消费税改革对烟草企业的影响
5515 近年来我国消费税政策的变化及其影响分析
近年来我国消费税政策的变化及其影响分析引言消费税是国家税制的重要组成部分，具有财政调节、市场调节和社会调节的作用。
我国的消费税制度经历了多次调整和改革，近年来更是进行了重大的变化。
笔者将着重探讨我国消费税政策的变化及其对经济发展的影响。
我国消费税政策的发展历程我国的消费税制度源于1950年代的税收改革，由于生产和销售的税率不同，导致了大量偷漏税行为。
1994年，我国重新启动了消费税的改革，将其归为一类税，实行了单一制税率。
2011年，我国将部分消费品的增值税替代为消费税，加大了对高污染、高能耗等产品的征税力度。
2018年和2021年，我国再次调整了消费税政策，将汽车、化妆品等产品纳入征税范围，并降低了部分消费品的税率，强化了环保和消费导向的功能。
变化一：各行业降低税率，刺激需求近年来，我国消费税政策的重大变化之一就是调整了各行业的税率。
2018年起，我国降低了汽车、家电、家具、建材等行业的消费税税率，鼓励消费者增加购买力，刺激消费需求的同时还能促进产业升级。
此次调整预计对汽车、家电等行业的销售将带动消费增长，有助于推动内需增长，促进供需关系的平衡。
此外，较低的税率还有助于提升企业的竞争力，从而促进行业的发展。
变化二：环保和消费导向越发明显消费税是环保税的重要组成部分，对巨大的污染能力成为了税收优惠的主要依据。
2018年8月1日，我国对部分消费品加征了环保税，涉及的产品包括环节较多、污染较大的钢铁、有色金属、石化等。
2018年下半年，我国又加入了烟草税改革国家行动计划，将考虑对香烟加征专项税。
这些环保措施对相关行业带来的压力是无可厚非的，但在促进环境保护和消费者绿色消费方面也发挥了重要的作用。
变化三：消费税政策催生新兴产业消费税的制度完善、税率的合理调整也促进了一些新兴产业的发展，为经济的升级换代提供了支持。
比如，我国将芯片和软件纳入消费税征管范围，这对发展电子科技产业是非常有利的。
2021年，我国调整了化妆品消费税税率，降低了化妆品滋生的高价格，增加了消费者的购买意愿，并催生了化妆品行业的升级。
我国卷烟消费税政策的变化及改革建议
我国卷烟消费税政策的变化及改革建议【摘要】我国卷烟消费税政策在我国烟草行业中起着重要的作用，一直在不断变化和探索中。
本文从我国卷烟消费税政策的变化历史、问题和改革建议进行分析，提出了提高卷烟消费税率和建立差别化税制的建议。
通过对现行政策的深入剖析，呼吁政府重视卷烟消费税政策的重要性，并在未来的发展中制定更加合理和有益的政策方向，以促进烟草行业的健康发展，保障社会公共利益。
【关键词】我国卷烟消费税政策、变化、改革建议、提高税率、差别化税制、重要性、问题、历史、发展方向。
1. 引言1.1 我国卷烟消费税政策的重要性卷烟作为烟草制品的主要形式之一，在我国具有极其重要的地位。
我国的卷烟消费税政策对于烟草行业的发展和国家财政的收入都有着重要的影响。
卷烟消费税是一种重要的财政收入来源。
我国烟草行业规模庞大，卷烟消费量巨大，通过征收消费税可以为国家财政带来可观的税收收入。
这些税收收入可以用于国家的基础设施建设、社会保障制度和公共服务等方面，对国家的经济发展起着重要的支撑作用。
卷烟消费税是一种有效的调控工具。
通过适当调整卷烟消费税率，可以影响卷烟市场的供求关系，有效控制卷烟消费量，降低吸烟率，保护公众健康。
在烟草控制和卫生政策方面，卷烟消费税的政策调整可以起到积极的推动作用。
我国的卷烟消费税政策对于国家财政收入和烟草控制政策都具有重要的意义，必须加以重视和制定合理的政策措施。
只有在严格落实税收政策的基础上，结合实际情况进行改革和调整，才能更好地发挥卷烟消费税的作用，实现税收和烟草控制的双重目标。
1.2 我国卷烟消费税政策的现状我国卷烟消费税政策的现状主要表现为以下几个方面：我国目前的卷烟消费税率相对较低，与其他国家相比属于较为偏低的水平。
这导致了卷烟的售价相对较低，进一步促进了卷烟的消费。
我国卷烟消费税政策存在着差别化税收制度不健全的问题。
一些低端卷烟的消费税率较低，而一些高端卷烟的消费税率较高，这导致了市场上出现了种类繁多、价格差异较大的卷烟产品，加剧了市场混乱。
烟草消费税改革刍议
税合 并征 收 ，不 仅能体 现烟 草消 费税调节 卷 烟消费 的功 能 ，也 不会 大幅增 加税 收征 管成本 ，对该 行业 整体 经济 运行模 式 冲击也 较小 ，是烟草 消费税 改革 的最优选择 。必须继续执行并加 以完善 。
征 收 税 率。 只要解 决 了征 收范 围和 征收 环 节 ，
开 征 了消 费税 ，因此将 生产环 节和批 发环 节 的消费
场， 但 其工作 需要得到工商 、 公安等政 府部 门的支持 ， 才 能更好地发挥作 用 ，因而实 际效果仍达 不到预期 。 烟草 消费税 改革后 ，地方 政府 将会 更加 重视本 地 烟 草市场 的渠 道 ，必将 对 烟草 制假 、售 假 采取更 加 强 有力 的措施 ，这 会有利于净化烟草 市场。 促进 烟草 行业加 强 内部 管理 。提高 烟草 消费税 率 ，在 目前 全社 会 控 烟意 识 逐 步增 强 的 大背 景下 ， 必将促 使 烟草企 业进一 步加 强 内部管 理 ，提 升管 理 水平 ，通过 加 强 内部 管理 提升盈 利能 力 。消费税 改 为在 批发 环节 征收 ，也 有利 于合 理调 整烟草 行业 内 部 工商 之间利 益关 系 ，推 动烟 草企业 ，特 别是 烟草
征 收范围基本不可能作 根本性调整 。
征 收环节 。 目前烟 草消 费税在 生产 和批发两 个
环 节征 收 ，且 主要来 自生产环 节 。这 有悖 于消 费税 调 节消 费 的功能 。 目前 烟草商业 企业 对辖 区 内卷 烟 实 行专 卖专 营 ，其批 发销 售情 况基本 上体 现 了该 地 区的卷 烟 消费情 况 ，且 现行体 制 已在卷烟 批发 环节
从 而进 一步 提升 其竞 争力 ，更 好地 培育 其参 与 国际 竞争 的能力 。促进我 国烟草行业 持续健康发展 。
消费税制度的改革及其对经济增长的影响
消费税制度的改革及其对经济增长的影响随着中国经济的不断发展，对于税制的要求也越来越高。
其中，消费税作为一项重要的税收，在国家财政中扮演着重要的角色。
然而，随着国家经济的发展，传统的消费税制度逐渐面临挑战。
因此，如何进行消费税制度的改革成为了摆在我们面前的重要问题。
一、传统消费税制度的问题消费税是指在消费品和服务的交易过程中，由销售者向国家缴纳的税收。
在传统消费税制度中，税率是根据商品种类的不同而进行区分的。
例如，烟草、白酒等高档消费品的税率相对较高，而普通家居用品的税率则相对较低。
然而，这样的税制也存在一些问题。
首先，税率差异过大，导致了不公平现象。
高档消费品的税率是相对较高的，然而高档消费品的消费群体大多都是较为富裕的人群。
因此，这种高税率的设计实际上是在惩罚那些富裕人群，而不是合理调节经济结构。
其次，税制的过度复杂也使税务执行成本增加，导致管理难度大。
税制越复杂，税务部门就需要进行更多的检查和调查，以确保纳税人的税务信息不存在误差。
然而，这种检查和调查需要耗费人力和物力资源，降低了执行效率。
综上所述，传统消费税制度存在许多问题，需要进行改革。
二、改革方向：消费税“一率制”面对传统消费税制度的诸多问题，我们应当探索新的改革方向。
目前的改革思路是，取消传统的消费税差别税率制度，实行“一率制”。
即，在所有商品和服务上统一执行一个消费税率，取消差别税率。
相对于传统的差别税率，一率制的优势在于简化了税制，减少了管理成本，提高了执行效率。
一率制的制度可以减轻税务部门和企业的负担，同时生成更多的税务收入。
当然，消费税一率制也需要注意一些问题。
首先，消费税的税率应当适当，既可以维持税收收入，又不会对企业和消费者造成过度沉重的负担。
其次，消费税的基础应当合理，避免企业和消费者有所回避。
最后，国家应当制定合理的补贴和福利政策，保障受到影响的消费者的利益。
三、对经济增长的影响消费税是国家财政的重要组成部分，也是调节经济结构的重要手段。
卷烟消费税政策调整对烟草商业企业的影响及对策
一
、
卷烟消费税政 策变化的主要 内容
我国卷烟消费税从开征以来 ， 大体经历了四次较大调整：９４ １９ 年以前 ， 烟草业与其它行业一样统一征收
６％的产 品税 ；９４年实行 “ ０ １９ 分税 制” 将产 品税改征 增值税 ， 后 并新 增 了消费税 种 ，９４年各类 卷烟按 出厂价 １９ 统一计征 ４ ％的消费税。１９ 年 ７ １ 为促使卷烟产品结构合理化 ， ０ ９８ 月 日， 对卷烟消费税税制再次进行改革，
元。
２ ． 卷烟从价税率调高。财税［ ０］４ ２ ９８ 号规定 ： ０ 甲类卷烟税率调整为 ５％， ６ 乙类卷烟的消费税税率调整为 ３％， ６ 雪茄烟的消费税税率调整为 ３％， ６ 分别比现在执行的 ４％、０ ２％高 Ｉ、、１ ５ ３％、５ Ｉ６ １ 个百分点。
・
４ ・ ５
３卷 烟纳税 范 围扩 大 。财税 ［０９８ 。 ２０］４号规定 ： 在卷 烟批发环 节加征一 道从价税 ， 税率 ５ 即在 中华人 民 ％， 共 和 国境 内从事 卷烟批 发业务 的单位 和个 人 ， 批发销售 的所有 牌号规格 卷烟 ， 凡是 都要按批 发卷烟 的销售额 （ 不含增值 税 ） 以 ５ 乘 ％的税 率缴 纳批发环 节的 消费税 。
第２ ６卷第 ６期 ２ １ 年１ ０ ０ １月
吉 林 工 商 学 院 学 报
Ｊ ＯＵＲ ＮＡＬ ＯＦ Ｊ Ｌ Ｎ Ｉ Ｉ ＢＵＳ ＮＥＳ Ｉ ＳＡＮＤபைடு நூலகம் Ｅ Ｔ ＣＨＮ０ＬＯＧＹ ＣＯＬＬ ＥＧＥ
Ｖｏ１２６． Ｏ． ． Ｎ ６ ＮＯ ２ ０ Ｖ． ０ｌ
卷烟消费税政策调整对烟草商业企业的影响及对策
二、 卷烟消费税政策变化对 商业企业的影响
案例四税收对香烟价格的影响
案例四:税收对香烟价格的影响
税收对香烟价格的影响 政府对香烟的税收这几年有了很大的增长。 （1）如果香烟的供给曲线如许多经济学家所相信的那样是一条水平线，政 府增加的香烟税有多少会转嫁到消费者身上？ （2） 根据 1981 年的调查研究， 香烟税增加额的 93%很快会反映在香烟价格 上，这种估算对（1）的答案有多大关系？ （3）根据调查，在 1992 年——1993 年期间，香烟价格上涨了大约 25%， 部分是由于这些香烟税的增加。这一时期香烟消费量如下表： 年份 1990 1991 1992 1993 消费香烟数量（亿包） 622.0 637.0 635.7 615.0
这些数据与有关调查研究的结果——香烟的需求价格弹性大约为 0.3——是一致 的吗？为什么？
我国卷烟消费税政策的变化及改革建议(1)
我国卷烟消费税政策的变化及改革建议(1)「摘要」根据我国近年来卷烟消费税政策的调整情况及产生的影响分析，提出应改变卷烟消费税采用批发环节来征收，以调整税收分配、计征方法，按卷烟的不同类别执行有差别的从量定额、提高税率等改革建议。
「关键词」卷烟；消费税；烟草行业一、卷烟消费税政策的变化我国卷烟消费税经历了三次大调整：1994年以前，烟草业与其他行业一样统一征收60%的产品税。
1994年实行“分税制”后将产品税改征增值税，并新增了消费税种，烟草制品成为消费税的主要税目。
1994年各类卷烟按出厂价统一计征40%的消费税；1998年7月1日，为促使卷烟产品结构合理化，对卷烟消费税税制再次进行改革，调整了卷烟消费税的税率结构。
将消费税税率调整为三档；一类烟50%，二、三类烟40%，四、五类烟25%；2001年6月1日起，对卷烟消费税的计税方法和税率进行了调整。
实行从量与从价相结合的复合计税方法，即按量每5万支卷烟计征150元的定额税；从价计征从过去的三档调整为二档，即每条调拨价为50元以上的税率为45%，50元以下的税率为30%.二、卷烟消费税政策调整对烟草行业产生的影响卷烟消费税政策的每一次调整都对烟草行业产生重大影响。
由于1994年确定的卷烟消费税政策中对不同档次的卷烟都按照统一的税率40%征收，使得烟草生产企业更倾向多生产利润较高的高档卷烟，企业的产品结构由低档向高档转移，市场广阔的低档卷烟出现了供不应求现象。
这一税收政策也使以生产低档卷烟为主的中小烟厂出现严重亏损。
为了解决这些问题，国家从1998年7月1日起将卷烟消费税由单一税率改为差别税率，一类卷烟的税率提高了10%，四、五类卷烟税率降低了15%.这一政策实施后，低档卷烟产销大幅度增加，一些中小烟厂的生产由于减税而复苏，高档卷烟比重大的大型名牌卷烟厂由于税负的增加利润大幅下滑，削弱了大企业原有的优势地位，使得小烟厂的关停并转变得更困难，给行业的组织结构调整带来了不利影响。
烟草行业税收管理措施
烟草行业税收管理措施随着社会的发展和人民生活水平的提高，烟草行业在国民经济中的地位逐渐增强。
然而，作为社会健康的重要影响因素之一，烟草行业也面临着税收管理方面的诸多挑战。
为了保证税收的公平、高效管理，有关部门出台了一系列针对烟草行业的税收管理措施。
一、烟草行业税收政策的制定针对烟草行业的税收政策，国家税务部门主要根据烟草行业的特点和发展需求来制定。
这些税收政策旨在促进烟草行业的健康发展，同时保障国家税收收入的可持续增长。
其中包括：1.征收烟草制品消费税：国家对烟草制品实行消费税的征收，这是烟草行业最基本的税收管理措施之一。
消费税的征收根据产品的种类和质量等因素，设定不同的税率，以保证税收的公平性和适度性。
2.制定烟草行业相关税收优惠政策：为了吸引和扶持烟草行业的发展，国家也制定了一些相关的税收优惠政策。
比如，对于一些烟草行业的新兴企业或者重点发展项目，可以享受减免税或者税收减免的政策，以降低其经营成本，促进行业的进一步发展。
二、税收管理措施的实施在烟草行业税收管理的实施方面，国家税务部门采取了一系列的措施来确保税收的公平、高效管理。
1.加强税收征管力度：国家税务部门提高了对烟草行业的税收征管力度。
通过加强对烟草企业的日常监管，规范其纳税行为，确保烟草行业的税收收入完整准确。
2.建立税收风险防控机制：为了防止烟草行业的逃税行为，国家税务部门建立了税收风险防控机制。
通过数据比对、信息共享等手段，加强对烟草企业的风险评估和监测，发现并处理潜在的逃税行为。
3.加强税收征管信息化建设：为了提高税收管理的效率和透明度，国家税务部门推动税收征管信息化建设。
通过建立统一的烟草行业税收管理信息平台，实现对烟草企业纳税情况的实时监测和分析，以及纳税申报的电子化处理，提高了税收管理的水平和效率。
三、烟草行业税收管理的效果与问题经过多年的努力，烟草行业税收管理措施取得了一定的成效。
税收收入得到了有效保障，烟草行业的健康发展也得到了促进。
我国烟草消费税控烟效应研究
我国烟草消费税控烟效应研究烟草消费税一直是控制烟草消费和减少烟草依赖的重要手段。
然而，关于烟草消费税控烟效应的研究结果并不一致。
本文旨在探讨我国烟草消费税控烟效应的机制和效果，为政策制定者提供参考。
通过搜集相关文献，我们发现国内对于烟草消费税控烟效应的研究主要集中在税负转嫁、消费者行为和烟草行业经济影响等方面。
国外的研究则更加注重税收政策与烟草控制政策之间的互动效应。
在整理思路的过程中，我们发现烟草消费税控烟效应的机制可以归结为两个方面：一是通过提高烟草消费成本，减少消费者购买烟草的意愿；二是通过改变消费者购买行为，如购买更低税率或非烟草产品，来间接减少烟草消费。
然而，由于烟草消费习惯和吸烟人口差异等因素，烟草消费税的控烟效果可能存在地域性和时间上的差异。
我们进一步对烟草消费税的控烟效应进行了分析。
研究显示，我国烟草消费税的提高对控制烟草消费具有积极作用。
然而，部分消费者可能会选择购买非烟草产品或者更低税率的产品，导致税收政策对烟草消费的控制作用受到限制。
烟草行业经济影响也是不可忽视的因素。
烟草产业对国家财政收入具有重要贡献，因此政策制定者在考虑控烟效应的还需要权衡其对整个经济环境的影响。
我国烟草消费税控烟效应的研究结果表明，提高烟草消费税确实有助于减少烟草消费。
然而，为了取得更好的控烟效果，政策制定者需要在制定税收政策时，充分考虑消费者行为和烟草行业经济影响等因素，并寻求与其它控烟政策的配合实施。
加强吸烟危害的宣传和教育，以及开展有效的戒烟辅导等综合措施也是非常重要的。
在“健康中国”战略的背景下，控烟成为实现全民健康的关键一环。
本文将探讨中国吸烟现状与控烟目标，以及烟草消费税改革在实现控烟目标中的重要性。
中国是世界上最大的烟草生产国和消费国，吸烟人数占全球三分之一。
吸烟给个人带来巨大的健康风险，包括肺癌、心血管疾病等疾病。
吸烟还会对周围人造成二手烟的危害，影响他们的健康。
为了控制吸烟带来的危害，中国政府提出了明确的控烟目标。
中国的烟草税收及其潜在的经济影响
中国的烟草税收及其潜在的经济影响烟草产业在中国经济中占有重要地位，同时也是一个备受争议的领域。
中国政府通过烟草税收来获得财政收入，并试图通过税收调整来影响烟草消费水平。
本文将探讨中国的烟草税收及其潜在的经济影响。
首先，烟草税收是中国财政收入的重要组成部分之一、根据中国烟草协会的数据，烟草行业在全国税收中贡献了约30%。
这一数字在财政收入中占据了相当大的比例，说明了烟草税收对于中国财政的重要性。
同时，烟草税收也是中国烟草政策的重要工具之一，政府可以通过调整烟草税收来限制烟草消费。
其次，烟草税收对于烟草消费水平有明显的影响。
过去几年，中国政府针对烟草消费实施了多次涨税政策。
这些税率的调整导致了烟草产品价格的上涨，从而减少了烟草消费。
根据数据显示，过去十年间中国烟草销量呈下降趋势。
然而，烟草税收调整对烟草消费的影响并不完全是线性的，因为有些消费者可能会购买价格更低的非法烟草产品或转向其他可替代的产品。
烟草税收变化对经济产生了多方面的影响。
首先，税收调整对烟草行业的利润产生了直接的影响。
当烟草税率上升时，制烟商面临着利润下降的问题，这可能会影响到烟草行业的发展和投资。
其次，烟草税收也可能对就业产生影响。
根据烟草协会的数据，烟草行业在中国提供了大量的就业机会，包括农民、工人和销售人员等。
如果烟草产业受到税收调整的冲击，可能会导致一部分从业人员失去工作。
另外，烟草税收变化还可能对相关产业链条产生影响。
烟草产业是一个庞大的产业，涉及到烟叶种植、烟叶加工、烟草贸易、零售销售等多个环节。
税收调整可能对这些环节产生连锁反应，从而影响到相关产业的发展和就业。
除此之外，烟草税收变化还可能对财政收入产生影响。
虽然通过增加烟草税收可以增加财政收入，但是过高的税率也可能导致消费者转向非法烟草产品，从而减少税收的实际收入。
此外，即使税收收入增加，政府也需要考虑到烟草消费对公共健康的负面影响所带来的医疗和社会成本。
烟税改革：河南卷烟企业面临的机遇与挑战
四 、 占领 市 场 这 个 企 业 竞 争 的 “ 要 前 沿 阵 地 ” 长 期 以来 约 束 河 南 省 卷 烟 企 业 。
发 展 的 重 要 制 约 因 素 就 是 市 场 。 有 些 企
世纪 ９ ０年 代 后 期 出现 厂 “ 大红 鹰 ” “ 、 芙 蓉王”“ 、 白沙 ” 区 域 性 名 牌 。 等 目前 以 “ 白 沙 ”等 为 代 表 的 区域 性 名 牌 正 在 迅 速 扩 张成 为全 国 性 名 牌 。经 过 多 年 的 卧 薪 尝
领 先 地 位 ； 是 建 立 知 识 型 企 业 ， 化 伞 三 强 员 培 训 ， 立 “ 生学 习 ” 树 终 意识 ， 立 人 才 建 脱 颖 而 出 的 激 励 机 制 。例 如 河 南 安 阳卷
竞 争 加 剧 的 挑 战 如 何 应 对税 改 带 来 的
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能 搞 短 期 行 为 了 ， 不 能 搞 一 刀 切 、 能 也 不 简 单化 ， 是 要 结 合 全 省实 际 ， 切 以市 一 场 为 导 向 ，要 把 调 整 升 级 变成 企 业 的 自 主 、 自觉 行 动 ，使 之 成 为企 业 发 展 的主
在 市 场 竞 争 中 永立 不 败 之 地 的法 宝 应
树 立 “ 研 兴 企 ” “ 技 创 名 牌 ” 战 略 科 、科 的 思 想 ：一 是 设 立 国 家 级 或 省级 工 程 技 术
卷烟消费税政策调整对烟草公司的影响及其对策分析概要
２０１０年第１７期总第９１期经济研究导刊ＥＣＯＮＯＭＩＣＲＥＳＥＡＲＣＨＧＵＩＤＥＮｏ．１７，２０１０ＳｅｆｉａｌＮｏ．９１卷烟消费税政策调整对烟草公司的影响及其对策分析荣红霞（哈尔滨金融高等专科学校管理系，哈尔滨１５００３０）摘要：卷烟消费税政策的调整。
对于我国烟草行业的发展产生了重大影响。
作为企业，应当明确政府新政策调整的目的并不是为了禁烟，而是要起到控烟的作用以及增加财政收入的需要。
因此，烟草行业公司为应对税收政策的变化而及时作出调整，显得尤为重要。
关键词：器烟：烟草公司；消费税政策中图分类号：Ｆ１２１．３文献标志码：Ａ文章编号：１６７３—２９１Ｘ（２０１０）１７—００６１—０２日前，中国每年囡吸烟致病造成的直接损失在１４００亿一１６００亿元之间，间接损失达８００亿一ｌ２００亿元。
为合理控制卷烟产品过度消费，各国都把烟草消费品视作有害品，并对烟草课以重税。
自２００３年我国正式加入了全球烟草控制框架公约后，世界卫生组织不断督促我困利用税收手段控制吸烟的力度。
卷炯消费税属于选择性消费税。
选择性消费税是一个有力的政策工具．它具有矫正税的性质。
经济学家们认为．征收选择性消费税最具说服力的理由是可以筹集巨额的财政收入，却只会造成极小的扭曲效应，即只产生极小的超额负担。
卷烟的需求弹性很小．而且征税成本相对较低，因而卷烟消费税被财政学家们视作一个理想的税种；再加上卷炯的生产潲费的确存在严重的外部不经济问题，因此，财政学家们认为，应该对卷烟消费高额课税。
２００９年５月１日起国家大幅度提高了卷烟产品消费税税负，正当其时。
一、卷烟消费税政策变化的主要内容（一）我国卷炯消费税政策的历史变革１．１９９４年以前，烟草业与其他行业一样统一征收６０％的产品税。
１９９４年实行“分税制”后将产品税改征增值税，并新增了消费税种，烟草制品成为消费税的主要税目。
１９９４年各类卷炯按出厂价统一计征４０％的消费税，２．１９９８年７月１日，为促使卷烟产品结构合理化，对卷烟消费税税制再次进行改革，调整了卷烟消费税的税率结构．将消费税税率调整为三档：一类烟５０％。
消费税评估案例
数据收集与整理
税务部门数据
从税务部门获取消费税申报、征收、入库等数据，对数据进行清 洗、整理和分析。
统计部门数据
从统计部门获取经济增长、财政收入、居民消费等数据，为评估 提供宏观经济背景。
其他数据来源
利用公开数据库、学术研究成果等，获取与消费税相关的其他数 据和信息。
模型构建与验证
模型构建
根据评估目的和数据特点，选择合适的 计量经济学模型，如线性回归模型、面
板数据模型等。
模型检验
对模型进行经济学意义检验、统计检 验和预测检验，确保模型的稳定性和
可靠性。
参数估计
运用统计软件对模型进行参数估计， 得到各变量的系数和显著性水平。
结果解释
根据模型结果，分析消费税对经济增 长、财政收入等变量的影响程度和方 向，为政策制定提供参考。
04
案例分析与结果
案例企业概况
政策建议
降低消费税税率
为减轻消费者负担并促进经济增长，政府可以考虑降低消费税税率， 特别是对基本生活必需品和低收入家庭消费的商品。
调整消费税税基
政府可以调整消费税的税基，减少对低收入家庭的影响，同时增加 对奢侈品和高档消费品的征税。
完善税收制度
政府应进一步完善税收制度，加大对偷税漏税行为的打击力度，确 保税收的公平性和有效性。
行业范围
涵盖制造业、零售业、服务业等主要行业。
空间范围
覆盖全国范围内的消费税征收和管理情况。
数据来源
包括政府部门、行业协会、研究机构等提供 的统计数据、调查数据等。
02
消费税政策概述
消费税定义及特点
定义
消费税是一种间接税，对商品和服务 的最终消费环节征收，通常由消费者 承担。
7024 消费税改革对中国经济的潜在影响和政策建议
消费税改革对中国经济的潜在影响和政策建议1. 背景介绍近年来，随着消费水平的提高，我国消费税已成为重要的税种之一。
然而，消费税制度在我国的发展历程中存在着一些问题，如税率不够合理、涵盖范围不够广泛等。
为此，我国政府即将启动消费税改革，以进一步完善我国的税收制度。
笔者将探讨消费税改革对中国经济的潜在影响，并提出相关的政策建议。
2. 消费税改革的潜在影响2.1 对消费行为的影响消费税作为一种变相税，对消费行为会产生一定的影响。
此次消费税改革，意味着税负的重新分配，从而会使得某些消费品的价格发生变化。
如果消费税的税率适当降低，一方面可以刺激消费者增加消费，另一方面也可降低企业负担，增加就业机会，从而对经济增长产生正面影响。
2.2 对特定行业的影响消费税改革还将对特定行业产生影响。
例如，汽车和烟草行业是消费税的主要征税对象。
如果消费税税率降低，将会提高这些行业的竞争力，增加产业透明度，促进整个行业的发展。
2.3 对国际贸易的影响消费税改革还有可能对我国的国际贸易产生影响。
虽然消费税在国际贸易中并不算是主要税种，但消费税改革的影响仍然不可忽视。
根据多年的实践，很多国家在制定消费税政策时没有做到“一视同仁”，因此我们需要在消费税改革中考虑国际贸易的影响，制定出具有中国特色的消费税制度。
3. 政策建议通过上述分析，我们可以看出消费税改革对我国经济的影响较为复杂，因此需要一系列的配套政策。
以下是本人提出的一些政策建议：3.1 降低汽车消费税税率随着国内汽车市场日益饱和，汽车消费税税率的降低或许是消费税改革中最受期待的举措之一。
如果将汽车消费税税率降低到一定水平，不但能刺激汽车市场的需求，同时也能推动整个产业链的发展。
此外，汽车消费税的降低还能缓解国内企业在国际竞争中的劣势。
3.2 提高烟草消费税税率烟草消费税税率的提高是消费税改革中的重要举措之一。
烟草消费税税率的提高，一方面能够增加公共财政收入，另一方面还可以有效地遏制烟草消费，从而降低公共卫生问题的发生率。
深化消费税改革烟酒等高消费品税率将大幅提高
深化消费税改革烟酒等高消费品税率将大幅提高深化消费税改革烟酒等高消费品税率将大幅提高随着经济的发展和人们收入水平的提高，高消费品税率成为了近年来国家财政调控的一个重要手段。
消费税作为一种特殊税种，在很大程度上能够调节市场供需、控制消费行为，发挥着重要的财政和经济效应。
近期，中国决定深化消费税改革，其中烟草和酒类等高消费品的税率将会大幅提高。
本文将就这一重要议题进行探讨，以期对此次改革有更深入的了解。
深化消费税改革是中国财政调控的一项重要举措。
消费税作为一种间接税，主要是针对某些特定商品和服务征收的。
它不仅能够调节市场供需，引导消费行为的合理化，还能为国家财政收入提供重要支撑。
近年来，中国经济增速放缓，财政压力加大，为了强化财政调控，提高财政收入，中国政府决定推进深化消费税改革。
其中，烟草和酒类等高消费品的税率将会大幅提高，这是深化消费税改革的一个重要举措。
烟草和酒类作为高消费品，既有一定的市场需求，又具有一定的负面影响。
提高其税率不仅能减少其消费，降低其市场需求，还能增加财政收入，实现财政调控的双重目标。
首先，提高烟草和酒类等高消费品税率能够起到约束作用，引导消费者理性消费。
过高的消费税率会使烟草和酒类的价格大幅增加，消费者购买这些商品时会更加谨慎，减少不必要的消费。
同时，高税率也会削弱烟草和酒类产品的竞争力，促使相关企业调整产品结构，推动市场转型升级。
其次，提高税率将为国家财政收入增加提供重要支撑。
烟草和酒类作为高消费品，在很大程度上受到消费税的影响。
提高税率意味着消费者需要支付更高的税款，这将直接增加国家财政收入。
根据统计数据，烟草和酒类等高消费品的税率调整将为国家带来可观的税收收入，为国家财政提供更多的资金来源，支持社会事业的发展。
然而，提高烟草和酒类等高消费品税率也可能引发一系列的问题与挑战。
首先，高税率可能导致消费者趋向非法渠道购买。
在烟草和酒类价格大幅上涨的情况下，一些消费者可能会选择通过非法渠道购买，从而绕过高税率的限制，这将对合法市场产生一定冲击。
烟草税收优缺点总结汇报
烟草税收优缺点总结汇报烟草税收优缺点汇报：烟草税收是指政府对烟草产品征收的税费。
作为一种特殊的商品，烟草税收具有一定的优点和缺点。
本文将从经济、社会和健康的角度探讨烟草税收的优缺点。
一、烟草税收的优点1. 增加财政收入：烟草税是一种重要的财政收入来源。
通过征收烟草税，政府能够获得大量的税收收入，用于社会福利、教育、医疗卫生等公共事业的发展，提供更好的公共服务。
2. 帮助调整消费结构：高额的烟草税收可以提高烟草产品的售价，从而降低人们对烟草的需求。
这有助于调整消费结构，减少对有害商品的消费，促进健康的生活方式。
3. 保护青少年健康：烟草税收可以通过提高烟草价格来限制青少年的烟草消费。
高额的烟草税会增加青少年购买烟草的经济成本，减少他们购买烟草的意愿，从而保护他们的健康。
4. 减少烟草相关疾病：由于烟草的吸烟对健康的危害已经得到广泛认可，征收高额的烟草税可以降低烟草消费，减少相关疾病的发生率，减轻医疗负担，保护人民的健康。
二、烟草税收的缺点1. 不公平：烟草税是一种消费税，主要由吸烟者承担。
对于那些烟草消费较少或不吸烟的人来说，他们并没有享受到烟草税所带来的收入分配。
因此，烟草税征收可能会加剧社会不平等。
2. 黑市和偷税漏税：高额的烟草税收往往会导致烟草制品的价格上涨，从而刺激了烟草走私和偷税漏税的现象。
这些非法行为可能会导致政府的税收损失，并增加社会治安压力。
3. 损导致经济下滑：烟草税收的增加会导致烟草产品的价格上涨，从而可能降低烟草销售量，进而对烟草产业产生负面影响。
此外，由于烟草相关产业的规模庞大，烟草税收的增加也可能导致相关产业的裁员和经济萎缩。
4. 影响民众购买力：高额的烟草税收可能会影响吸烟者的购买力。
一方面，对于低收入人群来说，支付高额的烟草税可能会对日常生活造成负担。
另一方面，对于中高收入人群来说，高额的烟草税收可能会减少他们的可支配收入，影响其其他消费。
综上所述，烟草税收具有一定的优点和缺点。
烟草行业的年度工作回顾
烟草行业的年度工作回顾一、行业背景进入新的一年，我们对过去一年烟草行业的工作进行全面回顾。
烟草行业作为我国重要的经济支柱产业，对于推动国民经济的发展、促进就业、保障农民收入具有重要作用。
在过去的一年中，烟草行业面临了众多挑战，但也取得了可观的成绩。
二、市场经济发展今年，烟草市场经济呈现出一定的增长势头。
尽管受到新冠疫情的影响，全国范围内的烟草销售总额仍然保持了增长态势。
这与我国烟草生产的质量不断提高、市场需求的持续增长密切相关。
我们的烟草企业积极适应市场需求变化，不断进行科技创新，推出符合消费者口味的新产品，进一步提高了市场竞争力。
三、消费者需求变化随着社会经济的发展和人们对健康生活意识的增强，烟草消费者的需求也发生了一定的变化。
越来越多的人意识到吸烟对健康的危害，开始减少吸烟，甚至戒烟。
但与此同时，一部分人依然保持吸烟习惯，他们对烟草产品的品质和口感提出了更高的要求。
今年，我们推出了一系列满足不同消费需求的创新产品，得到了市场和消费者的广泛认可。
四、烟草种植业务烟草行业的发展离不开良好的种植环境和高质量的烟叶。
在过去的一年中，我们加强了与农民的合作，推动烟叶种植业务的发展。
我们通过科技培训和技术支持，提高了农民的种植技术水平，并完善了烟草种植的质量管理体系。
这不仅增加了农民的收入，也保障了烟草产品的品质。
五、烟草科研与技术创新经过多年的努力，我国的烟草科研与技术创新能力不断提高。
今年，在科技创新的引领下，我们取得了一些重要的成果。
新的烟草品种和培育技术的应用，使得我国烟草的质量和产量得到了提升。
同时，我们还加大了对烟草危害的研究，加强了烟草防控措施的推广，为公众提供了更多关于烟草危害的科学知识。
六、烟草行业监管烟草行业的健康发展需要有效的监管和管理。
在过去的一年中，我国加强了烟草行业的监管力度，持续推进了烟草消费税的改革，加大了对偷逃烟草税收和打击假冒伪劣烟草产品的力度。
同时，我们也注重加强对未成年人吸烟的防控和宣传教育工作，为构建和谐社会贡献了力量。
我国烟草消费税存在的问题及改革建议
ACCOUNTING LEARNING153我国烟草消费税存在的问题及改革建议文／夏青摘要：中国烟草消费税经历了五次大调整。
为了进一步提高烟草消费税对国家经济活动的调控作用，对烟草消费税改革后现状进行了剖析，发现存在的问题并分析原因，并在此基础上提出烟草消费税改革的建议。
关键词：烟草消费税；历程；问题；原因；建议一、我国烟草消费税改革的历程烟草消费税是消费者对烟草的购买所课征的税。
中国烟草消费税共经历了五次调整。
1994年我国确定烟草消费税制；1998年调整了卷烟消费税的税率结构，将消费税税率调整为三档，一类烟50%，二、三类烟40%，四、五类烟25%； 2001年对卷烟消费税的计税方法和税率进行了调整，实行从量与从价相结合的复合计税方法；在2009年的调整中，在生产环节，调整了计税价格，规定调拨价格70元/条(含)以上的为甲类卷烟，其余为乙类卷烟。
甲类卷烟税率调整为56%，乙类卷烟的消费税税率调整为36%，同时再按量每支加征0.003元。
雪茄烟的消费税税率调整为36%。
在卷烟批发环节又加征了一道从价税，税率为5%。
2015年，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税，此次提税迎合了当前国际上普遍对烟产品课以重税的大趋势。
综合分析我国历次烟草消费税改革，可以发现改革主要是出于以下四个目标：一是树立科学、理性的消费理念，毕竟抽烟不是好事情，家人劝、社会宣传都起不到很好的作用，有些烟民还喜欢高档烟。
通过经济手段，可以减少烟民数量，提高烟民的健康质量，间接地达到禁烟效果。
二是增加财政收入，间接调节收入分配。
三是自觉抵制高污染的烟草消费，促进节能减排，调整产业结构，增强人们的环保观念。
这也是我国新常态下，经济转型升级所需要。
四是促进烟草统一大市场建设、打破地方保护、促进烟草要素资源优化配置。
二、我国现行烟草消费税存在的问题及原因烟草消费税经过第五次调整，税制已日趋完善，对经济的调控和监督作用不断加强，但现行的烟草消费税仍存在一些问题，突出表现在以下几方面：(一)“以税控烟”未能达到预期效果中国是世界上最大的烟草生产国和消费国，也是受烟草危害最严重的国家之一。
浅析消费税改革趋势及对烟草企业的影响
浅析消费税改革趋势及对烟草企业的影响作者：王爽陶建英周心磊来源：《财政监督》 2020年第5期王爽陶建英周心磊【摘要】烟草行业是国家的重点税源之一，每年为国家和地方财政带来巨大的收入。
全国自2018年实施大规模减税降费以及2019年个人所得税大幅减税以来，消费税作为国内重要税种，所占比重不断增加，成为了我国仅次于增值税、所得税的第三大税种。
而2019年两项政策的出台正是财税改革在大规模减税背景下一次较为全面的系统性推进，对消费税的改革与发展具有十分重要的意义。
本文以消费税的发展、改革历程为基础，结合卷烟消费税的实际状况，对消费税改革趋势及其可能会给烟草企业带来的影响作了若干思考，希望能为行业的持续稳健发展提供借鉴与参考。
【关键词】烟草企业消费税改革趋势2019年9月26日，国务院发布《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》，2019年12月3日，财政部、税务总局发布《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》（以下简称《征求意见稿》），两项政策和法规的出台，是财税改革在大规模减税背景下一次较为全面的系统性推进，更是深化财税体制改革的重要一步，其中均涉及消费税的相关变革。
随着税制改革的不断深入，减税降费落地生根、税收立法有序实施，必将对卷烟行业的税收工作带来一定程度的影响。
一、消费税发展历程及改革背景1994年分税制改革之时国务院颁布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，设立11个消费税税目，标志着消费税已经形成了一个独立税种，并由中央统一征收。
之后，消费税经历了几次重大的调整，如2006年的税目调整、2008年的成品油税费改革、2016年对化妆品消费税政策的调整等，税制经过多轮调整后日趋成熟、日趋完善。
期间，卷烟消费税也经历了多次变革。
2019年12月3日，《征求意见稿》出台，在保持现行税制框架和税负水平总体不变的前提下，开启了央地共享新模式。
这次立法修订，将原有的“暂行条例”上升到法律的高度，提高了消费税的法律地位，将税收法治的进程往前推进了一大步。
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消费税改革对烟草企业的影响
摘要：从2015年5月10日以后，我国的卷烟批发环节的从价税率由5%上涨到11%，并且加征0.005元/支的从量税。
纳税人如果有同时经营卷烟批发和零售业
务的，应该分开核算批发环节和零售环节的销售数量和销售额；没有分开核算的，依照全部销售数量和销售额计征批发环节的消费税。
卷烟消费税政策一旦调整，
那么烟草行业必然会受到影响。
本文首先对烟草消费税的改革进程和现状，然后就烟草消费税变化前后对烟草企业的影
响作出说明，最后为烟草企业为应对烟草消费税的改革和今后的发展提出有效的对策建议。
关键词：消费税；改革；影响；建议
1 烟草消费税的现状
烟草制品是一种特殊的消费品，近年来，全球烟草税的负担水平不断提高，据世界
2013日公布了全球烟草流行报告，2010至2012年全世界共有97个国家提高了烟产品消费税，2014年，印度、俄罗斯等十几个国家都提高了烟草消费税。
同时控烟组织一直呼吁烟草
行业需要提高卷烟零售价格，减少消费需求，用价控烟，而利用税收杠杆提高烟草消费税同
时提高烟草价格，是被世界都认可的最有效的控烟方式之一。
2015年财政部、国家税务总局
发布通知，经由国务院批准，从5月10日起卷烟消费税政策将被调整，卷烟批发环节的从
价税税率从5%上涨为11%，并按0.005元/支加征从量税。
这是从1994年我国开始分税制改
革以后，第四次提升烟产品消费税。
为了达到重税控烟的目的，在提税的同时提高卷烟批发
价格和零售价格。
长期以来，消费税是中央财政收入的重要来源，特别是烟草行业更是我国的税收第一大户。
据统计，在2014年，全国消费税共计8907亿元，同比增长了8.2%。
而卷烟消费税占了4823亿元，增长达12.5%。
2014年的卷烟消费税税率为5%，现在税率提高11%。
2014年的
卷烟消费税如果依照11%的税率纳税将缴纳10610亿元，税收增收5787亿元。
如今从量每
箱将近加收250元，如果2015年的销售量与2014年保持不变的话，销售保持稳定，那么2015年将增加财政收入133多亿元。
这样从价加上从量，卷烟批发消费税增收接近6000亿。
这一政策不仅是中央近六千亿的收入，地方也将获得好处，主要是通过附加的消费税对城市
建设税，这将增加数十亿美元的收入。
由此可见，烟草消费税的改革对财政收入的影响是巨大，不仅如此，对企业的影响也是
非常大的。
2 应对消费税改革的措施
由于烟草消费税改革给企业带来了上述不利的影响，为了使烟草企业能够减少烟草消费
税改革带来的压力，给出以下建议：
2.1突出公司产品营销地位
随着提税顺价政策的实行和“两个拓展”工作的深入，市场需求状况已经开始改变，烟草
企业应该积极解放思想、转变观念，根据市场情况及时作出调整。
首先应该了解市场上的最
新情况，特别是客户订货情况、明确实价执行情况、社会库存及客户盈利情况、卷烟零售价
格等方面，了解市场真实需求，尊重市场规律，组织有效货源以适应市场。
其次，注重提高
零售客户素质。
零售客户是联系烟草商业企业与消费者的重要桥梁，能第一时间将最新法律
法规、价格、品牌等信息传递消费者，甚至会在一定程度上能影响消费者的选择。
引导零售
客户转变经营方式，提高营销技巧，发挥他们在市场中的作用。
由于烟草消费税的改革对高
端品牌烟草的影响较小，所以应积极发挥高端品牌的优势，加大对这些品牌的营销力度，同
时对低端品牌的烟草及时根据市场消费情况作出调整，提高烟草企业的销售量，增加收入。
2.2加强烟草生产企业与批发企业以及零售商之间的联系
烟草生产企业和批发企业以及零售商之间都有着非常紧密的联系，因此卷烟批发环节的
税价联动不可能仅仅只是影响批发企业，不管是生产环节的税制改革还是批发环节的税制改
革都会同时影响其他两个行业，因此生产企业和批发企业以及零售商应该加强三者之间的联系，零售商应及时向批发企业反映市场上香烟的销售情况以及税价联动后消费者的反映情况，以便批发企业和生产企业及时调整生产和批发计划，批发企业应该积极与生产企业进行沟通，确定好市场的需求量来调整自己的生产量，积极面对消费税改革后对烟草企业带来的不利影响，共同应对挑战，发挥协同效应。
2.3控制和降低企业的运营成本
由于烟草消费税的提高，烟草企业的生产成本、管理成本以及销售成本等也相对的提高，给烟草企业的经营成本带来了很大的压力，因此，控制和降低企业的运营成本非常重要。
就
像高继斌在《关于烟草行业财务管理与控制研究降低企业运营成本》中说的：“降低企业的运营成本，既是精益管理的内在要求，也有利于增强企业效益，提高税收收入。
”[7]降低企业
的运营成本就要做好企业的全面预算管理，要以科学测量得到的市场结果来进行对生产和销
售的全面预算管理，保证其预算准确性；还要加强宣传使全员都参与到预算的管理，自觉控
制费用支出，减少运营成本，增加利润。
2.4构建适合现阶段烟草企业的财务管理目标
财务管理活动能够对资金进行正确的管理和保证资金使用的效率，使企业的利益需求得
到满足，所以，财务活动就成为了烟草企业经营活动中最重要的部分，因此，构建正确合理
的企业财务管理目标就尤为重要。
本文从利益的角度进行研究分析烟草企业的财务管理目标：一个企业最终的财务管理目标肯定是其实现企业价值最大化，那么为了实现企业价值的最大
目标，必需为了实现企业价值的最大目标，必须采取一定的措施保证权益价值与债权价值均
达到最大值。
在投资者出资建立企业时，其基本目标就是在保证投资成本的基础上，能够得
到收益的稳步增长。
企业价值包括权益价值和债权价值，所谓的权益价值是指股东投入资本
的价值，而债权价值是指企业的负债价值。
在实现企业财务管理目标时，需要对效率和公平
进行有效的结合，不仅要保证财务的效率性目标，而且要保证其公平性目标，使二者结合起来，实现一个动态的管理过程。
在确定企业的财务管理目标时，不仅要考虑烟草行业的各相
关利益者，还要考虑国家利益和消费者的利益，并结合现阶段的烟草消费税政策，这样才能
正确定位烟草企业的财务管理目标。
3 结语
消费税对国家的财政收入有着非常大的影响，而其中烟草消费税又是一个及其重要的部分。
目前中国有3亿多烟民，国家对烟草消费税改革的目的是从健康出发，提高烟草消费税
能够很好的控制烟草消费，并且能够实现一定的社会效应，同时增加财政收入。
国家对烟草
消费税的调整和调控也是对烟草行业的产业结构的调整，是顺应时代潮流的发展，烟草消费
税不仅仅是关系财政大局同时也影响民生，因此，虽然烟草消费税的改革对烟草企业带来很
大的压力，但是烟草政策的改革是以人为本的体现，消费税的改革是势在必行的，所以应该
加大对烟草行业的研究分析，并采取和顺应现阶段的税收政策，以保证烟草行业的稳定和国
家税收以及国民生活。
参考文献：
[1]王瑞，消费税政策调整给卷烟商业企业带来的影响及其对策[J].重庆与世界（学术版），2015，（12）
[2]张源，卷烟消费税调整的影响[J].会计师，2015，（12）
[3]财政部、国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知[J].涉外税务，2015，（1）。