解而导致的纳税问题。
3.寻求专业帮助4.协调合作态度在税务稽查过程中，与税务稽查人员的合作和协调态度是非常重要的。
您应该积极配合并提供需要的信息和文件。
与稽查人员保持良好的沟通和合作关系，可以减轻税务稽查的压力，并有助于查询结果的更加准确和公正。
5.谨慎对待询问问题税务稽查人员可能会对您进行询问和提问。
在回答问题时，您应该谨慎并准确地回答，不要提供虚假或误导性的信息。
如果您不确定如何回答一些问题，可以婉转地请示并寻求专业帮助，确保自己的回答准确和符合实际情况。
6.了解自己的权益和申诉途径在税务稽查过程中，您作为纳税人有一些法定的权益，例如申诉、复议和诉讼等。
了解自己的权益和申诉途径是非常重要的，可以帮助您在税务稽查中保护自己的权益，并在必要时申诉或上诉。
7.定期进行内部审计定期进行内部审计是一个良好的税务合规和风险管理实践。
通过内部审计，您可以及时发现和纠正潜在的税务问题，避免因为税务违规而受到税务稽查的惩罚。
确保自己遵守税法规定并进行内部审计，可以降低税务稽查的风险。
总结起来，应对税务稽查需要掌握一些基本的技巧。
企业如何应对税务稽查的调查与取证
企业如何应对税务稽查的调查与取证税务稽查是国家税务局对企业纳税情况的监督检查手段之一，它旨在确保企业遵守税法、确保税收的合法权益。
对于企业而言，面对税务稽查的调查与取证是一项重要的任务，合理、规范地处理可以减少纳税风险并维护企业的声誉。
本文将探讨企业如何应对税务稽查的调查与取证。
一、积极配合税务稽查的调查税务稽查的调查是税务局对企业纳税情况的核实，企业应积极予以配合。
在接到税务稽查通知后，企业应及时做好准备，提前准备相关纳税资料和凭证，并确保这些资料的真实性和完整性。
当税务稽查员来到企业进行调查时，企业应主动向其提供所需的资料，并全力配合检查工作。
同时，企业要保持良好的沟通和合作态度，积极回答问题并提供相关解释。
只有这样，税务稽查的调查才能得到顺利进行，取证工作才能有序进行。
二、确保纳税资料的准确性和完整性税务稽查调查的核心是对企业纳税资料的审查，因此企业在面对税务稽查时应确保纳税资料的准确性和完整性。
首先，企业应建立完善的财务制度，确保财务记录的规范和真实性。
其次，企业应确保纳税资料的完整性，及时、准确地做好纳税申报工作，保证所填写的资料与财务实际情况相符。
同时，企业要及时妥善保存纳税凭证和其他相关材料，以备税务稽查时使用。
三、做好内部整改工作税务稽查调查可能会发现企业的纳税问题或风险，为了避免类似问题再次发生，企业应积极主动地进行内部整改。
在税务稽查结束后，企业应及时开展自查工作，核实并排查可能存在的风险点，并及时采取纠正措施，确保合规运作。
此外，企业还应加强内部风险管控，建立健全的内部控制制度，加强内部人员对税法的学习和培训，提高纳税合规意识和能力。
只有通过内部整改，企业才能真正降低纳税风险，避免再次遭遇税务稽查的调查。
四、妥善处理税务稽查中的纠纷税务稽查调查中可能会出现纠纷或异议，企业应妥善处理，并按照税法和相关法规的规定采取合适的解决措施。
首先，企业应认真阅读税务稽查报告或调查意见，并与税务稽查员进行充分的沟通和协商。
税务稽查
税务稽查应对与企业纳税风险自查第一部分税务稽查基本知识及企业应注意的问题一、偷税与偷税罪1、偷税的含义：征管法63条（造成不交或少交应纳税款的后果、偷税罪构成要件）2、基本表现形式：隐匿应税所得；乱列费用开支、虚增成本；账表不符进行虚假申报、不申报或少申报★问题：（1）关于偷税认定的期限问题某企业将12月份开出的发票在次年2月份实际收到款项时入账并申报纳税,算不算偷税?（2）企业预缴所得税时少申报，算不算偷税？税务机关会如何处理?（3）由于纳税人计算错误等失误造成少纳税的,是否为偷税？（征管法第52条）由于计算错误造成多纳税款如何处理？（征管法第51条）（4）由于税务机关的责任造成少纳税的，是否为偷税？（征管法第52条）有人认为与税务机关搞好关系，利用税收征管的漏洞完全可以获取税收利益（有人认为这也属于纳税筹划内容），你认为呢？（5）编造虚假计税依据未造成少纳税的是否属于偷税？案例:某公司为内资新办企业，所得税在免税期。
经税务局通知在2005年份2月份将年度申报表申报完毕,亏损80万，并于2月底经税务通知进行了亏损审查认定。
该公司根据会计制度将开办费一次列支；房屋建筑物因属简易的搭棚按10年计提了折旧，而税法规定20年.近日税务局来公司汇算检查发现未作纳税调整,故要求将多列支部分缴纳所得税及滞纳金。
（6）未按照规定的期限申报办理纳税申报和报送纳税资料的是否属于偷税？(7)由于纳税人对税法不熟悉造成少纳税的，是否为偷税？(8)在税务稽查过程中企业在税务机关未检查（未处理）之前主动补交了税款，是否可以认定为偷税？税务方面如何处理？[基本案情] 某生产企业2005年10月份采取赊销方式销售货物一批，合同总金额234万元，其中价款200万元，增值税额34万元。
合同约定2005年11月20日收款。
但由于购货方到期未付款，企业就未作销售处理。
2006年1月，购货方付款后企业作销售处理并于2006年2月份申报缴纳了相关税款。
企业税务稽查应对策略
企业税务稽查应对策略近年来，随着税收管理的日益严格以及国家税务政策的不断完善，企业税务稽查已成为每个企业不可忽视的重要问题。
如何有效应对税务稽查，降低稽查风险，成为企业税务管理的重中之重。
本文将探讨一些企业税务稽查的应对策略。
一、加强内部税务管理企业应建立健全的内部税务管理制度，明确税务管理职责，完善财务核算与税务申报流程，确保企业的税收合规性。
同时，加强内部管理控制，进行全面、准确的财务数据记录，确保企业税务风险的可控性。
二、合理开展税务筹划企业可以通过合理的税务筹划来降低税务风险和税负，避免税务违法行为。
例如，优化企业财务结构，合理核算成本费用，进行合法的税前扣除，合理避免和降低关联交易等操作，使企业在合法范围内最大化地降低税负。
三、积极配合稽查工作企业应本着积极、主动的态度配合税务稽查工作。
当税务机关进行稽查时，企业应及时提供相关资料和信息，配合税务机关的查账工作。
遵守税务机关的程序要求，主动解答问题，并提供必要的协助与配合，以使稽查过程顺利进行。
四、加强法律意识和专业素养企业负责人和财务人员应加强对税收法律法规的学习和了解，提升专业税务知识和素养。
只有了解税收政策和法规，才能更好地应对税务稽查，并预防和减少税收违法行为的发生。
五、建立风险管理机制企业应建立完善的风险管理机制，利用现代化的信息技术手段，对企业的财务数据进行实时监控和分析，及早发现和解决潜在的税务风险。
同时，加强内部审计工作，定期进行自查与改正，保证企业财务数据的真实可靠性，防止税务违法行为的发生。
六、寻求专业税务服务企业税务管理的复杂性与专业性，使得很多企业难以独立完成税务稽查工作。
因此，企业可以选择寻求专业税务服务机构的支持与协助，通过外部专业人士的咨询与指导，规避税务风险，提高企业的合规性与效益。
七、及时应对执法风险在税务纠纷或者税务稽查的情况下，企业应及时与税务机关进行沟通和协商，通过合理的解释阐明企业的行为合法性与合理性，争取公正的对待和处理。
税务稽查前企业自查自纠五步走
税务稽查前企业自查自纠五步走税务稽查是税务部门对企业进行的一种监督和检查活动，旨在确保企业按照税法的规定履行纳税义务。
为了避免因税务稽查引发的纠纷和罚款，企业在税务稽查前应当进行自查自纠。
下面将介绍税务稽查前企业自查自纠的五个步骤。
第一步：熟悉法律法规企业在进行自查自纠前，首先要熟悉国家的税收相关法律法规，包括税收管理法、企业所得税法、增值税法等。
只有全面了解税收法律法规的规定，企业才能准确评估自身的税务合规状况，及时发现问题并采取相应的措施进行自纠。
第二步：建立内部税务合规制度企业应当建立健全内部税务合规制度，并严格按照制度的要求执行。
这包括明确的纳税申报程序、规范的财务账务管理、完善的发票管理制度等。
只有通过建立内部税务合规制度，企业才能将税务风险降到最低，并且在税务稽查前做好充分的准备。
第三步：进行税务自查企业在税务稽查前应当对自身的税务情况进行全面的自查。
自查的内容包括纳税申报情况、发票管理、账务凭证的真实性等。
企业可以根据税务稽查的常见问题，有针对性地进行自查，确保自己的税务合规状况。
在自查过程中，企业可以借助专业的税务顾问或税务律师的帮助，提供专业的意见和建议。
他们可以根据企业的实际情况，对税务风险进行分析和评估，并提供相应的解决方案。
第四步：发现问题及时纠正在自查的过程中，如果企业发现了税务问题，应当及时进行纠正。
纠正问题的方式可以是补缴税款、更正申报、调整账务凭证等。
通过及时纠正问题，企业可以避免因税务问题引发的纠纷和罚款，并且树立良好的纳税信誉。
第五步：建立完善的档案备查制度企业应当建立完善的档案备查制度，确保税务相关的账务凭证、发票等材料的合法性和真实性，并按照相关法规和制度的要求妥善保管。
这样，在税务稽查时，企业可以迅速提供相关的档案材料，减少税务稽查的时间和风险。
总结起来，税务稽查前企业自查自纠需要遵循的五个步骤是熟悉法律法规、建立内部税务合规制度、进行税务自查、发现问题及时纠正，建立完善的档案备查制度。
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总局稽查局机构设置：综合处、制度处、 系统处、稽查一处、二处、三处、协查 处、举报中心
各级稽查局机构设置：办公室或综合科
（股）、综合选案科（股），检查科（股）
〔检查一、二、三科（股）〕，案件审理 科（股），案件执行科（股）
税务稽查基本方法
税务稽查理论常用方法
账务检查方法
分析方法
调查方法
顺 查 法 和 逆 差 法
2011年税务机关工作重点
5、大力改进和优化纳税服务。按照建设服务型政府的要求，不断提高纳税服务水平， 努力构建和谐的税收征纳关系。 6、不断完善内部行政管理。规范管理行为，提高工作效率；严肃工作纪律，保持良 好秩序；加强作风建设，弘扬务实精神。 7、切实加强税务干部队伍建设。加强各级税务机关领导班子建设，创新激励机制， 深入开展创先争优和精神文明创建活动，积极做好干部教育培训工作。 8、扎实推进反腐倡廉建设。认真落实党风廉政建设责任制，大力推进惩防体系建设， 着力构建以内控机制为主体的大预防工作格局。
常见涉税问题之实现收入入账不及时 1、完全按开票时间确认收入，长期挂账预收账款； 2、劳务、建造合同未按完工百分比确认收入。 3、结帐日提前，延后确认收入 检查方法： 1、检查企业往来类、资本类等账户，对长期挂账不作处理的账项进行重点核实，检查是否 存在收入记入往来账，不及时确认收入的情况。并结合合同、银行对帐单检查。 2、对季末、年末收入发生骤减的企业，采取盘存法核实企业存货进销存的实际情况，结合
案例（某房地产开发企业甲供材案）
税务处理清晰性原则
有意识的避免采用存在争议或政策模糊的处理方式，尽量将
处理方式落在安全区，即有明确的法规依据。“服装”和“工
作服”（新闻链接
服装扣除问题 ）
• 税务、会计差异化处理原则 强化“税务”与“会计”差异的理念
税务操作应注意的几项原则
税务风险可控原则 公司税务风险能否降低为零？
纳 税 评 估 流 程
纳税评估常用分析指标
1、税负率指标：
流转税税负率、所得税税负率、整体税负率等 税负率=本期应纳税额/本期应税收入 所得税税负率=应纳所得税额÷利润总额× 100% 税负率有19个大行业，最重要指标。 横向、纵向比较； 税负率预警。 企业应建立税负率民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡
同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入 总额中减除：
（1）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；
（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理 办法或具体管理要求；
（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
税务稽查应对及企业自查技巧
2011年10月27日
主讲人：康健简介
中国注册税务师、高级会计师、高级税务咨询师 四川省成都智合财税培训特聘高级讲师 长期从事税务机关、高等院校、中央企业的现场培训，具有丰富的
大型培训授课经验 ，并拥有广泛而良好的人脉关系。
连续五年主持四川省国家税务局行业网省税校网站答疑工作，具有 丰富的疑问解答经验 拥有多家大型企业、跨国公司的服务经验。 与西南财大等多个院校、培训机构在“总裁班、高管班”的培训中
赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除
另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。
关联方借款利息收入的检查及税务处理
关联企业的关注度从国际走向国内，该问题属于关联交易。利息计算 一般按合同约定的利率，但如果双方约定的利率价格明显不公允（低 于贷款利率很多），税务部门有权进行‘特别纳税调整”。
模块一 税务检查形势分析及应对
1 2 3 4
面对税务检查，企业的复杂心态分析 2011年税务机关工作重点
企业税务操作应注意的几项原则
企业被稽查原因的分析及应对 税务稽查工作流程及稽查部门内部职能划分 税务稽查基本方法分析
5 6
面对税务检查，企业的复杂心态分析
面对税务检查，你们害怕吗？
为什么怕？ 自己知道有什么问题、且知道后果 不知道会不会有问题 无知者全畏
税收法规的多角度理解原则
从立法者角度学习、理解税收法律、法规
企业被稽查原因分析及应对
随机选案
碰运气
接受举报
上级交办 协查 专项检查
信息保密
低调做人 善意 以逸待劳
纳税评估
技术分析
三、纳税评估的一般策略
纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对 纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免 缓抵退税申请，下同）情况的真实性和准确性作出定性和定量 的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。 • ——《纳税评估管理办法（试行）》
划转接受的股权、设备等视同接受捐赠项目的检查及税务处理 企业所得税法第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总
额。包括：接受捐赠收入。接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个 人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。
国家税务总局公告2010年第19号： 企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐
货币资金增减的时间，确认有无延迟收入入账时间的问题。
3、结合成本类账户，通过收入与成本配比性的检查，对长期挂往来科目预收性质的收入逐 项核实，并通过审阅合同或协议，按照结算方式查实有无未及时确认收入的问题。
4、通过纳税人提供的劳务经济合同，核实劳务的内容、形式、时间、金额，结 合“主营业务收入”、“其他业务收入”、“预收账款”等账户贷方发生额，与
7、存货周转率：存货周转率=销售成本/ 平均存货
（过高或过低）
8、预收收入比率：预收收入比率=预收帐款余额/本期收入
税务稽查工作流程
政策依据
稽查案 源
稽查选案
案源线索 处理表
税务处理决定书 税务行政处罚告知书 税务行政处罚决定书
稽查实施 简易程序
稽查审理 税务处罚 稽查执行
提请 审理书
决定性 文书
详 查 法 和 抽 查 法
审 阅 法 和 核 对 法
投 入 产 出 分 析
比 较 比 率 分 析
因 素 相 关 性 分 析
观 察 法
查 询 法
外 调 法
盘 存 法
税务稽查实际常用稽查手段
财 务 资 料 检 查
实 地 核 查
资 金 流 检 查
突 击 调 帐
外 调 协 查
理论+经验=有效手段
有效手段综合运用
入。
商业上的买一赠一如何处理才可以不作为视同销售？
国税函〔2008〕875号：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不 属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各
项的销售收入。
买车送油、送装饰属于视同销售吗，仅开具车辆销售发票可以吗？ 企业买一送一销售中买一和送一能不同时间发生吗？
长期合作。
2
模块一 税务检查形势分析及应对
模块二 企业所得税的检查重点及税务处理
目
录
模块三 营业税常见问题及检查方法
模块四 增值税常见问题及主要检查方法
模块五 其他税种常见问题及检查方法
前 言
2011年1-8月全国财政收入同比增长情况
一、偷税、避税与税收筹划的法律界限
偷税： “纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁 账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或 者不列、少列收入，或者经税务机关通知申 报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不 缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人 偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的 税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百 分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的 ，依法追究刑事责任。” ——《税收征管法》第六十三条 刑法规定 新《税收征管法》（征求意见稿）
为什么不怕？
我们没有任何问题、且知己知彼 我们朝里有人，有问题能摆平 无知者无畏
2011年税务机关工作重点
全国税务工作会议肖捷局长：
1、始终坚持依法行政。认真贯彻国务院关于建设法治政府的工作部署，进一步推进 依法行政，使税法得到普遍遵从。 2、认真研究和落实各项税收政策与税制改革措施。进一步完善税收政策，继续推进 税制改革，促进加快转变经济发展方式。 3、积极实施税源专业化管理。以实行分类分级管理为基础，以加强税收风险管理为 导向，以实施信息管税为依托，以完善运行机制为保障，提高税收征管质量和效率。 4、着力强化国际税收管理和反避税工作。完善反避税工作机制、非居民税收管理机 制、“走出去”税收服务与管理机制、国际税收征管协作机制，切实维护我国税收主 权和跨境纳税人合法权益。 我们距离“税法得到普遍遵从”还有多远？
模块二
企业所得税的检查重点及税务处理
1 2
收入类项目常见问题及税务处理 扣除类项目常见问题及税务处理 资产类项目常见问题及税务处理 税收优惠类项目常见问题及税务处理 征收管理类项目常见问题及税务处理
3 4
5
收入类项目常见问题及税务处理
财政性资金项目的检查及税务处理
（一）财政性资金的税务处理
财税[2008]151号：财政性资金是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财 政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增
我们距离“纳税人也活得有尊严”还有多远？
2011年税务稽查形势分析及2012年稽查重点展望
税务操作应注意的几项原则
合理性原则 1、公司整体税负是什么水平？ 横向、纵向比较 参考指标
2、据实列支的成本费用税法都用“合理”或“符合经营常规”
加以限制。办公用品、租赁物业的装修费摊销、车辆费用列支 等。 事前性原则 公司特殊业务处理应事前与财务部门沟通
企业所得税纳税申报表进行核对，核实是否存在合同中约定的各明细项目未确认
收入的情况。结合“工程施工”、“劳务成本”等账户，通过劳务收入与劳务成 本配比性的检查，对长期挂往来科目预收性质的劳务收入逐项核实，并通过审阅