银行租赁业务合作探讨及案例交流-文档资料

租赁概念
租赁概念按照会计标准和合同法标准，有不同的 界定： 会计界定：
融资租赁 经营性租赁
合同法界定
租赁 融资性租赁
两种界定方式，角度不同，约束目的不同
租赁的四大支柱－法律、税收、会计、监管
交易规则：合同法第十三章、第十四章 立法目的：规范交易，注重交易形式。 立法机构：1999年三月人大通过。 调整范围：交易当事人之间的权利义务。 租赁定义:
设备制造
深优发 高 度势挥 流 开，民 动 发与生 性 高民银 特 端生行 点 优银营 质行销 客共网 户同络
中小企业
获创挖 得新掘 高租高 租赁盈 赁产利 收品项 益目
区域市场
区集发 域成掘 深各区 度类域 营资政 销源策
优 势
民生租赁经营情况
飞机船舶租赁
• 专注于飞机、船舶及相关产业； • 坚定不移走专业化道路； • 致力于飞机、船舶的市场化运营，包括租赁、购买、二手交易、运营等
设备所有权的归属
期末所有权的归属
贷款
借款人 借款人
融资租赁
出租人
承租人无偿或 名义价格留购
经营租赁
出租人
承租人可续租、 退还或市场价留购
资产负债比例
增加企业 负债比例
增加企业 负债比例
不增加企业 负债比例
税前列支的费用
折旧费 财务费用（利息)
折旧费 财务费用(融资费)
当期应计租金
对当期利润和所得
税的调节作用
无
可调节
可调节
目录
融资租赁业务介绍及相关问题探讨
租赁概念 四大支柱：法律、税收、财务、监管 融资租赁和经营租赁的会计处理问题
银租业务合作模式、思路及案例介绍
民生金融租赁开业以来经营情况介绍 民生租赁主打产品介绍 业务体会：对银行业务的好处 合作路径：寻找目标，发现需求，推荐产品 银租共赢：租赁案例介绍
租赁，是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人 支付租金 。
融资租赁，是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择 ,向出卖人购买租赁物,提供给承租人使用,承租人支付租 金。
租赁的四大支柱－法律、税收、会计、监管
纳税规则：租赁相关税收政策
立法目的：敛聚税收、调整国民收入和分配、贯彻产业政
五条规定的核心是租赁期满时，租赁物瑕疵风险及余值的大小和风 险，由承租人来承担。
经营租赁定义:融资租赁业务以外的其它租赁业务。 租赁期满时，
租赁物余值的风险由出租人来承担。
租赁的四大支柱－法律、税收、会计、监管
金融租赁牌照
原人行审批的金融机构
银
目前仅山西、外贸、
监
深圳、江苏、河北、
会
华融等六家持续经营
民生租赁经营情况
一、今年4月18日开业，业务稳健推进，成效显著，实现租赁资 产67亿元，总负债30亿元，业务发生额和利润率在同业中处于领先地 位，实现公司规划目标。
二、完成专业的业务团队和平台搭建，满足银行和客户需求的特 色化服务和产品创新需求
公司业务范围
飞机船舶
长高天 期流然 稳通租 定性赁 收、物 益高的 的附特 客加质 户值
策、公平税赋、财富分配、增强国家实力。
立法机构：国家财税部门
租赁业务界定标准
区分融资租赁和经营租赁。参照会计准则，三条标准。 （租赁期满租赁物所有权转移给承租人、租金最小支付额 不低于租赁物购置成本90％、租赁期限大于租赁物法定折 旧年限75％）
具体税务规定：
金融机构和外商投资的融资租赁公司从事的融资租赁业务是以利息 收入为纳税基数交纳营业税。税率5%。利用境外外汇资金是按利差 为基数。
银行租赁业务合作探讨及案例交流
目录
融资租赁业务介绍及相关问题探讨
租赁概念的不同划分 四大支柱：法律、税收、会计、监管 融资租赁和经营租赁的会计处理问题
银租业务合作模式、思路及案例介绍
民生金融租赁开业以来经营情况介绍 民生租赁主打产品介绍 业务体会：对银行业务的好处 合作路径：寻找目标，发现需求，推荐产品 银租共赢：租赁案例介绍
务。
融资租赁定义:与所有权相关的风险和收益发生转移的租赁业务。
(五条规定,重经济实质，不重交易形式。)
1. 租赁合同签订时明确规定租赁期满所有权发生转移。 2. 租金最小支付额相当于租赁物购置成本的90%。 3. 租赁期满租赁物的优惠购买权。 4. 租赁期限相当于租赁物法定折旧年限的75%。 5. 承租人专用设备。
企业共26家
部
监
中外合资、外资租赁
管
企业共70余家
1、年合同总额70亿元，利润1.35亿元； 2、规模普遍较小、行业方向分散。
1、资产合计300亿元； 2、以外资厂商、财团为背景，主要服务于
进口设备类行业； 3、经营质量相对较好。
租赁的会计处理问题
企业在利用贷款和融资租赁、经营租赁两种方式引进设备时，在会计处理 上主要存在以下不同：
监
管
银监会新批准的五家
银行系租赁公司
1、形成了一定的企业经营特色； 2、经营范围主要在机器设备、医疗 器械、航空、能源、通信、印刷设备。 3、06年底，资产总额合计142亿元， 利润总额1.3亿元。
1、注册资本金普遍较大，20亿以上 2、在机船、水电、大型设备领域活跃
融资租赁牌照
商
内资融资租赁试点
务
装备制造租赁
• 服务于冶金、电力、能源、电子电信、工程机械等行业有租赁需求的优质 客户群体； • 利用租赁业务的“融物＋财务优化”优势，切入行业龙头客户，获得传统 银行渠道追求而不可得的优质客户资产； • 通过供应商租赁，为设备交易的上下游领域提供融资服务
结构性租赁融资
• 利用民生金融网络，敏锐挖掘商机，为企业提供过渡性融资； • 通过科学设计租赁结构，有效掌控租赁物，合理设计信用加强手段，锁定风 险； • 目标客户锁定较好发展前景的企业、金融机构、连锁机构全国网点布局、经 济开发区工业厂房、专业连锁机构 等
其它内资租赁公司及其它企业做的融资租赁业务，缴纳增值税。 经营租赁营业税税率是5% ，按租金的全部收入为纳税基数 。
租赁的四大支柱－法律、税收、会计、监管
公信规则：企业会计准则－租赁 制定目的：建立会计核算和的基础。
制定机构：财政部。2001年1月8日颁布。 调整范围：是规范从事经济活动的当事人各自对社会承担的公信义