铁道资金结算中心在铁路发展中的作用探析
新形势下铁路资金结算所财务分析的思考
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哈尔滨铁道科技 工 作研 究
定意义上讲，筹资和投资是现代企业财务管理的基本内容，而 且筹资和投资的合理程度，不仅关系到一个企业的短期经营效 果，而且关系到企业的持续经营。因此，在建立了现代企业制度 的铁路资金结算所这个会计环境中，要经常分析筹资和投资（调 剂）的合理性，是结算所财务管理的重要内容。（1）要分析结算 所筹资的保证程度，看结算所筹集的资金是否科学合理有效地保 证结算所经营活动的正常需要；（2）要分析结算所筹资成本的 合理性，合理的财务结构既能筹集到大量资金，还能节约资金成 本，通过筹资成本分析，揭示资金筹集的实际效果，促进改善资 金筹集方案；（3）要分析结算所投资（调剂）的科学性，通过投 资（调剂）规模与结算所的适应程度、投资（调剂）获利状况、 投资（调剂）回收期限等指标，看结算所 投资（调剂）的科学程 度，促进结算所改善投资（调剂）管理。 2.5 结算所资金成本费用开支合理情况的分析
结算所利润的目标分析，分析结算所目标利润和同期利润比较的 增减变化情况；（2）结算所利润的先进性分析，分析结算所利润 与其他地区结算所同规模同资金量比较的情况，找出本结算所同 其他兄弟结算所的差距；（3）结算所利润的结构性分析，解剖结 算所利润的组成情况，看各种收入在结算所效益总额中所占的份 额，引导结算所及时调整经营业务活动；（4）结算所利润的质量 分析，揭示结算所在完成效益的同时，所投入资金大小，承担的 社会责任及遵纪守法的情况，引导结算所坚持正确的经营方向， 维护结算所的声誉。结算所利润分析的重点应放在获利能力的研 究上，对资金效益率、资产报酬率、资本收益率及成本费用利润 率等质量指标进行认真分析。 2.2 结算所偿债能力的分析
铁路企业资金管理模研究分析
内 部 结 算 ， 企 业 所 属 单 位 之 间 的 结 算 则 使 用 内部 结 算 证 进 行 相 对 互结算 ， 由付 款 单 位 填 制 内 部 结 算 证 ， 结算 中心 核 对 印鉴 及 付 款 单
位 存 款 余 额 后 ， 理 内 部 转 账 手 续 ； 业 上 下 级 之 间 的 结 算 通 过 办 企 “ 部 收 付 款 划 转 通 知 单 ” 由 结 算 中心 直 接 划 转 并 负 责 票 据 传 递 。 内 ， ５ 内部 存 贷 款 管 理 ： 业 内部 资 金 实 行 有 偿 使 用 ， 业 所 属 单 、 企 企 位 存 入 结 算 中 心 的 资 金 ， 中 国人 民 银 行 公 布 的 同 期 企 业 存 款 利 按 率 计 息 局 所 属 单 位 经 财 务 资 产 部 批 准 的 生 产 经 营 贷 款 ， 行 财 执 务资产部规定 的贷款利率 。 ６会计核算 ： 、 在铁 路 企 业 内 部 实 行 铁 路 局 或 主 管 业 务 处 和 机 务、 车辆 等 基 层 单 位 分 级 管 理 的 情 况 下 ， 映 生 产 经 营 活 动 ， 要 反 主 有 两 种 会 计 核 算 。一 种 是 集 中核 算 ， 一 种 是 分 级 核 算 。 另 １集 中 核 算 就 是 将 机 务 、 辆 段 等 基 层 单 位 和 铁 路 分 局 发 生 ） 车 的 经 济 活 动 ， 铁 路 局 集 中记 账 反 映 ， 路 局 所 属 的 各 个 基 层 单 位 由 铁 是 会计 工 作 的报 销 单 位 。基 层 单 位 进 行 经 济 活 动 时 ， 上 级 领 取 从 定 的 物 资 和 货 币 资 金 ， 日常 发 生 的 各 项 经 济 业 务 只 进 行 凭 证 对 整 理 、 总 和 实 物 保 管 ， 计 算 完 成 各 项 工 作 的成 本 和 收 入 ， 不 汇 不 也 计 算 生 产 活 动 的 成 果 ， 是 定 期 汇 总 报 销 ， 得 货 币 资 金 ， 证 生 只 取 保 产 的 正 常 进 行 。铁 路 局 对 基 层 单 位 报 来 的 凭 证 进 行 审 核 ， 后 按 然 会计规 则 ， 记账簿 ， 行核算 ， 算经营成果 ， 制会计报表 。 登 进 计 编 ２ 分 级 核 算 就是 铁 路 企 业 内 部 所 属 的 铁 路 分 局 和 机 务 、 辆 ） 车 段等基层单 位实 行 内部 经济 核算 制 ， 们 都 是独 立 的会计 单 位。 它 每 一 个 会 计 单 位 都 要 设 置 独 立 的会 计 机 构 ， 立 各 种 账 簿 ， 经 济 建 对 活 动 进 行 总 分 类 和 明 细 分 类 核 算 ， 算 完 成 各 项 工 作 的 成 本 和 收 计 入 ， 定 经 营 成 果 ， 期 编 制 会 计 报 表 ， 行 经 济 活 动 总 结 。 实 行 确 定 进 分 级 核 算 以后 ， 映 铁 路 企 业 生 产 活 动 的账 簿 不 是 集 中 在 铁 路 局 ， 反 而是分散在铁路 局财务处 、 路 分局财务科和基层单位 财务室 。 铁 目前 许 多铁 路 企 业 在 推 行 全 面 预 算 管 理 ， 的 还 想 通 过 全 面 有 预 算 管 理 加 强 资 金 的 集 中 管 理 。 推 行 全 面 预 算 管 理 制 度 ， 障 企 保 业 资 金 的 有 序 流 动 ， 预 算 作 为 企 业 内 部 组 织 生 产 经 营 活 动 的 法 将 定 依 据 ， 资 金 的 收 支 纳 入 严 格 的 预 算 管 理 程 序 中 。“ 支 两 条 把 收 线 ” 理 可 以说 是 实 施 全 面 预 算 管 理 的 一 个 强 有 力 的 手 段 。其 中 管 的“ ” 收 入 汇 集 ， 大 限 度 保 障 了资 金 的集 中 和 使 用 效 率 ， 少 收 使 最 减 了融 资 ， 低 了融 资 费 用 ， 全 面 预 算 管 理 奠 定 了基 础 。 企 业 实 行 降 为 资 金 “ 支 两 条 线 ” 将 企 业 分 散 的 资 金 集 中起 来 ， 通 过 全 面 预 算 收 ， 再 的实 施 ， 现 了对 资 金 的 统 筹 安 排 和 有 效 监 控 。 收 支 两 条 线 管 理 实 应 当说 是 利 用 信 息 技 术 的最 新 成 果 。是 在 网 络 技 术 支 持 下 的 更 有 效 、 高 集 中度 的资 金 管 理模 式 。 更 铁 路 企 业 收 支 两 条 线 中收 入 线 是 指 收 入 一 律 进 入 结 算 中 心 账 户 ， 算 中 心 将 收 到 的款 项 分 到 单 位 明 细 账 户 ， 属 单 位 零 星 现 金 结 下 收 入 直 接 交 入 企 业 在 下 属 单 位 附 近 银 行 开ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ设 的 指 定 账 户 ， 位 送 单 款 人 员 将 银 行 回单 送 交 操 作 员 ， 入 该 单 位 的 明 细 账 户 。 其 支 出 记 线 是 根 据 内 部 资 金 支 付 审 批 处 理 程 序 ， 审 核 定 案 的 支 付 通 知 书 将 交 与 驻 下 属 单 位 操 作 员 输 入 计 算 机 ， 算 中 心 实 行 临 柜 管 理 ， 职 结 专
铁道资金结算中心的运作存在的问题及对策
浅析铁道资金结算中心的运作存在的问题及对策中图分类号：f230文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）04-000-02摘要按照铁道部的统一部署，从1994年开始，全国各铁路局先后成立了铁道结算中心。
铁道结算中心作为铁路内部资金管理机构，主要任务是办理资金结算、监管内部货币资金收付，承担内部资金调剂和铁路资金集中调度，为铁路经营与建设提供资金支持。
本文通过对铁道结算中心成立必要性和具体运作的阐述，分析结算中心运作中存在的问题，提出完善结算中心运行机制的对策，为铁路建设和经营管理提供强有力的资金支持和安全保障。
关键词铁道资金结算中心问题对策一、铁道资金结算中心概述铁道资金结算中心是铁路部门内部的资金管理机构，按照中国人民银行和铁道部有关规定为铁路单位开立内部账户，办理内部结算，监管内部货币资金收付，承担内部资金调剂和铁路资金集中调度，为铁路经营与建设提供资金支持。
铁路是大型国有独资企业，拥有巨额的固定资产及流动资产，由于各铁路局及所属站段所处地域遍及全国，资金极度分散，在资金的使用上也存在时间差，一部分资金被暂时闲置起来，不能得到充分地利用。
这就需要一个企业内部的资金管理机构，对这些暂时闲置的资金集中的管理和运作，在企业各单位之间进行合理的调配。
在这种状况下，铁道结算中心应运而生。
铁道结算中心以铁路局为单位，将各铁路局管内所有单位的资金全部归集起来，实现资金的集中管理和运作，充分发挥了资金的规模效应，缓解了资金压力，为铁路经营生产和大型建设筹集了部分所需资金，降低了企业的融资成本，提高了资金的使用效益。
二、成立铁道资金结算中心的必要性自1994年开始，全路先后成立了铁道结算中心，经过这十几年的不断发展创新和改革，作为铁路企业内部的资金管理机构，铁道结算中心在筹集资金、调剂资金余缺、提高资金使用效益、监督资金使用等方面发挥了积极、重要的作用。
1、铁路运输企业实行的是收支两条线的核算模式，运输收入层层上交，运输支出通过铁道部、铁路局逐级下拨，使大量的货币资金在银行间频繁转入转出，造成资金运用的时间差，大笔资金得不到及时利用，同时也减少了存款的利息收入，加大了资金成本。
浅谈铁路企业资金安全管理
前言： 资金的管理关系着企业发展的命脉， 做好铁路企业的资金安 资、借款、担保权限也做了严格的规定。铁路运输企业必须贯彻落实 全管理是—个长期的工作， 并目 是一项积极的有意义的工作， 在保证铁 该管理力 、 ｛ 去， 减少资金损失、浪费机会， 防范资金风险。 ４ ．加大资金集中管理力度。各铁路局财务资金结算中心要进一 路企业正常运转的前提下， 同时也保证了企业的长期发展。因此， 必须 步加大资金集中拨付、管理和监控力度。财务资金结算中一 【 Ｊ 、 崾 建立严 要 重视 密的规范、高效安全的资金管理业务流程 ， 堵塞管理漏洞。并要建立 铁路企业资金管理的现状分析 健全资金安全管理的事前、事中、事后监督机制 ， 加强对铁路运输企 当前 ， 铁路部门对于铁路企业的资金管理工作非常重视 ， 为了加强 业的资金拨付管理， 监督资金的运用， 建立科学规范的资金拨付机制。 铁路企业的资金管理 ， 相应的出台了很多政策措施， 以保证铁路企业资 ５ ．严格规范和加强银行账户管理 。铁路运输企业必须按铁道 金的安全管理 。然而， 铁路企业的资金管理也存在真一些问题和矛盾， 部、铁路局要求 ， 规范银行账户管理 ， 按规定程序在结算 中心开立账 都造 成 了资金 管理 的不完 善 。其中影 响因素 很多 ， 以下主 要列举 企业 户 ， 严禁在结算中心以外的金融机构开立账户， 已经开设的要按规定予 资金 管理的一 些问题和现 状。 以清理， 严格落实统一归 口管理要求 ， 改变资金支付管理不规范、资金 首先， 铁路企业的资金作为企业 的生存命脉， 有着尤为重要的作 运 ， 亍 壁萌 豆、潜 在资金曼全风险 多盼 伏 况。 用， 然而很多企业对于企业资金的管理缺少足够的安全意识 。这种安 ６ ． 力 口 强资金预算管理。铁路运输企业要按照实际生产需求编制资 全意识主要体现在对资金风险的防范不足、管理的不完善、监督的失 金预算， 并与企业的全面预算相衔接 ， 指定专人监督资金预算的执行情 控和人为的一些疏忽， 这些问题都会造成铁路企业的资出现问题， 并且 况， 严格控制各项资金的使用不超预算， 杜绝不合理支出， 加强资金安 风险较大。 全的管理， 防范资金风险。 其次， 很多的资金制度没有响应的落实。在铁路企业资金的管理 ７ ． 加强应收账款的管理工作。收款工作是保证铁路企业收入的关 上， 需要根据铁路局、铁路部门的相关制度来进行。由于铁路企业对 键步骤， 收款工作的好坏影Ｉ Ｉ 向 着企业收入， 同时也给企业的账 目 管理带 资金的风险意识认识的不足， 很多工作人员在管理资金上出现疏漏、 来一定的影响健 ， 因此， 铁路企业的收账款的管理工作一定要做好。 马虎的清况 ， 因此， 不能严格的按照相关的规定来进行工作， 真就导致 ８ ． 挖掘内部资金管理潜力。内部资金管理是按照固定的流程来进 资金使用上容易出现很大的问题， 风险也相应的加大。 行的， 然而依然存在着一些问题和漏洞， 在进行资金管理上， 首先要避 最后， 铁路企业的资金流动胜差。在铁路企业资金的管理过程中， 免出现资金的漏洞， 从而使企业 内部资金管理更有潜力。这样就能使 很大—部分资金在使用上分配出现诸多问题 ， 造成资金的流动Ｉ 生 差， 不 企 业的资金使用 更有效率 。 能循环使用 ， 从而使资金的运转困难， 工作效率ｆ 氐 下。这也是铁路企业 ９ ．全面强化会计基础管理工作。会计基础管理工作在铁路企业 资金管理 匕 的—个重要环 节。 的资金管理 Ｅ 有着非常好的辅助作用， 铁路企业要针对会计基础的管 理工作制定相应的政策， 给予一定的奖罚制度， 并且实行内部监控。只 二 铁路企业资金管理上的一些建议 有完善了内部 监控机制， 才能从根本 上保证会计基础的管理工作健康 针对企业资金管理上的一些问题和不足， 铁路企业必须要在资金 运行。也使企业在不断发 士 大的过程中有了好的前提条件。 的管理 童 措施 ， 健全制度 ， 保证铁路资金管理的安全Ｉ 生。作者在文 １ ０ ．加强财务会计队伍的素质建设。铁路企业的财务工作人员对 中提出了一些相关的建议， 并且做出了相应的分析和总结。 于企业的资金管理有着重要的作用 ， 要想从根本上加强资金管理的安 １ ．加强资金安全工作的组织领导。铁路运输企业要建立资金安 全 胜， 需要从企业财务工作人员的素质 Ｅ人 手， 加强企业财务人员的自 全管理 “ 一把手”负责制， 即实行企业的党政主要负责人 “ 一支笔” 身素质 ， 提高业务水平 ， 并且不断的培养工作人员的职业道德 ， 这样才 制度及大额资金使用联签制度， 并层层落实责任主体， 建立 日常资金的 能 使资金安全有着 根本的保 证。 使用检查、监督制度， 强化管理职责 ， 主管领导要带头执行财经法规 ， 综Ｅ 昕述 ， 铁路企业的资金安全是关系着铁路企业正常运转的前 严格落实资金安全管理规定。资金运行决策要依法依规 ， 严格按权限 提条件， 同时也关系着铁路企业未来的发展。因而， 在资金的管理 Ｅ 必 履行审批程序。要将内部资金安全检查工作制度化， 定期组织开展 自 须严格遵照相应的制度进行 ， 并且加强资金的安全意识， 提高管理水 查工作， 发现问题要及时整改。 平。把铁路企业资金的管理提高到一个新的水平 ， 也是保障铁路企业 ２ ． 建立企业资金安全保障机制。企业资金使用管理过程中要始终 四 建立安全防范意识， 在资金使用全过程建立安全保障机制， 将企业资金 稳定发展的重要条件。 的进出、调动、内部周转等建立在企业的严格控制之下， 建立合理的 参考 文献 ： 审批授权制度 、复核制度 、授信制度、结算制度、盘 制度及奖惩考 ［ １ 】《 中华人 民共和 国会计 法》（ 第九届全 国人 民代表大会 第十二 核等相关的资金保障制度 ， 用制度来保证资金的安全使用。 次会议修订） ， １ ９ ９ ９ ３ ． 加强对外投资、借款、担保管理。铁道部、铁路局下发的有关 ［ ２ 】 财政部 ．《 会计工作 基础规 范》 ， １ ９ ９ ６ 年． 对外投资、借款、担保的管理办法 ， 规定了无法人资格的铁路运输企 ［ ５ ］ 黄永忠 ， 李洪涛 ． 加 强 资金 管理 确 保 资 金安 全 ． 军 队 财 ２ ｏ ｏ ４ （ ￣ ） 业无权对外进行投资、借款、担保， 并对具备法人资格的企业对外投 务 ， ［ ４ 】 高铁 ． 强化内控 外防 确保资金安 全． 军事经济研 究， ￣ ｏ ｏ ５ （ ５ ）
加强铁路单位资金管理分析
加强铁路单位资金管理的探究分析摘要：铁路单位由于其投资建设的工程项目的规模比较大，所投资金也比较多，如果其资金管理工作不能够到位，将会造成铁路单位的资金周转不灵，物资重复购置，资源长期闲置，因此，只有加强对于铁路单位资金管理的探究分析，才能有效提高铁路单位的经济效益。
关键词：铁路单位；资金管理；问题；措施中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）11-00-01资金管理是铁路单位财务管理的一个重要组成部分，能够在保证铁路单位的内部资金流动性的前提下，合理配置的闲置资金，有效降低资金成本，从而发挥出铁路单位的规模优势，使得资金的存量以及运转更加地科学、合理。
本文将对铁路单位的资金管理目前存在的问题进行分析，并对强化铁路单位的资金管理，提高其资金的利用率提出几点意见。
一、铁路单位资金管理存在的问题分析1.铁路单位在落实各项资金管理制度上存在的问题（1）对于大额资金的使用的联签规定还不够完善。
（2）大额资金的使用还存在一些违规现象，存在较大的风险。
（3）部分单位存在违规向铁路建设项目无关的单位出借货币资金的现象，并且长期不能够收回，从而严重影响到铁路单位生产经营。
（4）一些控股企业的财务资金收支情况不在财务控制范围之内。
（5）预付款项的安全性不能够得到合理、有效的保障。
2.铁路单位对外投资管理中存在的问题（1）铁路单位对外投资的收益比较低的现象比较普遍，有时甚至是零收益。
（2）部分铁路单位由于其单位负责人的人员变动比较频繁，导致对外投资的项目长期处于挂账状态，从而使得铁路单位的长期对外投资的信息失真，资产贬值，对外投资的收益难以有效地回收。
3.铁路单位在贷款和担保方面存在的问题（1）铁路单位改变贷款的实际用途，挪用贷款转为他用的现象比较普遍。
（2）对于地方金融机构的贷款利息较高。
（3）对于不同的系统单位的担保可能必须承担连带责任的风险。
（4）对于路外单位的担保容易造成损失。
强化资金结算中心内控制度浅析
强化资金结算中心内控制度浅析摘要：随着中国铁路深入推进全路多元化经营工作的提出，资金结算中心如何适应铁路经营工作面临的新形势和新要求，完善自身内部控制制度，进一步促进铁路资金的良性循环，保证资金安全有效，成为资金管理中急需关注和强化的问题。
本文基于结算中心管理的实践与内控制度建设相结合这样一个主题，进一步阐述了内控制度建设对保障结算中心健康有序运作的重要意义，因而提出在实际工作中必须不断创新结算中心的内部控制制度，已从制度体系上解决结算中心运作的因素，从而提高结算中心的运作质量。
关键词：资金管理;内控制度;结算中心我国铁路企业通过资金结算中心实现对资金的集中管理和统一调度，同时，通过对资金流向的监管，有效防范资金风险，保证资金安全。
但是，随着铁路多元化改革进程的深入和经营规模的不断扩大，如何有效保障铁路运营及基础设施的资金需求，强化铁路企业集中资金管理的力度；如何完善资金结算中心内控制度，进一步促进铁路资金的良性循环，保证资金安全有效，成为资金管理中急需关注和强化的问题。
铁路企业非常重视资金管理，强调健全有效的内控机制是防范资金风险的第一道屏障,而以建立和完善科学性、安全性、合理性、有效性为内容的资金结算内控制度，则是资金风险监管的基础和关键。
从结算机构成立起，铁道部财务司陆续出台了许多具有较强科学性和严密性的内控措施，建立了一整套相互制约、相互监督的内控机制，以强化资金管理，完善资金结算内部控制制度。
但从改革发展的迅速推进上来看，现有的内控体系还不完善，内控水平还有较大的差距，内控效果也不甚理想。
一、存在的主要问题1.法人治理结构不健全。
内部审计部门尽管已相对独立，但还没有建立起内审部门直接向最高管理层负责的体制。
另外，机构层次过多，环节过多，降低了内部控制的灵敏度，增加了组织运行的风险。
2.对内控制度重要性的认识存在偏差。
某些管理者错误地认为，建立内控制度就是建章立制，有了规章制度，就等于建立了内控制度。
浅析当前铁道资金结算中心存在必要性及相关问题研究
效益 性 的 目 标 ，作 为 内部 资金 管理机构 的铁道 资金 结算 中 心 的存在 具有非 常重要 的意义 。
１ 铁道 资金结算 中心存在 的必要性
１ ． １ 保证资金安全 ，防范金融风险，有效实现资金的集中
管理 铁路 企业 的特点是 “ 点 多 、线 长 、面广 ”，管 理 层 次 和管 理跨 距 比一般 企业要 大 。而近几 年铁路 内部改 革力 度
经济大 动脉 的建 设步伐 。
铁道 资金是 指铁道行 业 内各企业 、事业 、社会 团体等 单位 （ 以下 简称 内部 单 位 ） 所 拥 有 的 货 币 资 金 。铁 道 资
பைடு நூலகம்
１ ． ２ 及 时提供 资金 管理 信 息 ，使 资金 集 中 控 制 、调 度 达
到预期 效果 在现 代投融 资理论 中有一 条非 常重要 的原则 ：资金管 理要严格 遵循 时机性 原则 。时机性原 则要求 资金管 理者 把 资金准 确的集 中于决 定性 的机会上 。为此 ，资金管 理者 首
交 通 运输
中国市场
２ ０ １ ３ 年第 ２ ６期 （ 总第 ７ ４ １ 期）
浅 析 当前 铁 道 资 金 结 算 中 心 存 在 究 必 要 性 及 相 关 问题 研
李永 红
（ 石家庄铁道 资金结算 中心 ，河北 石家庄
［ 摘
０ ５ ０ ０ ５ １ ）
要 ］ 企业 管理 以财务管理 为 中心 ，财 务管理 以资金 管理 为 中心 ，加 强 资金 管理 已成 为企 业 当前财 务工 作 的重
占 ’ 。本 文主要探 讨 了在 当前铁路 改革 形势 下 ，铁道 资金 结算 中心存在 的必要性 及 面临的 问题 和对 策。 ［ 关键词 ］结算 中心 ；必要 性 ；问题 ；对策
加强铁路单位账户管理的思考
加强铁路单位账户管理的思考摘要:加强铁路单位账户管理是铁路高速发展的必然需求，也是铁路资金管理的重要手段。
它对于集中利用沉淀资金产生资金效益，缓解铁路资金需求压力，提高资金利用率具有重要的意义。
本文通过对铁路账户现状的分析，使我们对铁路账户监督内容、重点等有一个较为全面的了解；对提高铁路账户管理水平，确保铁路单位资金安全将起到积极意义。
关键词:账户监督重点铁路资金结算中心的成立，对加强铁路资金集中管理，改变铁路内部资金分散、多头开户、加强资金调控、缓解资金困难、提高资金效益起到了重要作用。
按照铁路帐户管理要求，铁路单位必须经审批备案后，在铁道结算中心开立结算帐户。
对无结算中心结算网点的地方或确因业务需要，必须在专业银行开立帐户的单位，需报审批部门审批、备案后方可办理开户手续。
近几年，按照铁道部要求，铁路单位帐户进行了多次清理，这对加强铁路财务和资金管理，集中内部资金，提高经济效益效果日益明显。
但是，要彻底杜绝铁路单位擅自在专业银行开立帐户或多头开户现象，确保有关帐户管理制度行之有效地落到实处，加强铁路单位帐户的检查监督就成了最为有效的途径。
一、加强铁路单位帐户检查监督的必要性未经审批、备案，在外开设银行帐户有五个方面弊端：一是逃避有关部门的管理和监督，便于单位违法违规办理收支事项；二是给单位隐瞒应上缴的收入和转移资金提供了方便；三是截留上级规定的收入，使资金游离于铁路管理之外；四是为单位擅自开设收费项目提供了“防空洞”，使乱收费、违纪等现象屡禁不止；五是利用在外开设的帐户搞帐外帐，私设“小金库”，乱支滥用资金，助长了不正之风和腐败行为。
所以说，加强铁路各单位帐户检查监督显得尤为重要。
二、铁路单位帐户检查监督的内容通过被检查单位现有帐户与审批部门审批、备案的所有帐户一览表对照，检查单位及内部各部门是否存在擅自在外部银行开立收费、不入帐款项帐户情况；检查单位和部门是否存在开设个人存款储蓄帐户、公款私存、私设“小金库”问题；检查单位财务部门是否将资金随意拨给下属单位，支款依据是否真实、合法、有无转移资金造成财务成果不实的现象；检查单位收到其他经济实体及自身的经营收入是否足额存入经审批的帐户；检查单位是否存在出租、出借帐户情况。
铁道结算中心的现状和发展
批严格遵守相关规定 ；预 防风险主要是采取信用评估和调剂方式等 ， 对 风险进行计算和估算 ， 一定要对是否能够发放调剂款确定化。
３ ． ２对风 险控制体制进行 完善
１ ． 铁道 结算 中心概 述
企事业单位 中的结算中心 的职责范 围是 ：资金的合理运转与经营。
绪算中心是通过集中化的管理 和调整资金来确保集团附属子公司资金合
安全性 ；为管理部门服务 ，对资金进行合理沉淀、运 营和调节 ，防止出
现资金紧缺现象 ，更好 的实现资金的运用、管理和监督 ；对于主办单位 委托 国外融资的业务 ， 对铁路 的改善等方面予以支持 ， 更好 的为铁路产 业增强雄厚的资金后盾 ， 使其进一步开发 市场。 ２ ． １ ． ２ ． 反馈功能根据结算 中心提供的数据等信息 ，能够实时的掌握铁 路 内部成员其他单位资金情况 ；资金流量的变化和方 向变化分析 ，能够 探索到管理的难点和重 点，这对于决策层的有帮助 ， 利于领导人员对资 金进行调整 ， 也反应了铁路资金实力。 ２ ． １ ． ３ ． 监督功能根据结算 中心的窗 口，能够实时掌握成员经济情况 ；
４ ． 铁道 结算 中心的未来发展
我 国的铁路事业在快速发展 ，但是其中也出现了不少 问题 ，怎样才 能强化铁路 的资金管理已经成为 了制约其快速发展的关键所在 。积极探 讨铁道结算 中心工作中遇到的问题及事物发展规律 ，再与铁路经济发 展 的实 际情况综合起来 ， 形成 合理 的管理机制是铁道结算 中心需要做的重 点工作 。优化铁道结算 中心 的管理机制 ，并形成科学 的管理模式 ， 这样 能够强化结算在 中心的职责 ， 提高铁路经济效益。
第一是调拨资金 ， 通过结算 中心对资金存 、投和调 ，然后交给部门 审批 ，才能完成资金调拨 ， 最后给结算部 门管理人员审核 ，不允许调拨 没有手续 ；第二是对 资金 的调剂 ，资金调剂必须符合集 中、审调分离 、 比例约束和风险预防等原则 ，集 中是交给资金部们 的负责人进行办理 ，
关于资金管理的探讨
关于资金管理的探讨摘要：本文运用资金管理理论和内部控制理论，立足现有的铁路资金结算中心模式，剖析铁路资金管理目前存在的问题，并针对问题探求改进措施，使结算中心能够适应铁路发展的需要，更好的发挥作用，从而保证铁路多元化改革进程能够顺利实现。
关键词：铁路企业；资金管理；结算中心在实现铁路多元化改革的进程中，首先要解决的是大规模投资的资金来源及运用管理问题。
因此，深入剖析目前铁路资金管理中存在的问题，在此基础上根据铁路对资金管理的要求，建立一套与之相适应的、有效的、完善的资金管理，以强化铁路企业资金管理的力度，保障资金安全，提高资金规模效益，为铁路实现和谐发展提供坚实的保证。
一、铁路资金管理的现状（一）铁路资金管理模式在资金管理模式方面，铁路运输企业主要实行的是资金结算中心模式。
1998年中国人民银行和铁道部联合发文，明确了铁路资金结算中心作为铁路行业内部资金管理机构的基本属性，确立了其合法地位，强调加强铁路全行业资金结算中心管理的重要性。
随着银行结算方式不断创新，在2007年，铁道部又进一步加强了资金集中管理工作的力度，对开设在工行和建行未纳入资金结算所(室)集中管理的银行账户实施了资金归集。
因此可以说，目前铁路企业实行的是以资金结算所(室)为主、以资金归集为辅的一种创新型资金管理模式。
其主要任务是办理内部结算，集中管理货币结算资金，调剂资金余缺。
以便捷的内部结算提高资金的周转效率，节约资金成本，并对各下属企业的资金实施统一结算。
（二）铁路资金管理制度及相关办法1．账户管理制度铁路单位实行账户审批和备案制度，银行账户资金实行集中归集。
铁路企业及所属单位必须在资金结算机构或归集银行开户，铁路企业对资金结算机构银行账户资金实行统一管理、集中结算、限额管理。
2．资金预算管理制度铁道部就资金预算编制办法于2012年下达的《部署铁路运输企业资金管理暂行办法》进行了进一步的明确和要求。
办法要求“铁路企业所有资金收支均应纳入单位预算，统筹管理，所有资金收付必须严格执行资金预算。
铁道工程技术毕业论文题目(推荐120个)
铁道工程技术毕业论文题目（推荐120个）铁路由于其运量大、环境污染小、能源利用率高，在我国交通运输体系中具有非常重要的地位和作用，很多同学都有写作铁路工程方面论文的需要，而对于一篇毕业论文而言，选择一个好的题目能起到事半功倍的作用，本文为大家整理了120个”铁道工程技术毕业论文题目“。
精选论文题目一： 1、电气化铁道接触网关节式分相过电压技术重点探析 2、铁道工程建设项目部管理费用的精细化管理之道 3、磁粉探伤技术在铁道车辆零部件检修中的应用 4、铁道车辆焊接结构疲劳强度网格灵敏度与可视化研究 5、浅谈铁道信号联锁设备的故障分析 6、铁道信号施工及配合施工关键环节卡控 7、浅析铁道信号微机监测应用问题及故障处理 8、铁道工程施工存在的问题分析 9、铁道工程中施工存在的问题与对策 10、铁道车辆节能技术的研发 11、浅淡铁道信号设备防雷措施应用的重要性 12、关于铁道结算中心发展对策若干思考 13、一种基于MRPC的电气化铁道电能质量补偿装置 14、电气化铁道牵引网故障测距研究综述 15、电气化铁道接触网常见事故与解决对策研究 16、浅谈铁道信号工程施工中存在的问题及对策 17、铁道信号技术现状与发展展望 18、铁道车辆轴承润滑脂的润滑寿命与维修技术 19、高职电气化铁道技术专业技能抽查标准与题库的研究与开发 20、工学结合的铁道工程技术人才培养研究 21、一种无辅助变压器的电气化铁道磁势平衡型混合补偿系统 22、铁道工务线路养护维修问题与管理措施 23、铁道货车超偏载检测装置停电报警器的开发与应用 24、铁道车辆扭转载荷和扭转刚度设计及试验鉴定标准的分析研究 25、铁道车辆转向架摇动台悬挂系统横向刚度研究 26、铁道车辆电气设备的预防性维修 27、浅谈铁道电气化接触网硬点产生的原因与优化策略 28、电气化铁道区段信号设备电磁兼容性分析 29、浅析铁道信号要点施工管理技术 30、浅析铁道电气化接触网硬点的原因及改进方法 31、微电网研究现状及在铁道电气化中的应用 32、高速铁道工程测量精度和测量模式 33、电气化铁道供电牵引电力变压器研究 34、铁道行业低应变检测规程修改意见探讨 35、铁道客车照明系统新型LED灯管的设计 36、铁道工程施工类中职毕业生基层就业现状分析及对策探究 37、电气化铁道节能技术探讨 38、铁道车辆实训仿真教学系统的开发与应用 39、基于实践教学为重心的铁道机车车辆专业内涵建设 40、电气化铁道接触网防雷研究与改造研究 41、铁道电气化接触网弹性吊索安装张力测试探讨 42、铁道信号工程施工常见问题及对策 43、联锁设备故障在铁道信号检测维修中的重要性 44、铁道信号电源接地及混电的处理 45、一种采用LC耦合的电气化铁道功率调节系统 46、基于ZigBee技术的铁道智能防溜终端设计与研发 47、铁道工程技术专业学生技能训练与创新能力培养途径构想 48、铁道工程技术专业实践教学体系构建 49、探究铁道工程施工中的技术问题及解决办法 50、电气化铁道专业配电线路课程一体化教学改革 51、基于岗位需求的铁道交通运营管理专业模块化课程体系建设 52、电气化铁道供电系统对通信电缆线路的影响 53、基于以岗导学的电气化铁道技术专业课程体系构建的思路探讨 54、铁道货车JC型双作用弹性旁承疲劳性能的研究 55、一种新的铁道车辆滚振试验台曲线通过试验方法 56、铁道车辆减振器漏油故障与内部特性分析 57、模糊综合评判在铁道技术监督系统中存在的问题 58、铁道牵引网中AT供电方式的应用解析 59、提高铁道运输类高职院校学生技能水平的研究 60、铁道车辆辅助安装座随机振动疲劳评估 精选论文题目二： 61、铁道信号电源接地和混电的分析及处理 62、铁道资金结算中心在铁路发展中的作用探析 63、谈谈如何加强铁道结算中心的稽核监督 64、铁道结算中心的资金风险控制策略研究 65、高密度电法和地质雷达在岩溶地区铁道路基探测中的应用 66、铁道车辆转向架重型转盘设计 67、基于ADAMS的铁道车辆脱轨后动态行为研究 68、铁道车辆轮轨滚动接触疲劳裂纹研究综述 69、铁道客车乘客模型仿真与舒适度分析 70、地下铁道外部电源供电方式的分析比较 71、铁道机车车辆人才需求分析 72、铁道信号仿真模拟演练培训系统 73、铁道工程施工建设中存在的问题及对策分析 74、计算机网站技术在铁道网络的应用探讨 75、高速铁道车辆用齿轮装置的技术动向 76、探讨地下铁道工程防水技术 77、论铁道工程建设的风险与安全管理 78、试析铁道交通改扩建工程档案管理 79、铁道空调客车电气安全的防范对策 80、铁道信号联锁设备的故障诊断研究 81、受横风作用的铁道车辆动态性能分析模型及其验证 82、铁道车辆低速通过曲线时的钢轨打磨与爬轨关系的研究 83、高速铁道车辆用牵引电动机的最新技术动向 84、高职铁道通信专业人才培养流程图设计 85、铁道车辆转向架构架可拓变型设计方法研究 86、铁道动车运行平稳性分析 87、信息化教学在铁道机车车辆专业中的应用 88、浅谈铁道工务线路的维修与养护 89、浅谈铁道信号系统安全发展 90、材料对铁道车辆车轮踏面接触疲劳的影响 91、铁道车辆侧墙板块的焊接技术 92、交流电气化铁道的负序电流对电力系统的影响及整改措施 93、铁道车辆布线检测技术研究 94、铁道车辆制动机自然制动故障及解决思路研究 95、一种铁道接触网故障行波提取及定位方法 96、一种新型电气化铁道电能质量综合补偿 97、校企合作构建铁道工程技术专业高技能人才培养模式 98、探究电气化铁道供电系统新技术的发展 99、电气化铁道供电牵引网故障测距综述 100、中职铁道信号专业学生评价体系建设浅探 101、电气化铁道线路改道中的接触网施工 102、铁道电气化接触网硬点产生的原因及改进措施 103、铁道线路大中修质量成本管理 104、改进基层铁道信号计量工作探讨 105、铁道供电高压污秽绝缘子泄漏电流在线检测系统研究 106、行波法在电气化铁道牵引网故障测距的仿真研究 107、浅析铁道工程施工存在的问题 108、环行铁道货物集散中心模式研究 109、铁道电气化专业生产实习环节的实践与思考 110、铁道车辆轮对磨削修型技术研究 111、电气化铁道供电系统兼容性探究 112、电气化铁道供电系统几种典型过电压的分析与比较 113、铁道罐车流固耦合纵向冲击振动特性实验研究 114、铁道机车车辆专业任务型教学资源建设研究 115、铁道车辆车顶、端墙和车底架的焊接技术 116、铁道车辆车轮踏面反向优化设计方法 117、基于轮对模型的铁道车辆脱轨安全性评估 118、浅谈铁道信号微机监测的维修与分析 119、铁道车辆空气弹簧漏气故障分析 120、非空气悬挂铁道车辆钩尾框应力状态确定与理论疲劳寿命预测。
浅谈铁路结算中心业务现状与发展
供便 利的结算服务 。 结算 中心业务流程 ： 开户单位内部结算业务流程 ：
一
重 解 一
一
ｌ 开户单位 Ｉ —
ｌ 结算中心记账ｌ － 一 ｌ 开户单位 ｌ
开户 单位对外结算业务流程 ：
墅 丽
Ｉ 收款单位 ｌ
塑
一
１ ． 结算职能 。结算 中心减少 了 内部 开户单位 经济业 务 结算时 间， 同结算中心业务实现 当时到账 ， 异地 同在结算 中 心开户单位经济业务实现 １ ０分钟 到账 ， 极 大地缩 短 了原 在 商业银行开户 的铁路 内部 基层单 位业 务往来 结算 时 间 ， 提 高 了资金使用效率 。
管 理 荟 萃
・
１ 蠢 残淡侠路 结 算 从小到大， 自１ ９ ９ ４年成 立 至今 ， 走过了 ２ ０多年 的历 程 。在这 期 间 ， 石家庄铁道结算 中心 经历 了在铁路 分局 的
、
业 务现 状 与 发展
二、 铁路 结算 中心 的 业务现 状
在铁路结算 中心 成立 之初 ， 结 算 中心解 决 了铁路 发 展 急需资金的 困难 问题 ， 发挥了 内部机构 融通资 金的功 能 ， 实 现 了监督和盘活 内部 资金 ， 为铁 路运输 生产 服务 提供 便 利 的 设 立 目标 要 求 。 结算 中心的传统业务 ：
铁路管 理体 制改革 ， 打破业务 发展瓶颈 ， 为铁路 发展提供 更 加优 良的服 务 ， 具有十分重大 的现 实意义。
一
１ ． 账户管理 。开立 内部 单位 基本 账户 和 定期 账户 ， 按 照人民银行要求 ， 在结算 中心为基层单位办理业务使用 。 ２ ． 结 算业 务 。结算 中心 为 开户单 位办 理转 账 支票 、 现
浅谈铁路企业资金安全管理
建 立 健 全 内部 控 制 制 度 ，防范 资 金 支付 风 险 有 效 的 内部 控 制 铁 路财 务 管理信 息 系统 ，尽快 将资 金管 理信 息 系统的 应用纳 入财 务 制度是 保证 资金 安全重 要 的保 障。铁 路运 输企 业要 切实 采取 有效 措 信 息 系统管理 。 １ 加 强财 务会 计 队伍 的素质 建设 。从 企业 管理 角度 出发 ， 变 ０ 改 胞 ，建立健 全长 效机 制 ，全面 加强 资金 安全 管理 ，保 证企业 健 康发
少存 货 资 金 的不 合 理 占用 ，定 期 进行 资产 清 查 ，及 时 对 积压 、 闲 下降 ，增加 了资金 的风 险 ３ 资金 占用 结构 不合理 。各 铁路 运输企 业 ，特 别是机务 、车辆 置 、不 良资 产进 行调 查研 究 ，盘活各 项 资产 ，加速 资产 的运 用和 资 减 提 系统 ，为机 车 、车辆运 行 、检修 储 备的 一般材 料 、机车 配件 、燃油 金 的 周转 ，防止 损失 ， 少 浪费 ， 高 资金 的使 用效率 。 ９ 全 面强 化会计 基础 管理 工作 。各铁 路运 输企业 的财 务部 门要 等存货 资金 超储 现象 严重 由于机 车 、车 辆转 型等 原 因造成 的存 货积 压等 占用大 量资 金 ，导 致 资金 流动 性差 ，资金 周 转 困难 ，导 致 资金 加 强会 计基 础及 内部 控制 管理 ，健全 财 务部 门 内部 控 制管理 机制 ， 使 用效 率降低 。 按 照职 责清 晰 、相互 牵制 的原 则 ，科 学界 定 资金 审批 、使 用部 门的 管理职 责 与岗位 分工 ，建 立健 全 内部 制衡 纠错机 制 ；积极 推广应 用
输 生产显 得尤 为重要 。
一
规 定予 以清理 ，严格 落实统 一 归 １管 理要 求 ，改 变资金 支付 管理 不 ３
中国铁路资金管理发展创新的理论分析
同 作用 的产 物
中 国铁 路 的资 金 管 理起 源 于 五十 年 代 中长 铁路 局 内 部银 行 的运 作模 式 。 七 五 以 来 ， 着 市 场经 济 体 制改 革 的 逐 步 深入 ， 路 生 随 铁 运 输 白 八 五 以来 出现 了 连 续 五年 的 全 系 统 亏损 ， 金 供 需 矛盾 资 突 出。 另 一 方 面 ， 路 行 业 内 部存 在 一 个 庞 大 的企 业 群 体 和 分散 的 铁 资金 运 作 方 式 ， 加 上 国家 几 十 年 大规 模 投入 ， 金 总量 相 对 充 裕。 再 资
产资 料 价 格 逐 步市 场 化 ， 运 输 产 品定 价 仍实 行 计 划 机 制 ＿ 铁路 资金 结 算 中 心 是铁 路 企 业 内 部 的金 融 创 新 。 这种 创 新 ， 然会 推 动 而 使得 必
三、 中国 铁 路现 有 资金 管理 模 式 必须 继 续 进行 组织 创
铁路长期以来实行高度集中、大联动机、半军事化管理， 业务联系 新 紧密 ， 金 往来 密 切 ， 内 资金 周转 规 模 巨 大。 全 铁 路系 统 ６ ％ 的资 资 路 ０ 中国铁路资金管理的模 式， 是在以银行业为主导的金 融结构条
一
后， 年均收益约１ 多亿元， Ｏ 这就是外部金融服务内部化的收益。 铁 道资 金 结 算 中心 的 设 立 ， 企 业金 融组 织 创新 ， 高 了 整个 金 是 提
融体 系 的 效 率 。 如果 没 有 铁 道 资金 结 算 中 心 的存 在 ， 行 要面 对 众 银 多 的 中小 客 户 ， 运 曹 成 本 必 然提 高 。 而 铁 路 内部 的 资 金 管理 机 构 其
财 会 探 析
中国铁路资金管理发展创新 的理论分析
关于铁路企业成立财务公司的探析
１ ． 什么叫做财务公司
二、 铁路资金集中管理模式现状
在我国 ， 财务公司是指依 据《 公 司法》 和《 企 业集团
目前 ，铁路资金管理采取的是资金结算 中心的模 财务公司管理办法》设 立，由企 业集团内部集资组建
式， 资金结算 中心是铁 路局的资金管理部 门， 自２ ０世 的 。 具有法人资格的公 司 ， 其宗 旨和任务是 为本企业集 纪９ ０年代 中期成立 以来 ， 经过 不断完善 ， 业务上 已形 团内部各企业筹资和融通资金 ，是以中长期金融业务
成一套较为成 熟的内部资金管理体 系。在发挥资金的 为主的非银行金融机构。
整体效益、 有效地降低资金成本 、 提高资金的使 用效率
等方面作出了巨大的贡献 。
财务公司在业务 上受银监会管理监督 。在服务对
象上 ， 由于中国的财务公司都附属于大型企业集团 ， 因
中国财 务公 司一般都是 以其企业集 团公司 、 内部单 １ ９ ９ ８年 ， 根据《 国务 院办公厅转 发中国人 民银 行 此 ，
① 严禁办理金 融业务 。铁道结算中心必须认真执行金融 法律 、 法规 ， 不准集 资， 不准投资 ， 不准贷款 ， 不准 办理 内部 票据 贴 现， 不准从事股 票、 期货 交易， 不准开办储蓄业务 ， 不准接受外部单位开户和吸收存款 ， 不准实行准备金 制度和备付金制母公司 、 子公 司、 参股公司及 其他 成 月以上定期存款 ， 发行财 务公司债券 ； 同业拆借 ； 对成
、
引言
下发了《 中国人 民银行 、 铁道部 关于加强铁道结算 中心
２ ０ １ ３年 ８月 １ ９日， 《 国务院关于 改革铁路投融 资 管理 的通知》 【 银 发（ １ ９ ９ ８ ］ ５ ２ ６号 ） ① ， 通知第 五条 中规 体 制加快推进铁路建设 的意见》 发布。据悉 。 更具体 的 定 ， 铁道资金结算中心严禁办理金融业务 。 由于受到业 铁路投融资体制改革方案已经上报至国务 院。国务院 务范围的限制 ， 大量资金缺乏有效的创效渠道。 随着铁
浅谈铁道资金结算中心在铁路发展中的作用
浅谈铁道资金结算中心在铁路发展中的作用铁道资金结算中心是铁路正常运行发展的关键环节,随着我国铁路事业的极大发展,铁路在整个市场中所占有的份额更具有说服力,然而,我国加强铁路事业改革后,铁路上的生产经营部门都得到了相应的调整,这样必然会造成铁路内部矛盾的增加,特别是当面对更加激烈的市场竞争时,铁路运输部门表现出明显的发展受制的情况,因此,铁路部门需要不断加强管理,尤其是要加强铁路资金管理,保证铁路运输过程中资金的流动性,因此,加强铁路资金结算中心的工作能力,缓解铁路资金运行困难的问题,促进铁路的运输发展。
一、铁路部门的资金结算中心概述铁路是大型的国有企业,拥有巨额的固定资产和流动资金,由于铁路横贯全国各省市和自治区,铁路站段遍及全国大小城市,因此,铁路资金季度分散。
由于铁路是全年性营业,资金使用具有时间差,因此,会导致部分资金闲置,不易于铁路资金优化配置。
因此,铁路资金结算中心应运而生。
铁路资金结算中心是铁路内部的资金管理机构,在铁路内部实行调度集中统一、半军事化的垂直管理,跨省、市、地、县,不受行政区域制约,统筹全局资金。
其主要职能是承办国家铁路资金融通业务和路内单位货币资金结算业务,具体表现为按照调到部有关规定为铁路单位开立内部账户,办理内部结算,这样做的主要目的就是要实现资金互补性,将及时对资金短缺的部门进行调整,并可以借此加强对夏季部门的财务管理工作的控制,促进资金结算的顺利运行。
此外,铁路结算中心还肩负办理国家铁路国际联运清算和对港客运清算业务,同样对国家铁路运输成本的计算和分析也有着重要的责任,从而保证铁路国有资产的评估工作的顺利进行。
二、铁路资金结算中心对铁路发展的作用资金是铁路事业发展的血液,贯穿于铁路发展过程的始终,如果资金短缺,血液循环不畅,必定会导致铁路运作的瘫痪,为国家经济发展带来巨大的困难,因此,需要充分发挥资金结算中心的资金调度职能,保持铁路事业良好的发展势头。
(一)发挥企业资金调度职能,为铁路生产准备资金。
铁道资金结算模式现状分析及探索
铁道资金结算模式现状分析及探索田杨;郭丽娟【摘要】文章介绍了铁道资金现行结算模式,包括内部结算模式、广州结算模式及上海结算模式,分别就各类结算模式进行分析,对比其优势和劣势,并提出对未来结算模式的设想.【期刊名称】《企业技术开发（下半月）》【年(卷),期】2016(035)001【总页数】2页(P120-121)【关键词】铁道资金;结算模式;优化完善【作者】田杨;郭丽娟【作者单位】中国铁路信息技术中心,北京 100038;北京铁路局客运处,北京100860【正文语种】中文【中图分类】F274铁道资金结算中心是铁路系统内部的资金管理机构。
按照中国人民银行和中国铁路总公司有关规定为铁路单位开立内部账户，办理内部结算，监督内部货币资金收付，承担内部资金调剂和铁路资金集中调度，为铁路经营与建设提供资金支持。
目前结算中心从铁路总公司、铁路局(集团公司)、大的铁路地区建有三级结算网络．设立了三级结算部门，为所在区域的铁路单位办理内部结算和通过协作银行办理对外结算，监管内部货币资金收付。
对铁路内部开户单位来说，结算中心就是他们的“银行”，而他们就是“企业”。
目前共有1个资金结算中心，19个资金结算结算所和52个结算室，人员共计809人。
铁道资金结算中心自1994年成立运营至今，在集中闲散资金，发挥资金规模效应，提高资金使用效率，支持铁路经营和建设等方面发挥了重要作用。
目前，资金结算中心通过内部账户和银行账户集中铁路单位资金，两种方式互为补充、共同发挥作用。
铁道资金结算目前存在两种结算模式，主流模式是内部账户模式，另一种是上海、广州结算所使用的集团账户模式。
2.1内部账户结算模式内部账户结算模式是结算中心在商业银行开立普通账户、成员单位在结算中心开立内部账户，集中内部账户资金并核算明细业务的结算方式，要求下属成员单位地理位置相对集中。
其特点是：①结算中心在商业银行开设结算账户，各成员单位在结算中心开设内部账户。
试议铁路企业资金结算中心的作用
试议铁路企业资金结算中心的作用
赵洪武;曲宏
【期刊名称】《铁道经济研究》
【年(卷),期】1997(000)003
【摘要】分析了铁路企业资金结算中心的作用和特性,提出了在发展过程中所要规范的问题.
【总页数】3页(P12-14)
【作者】赵洪武;曲宏
【作者单位】铁道部财务司;铁道部财务司
【正文语种】中文
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铁路发展基金
铁路发展基金1. 介绍铁路发展基金是一个用于支持铁路发展的专项基金，旨在提供资金支持和金融保障，促进铁路网络的建设和运营。
本文将从基金的背景、目标、运作方式以及对铁路发展的影响等方面进行全面的探讨。
2. 背景铁路作为一种重要的交通运输方式，在各个国家中发挥着不可替代的作用。
然而，铁路的建设和运营需要大量的资金投入，而政府单一财政来源无法满足铁路发展的需求。
因此，建立铁路发展基金成为了一种重要的方式，为铁路发展提供资金保障。
3. 目标铁路发展基金的目标主要有以下几个方面： - 提供资金支持：通过为铁路建设和运营提供资金支持，促进铁路网络的扩大和提升。
- 保障铁路安全：支持铁路设施和设备的更新和维护，提高铁路运营的安全性。
- 优化服务质量：改善铁路客运和货运服务，提高运输效率和便利性。
4. 运作方式铁路发展基金的运作方式一般包括以下几个环节： ### 4.1 资金来源铁路发展基金的资金来源主要有以下几种： - 政府拨款：政府根据国家发展规划和财政能力，向基金提供一定的拨款。
- 政府债券发行：基金可以通过发行债券来筹集资金，政府作为担保方提供还款保障。
- 投资回报：基金可以将其资金投资于相关领域，获取一定的回报，作为资金来源之一。
4.2 资金使用铁路发展基金的资金主要用于以下几个方面： - 铁路建设：用于新线路的修建、扩建、改建等工程项目。
- 铁路设备更新：用于更新铁路车辆、信号设备、通信设备等。
- 安全维护：用于对铁路线路、桥梁、隧道等的定期检修和维护。
- 服务改善：用于提高客运和货运服务质量，改善站点设施和车站环境等。
4.3 监管机构铁路发展基金的运作通常由专门的监管机构负责监督和管理，确保资金的合理使用和项目的顺利推进。
监管机构一般由相关部门和铁路企业的代表组成，共同管理基金的运作。
5. 铁路发展基金的影响铁路发展基金对铁路发展产生了积极的影响： - 铁路网络的扩大和提升：基金的支持使得铁路网络不断扩大，新线路的建设和老线路的改造得以推进，提高了铁路网络的整体覆盖和运营能力。
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铁道资金结算中心在铁路发展中的作用探析作者：郑玉林
来源：《财经界·学术版》2015年第24期
摘要：铁道资金结算中心是铁道部直属事业单位之一，主要对铁道部的资金进行结算。
该中心的职责任务是承办国家铁路资金融通业务和路内单位货币资金结算业务，以及办理国家铁路国际联运清算和对港客运清算业务；对铁路业的发展具有积极的推动作用。
关键词：铁道资金结算中心铁路发展作用
在铁路业健康持续发展中，铁道资金结算中心发挥着不可忽视的作用。
当前，在我国铁路业的蓬勃发展下，铁路已经成为了现代社会的重要支柱产业。
但随着我国铁路业改革进程的不断加快和深入，对内部各生产经营部门进行了一定的整改，这就加剧了铁路内部矛盾，尤其随着市场经济的日益激烈，铁路运输部门的发展受到了限制，针对此情况，铁路部门必须提高自身的管理力度，特别要做好铁路资金管理工作，确保铁路运输资金的正常流动，所以强化铁道资金结算中心的工作能力，对推动铁路资金正常运行，加快铁路的运输发展意义非凡。
本研究首先对铁道资金结算中心的内涵及工作内容进行了介绍，然后着重阐述了铁路企业发展中，铁道资金结算中心发挥的作用，并对铁道资金结算中心实际应当承担的工作任务进行了论述。
一、铁道资金结算中心的内涵及工作内容
（一）内涵
铁路在我国属于国有大企业，不仅拥有雄厚的固定资产，同时还有众多必需的流动资金，由于铁路涉及国家各省市与自治区，各大小城市中均有铁路站段，因此铁路行业的资金就分散在各个地方。
再者，铁路属于全年无休的特殊行业，各地方的资金使用时间都不相同，这样就导致一些资金闲置，无法发挥作用，最终造成铁路资金得不到科学合理的分配。
对于上述种种情况，通过铁道资金结算中心能够有效解决。
铁道资金结算中心设置铁路部门的直属事业单位，主要任务是清算铁道部的资金，在网上订票支付等都需要通过此部门才能完成。
根据相关开户银行办理内部结算，对整个铁路货币资金进行统一集中调度管理，涉及的业务领域有集中各铁路单位及部门的存款；对铁路内各部门各单位资金进行横向、纵向结算，在相关银行对铁路单位与路外单位资金进行结算；对铁路主管部门委托的基金管理、大宗材料配件进行及时清算；在商业银行或者社会中筹集所需资金；通过沉淀资金补充铁路内各单位各部门的资金不足，并根据规定要求获取一定的资金占用费；还可负责铁路职工工资、养老等业务。
（二）铁道结算中心工作内容
由于铁道企业属于一种全天性运营的，它对于资金的应用存在时间差异性，因此将会导致资金会出现部分闲置的情况。
为了更好地优化铁路资金的合理性使用，便出现了铁路资金结算中心。
铁路资金结算中心在铁路企业内部对资金实现了集中调度以及统一化管理，不会受到区域化的限制，能对各项资金进行统一筹划管理。
它的职责义务是：负责结算铁路内各单位资金，资金融通业务，在对铁路内各单位办理账户时，主要以铁路总公司财务公司的相关要求为依据，接下来再对单位结算工作进行办理，调节资金流动缺口，并在公司及其所属部门设置结算中心，制定结算制度，监管并指导中心业务。
二、铁道资金结算中心在铁路发展中的作用
（一）优化调度资金，保障铁路充足的生产资金
铁道部、铁路局及铁路分管所的内部资金均在铁道资金结算中心范畴内，具有结算、监督、调度资金的功能作用。
铁路业发展中有着明显的点多、线长等特点，其货币资金若达不到统筹管理的要求，资金长期滞留在各基层单位内，这样将加大财务报表中资金的额数，对资金顺利运行也一定程度上带来干扰。
对此，应加快实现资金的集中管理，综合集中所有闲置的货币资金，然后采用贷款渠道为申请单位提供充足的资金支持。
此外，将铁道资金结算中心的资金调度优势全面发挥，促进铁路各单位间的业务有效往来，摒弃过去的转账结算方式，发挥计算机网络结算的优势，将网络覆盖于整个铁路中心，还要保证各项资金之间的互联互通，以提高资金的利用率。
（二）科学配置内部利益
铁路内部金融活动在铁道资金结算中心占据重要地位，主要任务是调节金融，保证金融体系稳定运行，确保沉淀资金的有效运用，并对该资金进行全面的优化和配置，提高资金的运用效率。
这样就避免资金不足的问题，防止铁路各单位为了获取所需资金向银行借款而付出较高的财务费用，支出成本得到了节约。
此外，还提高了铁路业的资产数量，支付能力较以往也有很大的增强，使得铁路内各单位各部门的资金得到优化分配和组合，帮助铁路业实现预期的效益。
（三）抵制风险发生，保证资金效益
铁道资金结算中心除了要对货币资金进行集中管理，实现经济效益最大化外，还应大力防范各类风险与损失情况，只有风险得到了有效防范，才能真正创造效益。
通过强化基础工作，完善规章制度的手段降低风险发生率。
部中心应严格按照中国人民银行与铁道部共同颁布实施的《关于加强铁道结算中心管理的通知》，制定各种资金结算、资金调剂、会计核算、违规违纪处罚等文件，从而构成一套完善制度体系，使铁道资金结算中心在货币资金管理中有强有力的依据，并且还有助于铁道资金结算中心内部业务的稳定有序前行。
货币资金管理过程中，应全面贯彻各项规章制度，落实岗位责任制，提高资金的监管力度，抵制一切风险因素，实施资金的全程控制，尤其是流入和流出资金，更应提高重视，及时找出并解决存在的问题和风险。
对于内部资金调剂业务，应根据部、局的具体要求与规定运行，加强把关，保证资金的安全。
铁道资金结算中心应做好内部账户的监督工作，构建完善的账户年审制度，并与审计部门、监察部门紧密结合，规范账户的管理。
账户管理水平的提高，不仅为铁路资金的安全提供了保障，还一定程度上保护了干部与财务人员，强化柜台监督力度，树立正确的防范意识。
铁道资金结算中心应提高货币资金的使用效率，保证铁路财产安全，推动资金安全正常的运行，从而实现资金效益最大化。
三、加强规范铁道资金结算中心工作
资金在铁路发展中至关重要，资金一旦出现短缺情况，就会造成铁路业停滞不前，影响国家经济发展，所以应突出铁道资金结算中心在调度资金方面的作用，加快铁路企业的良好发展。
（一）减少沉淀资金的使用
铁道资金结算中心对铁路内各单位各部门资金运转具有推动作用，对资金进行合理控制，但这并不意味对沉淀资金的过度使用，实际中，沉淀资金应达到日常支付使用标准。
所以铁道资金结算中心要积极构建符合自己的规章制度，保证所有工作环节都具备相应的准则依据，严格按照标准规定使用沉淀资金。
同时，应清晰划分各自的职责权限，建立谁承担谁负责的机制。
（二）对资金有效管理，促进资金安全运行
在规定要求的指引下，铁道资金结算中心应加强自身的内审能力，局和分局之间要有协议作为支撑，由审计部门根据规定对分局管内各单位的铁道资金结算中心进行审计，并查看该中心是不是根据资金实际情况来开户的；由外部监督单位认真细致审计资金结算中心，以促进该中心的规范化发展，这样该中心管辖范围内的所有业务就能够循序渐进运转。
（三）保障资金结算中心与其他部门建立良好的业务关系
铁道资金结算中心属于铁路内部的货币资金机构，可及时为内部单位提供充足的流动资金，并且铁道资金结算中心也没有复杂的资金借贷程序，很好的缩短了内部单位的资金筹集时间，不过这样借款单位的还款压力就会变小，进而导致拖款、欠款等问题发生，致使中心内部调剂资金处于呆滞状态，最终阻碍资金的正常流动。
所以资金结算中心应通过科学合理的手段提高资金的有效流动。
再有，发挥铁道资金结算中心的独立性，防止资金结算中心和企业其他部门发生经济纠纷，要独立于铁路各部门之外。
四、结束语
综上所述可知，随着铁道资金结算中心在我国铁路业的兴起，有效促进了铁路内部资金的运行，不再过度依赖商业银行，使铁道内部各单位的资金筹集能力得到大大提升。
当前，在我国市场经济体制改革进程的加快下，铁路业要想站在市场最前沿，实际中还面临重重困难，需要对内部资金进行有效调控，构建完善的资金结算体系，从而确保铁道资金结算中心满足现代市场的发展需求。
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