银行表外业务的发展.pptx
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《商业银行表外业务》PPT课件
3 60 3 60
A银行的实际筹资金额为10024570.02美元
100 0 20 4.0 5 0 2 7 10 0 00.0 22 4570
A银行3个月到期支付利息为175429.98美元
1002.40527% 090175429.98 360
A银行支付的本息和为10200000美元，实际利 率负担仍然为8%
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26
6.2 贷款证券化的基本运作流程
• 构造资产池 • 转让贷款 • 完善交易结构 • 信用增级 • 信用评级 • 发售证券
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27
6.3 贷款证券化的工具
• 转手证券 • 转付证券
—抵押担保债券 —剥离式抵押支持证券
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28
6.4 贷款证券化的会计处理
• 资产销售----移出资产负债表 • 担保融资----保留在资产负债表上
2.1 保函
2.1.1 保函的概念:（Letter of Guarantee, L/G）银行应契约一方当事人的请求，为其向 受益人保证履行某项义务，并承诺在申请人 违约时由银行按保函规定的条件承担经济赔 偿责任而出具的书面担保
2.1.2 当事人：申请人、担保人、受益人
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4
2.1.3 保函的分类
5.2 优点
• 出售贷款的银行：盈利性高、提高资产流动 性、回避资本管制
• 购买贷款的银行：分散贷款组合、开辟新的 投资领域
• 借款人：促进融资的便利性
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25
6.贷款证券化
6.1 银行进行贷款证券化的原因
– 迅速获得流动性 – 分散和转移信贷风险和利率风险 – 提高资本充足率 – 在不占用信贷资金的条件下赚取手续费
某地区商业银行表外业务管理知识分析规划.pptx
2、新型金融工具可有效地规避风险，网络技术提高了银行处理 业务的效率，使银行能够在更广阔的市场上开展多种服务性业 务和金融衍生交易。
3、表外业务也因此成了银行收益的新的增长点。
四、中国银行业表外业务发展缓慢的原因
（一）表外业务发展的外部环境不具备 1.从政策空间上看： 第一，分业经营的限制; 第二，利率没有市场化; 第三，央行对表外业务的管理不规范。 2.法律环境还需要进一步完善。 3.社会信用低下。 4.市场发育水平较低。 （二）商业银行自身的制约 1.商业银行自身尚缺乏成熟的表外业务管理模式。 2.缺乏专业人才。 3.商业银行之间代理行关系没有建立起来，限制了表外业务发
第一节 银行表外业务的发展
一、表外业务的含义 表外业务：是指商业银行从事的，按通行的会计准
则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额， 但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经 营活动。
表外业务有狭义和广义之分
➢ 狭义的表外业务： 未列入资产负债表，但同表内业务关系密切，在一定条件 下会转为表内资产、负债业务的经营活动。通常将这些有风 险的经营活动称为或有资产和或有负债。 具体业务：贷款承诺、担保、金融衍生工具、投资银行业 务。
（一）规避资本管制，增加盈利来源
1、严格的资本充足度的管理限制了银行表内业务的发展与收益 的增加
• 1988年7月，西方12国中央银行行长在瑞士的巴塞尔签署了 《巴塞尔协议》，对商业银行的资本结构和各类资产的风险权 数作了统一规定（4%、8%）。其虽然起到了保护银行经营 安全的作用，但也抑制了银行表外业务的发展，是银行的盈利 能力受到了较多的限制。
临界不足
有形资本与总资产的比例≤2%
对资本不充足银行的管理措施
种类
强制性措施
3、表外业务也因此成了银行收益的新的增长点。
四、中国银行业表外业务发展缓慢的原因
（一）表外业务发展的外部环境不具备 1.从政策空间上看： 第一，分业经营的限制; 第二，利率没有市场化; 第三，央行对表外业务的管理不规范。 2.法律环境还需要进一步完善。 3.社会信用低下。 4.市场发育水平较低。 （二）商业银行自身的制约 1.商业银行自身尚缺乏成熟的表外业务管理模式。 2.缺乏专业人才。 3.商业银行之间代理行关系没有建立起来，限制了表外业务发
第一节 银行表外业务的发展
一、表外业务的含义 表外业务：是指商业银行从事的，按通行的会计准
则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额， 但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经 营活动。
表外业务有狭义和广义之分
➢ 狭义的表外业务： 未列入资产负债表，但同表内业务关系密切，在一定条件 下会转为表内资产、负债业务的经营活动。通常将这些有风 险的经营活动称为或有资产和或有负债。 具体业务：贷款承诺、担保、金融衍生工具、投资银行业 务。
（一）规避资本管制，增加盈利来源
1、严格的资本充足度的管理限制了银行表内业务的发展与收益 的增加
• 1988年7月，西方12国中央银行行长在瑞士的巴塞尔签署了 《巴塞尔协议》，对商业银行的资本结构和各类资产的风险权 数作了统一规定（4%、8%）。其虽然起到了保护银行经营 安全的作用，但也抑制了银行表外业务的发展，是银行的盈利 能力受到了较多的限制。
临界不足
有形资本与总资产的比例≤2%
对资本不充足银行的管理措施
种类
强制性措施
第八章 商业银行表外业务管理 《商业银行经营管理实务》PPT课件
（2）金融期权对期权买卖双方的不利之处
金融期权对期权买卖双方的最大不利之处是风险大。金融期权买方面临的最大风险是信用风险，即买方到期履约，卖方是否有能力履约。 金融期权卖方面临的最大风险是市场风险，即金融期权到期时，如果市场变动对卖方很不利，那么，他的亏损便是很大的。
1）担保或类似的或有负债
2）承诺类表外业务
承诺是指商业银行承认并按照约定在特定时间或时段内完成某项或者某几项业务的许诺。一般来说，承诺可分为不可撤消承诺和可撤消承诺两类。不可撤消承诺是指商业银行不经客户同意不得私自撤销的、具有法律约束力的承诺；可撤消承诺是指附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在商业银行承诺期间及实际贷款期间一旦发生客户信用等级降低的情况，或客户没有履行特定条款，则商业跟行可以撤销该项承诺。
3）金融期权的种类
（1）根据买进和卖出的性质划分，金融期权可分为买入期权、卖出期权和双向期权。（2）根据金融期权合约所规定的履约时间的不同划分，金融期权可分为欧式期权和美式期权。 (3)根据金融期权的交易场所来划分，金融期权可分为场内期权和场外期权。
8.4.4 互换业务
1）互换的概念及特点 互换是两个或两个以上的交易对手根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动。这些款项由本金、利息、收益和价格支付流等组成，可以是一项，也可以是多项，以达到多方互利的目的。
8.3.2 票据发行便利
1）票据发行便利的概念 票据发行便利是一种中期的（一般期限为5～7年）、具有法律约束力的循环融资的承诺。根据这种承诺，客户（票据发行人）可以在协议期限内周转性发行短期票据，承诺包销的商业银行则依照协议负责购买发行人未能按期售出的短期票据或向其提供等额的银行信贷。
2）远期利率协议的特点
（1）远期利率协议的使用范围较小。（2）远期利率协议是一种私下交易，保密性好。（3）成本低。（4）远期利率协议是一种非标准化的合约，灵活性大，风险管理的效果较好。（5）远期利率协议的信用风险大，价格风险也大。（6）远期利率协议的目的是为了避险保值或赚取投机利润。
金融期权对期权买卖双方的最大不利之处是风险大。金融期权买方面临的最大风险是信用风险，即买方到期履约，卖方是否有能力履约。 金融期权卖方面临的最大风险是市场风险，即金融期权到期时，如果市场变动对卖方很不利，那么，他的亏损便是很大的。
1）担保或类似的或有负债
2）承诺类表外业务
承诺是指商业银行承认并按照约定在特定时间或时段内完成某项或者某几项业务的许诺。一般来说，承诺可分为不可撤消承诺和可撤消承诺两类。不可撤消承诺是指商业银行不经客户同意不得私自撤销的、具有法律约束力的承诺；可撤消承诺是指附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在商业银行承诺期间及实际贷款期间一旦发生客户信用等级降低的情况，或客户没有履行特定条款，则商业跟行可以撤销该项承诺。
3）金融期权的种类
（1）根据买进和卖出的性质划分，金融期权可分为买入期权、卖出期权和双向期权。（2）根据金融期权合约所规定的履约时间的不同划分，金融期权可分为欧式期权和美式期权。 (3)根据金融期权的交易场所来划分，金融期权可分为场内期权和场外期权。
8.4.4 互换业务
1）互换的概念及特点 互换是两个或两个以上的交易对手根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动。这些款项由本金、利息、收益和价格支付流等组成，可以是一项，也可以是多项，以达到多方互利的目的。
8.3.2 票据发行便利
1）票据发行便利的概念 票据发行便利是一种中期的（一般期限为5～7年）、具有法律约束力的循环融资的承诺。根据这种承诺，客户（票据发行人）可以在协议期限内周转性发行短期票据，承诺包销的商业银行则依照协议负责购买发行人未能按期售出的短期票据或向其提供等额的银行信贷。
2）远期利率协议的特点
（1）远期利率协议的使用范围较小。（2）远期利率协议是一种私下交易，保密性好。（3）成本低。（4）远期利率协议是一种非标准化的合约，灵活性大，风险管理的效果较好。（5）远期利率协议的信用风险大，价格风险也大。（6）远期利率协议的目的是为了避险保值或赚取投机利润。
第八章商业银行表外业务
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第八章商业银行表外业务
（三）银行承兑汇票的操作程序
1. 承兑申请人向贷款银行步调一致，并提交商品 购销合同、增值税发票和货运单据等相关资料。
2. 银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序， 对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载 的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供 担保。对符合规定和承兑条件的，与出票人签 订承兑协议。银行收取相对应的承兑手续费。
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第八章商业银行表外业务
1.商业信用证含义
商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方 式，是指进口商请求当地银行开出一种证书， 授权出口商所在地的另一家银行通知出口商， 在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付 款承购出口商交来的汇票单据。本质是进口 商主动请求进口地银行为自己的付款责任做 出保证。
o 有了初步的购买意向，购买者就会和出售银行协商贷款 买卖的具体细节，签订参与贷款买卖的基本协议，参与 合同签订时，无需通知借款人。
o 出售银行根据参与合同，定期将借款人的利息支付和本 金偿付转给购买者，直到该贷款到期。
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第八章商业银行表外业务
五、银行保函
o 银行保函特点 o 银行保函种类 o 银行保函操作
3. 汇票到期收取票款。
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第八章商业银行表外业务
四、贷款销售
o 贷款销售的意义 o 贷款销售的类型 o 贷款销售的和程序
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第八章商业银行表外业务
（一）贷款销售的意义
•贷款销售是指商业银行在 贷款形成后，进一步采取 各种方式出售贷款给其他 投资者，出售贷款的银行 将从中获得手续费收入。
信用证。
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第八章商业银行表外业务
商业银行业务与管理第六章表外业务幻灯片PPT
在贷款承诺下，银行为客户提供了一种保证，使其在未来一段 时间内肯定可以获得所需要的贷款，银行那么收取一定的费用 作为提供这种保证的补偿。
贷款承诺是典型的含有期权的表外业务。
第三节 承诺类表外业务
包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种。
可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的 特定条款，在银行承诺期内，客户如没有履行 条款，那么银行可撤销该项承诺。可撤销承诺 包括透支额度等。
第一节 银行表外业务概述
〔二〕存在的主要问题 中间业务品种少、手段单一。 运作不标准，缺乏完整系统的科学管理。 非理性竞争现象突出，低层次竞争较为普遍。 开展不平衡。 对经营效益奉献仍然缺乏。 中间业务风险认识与计量不够。 专业人才及科技支撑力度不够 。
第一节 银行表外业务概述
〔三〕开展措施 调整战略重点。 标准银行内部管理，优化中间业务管理部门。 加快产品创新，严密防范银行风险。 加强监管，鼓励和支持银行开展中间业务。 加强同业合作，完善行业协作机制。 注重人才培养，提高专业人员素质。
属于短期信用形式，多为3个月或6个月以上。
第三节 承诺类表外业务
2.票据发行便利起源及开展
一般认为，票据发行便利起源于辛迪加贷款， 同时又是近年来国际金融市场证券化浪潮 的结果。
票据发行便利是商业银行适应国际金融市场 上的证券化趋势而进展的一项成功的金融 创新业务。它把本属于表内业务的银团贷 款，成功的转化为表外业务，减轻了对资 本充足率要求的压力，同时使银行与企业 建立了一个更广泛的合作，适应了融资开
销和修改条款的备用信用证，这种信用证 旨在保护开证行的利益。 不可撤销的备用信用证〔Irrevocable SCL〕： 开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受 益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使 其有了可靠的收款保障。
贷款承诺是典型的含有期权的表外业务。
第三节 承诺类表外业务
包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种。
可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的 特定条款，在银行承诺期内，客户如没有履行 条款，那么银行可撤销该项承诺。可撤销承诺 包括透支额度等。
第一节 银行表外业务概述
〔二〕存在的主要问题 中间业务品种少、手段单一。 运作不标准，缺乏完整系统的科学管理。 非理性竞争现象突出，低层次竞争较为普遍。 开展不平衡。 对经营效益奉献仍然缺乏。 中间业务风险认识与计量不够。 专业人才及科技支撑力度不够 。
第一节 银行表外业务概述
〔三〕开展措施 调整战略重点。 标准银行内部管理，优化中间业务管理部门。 加快产品创新，严密防范银行风险。 加强监管，鼓励和支持银行开展中间业务。 加强同业合作，完善行业协作机制。 注重人才培养，提高专业人员素质。
属于短期信用形式，多为3个月或6个月以上。
第三节 承诺类表外业务
2.票据发行便利起源及开展
一般认为，票据发行便利起源于辛迪加贷款， 同时又是近年来国际金融市场证券化浪潮 的结果。
票据发行便利是商业银行适应国际金融市场 上的证券化趋势而进展的一项成功的金融 创新业务。它把本属于表内业务的银团贷 款，成功的转化为表外业务，减轻了对资 本充足率要求的压力，同时使银行与企业 建立了一个更广泛的合作，适应了融资开
销和修改条款的备用信用证，这种信用证 旨在保护开证行的利益。 不可撤销的备用信用证〔Irrevocable SCL〕： 开证行不可以单方面撤销或修改信用证。对受 益人来说，开证行不可撤销的付款承诺使 其有了可靠的收款保障。
商业银行表外业务管理(ppt50张)
企业家庭部 门贷款顾客 银行（原始贷款 发行银行） 出售 贷款 信用评级 公司 信托公司 评定信用等级 发行债券 定价和推销 债券承销商 购买信用担保
信用担保
信用担保 公司
投资者 （机构和个人）
图19－1 贷款证券化出售示意图
通过证券化形式来出售贷款是有条件的， 或者说，并非所有的贷款都能重组出售，也 并非所有银行都能从事证券化业务，进行贷 款证券化出售需要考虑的因素包括：
（二）远期利率协议的风险管理功能
案例1 预防利率风险 承做远期协议
一、简介
银行为防范未来利率波动风险，可通过远期利率 协议FRA预先固定未来期限的利率水平。
二、案情
G银行3个月后需要筹集金额为2000万美元的3个 月短期资金．以弥补未来的资金缺口，G银行预期美 国经济增长强劲下的美元利率将会升高，为避免3个 月后筹资成本上升，G银行买入3个月对6个月的远期 利率协议FRA(3X6，7％)，协议利率7％，参照利率 为3个月期伦敦同业银行拆放利率(LIBOR)。
2、货币互换的好处 （1）降低筹资成本 （2）避免汇率风险和利率风险 （3）间接进入某些优惠市场 （4）绕过金融管制
案例3：韩元掉期巧妙交易抵挡 东亚金融风暴
历史回放：总统向IMF求救
1997年9月22日这一天, 受起亚集团申请破产的 影响, 韩国综合股价指数不断跌落, 很快创下半年来 的新低点。与证券市场一样, 外汇市场也出现异动,抢 购美元之风愈演愈烈。之后, 韩元持续暴跌, 外汇市 场美元供不应求, 韩国外汇储备将近枯竭, 各种贷款 利率急剧上升,导致韩国金融市场剧烈动荡。韩国政 府对此焦虑不安, 社会各界反响强烈。为稳定金融市 场, 金泳三总统调整了政府经济官员, 并在一系列紧 急措施未能奏效后向国际货币基金组织请求援助。而 且, 金泳三就当前的国家经济形势对国民发表特别讲 话, 呼吁社会各界同舟共济, 消除危机。
信用担保
信用担保 公司
投资者 （机构和个人）
图19－1 贷款证券化出售示意图
通过证券化形式来出售贷款是有条件的， 或者说，并非所有的贷款都能重组出售，也 并非所有银行都能从事证券化业务，进行贷 款证券化出售需要考虑的因素包括：
（二）远期利率协议的风险管理功能
案例1 预防利率风险 承做远期协议
一、简介
银行为防范未来利率波动风险，可通过远期利率 协议FRA预先固定未来期限的利率水平。
二、案情
G银行3个月后需要筹集金额为2000万美元的3个 月短期资金．以弥补未来的资金缺口，G银行预期美 国经济增长强劲下的美元利率将会升高，为避免3个 月后筹资成本上升，G银行买入3个月对6个月的远期 利率协议FRA(3X6，7％)，协议利率7％，参照利率 为3个月期伦敦同业银行拆放利率(LIBOR)。
2、货币互换的好处 （1）降低筹资成本 （2）避免汇率风险和利率风险 （3）间接进入某些优惠市场 （4）绕过金融管制
案例3：韩元掉期巧妙交易抵挡 东亚金融风暴
历史回放：总统向IMF求救
1997年9月22日这一天, 受起亚集团申请破产的 影响, 韩国综合股价指数不断跌落, 很快创下半年来 的新低点。与证券市场一样, 外汇市场也出现异动,抢 购美元之风愈演愈烈。之后, 韩元持续暴跌, 外汇市 场美元供不应求, 韩国外汇储备将近枯竭, 各种贷款 利率急剧上升,导致韩国金融市场剧烈动荡。韩国政 府对此焦虑不安, 社会各界反响强烈。为稳定金融市 场, 金泳三总统调整了政府经济官员, 并在一系列紧 急措施未能奏效后向国际货币基金组织请求援助。而 且, 金泳三就当前的国家经济形势对国民发表特别讲 话, 呼吁社会各界同舟共济, 消除危机。
商业银行业务经营与管理ppt课件第十三章 表外业务PPT课件
3×6为期限
交易日后的第3个月开始为起息日 交易日后的第6个月为到期日
7.97～8.00为利率价格
7.97为报价银行的买价 8.00为报价银行的卖价
.
20
第四节 与利率和汇率有关的或有项目
远期利率协议——银行报价
交易日：协议的成交日 结算日（交割日）：名义借贷开始日,即起息日 到期日：名义贷款到期日 卖方：名义贷款人 买方：名义借款人
.
2
第一节 表外业务概述
通常所说的表外业务是指狭义的表外业务， 即那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表 内金额的变动，与资产和负债项目密切相关， 在一定条件下会转为表内资产和负债业务的经 营活动。所以又称为或有资产和或有负债。
它们是有风险的经营活动，因此需要在资 产负债表的脚注中加以记载，予以揭示。
.
3
第一节 表外业务概述
从经济学角度：是影响将来而非现在的或 有资产、或有负债。
从会计学角度：不体现在资产负债表上， 但通常出现在底线下面，作为报表的注脚。
.
4
第一节 表外业务概述
表外业务特点：
资金和服务相分离 形式多样 金融杠杆性极高 透明度低，监管难度大
.Байду номын сангаас
5
第一节 表外业务概述
结算金额是折现值，因为其不是在协议到期日支 付，而是在交割日支付。
结算金额=
P*（IR-IC）*N╱ 360 1+ IR * N ╱ 360
IR：参考利率 IC：协议利率 P：名义本金 N：协议天数
.
23
第四节 与利率和汇率有关的或有项目
远期利率协议——实例
当前LIBOR：6% A银行计划在3个月后按LIBOR拆入100万美元，
银行表外业务分析PPT课件
对未来发展的展望与建议
加强表外业务风险管理
随着表外业务规模的不断扩大，风险管理将成为银行的重要任务。建议银行建立完善的风 险管理体系，加强对表外业务的风险识别、评估和监控。
推动表外业务创新
在风险可控的前提下，银行应积极推动表外业务的创新，探索新的业务领域和盈利模式， 提高银行的综合竞争力。
加强监管和合作
代理保险
银行接受保险公司委托， 代为办理保险业务。
财务顾问
银行利用自身专业优势， 为客户提供财务分析、投 资建议等咨询服务。
04 银行表外业务的风险分析
CHAPTER
信用风险
借款人违约风险
由于借款人经营不善、市场变பைடு நூலகம்等原因导致无法按期还款，银行 面临损失。
担保物价值波动风险
担保物价值受市场波动影响，可能导致银行在处置担保物时无法覆 盖贷款损失。
对银行表外业务实施审慎监管 ，关注业务风险，确保银行体
系稳健运行。
协调监管原则
加强监管部门间的沟通协调， 形成监管合力，避免监管套利
。
创新监管原则
鼓励银行在风险可控的前提下 开展表外业务创新，适应市场
需求。
监管方法与手段
非现场监管
通过收集银行表外业务数 据，进行风险分析和评估 ，及时发现潜在风险。
详细阐述银行表外业务面临的主要风险， 如信用风险、市场风险、流动性风险等， 并探讨相应的风险管理措施和方法。
银行表外业务的盈利模式与案例 分析
深入分析银行表外业务的盈利模式，通过 具体案例展示不同类型银行表外业务的盈 利方式和策略。
银行表外业务的监管政策与趋势
介绍国内外关于银行表外业务的监管政策 和发展趋势，帮助学员了解政策环境及未 来发展方向。
商业银行表外业务及其管理PPT课件( 65页)
银行
信用证的 发行人
对债务偿还 和履约担保
信用证的 受益人
申请开证
信用证的 申请人
申请贷款或同意履行合同
分为
可撤消的备用信用证 revocable scl 不可撤消的备用信用证irrevocable scl
特点
开证行是第二付款人。 大部分情况下只备不用。 银行一般比较慎重
近十来年为解决银行资金缺口出现了许多金融 创新，包括：资产证券化、贷款出售和发行备 用信用担保。
这些工具的融资费用仍然高于存款，因此，银 行在考虑采用这些资金缺口解决方案时，应该 谨慎从事，三思而后行。
一、表外业务概述
表外业务是指商业银行从事的不列入资产 负债表内而且不影响商业银行即期资产与 负债总额变化的经营活动。
三、备用信用证
standby credit letter，SCL 这是银行为其客户开出的保证书。银行通
过开立备用信用证向受益人作出承诺，如 果客户未பைடு நூலகம்按照协议偿付或履行其义务， 开证行有责任按照信用证中的条款代替其 客户向受益人进行偿付。 备用的含义：实际是一种担保，既用于商 业交易中，又用于金融交易中。其中重要 的是融资担保。
从经济学角度：影响将来而非现在的或有 资产或或有负债。
从定价的角度：能够影响金融机构净资产 的真实估价。
从会计学角度：通常出现在底线下面，作 为报表的注脚。
广义与狭义的理解
狭义：与表内资产业务或负债业务关系密 切，在一定条件会转化成表内活动
广义：所有不是表内业务的活动。包括狭 义的表外和中间业务（代理，信托，信息 咨询，结算，信用卡业务）。注：中间业 务与狭义表外业务的区别不是绝对的。如 信用证。
《银行表外业务管理》课件
02
03
数字化转型
随着金融科技的快速发展 ，表外业务将更加依赖数 字化手段，实现更高效、 便捷的服务。
专业化发展
银行将更加聚焦特定领域 或客户群体，提供更加专 业化的表外业务服务。
全球化拓展
随着全球化的加速，银行 将更加注重海外市场的拓 展，提供跨境金融服务。
表外业务的创新方向
金融科技应用
运用大数据、人工智能等 技术提升表外业务的服务 效率和用户体验。
调整组织架构，以适应表外业务的 发展需求，提高决策效率和执行力 。
THANKS
感谢您的观看
解释
表外业务是银行所从事的，按照会计准则不计入资产负债表，不涉及资产负债表内资产、负债的增减，但能够影 响银行当期损益的活动或事项。这些活动或事项虽然不会直接改变银行的资产和负债规模，但会影响银行的当期 收益和风险状况。
表外业务的特点
不影响资产负债表
表外业务不会直接增加或减少 银行的资产和负债规模。
详细描述
承诺类表外业务主要包括贷款承诺、发行债券承诺和票据发行便利等。这些业 务允许客户在需要时获得资金，同时银行通过收取承诺费获得收益。
金融衍生工具类表外业务
总结词
指通过金融衍生工具进行的表外业务，如远期合约、期货合约、期权合约和互换 合约等。
详细描述
金融衍生工具类表外业务可以帮助客户管理风险，如利率风险、汇率风险和商品 价格风险等。同时，这些业务也给银行带来了高风险和高收益。
《银行表外业务管理 》ppt课件
目录
CONTENTS
• 表外业务概述 • 表外业务的种类 • 表外业务的风险管理 • 表外业务的监管政策 • 表外业务的未来发展
01
表外业务概述
表外业务的定义
商业银行表外业务发展动态及检查要点课件PPT课件
2020/3/24
8
二、表外业务有多少？
（二）主要商业银行表外业务发展动态
单位：亿元
表外项目 2012.6
银行承兑 汇票
27,897
2011
23,496
2010
18,322
2012.6VS 2011VS 2011增幅 2010增幅
18.73% 28.24%
保函 13,807 13,051 11,445 5.79% 14.04%
商业银行表外业务发展动态 及检查要点
表外业务知多少? 表外业务有多少? 表外业务查多少? 表外业务怎么查?
2020/3/24
1
一、表外业务知多少？
三 方 定 义 和 范 围
2020/3/24
银监会 人民银行
巴塞尔委员会
按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成 现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。包 括担保类、承诺类两种。《商业银行表外业务风险 管理指引》
信用证项 目
10,390
10,466
6,255
-0.72% 67.32%
贷款承诺 20,088 22,192 23,467 -9.48% -5.43%
信用卡未 20使20/3用/24额度
7,064
4,583
6,200
13.94% 35.28% 9
二、表外业务有多少？
（二）主要上市银行表外业务发展动态
2020/3/24
10
二、表外业务有多少？
除了“表外”的统计数据，表外的 “表外”有多少？表外没有包括的有 多少？
理财、承诺、同业业务中的表外。。
2020/3/24
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三、表外业务查多少？（要点与方法）
商业银行表外业务分析(PPT 52张)
（二）加强对表外业务的风险防范和金 融监管
表外业务一般都隐含着一定的风险，有些表外业务和衍生金 融工具交易隐含风险极大，一旦隐含风险转化为现实风险， 很可能给银行造成巨大损失，并有可能导致银行破产甚至引 发金融危机。我国中央银行应该借鉴国际经验，结合我国实 际情况，重视分析银行业务表外化的发展趋势，规划我国表 外业务的种类及发展进程。可以考虑将表外业务换算成同等 性质的表内业务，计算资本充足率，把表外业务纳入资产负 债风险管理和比率管理，防范表外业务风险的扩张。商业银 行内部应该建立风险内控机制，建立对表外业务的风险评估 和预测制度，对每笔或有资产（负债）及所涉及的不同交易 对象、部门、行业、地区和国家在开展表外业务之前都应测 定风险指标，对表外业务发生的风险及时跟踪监测，根据业 务风险的大小采取相应的措施，转移或化解风险。
四 发展我国表外业务的对策
尽管我国银行的表外业务规模小，种类少，但是这项业务将 随我国金融市场的发展而发展壮大。特别是加入WTO后， 我国金融市场的对外开放，使拥有世界上人口最多及最大消 费市场的中国成为国际大银行的战略必争之地。目前，在我 国的外资银行及外资银行的代办处已经超过400家，外资银 行进入中国后，以其发达的表外业务与我国落后的表外业务 竞争，我国银行很可能丧失在这一领域的份额，从而在整体 竞争中处于非常被动的地位。因此，商业银行必须建立起自 己的表外业务体系，实现各类业务零的突破，拥有一定量的 客户，抢占市场，实现银行经营多元化以构建新的利润增长 渠道。借鉴西方国家发展表外业务的经验，我国可采取以下 对策：
3.发展不平衡。
首先,供需不平衡。公司、居民需要的理财、咨询、 信用卡、外汇衍生保值、投资银行等业务,国有商业 银行的开发严重不足,供需结构失衡。其次,国际领域 表外业务的发展强于国内表外业务的发展。这主要 是由于国际领域所受限制较小,开发国际业务没有违 反《商业银行法》的有关规定,而在国内领域,表外业 务的开发显得相对薄弱,仍然依靠网点优势推行各种 代收代付业务。最后,地区发展不平衡。东部沿海地 区及开放城市凭借经济优势、较高的劳动力素质及 旺盛的需求,表外业务发展迅速;中西部及边远地区则 相对滞后,尤其是金融衍生工具,有些银行工作人员都 不知道是什么,更不用说如何开展。
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背对背、对开、循环、旅游等信用证
2、特点 （1）开证行担负第一付款责任，是第一付款人； （2）信用证是一项独立的文件 3、优点 （1）进口商信用增级；保障发货日期、数量、质量、而）出口商收款更加安全：银行信用、免国家禁止进口风险、外
二、表外业务发展状况
1、1980年代以来，表外业务快速发展，规模赶上、超过表内 2、根本动力：金融自由化的推动、国际商业银行在生存压力与发
展需求的推动 3、商业银行的非利息收入迅速增长，最主要盈利来源、增长点 三、表外业务发展的原因 1、规避银行资本管制，增加盈利来源：无或很低资本要求 2、适应金融环境的变化：金融自由化→融资证券化、利率市场化 3、转移和分散风险：利率市场化、浮动汇率→控制成本套期保值 4、适应客户对银行服务多样化的需要 5、银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 6、科技进步推动了银行表外业务
4、交易程序 （1）订立合同：“借贷合同”等交易合同，规定以备用信用证担
保 （2）申请开证：申请书；保证书或声明；押金 （3）开证与通知：审查评估；开证；直接或间接传递受益人 （4）审核与修改：受益人审核，“完全一致”，修改请求传递方
式与开证通知方式相同 （5）执行合同：基础合同违约，全部单据+汇票+备用信用证传递
其当期资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报 酬率的经营活动 狭义的表外业务：“或有资产与或有负债”、“潜在资产与潜在负 债”
未列入资产负债表；密切关系表内，一定条件下会转为 表内；有风险；应在报表附注中予以揭示 中间业务：银行处中间人地位提供服务，不承担风险；信托与咨询、 支付与结算、代理、与贷款相关服务、进出口服务等 广义的表外业务：狭义的表外业务 + 无风险的中间业务 巴塞尔委员会：或有债权/债务 + 金融服务
第二节 担保业务
一、备用信用证 为投标人中标后签约、借款人还款及履约保证金等提供担保的书面
保证文件 1、特点
广泛的担保文件；银行是第二付款人；佣金 2、类型
可撤销的备用信用证；不可撤销的备用信用证 3、作用 （1）有利于借款人信用升级、增级——容易筹资、降低筹资成本 （2）开证行成本低、盈利高 （3）受益人更加安全
（3）票据发行便利是幸迪加贷款的低成本替代品 ①满足巨额资金需求 票据面额很大，通常50万美元或更多，销售对象多为专业投资者、
机构投资者 ②充分发挥商业银行优势：贷款组织与安排、贷款管理、信息等 ③不同银行分工明确高效：幸迪加贷款中单个银行负责的多项职能 ④表内转表外：突破资本限制，有效分散风险，增加盈利 ⑤借款人发挥高信用优势：进入直接金融、短期低利筹长期资金 ⑥资金期限有效转换：多为循环，大部分票据3~6个月，循环获得
短期资金，从而转换期限成为中长期资金 ⑦低成本资金：比银行优惠利率还低的短期票据利率
二、票据发行便利的种类
1、包销的票据发行便利 （1）循环包销便利——最早 包销银行，有责任承销，当票据销售不出去，购入票据 （2）可转让循环包销便利 包销承诺的权利义务可转让，协议中可定明是否要征得借款人同意 （3）多元票据发行便利 便利方式允许借款人，以更多、更灵活方式、期限、货币提取资金 2、无包销的票据发行便利 银行监督官员，测算银行资本适宜度时，把包销承诺计入表内 高信用等级借款人：无需银行包销；节省包销费用
第三节 票据发行便利
一、票据发行便利及其产生的原因 1、含义 银行向借款人提供的融资便利，一种具有法律约束力的银行承诺 包括：票据发行便利、票据销售便利、多元化取得资金支持的便利 通常，借款人事先与商业银行等金融机构，签订便利协议等一系列 相关协议，支付承办费及未来相关费用的现值，取得使用该便利的 权力，但届时不一定行权： 保障借款人（筹资人）可以在一定期限内，一般为５~7年，周转性 发行短期融资票据， 从而，以较低的成本，转换期限、续短为长，取得中长期资金
2、产生原因
（1）幸迪加贷款的不足 ①表内业务，收益与风险集中：提供资金、承担风险；特别是牵头
行等大银行，身兼多职，还负责贷款组织与安排、贷款管理 ②商业银行未充分发挥贷款组织与安排、贷款管理、信息等优势 （2）国际金融市场融资证券化挑战 ①资金盈余者，投向直接金融市场，减弱商业银行依赖 ②非银行金融机构发展，削弱、瓜分商业银行资金来源和业务 ③高信用等级的筹资者，利用自身有利条件，直接金融
开证行 （6）支付和求偿：“单证一致、单单一致”——付款；向开证申
请人索偿
二、商业信用证 进口商请求进口地银行开出，向出口商承诺付款的保证证书
1、分类 （1）按是否跟单：跟单、光票 （2）按是否可撤消：可撤消、不可撤消 （3）按议付方式：公开仪付、限制仪付、不得仪付 （4）按可否转让：可转让、不可转让 （5 ）其它类型：
四、中国银行业开展表外业务的分析
1、更新商业银行经营理念：表内表外综合协调管理 利率管制、存贷利差较大——存贷业务、利息收入 资金、信息、人才、技术优势——金融服务、非利息收入 2、改善银行业技术手段 经营管理和业务操作信息化：数据处理计算机化、资金划拨电子化、
信息传递网络化——管理效率、业务速度；金融产品创新、金融 服务类型、金融工具交易；金融风险预测与监控；规模经济 3、培养新型金融人才 多领域：金融、税收、财会、法律、科技等；高素质：知识、技能、 创新；现代意识：服务、竞争、市场、创新
第八章 表外业务 （狭义表外业务）
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节 第八节
银行表外业务的发展 担保业务 票据发行便利 远期利率协议 互换业务 期货与期权 其他主要的表外业务 表外业务的管理
第一节 银行表外业务的发展
一、表外业务的涵义 指商业银行从事，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响
汇转移风险等 （3）开证行成本小、收益高：往往不占用银行资金、佣金、押金
4、交易程序
（1）开证人申请：申请书；保证书或声明；押金 （2）开证与通知：审查评估；开证；直接或间接通知出口商所在
地通知行 （3）审核与修改：受益人审核，“完全一致”，修改请求传递方
式与开证通知方式相同 （5）交单仪付： “单证一致、单单一致”——付款 （6）开证人付款赎单
2、特点 （1）开证行担负第一付款责任，是第一付款人； （2）信用证是一项独立的文件 3、优点 （1）进口商信用增级；保障发货日期、数量、质量、而）出口商收款更加安全：银行信用、免国家禁止进口风险、外
二、表外业务发展状况
1、1980年代以来，表外业务快速发展，规模赶上、超过表内 2、根本动力：金融自由化的推动、国际商业银行在生存压力与发
展需求的推动 3、商业银行的非利息收入迅速增长，最主要盈利来源、增长点 三、表外业务发展的原因 1、规避银行资本管制，增加盈利来源：无或很低资本要求 2、适应金融环境的变化：金融自由化→融资证券化、利率市场化 3、转移和分散风险：利率市场化、浮动汇率→控制成本套期保值 4、适应客户对银行服务多样化的需要 5、银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 6、科技进步推动了银行表外业务
4、交易程序 （1）订立合同：“借贷合同”等交易合同，规定以备用信用证担
保 （2）申请开证：申请书；保证书或声明；押金 （3）开证与通知：审查评估；开证；直接或间接传递受益人 （4）审核与修改：受益人审核，“完全一致”，修改请求传递方
式与开证通知方式相同 （5）执行合同：基础合同违约，全部单据+汇票+备用信用证传递
其当期资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报 酬率的经营活动 狭义的表外业务：“或有资产与或有负债”、“潜在资产与潜在负 债”
未列入资产负债表；密切关系表内，一定条件下会转为 表内；有风险；应在报表附注中予以揭示 中间业务：银行处中间人地位提供服务，不承担风险；信托与咨询、 支付与结算、代理、与贷款相关服务、进出口服务等 广义的表外业务：狭义的表外业务 + 无风险的中间业务 巴塞尔委员会：或有债权/债务 + 金融服务
第二节 担保业务
一、备用信用证 为投标人中标后签约、借款人还款及履约保证金等提供担保的书面
保证文件 1、特点
广泛的担保文件；银行是第二付款人；佣金 2、类型
可撤销的备用信用证；不可撤销的备用信用证 3、作用 （1）有利于借款人信用升级、增级——容易筹资、降低筹资成本 （2）开证行成本低、盈利高 （3）受益人更加安全
（3）票据发行便利是幸迪加贷款的低成本替代品 ①满足巨额资金需求 票据面额很大，通常50万美元或更多，销售对象多为专业投资者、
机构投资者 ②充分发挥商业银行优势：贷款组织与安排、贷款管理、信息等 ③不同银行分工明确高效：幸迪加贷款中单个银行负责的多项职能 ④表内转表外：突破资本限制，有效分散风险，增加盈利 ⑤借款人发挥高信用优势：进入直接金融、短期低利筹长期资金 ⑥资金期限有效转换：多为循环，大部分票据3~6个月，循环获得
短期资金，从而转换期限成为中长期资金 ⑦低成本资金：比银行优惠利率还低的短期票据利率
二、票据发行便利的种类
1、包销的票据发行便利 （1）循环包销便利——最早 包销银行，有责任承销，当票据销售不出去，购入票据 （2）可转让循环包销便利 包销承诺的权利义务可转让，协议中可定明是否要征得借款人同意 （3）多元票据发行便利 便利方式允许借款人，以更多、更灵活方式、期限、货币提取资金 2、无包销的票据发行便利 银行监督官员，测算银行资本适宜度时，把包销承诺计入表内 高信用等级借款人：无需银行包销；节省包销费用
第三节 票据发行便利
一、票据发行便利及其产生的原因 1、含义 银行向借款人提供的融资便利，一种具有法律约束力的银行承诺 包括：票据发行便利、票据销售便利、多元化取得资金支持的便利 通常，借款人事先与商业银行等金融机构，签订便利协议等一系列 相关协议，支付承办费及未来相关费用的现值，取得使用该便利的 权力，但届时不一定行权： 保障借款人（筹资人）可以在一定期限内，一般为５~7年，周转性 发行短期融资票据， 从而，以较低的成本，转换期限、续短为长，取得中长期资金
2、产生原因
（1）幸迪加贷款的不足 ①表内业务，收益与风险集中：提供资金、承担风险；特别是牵头
行等大银行，身兼多职，还负责贷款组织与安排、贷款管理 ②商业银行未充分发挥贷款组织与安排、贷款管理、信息等优势 （2）国际金融市场融资证券化挑战 ①资金盈余者，投向直接金融市场，减弱商业银行依赖 ②非银行金融机构发展，削弱、瓜分商业银行资金来源和业务 ③高信用等级的筹资者，利用自身有利条件，直接金融
开证行 （6）支付和求偿：“单证一致、单单一致”——付款；向开证申
请人索偿
二、商业信用证 进口商请求进口地银行开出，向出口商承诺付款的保证证书
1、分类 （1）按是否跟单：跟单、光票 （2）按是否可撤消：可撤消、不可撤消 （3）按议付方式：公开仪付、限制仪付、不得仪付 （4）按可否转让：可转让、不可转让 （5 ）其它类型：
四、中国银行业开展表外业务的分析
1、更新商业银行经营理念：表内表外综合协调管理 利率管制、存贷利差较大——存贷业务、利息收入 资金、信息、人才、技术优势——金融服务、非利息收入 2、改善银行业技术手段 经营管理和业务操作信息化：数据处理计算机化、资金划拨电子化、
信息传递网络化——管理效率、业务速度；金融产品创新、金融 服务类型、金融工具交易；金融风险预测与监控；规模经济 3、培养新型金融人才 多领域：金融、税收、财会、法律、科技等；高素质：知识、技能、 创新；现代意识：服务、竞争、市场、创新
第八章 表外业务 （狭义表外业务）
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节 第八节
银行表外业务的发展 担保业务 票据发行便利 远期利率协议 互换业务 期货与期权 其他主要的表外业务 表外业务的管理
第一节 银行表外业务的发展
一、表外业务的涵义 指商业银行从事，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响
汇转移风险等 （3）开证行成本小、收益高：往往不占用银行资金、佣金、押金
4、交易程序
（1）开证人申请：申请书；保证书或声明；押金 （2）开证与通知：审查评估；开证；直接或间接通知出口商所在
地通知行 （3）审核与修改：受益人审核，“完全一致”，修改请求传递方
式与开证通知方式相同 （5）交单仪付： “单证一致、单单一致”——付款 （6）开证人付款赎单