第九章 商业银行经营业绩评价
商业银行的业绩评价
风险调整资本收益（Risk Adjusted Return on Capital， RAROC）
把风险因素考虑到盈利能力的测算中，将未来可预计 的风险损失量化为当期成本，对当期收益进行调整， 衡量经过风险调整后的收益大小；考虑为非预期损失 做出资本储备，进而衡量资本的使用效率，使银行的 收益与所承担的风险挂钩。
第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润 净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资收 益+营业外收入-营业外支出-所得税
简化的损益表
现金流量表
反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹 资活动产生的现金流入和流出情况的会计报表
商业银行的业绩评价
主要内容
资产负债表分析 利润表分析 现金流量表分析 财务指标与业绩评价
资产负债表
时点报表 反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况以及各项
目之间的联系 考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息
损益表
也叫利润表 利润表主要分为四部分：
推进汇率和利率市场化，提高金融机构管理水平和 服务质量，降低企业融资成本。规范发展互联网金 融。
加强金融宏观审慎管理制度建设，加强统筹协调， 改革并完善适应现代金融市场发展的金融监管框架， 健全符合我国国情和国际标准的监管规则，实现金 融风险监管全覆盖。
——“十三五”规划建议稿
全剧终！
款的数量；呆账准备金的充足状况；管理人员的素质；贷款 的集中程度以及贷款出现问题的可能性。 管理水平(Management)：主要考察银行业务政策、业务计划、 管理者经历与经验及水平、职员培训情况等一些非定量因素。 盈利状况(Earnings)：主要考察银行在过去一、两年里的净收 益情况。 流动性(Liquidity)：主要考察银存款的变动情况；银行对借人 资金的依赖程度；可随时变现的流动资产数量；资产负债的 管理、控制能力；借入资金的频率以及迅速筹措资金的能力。 市场风险敏感度（Sensitivity of Market Risk）：主要考察利 率、汇率、商品价格及股票价格的变化，对金融机构的收益 或资本可能产生不良影响的程度
商业银行经营绩效以及经营绩效的度量标准
一、商业银行经营绩效以及经营绩效的度量标准（一）商业银行的经营绩效商业银行运作在一定经营期间之内取得的成就，以及企业的业绩也被称之为企业绩效，企业绩效体现如下：盈利能力企业绩效，偿债能力企业绩效，资产运营水平企业绩效，还有后续的发展能力企业绩效等。
在管理企业的过程中，经营者对企业经营的成果和所做出的贡献，以及在成长和发展的成果与所做出的贡献方面，这些成果和贡献都是经营者业绩能力的体现。
企业的生存很大程度上取决于绩效的好坏，但是真正说起来，学界对于企业绩效的评判，依然没有很明确的定义。
下面便举例说出一些不同的观点，福泰因（1988）认为在作业过程之中的合乎性评判，绩效是一种准则，可以测试系统整体的效能。
罗宾斯和迪斯（1984）)认为在策略管理中，销售额增长率是绩效量度，同样资产收益率也是绩效量度。
文卡特拉曼和拉马努贾(1986)却反对罗宾斯和迪斯的观点，他们认为经营绩效指标的影响，财务绩效指标的影响，组织效能指标的影响，才是真正绩效的量度。
随着企业绩效这个名词的发展，渐渐引申出了多种概念如银行绩效。
银行绩效则相应的指的是银行的收益，当然这个收益是在经营活动对应的时间内产生的。
然而，银行这个与普通金融企业有所区别的金融企业，其绩效也有其特殊性，绩效的特殊性体现在两个方面。
第一点，银行可以理解为资金的富余者和资金的短缺者的桥梁或者中介机构，银行从前者那里吸收资金向后者投资，因此，银行同时承担了双方的风险，因此银行在经营过程中，特点就非常明显了，像是高风险高负债的特点，以上的种种因素的共同作用之下，可能导致银行的某些方面比不上其他的企业，比如在财务会计与市场指标（ROE, ROA）这二者就可以体现出来。
第二点，鉴于行对经济的影响力的巨大作用，国家赋予了银行一些基本的义务，比如银行的宏观调控作用，而这些作用又通过公共绩效表现出来：改善经济宏观的公共性绩效，改善资源配置的公共性绩效，保持金融稳定的公共性绩效，提升金融效率的公共性绩效，国际竞争力等的公共性绩效。
商业银行业绩评价体系
商业银行业绩评价体系一、引言商业银行作为金融机构的核心代表之一，其业绩评价体系的建立和应用对于银行行业的发展和金融市场的稳定具有重要意义。
本文将从商业银行业绩评价体系的定义和意义、评价指标的选择和权重分配、评价方法的设计和应用等方面展开论述，旨在全面了解商业银行业绩评价体系的相关内容。
二、商业银行业绩评价体系的定义与意义商业银行业绩评价体系是一套用于衡量和评估商业银行经营绩效的方法论和指标体系。
其意义在于：1. 评估商业银行经营状况：通过评价体系，可以客观、全面地了解商业银行的整体经营状况，包括收入状况、风险管理水平等。
2. 改善管理决策：评价体系为管理层提供了重要的决策依据，帮助他们了解业务情况，根据评估结果进行调整和改进。
3. 提高经营效率：通过对各指标的评估，可以发现存在的问题和短板，以便及时采取措施提升经营效率。
三、评价指标的选择和权重分配商业银行业绩评价体系的核心在于评价指标的选择和权重分配。
常见的评价指标包括但不限于：1. 资产质量：如不良贷款率、拨备覆盖率等。
2. 盈利能力：如净利润增长率、净利润率等。
3. 偿债能力：如资本充足率、流动性比率等。
4. 风险管理能力：如资产负债管理能力、风险控制能力等。
对于这些指标，应根据商业银行的具体情况和经营定位进行选择和权重分配。
一般来说，资产质量、盈利能力和偿债能力是商业银行的核心指标，其权重应较高。
四、评价方法的设计和应用商业银行业绩评价体系的评价方法可分为定性和定量两种，具体应用取决于需求和背景。
常见的评价方法包括：1. 定性评价：采用专家访谈、问卷调查等方式进行主观评价，根据专家的经验和知识进行判断和评价。
这种方法适用于评价指标难以量化或缺乏可靠数据的情况。
2. 定量评价：采用统计分析、数学模型等方式进行客观评价，通过数据和指标的分析来评估银行的绩效。
这种方法适用于评价指标可以量化和数据可靠的情况。
评价方法的应用需要结合具体情况和需求进行选择。
商业银行的业绩评估与绩效管理
包括资本充足率、不良贷款率、拨备覆盖 率等，用于衡量商业银行的风险状况和风 险管理水平。
客户满意度
内部管理指标
通过客户调查等方式获取客户对商业银行 服务质量和产品质量的评价，用于衡量商 业银行的市场竞争力和客户忠诚度。
包括内部控制、合规管理、信息系统建设 等方面的指标，用于衡量商业银行的内部 管理水平。
某外资银行的平衡计分卡应用案例
总结词
平衡发展的理念
详细描述
该外资银行引入平衡计分卡作为绩效管理工具，从财务、客户、内部运营、学习 与成长四个维度出发，制定具体、可衡量的目标及指标。通过平衡计分卡的应用 ，实现银行整体战略与员工个人绩效的有机结合。
某外资银行的平衡计分卡应用案例
总结词
强调团队合作与个人发展相结合
目的
绩效管理的目的是提高员工的工作效率和工作质量，促进个人和组织目标的实 现，同时确保银行的商业利益和可持续发展。
绩效管理的关键要素
目标设定
衡量标准
反馈与改进
奖励与惩罚
明确、具体、可衡量的目标对 于员工的工作方向和动力至关 重要。目标应与银行的战略目 标一致，并确保员工了解他们 的工作如何与整体业务目标相 联系。
未来的发展趋势
随着大数据、云计算、人工智能等技术的发展，商业 银行将加快数字化转型步伐，推动业绩评估和绩效管
理的智能化和自动化。
输入 标题
可持续发展
随着社会对可持续发展的关注度提高，商业银行将更 加注重社会责任和环境、社会及治理（ESG）因素在 业绩评估和绩效管理中的应用。
数字化转型
个性化服务
随着监管政策的收紧和风险复杂性的增加，商业银行 将加强风险管理的精细化和全面性，对业绩评估和绩
效管理的风险控制提出更高要求。
商业银行的业绩评价
商业银行的业绩评价商业银行是现代金融体系中的重要组成部分，扮演着资金融通、风险管理、资源配置等角色。
对商业银行的业绩评价是投资者、监管机构、客户等各方关注的焦点。
以下是对商业银行业绩评价的一些考虑因素：首先，资产质量是商业银行业绩评价的重要指标之一。
资产质量反映了商业银行信贷业务的风险水平和管理能力。
良好的资产质量意味着低不良贷款率、高拨备覆盖率、合理的违约率等，这表明商业银行能够有效控制信贷风险，确保资产回报率。
其次，净利润是商业银行业绩的核心指标。
净利润是衡量商业银行盈利能力的重要指标，直接受到利息净收入、非利息业务收入、费用开支等因素的影响。
净利润不仅反映了商业银行的运营能力，也关系到投资者的回报率。
再次，财务稳定性是商业银行业绩评价的重要方面之一。
财务稳定性主要表现在资本充足率、流动性风险和市场风险等方面。
资本充足率是商业银行的重要风险防控工具，高资本充足率意味着商业银行有足够的抵御风险的能力。
流动性风险和市场风险的控制能力也关乎商业银行的长期持续发展。
此外，客户满意度也是商业银行业绩评价的重要因素之一。
客户满意度反映了商业银行服务质量的好坏，包括办理业务的便利性、交易效率、服务态度等方面。
商业银行积极提高客户满意度，可以提升客户粘性，增加业务量和客户数量。
最后，社会责任也是商业银行业绩评价的一个重要考量。
商业银行是经济的重要组成部分，具有一定的社会影响力。
商业银行是否积极履行社会责任，关心社会公益事业和环境保护等，对其业绩评价也有一定影响。
综上所述，商业银行的业绩评价涵盖了资产质量、净利润、财务稳定性、客户满意度和社会责任等多个方面。
评价商业银行的业绩需要综合考虑这些因素，既要注重经营效益的提升，又要关注风险管理和社会效益的平衡。
商业银行是现代金融体系中最重要的一环，其业绩评价对于投资者、监管机构、客户和社会公众来说都具有重要的意义。
对商业银行的业绩评价需要综合考虑多方面的因素，以全面、客观地了解其经营状况和发展潜力。
对商业银行经营业绩评价的运用与分析
２ 商业 镢 行 以 经 济 增加 值 为 柱 心 的业 缋评 价 体 系构 成 、
目前 商 业 银 行 部 门业 绩 评 价 和 资 源 配 置 的 主体 在 一 级 分 行 以 下 的层 级 。 于业 绩 评 价 的 主 体 主 要 在 基 层 行 ， 虑 到 不 同经 济 增加 值 由 考 业 绩 评 价 对 象具 有 不 同特 点 ， 此 ， 了 充 分 调 动 利 益 各 方 积 极 性 ， 因 为 使 最 掌 握 信息 和直 接 承 担 经 营 责 任 的经 营 主 体 具有 适 当 资 源 配置 权 力 ， 以经 济 增加 值 为 核 心 的 业 绩 评 价也 需 要 适 当 的调 整 ， 者认 为 商业 银 笔 行 在 统 一 经济 增 加 值 为 核 心 的 业绩 评 价 的 基 础 上 ，需 进 行 一些 调 整 ． 主 要 表 现为 ：一 是 在 提 供 分行 经 济 增 加值 总 量计 算 公 式 的 基础 上 ． 将 经济增加值拆分为存款 、 款 、 贷 中间 业 务 、 险 控 制 、 本 控 制 等方 面 风 成 的 效 益 贡 献 ， 于 各 层 分 支 行 进 行 横 向评 价 ： 是 赋 予 分 行 细 化 完 善 便 二 经 济 增 加值 业 绩 评 价 办 法 的 权 力 。
【 关键词】 经济增加值 企业价值 业绩评价
随着 商 业 银 行 改 革 和 发 展步 伐 的加 快 ， 何 准 确 有 效 的评 价 商 业 如 银 行 经 营 业 绩 已成 为 目前 商 业 银 行 业 内人 士 不 断 进 行 研 讨 的重 要 课 题。
一
１ 、经 济 增 加 值 作 为 商业 银 行 的业 绩 评 价为 商 业 银 行 提 供 了 明确 而 直 观 的 经营 目标 和 激 励 ， 进 了业 务 发 展 和效 益提 高 。 促 ２ 、经 济 增 加值 作 为商 业 银 行 的业 绩 评 价 促 使 商 业 银 行 加 大 闲 置 资 本性 占用 的 压 缩 力 度 ， 少 机 会 成 本 价 在 实 际 经 营 中存 在 的 问题
商业银行的业绩评价课件
商业银行的业绩评价方法
平衡计分卡
平衡计分卡是一种综合性的业绩评价工具，通过财务、客户、内部业务流程、学习与成长四 个维度来衡量商业银行的业绩表现。
在财务维度，关注盈利能力、成本控制和风险控制等方面；在客户维度，强调客户满意度、 客户忠诚度和市场份额等方面；在内部业务流程维度，重视产品创新、服务质量和运营效率 等方面；在学习与成长维度，强调员工培训、激励机制和组织文化等方面。
非财务指标
客户满意度
客户满意度反映了银行的服务 质量和客户体验，是评价银行
竞争力的重要因素。
员工满意度
员工满意度反映了银行的人力 资源管理水平，高满意度的员 工有助于提高银行的业绩。
风险控制能力
风险控制能力是评价银行稳健 性和风险管理水平的重要指标， 包括不良贷款率、资本充足率等。
创新能力
创新能力反映了银行对新技术 和新业务模式的探索和应用能 力，有助于提高银行的竞争力
通过平衡计分卡，商业银行可以全面了解自身的业绩状况，发现优势和不足，制定针对性的 改进措施，提升整体业绩水平。
经济增加值（EVA）
经济增加值是一种基于经济利润的业绩评价指标，通过税后净营业利润 减去资本成本来计算。
资本成本包括债务资本成本和权益资本成本，其中权益资本成本主要采 用资本资产定价模型（CAPM）等方法计算。
内部治理结构不健全
我国商业银行的内部治理结构不健全，导致银行在业绩评价方面缺 乏有效的监督和管理。
市场竞争不充分
我国商业银行的市场竞争不充分，导致银行在业绩评价方面缺乏足 够的压力和动力。
我国商业银行的业绩评价 改进建议
完善业绩评价体系
1 2 3
建立多维度的业绩评价体系 除了财务指标，还应考虑客户满意度、员工成长、 创新能力和社会责任等非财务指标，全面反映银 行的业绩。
商业银行业绩评价
7）预期现金流量比。该指标是预计现金流入与流出之比值，设计时考虑了一些表外项目的影响，可以弥补指标1~6的不足。银行现金流出包括正常贷款发放、证券投资、支付提存等项目，还包括预计贷款承诺需实际满足的部分及预计的其它或有负债一旦发生需要支付的部分。现金流入包括贷款收回、证券到期所得或偿付、预期中的证券出售及各类借款和存款的增加等。指标值大于1的不同值，显示该银行未来流动性可能有所提高的程度。
（1）利率风险缺口=利率敏感性资产-利率敏感性负债；（2）利率敏感比例=利率敏感性资产/利率敏感性负债。 利率敏感资产是指收益率可随市场利率变动重新调整的资产，如浮动利率贷款。以相同的方式可以定义利率敏感性负债。在应用上述两个指标分析时，应注意保持计算式中资产负债期限上的一致。 指标（1）、（2）在含义上是一致的。当缺口为0或比值为1时，银行不存在利率风险暴露，利差收益不受利率运动影响，其它指标值均意味着存在利率风险暴露。样本银行指标值与均衡值（0或1）偏差越大，银行面临的利率风险越大。
4）贷款资产比例（贷款/资产总值）。 该指标是银行贷款资产与全部资产的比值。 贷款是银行主要盈利资产，其流动性较差，该比值较高，反映银行资产结构中流动性较差部分所占比例较大，流动性相对不足。另一方面，贷款内部各组成部分又具有不同的流动性。其中一年内到期的贷款在一个营业周期内自动清偿，可以带来相应的现金流入，提供一定的流动性，因而可以用一年内到期贷款/总贷款作为贷款资产比例的补充指标，补充指标值越高，说明银行贷款中流动性较强部分所占比例较大，银行的流动性状况越好。 上述指标1~4主要从资产项目来反映银行的流动性。小银行受其规模、市场地位的影响，一般依靠提高资产的流动性来应付各种流动性风险，因而在对小银行进行绩效分析时，这四个指标具有较大意义。
从经济学角度看，银行的价值可以用下列公式计算： V= ∑E（Dn）/ (1+r)n 式中：V代表银行股票的价值，它实际是银行股东对该银行投资后所能够获得的未来现金收益的现值（Present Value of Future Cash Flows）；E(Dn)代表n期的预期现金收入或预期利润；r代表与风险正相关的折现率，亦即投资报酬率。进一步地，预期的现金收入又可一分解成： E(Dn)=Rn－Cn－Hn－Tn 其中：Rn为银行的总收入，Cn是银行负债的成本，Hn是日常管理成本，Tn是税收成本。这些变量均是对未来第n期的预测值。
商业银行业绩评价体系
2023-11-06
contents
目录
• 业绩评价概述 • 业绩评价的方法与指标 • 商业银行业绩评价体系 • 业绩评价的挑战与对策 • 业绩评价的应用与案例 • 未来展望与趋势
01
业绩评价概述
业绩评价的定义
业绩评价是指对企业在一定经营期间内的经营成果、运营效 率及经营者业绩等进行客观、公正的评价，以反映企业真实 的经营状况及综合实力。
不同业务之间的协同效应
协同效应的理解
商业银行业务种类繁多，不同业务之间存 在一定的协同效应，即一个业务的改进可 能会对其他业务产生积极的影响。因此， 在评价商业银行业绩时，需要考虑不同业 务之间的协同效应。
VS
协同效应的体现
例如，零售银行业务和公司银行业务之间 存在一定的协同效应，因为零售银行业务 的拓展可以为公司银行业务提供更多的客 户资源和业务机会。同样，财富管理和资 产管理业务之间也存在协同效应，通过为 客户提供全方位的金融服务以增加客户黏 性和业务收入。
经济增加值除以投入的资本总额。
关键绩效指标法
01
业务发展指标
02
风险管理指标
03
服务质量指标
包括新客户拓展、新产品推广和 市场份额等，用于衡量银行的业 务发展情况。
包括信用风险、市场风险和操作 风险的管控情况，用于衡量银行 的风险管理能力。
包括客户满意度、投诉处理及时 率和服务质量等，用于衡量银行 的服务质量。
1 2
贷款规模
评价银行贷款总额、增长速度以及不良贷款率 等指标，反映银行的信贷供给能力和风险水平 。
贷款结构
分析贷款的投向、期限、利率等因素，评估银 行在各个行业和领域的风险分散程度。
商业银行的业绩评价
另外，随着全球化的不断深入，商业银行的国际竞争也越来越激烈。未 来研究可以关注如何提高商业银行的国际竞争力，以及如何应对国际金
融市场的风险和挑战。
商业银行的业绩评价
汇报人：可编辑 2024-01-05
目 录
• 引言 • 商业银行的业绩评价体系 • 商业银行的业绩评价方法 • 商业银行的业绩评价案例 • 结论
01 引言
目的和背景
01
商业银行作为金融市场的重要参 与者，其业绩评价对于了解银行 经营状况、风险控制以及制定经 营策略具有重要意义。
平衡计分卡是一种综合性的业绩评价工具，通过财务 、客户、内部业务流程、学习和成长四个维度来衡量 商业银行的业绩。
通过平衡计分卡，商业银行可以将战略目标转化为具 体的业绩指标，实现长期和短期目标、财务和非财务 指标、内部和外部绩效的平衡。
经济增加值（EVA）
经济增加值是一种基于经济利润的业绩 评价方法，通过扣除资本成本后的营业
力。
不良贷款率
衡量银行贷款质量的重要指标 ，表示不良贷款占总贷款的比
例。
非财务指标
客户满意度
衡量银行服务质量的重要指标，反映 客户对银行服务的评价和满意度。
员工满意度
衡量员工对工作环境、待遇等方面的 满意度，对银行稳定性和发展具有重 要影响。
风险控制能力
银行对风险识别、评估和应对的能力 ，是保障银行稳健发展的重要因素。
此外，未来研究还可以进一步探讨商业银行的可持续发展问题，包括如 何平衡经济效益和社会责任，以及如何实现绿色金融和低碳发展等。
商业银行的业绩评价
环境变化和不确定性影响较大
银行技术、市场、法律政策等方面的变化都 会对业绩水平产生影响。
涉及的指标和维度过多
银行从商业、风险、社会责任等多个维度进 行评价，因此维度过多会导致评价效果不佳。
科技保障水平较低
某些银行尚未建立完善的计算机信息系统， 也未能充分利用人工智能等最新技术。
提升商业银行业绩的关键因素
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
商业银行掌握国际清算和贸易融资等业务， 拓展海外市场，提高综合竞争力。
评价商业银行业绩的指标
盈利能力
• 净利润增长率 • ROE（净资产收益率） • 利润增长率
风险控制能力
• 不良贷款率 • 资本充足率 • 拨备覆盖率
市场竞争力
• 市场占有率 • 客户满意度 • 品牌知名度
常用的业绩评价方法
1
财务分析法
创新
不断对自身业务和服务进行创新，深入挖掘客 户需求，提升核心竞争力和市场占有率。
技术
大力推动信息技术建设，全面提高科技水平， 打造数字化商业银行。
风险管理
加强风险管理能力，提高信用风险识别和控制 能力，保证稳健运营。
人才
加强员工培训和管理，提升员工专业水平和综 合素质，增强员工职业竞争力。
结论和建议
服务改善
业绩评价可以揭示商业银行在服务方面的问题 和短板，进而加强改善，提升客户体验。
商业银行的核心业务
1 信贷业务
2 存款业务
商业银行的核心业务之一，包括企业贷款、 个人消费贷款等。
商业银行的主要营收来源之一，包括对公 账户、对私账户等。
3 财富管理业务
4 国际业务
商业银行为富裕客户提供的综合理财服务， 包括咨询、投资管理等。
商业银行经营绩效评价指标
商业银行经营绩效评价指标商业银行的经营绩效评价是对银行的经营业绩和财务状况进行定量和定性评估的过程。
通过对经营绩效的评价，可以全面了解银行的经营状况，评估风险和盈利能力，并为未来的经营决策提供基础。
商业银行的经营绩效评价指标可以从多个维度进行考量，常见的评价指标包括：资本充足率、资产负债率、不良贷款率、净利润率、营业收入增长率、资金利用率等。
首先，资本充足率是衡量商业银行资本实力和风险承受能力的重要指标。
通过资本充足率的评估，可以判断银行是否有足够的资本来抵御风险，并保障存款人和其他债权人的权益。
其次，资产负债率是指银行债务与资产的比率，反映了银行的负债水平。
较低的资产负债率意味着银行更具有偿还债务和抵御风险的能力。
不良贷款率是指银行的不良贷款与总贷款的比率，它是评估银行资产质量的重要指标。
较低的不良贷款率意味着银行拥有更好的贷款风险管理能力。
净利润率是指银行净利润与营业收入之比，反映了银行盈利能力的强弱。
较高的净利润率意味着银行能够有效管理成本、优化业务结构，并取得更高的盈利水平。
营业收入增长率是衡量银行经营业绩增长速度的重要指标，反映了银行业务扩张的能力。
较高的营业收入增长率意味着银行具有更好的市场竞争力和业务拓展能力。
资金利用率是指银行资金运用的效率，反映了银行资金使用的合理程度。
较高的资金利用率表明银行能够有效运用资金，获取更高的回报。
综上所述，商业银行的经营绩效评价指标涉及到银行的风险管理能力、资产质量、盈利能力、业务扩展等多个方面。
通过对这些指标的系统评估，可以全面了解银行的经营状况，发现问题和不足，并为未来的经营决策提供参考。
商业银行需要根据这些指标的变化和发展趋势，不断优化经营策略，提升经营绩效，以保持竞争力和可持续发展。
商业银行的经营效益评估
风险调整后的资本回报率的计算公式为风险调整后的净利润与经济资本的比值 。该指标越高，说明银行在控制风险的同时能够获得较高的收益，风险管理能 力较强。
CHAPTER 03
商业银行经营效益评估的方法
财务比率分析法
总结词
财务比率分析法是一种传统的经营效益评估方法，通过分析银行的财务报表，计算各种 财务比率指标，如资产收益率、净利息收益率、成本收入比等，以评估银行的经营效益
提高风险管理意识
加强员工的风险管理培训，提高全员风险管理水平。
强化内部审计
定期对确保风险可控。
推进金融创新，提升金融服务质量
创新金融产品
根据市场需求，开发符合客户需求的金融产品 ，满足不同层次的金融服务需求。
提升服务水平
加强员工培训，提高服务意识和水平，提供高 效、便捷的金融服务。
服务质量评估
通过客户满意度、投诉处理、服务质 量改进等方面来评价商业银行的服务 水平。
我国商业银行经营效益评估存在的问题
评估指标单一
数据披露不足
目前商业银行经营效益评估主要侧重于财 务指标，忽略了市场竞争力、风险控制和 服务质量等方面的评估。
部分商业银行在数据披露方面存在不透明 、不充分的问题，影响评估的准确性和公 正性。
我国商业银行经营效益评估的实践 与问题
我国商业银行经营效益评估的实践
财务指标评估
通过财务指标如净利润、资产收益率、 成本收入比等来衡量商业银行的经营效
益。
风险控制评估
评估商业银行的风险管理能力，包括 不良贷款率、资本充足率、拨备覆盖
率等指标。
市场竞争力评估
分析商业银行在市场中的竞争地位， 包括客户基础、市场份额、品牌影响 力等。
第九章商业银行绩效评价《商业银行经营管理》PPT课件
9.2 商业银行财务报告
9.2.1 财务报告和财务报表的含义
1）财务报告的含义
财务报告是指商业银行对外提供的反映银行某一 特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现 金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和 其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料
2）财务报表的含义
财务报表是对银行财务状况、经营成果和现金流 量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部 分：①资产负债表；②利润表；③现金流量表；④所 有者权益（或股东权益）变动表；⑤附注
分当期的增减变动情况，所有者权益变动表应 当以矩阵的形式列示
3）所有者权益变动表填列说明 （1）“上年金额”栏的填列方法 （2）“本年金额”栏的填列方法
9.2.6 附注
1）附注的含义
附注是对资产负债表、利润表、现金流量表和所 有者权益 变动表等报表中列示项目的文字描述或明细 资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等
9.2.2 资产负债表
1）资产负债表的含义
资产负债表是指反映商业银行在某一特定日期财 务状况的会计报表。它反映商业银行在某一特定日期 所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有 者对净资产的要求权
2）资产负债表的结构
在我国，资产负债表采用账户式结构
3）资产负债表填列说明
（1）“贵金属”项目 （2）“衍生金融资产”、“衍生金融负债”项目 （3）“其他资产”项目 （4）“预计负债”项目 （5）“其他负债”项目
2）经营增长指标
（1）国有资本保值增值率 （2）利润增长率 （3）经济利润率
3）资产质量指标
（1）不良贷款率 （2）拨备覆盖率 （3）净资本与风险准备比率 （4）净资本与净资产比率
4）偿付能力指标
商业银行经营评价
商业银行经营评价商业银行是现代经济体系重要的组成部分，其经营状况对整个金融市场和经济发展具有重要影响。
因此，对商业银行的经营状况进行评价和监管是金融监管部门的重要职责之一。
本文将从不同方面对商业银行的经营进行评价。
一、资产质量评价商业银行的资产质量是衡量其经营状况的重要指标之一。
通过评价商业银行的不良贷款率、拨备覆盖率、呆账比例等指标，可以了解银行的信用风险承受能力。
此外，在资产质量评价中还需要关注银行的流动性风险，包括清算能力和流动性风险管理水平。
二、盈利能力评价商业银行作为营利机构，盈利能力是其经营状况的核心指标。
评价银行的盈利能力应考虑利润水平以及持续盈利能力。
在利润水平方面，关注银行的净利润、息差、非息收入等指标；在持续盈利能力方面，需要考察银行的资本充足率、资本回报率等指标。
三、风险管理评价商业银行的风险管理能力对其经营状况和稳定性具有至关重要的作用。
评价风险管理包括市场风险、信用风险、操作风险等多个方面。
对于市场风险，需要评估银行的利率风险、汇率风险等敞口情况；对于信用风险，需要考察银行的风险定价、信用评级水平以及担保和抵押物管理情况；对于操作风险，需要关注银行的内部控制和合规管理情况。
四、资本充足评价商业银行的资本充足水平是保障其业务持续发展和风险抵御能力的重要指标。
评价银行的资本充足水平应考虑其资本充足率、核心资本充足率、风险加权资产比例等指标。
此外，还需要考察银行的风险管理和内部控制机制，以确保银行能够及时应对风险。
五、管理效率评价商业银行的管理效率是评价其经营状况的重要方面，包括运营成本、人力资源利用效率和技术创新能力等。
评价管理效率时，应关注银行的资本与风险配置情况、人力资源组织和激励机制以及科技支持和技术创新水平。
综上所述，商业银行的经营评价应综合考虑资产质量、盈利能力、风险管理、资本充足和管理效率等多个方面的指标。
只有通过全面评估，才能准确了解银行的经营状况，为金融监管提供有效依据，并促进商业银行持续稳定的发展。
第九章 商业银行经营业绩评价
常用财务比率之四——风险分析 26
二、结构分析结构分析是将某一项目，划分为若干组成部分，分析部分与整体的比例关系，揭示整个事物的内在结构及局部对全局的影响。
结构百分比＝部分 / 总体×100% 通常，银行损益表的总体是收入，资产负债表的总体为总资产可以与趋势分析结合起来 27
三、比较分析法是指将财务指标进行对比，计算差异，揭示银行财务状况和经营成果的一种分析方法。
（1）法定标准。
法定标准是银行监管部门为维护银行业稳健运行而制定的强制性标准，任何一个银行都必须执行。
（2）同业标准。
同业标准是以银行业的特定指标数值作为财务分析对比的标准。
（3）计划标准。
计划标准即银行经营管理的目标，它是在分析影响财务指标的主、客观因素的基础上制定的。
（4）历史标准。
历史标准可以是绝对数，也可以是相对数。
28 • • • •
同业比较分析需要行业经营业绩的平均指标通过本银行的数据与同业值相比得知自己的竞争地位 29。
商业银行的业绩评价体系分析
06
商业银行未来发展趋势与业 绩展望
金融科技对商业银行的影响与挑战
01
金融科技的发展推动了 商业银行的转型升级， 提供了更高效、便捷的
金融服务。
02
金融科技改变了客户的 需求和行为，促使商业 银行重新审视服务模式
和产品设计。
03
金融科技对商业银行的 风险管理和合规提出了 更高的要求，增加了运
营成本和挑战。
衡量非期望输出。
基于PCA的经营绩效综合评价
PCA基本原理
PCA（主成分分析）是一种基于统计学的方法，通过正交变换将多 个变量转化为少数几个相互独立的综合指标，简化数据集并降低维 度。
PCA应用范围
PCA广泛应用于金融、经济等领域的数据分析，如商业银行经营绩 效综合评价、宏观经济指标分析等。
PCA优缺点
基于VaR的风险测量方法
01
VaR模型概述
VaR即价值在风险，指在一定置 信水平下，某一特定投资组合在 特定期限内的最大可能损失。
02
VaR计算方法
VaR = 置信水平 × 资产组合的 标准差 × 资产组合的期数。其 中，置信水平通常设定为95%或 99%。
03
基于VaR的风险管 理
商业银行通过计算不同资产组合 的VaR值，评估其面临的市场风 险，并采取相应措施控制风险。
基于大数据和人工智能的业绩评价方法创新
01
基于大数据和人工智能的业绩评价方法可以更全面、
准确地反映商业银行的业绩表现。
02
通过数据挖掘和分析，实现对市场、客户、风险等各
方面的实时监测和预警，为决策提供支持。
03
基于人工智能的智能投顾、智能风控等应用，提高了
业务效率和风险管理水平。
银行经营绩效评价
- 长期借款。包括国内外金融市场上借入的 长期资金、发行的长期资本债券以及发行债 务—股本混合性融资工具获得长期资金。 3.其它负债。主要包括应计税金、应付工资、 应付福利费、其它应付款等。
三、所有者权益（净值）
二、银行资产负债表的基本内容 （一）资产项目 1.现金资产项目 – 库存现金 – 在中央银行的存款 – 存放同业款项 – 托收中存款项 • 现金资产是银行资产中流动性最强的部分， 可以随时满足客户的提存要求和贷款需求， 被称为一级准备。
2.二级准备 二级准备并不是一项独立科目，包括若干 具有较强流动性的资产项目。 - 同业拆放 - 短期投资 - 短期有价证券 二级准备在收益性、流动性方面介于贷款 资产和现金资产之间，银行持有二级准备 的目的主要是必要时出售这类资产获取流 动性而非收益性。
5、非利息净收入率 非利息净收入率 = （非利息收入－非利息支出）
资产总额 非利息收入来自于手续费和佣金收入，获得这类 收入不需要增加资产规模，较高的非利息净收入会 明显提高银行资产收益率。非利息支出同银行管理 效率直接相关，因而较高的非利息净收入率表明银 行管理效率良好。
6、净利润率 计算表达式为：
净利润率= 税后利润/经营总收入×100% 该指标反映银行收入中有多大比例被用做各项 开支，又有多大比例被作为可以发放股利或再投 资的利润保留下来，该比例越高，说明银行获利 能力越强。
（二）流动性比率指标
该类反映银行流动性供给和各种实际的或潜在的 流动性需求之间的关系。流动性供给包括资产和 负债两个方面。流动性需求则通过贷款和提存等 形式作用于资产负债两个方面，因而流动性指标 的设计要综合考虑资产和负债两方面情况。
商业银行的业绩评价
第一节 银行的资产负债表
资产负债表的涵义
总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所有 者权益的报表，又称财务状况报告表
时点报表 反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况
以及各项目之间的联系 考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据
和信息
资产负债表的结构
资产和可以视为现金的流动资产
现金流量的分类
来自经营活动的现金流量
经营活动中现金流入的项目有：
1.从发放的贷款中获得的利息收入以及在中央 银行和其他银行的同业存款中获得的利息收入
2.从证券投资活动中获得的收入 3.从各种中介服务中获得的手续费收入和担保、 等业务中获得的费用收入 4.出售交易证券而产生的现金流入 5.其他非投资和筹资活动发生的现金流入
家具、固定装置、房产以及租赁物改良等。这些 项目的帐面数额都是扣除折旧的净值，因而一般 较小。由于这部分资产不能直接发生收益，算作 非盈利资产
其他资产 这是指除流动资产、中长期贷款、长期投资、固
定资产和无形资产以外的银行其他资产，诸如： 长期待摊费用、抵债资产和应收席位费等
负债与股东权益——资金来源
3.银行出售其拥有的房屋、设备等固定资产而取得 的现金收入
4.银行向客户发放贷款或买入其他银行的贷款而导 致的现金流出
5.银行买入投资证券所发生的现金流出 6.银行买入房屋、设备等固定资产而产生的现金流 出
筹资活动的现金流量：
1.银行广泛接受各类存款所取得的现金收入 2.银行发行其权益证书（股票）所取得的现金收 入 3.银行发行各类债务证券所获得的现金收入 4.向股票持有者发放现金股利所支付的现金 5.偿还各种债务证券的支出
在经营活动中发生的现金流出有：
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12
第九章第二节 银行的损益表
损益表的内容
13
第九章 商业银行的业绩评价
第三节
银行的现金流量表
14
第九章第三节
银行的现金流量表
现金流量表的涵义
反映银行在一定会计期间况的会计 报表 动态报表 现金流量表解释的是现金变化的结果和财务状况 变化的原因。对商业银行而言，现金流量中的现 金是指：现金资产和可以视为现金的流动资产
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第九章第三节 银行的现金流量表
来自经营活动中的现金流量
现 金 流 入 量
现 金 流 出 量
16
第九章第三节 银行的现金流量表
来自投资活动、筹资活动中的现金流量
来自投资活动的现金流量 来自筹资活动的现金流量
17
第九章第三节 银行的现金流量表
现金流量表的结构
对于经营活动产生的现金流量可采用直接法或间接法进行 列报 直接法是通过现金收入和支出的主要类别反映商业银行经 营活动的现金流量，通常以损益表中的营业收入作为计算 依据，先行调整与经营活动有关项目的增减变动，然后计 算出经营活动的现金流量 间接法是以末期净利润为计算依据，调整不涉及现金的收 入及支出，及相关项目的增减变动，然后计算出经营活动 的现金流量
22
常用财务比率之一——资金实力分析
23
常用财务比率之二——经营效率分析
24
常用财务比率之三—— 经营成果分析
25
常用财务比率之四——风险分析
26
二、结构分析
结构分析是将某一项目，划分为若干组成部分， 分析部分与整体的比例关系，揭示整个事物的内 在结构及局部对全局的影响。
结构百分比＝部分 / 总体×100%
18
第九章第三节 银行的现金流量表
现金流量表的结构
19
第九章
商业银行的业绩评价
第四节 银行财务分析的几种主要方法
20
第九章 第四节 银行财务分析的几种主要方法 在进行财务分析时，一般要同时使用比率分析、 趋势分析、结构分析和同业比较分析几种方法， 才能得到较为准确的答案。
21
一、比率分析法
是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭 示银行财务状况和经营成果的一种分析方法。 • 1、相关比率，是指同一时期财务报表中两 项相关数值的比率。 • 2、结构比率，是指同一类指标中的部分与 总体之比。 • 3、动态比率，是指财务报表中某个项目不 同时期的两项数值的比率，用来反映指标的 发展变化趋势.
5
第九章第一节 银行的资产负债表
资产负债表的结构
资产负债表的基本结构是以“资产=负债+所有者权益” 这一平衡原理而设计的。 资产按其流动性程度的高低顺序排列，负债按其偿还期 的长短排列，所有者权益则按其永久性递减的顺序排列。
6
第九章第一节 银行的资产负债表
资产负债表的格式
资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国采用 账户式资产负债表。
损益表的涵义
用来反映银行在一定会计 期间经营成果的会计报表。 通过对损益表进行分析， 可以了解银行的经济效益 和盈亏情况，找出盈亏增 减变化的原因，为经营决 策提供依据。
主要包括收入、支出和收 益三大部分。
11
第九章第二节 银行的损益表
损益表的结构
损益表的结构分为多步式损益表和单步式损益表两种， 我国一般采用多步式损益表格式 多步式利润表主要分为四部分： 第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润 净利润=营业收入-营业支出+投资收益 -（营业税金+附 加）+营业外收入-营业外支出-所得税
7
第九章第一节 银行的资产负债表
银行资产负债表的内容
现金资产 证券投资
资产 （资金运用）
库存现金 在中央银行的存款 存放同业 托收中的款项
贷款 固定资产 其他资产
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第九章第一节 银行的资产负债表
我国银行资产负债表的内容
9
第九章 商业银行的业绩评价
第二节 银行的损益表
10
第九章第二节 银行的损益表
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• •
• •
同业比较分析
需要行业经营业绩的平均指标 通过本银行的数据与同业值相比得知自 己的竞争地位
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第九章 商业银行的业绩评价
目录：
银行的资产负债表 银行的损益表 银行的现金流量表 银行财务分析的几种主要方法
2
第九章 商业银行的业绩评价 对银行的业绩进行评价的意义
3
第九章
商业银行的业绩评价
第一节 银行的资产负债表
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第九章第一节 银行的资产负债表
资产负债表的涵义
总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所有 者权益的报表，又称财务状况报告表。 时点报表 反映银行各项资产、负债、所有者权益增减变动 的情况以及各项目之间的联系。 考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据 和信息。
通常，银行损益表的总体是收入，资产负债表 的总体为总资产 可以与趋势分析结合起来
27
三、比较分析法
是指将财务指标进行对比，计算差异，揭示银行财 务状况和经营成果的一种分析方法。 （1） 法定标准。法定标准是银行监管部门为维护 银行业稳健运行而制定的强制性标准，任何一个银 行都必须执行。 （2）同业标准。同业标准是以银行业的特定指标数 值作为财务分析对比的标准。 （3） 计划标准。计划标准即银行经营管理的目标， 它是在分析影响财务指标的主、客观因素的基础上 制定的。 （4） 历史标准。历史标准可以是绝对数，也可以 是相对数。