浅析房地产开发企业税务管理
房地产企业税收管理分析
房地产企业税收管理分析随着中国经济的发展和城市化的推进，房地产行业已成为国内经济中的重要支柱产业之一，同时也是税收贡献的重要来源之一。
但是，由于房地产企业的特殊性质和行业特点，税收管理存在许多难点和挑战。
因此，加强对房地产企业税收管理的研究和探讨，有助于提高税收管理水平，进一步规范行业秩序，加强税收征管，保障国家财政收入。
首先，房地产企业税收管理中的难点主要体现在以下几个方面：1. 税收逃避和虚假记账。
由于房地产企业存在大量现金交易和潜在的投机性质，很容易遭受税收逃避和虚假记账。
这些行为的存在不仅会损害国家税收利益，而且会影响行业信誉和市场秩序。
2. 税收政策的不确定性和变化性。
房地产税制经常调整和改革，税收政策的不确定性和变化性会使企业难以适应和应对变化的税制环境，增加企业的经营成本和风险。
3. 税收征管的复杂性。
由于房地产企业的跨区域、跨政府部门经营特点，税收征管存在复杂性，不同地区之间的税收管理标准和程序也不尽相同，给征管带来了诸多挑战。
针对上述难点和问题，需要采取有效措施加以解决。
具体措施包括：1. 深入开展税收征管工作。
加强对房地产企业税收征管的监督和管理，防止逃避和虚假记账行为的发生，建立健全征管机制和税收制度，推动税收管理科学化和规范化。
2. 加强税收政策的宣传和解读。
及时向企业发布有关税收政策的宣传和解读，提高企业对税收政策的了解和适应能力，加强与企业的沟通和交流，营造优秀税收政策环境，稳定市场预期。
3. 强化征税整合。
加强各地税收管理机构之间的协调和合作，建立跨区域、跨部门的征税整合机制，统一征收标准和程序，降低企业税收征管成本和风险。
总的来说，房地产企业税收管理是税收征管工作的重要组成部分，也是维护国家财政稳定和保障税收收入的重要手段。
加强房地产企业税收管理工作，需要政府、税务机关和企业各方面的共同努力，借助综合措施，优化税收管理环境，提高税收征管水平，为房地产行业的发展和经济的繁荣作出积极贡献。
浅析房地产企业税收风险及管控策略
浅析房地产企业税收风险及管控策略房地产企业作为国民经济重要支柱产业之一，一直以来都受到社会各界的关注。
随着我国经济的快速发展，房地产市场也迅速扩张，吸引了大量的投资者和企业参与其中。
随之而来的是各种税收风险，给房地产企业的发展带来了诸多困扰。
合理管控税收风险成为房地产企业管理的一项重要内容。
本文将浅析房地产企业税收风险及管控策略，希望能给广大房地产企业提供一定的参考。
一、房地产企业税收风险的主要表现1. 税收政策风险税收政策的变化对房地产企业的影响非常大。
政府的调控政策、税收优惠政策及税率变动等都可能对房地产企业的税负产生影响。
税收政策的不确定性给房地产企业带来了很大的税收风险。
2. 税收合规风险房地产企业在涉及税收方面的合规要求非常严格，一旦出现税收违规行为，将会受到严厉的处罚。
由于税收法规繁杂，企业的管理层往往难以全面掌握，容易出现税收合规风险。
3. 税收逃避风险房地产企业普遍存在着逃避税收的现象，如虚报、少报、漏报税收等行为。
一旦被税务机关查处，将产生很大的经济损失，甚至会对企业的正常经营造成严重影响。
4. 税收争议风险在税收征管过程中，难免会出现与税务部门的纠纷。
一旦发生税收争议，企业需要耗费大量的时间和精力来解决，严重影响企业的日常经营。
1. 加强政策预警和分析房地产企业需要建立健全的政策预警机制，密切关注税收政策的变化，及时对政策进行分析和研究。
只有及时了解政策的变化，企业才能有效地应对税收风险。
2. 规范财务会计行为合规的财务会计行为是避免税收风险的重要手段。
房地产企业应加强内部财务管理，严格按照税收法规要求进行财务会计和税务申报，杜绝虚假的财务会计行为。
3. 积极主动配合税务检查面对税务部门的检查，房地产企业应积极主动地配合，主动提供材料，积极配合税务部门的工作，及时解决问题，尽量避免发生税收争议。
4. 提高财务和税务人员素质房地产企业需要提高财务和税务人员的素质，加强培训，提升专业水平。
房地产企业税务风险及其管理措施探讨
房地产企业税务风险及其管理措施探讨房地产行业一直是国民经济中的重要组成部分，也是税务管理中的重点对象之一。
随着我国房地产市场的不断发展和完善，房地产企业在税务管理方面面临的风险也日益增加。
本文将从房地产企业税务风险的特点、存在的问题以及相应的管理措施等方面展开探讨。
一、房地产企业税务风险的特点1. 复杂性：房地产企业的税务风险具有复杂性，主要表现在涉及的税种多、征税标准繁多、税收政策频繁变动等方面。
房地产交易涉及增值税、土地增值税、所得税、印花税等多个税种，企业需要同时熟悉并遵守相关税法法规。
2. 法规变化快：房地产行业受政策、市场等众多因素的影响，其税收政策也常常变动。
政策变动可能会导致企业原先符合规定的行为不符合新政策的规定，从而增加企业税务风险。
3. 经营模式多样化：房地产企业的经营模式多样，包括开发建设、销售租赁、资产管理等多个方面。
不同的经营模式可能涉及不同的税收政策和税务风险。
二、房地产企业税务风险存在的问题1. 税收政策不清晰：税收政策频繁变动，导致企业难以及时了解最新政策的内容和影响，容易出现违规行为。
2. 税收规避行为：部分房地产企业为规避税收，采取虚假交易、偷逃税款等手段，从而增加了企业及相关人员的税务风险。
3. 税务报表不规范：部分房地产企业在税务报表的编制过程中存在规范性不高、真实性不强等问题，增加了企业被税务机关审查的可能性。
4. 税收风险管理不完善：一些房地产企业对税收风险的认识不足，缺乏相关管理措施和内部控制机制，容易出现违规行为。
三、房地产企业税务风险的管理措施1. 加强政策宣传和培训：房地产企业应建立健全的政策宣传和培训机制，及时向企业员工通报最新的税收政策和法规，并加强相关人员的税收法律法规培训，提高员工对税收政策的理解和遵从能力。
2. 健全内部控制和管理机制：房地产企业应建立健全的内部控制和管理机制，规范税务报表的编制流程，健全内部审核程序，提高税务合规性，减少误操作和偷逃税款的可能性。
浅析房地产企业税收风险及管控策略
浅析房地产企业税收风险及管控策略房地产企业是中国经济发展的重要支柱，也是税收的重要来源。
由于房地产行业的特殊性质和税收政策的复杂性，使得房地产企业面临着较高的税收风险。
本文将对房地产企业税收风险进行浅析，并探讨相应的管控策略。
房地产企业税收风险主要表现在以下几个方面。
一是税收政策风险。
房地产税收政策复杂多变，涉及的税种众多，包括企业所得税、土地增值税、契税、个人所得税等。
政策的变化会直接影响房地产企业的税收负担和经营效益。
政府可能会随时调整税制，增加税收收入，并且加强对房地产企业的税收监管，以遏制房地产市场的过热发展。
二是税收合规风险。
房地产企业在纳税过程中，可能存在纳税申报不真实、虚假抵扣、逃避税款等不合规行为。
税务部门加强了对纳税申报的审核力度，一旦发现不合规行为，将会给企业带来严重的经济损失和法律责任。
三是税收争议风险。
房地产企业与税务部门在税收事项上的认定存在差异，很容易引发税收争议。
一旦与税务部门产生纷争，将会加大企业的经营成本和税务风险。
针对以上税收风险，房地产企业需要采取相应的管控策略，降低税收风险，保障企业的持续发展。
房地产企业应加强税收政策的研究和跟踪，及时了解政策的变化和动态。
企业需要及时调整经营策略，合理规划资金和财务状况，以应对税收政策的调整。
房地产企业应建立健全的内部税务管理体系。
包括建立完善的会计制度、财务制度和税务制度，确保企业的财务报告准确、真实、及时。
建立内部税收风险管理制度，加强税收合规性的监管，规范纳税申报行为。
房地产企业应加强与税务部门的沟通和合作。
及时向税务部门报送真实准确的税务信息，主动配合税务部门的税务检查和审计，减少税收争议的发生。
与税务部门建立良好的合作关系，可以获得更多的税收优惠政策和支持。
房地产企业应增强税务风险意识，及时组织员工进行税务培训，提高员工的税务知识水平和纳税意识。
建立健全的内部控制体系，加强对税务风险的监控和预警，及时采取应对措施，避免或减少税收损失。
房地产开发公司财务管理及税务筹划研究
房地产开发公司财务管理及税务筹划研究房地产开发公司是指专门从事房地产开发项目的公司，负责购买、开发、销售及管理房地产项目。
财务管理和税务筹划是房地产开发公司运营过程中非常重要的两个方面。
本文将对房地产开发公司的财务管理和税务筹划进行研究。
财务管理是指对房地产开发公司的资金、资产、成本、收入、利润等进行有效管理和控制的过程。
房地产开发公司的财务管理要做到以下几点：1. 资金管理：房地产开发公司需要合理规划和管理资金的流动，确保项目的资金需求得到满足。
还应注意资金的安全性和收益性，降低资金成本，提高资产利润率。
2. 成本管理：房地产开发项目涉及到大量的成本投入，包括土地购置费、建设费用、装修费用等。
财务管理要对各项成本进行精确核算和控制，确保成本的合理性和效益。
3. 收入管理：房地产开发公司的主要收入来源是房屋销售，因此要合理制定价格策略，并通过市场调研和销售推广等方式增加销售额。
还要及时回款，并进行资金的妥善运用。
4. 利润管理：房地产开发公司的利润是企业运作的核心目标。
财务管理要通过优化经营结构、降低成本、提高效率等方式提升利润水平。
税务筹划是指合法合规地运用税收政策和税收规划手段，降低房地产开发公司的税负，提高企业竞争力的一种管理方法。
税务筹划主要包括以下几个方面：1. 税收政策依从：房地产开发公司需了解并遵守国家的税收政策和法规，确保税务合规，防范税务风险。
2. 合理税务安排：房地产开发公司可以通过合理的税务安排，合法降低税负。
比如通过优化组织结构，合理划分企业利润，合法避税。
3. 税收筹划：房地产开发公司可以根据自身的情况和目标，运用差异化税率、税收减免、税收补贴等税收政策进行合理规避和减免税。
4. 合规风险管理：税务筹划要遵守税法，避免涉及虚假交易、偷逃税等违法行为，加强内部控制，确保税务稽查风险的管理与控制。
房地产开发公司的财务管理和税务筹划是公司经营过程中不可忽视的重要环节。
通过合理的财务管理，房地产开发公司可以提高资金利用效率，降低成本，增加营收和利润。
房地产企业税务管理制度
房地产企业税务管理制度一、总则房地产企业税务管理制度是指房地产企业依法履行税收义务，合法、规范管理税务事务的一系列规章制度。
本制度的制定是为了规范房地产企业的税务行为，提高纳税合规性，降低税务风险，切实维护房地产企业的合法权益。
二、税收管理房地产企业应当依法履行税收申报和缴纳义务，按照国家税收法律法规和相关税务政策规定，正确计算纳税金额，并及时足额缴纳税款。
税收管理制度主要包括以下几个方面：（一）纳税申报：房地产企业应当按照国家税收法律法规的规定，及时准确地申报应税项目和纳税金额，不得存在漏报、误报等行为。
（二）税款缴纳：房地产企业应当按照国家税务局的规定，准确计算纳税金额，并按期足额缴纳税款，不得存在逾期缴纳、少缴、不缴等行为。
（三）税收优惠：房地产企业可以依照国家税收法律法规和相关政策规定，合法享受税收优惠政策，但不得以不正当手段谋取税收优惠。
三、税务合规房地产企业应当严格遵守国家税收法律法规，合法合规开展税务管理活动，不得存在任何违法行为。
税务合规制度主要包括以下几个方面：（一）纳税资信：房地产企业应当维护企业的纳税诚信，依法依规履行税收义务，不得存在逃避税款、偷税漏税等行为。
（二）税务风险防控：房地产企业应当认真学习和了解国家税收政策，负责负担税务风险防控，做好涉税事项的规范管理，最大程度地降低税务风险。
（三）税务筹划：房地产企业可以依照国家税收法律法规和相关政策规定，合法开展税务筹划活动，但不得以逃避税款、偷税漏税等行为。
四、税务合作房地产企业应当和国家税务局保持密切合作，积极配合税务机关的税务稽查和征收工作，及时提供相关税务资料，并按照国家税务局的要求，主动接受税务机关的审计和调查。
五、税务风险管理房地产企业应当建立健全税务风险管理制度，加强内部控制和监督，尽量避免税务风险的发生。
税务风险管理制度主要包括以下几个方面：（一）税务风险评估：房地产企业应当定期开展税务风险评估工作，分析企业的税务风险点和潜在风险，及时制定防范措施。
浅析房地产企业税收风险及管控策略
浅析房地产企业税收风险及管控策略
税收风险是指企业在税收方面出现的各种可能导致损失或承担额外负担的风险。
房地
产企业税收风险主要体现在以下几个方面：
房地产企业往往涉及到大量的资金运作和交易，因此存在违规操作、虚报、逃税等行
为的风险。
通过虚构交易、虚设成本等手段来减少税负。
这种情况下，企业可能面临税务
部门的严查和处罚。
房地产企业普遍存在着跨地区经营的特点，涉及到不同地区的税收政策和税率差异。
企业在进行跨地区经营时，可能面临着税负的不确定性和变化。
因为税务政策不同，企业
需要根据不同地区的税收政策来进行相应的税务规划和风险管控。
房地产企业项目期长、涉及到大量资金投入，往往有抵税需要，因此存在着税务准备
不足的风险。
企业需要合理安排项目时间以及与财务部门密切配合，确保能够按时进行税
务申报和缴纳。
加强内部合规管理，建立健全的企业财务制度和风险控制机制。
通过加强内部审计、
风控、财务管理等措施，提高税务合规性，减少违规操作风险。
加强与税务机关的沟通和合作，及时了解税收政策和法规的变化，确保企业能够及时
采取对策，避免出现额外的税收风险。
做好税务规划工作，充分利用各种税收优惠政策，并合理安排企业的经营和投资活动，以减少税负和风险。
企业还可以通过建立附属公司、合理进行资金运作等方式，来规避或减少涉税风险。
但要注意，这些方式必须合有合法性，遵守相关法律法规，避免违反税法规定。
房地产企业税收风险较高，但通过加强内部管理、与税务机关合作、做好税务规划等
措施，可以有效地降低税收风险，增加企业的经营效益。
浅析房地产企业税收风险及管控策略
浅析房地产企业税收风险及管控策略随着房地产行业的高速发展和政策环境的变化，房地产企业在税收风险方面面临着越来越多的挑战。
税收风险一旦发生就会给企业带来巨大的损失，甚至导致企业倒闭。
税收风险的管控对于房地产企业来说至关重要。
本文将从税收风险的定义、类型及其带来的影响、以及针对税收风险的管控策略等方面进行浅析，希望能够为房地产企业提供一些参考和借鉴。
一、税收风险的定义税收风险是指企业在纳税过程中由于自身原因或税收政策的变化而可能发生的导致企业未能及时、足额履行税收义务或支付过多税款的风险。
它包括税收合规风险和税收筹划风险两个方面。
税收合规风险是指企业未能按照法律法规规定履行纳税义务或者未能按规定的时间、程序和方式向税务机关申报、缴纳税款的风险。
而税收筹划风险则是指企业利用各种手段减少纳税金额，虽然这是企业合法的权利，但在实际操作中可能面临政策变化或者税务机关的审计等风险。
二、税收风险的类型及其影响税收合规风险主要包括逃税、漏税、滞纳税、错报税等情况。
一旦发生这些情况，企业将面临税务机关的处罚，例如罚款、滞纳金、甚至税务登记证注销等。
更严重的是，税务机关还有权查封、扣押、冻结企业财产，严重影响企业的正常经营。
税收筹划风险主要包括税务政策变化、税务稽查等导致的风险。
税收政策的变化可能使企业原本合法的税收筹划成为非法，从而导致企业需缴纳更多的税款，同时还可能面临罚款、滞纳金等处罚。
而税务稽查则可能揭露企业的违规行为，导致企业被罚款、税务登记证注销等严重后果。
三、税收风险的管控策略1. 加强税收合规管理企业应建立健全的税收合规管理制度，明确纳税责任人员和部门，并加强对税收政策的学习和了解。
对各类税收政策和制度的变化，企业应及时调整自己的经营策略，避免因政策变化而导致的税收风险。
2. 积极开展税务风险评估企业应当对自身可能存在的税务风险进行全面的评估，了解并识别潜在的税务风险点，制定适合企业实际情况的税务风险管理策略。
浅析房地产企业税收风险及管控策略
浅析房地产企业税收风险及管控策略房地产企业是我国重要的经济支柱产业之一，然而税收风险却一直是该行业的烦恼之一。
房地产企业主要税收风险包括财务、税务、合规、法律等方面。
为了规避税收风险，保障企业税收合规经营，本文将从税收风险的具体表现出发，提出相应的管控策略。
一、财务风险1. 假资本成本风险房地产企业通常采用预售款的方式来融资，然而，如果企业刻意低报项目成本，从而高报净利润、利润率，那么企业将面临假资本成本风险。
一旦被税务机关查实，将涉及罚款、逾期利息等后果。
对策：建立房地产企业资本成本的准确核算体系，并将其纳入企业内部审计的范畴，确保房地产企业成本数据的真实性与准确性。
2. 财务造假风险房地产企业有时通过虚假账务记录来进行财务造假，从而实现减少企业税负的目的。
此类风险将进一步扩大企业的财务风险，可能会导致企业的生死存亡。
对策：建立与完善财务审计机制，加大对企业财务信息真实性的监管力度，同时建立强有力的内部审计机制。
1. 高企业所得税风险房地产企业拥有的财务规模巨大，因此往往面临高额企业所得税的风险。
如果房地产企业在支付国家税收时出现问题，则将面临巨额的税务处罚和高额费用的风险。
对策：优化企业的税务筹划，适当调整企业业务结构，合理配置资产，规避税额过高的风险。
2. 土地增值税风险房地产开发企业对于土地增值税的处理是一个十分复杂的过程，往往会面临税务风险。
如果企业没有按照税法要求缴纳土地增值税，则可能被税务机关追缴税款、罚款，并可以收取滞纳金，企业的财务情况将受到极大的影响。
对策：加强土地增值税的实际管理，落实财务人员的税务管理职责，稳定土地增值税的缴纳基数，规避风险。
三、合规风险1. 违规转移资金风险房地产企业面临的合规风险主要包括资金转移违规、非法输送资金等。
如果管控措施不得当，则企业有可能面临违规行为所导致的行政和刑事责任。
对策：规范公司的流程管控体系，建立内部准则，明确内部授权职责，把握合法的资金流转，避免违规行为的发生。
房地产行业税收精细化管理实践分析
房地产行业税收精细化管理实践分析随着我国房地产行业的不断发展，税收管理也变得越来越重要。
为了更好地支持房地产行业的健康发展，我国税收管理部门近年来加大了对房地产行业税收的精细化管理，通过不断完善税收政策、加强税收执法和监督，提高了税收管理的水平和效果。
本文将从房地产行业税收精细化管理的实践角度出发，分析当前我国房地产行业税收管理的现状、存在的问题以及未来的发展方向。
一、我国房地产行业税收管理的现状1. 税收政策持续完善随着我国房地产市场的持续繁荣，税收管理部门不断完善相关税收政策，以适应市场的变化和需求。
对房地产交易、房地产开发以及房地产租赁等环节的税收政策不断调整，以确保税收的公平和合理性。
2. 税收执法监督力度加大为了保障房地产行业的税收依法纳缴，税收管理部门加大了对房地产行业的税收执法监督和检查力度，通过加强税收执法力度，减少了税收违法行为的发生，维护了税收制度的权威性和稳定性。
3. 科技手段的运用随着信息化和科技化水平的不断提高，税收管理部门正在积极探索利用新技术手段来加强对房地产行业的税收管理和监督，比如通过大数据分析、人工智能等技术手段，提高对房地产行业税收的监管效果。
1. 税收管理的难度和复杂性由于我国房地产行业的发展模式、交易模式、税收政策等因素的多样性和复杂性，税收管理部门在对房地产行业的税收管理过程中面临着很大的难度和挑战，存在管理不够精细化的问题。
3. 信息不对称的问题在房地产行业的税收管理过程中，存在一些信息不对称的问题，比如部分房地产开发商、房地产中介机构等对税收政策、税收执法等方面的不了解或误解，容易导致税收管理的漏洞和失误。
1. 加强税收政策的精准化和个性化未来，税收管理部门应更加注重房地产行业税收政策的精准化和个性化，以满足不同地区、不同类型房地产企业的税收需求，提高税收政策的针对性和有效性。
3. 进一步推进税收管理的信息化和智能化未来，税收管理部门应加快推进税收管理的信息化和智能化进程，利用现代化科技手段来加强对房地产行业的税收管理和监督，提高税收管理的精细程度和效率，减少管理的漏洞和失误。
房地产企业税收管理分析
房地产企业税收管理分析房地产企业作为国民经济的支柱产业，其在税收管理方面具有相当重要的地位。
税收管理不仅关系着企业的经营成本和利润水平，也直接影响到国家的税收收入和宏观经济的稳定发展。
深入分析房地产企业税收管理的现状和问题，对于促进房地产行业的健康发展和提高国家税收水平具有重要意义。
一、房地产企业税收管理的现状1.税收政策的变化近年来，我国房地产税收政策发生了多次重要变化，主要体现在房地产交易税收、房地产开发税收和房地产持有税收等方面。
政府对于房地产税收政策的变化，既是为了稳定市场，也是为了增加税收收入，在一定程度上减轻企业和居民的税负。
但税收政策的变化也给房地产企业的税收管理带来了一定的不确定性和挑战。
2.税收管理的复杂性房地产企业的税收管理相比其他行业来说更为复杂。
涉及到的税种较多，不仅包括增值税、土地增值税、企业所得税等一般税种，还包括房地产开发企业所特有的土地使用税、城市维护建设税等税种。
房地产企业往往有多个税收主体，包括母公司和子公司，有时还包括关联企业。
这就需要企业不仅要熟悉各项税收政策，还要合理安排各项税收减免和避免重复缴纳税金，以最大程度减少税收成本。
3.税收合规风险随着税收政策的不断更新和税收管理的加强，房地产企业面临的税收合规风险也在不断增加。
在税收管理中存在不合规行为，很容易引发税务部门的调查和处罚，从而导致企业的财务损失和声誉受损。
而且，随着大数据和信息化技术的应用，税务部门的监管水平也在不断提高，企业很难逃脱税收合规的监管。
二、房地产企业税收管理存在的问题1.税收风险防范不足房地产企业在税收管理过程中，经营规模大、资金流动性强，往往面临着较大的税收风险。
但有些企业在税收管理中对风险的防范措施不足，往往以追求短期经济效益为主，忽视了长期税收风险和合规管理。
2.税收筹划不合理有些房地产企业在税收管理中对于税收筹划不够理性，往往在税收筹划上缺乏长远规划和整体思考，导致了税收成本过高、税收节约效益不明显等问题。
房地产企业税收管理分析
房地产企业税收管理分析一、税收管理的重要性1.1税收管理是企业稳健经营的重要保障一个企业的税收管理水平不仅仅是内部管理的问题，更是对外宣传的重要内容。
良好的税收管理能够表现企业的诚信和规范经营，提升企业的形象和信誉，带动企业更好的开展业务，吸引更多的投资者和客户。
1.3税收管理是企业社会责任的表现房地产企业作为地方经济的一个重要组成部分，应该履行社会责任，为社会做出贡献。
税收管理的规范性和透明化是企业履行社会责任的重要表现，合理缴纳税款，为社会创造更多的就业机会和财富，是企业应尽的社会责任。
二、应注意的关键问题2.1合规性问题房地产企业应该严格依法纳税，遵守税法的规定，尊重税收法规，合法合规缴纳税款。
企业应建立健全的税收管理制度，加强内部控制，规范运作流程，确保纳税行为的合规性。
2.2风险防范问题房地产企业要充分认识到税收风险对企业经营的影响，及时识别、评估和应对潜在的税收风险，避免因为税收问题而导致的经营风险。
要做好风险预警工作，及时调整经营策略，避免税收风险对企业经营的不利影响。
2.3效率问题高效的税收管理对企业的经营和管理水平有着重要的影响。
房地产企业应该建立科学规范的财务会计制度和税务制度，提高纳税效率，降低纳税成本，促进企业的可持续发展。
2.4信用建设问题信用是企业发展的重要支持，良好的信用可以为企业带来更多的发展机会。
房地产企业要注重建设良好的税收信用，积极参与社会信用体系建设，提高纳税信用，切实履行税收义务，维护企业的诚信形象。
三、优化税收管理的对策3.1建立健全的税收管理制度房地产企业要建立健全的税收管理制度，规范纳税操作流程，优化财务和税务的结合，保障税收管理工作的高效运行。
3.2加强内部管理企业要加强内部管理，强化风险防范意识，建立健全的风险管理机制和内部控制体系，规范税收行为，避免因为内部管理不善而导致的税收问题。
3.3引入专业化人才企业可以引入专业的税收管理人才，提升税收管理水平，确保企业纳税的合规性和效率性，为企业持续发展提供有力保障。
浅析房地产企业税收风险及管控策略
浅析房地产企业税收风险及管控策略房地产企业是一个高风险的行业，其中税收风险尤为突出。
税收是国家的一项重要收入来源，因此，各级税务机关非常重视房地产企业的税收管理。
房地产企业如果不能正确的管理自己的税收风险，将会面临诸多问题，如逃税或缴税不及时等，这些问题会导致企业的经济损失，甚至可能影响到企业的经营。
1. 关于预售款的计税问题对于房地产开发企业来说，预售款是其中一项重要收入。
但是，预售款的计税问题却一直困扰着房地产企业。
预售款在计税时需要依据实际发票金额来计算，而不是按照合同金额来计算。
因此，房地产企业在签订销售合同时必须谨慎，合同中的价格必须与发票金额一致，以免发生税收风险导致被税务机关追缴税款。
2. 营改增对房地产企业的影响营改增是指将原来的营业税和增值税合并为一个税种。
对于房地产企业来说，营改增的产生可能会导致企业的税负增加，因而增加了企业的税收风险。
因此，企业需要密切关注政策的变化，及时调整企业的营改增策略，以确保企业的资金安全。
3. 房地产企业缴税不及时房地产企业因为经营活动的原因，预售款及以后的销售款在很长一段时间内都是暂时不可支配的，其缴纳税款的时间也不确定。
如果企业拖延缴纳税款，就会面临罚款和滞纳金的风险。
因此，企业必须适时缴纳税款，以免影响企业的经营和形象。
1. 建立健全内部管理机制房地产企业应建立健全内部管理机制，包括财务管理机制、税收管理机制、企业会计报告制度等。
这些管理机制的建立可以提高企业的内部管理水平，减少企业的相关风险。
同时，企业应配备专业人员，负责税务管理工作。
2. 及时了解政策变化房地产企业应始终关注国家税收政策的变化情况，特别是营改增、增值税政策等与房地产税收有关的政策。
企业可以通过与税务部门建立良好的合作关系，及时了解政策动态，以便及时应对。
3. 强化对合同的审查力度房地产企业在签订销售合同时，必须认真审查合同中的有关税收的条款，了解可能产生的税收风险，对不符合国家税收政策的条款进行修改，确保合同中的使用税务证书等条件符合法律法规，以避免造成税收风险。
浅析房地产企业税收风险及管控策略
浅析房地产企业税收风险及管控策略房地产企业是中国国民经济的重要组成部分，税收是企业运作过程中不可忽视的因素。
房地产企业在税收方面存在一定的风险，因此有必要对税收风险进行分析，同时制定有效的管控策略。
房地产企业税收风险主要包括资金流入与流出的不透明性、虚假资产、逃税和避税等方面。
资金流入与流出的不透明性可能导致企业未能及时缴纳税款，或者把财产转移至其他公司以规避税收责任。
虚假资产方面，房地产企业可能采取夸大企业资产规模，虚构项目投资和收入等手段，以降低应纳税额。
逃税和避税是指企业通过各种手段，如隐藏利润、虚假出售资产等，减少自身纳税义务。
对于房地产企业税收风险的管控策略，首先应健全企业内部控制机制，加强财务监管。
房地产企业应建立健全的会计制度和财务管理流程，把好财务核算、审计和报表披露关口，确保财务数据的真实、准确和完整。
加强内部审计，对企业经营活动中的财务和税务事项进行监督和检查，及时发现和纠正错误和违规行为。
房地产企业应积极主动遵守税收法规，不得采取逃税和避税行为。
房地产企业应确保自身的税务风险意识和税收合规意识，严格按照税法规定确权、计税、申报等过程完善税收管理制度，并且配备专业的税务人员进行税务筹划和计划，避免出现违规行为。
加强企业的税收风险培训和教育，提升员工对税收法律法规的认知和理解。
通过培训和教育，提高员工的税务意识和纳税意识，使其能够正确理解税收政策，合理计算和申报税款，并积极主动配合税务部门的执法检查工作。
政府也应加强对房地产企业税收风险的监管和管理。
税务部门应加强对房地产企业的税务稽查，加大对逃税和偷税行为的打击力度，提高税收追缴的效率和力度。
加强对房地产企业的税收政策宣传和指导，提供准确和及时的税务咨询服务，帮助企业合理遵守税收法规。
房地产企业税收风险的存在对企业的经营和发展有着重要影响。
通过建立健全的内部控制机制，加强企业自身的税收合规意识，开展员工的税务培训和教育，以及强化政府对税收风险的监管和管理，房地产企业能够有效降低税收风险，保障企业的可持续发展。
浅析房地产企业税收风险及管控策略
浅析房地产企业税收风险及管控策略房地产企业是一种具有高度风险的产业，在税收方面也面临着一定的风险，特别是在税收政策不断变化、法规环境不稳定、政府监管趋严等情况下，企业需要制定合理的税收管控策略，保障企业的可持续发展。
1.政策风险房地产税收政策是国家对房地产行业进行管制和管理的手段，税收政策的变化会对房地产企业产生直接和间接的影响。
政策频繁变动或政策执行规范不明确，都会给企业带来风险。
2.合规风险房地产企业必须遵守税法规定，如未按规定缴纳税款、虚报、少报、漏报等都会导致企业的经营风险。
同时，税务部门对房地产企业的税收合规进行了更严格的监管，企业必须小心谨慎地处理好税务问题。
3.市场风险房地产市场是一个高度竞争的市场，房地产企业为了促进销售，可能采取不规范的营销方式，如虚报房价、降低房地产交易税、未向购房人开具完税发票等，从而产生风险和纠纷。
二、合理的税收管控策略1.做好税务合规工作房地产企业应主动了解税收政策变化，分析政策对企业的影响，及时调整税务策略，避免因不合规而带来的不良影响。
同时，要把握好财务会计质量，确保财务会计信息的真实性、完整性、准确性和有效性，加强内外部的资产负债管理。
2.积极参与税收政策制定房地产企业要积极参与税收政策的制定，为政策的合理性提出建议或意见。
通过与税务部门的对话和交流，了解税收政策的相关细则和规定，保证自己所处的行业获得公正和平等的待遇。
3.合理利用税收优惠政策房地产企业应合理利用税收优惠政策，通过建立合理的税务筹划机制，优化资产负债结构，把税收管理作为企业财务管理中的重要内容之一，降低企业税负。
4.建立客户信任关系房地产企业应建立真诚、公正、透明的客户信任关系，避免虚报、少报、漏报等问题的发生。
优化企业信用体系，提高企业声誉。
企业能够保持优良的商业口碑，使得企业在税务管理方面更易取得政府及其相关部门的信任。
总之，只有房地产企业能制定科学合理的税收管控策略，合规经营，保持公平公正合法的税收行为，公司才能健康发展。
深入剖析房地产行业的房地产税务与财务管理
深入剖析房地产行业的房地产税务与财务管理随着经济的快速发展和人民生活水平的提高，房地产行业在中国的发展日益迅猛。
然而，伴随着这一行业的繁荣，各种税务和财务管理问题也日益凸显。
本文将深入剖析房地产行业的房地产税务与财务管理，探讨其特点和难点，并提出相应的解决之道。
一、房地产税务管理1.1 房地产税收政策房地产税收政策是指国家对于房地产行业的税收管理政策。
根据我国现行的税收制度，房地产行业主要涉及到土地使用税、土地增值税以及契税等多个方面的税收，其中土地增值税是最重要的一项税收。
1.2 土地增值税的征收与管理土地增值税是指在土地价值增值的基础上，国家对于土地增值部分征收的一种税收。
在房地产行业中，土地是最重要的资源之一，土地增值税的征收与管理是房地产税务管理中的重要环节。
应加强对土地增值税的征收和管理，避免出现逃税、偷税等问题的发生。
1.3 房地产企业税务合规风险防范房地产企业要合法合规地经营，避免税务风险，需要加强内外部管理，建立健全的税务管理制度和规范。
同时，房地产企业应加强与税务机关的沟通与合作，及时了解新的税收政策和法规，并根据实际情况进行相应的调整和改进。
二、房地产财务管理2.1 房地产企业财务状况分析房地产企业财务状况分析是对企业财务状况进行综合评价，从而判断企业的盈利能力、偿债能力和经营能力等方面的情况。
通过对房地产企业财务状况的分析，可以帮助企业制定合理的财务管理策略，提高企业经营效益。
2.2 房地产企业资金运营管理房地产企业的资金运营管理是指对企业资金进行筹措、调度和使用的过程。
房地产行业的特点决定了资金运营管理具有一定的复杂性和风险性。
因此，房地产企业需要建立科学完善的资金运营管理体系，提高对资金流动的掌控能力。
2.3 房地产项目投融资管理房地产项目投融资管理是指房地产企业进行项目的投资和融资活动的管理过程。
在房地产行业中，项目投融资管理是非常重要的一环，它对房地产企业的发展和运营起着关键的作用。
浅析房地产企业税收风险及管控策略
浅析房地产企业税收风险及管控策略房地产企业是我国经济发展中的重要组成部分，但在税收方面也存在着一定的风险。
随着税收监管日益加强和税法规定的不断变化，房地产企业税收风险也日益增加。
如何有效管控税收风险，成为了房地产企业必须面对和解决的问题。
本文将从房地产企业税收风险的来源和类型、税收风险的影响因素以及税收风险的管控策略等方面进行浅析，帮助房地产企业更好地理解税收风险及其管控策略。
一、税收风险的来源和类型1. 来源房地产企业税收风险主要来源于以下几个方面：（1）税法规定的不确定性：税法的不确定性是指税法规定的模糊性、多义性和难以执行性，导致企业在税收申报和缴纳中容易出现偏差或误判，从而带来税收风险。
（2）税收政策的不确定性：税收政策的不确定性包括税收政策的频繁调整和税收政策的执行力度不确定，这会给企业造成一定的税收风险。
（3）企业内部管理不善：企业内部对税收管理不善、制度不完善等也会带来一定的税收风险。
（4）外部经济环境的变化：外部经济环境的变化直接影响着房地产市场的需求、价格和销售情况，进而影响企业的税负水平。
2. 类型房地产企业税收风险主要包括以下几个方面的类型：（1）税负风险：税负风险是指企业因税收政策的不确定性或税收管理不善而导致税负水平偏高，增加了企业的税收成本。
（2）税收合规风险：税收合规风险是指企业在税收申报和缴纳过程中存在的合规问题，包括缴纳税款不足、漏税、错税等问题。
（3）跨国税收风险：对于涉及跨国业务的房地产企业来说，跨国税收风险是非常重要的，包括涉外税务规定和税收协定的合规性问题。
二、税收风险的影响因素三、税收风险的管控策略为有效管控房地产企业的税收风险，需要采取相应的管理策略，具体包括以下几个方面：（1）建立健全的内部税收管理制度：企业应建立健全的内部税收管理制度，包括完善的税务管理组织机构、规范的税务管理流程和明确的责任分工。
（2）关注税收政策的变化：企业应密切关注税收政策的变化，及时了解政策的动态，规避或减少税收风险。
浅析房地产企业税收风险及管控策略
浅析房地产企业税收风险及管控策略随着我国经济的快速发展，房地产行业成为了经济增长的重要支撑之一，同时也吸引了大量投资，各类房地产企业数量不断增加。
但是，房地产企业在经营过程中，存在较大的税收风险，如果不加以管控，可能会造成重大经济损失。
本文将从税收风险及管控策略两个方面进行浅析。
1、土地增值税风险房地产企业在购置土地时，需要缴纳土地增值税，但是有些房地产企业在土地转让时，由于没有实际发生交易而故意低报成本，从而减少土地增值税的缴纳金额，这种做法显然是不合法的。
如企业所在地对土地增值税管制比较严格，则有可能遭受处罚。
2、业务费用支出风险房地产企业在经营过程中，需要支付各种费用，如广告费、房屋租金等等，这些都需要在企业所得税中予以扣除。
但是有些企业会通过虚报费用，减少企业所得税的缴纳金额，这也是不合法的行为，严重者可能会涉及税务违法行为。
3、税务合规风险房地产企业在经营过程中，需要遵守国家的相关税收政策和法律法规，以确保自身的合规性。
如果企业没有对税务政策和法律法规进行充分了解，或者存在疏忽等情况，则有可能面临税务违法行为的风险。
1、建立严谨的税务管理制度建立健全的税务管理制度，落实企业税务管理职责，确保企业税务管理工作的规范化、系统化、科学化。
同时，应对税务政策和法律法规进行及时跟踪，确保企业符合国家的税收要求。
2、加强内部审计加强内部审计，从企业内部进行发掘，及时发现税务管理中的问题，强化纠正，形成企业内部自我约束机制，避免出现税务违法行为。
3、合理规划企业税务计划合理规划企业税务计划，根据企业经营规模、经营类型、行业特点等因素，避免企业在税务管理中出现失误和违规行为，达到优化税收筹划的目的。
4、注重企业税务培训注重企业税务培训，提高企业税务管理人员的专业素养和税务法规意识，通过培训，让企业税务管理人员充分了解税务政策和法规变化，并能够对企业税务管理中的问题及时解决。
总结：在房地产企业经营过程中，税务管理是一项非常重要且复杂的工作。
浅谈房地产企业税务管理
目录/提纲：……一、引言二、房地产行业的特点（一）经济属性（二）业务的复杂性（三）人才密集（四）资金密集性三、房地产企业税务管理策略（一）加强税务管理管理意识（二）制定内部税收管理办法（三）明确相关部门和人员的职责（四）加强税务信息沟通机制（五）采取税务风险应对机制……浅谈房地产企业税务管理在“营改增”的背景下，由于房地产企业开发周期长、业务复杂以及涉及产业较多的原因，房地产企业的税务管理也会随之受到影响。
本文在文献梳理基础之上，总结了税务管理的内涵及内容。
税务管理是指企业结合自身情况，对经营过程中的涉税事项和相关业务进行管理和控制，以达到保证合法纳税、降低税务成本与规避税务风险的目的，主要包括对相关财税政策和法律法规的运用研究、对涉税经济事项的提前计划和筹划、涉税业务流程控制、税务风险管理。
关键词：房地产；税务；营改增一、引言随着市场经济的不断完善，营业税和增值税的并存导致了双重征税的问题。
营改增的实施有利于调整产业结构，促进现代服务业的发展，同时调动市场投资的积极性。
“营改增”改革措施无疑是我国市场经济体制改革中一项重要而有效的改革项目。
其作用是形成一个完整系统的税收抵扣链机制，从而达到降低企业税负的目的。
同时，税收监管机构一直致力于 (633)房地产业链条长，涉及行业多。
因此，管理者的管理离不开合理明智的决策和全面的管理。
（三）人才密集房地产企业的复杂性决定了人员的密度，每个生产环节都需要大量的管理人才，房地产企业的设计、预算、施工、策划和销售需要大量的人才来维持房地产企业的日常运营，高水平的管理团队和高素质的员工是保证房地产企业保持良好发展势头的前提和稳定的基础。
（四）资金密集性房地产企业的每个项目所包含的价值都是非常大的，所以需要更多的资金来周转。
一般来说，房地产企业很难依靠自有资金维持运营。
为了保证有足够的资金维持企业的正常运营，它们通常需要使用不同的金融工具和手段为企业筹集大量资金。
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浅析房地产开发企业税务管理摘要:房地产开发企业要走向成熟，在逆境中寻求稳健发展，合理的税务管理必不可少。
税务成本是房地产企业三大成本之一。
房地产企业常用一些避税措施减轻税务压力。
加强房地产企业税务管理，有效控制房地产企业的纳税风险，减少纳税压力是增强企业竞争能力的有效途径之一。
关键词:房地产企业税务管理避税措施涉税管理我国的经济高速发展带动了房地产业的成长，房地产业经过近二十几年的发展已经较为成熟，追逐暴利的时代已经过去了，为实现企业价值最大化，就必须不断提高企业经营管理水平，降低企业经营成本。
有效的税务管理能够优化资源配置、降低税负、防范纳税风险，提高企业获利能力，提升企业的综合实力，从而推动企业的可持续发展。
因此，加强房地产开发企业的税务管理工作尤其重要。
一、房地产企业税务管理的原理及现状企业税务管理是企业在遵守国家税法，不损害国家利益的前提下，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴税款或递延缴纳税款，从而降低税收成本、实现税收成本最小化的经营管理活动，是一种合理、合法的纳税、节税行为。
从国税发[2003]83号、国税发[2006]31号到新企业所得税法实施后的国税发[2009]31号、国税函[2009]342号、国税函[2010]201号文件等所得税政策，以及1993开征、2006年从严征管的土地增值税政策，这一系列为房地产企业量体裁衣的政策，让诸多房地产企业“财富巨人，纳税侏儒”的“形象”成为历史。
税收成本平均达房产销售收入的17%。
税收成本成为房地产企业除土地成本、建安成本之外的第三大成本。
有些地方房地产业的税收占到了地方财政收入的20%以上，个别地方达到40%。
房地产业成为地方财政的重要支柱，多年来都被列为税收专项检查对象。
新国十条、限购、限贷、限外等一系列的调控施压，2012年3月住建部重申房地产调控绝不会松动，严控地方微调，房地产企业面临更严峻的考验。
另外，很多老总对企业税收管理的重视程度不够，大多数企业都是由财务人员兼做办税人员。
有的认为只要跟税务部门搞好关系，就能应付企业的税收问题。
在一些大型企业，由于部门之间、岗位之间缺乏有效沟通，致使有些业务发生时，企业的税务人员并不知道，无法进行涉税分析与纳税管理，加之具体办理业务的人员对税收政策不一定能掌握到位，使应税事项不能及时有效地处置，给企业带来涉税风险。
因此，进行有效的税务管理，合理控制税收成本，对降低企业运营成本尤其重要。
二、房地产企业常用的避税措施房地产企业相对繁重的税负，促使房地产企业不断寻求避税措施，常用的避税措施是建立很多避税链公司，财务可能都在一个办公室，有的形成八大公司共聚一堂。
利用关联企业转移利润。
随着经济发展，房地产开发企业也在向集团化方向发展，有的房地产开发企业发展到一定程度后，利用建安公司、销售公司、物业公司等关联企业来转移利润，达到少缴企业所得税的目的，即利用自己的亲戚朋友注册成立一些相应的建筑安装公司、销售公司、物业管理公司，使其成为控股公司或全资公司，然后将开发商品房的建安工程交由关联的建筑公司承建；将房地产的销售业务分离出去，经营其房产开发企业的代理销售业务、广告业务等。
这些关联企业通过订立各种假合同等手段，相互调控收入及利润，以达到少缴税款的目的。
综合起来，就是以下几种方式：(1)利用关联建筑公司多开发票，加大成本。
同时资金回流，避免个人所得税。
(2)在国内设立咨询公司、设计公司、绿化公司多列费用。
(3)在国外设立设计公司加大成本，尤其是香港等地。
(4)设立关联的新办商业企业，运用甲方供材以加大成本。
(5)设立关联的装饰公司，销售精装修房的筹划。
(6)设立关联的代理公司，进行流程再造。
(7)设立销售公司，分解收入，降低增值率。
企业与关联方之间的业务往来，不符合独立原则而减少企业或者关联方应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
税务机关可参照当地建设工程造价管理部门颂的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定开发成本的单位面积成本标准，并据以计算扣除。
房地产企业应审核目前集团内关联交易定价政策、改善不合理的地方，并以此制定合理的收费，同时根据税务机关规定准备相关证明文件。
我们一定要注意逃税和税务筹划的界限问题，合理、合法的税务筹划和税务管理才是有效的。
三、房地产企业涉税管理房地产企业的税务事项始终贯穿于土地取得、立项、建设、销售、出租、项目清算等各环节之中。
房地产企业涉及的税费主要有十种：营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、契税、印花税、企业所得税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税。
本文浅要地分析房地产企业的几项经营业务涉及税务处理。
(一)代收款项的税务处理1、营业税根据《营业税暂行条例及其实施细则》的规定，房地产企业转让土地使用权或者销售不动产，营业额为向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、违约金、延期付款利息、罚息、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费，但不包括符合条件代为收取的政府性基金或行政事业性收费。
准确区分代收代付费用是否纳税，可以从三个方面理解：(1)只有政府基金或行政事业性收费不纳税。
如维修基金（国税发[2004]69号）、印花税、契税、产权登记费、工本费、拆迁补偿费（国税函[2009]20号）等。
这些费用在往来科目中核算，并且能够取得带客户名称的票据。
不构成房地产开发企业的收入，也不构成成本、费用。
不属于政府性基金或行政事业性收费的项目或者原属于行政事业性收费现在属于经营性收费的项目，即便房地产企业代收代付没有任何差价，也要计算缴纳营业税。
(2)只有取得财政票据才能不纳税。
对于原属于政府性基金或行政事业性收费，如有线电视初装费、管道燃气初装费等，现在属于经营性收费项目，不能取得财政票据，要计算缴纳营业税。
(3)要区分计入成本核算还是往来核算。
计入成本核算的对应的收入，应计算纳税。
2、企业所得税根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）规定，开发产品销售收入的范围为销售开发产品过程中取得的全部价款，包括现金、现金等价物及其他经济利益。
是否将代收费用纳入所得税收入，要根据开发商是否对代收费用开票或是否纳入房价内而定。
有关部门对开发商开票，开发商对业主开票，或者开发商在账目上体现利润差价，这种情况下，收取的代收费用要记作收入，当向有关部门缴纳时，可以作为成本费用扣除。
代收费用无论是否作为收入，都不影响所得税，只是因为所得税预缴和清算的时间差而影响了所得税的利息。
但如果代收费用纳入收入，则可作为三项费用的扣除基数。
3、土地增值税对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为转让收入，确定是否扣除。
如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税。
相应的，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数。
如果代收费用未计入房价中，而是在房价外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税。
相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用就不得在收入中扣除。
本人倾向于不将代收款项作为收入，不去考虑企业所得税费用基数问题，以避免麻烦，可考虑将代收款项转换成代理业务。
对于代理业，除特殊规定之外，仅就纳税人取得代理服务收入全部价款和价外费用计算缴纳营业税，其计税营业额并不包括纳税人代理其他单位或者个人收取的款项本身。
就目前而言，房地产开发企业所代理的收费项目基本上是无偿的，不用缴纳营业税。
此方案可以降低包括营业税及附加、印花税、土地增值税、企业所得税在内的整体税收负担。
(二)租金收入的税务处理租金收入按现行规定，都是采用收付实现制。
我们所称的“收付实现制”并非是实际收到钱，而是合同上规定的收款日期，体现了纳税必要资金的原则。
收过租金的人都知道，12%的房产税是较重的。
交完5%营业税、12%房地产税等后所剩无几。
若将租金分解成三部分，即房租、场地租赁费、设备租赁费，并重新和客户签订合同，则只对房租交房产税。
另外，还有三种规避房产税的常见方式：变出租为转租，架设中间公司；变出租为收取管理费，分解租金收入为租金和管理费；变出租为承包。
(三)购房优惠的税务处理(1)企业以买一赠一方式组合销售本企业产品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
比如：购房送车位。
一套住房公允价值为150万，送一个车位公允价值为15万元，共收房款150万元。
赠送的车位不应当作为捐赠处理，应按公允价值的比例分摊确认收入，则住房销售收入为150×150/165=136.36万元，车位的销售收入为150×15/165=13.64万元，同时按此金额分签购房合同。
这样，对客户而言，实际支付150万元，与买房送车位的效果是一样的。
对于企业而言，赠送行为变为折扣销售，只要按150万元计算缴纳营业税即可。
(2)购房送物业管理费：由于房地产企业与物业公司是两个独立法人，独立核算。
购房赠送物业服务费事实上就是由开发商代业主向物业公司支付物业服务费，记帐时作为营业费用。
可以转变一下方案，开发商收取减除赠送物业服务费后的房款，赠送的物业服务费直接收物业公司收取。
(四)利息的税务处理房地产企业资金不足时，除向银行进行项目抵押贷款外，常向关联方融资。
按利息的方向划分：分两个层次，一是企业收取的资金占用费，如何纳税；二是企业支付的利息费用，如何在税前扣除。
1、利息收入(1)印花税。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，“借款合同”是指银行或其他金融机构与借款人之间签订的借款合同（不包括银行同业拆借合同）。
因此非金融机构之间的借款合同不需要缴纳印花税。
(2)营业税。
根据《营业税暂行条例实施细则》，纳税义务发生时间为取得索取营业收入款项凭据的当天，即书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。
(3)企业所得税。
根据《企业所得税法》的规定，存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入都应缴纳企业所得税。
关联方的无偿贷款，要被纳税调整，追缴税款。
广州宝洁公司自1993年以来一直享有全国轻工行业向国家上缴税额最多的企业的名号。
该公司1997年1月1日至2001年12月31日期间，利用超额预付货款及费用的方式向关联方提供巨额无息融资，即不做纳税申报，也不做纳税调整。
这家缴税大户，在2003年上半年，因被查出漏报应纳税所得额共计5.96亿元，补缴了企业所得税8149万元。
这是至2003年以来广州市反避税调整单个案件补缴税额最大的案例。
2、利息支出根据《企业所得税法》的规定，非金融企业向金融企业借款的利息支出准予扣除。