山东农信社招聘资料：外汇贷款业务的核算(二)
山东农信社招聘资料：国际贸易结算业务的核算(二)
山东农信社招聘资料：国际贸易结算业务的核算（二）2.审单议付，寄单索汇的处理(1)审单、寄单。
我国出口方银行接到出口公司交来的全套出口单据议付时，应严格按信用证要求审单，达到单单一致，单证一致的要求，促使开证行承担第一性付款责任。
审单相符后，寄单索汇，编制"出口寄单议付通知书"随单据寄发，并向开证行计收通知费、议付费、修改费、邮费等从属费用。
其会计分录为：借：应收信用证出口款项外币贷：应付信用证出口款项外币付出：国外开来保证凭信外币(2)出口押汇的核算若出口商提出押汇申请，应填写出口押汇申请书一式四联，银行经审核符合规定后，办理出口押汇手续，其会计分录为：借：出口押汇外币贷：利息收入外币贷：单位外汇活期存款外币收到国外开证行已贷记报单后，银行将出口押汇传票与收汇报单对转。
其会计分录为：借：存放港澳及国外同业外币贷：出口押汇外币贷：手续费收入外币3.收妥出口款的处理其会计分录为：借：存放港澳及国外同业(或有关科目) 外币贷：手续费收入--国外银行费用收入外币贷：单位外汇活期存款外币借：应付信用证出口款项外币贷：应收信用证出口款项外币二、进口信用证结算进口贸易业务是外汇支出的主要方向，信用证项下进口业务的核算是银行根据经批准的进口公司的申请，向港澳地区或国外出口商开立信用证或信用保证书，凭信用证项下的全套单据，审单付款的一种结算方式。
其会计核算程序分为开立信用证、审单付汇两个环节。
(一)开立信用证国内进口公司根据合同条款向我国进口方银行申请信用证，填具开证申请书。
开证申请书内容包括两部分：一是开立信用证的具体内容;二是进口公司向开证行应负责的声明。
银行审核开证申请书，进口批示和用汇批文后，开立信用证。
核算时通过"或有资产、或有负债"科目同时立账反映。
其会计分录为：借：应收开出信用证款外币贷：应付开出信用证款外币（2014年山东农信社考试:/html/nongxinshe/）。
外汇业务的核算培训
外汇业务的核算培训一、外汇业务核算的基础知识1. 外币核算基本原则外币核算包括外币的记账、分类和报表编制等工作，需要遵循以下原则：（1）货币实质原则：根据货币的实质评估其核算处理方式，以反映交易涉及的资金流量和货币流量。
（2）合理性原则：根据国家相关法规和会计准则，合理处理外汇业务的核算，确保核算结果的真实和公正。
（3）真实性原则：根据核算对象的实际情况，真实反映外汇业务的账面价值和经济效应。
（4）稳定性原则：外币核算应保持稳定，避免频繁变动，以确保财务报表的准确性和可比性。
2. 外汇业务核算的基本流程外汇业务核算的基本流程包括以下步骤：（1）外汇交易的记账：将外汇交易涉及的资金流量和货币流量记入会计账簿，核算外币账户。
（2）外汇持仓的分类：根据外汇的不同性质和用途，对外汇持仓进行分类，如现金、应收和应付等分类。
（3）外币报表的编制：根据会计准则和管理需要，编制外币资产负债表、外汇收益表、外币现金流量表等报表。
二、外汇业务核算的具体案例分析以某企业为例，描述其外汇业务核算的具体过程。
1. 外汇交易的记账某企业在一天内进行了一笔100,000美元的进口货物交易，汇率为1美元=6.5人民币。
根据相关信息，记账如下：借：应付账款（美元） 100,000美元 × 6.5 人民币/美元 = 650,000人民币贷：现金（人民币） 650,000人民币2. 外汇持仓的分类根据该企业的外汇持仓情况，可以将外汇资产分为现金和应收款项两类。
现金部分即为上述交易中的650,000人民币，应收款项部分可以根据实际情况进行分类。
3. 外币报表的编制根据该企业的实际情况和会计准则的要求，可以编制外币资产负债表、外汇收益表和外币现金流量表等报表。
结论：外汇业务核算对于企业的财务管理和决策具有重要的意义。
通过对外汇业务核算的培训，可以提高财务人员对外汇业务的理解和掌握，避免因外汇风险导致的财务损失。
希望本文介绍的外汇业务核算的基础知识和具体案例分析能够对读者有所帮助。
2022年山东省农村信用社题库
山东省农村信用社题库—山东农信联社招聘考试(综合柜员类) 1、单个柜员为客户办理（ABCDE）业务A．个人结算；B．个人储蓄；C．单位结算；D．贷款；E．代收代付2、柜员制业务划分为（AB）A．前台业务；B．后台业务；C．内部业务；D．外部业务；E．中间业务3、实行柜员制旳网点，柜员分为（AC）A．前台柜员；B．主管柜员；C．后台柜员；D．一般柜员；E．复核柜员4、实行柜员制旳营业网点旳原则是（ABC）。
A．安全；B．高效；C．科学；D．严谨；E．务实5、票币整点必须做到：（ABCDE）A．点准；B．墩齐；C．挑净；D．困紧；E．盖章清晰；（捆紧）6、出纳工作应做到：（ABCD）A．手续严密；B．责任分明；C．制约严谨；D．精确及时；7、出纳工作柜面收付现金旳质量规定是：（ABC）A．准；B．快；C．好；D．全；8、严禁下列损害人民币旳行为：（ABCD）A．故意毁损人民币；B．制作、仿制、买卖人民币图样；C．未经中国人民银行同意，在宣传品、出版物或者其他商品上使用人民币图样；D．中国人民银行规定旳其他损害人民币旳行为；9、不得流通旳人民币：（ABD）A．不能兑换旳残缺、污损旳人民币；B．停止流通旳人民币；C．其他认为不能流通旳人民币；D．不到七成新旳人民币10、《个人存款账户实名制规定》所称个人存款账户包括（ABCD）A．活期存款账户；B．定期存款账户；C．定活两便存款账户；D．告知存款账户以及其他形式旳个人存款账户。
11、下列哪些身份证件为法定个人实名证件（ABC）A．身份证或者户口簿；B．军人、武装警察身份证件；C．护照或者港台澳居民有效通、旅行证件；D．机动车驾驶证。
12、金融机构为个人开立存款账户，应当查对并摘录存款人（ACD）等要素。
A．身份证件名称；B．身份证件签发日期；C．身份证件上旳姓名；D．身份证件号码。
13、存款人挂失储蓄单、证、折，必须持与挂失单、证、折一致旳本人法定身份证件（证明），并提供（ABCD）A．储蓄单证折上记载旳姓名；B．开户时间；C．储蓄种类；D．金额14、金融机构认为有嫌疑旳存款业务，必须及时汇报，立案内容重要包括（ABCD）若系银行卡转帐，还要注明付款方户名及帐号。
山东省2024年农村信用社招聘：综合知识考试题
山东省2024年农村信用社聘请：综合学问考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.含有重要的国家隐私，泄露会使国家的平安和利益遭遇严峻损害的文件是__。
A．绝密文件B．机密文件C．隐私文件D．极密文件2.会计专用章印油应用[ ]颜色。
A．蓝色B．红色C．收入用红色、付出用蓝色D．以上都不对3.”三同时”制度是在中国出台最早的一项环境管理制度，所谓“三同时”就是指防治污染的设施必需与主体工程__。
A．同时安排、同时布置、同时检查B．同时设计、同时施工、同时投产C．同时设计、同时安装、同时销售D．同时建设、同时投产、同时检查4.甲贩运假烟，驾车路过某检查站时，被工商执法部门挡住检查。
检查人员乙正登车检查时，甲突然发动汽车夺路而逃。
乙抓住汽车车门的把手不放，甲为摆脱乙，在疾驶时突然急刹车，导致乙头部着地身亡。
甲对乙死亡的心理看法属于__。
A．干脆有意B．间接有意C．过于自信的过失D．疏忽大意的过失5. (★★☆☆☆)__是马克思主义哲学全部理论的基石，同时也为我们的思想和行动供应了根本的世界观和方法论。
A．事物的否定之否定规律B．事物是普遍联系的规律C．物质和意识的关系问题D．世界的物质统一性原理6. GDP和GNP都是综合反映一国经济活动的重要指标，二者的区分在于计算方式上__。
A．GDP不包括本国居民在本国范围内生产的最终产品和劳务总量B．GNP不包括本国居民在本国范围内生产的最终产品和劳务总量C．GDP不包括本国居民在国外生产的最终产品和劳务总量D．GNP不包括本国居民在国外生产的最终产品和劳务总量7. 王某因诈骗罪被人民法院判处有期徒刑3年，人民法院在量刑时考虑到王某有主动退赃并检举他人犯罪的情节，确定宣告缓刑3年。
缓刑考验期满后，公安机关又查获王某在缓刑考验期满后不久又犯交通肇事罪。
第七章外汇业务的核算2
借：汇入汇款（外币） 贷：吸收存款—个人外汇活（定）期存款—××户（外币）
2020/12/5
第七章外汇业务的核算2
2.支取的核算 （1）从外汇活期储蓄存款账户支取外币 现钞
存款人从外汇活期储蓄存款现钞账户或 现汇账户中支取外币现钞。
会计处理为：
借：吸收存款—个人外汇活期存款一 ××户（外币）
（四）外币兑换
外币兑换是银行从个人手中买入外币 付给人民币，或者收进人民币兑出外币。
（五）套汇
由于不同币种间没有直接的汇价，或 者客户拥有的某种外汇与其支付所需要的 币种不一样，可要求银行套算兑换。
2020/12/5
第七章外汇业务的核算2
二、外汇汇率
外汇必须按一定的价格进行买卖，从而对不同 货币进行折算。这个价格是外汇汇价，也称外汇汇 率。外汇汇率是用一种货币单位表示另一种货币单 位的价格。
国家对银行的结算周转外汇实行比例管理 ，各银行结算周转外汇的比例由中国人民银 行根据其资产和外汇结算业务量核定。各银 行持有超过其高限比例的结算周转外汇时， 必须出售给其他银行或中国人民银行；持有 的结算周转外汇降低到低限比例以下时，应 及时从其他银行或中国人民银行购入补足。
2020/12/5
第七章外汇业务的核算2
买价、汇卖价套汇后办理。会计处理为：
借：吸收存款—外汇活期存款—××户（A 外币）
贷：货币兑换—汇买价（A外币） 借：货币兑换—汇买价（人民币）
贷：货币兑换—汇卖价（人民币） 借：货币兑换—汇卖价（B外币）
贷：汇出汇款等有关科目（B外币）
2020/12/5
第七章外汇业务的核算2
（二）个人外汇存款的核算
山东农信社招聘资料：外汇存款业务的核算(二)
山东农信社招聘资料：外汇存款业务的核算（二）2.个人定期外汇存款支取的处理支取定期外汇存款时，存款人须凭存单或存折及取款凭条办理。
银行审核无误后，取款人输入密码或查验身份证办理付款手续，定期存单加盖"结清"字样。
其会计分录为：借：定期外汇存款外币借：应付利息外币贷：现金或活期外汇存款外币三、单位外汇存款的核算(一)开户及存入的核算各单位在银行办理存款时，必须开立外汇存款账户，由单位填写申请书，并凭盖有公章、财务专用章及主管人员名章的印鉴卡及"外汇账户使用证"、" 外债登记证"、"外汇(转)贷款登记证"等开立外汇存款账户，按规定的收支范围办理外汇收支。
目前，单位外汇存款主要有：美元、日元、港币、英镑、欧元等多种货币，其它自由外币可以按存入日的外汇牌价折算成上述币种之一开立存款账户。
商业银行对单位外汇存款通过"单位外汇活期存款"、"外侨合资企业存款"、"外事企业存款"、"驻华机构活期存款"、"外债专户存款"和"单位定期存款"等科目核算。
1.单位活期外汇存款开户及存入的处理(1)若以结算专用凭证转账存入外币时，其会计分录为：借：汇入汇款或有关科目外币贷：单位外汇活期存款外币(2)若以外币现钞存入，或以不同于开户货币的币种存入时，需要通过套汇处理，其会计分录为：借：现金外币贷：外汇买卖外币借：外汇买卖人民币贷：外汇买卖人民币借：外汇买卖外币贷：单位外汇活期存款外币2. 单位定期外汇存款开户的处理单位定期外汇存款，一律采取账户式，期限分7天、1个月、3个月、半年、1年、2年等档次，金额一般不低于人民币5千元至1万元的等值外汇，一般不允许提前支取。
通过"单位定期外汇存款"科目核算，该科目下分货币按存款单位立户,会计核算与活期存款类似。
山东农村信用社招聘考试试题备考知识
山东农村信用社考试试题大全（1）1、目前，信用社出纳柜面工作组织形式是（A ）A、复核制出纳制B、记帐制复核制 C记帐制出纳制2、出纳工作的分管制度，是指（C）分管。
A、印证分管B、帐证分管C、钱帐分管D、帐据分管3、县联社主任或分管主任对所辖营业单位（A）至少组织一次全面性的查库。
A、每年B、每半年C、每季D、每月4、对于出纳错款，要区别性质进行处理，属于（B）应按长款归公、短款自赔的原则处理。
A、技术性错款B、责任事故错款C、挪用D、侵吞长款5、凡发生（B）以上的大额错款，除填具出纳错款报告表外，还应及时逐级上报，其中情节复杂的大额错款如：发生被抢、补盗案件，应立即报告当地部门和上级主管部门。
A、500元B、1000元C、2000元D、5000元6、某信用社营业终了，收款柜轧帐时发现的差错，由（B）负主要责任。
A、收款员B、收款复核员C、内勤主任D、会计部门7、办事处会计管理部门（B）要对辖属县联社营业部的业务库存全面检查一次。
A、每年B、每半年C、每季D、每月8、县联社出纳管理部门对所属基层营业单位（C）至少查库一次，并经常检查督促查库制度的贯彻落实情况。
A、每年B、每半年C、每季D、每月9、基层信用社主持工作的主任（B）要不定期全面查库一次。
A、每季B、每月C、每半月D、每旬10、基层信用社内勤主任或指定人员每月对所辖属营业网点要不定期全面查库（ A ）次。
A、1B、2C、3D、411、整点票币应达到点准、挑净、墩齐、捆紧、（D）五项质量标准要求。
A、无虫蛀B、无差错事故C、分类D、盖章清楚12、库房应有正副钥匙各一套，（A）由管库员和会计主管分别掌管使用，库房钥匙只能单线交接，不准将库房钥匙交由他人代开、关库房门。
A、正钥匙B、副钥匙C、任意一套钥匙13、现金收付差错率是指一定时期现金收付业务中发生的长短款总额（B）之比。
A、本期现金收付总数B、同期对外现金收付总数C、本期内部现金调拨总数14、现金收付差错率是考核出纳现金收付质量和管理水平的综合管理指标，以（B）考核。
外汇业务的核算
1、外汇银团贷款的科目涉资
为单独反映银团贷款资金的往来及运用，应设置“清算资金往来— 银团贷款资金往来”、“贷款—银团贷款”两个科目。前者用来核 算各银团贷款成员间的资金往来，并按银团贷款协议规定参加银团 贷款各成员行分设明细科目；后者用来核算发放和收回的银团贷款 ，并按借款单位设置明细科目。另外，为反映银团贷款产生的利息 收入及其他收取的费用，应在“利息收入”科目设置“银团贷款利 息收入”二级子科目和“手续费及佣金收入”科目下设置“银团贷 款服务收入”二级子科目。
1、短期外汇贷款的发放
借款单位与银行订立借款合同，银行据以订立外汇贷款账 户和发放贷款。银行放款时，使用“贷款—短期外汇贷款” 科目核算。 银行办理转账时： （1）外汇贷款转入借款单位的存款账户时，编制会计分录为
借：贷款—短期外汇贷款—xxx （外币） 贷：吸收存款—xxx （外币）
（2)外汇贷款直接使用对外支付时，编制会计分录为： 借：贷款—短期外汇贷款—xxx （外币） 贷：存放同业—存放国外同业（外币）
手续费及佣金收入—结算手续费收入 （外币）
同时，核销表外科目：
付出：国外开来保证凭信
（外币）
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2、进口押汇的核算
进口押汇是指进口商申请银行开具信用证，通知出口商所在地的联 行或代理行按定条件购进，出口商签发的以进口商为付款人的跟单 汇票，再由开证行转向进口商收回汇票本息的一种业务。 商业银行应设置“贷款—进口押汇贷款”或直接设置“进口押汇” 科目核算开出信用证后，凭信用证项下经进口商承兑的进口跟单汇 票作抵押向国外议付行偿付款项。 （1）进口商开具“信用证申请书”来行要求承做进口押汇，经营 户审核批准后，收取保证金。编制会计分录为：
借： 贷款—进口押汇—xxx
农信社的考试内容
农信社的考试内容
1.经济法律法规：考生需要熟悉《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国商标法》等相关法律法规，了解企业经营所需的法律知识。
2. 信贷业务知识：考生需要了解信贷风险、信贷审批流程、信贷产品、贷款利率计算、还款方式等相关知识。
3. 银行业务知识：考生需要了解银行的基本业务，如存款业务、结算业务、外汇业务、票据业务等。
4. 金融市场知识：考生需要了解金融市场的基本知识，如证券市场、期货市场、外汇市场等。
5. 会计基础知识：考生需要了解财务报表、会计核算方法、税务政策等相关知识。
6. 信息技术知识：考生需要了解计算机基础知识、网络技术、数据库等相关知识。
以上是农信社考试的主要内容，考生需要全面掌握，以取得优异的成绩。
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2016山东农信社招聘考试：信用社知识
2016山东农信社招聘考试：信用社知识2016山东农信社招聘考试，对农信社的业务体系有一定的考察，山东农信社招聘网总结了信用社主营业务的知识，供广大考生复习使用，更多山东农信社考试常识见汇总：2016山东农信社招聘考试常识汇总一、贷款业务(一)贷款对象农村信用社服务区域内，经工商行政管理机关核准登记的企(事)业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全行为能力的自然人。
(二)农村信用社办理的信贷业务种类1.按期限划分有短期贷款、中期贷款、长期贷款短期贷款，是指贷款期限在1年以下(含1年)的贷款。
中期贷款，是指贷款期限在1年以上5年以下(含5年)的贷款。
长期贷款，是指贷款期限在5年以上(不含5年)的贷款。
农村信用社以发放短期贷款为主。
2.按贷款方式划分为信用贷款和担保贷款信用贷款，是指以客户的信誉发放的贷款。
现阶段农村信用社只对持有《农户小额信用贷款证》的农户发放小额信用贷款。
担保贷款，又分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。
(1)保证贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。
农村信用社各级经营机构只发放保证人承担连带责任的保证贷款。
(2)抵押贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。
办理抵押贷款，要根据不同的抵押物和其评估价值来合理确定贷款抵押比例。
抵押率原则上不超过50%。
(3)质押贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。
动产质押的贷款额要控制在其评估价值的60%以内。
权利质押要根据权利凭证的票面利息及贷款利息来合理确定贷款比例，贷款额原则上要控制在质押凭证面值80%以下，最高不超过90%。
3.特色贷款品种(1)农户小额信用贷款：是对具有本地农业户口，主要从事农村土地耕作或者其他与农村经济发展有关的生产经营活动的种植业户、养殖业户、个体经营户等(简称农户)的贷款。
最新山东省农村信用社考试知识必备
一、填空1、农村信用社以安全性、效益性、流动性为经营原则，以法人为单位实行独立核算、自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束。
2、信用社收入、成本、费用的确认，应遵循权责发生制原则。
3、所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
4、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益(不含未分配利润)比例最高不得超过50％。
5、信用社的营业收入包括利息收入、金融机构往来收入、手续费收入、其他营业收入。
6、次日及本年内发现的帐务差错，应填制红蓝字凭证办理冲正。
7、责任事故错款应按长款归公、短款自赔的原则处理8、信用社会计核算以人民币为记帐本位币，人民币业务以元为记帐单位。
9、帐务组织分为明细核算和综合核算。
综合核算由总帐、科目日结汇总表、业务状况日报表构成。
明细核算由分户帐、登记簿、余额表构成。
10、信用社在统一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，须在该区间确认。
是配比性原则。
11、计息方法分为积数计息法、逐笔计息法。
12、帐务核对分为每日核对、定期核对、不定期核对。
13、会计记帐法按复式记帐原理，采用借贷记帐法。
以会计科目为主体，以借、贷为记帐符号，有借必有贷，借贷必相等。
14、会计凭证包括原始凭证和记帐凭证，记账凭证又分为基本凭证和特定凭证。
15、会计职业道德的基本工作准则是诚实守信。
16、会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
17、所有者权益是信用社全部资产减去全部负债的净额，就是信用社的净资产。
18、会计科目按照业务特点需要，划分为表内科目和表外科目。
19、会计凭证传递原则：准确及时、手续严密、安全可靠、先外后内、先急后缓20、会计凭证必须按日或定期装订，定期装订期限最长不得超过7 天。
传票装订厚度原则上为3—5公分。
21、会计检查内容包括：帐务检查、业务检查、财务检查。
22、会计检查方式分为：全面检查和专项检查、定期检查和不定期检查、现场检查和非现场检查。
23、会计分析的方法有：比较分析法、因素分析法、结构分析法。
10.山东省农村信用社个人外汇存款业务管理办法
山东省农村信用社个人外汇存款业务管理办法（试行）第一章总则第一条为了规范山东省农村信用社个人外汇存款业务管理，根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《个人外汇管理办法》和《个人外汇管理办法实施细则》等相关法规，特制定本管理办法。
第二条本管理办法适用于山东省农村信用社联合社辖内开办外汇业务的农村信用合作联社、农村合作银行、农村商业银行（以下简称县级联社）。
第三条个人外汇账户按主体类别分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户。
（一）境内个人是指持有中华人民共和国居民身份证、临时身份证件、户口簿、军人身份证件、武装警察身份证件的中国公民。
（二）境外个人是指持护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证的外国公民（包括无国籍人）以及港澳台同胞。
第四条个人外汇存款账户按交易性质分为外汇储蓄账户、外汇结算账户、外汇资本项目账户，其中外汇储蓄账户、外汇结算账户属于经常项目账户。
第五条个人外汇存款管理遵循实名制管理相关规定。
存款银行对境内个人和境外个人的外汇存款负责保密, 法律、法规和监管规定另有要求除外。
第六条各县级联社应根据有关反洗钱规定对大额、可疑外汇交易进行记录、分析和报告。
第二章个人外汇储蓄账户第七条个人可以凭本人有效身份证件在银行开立外汇储蓄账户, 所开立账户户名应与本人有效身份证件记载的姓名一致。
外汇储蓄账户的收支范围为非经营性外汇收付、本人或与其直系亲属之间同一主体类别的外汇储蓄账户间的资金划转。
第八条个人外汇储蓄账户分为现汇账户和现钞账户。
（一）凡从境外汇入、携入和境内居民持有可自由兑换的外汇，均可存入现汇账户或现钞账户，存入现钞账户需按汇转钞有关规定办理。
不能立即付款的外币票据，需经银行办理托收，受托后方可存入。
（二）凡从境外携入或个人持有的可自由兑换的外币现钞，均可存入外币现钞账户或现汇账户。
第九条存款期限个人外汇存款分为活期存款、定期存款，以及其它经监管机关批准的存款。
定期存款按期限分为通知存款、一个月、三个月、六个月、一年、二年等档次。
山东农信社招聘资料：外汇买卖业务的核算(二)
山东农信社招聘资料：外汇买卖业务的核算（二）(三)外汇买卖的核算1.外币兑入的处理外币兑入即结汇，是指境内企事业单位、机关和社会团体按国家的外汇政策规定，将各类外汇收入按银行挂牌汇率结售给商业银行的行为。
兑入外币时，外币金额记入"外汇买卖"科目的贷方，与原币有关科目对转，相应的人民币金额记入该科目的借方，与人民币有关科目对转。
其账务处理为：借：XX科目外币贷：外汇买卖外币借：外汇买卖人民币贷：XX存款人民币例7-1: 中国银行某分行从客户李明手中购入1 000美元现钞，按当日汇率折算后，兑付人民币8 090.70元给该客户。
题意分析：该业务涉及美元和人民币两种货币，按照外汇分账制的要求，美元必须设一套账，人民币也必须设一套账。
美元账表现为：美元现金资产增加，借记美元现金账;人民币账表现为：人民币现金资产减少，贷记人民币现金账，此时，美元账和人民币账均只有一个科目，各自账务得不到平衡。
通过"外汇买卖"这一特定科目作为桥梁和平衡后，就使外币与人民币两套账相互联系，各自平衡。
其会计分录为：借：现金 USD1 000.00贷：外汇买卖 USD1 000.00借：外汇买卖￥8 090.70贷：现金￥8 090.702.外币兑出的处理外币兑出即售汇，是指境内企事业单位、机关和社会团体因经常项目下的正常对外付汇，持有效凭证，用人民币到商业银行办理兑换，商业银行收进人民币，支付等值外汇的行为。
兑出外币时，外币金额记入"外汇买卖"科目的借方，与原币有关科目对转，相应的人民币金额记入该科目的贷方，与人民币有关科目对转。
当客户用人民币现金兑换外币现金时，其会计分录为：借：现金人民币贷：外汇买卖人民币借：外汇买卖外币贷：现金外币(注：汇卖价=钞卖价)当客户从人民币存款账户中支取款项，购买外汇汇出时，其会计分录为：借： XX存款人民币贷：外汇买卖人民币借：外汇买卖外币贷：汇出汇款外币（2014年山东农信社考试:/html/nongxinshe/）。
《外汇业务核算》 (2)幻灯片
二、汇兑结算业务核算
1、汇出国外汇款核算
例16、某包装公司通过银行信汇给美国某 商人美元1000元，手续费人民币50元。设 当日美元汇卖价为1美元=6.9977。一周后 银行收到国外某代理行付讫相关单据，办 理转账。该款项和手续费从该包装公司人 民币活期存款账户支付。
2、国外汇入汇款的核算
具体做法：人民币与外币分账；设置“外 汇买卖〞科目；年终并表，以本币资金统 一反映财务状况和经营成果。
第二节 外汇买卖业务的核算
一、外汇买卖业务的核算特点 1、外汇买卖——资产负债共性账户 作用： 连接外币和人民币账务系统的桥梁 平衡外币和人民币账务系统的作用
2、区别几个概念 汇买价、钞买价、汇卖价、钞卖价 汇买价：银行买入现汇的价格。 钞买价：银行买入现钞的价格。 汇卖价：银行卖出现汇的价格。 钞卖价：银行卖出现钞的价格。
〔三〕信用证下进口业务的核算
例15、某分行受某进口公司委托，于2月20日 向香港华商公司开出即期信用证一份，金额为 港币35000，购置机器设备，人民币活期存款 账户支付保证金5000元及手续费200元。3月 10日接到香港国华银行寄来全套单据，要求支 付金额港币35000元和议付费用港币300元。 公司于3月13日确认承付书，全额承付，银行 当即办理付汇和结汇手续。款项从该进口公司 人民币活期存款账户支付。当日港币的汇卖价 1港币=0.8975
例4、见书上第217页例9-3。
例5、某港商持美元现钞1000元要求汇往纽 约。当日外汇牌价美元钞买价为1美元 =6.9139元，美元汇卖价1美元= 6.9977元 。
第三节 外汇存款业务
山东农信社招聘考试资料：贷款与贴现业务概述
山东农信社招聘考试资料：贷款与贴现业务概述农信社QQ交流群：236014123微博：中公金融人贷款是指银行对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。
票据贴现是指商业汇票的持票人在商业汇票到期前需要资金，将商业汇票经过背书后向银行贴付一定的利息，把商业汇票的债权转让给银行的一种信用活动。
票据贴现实质上是将银行信用与商业信用相结合的一种融资手段。
一、贷款业务分类㈠银行的贷款按贷款的期限划分，可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。
㈡按贷款的对象划分，可分为单位贷款和个人贷款。
㈢按贷款的质量可分为正常、关注、次级、可疑和损失类五类贷款。
后三类贷款合称为不良贷款。
二、贷款业务的基本规定㈠贷款的发放和使用必须符合国家的法律法规、《贷款通则》及中国人民银行发布的有关规章制度，办理贷款业务应遵循效益性、安全性和流动性的原则㈡对单位发放的贷款可申办展期，个人贷款可否展期应视不同品种而定㈢所有贷款应当由贷款人与借款人签订借款合同㈣贷款人和借款人应当按照借款合同和中国人民银行有关计息规定按期计收和交付利息㈤个人贷款的其他规定1.发放个人贷款坚持的原则除个人定期储蓄存单小额质押贷款坚持"先存后贷，存贷结合，存单质押，到期归还，逾期扣收"的原则外，其它各品种的个人贷款均坚持"有效担保，专款专用，按期偿还"的原则。
2.办理个人贷款所提供的有效身份证件必须是居民身份证、军人证或户口簿等3.可用于办理个人贷款的抵押物是指借款人或第三人具有完全产权的房屋、汽车等(必要时需办理保险)4.可用于办理个人贷款的质押物包括实物国库券及银行代理发行的凭证式国库券(国家特别规定不能质押贷款的除外)、金融债券、AAA级企业债券、银行出具的定期储蓄存单。
5.各贷款经办网点每季与借款人至少核对一次贷款账三、贷款与票据贴现的区别㈠融资的对象不同贴现以票据为对象，而其他贷款则以借款人为对象。
㈡收取利息的时间不同贴现的利息是在贴现时，从贴现金额中预先扣收，而贷款利息则采用贷后定期或利随本清的方法计收。
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山东农信社招聘资料：外汇贷款业务的核算（二）
例7-5：某合资企业向某中行借款10万美元，期限半年，利率按三个月浮动，该笔贷款于2004年1月4日发放，放款日美元三个月浮动利率为9%，当年4月2日变为 9.5%，4月6日为10%，借款人于当年7月4日如期偿还本息，计息日应收利息转入本金计复利，按实际天数计息。
(注：2月为29天)
题意分析：(1)该业务从1月4日至4月3日按9%计息;从4月4日至7月3日按9.5%计息。
(2)第一次计算日为3月20日，应收利息从1月4日至3月20日，共77天。
利息=100 000×9%÷360×77=1 925.00(美元)
(3)第二次计息日为：6月20日，本金为：
100 000+1925.00=101 925.00
计息时分两段计算：
第一段：3月21日--4月3日共14天，利率为9%
第二段：4月4日--6月20日，共78天，利息为9.5%
应收利息为：
101 925.00×(9%÷360×14+9.5%÷360×78)=2 454.00(美元)
(4)第三次计息日为偿还本息日，计息本金应为：(101 925+2 454=104 379.00)，计息日为6月21日至7月3日，共13天，利率为9.5%。
应收利息为=104 379×9.5%÷360×13=358.00(美元)
该例题具体账务处理如下：
1月4日发放贷款时，会计分录为：
借：短期外汇贷款 USD100 000.00
贷：存放境外同业 USD100 000.00
3月20日计息时，会计分录为：
借：短期外汇贷款 USD1 925.00
贷：利息收入 USD1 925.00
6月20日计息时，会计分录为：
借：短期外汇贷款 USD2 454.00
贷：利息收入 USD2 454.00
7月4日贷款归还时：会计分录为：
借：外商投资企业活期存款 USD104 737.00
贷：短期外汇贷款 USD104 379.00
贷：利息收入 USD358.00
（2014年山东农信社考试:/html/nongxinshe/）。