表外业务
表外业务狭义表外业务
远期交易：利用双方利率定价分歧，交易成立，远期收付
1
特色：名义本金、差额利息支付、贴现结算等
2
不扩大资产负债总额，不增加资产负债风险，增加盈利
3
不扩大资产负债总额，不受资本本充足率约束，利于缩小、削减风险管理现金成本
4
成本较低：缩小、削减风险管理现金成本；无需保证金；结算日支付少量差额利息
5
灵活性大：币种、期限甚至非整数期限、金额
2、产生原因
（3）票据发行便利是幸迪加贷款的低成本替代品
①满足巨额资金需求 票据面额很大，通常50万美元或更多，销售对象多为专业投资者、机构投资者 ②充分发挥商业银行优势：贷款组织与安排、贷款管理、信息等 ③不同银行分工明确高效：幸迪加贷款中单个银行负责的多项职能 ④表内转表外：突破资本限制，有效分散风险，增加盈利 ⑤借款人发挥高信用优势：进入直接金融、短期低利筹长期资金 ⑥资金期限有效转换：多为循环，大部分票据3~6个月，循环获得短期资金，从而转换期限成为中长期资金 ⑦低成本资金：比银行优惠利率还低的短期票据利率
2、产生的原因
（1）日常经营管理利率敞口风险 敞口Ⅰ：资产期限＞负债期限 敞口Ⅱ：资产期限＜负债期限 （2）传统管理办法——主要利用远期市场来抑制 ①吸收远期存款→敞口Ⅰ ：以预定利率吸收（还债） 发放远期贷款→敞口Ⅱ ：以预定利率发放（投资） ②出售远期债券、存单等证券→敞口Ⅰ ：届时收资金（还债） 购入远期债券、存单等证券→敞口Ⅱ ：届时付资金（投资） 缺陷：只“抑制”；扩大银行资产负债总额，暗含较大信用风险 1980年代后，国际金融市场利率变化无常且波动剧烈——资产负债期限匹配更大风险、更严格要求
三、票据发行便利市场的构成
1、借款人：一般信用等级较高，有进入直接金融市场优势 2、发行银行——类似于辛迪加贷款中的贷款安排银行 职责：票据发行营销、借款人在资金需要时的融资机制 最初：由牵头行承担，独家垄断负责发行和包销 1983年开始出现投标小组法： 投标小组负责——竞价投标——票据发行方案 3、包销银行 职责：按协议提供期限转换便利， 即提供临时性短期融资 票据未如期售完，购入未出售票据，或提供同等金额短期贷款 4、投资者 承担风险，但风险很小，流动性很高
商业银行经营学 第7章 广义的表外业务
• 融资租赁是上世纪80年代，我国从日本引进的一种投融资 工具。
（四）担 保类中间业务
银行承兑汇票
担保类
表外业务
备用信用证 各类保函
（二）承诺类表外业务
1.概念：是指商业银行在未来某一日期按照事前约定
的条件向客户提供约定信用的业务。 2.包括： • （1）票据发行便利 – 是一种具有法律约束力的约定，银行允诺在一定时 期内为其客户的票据融资提供各种便利条件，即银 行运用自己发达的票据发行网及丰富的客户资源， 帮助特定客户以自己的名义周转性发行短期融资票 据。
• 种类 – 包销票据发行便利：如果客户在规定的期限内没有完全 推销出去，商业银行就有责任运用自己的资金购买剩余 的票据。 – 非包销票据发行便利：商业银行没有包销未售完票据的 义务，银行可以将剩余的没有推销出去的票据退给客户。
• 特点 – 企业通过发行可循环的短期票据获得中长期资金，资金 成本较低。 – 银行利用其独有的贷款组织和安排上、信息方面的优势 帮助企业融资，可使风险进一步分散，表内业务表外化。 – 银行可以向借款人收取协助筹资报酬，一般占发行总额 5-10个基本点；承诺费，未发行额度的5-10个基本点； 包销费，即承购包销票据的费用，一般占包销额5-15个 基本点
含期权性质风险类表外业务是指商业银行向客 户提供此类表外业务时需要承担较大的风险， 会形成银行潜在的债权债务关系，并且银行应 承诺购买方的要求，保证将来按照事先约定的 条件履行承诺。
这对于银行来说是一种或有债权/债务，银行应 在售出承诺时获得一定的收入补偿。它包括金 融衍生产品、不可撤销承诺、备用信用证、保 函等担保类业务。
（三）金融衍生产品
金融衍生产品，通常是指
从原生资产（Underlying Assets）派生出来的金融 工具，它是一种金融合约， 其价值取决于一种或多种 基础资产或指数。 银行利用衍生产品交易进 行资产负债管理，降低银 行潜在利率、汇率风险， 帮助客户提高预期收益率。
商业银行经营学表外业务
表外业务风险识别与评估
01
信用风险
表外业务可能涉及的信用风险主要来自于借款人的违约行为。银行需要
评估借款人的信用状况，包括财务状况、行业前景、市场环境等因素，
以确定风险程度。
02
市场风险
表外业务可能面临的市场风险包括利率风险、汇率风险和商品价格风险
等。银行需要密切关注市场动态，预测市场趋势，以便在业务决策和风
期权合约业务
期权合约定义
期权合约是一种金融衍生品，它赋予持有者 在未来某一日期以特定价格购买或出售某种 资产的权利。
期权合约的分类
期权合约分为看涨期权和看跌期权，分别赋予持有 者在未来某一日期以特定价格购买或出售某种资产 的权利。
期权合约的用途
期权合约被广泛用于风险管理、投机和套利 。
05
表外业务风险管理
发行承担业务
定义
发行承担业务是指商业银行作为 发行人的债务担保人，为发行人 提供信用增级，帮助其成功发行
债券或票据。
分类
根据担保方式和期限，发行承担 业务可分为固定利率担保和浮动
利率担保。
风险
发行承担业务的风险主要来自于 发行人的信用风险和利率风险。
贷款出售业务
定义
贷款出售业务是指商业银行将已经发放的贷款以一定价格出售给 其他投资者或银行，实现资金回笼和风险转移。
风险缓释措施
银行可以采取多种风险缓释措施来降低表外业务风险。例如，通过担保、质押、保证金等 方式提高借款人的信用等级，降低违约风险；通过分散投资降低市场风险等。
风险转移策略
银行可以通过购买保险、使用衍生品等方式将表外业务风险转移给其他金融机构或市场参 与者。这种策略有助于降低银行的风险承担，提高风险管理效率。
银行表外业务与中间业务
9、没有失败，只有暂时停止成功！。23.6.2823.6.28Wednesday, June 28, 2023
10、很多事情努力了未必有结果，但是不努力却什么改变也没有。。21:30:4621:30:4621:306/28/2023 9:30:46 PM
11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。。23.6.2821:30:4621:30Jun-2328-Jun-23
票据发行便利
一、票据发行便利及其产生的原因 二、票据发行便利的种类
1．循环包销的便利 2．可转让的循环包销便利 3．多元票据发行便利：允许借款人以更多的更灵活的方式 提取资金，它集中了短期预支条款、摆动信贷、银行承兑票据 等提款方式于一身，是借款人无论在选择提取资金的期限上， 还是在选择提取和中货币方面都获得了更大的灵活性。 4． 无包销的票据发行便利
·循环〔REVOLVING〕信用证：循环信用证即可屡次循环使用之信用证 ，当信用证金额被全部或局部使用完后，仍又恢复到原金额。买卖双方订 立长期合同，分批交货，进口方为了节省开证手续和费用，即可开立循环 信用证。循环信用证可分为按时间循环的信用证和按金额循环的信用证两 种。
〔三〕商业信用证的特点和优点 1、商业信用证的特点 开证行为第一付款人 信用证是一项独立的文件 2、优点 进口商 出口商 开证行 〔四〕 商业信用证的交易程序〔自学〕 1． 开证人申请开立信用证 2． 开证行开立信用证 3． 通知行通知信用证 4． 审查与修改信用证 5． 交单议付 6． 开证人付款赎单
出售贷款的银行 购置银行 借款人
3、 贷款出售的定价
百仕通集团〔Blackstone Group〕 和TPG将以折扣价购得以上贷款 组合，折扣比例可能约为90%
4、 贷款出售的交易程序
商业银行经营学第13章表外业务管理
学习目的
通过本章的学习了解表外业务的概念、 特点、分类等，掌握担保或类似的或有 负债业务、承诺业务、与利率和汇率有 关的或有项目及资产证券化这几类重要 的表外业务。
13.1 表外业务的概述
13.1.1 表外业务的涵义及特点
表外业务是指商业银行所从事的按通行 的会计准则不列入资产负债表内，不影响其 资产负债总额的经营活动。
包销的票据发行便利具体可分为三种： ⑴循环包销的便利 ⑵可转让的循环包销便利 ⑶多元票据发行便利
无包销的票据发行便利是与包销票据发行便 利相对应的一种形式。
4.票据发行便利主体的构成 ⑴借款人。一般都是资信度比较高的企业。 ⑵发行银行。先后经历了两种形式。①独家
出售代理人；②投标小组。 ⑶包销银行。承担票据包销职能。 ⑷投资者。即资金提供人或票据持有者，需
⑶信用证业务一切都以单据为准，而不以货 物为准。
2.商业信用证的作用
⑴对进口商来说，一是提高了自身的资信度； 二是可以获得银行的短期融通资金。
⑵对出口商来说，最大的好处就是出口收款有 较大的保障。
⑶对开证行来说，可以获得开证手续费收入。
2.商业信用证的作用
⑴对进口商来说，一是提高了自身的资信度； 二是可以获得银行的短期融通资金。
13.1.2 表外业务的分类
1.按照是否构成银行或有资产和或有负债， 可以分为两类：
⑴ 或有债权/债务类表外业务 即狭义的表外业务。
⑵ 金融服务类表外业务 即中间业务。
2.按照业务性质，可分为四类：
⑴ 担保和类似的或有负债 此类业务是指商业银行以证人和保人的身份 接受客户的信托，对国内外的企业提供信用 担保服务的业务。 ⑵ 承诺类表外业务 承诺是指银行承认并按约定在特定的时点或 时段完成某项或某些业务的许诺。 一般分为不可撤销的承诺和可撤销的承诺。
表外业务
银行表外业务有狭义和广义之分。
狭义的表外业务是指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转化为表内资产业务和负债业务的经营活动。通常把这些经营活动成为或有资产和或有负债，它们是有风险的经营活动，应当在会计报表的附注中予以揭示。
广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动，所以广义的表外业务是指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务。通常我们所说的表外业务主要指的是狭义的表外业务。
企业会计准则中表外业务
企业会计准则中表外业务表外业务是企业会计准则中一个重要的概念，指的是企业通过与其他实体进行合作或交易，但不以合同形式存在的经济活动。
这类经济活动在企业的财务报表上通常不会直接体现，而是通过其他方式反映出来。
表外业务的特点是不以合同形式存在，因此企业在进行这类经济活动时，要特别注意风险的控制和合规性的审查。
这类经济活动往往具有较高的不确定性，可能会对企业的财务状况和经营业绩产生重大影响。
因此，企业在处理表外业务时，需要制定相应的风险管理措施，并进行风险评估和监控。
对于表外业务的处理，企业需要遵循财务会计准则的相关规定。
根据企业会计准则第13号——金融工具和金融资产及负债的会计处理，表外业务主要包括金融衍生产品、金融担保以及金融资产和负债的转移等。
这些业务在财务报表上可能以各种不同的方式体现，比如注释披露、附注或其他方式。
在财务报表中，企业需要对表外业务进行充分的披露，以便投资者和其他利益相关者能够了解企业的风险状况和经营情况。
披露的内容应包括表外业务的性质、规模、风险管理政策和控制措施等。
同时，企业还应披露与表外业务相关的财务指标和风险评估结果，以提供更全面的信息。
表外业务的披露对于投资者的决策具有重要意义。
投资者可以通过了解企业的表外业务，判断企业的风险承受能力和盈利能力，并作出相应的投资决策。
因此，企业应积极主动地进行披露，提高信息透明度，增加投资者的信任和依赖。
在实践中，企业在处理表外业务时需要注意遵守相关法律法规和会计准则的规定，确保财务报表的真实性和准确性。
同时，企业还应建立健全的内部控制制度，加强对表外业务的管理和监督，防范风险和损失的发生。
表外业务是企业会计准则中一个重要的概念，对企业的财务状况和经营业绩具有重要影响。
企业在处理表外业务时，应注重风险管理和合规性审查，充分披露相关信息，提高信息透明度。
同时，企业还应遵守相关法律法规和会计准则的规定，建立健全的内部控制制度，确保财务报表的真实性和准确性。
商业银行第七章表外业务.
2.成本较低、收入相对稳定 不需要运用存款和市场借款所获得的资金； 银行拥有搜集、分析和评价信息的比较优势，能 以低廉的交易费用为客户提供担保、承诺、咨询 等形式多样的金融服务； 电子化设备和信息技术在银行业务领域的广泛运 用，提高经营效率，降低了银行表外业务交易的 单位成本
3.经营状况的透明度较低 通常只有或有性质的表外业务被要求在会计报表 附注中披露有关情况。 由或有资产和或有负债的性质决定，对这类交易 是否导致经济利益流入或流出银行，以及其产生 的时间和金额不能可靠地测量，难以对银行的财 务影响作出恰当的评价。 衍生金融工具交易的风险取决于该类工具市场价 格的波动性，因此其风险也难以计量和控制
四、表外业务（狭义）的特点
1.利用非资金资源提供服务 表外业务是银行集合和依托其信誉、人才、信息、 技术和机构网点等资源方面的优势，为客户提供 的非资金服务。 表外业务并不要求银行运用资金，或不涉及资金 同时转移，只有在未来当约定的或有事件发生时， 才会有资金的交割或支付。 表外业务集中体现银行服务功能的完善和扩张
4.银行可以多种身份参与，灵活性大 银行直接参与交易，还可以充当中介人 可以在场内交易，也可以在柜台交易 5、表外业务大多数具有杠杆交易性质，交易规模巨大，参
与者以大银行为主
保证金交易，以小博大
第二节 主要的表外业务介绍
一、银行保函 letter of guarantee
银行保函 又称“银行保证书”、“银行信用保证书”或简称 “保证书”。 银行作为保证人向受益人开立的保证文件。银行保证被保证 人未向受益人尽到某项约定的义务时，则由银行承担保函中 所规定的付款责任。
第七章 商业银行表外业务
什么是表外业务 表外业的种类 表外业的的特点 中外商业银行表外业务比较
商业银行管理第四章表外业务
表外业务的分类
工厂银行业务
银行为客户提供的代 理和中介服务，包括 承销证券、保险代理、 融资租赁等。
直接投资业务
银行通过购买股权、 债权等方式直接参与 客户企业的投资活动。
代理业务
银行为客户提供资金 融通、贸易融资、贷 款代理等服务。
中介服务业务
银行为客户提供担保、 咨询、评估等中介服 务。
表外业务的风险与控制
数字化转型
随着科技的发展，越来越多的表 外业务开始数字化，并且有望实 现更好的用户体验。
国际化
随着全球经济一体化的趋势，银 行的表外业务将更多地面向全球 市场，获得更广泛的发展空间。
专业化
银行将进一步发展专业化的表外 业务，提高业务水平和核心竞争 力。
表外业务的监管要求
政策制定
相关监管机构应当积极制定表外业务相关的法 规和政策，明确监管责任。
1
操作风险
银行应当加强内部控制、制定严格的业务流程和操作流程，降低操作风险。
2
信用风险
银行应当加强对客户的风险评估、控制其风险水平；同时，银行自身应当维护良 好信誉，避免亏损。
3
析，建立风险传导机制；同时，银行应当拥 有足够的风险资本，以应对市场风险。
表外业务的发展趋势
2
分类
包括工厂银行业务、直接投资业务、代理业务、中介服务业务等。
3
风险与控制
主要包括操作风险、信用风险、市场风险等，需要采取相应的措施。
4
发展趋势
趋势包括数字化转型、国际化、专业化等方向。
5
监管要求
主要包括政策制定、监督执法、信息披露、风险管理等。
信息披露
银行应当做好表外业务信息披露工作，保证投 资者的知情权和选择权。
银行表外业务管理
表外业务管理的原则和方法
方法
主要包括以下几个方面
透明度和合规
确保所有业务活动符合监管要 求，提高透明度，防止违规行 为。
原则
表外业务管理应遵循风险与收 益匹配、透明度与合规、谨慎 与创新等原则。
识别和管理风险
对每项表外业务进行全面的风 险识别和评估，确保风险在可 控范围内。
持续改进和创新
根据市场变化和客户需求，持 续改进和开发新的表外业务产 品和服务。
创新业务模式 积极探索新的表外业务模式，以 满足客户需求并提高市场竞争力 。
强化内部控制 制定严格的表外业务政策和操作 流程，确保业务操作的规范性和 风险可控性。
重视风险管理和合规 加强风险识别、评估和控制，确 保表外业务风险得到有效管理和 合规操作。
表外业务管理实践的问题案例解析
案例一
某银行因未能有效识别和评估 表外业务风险，导致遭受巨大
银行表外业务管理
2023-11-09
目录
• 表外业务概述 • 表外业务管理概述 • 表外业务风险管理 • 表外业务创新与发展 • 表外业务管理实践与案例分析
01
表外业务概述
表外业务的定义和分类
定义
表外业务是指商业银行从事的，按照通行的会计准则不列入资产负债表，但能 影响银行当期损益的经营活动。
法规合规
表外业务创新可能涉及法规合规问题，银行需要密切关注监管政策 变化，加强合规管理，确保业务合规。
技术支持
表外业务创新需要强大的技术支持，银行需要加强技术投入，提高科 技水平，以支持表外业务的快速发展。
05
表外业务管理实践与案例 分析
表外业务管理实践的成功经验分享
建立完善的组织架构 确保表外业务部门拥有清晰的组 织结构和职责划分，能够提高工 作效率并减少风险。
商业银行第八章表外业务
第八章商业银行第八章表外业务第一节表外业务概述一、表外业务与中间业务（一）银行表外业务通常定义：商业银行所从事的不列入银行资产负债表内（按照通行会计准则）并不直接影响银行资产负债增减变化，但能够影响银行当期损益并改变银行资产收益率的经营性业务。
注：由于商业银行所从事的中间业务也不列入银行资产负债表内并不直接影响银行资产负债增减变化，因此中间业务也能够称之表外业务。
（二）银行表外业务分类１、技术性服务业务（中间业务）其经营特点是银行务必遵循“不予客户垫款”的经营原则。
２、经营性服务业务（表外业务）其经营特点是与银行资产负债表内的资产业务或者者负债业务有着密切关系，同时有可能转变成资产业务或者者负债业务的服务业务，即人们通常所说的“或者有”资产业务与“或者有”负债业务。
（三）表外业务与中间业务的联系与区别１、表外业务与中间业务之间的联系第一，中间业务都是表外业务，表外业务却不一定是中间业务，但两者有的时候是重合的。
比如信用证结算业务。
作为结算业务，它应该归属于中间业务；但作为信用担保业务，它却应该是表外业务。
第二，两者都不直接影响银行资产负债的增减变化，而且它们都是通过为客户提供各类服务来收取费用收入或者者非利息收入的。
这与银行通过信用业务（资产业务与负债业务）经营来获取利息收入截然不一致。
第三，银行经营表外业务与中间业务的身份是相同的，即银行是以中间人或者者受托人的身份来经营表外业务与中间业务的。
换言之，表外业务与中间业务是银行的受托业务而不是其自营业务。
２、表外业务与中间业务之间的区别要紧表现在下列几个方面：第一，经营目的不一致。
第二，业务经营风险程度不一致。
第三，银行经营表外业务的身份有可能被突破或者者移位。
二、银行表外业务迅速进展的原因（一）规避资本管制与增加赢利来源（二）为了习惯国内与国际金融环境变化（三）转移与分散经营风险（四）习惯客户对银行服务多样化的需求（五）银行拥有进展表外业务的有利条件（六）科技进步为表外业务进展提供了空间三、表外业务的经营特点与经营风险（一）银行表外业务经营特点１、能够充分利用银行的非资金资源。
第八章 商业银行表外业务 《商业银行经营管理学》PPT课件
第二节 商业银行中间业务
二、主要中间业务种类
（一）支付结算类中间业务 支付结算类中间业务是指由商业银行为客户办理因债 权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业 务。
2.代理类中间业务的种类
（1）代理中央银行或政策性银行业务 （2）代理行业务 （3）代收代付业务 （4）代理证券业务 （5）代理保险业务 （6）其他代理业务
（三）咨询顾问类中间业务
咨询顾问类中间业务指商业银行依靠自身在信息、 人才、信誉等方面的优势,收集和整理有关信息，并通 过对这些信息以及银行和客户资金运作的记录和分析, 形成系统的档案和解决方案,供客户选择,以满足其业 务经营管理或发展需要的服务活动。
▪ 借款人根据事先与商业银行等金融机构签定的一系列协议， 借款人可以在一定期限内，以自己的名义周转性发行短期 票据，从而以较低的成本取得中长期的资金融通。承诺包 销的商业银行依照协议负责承购借款人未能按期售出的全
部票据，或承担提供备用信贷的责任 。
4.回购与逆回购
▪ 回购协议是商业银行在出售金融资产获得资金的 同时，同对方签定一个协议，同意在一定时期按 照预定的价格再购回此项金融资产。
第八章 商业银行表外业务
第一节 商业银行表外业务概述
一、表外业务的含义
根据巴塞尔委员会的界定，表外业务（Offbalance-sheet Activities, OBS）是指商业银行从 事的按通行的会计准则不列入资产负债表内、不影 响其资产负债总额，但能影响银行当期损益并改变 银行资产负债报酬率的经营活动。
商业银行经营学之表外业务
表外业务的发展历程与现状
发展历程
从20世纪70年代开始，国际银行业开始大力发展表外业务。 随着金融市场的不断发展和金融创新的不断涌现，表外业务 在银行收入中的占比逐渐提高。
现状
目前，国际银行业的表外业务收入已经超过了传统的信贷业 务收入，成为了银行收入的重要来源。在中国，随着金融市 场的开放和监管政策的放松，商业银行的表外业务也得到了 快速发展。
类型
包括短期债券、中期债券 、长期债券等。
风险
发行债券承诺业务的风险 在于如果客户未能满足约 定的条件，商业银行需要 承担发行失败的风险。
理财产品承诺业务
定义
理财产品承诺业务是指商 业银行向客户保证，在一 定期限内，按照约定的条 件提供理财产品。
类型
包括固定收益类理财产品 、股票投资类理财产品、 其他投资类理财产品等。
市场竞争激烈
表外业务市场竞争日益激烈，商业银行需要提高自身业 务水平和创新能力，以获得更大的市场份额。
技术支持不足
部分商业银行在技术方面相对落后，无法满足日益复杂 的表外业务需求，需要加大技术投入和支持。
商业银行如何提升表外业务竞争力
加强风险管理
提高业务水平
商业银行应建立完善的表外业务风险管理体 系，包括风险评估、监控、预警和应对机制 ，以保障业务的安全性和稳定性。
规模持续增长
全球范围内，表外业务的规模正在持续扩大，为商业银行带来了 巨大的收入和利润。
风险管理重要性凸显
随着表外业务的复杂性和风险性增加，商业银行对风险管理的重 视程度不断提高，以保障业务的安全性和稳定性。
表外业务面临的挑战与对策
监管压力加大
随着金融市场的复杂性和风险性增加，监管机构对表外 业务的监管力度不断加强，商业银行需要应对更高的合 规成本和风险防范要求。
金融学表外业务名词解释
金融学表外业务名词解释好的，那咱们就来说说金融学里的表外业务。
表外业务啊，就像是一个神秘的小角落，在金融这个大舞台上有着独特的地位。
表外业务呢，简单说就是那些没有被记录在资产负债表内的业务。
这就好比一个人啊，表面上看他就穿着那么几件衣服（资产负债表上的东西），但实际上他还有个小口袋（表外业务），里面藏着一些别的东西。
比如说银行的担保业务。
你看啊，企业A要向企业B借一笔钱，企业B 有点不放心啊，这时候银行站出来说，行，我给企业A做个担保。
这个担保业务呢，银行可没有把它当成自己的资产或者负债写在资产负债表上。
为啥呢？因为这事儿啊，就像是给朋友做个口头保证一样。
你给朋友保证的时候，你不会觉得这是你自己口袋里实实在在的东西，对吧？可一旦企业A真还不上钱了，银行就得负责了，这时候这个担保就从那个神秘的小口袋里冒出来，变成了一个实实在在的责任，就像你朋友真出了事，你就得履行你的保证一样。
再说说银行的金融衍生工具业务。
这就像是一场看不见硝烟的金融战争里的特殊武器。
像远期合约啊，企业跟银行签个远期合约，约定在未来某个时间，按照某个价格买卖东西。
这个事儿在当下呢，它还没发生，就不在资产负债表上。
这就好比你和别人约好了明年这个时候换东西，现在这事儿还没落地呢，你不会把这个当成你现在已经有的东西或者欠别人的东西写在自己的小账本上吧？但是啊，这个远期合约可不得了，随着时间推移，市场价格变了，这个合约的价值就会变，就像这个约定随着外界情况变化，它对你的意义和影响也在变。
要是到时候市场价格跟合约价格不一样了，那这里面就有赚有赔了，这个潜在的收益或者损失就藏在表外业务这个小角落里呢。
还有代理业务。
银行帮你管管钱啊，代收代付啥的。
这就好比你让邻居帮忙收个快递，这个事儿虽然在进行，但是它不是邻居自己的东西，他就是帮忙而已。
银行的代理业务也是这样，它只是中间的一个服务者，这个业务的相关情况不会出现在资产负债表上。
可别小看这个代理业务啊，虽然它看起来没那么起眼，就像邻居收个快递看似小事，但如果这个快递特别重要（代理业务涉及的金额很大或者很关键），那影响也是不小的呢。
表外业务活动名词解释
表外业务活动名词解释表外业务（Off-BalanceSheetActivities）指的是指除了传统的贷款和投资以外的非正式融资活动，由企业完成，没有反映在其资产负债表中，而这种活动也有可能给企业带来收益，或者可能会给企业带来经济风险。
表外业务可以分为两类：直接表外业务和间接表外业务。
直接表外业务是指那些不被公司财务报表所计入的活动，如担保活动、短期再融资活动、金融衍生品业务等。
间接表外业务是指由企业利用关联公司、特许经营实体、控股企业等从事的活动，如长期投资、特殊性投资活动等。
表外业务也可以根据具体实施活动的方式，分为融资类表外业务和投资类表外业务。
融资类表外业务包括：短期再融资、让与担保、信用证及衍生品类业务、特许经营类活动等；投资类表外业务包括：长期投资、特殊性投资类活动、做市活动等。
短期再融资是一种短期融资活动，从一定时期内的资金流动情况来看，它的特点是金额较大，时间较短，实际上它由某些被融资方（如内部人或联营公司等）提供给借款人（如企业本身），并在较短期内由企业实现偿还。
让与担保指企业担保资金让与他人，并保证让与方向担保人（即企业本身）兑付已让与的资金，由此发生的担保风险，企业应作为表外负债确认。
信用证及衍生品类业务指的是企业在投资过程中利用信用证和衍生品提供给投资方的一种投资或保障服务，投资方可以通过开立信用证获得资金安全保障，从而使企业受益。
外汇业务指的是企业在国际市场上进行的活动，具体活动主要是对外汇差价、利率差价及衍生品类活动进行投资及运作。
因为它涉及到外汇、利率、债券、衍生品等多种金融产品，所以企业在进行外汇业务活动的同时，也会面临着较大的风险。
特殊性投资活动是指企业以自有资金或外国资金，经过评估、筛选、及准备后，将资金投资于不同领域、不同行业，以获取资金收益及附加价值的投资活动。
做市活动是企业通过买卖不同领域、不同行业、不同层级的投资工具，以达到收益最大化、降低风险最小化，并达到蕴藏潜在价值的活动。
商业银行的表外业务名词解释
商业银行的表外业务名词解释一、商业银行表外业务名词解释表外业务呢，就是商业银行从事的一些不列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营活动。
这听起来有点抽象哈，我来给你详细说说。
1. 担保类业务银行保函。
这就像是银行给某个企业或者个人做的一种保证。
比如说，A企业要和B企业签个大合同，B企业担心A企业不能按时交货或者履行合同义务。
这时候A企业就可以找银行开个保函。
如果A企业出问题了，银行就得按照保函的规定，给B企业赔钱或者承担相应的责任。
银行做这个保函业务呢，虽然没有直接把钱借出去或者收到钱计入资产负债表，但要是真出问题了，银行是要掏钱的，所以会影响银行的利润。
备用信用证。
这和保函有点像，也是一种银行信用的体现。
一般在国际贸易中用得比较多。
比如说，进口商在进口货物的时候，可能需要给出口商提供一种信用保证。
进口商的银行就可以开备用信用证给出口商。
如果进口商不能按时付款之类的，出口商就可以拿着备用信用证去找开证行要钱。
2. 承诺类业务贷款承诺。
银行答应在未来的某个时间，按照约定的条件给企业或者个人提供贷款。
比如说，企业C正在计划一个大项目，需要资金，但是项目还没完全准备好。
银行和企业C达成协议，说在半年后，如果企业C达到某些条件，银行就给企业C一笔贷款。
企业C就可以根据这个贷款承诺去做项目的前期筹备工作。
这对银行来说，虽然还没有实际放款，但是这个承诺也是有风险的，也会影响银行的经营情况。
票据发行便利。
这是一种比较复杂的业务。
企业想要发行短期票据来融资，银行就给企业一个承诺，在一定的期限内，企业可以按照事先约定的条件，多次发行短期票据。
银行负责包销那些卖不出去的票据。
这就给企业融资提供了方便，同时银行也能从中收取手续费等收入，不过这也是一种表外业务。
3. 金融衍生类业务远期合约。
这是一种买卖双方约定在未来某个时间，按照约定的价格买卖一定数量的资产的合约。
比如说，银行和企业D签订远期外汇合约。
企业D预计半年后需要一笔外币来支付进口货款，担心到时候外币汇率上涨。
表外业务
表外业务表外业务是指商业银行从事的不列入资产负债表，但能影响银行当期损益的经营活动，它有狭义和广义之分。
狭义的表外业务是指那些虽未列入资产负债表，但同表内的资产业务或负债业务关系密切的业务。
广义的表外业务除包括上述狭义的表外业务外，还包括结算、代理、咨询等业务。
表外项目也被称为“或有负债”和“或有资产”项目，或者叫“或有资产和负债”。
目录定义类型主要内容风险管理与表内业务的相互转化发展定义所谓表外业务（Off-Balance Sheet Activities，OB），是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。
表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，故通常要求在会计报表的附注中予以揭示。
广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动，所以广义的表外业务是指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务。
通常我们所说的表外业务主要指的是狭义的表外业务。
类型1.担保类业务，是指商业银行接受客户的委托对第三方表外业务承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
2.承诺业务，是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
3.金融衍生交易类业务，是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币（包括外汇）和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。
编辑本段主要内容贸易融通业务金融保证业务包括保函备用信用证贷款承诺贷款出售商业银行的中间业务和表外业务之间既有联系，又有区别，极易混淆。
其联系是：二者都不在商业银行的资产负债表中反映，二者有的业务也不都占用银行的资金、银行在当中发挥代理人、被客户委托的身份；收入来源主要是服务费、手续费、管理费等。
其区别是：中间业务更多的表现为传统的业务，而且风险较小；表外业务则更多的表现为创新的业务，风险较大，这些业务与表内的业务一般有密切的联系，在一定的条件下还可以转化表内的业务。
表外业务概述
表外业务概述表外业务（Off-balance sheet activities），是指银行以外的金融机构进行的对冲风险、资产管理和服务性活动中，不能作为资产负债表项目反映的一类金融活动。
表外业务的发展是金融市场化的必然结果，它具有风险分散、利润丰厚、资本占用少等特点，但也存在着风险传导不易把握、监管难度大等问题。
表外业务主要包括担保业务、信用衍生品业务、信托业务、委托贷款业务、销售与转让业务等。
担保业务是指金融机构为了维护信誉、拓展业务、规避风险等目的，对外提供各种形式的担保。
担保业务包括银行对客户提供的信用担保、银行之间的担保、信托公司的面向外部信托融资以及其他金融机构的担保等。
担保业务的特点是收益低、风险大、规模较小。
信用衍生品业务是指金融机构与客户之间进行的信用交易，通过合约的方式进行债务派生，例如授信证券化、信用保护协议以及其他与信用相关的金融产品。
信用衍生品业务的特点是交易灵活，流动性强，利润空间大。
信托业务是指银行或其他金融机构设立的信托计划，通过信托计划把投资者(受益人)的资金用于经营运作，以保护和增值投资者的利益。
信托业务主要包括银行间信托、企业信托、公益信托以及民事信托等。
信托业务的特点是资金使用透明度低，风险控制难度大，但利润空间广阔。
委托贷款业务是指金融机构接受委托，代表客户进行贷款发放、贷款管理和贷款回收等活动。
委托贷款业务的特点是金融机构只负责财务技术服务，不承担风险，但风险控制仍然是一个重要的问题。
销售与转让业务是指金融机构通过吸收非限定性存款、发行债券、代理理财产品等方式，以及进行金融资产转让业务来获取收益。
销售与转让业务的特点是风险传导程度高，监管难度大，但是利润空间广阔。
表外业务对金融机构来说，既是风险也是机遇。
表外业务的发展有利于提高金融机构的盈利能力，增加存贷款规模，拓宽经营范围，提高客户服务水平，推动金融市场的发展。
但表外业务也存在着一定的风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
表外业务知识
表外业务知识表外业务是指金融机构通过与客户签订的协议而开展的一种非标准化业务。
它包括以表内业务以外方式提供的各类金融产品和服务，如国内和国际信用贷款、信用证、未在表内计入的银行保险业务等。
表外业务具有灵活性强、风险较高等特点，对银行业的运营和金融市场的稳定性都具有重要影响。
首先，表外业务有助于提高银行利润。
由于表外业务通常有较高的收益水平，银行通过开展表外业务可以增加收入来源，提高盈利能力。
例如，信用贷款是一种利率较高的表外业务，可以为银行提供较高的利息收入。
其次，表外业务可以满足客户的多样化需求。
随着金融市场的发展和金融产品的创新，客户对金融服务的需求也越来越多样化。
表外业务可以根据客户的特定需求来设计和提供相应的金融产品和服务，满足客户的个性化需求。
然而，表外业务也存在一定的风险。
首先，表外业务涉及到的交易规模较大，市场风险较高。
对于大型交易，一旦市场波动较大，银行可能面临较大的交易风险。
其次，表外业务通常涉及到双方之间的信用风险。
如果客户违约或信用状况不佳，银行可能面临损失。
此外，表外业务还面临着操作风险、法律风险等各种风险。
为了有效管理表外业务的风险，银行需要加强内部控制和风险管理。
首先，银行应建立完善的风险管理体系，包括风险评估、风险监测和风险控制等方面的制度。
其次，银行需要加强对表外业务的监管和监控，包括风险预警系统、内部审计和外部监管等方面的机制。
最后，银行应加强员工培训和教育，提高员工对表外业务风险的认识，增强风险意识和自我保护能力。
总的来说，表外业务是银行业务的重要组成部分，对于提高银行利润、满足客户多样化需求具有重要意义。
然而，表外业务也存在一定的风险，需要银行加强风险管理和监控。
只有做到科学合规经营、加强风险管理，才能提升表外业务的收益和效益，保持金融市场的稳定和健康发展。
除了提高银行利润和满足客户需求外，表外业务还可以提供更加灵活的融资机制，为企业提供更多的资金支持。
传统的银行贷款往往需要较长的审核期，而表外业务可以根据企业的实际融资需求，提供更加灵活和高效的融资方式。
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一、什么是表内业务?表内业务就是指在资产负债表上反映的业务。
比如银行存款、贷款等。
二、什么是表外业务?1、表外业务表外(中间)业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债形成商业银行非利息收入的业务。
表外(中间)业务是银行在资产业务和负债业务的基础上，利用技术、信息、服务网络、资金、信用方面的优势，不运用或不直接运用自己的资产、负债，以代理人的身份接受委托为客户办理各类委托业务事项，或以交易一方的身份提供各类金融服务，并收取手续费或差价的经营活动。
2、表外业务表外业务，是银行大力发展资产、负债业务以外的其他业务。
根据西方权威教科书对表外业务的界定，表外业务分为两大类：一类为能产生收益和/或费用但不会给银行带来潜在资产或负债，国内有些学者称其为金融服务类表外业务，主要包括银行各种代理、结算和咨询服务;另一类则涉及银行的各种承诺和或有债权，国内部分学者称为或有资产/负债类表外业务。
3、表外业务所谓表外业务，是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。
表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，故通常要求在会计报表的附注中予以揭示。
表外业务一般包括以下三种类型：1)担保类业务，是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保(保函)、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
2)承诺业务，是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。
3)金融衍生交易类业务，是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币(包括外汇)和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。
三、表外业务与中间业务的区别?狭义的表外业务是指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转化为表内资产业务和负债业务的经营活动。
中间业务是指不构成表内资产、表内负债,形成银行非利息收入的业务，比如代收电费、电话费，代发工资，代理保险等代理类中间业务;银行卡业务;结算类业务等等很多种了四、表内业务与表外业务。
表外业务是不在资产负债表上反映,但是在一定时期可以转化成资产负债表上的内容的或有负债业务.比如,担保业务、承诺业务。
表内业务就是指在资产负债表上反映的业务。
比如银行存款、贷款等从“表内”，“表外”说起，商业银行业务学习(一)关键字: 金融 business今天胡里胡涂又做了几张报表，忽然想起一年前也是在做类似的报表，但是似乎还是对每张报表的含义把握不到，不知道为什么要有这个样子的报表，不同报表之间是否能合并删减，完全被客户指使着开发。
这不是合理有效的状况，还是得多了解银行的业务。
很多银行术语中常常出现“表内”“表外”两个词，比如表内利息，表外余额，就拿他们来为了解业务开刀吧。
这个表指的是资产负债表.表内业务就是指在资产负债表上反映的业务。
比如银行存款、贷款等。
一般认为贷款和存款涉及银行资产和负债为表内业务，结算业务不涉及资产负债为表外业务。
表外业务是不在资产负债表上反映,但是在一定时期可以转化成资产负债表上的内容的或有负债业务.比如,担保业务、承诺业务。
表外业务也称为中间业务。
资产负债表只要稍微了解财务的同学都知道，包括流动资产，长期资产，无形、递延资产，流动负债，长期负债，所有者权益几大项。
下面要各个击破，以现有一家银行的资产负债表的统计情况来解释。
一、流动资产包括以下：现金及周转金：(现金)+(业务周转金)+(在途外币资金)存放中央银行款项：(准备金存款)+(一年(含)以内到期的存放央行特种存款) +(缴存中央银行财政性存款)专项央行票据：(专项央行票据)央行专项扶持资金：(央行专项扶持资金)存放同业款项：(一年(含)以内到期的存放同业款项)+(一年(含)以内到期的存放系统内款项)+(一年(含)以内到期的存放境外同业款项)拆放同业：(调出调剂资金)+(拆放银行业)拆放金融性公司：(拆放金融性公司)买入返售资产：(买入返售贷款)+(买入返售票据)+(买入返售债券)短期贷款： "(短期农户贷款)+(短期个人助学贷款)+(短期个人房产贷款)+(短期个人消费贷款)+(短期农业贷款)+(短期工业贷款)+(短期商业和服务业贷款)+(短期房地产贷款)+(短期项目开发贷款)+(一年(含)以内到期中长期农户贷款)+(一年(含)以内到期中长期房地产贷款)+(一年(含)以内到期中长期个人房产贷款)+(一年(含)以内到期中长期项目开发贷款)+(一年(含)以内到期中长期农业贷款)+(一年(含)以内到期中长期工业贷款)+ (一年(含)以内到期中长期商业和服务业贷款)+(一年(含)以内到期中长期房地产贷款)+(一年(含)以内到期中长期项目开发贷款)+(国际贸易融资) +(单位短期透支)+(银行卡透支)+(其他债权性资产)"待处理抵债资产：(待处理抵债资产)-(抵债资产待变现利息)应收账款：(应收利息)拨付营运资金：(拨付营运资金)其他应收款：(期收外汇款项)+(其他应收款)贴现：(贴现)+(买入外币票据)-(转贴现;备抵科目)-(再贴现款项;备抵科目)短期投资：(短期投资)+(自营记账式债券)待处理流动资产净损失：(待处理流动资产损溢)一年内到期的长期投资：(一年以内到期的长期投资)预计资产： (银行承兑汇票应收款)+(开出保函应收款)+(开出信用证应收款)+(保兑信用证应收款)+(保兑保函应收款)+(提货担保应收款)+(买断型出口保理应收款)二、长期资产中长期贷款：大于1年的贷款，除1年内到期的贷款逾期贷款：(逾期贷款)+(逾期单位短期透支)+(垫款)+(逾期国际贸易融资)+(逾期银团贷款)+(逾期社团贷款)+(应收再贴现款)+(应收转贴现款)呆滞贷款：(呆滞贷款)+(呆滞单位短期透支)+(呆滞垫款)+(呆滞银团贷款)+(呆滞社团贷款)+(呆滞国际贸易融资)呆账贷款：(呆帐贷款)+(呆帐单位短期透支)+(呆账垫款)+(呆帐国际贸易融资)+(呆账银团贷款)+(呆账社团贷款)"减: 贷款呆账准备：(资产减值准备)长期存放银行款项：长期投资：固定资产原值：(固定资产)减: 累计折旧：(累计折旧)固定资产净值：固定资产清理：(固定资产清理)在建工程： (在建工程)待处理固定资产净损失：(待处理固定资产损益)三、无形、递延资产无形资产递延资产四、流动负债短期存款:(活期存款)+(待结算财政款项)+(地方财政库款)+(财政预算外存款)+(财政预算专项存款)+(半年以内(含)到期的单位定期存款)短期储蓄存款:(活期储蓄存款)+(个人结算存款)+(半年(含)以内到期的定期储蓄存款)财政性存款：向中央银行借款：(借入中央银行款项)+(借入支农再贷款)央行拨付专项票据资金：(央行拨付专项票据资金)同业存放款项：(同业存放存款)+(系统内上存资金)同业拆入：(调入调剂资金)+(银行业拆入)卖出回购资产款： (卖出回购债券)+(卖出回购贷款)+(卖出回购票据)金融性公司拆入：(金融性公司拆入)应解汇款：(应解汇款)汇出汇款：(汇出汇款)+(开出本票)应付账款：(应付利息)拨入营运资金：(拨入营运资金)其他应付款：(其他应付款)+(委托及代理负债业务)+(应付返售债券)+(管理部门统筹资金)-(委托及代理资产业务)<=委托贷款资金科目，轧差在其他应付款)+(外汇买卖)+(递延税款)"应付工资：(应付工资)应付福利费：(应付福利费)借方余额,应以“-”号表示(各级管理部门汇总时，应轧差反映)应交税金：(应交税金)科目期末余额填列, 如为借方余额,应以“-”号表示(各级管理部门汇总时，应轧差反映)应缴代扣利息税：(应交代扣利息税)应付利润：(应付利润)预提费用：(预提费用)发行短期债券：预计负债：(银行承兑汇票)+(开出保函)+(开出信用证)+(保兑信用证)+(保兑保函)+(提货担保)+(买断型出口保理)五、长期负债长期存款：长期储蓄存款：保证金：(保证金存款)发行长期债券：(发行债券)科目中发行一年期以上债券账户的期末余额填列。
长期借款：(长期借款)+-长期应付款：(长期应付款)+(住房周转金)待转资产价值：六、所有者权益实收资本(股本)： (实收资本)其中：股本金：(股本金)资本公积：(资本公积)盈余公积：(盈余公积)其中: 公益金：(公益金)一般准备：(一般准备)本年利润：年度中间为所有损益类科目余额合计/年末无该项目未分配利润：未分配利润明细账户期末余额减: 未弥补历年亏损：(利润分配)------注：“轧差”[ga cha]: 某些科目统计需要用到的办法。
资产类用贷方-借方，负债类相反。
补充：应收利息反映的是逾期贷款的欠息, 属于应收款类(按资产负债表分,是资产类), 利息收入反映的是实收利息或者已转逾期的利息的金额,属于收益类,(按资产负债表分合并在本年利润中). 这两个科目是一对的,应收利息反映资金运用,利息收入反映资金来源. 当逾期利息反映在表内时,会以一借一贷方式进行分录.由于表内核算逾期利息会带来虚增利润,并引发多缴税的问题,后来改成利息收入只记实收利息收入,不记逾期利息收入的方式. 在这种情况下,应收利息就要记在表外,登记贷款客户的欠息情况.另：应收利息是用来核算当期(一般是季度)应计入损益的应收未收(没有收到或者没有收)的利息,表内应收利息一般是正常贷款当期结息时未收到的利息,表外应收利息一般是逾期贷款当期结息时未收到的利息.一般说来,表内利息在90天内没有收到时需冲减利息收入,计入表外利息,这不存在虚增利润的问题.表外利息在收到时,纳入表内利息,进利息收入.各家银行在表内利息和表外利息科目的运用上有一些差别,需具体情况具体分析.。