税务系统业务能力升级测试大纲—征管评估类

附件4税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类_初级）一、测试目标税务干部业务能力升级专业之征管评估类（初级）考试主要测试增值税、消费税、企业所得税等税源管理，包括税收征管、政策法规、票证管理、税收收入核算、进出口税收、国际税收和反避税、大企业管理等部门工作人员，是否具备胜任该类工作的基本专业知识、相关知识、工作程序、操作技能。

二、能力等级（一）能力等级1——了解专业知识。

要求考生了解征管评估（初级）工作所需知识的基本原理和内容。

（二）能力等级2——熟悉基本应用能力。

要求考生在工作环境中，合理、有效地运用知识，解决基本的税收管理实务问题。

（三）能力等级3——掌握综合运用能力。

要求考生综合运用税收日常税收征收管理及相关专业知识和技能，解决较为复杂的税收管理实际问题。

三、测试方式与试题结构（一）考试测试方式为闭卷，满分为100分，考试时间为120分钟。

（二）试题类型为客观性试题，包括判断题、单项选择题、多项选择题以及综合案例题。

（三）试卷分为两部分。

第一部分为公共知识与能力，占20%，测试考生应具备的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、调查研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调适能力，具体内容参考《通用知识与能力大纲（初级）》。

第二部分为专业知识与能力，占80%，测试考生应具备的岗位知识与能力，具体内容为专业能力测试内容。

四、测试内容与能力等级3.熟悉材料采购的基本会计核算4.熟悉生产业务的基本会计核算5.熟悉销售的基本会计核算6.熟悉期间费用的基本会计核算7.熟悉对外投资业务的基本会计核算8.熟悉利润形成与分配的基本会计核算（四）《小企业会计准则》1.熟悉《小企业会计准则》的适用范围2.熟悉《小企业会计准则》具体规定3.熟悉资产的会计核算4.熟悉负债的会计核算5.熟悉所有者权益的会计核算6.熟悉收入的会计核算7.熟悉费用的会计核算8.熟悉利润及利润分配会计核算9.熟悉外币业务的会计核算10.了解财务报表的编制2 2 2 2 2 22 2 2 2 2 2 2 2 2 1十一、税收政策与管理（一）税制基本原理1.了解税收和税收制度的概念2.了解税制要素3.了解税种分类和税制结构4.了解中国税收制度的沿革（二）税收规范性文件制定管理1.了解税收规范性文件的概念2.了解税收规范性文件制定管理的基本内容3.熟悉税收规范性文件的必要内容4.了解税收规范性文件的制定程序（三）重大税务案件的审理1.熟悉重大税务案件的审理范围2.了解重大税务案件的审理程序（四）增值税基本政策与管理1.熟悉增值税概述包括增值税的概念、计税原理和类型、增值税的特点、增值税的沿革1 1 1 11 12 12 122.掌握增值税征税范围3.掌握增值税纳税人和扣缴义务人4.掌握增值税适用税率和征收率5.掌握增值税计税方法：包括一般计税方法、简易计税方法、进口货物计税方法6.熟悉出口货物劳务和应税服务增值税政策：包括政策类型和适用范围、出口退（免）税办法、出口退税率、出口退（免）税的计算、出口退（免）税的管理7.熟悉增值税税收优惠包括增值税优惠的类型、直接免税、减税、起征点、其他优惠、税收优惠的管理8.熟悉增值税发票管理包括增值税发票管理系统、增值税专用发票管理、增值税普通发票管理9.掌握增值税纳税申报表包括小规模纳税人申报表的组成及结构、一般纳税人申报表的组成及结构10.掌握增值税征收管理包括纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限和报缴期限（五）消费税基本政策与管理1.了解消费税概述2.熟悉消费税征税范围和纳税环节包括中华人民共和国境内生产应税消费品、委托加工应税消费品、批发、零售应税消费品、进口应税消费品、消费税税目3.熟悉消费税纳税人和扣缴义务人4.熟悉消费税适用税率5.掌握消费税计税办法包括生产销售应税消费品的计税办法、自产自用应税消费品的计税办法、委托加工应税消费品的计税办法、批发、零售应税消费品的计税办法、进口应税消费品的计税办法6.熟悉出口应税消费品的消费税政策包括政策类型和适用范围、消费税退税的计税依据、消费税退税的计算、出口退（免）税的管理7.熟悉消费税税收优惠包括消费税优惠的类型、直接免税、减税、其他优惠、税收优惠的管理333222223 312223228.熟悉消费税纳税申报表的组成及结构9.熟悉消费税征收管理包括纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限和报缴期限（六）企业所得税基本政策与管理1.了解企业所得税概述2.熟悉企业所得税纳税人、征税对象与适用税率包括纳税人和扣缴义务人、征税对象、适用税率3.掌握应纳所得税额的计算包括居民企业预缴应纳所得税额的计算、居民企业汇算清缴应纳所得税额的计算、非居民企业应纳所得税额的计算4.熟悉收入总额包括收入的形式、收入总额的范围和分类、征税收入、不征税收入5.掌握各项扣除包括税前扣除的原则、税前扣除的成本、费用、税金、损失、其他支出与税前扣除的管理6.掌握资产的税务处理包括资产税务处理的原则、固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货的税务处理7.掌握弥补亏损8.掌握企业所得税税收优惠包括企业所得税税收优惠的分类、免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减免所得税、抵免所得税、税收优惠的管理9.掌握应纳税额计算包括居民企业预缴应纳税额的计算、居民企业汇算清缴应纳税额的计算、居民企业境外所得税收抵免、非居民企业应纳税额的计算10.掌握企业所得税纳税申报表的组成及结构包括居民企业预缴申报表的组成及结构、居民企业汇算清缴申报表的组成及结构、非居民企业申报表的组成及结构11.熟悉企业所得税征收管理包括纳税地点、纳税年度、预缴和汇算清缴期限（七）国际税收基本政策与管理1.熟悉国际税收概述包括国际税收概念、国际税收研究范围、国际税收研究对象、国际税收2 21 23 2 3 33 33322体系的目标、国际税收冲突和双重征税、国际避税与反避税、消除国际双重征税措施（八）非居民企业税收管理1.熟悉非居民企业定义2.掌握非居民企业所得税征税范围3.熟悉扣缴义务人4.熟悉适用税率5.熟悉应纳税所得额6.熟悉应纳税额7.熟悉纳税地点（九）车辆购置税基本政策与管理1.了解车辆购置税概述2.熟悉车辆购置税的征税对象和征税范围3.熟悉车辆购置税的纳税人4.熟悉车辆购置税的适用税率5.掌握车辆购置税的计税依据6.掌握车辆购置税应纳税额的计算7.熟悉车辆购置税的税收优惠2 3 2 2 2 2 21 2 2 2 3 3 2十二、税收争议解决方式（一）行政复议1.熟悉行政复议的受案范围2.了解行政复议的管辖3.了解行政复议的证据种类4.了解行政复议的程序（二）行政诉讼1.熟悉行政诉讼的受案范围2.了解行政诉讼的管辖3.了解行政诉讼的证据种类4.了解行政诉讼的程序（三）行政赔偿1.熟悉行政赔偿的范围2.了解行政赔偿请求人和赔偿义务机关3.了解行政赔偿程序4.了解行政赔偿方式2 1 1 12 1 1 12 1 1 1税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类_中级）一、测试目标税务干部业务能力升级专业之征管评估类（中级）考试主要测试增值税、消费税、企业所得税等税源管理，包括税收征管、政策法规、票证管理、税收收入核算、进出口税收、国际税收和反避税、大企业管理等部门工作人员，是否具备胜任该类工作的较高专业知识、相关知识、工作程序、操作技能。

二、能力等级（一）能力等级1——专业知识理解能力。

要求考生了解掌握征管评估（中级）工作所需知识的基本原理和内容。

（二）能力等级2——基本应用能力。

要求考生在税收管理实际工作中，合理、有效地运用知识，解决基本的税收管理实务问题。

（三）能力等级3——综合运用能力。

要求考生综合运用税收管理及相关专业知识和技能，解决较为复杂的税收管理实务问题。

三、测试方式与试题结构（一）测试方式为闭卷，满分为100分，考试时间为120分钟。

（二）试题类型：六档以下（含六档）为客观性试题，六档以上为客观性试题和主观性试题。

其中，客观性试题主要为判断题、单项选择题、多项选择题以及案例分析题；主观性试题为简答题、计算题、辨析题或案例分析题。

（三）试卷分为两部分。

第一部分为公共知识与能力，占20%，测试考生应具备的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、调查研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调适能力，具体内容参考《通用知识与能力大纲（中级）》。

第二部分为专业知识与能力，占80%，测试考生应具备的岗位知识与能力，具体测试内容为本大纲《专业测试内容与能力等级》。

四、测试内容与能力等级10.了解交易性金融资产、可供出售金融资产和采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产的公允价值的确定（二）负债的会计核算1.掌握短息借款、应付票据、应付账款和预收账款的会计核算2.掌握应付职工薪酬的含义、范围及会计核算3.掌握应交增值税、应交消费税及应交营业税及其明细科目的核算4.掌握应交税费的内容和核算5.掌握其他应付款、其他应交税费的核算6.掌握长期借款、长期应付款及借款费用的核算（三）收入的会计核算1.了解收入确认的原则和方法2.掌握销售商品收入核算3.掌握提供劳务收入核算4.掌握让渡资产使用权核算5.掌握政府补助的确认和计量（四）费用的会计核算(1) 掌握营业成本会计核算(2) 掌握营业税金及附加会计核算(3) 掌握期间费用会计核算（五）利润的核算1.掌握营业外收支的核算2.掌握所得税费用的核算（六）产品成本核算1.熟悉成本计算方法的适用范围2.熟悉产品成本计算的分批法3.熟悉产品成本计算的品种法4.熟悉产品成本计算的分步法（七）财务报表的编制1.了解财务报表定义和列报的基本要求2.熟悉资产负债表3.熟悉利润表4.熟悉现金流量表5.熟悉所有者权益变动表6.了解财务报表附注13 3 3 3 3 31 3 3 3 33 3 33 32 2 2 21 2 2 2 2 1八、税收政策与管理（一）税制理论1.了解税制体系2.了解税制改革理论（二）税收规范性文件制定管理1.熟悉税收规范性文件制定管理的基本内容2.了解税收规范性文件的制定规则3.熟悉税收规范性文件的制定程序4.熟悉税收规范性文件备案备查和清理的基本要求（三）重大税务案件的审理1.了解重大税务案件审理的组织机构和职责2.熟悉重大税务案件的审理范围3.了解重大税务案件提请和受理的基本要求4.熟悉重大税务案件审理的程序和基本要求5.了解重大税务案件执行监督的基本要求（四）增值税政策与管理1.熟悉增值税征税范围包括增值税征税范围的基本规定、应税服务的具体范围、增值税征税范围的疑难问题2.熟悉增值税纳税人和扣缴义务人包括增值税纳税人的基本规定、一般纳税人的认定和管理、小规模纳税人的管理3.熟悉增值税适用税率和征收率包括兼营不同货物适用税率的确定、兼营不同应税服务适用税率的确定、混业经营适用税率的确定4.掌握增值税计税方法包括增值税计税方法的基本规定、销售额确定的疑难问题、销项税额计算的疑难问题、进项税额抵扣的疑难问题、一般纳税人适用简易计税方法项目的疑难问题5.熟悉出口货物劳务和应税服务增值税政策包括出口货物劳务和应税服务增值税的基本规定、生产企业出口退（免）税的管理、外贸企业出口退（免）税的管理、营改增试点纳税人出口退（免）税的管理、出口退（免）税计算和管理的疑难问题6.熟悉增值税税收优惠包括增值税优惠的具体规定、增值税优惠政策和管理的疑难问题1 12 1 2 21 2 1 2 12 2 23 2 27.熟悉增值税专用发票管理包括增值税专用发票管理的具体规定、增值税专用发票管理的疑难问题8.熟悉增值税纳税申报表审核分析包括小规模纳税人申报表的审核分析、一般纳税人申报表的审核分析9.熟悉行业增值税的征收管理包括成品油签售加油站增值税的征收管理、电力产品增值税征收管理、油气田企业增值税的征收管理、公路、内河货物运输业增值税的征收管理（五）消费税政策与管理1.熟悉消费税征税范围包括消费税征税范围的基本规定、应税消费品的具体范围、消费税征税范围的疑难问题2.熟悉消费税纳税环节和纳税人包括消费税纳税环节和纳税人的基本规定、消费税纳税环节和纳税人管理的疑难问题3.熟悉消费税适用税率包括消费税适用税率的基本规定、消费税适用税率的疑难问题4.熟悉消费税计税办法包括消费税计税办法的基本规定、消费税计税办法的疑难问题5.熟悉出口应税消费品的消费税政策包括出口应税消费品消费税政策的基本规定、消费税出口退（免）税管理的疑难问题6.熟悉消费税税收优惠包括消费税优惠的基本规定、消费税优惠政策和管理的疑难问题7.熟悉消费税纳税申报表审核分析8.熟悉行业消费税的征收管理包括卷烟行业消费税的征收管理、酒类行业消费税的征收管理、成品油消费税的征收管理、小汽车行业消费税的征收管理（六）企业所得税政策与管理1.熟悉企业所得税纳税人、征税对象与适用税率包括企业所得税纳税人、征税对象与适用税率的基本规定、企业所得税纳税人和扣缴义务人的疑难问题2.熟悉应纳所得税额的计算包括应纳所得税额计算的基本规定、居民企业预缴应纳所得税额计算的疑难问题、居民企业汇算清缴应纳所得税额计算的疑难问题、非居民企业应纳所得税额计算的疑难问题2 2 22 2 2 2 2 22 22 23.熟悉收入总额包括收入总额的基本规定、收入总额政策和管理的疑难问题4.掌握各项扣除包括税前扣除的基本规定、资产损失税前扣除的管理、捐赠支出税前扣除的管理、税前扣除政策和管理的疑难问题5.掌握资产的税务处理包括资产税务处理的基本规定、资产税务处理的疑难问题6.掌握弥补亏损包括弥补亏损的基本规定、弥补亏损的疑难问题7.熟悉企业所得税税收优惠包括企业所得税优惠的具体规定、企业所得税优惠的疑难问题8.掌握应纳税额计算包括居民企业预缴应纳税额计算的疑难问题、居民企业汇算清缴应纳税额计算的疑难问题、居民企业境外所得税收抵免的疑难问题、非居民企业应纳税额计算的疑难问题、企业所得税清算9.熟悉企业所得税纳税申报表审核分析包括居民企业预缴申报表的审核分析、居民企业汇算清缴申报表的审核分析、非居民企业申报表的审核分析10.熟悉行业和重点企业所得税的征收管理包括房地产行业企业所得税的征收管理、金融保险企业所得税的征收管理、汇总纳税企业所得税的征收管理、核定征收企业所得税的征收管理（七）国际税收1.了解转让定价定义2.熟悉独立交易原则3.熟悉关联关系的认定包括关联关系的认定标准、实际控制的条件4.了解关联交易主要类型5.熟悉关联交易申报的对象、期限、内容6.熟悉同期资料管理包括同期资料的主要内容、免于准备同期资料的情形、企业准备和提供同期资料的时限、跟踪管理期内企业提供同期资料的要求、同期资料文本及保存的相关要求7.掌握转让定价调查、调整的依据8.熟悉转让定价重点调查企业9.熟悉转让定价调查的主要方法2 3 3 3 2 32 21 2 21 2 23 2 2包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法、交易净利润法10.熟悉转让定价的基本工作程序包括案头分析、申请立案程序、现场调查要求、调查结果处理、跟踪管理11.熟悉预约定价安排包括预约定价安排管理的定义、预约定价安排的种类、预约定价安排签订与执行的阶段、预约定价的受理机关、预约定价安排的使用期限及基本原则12.熟悉国际税收协定包括税收协定的定义、税收协定与国内法的关系、常设机构的判定、协定中营业利润相关规定13.熟悉国际税收情报管理包括国际税收情报交换的含义、国际税收情报交换的类型、国际税收情报的范围（八）非居民税收管理1.熟悉未设立机构场所非居民税收管理包括股息所得管理规定、利息所得管理规定、特许权使用费所得管理规定、租金所得管理规定2.熟悉设立机构场所非居民税收管理包括外国企业常驻代表机构税收管理、非居民承包工程和提供劳务税收规定、非居民企业所得税的核定征收、非居民所得税汇算清缴3.熟悉对外支付合同备案及税务备案管理包括非居民合同备案要求、需要出具对外支付税务备案的项目、不需要出具对外支付税务备案的项目、对外支付税务备案后续管理（九）车辆购置税政策与管理1.熟悉车辆购置税的征税对象和征税范围2.熟悉车辆购置税的纳税人3.熟悉车辆购置税的计税依据4.掌握车辆购置税应纳税额的计算5.熟悉车辆购置税的税收优惠6.熟悉车辆购置税的征收管理2 22 2 2 2 22 2 2 2 2 2九、税收分析（一）组织税收收入1.掌握组织收入工作原则2.熟悉编制中长期税收规划，编制和分解年度税收计划3.熟悉收入形势分析，找出风险点，并根据组织收入形势，提出组织收入工作措施（二）税收分析1.熟悉常用的税收分析指标2.熟悉税收数据的处理方法、统计图等工具3.熟悉数据分布特征的统计描述方法4.熟悉税收指数的计算方法，如税负、弹性等5.熟悉的计量分析方法6.掌握税收分析报告写作方法（三）税收会计1.熟悉税收会计基本规定2.熟悉会计核算，包括减免税核算3.熟悉《税收票证管理办法》4.了解财税库银横向联网电子缴税相关工作5.熟悉运用数据开展税收会计监督（四）税收统计1.了解税收统计制度2.掌握税收统计指标及口径（五）税源监控和分析1.了解重点税源监控、税收调查、减免税调查工作内容、目的和意义2.了解重点税源监控指标体系3.熟悉利用监控数据，开展税源分析3 2 22 2 2 2 2 32 2 2 1 21 31 1 2税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类_高级）一、测试目标税务干部业务能力升级专业之征管评估类（高级）考试主要测试增值税、消费税、企业所得税等税源管理，包括税收征管、政策法规、票证管理、税收收入核算、进出口税收、国际税收和反避税、大企业管理等部门工作人员，是否具备胜任该类工作较高的专业知识、相关知识理论水平及具有较强实际工作操作技能。