税务系统业务能力升级测试大纲—征管评估类

附件4

税务系统业务能力升级测试大纲

（征管评估类_初级）

一、测试目标

税务干部业务能力升级专业之征管评估类（初级）考试主要测试增值税、消费税、企业所得税等税源管理，包括税收征管、政策法规、票证管理、税收收入核算、进出口税收、国际税收和反避税、大企业管理等部门工作人员，是否具备胜任该类工作的基本专业知识、相关知识、工作程序、操作技能。

二、能力等级

（一）能力等级1——了解专业知识。要求考生了解征管评估（初级）工作所需知识的基本原理和内容。

（二）能力等级2——熟悉基本应用能力。要求考生在工作环境中，合理、有效地运用知识，解决基本的税收管理实务问题。

（三）能力等级3——掌握综合运用能力。要求考生综合运用税收日常税收征收管理及相关专业知识和技能，解决较为复杂的税收管理实际问题。

三、测试方式与试题结构

（一）考试测试方式为闭卷，满分为100分，考试时间为120分钟。

（二）试题类型为客观性试题，包括判断题、单项选择题、多项选择题以及综合案例题。

（三）试卷分为两部分。第一部分为公共知识与能力，占20%，测试考生应具备的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、调查研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调适能力，具体内容参考《通用知识与能力大纲（初级）》。第二部分为专业知识与能力，占80%，测试考生应具备的岗位知识与能力，具体内容为专业能力测试内容。

四、测试内容与能力等级

3.熟悉材料采购的基本会计核算

4.熟悉生产业务的基本会计核算

5.熟悉销售的基本会计核算

6.熟悉期间费用的基本会计核算

7.熟悉对外投资业务的基本会计核算

8.熟悉利润形成与分配的基本会计核算（四）《小企业会计准则》

1.熟悉《小企业会计准则》的适用范围

2.熟悉《小企业会计准则》具体规定

3.熟悉资产的会计核算

4.熟悉负债的会计核算

5.熟悉所有者权益的会计核算

6.熟悉收入的会计核算

7.熟悉费用的会计核算

8.熟悉利润及利润分配会计核算

9.熟悉外币业务的会计核算

10.了解财务报表的编制2 2 2 2 2 2

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十一、税收政策与管理（一）税制基本原理

1.了解税收和税收制度的概念

2.了解税制要素

3.了解税种分类和税制结构

4.了解中国税收制度的沿革

（二）税收规范性文件制定管理

1.了解税收规范性文件的概念

2.了解税收规范性文件制定管理的基本内容

3.熟悉税收规范性文件的必要内容

4.了解税收规范性文件的制定程序

（三）重大税务案件的审理

1.熟悉重大税务案件的审理范围

2.了解重大税务案件的审理程序

（四）增值税基本政策与管理

1.熟悉增值税概述

包括增值税的概念、计税原理和类型、增值税的特点、增值税的沿革1 1 1 1

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2.掌握增值税征税范围

3.掌握增值税纳税人和扣缴义务人

4.掌握增值税适用税率和征收率

5.掌握增值税计税方法：包括一般计税方法、简易计税方法、进口货物计税方法

6.熟悉出口货物劳务和应税服务增值税政策：包括政策类型和适用范围、出口退（免）税办法、出口退税率、出口退（免）税的计算、出口退（免）税的管理

7.熟悉增值税税收优惠

包括增值税优惠的类型、直接免税、减税、起征点、其他优惠、税收优惠的管理

8.熟悉增值税发票管理

包括增值税发票管理系统、增值税专用发票管理、增值税普通发票管理

9.掌握增值税纳税申报表

包括小规模纳税人申报表的组成及结构、一般纳税人申报表的组成及结构

10.掌握增值税征收管理

包括纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限和报缴期限

（五）消费税基本政策与管理

1.了解消费税概述

2.熟悉消费税征税范围和纳税环节

包括中华人民共和国境内生产应税消费品、委托加工应税消费品、批发、零售应税消费品、进口应税消费品、消费税税目

3.熟悉消费税纳税人和扣缴义务人

4.熟悉消费税适用税率

5.掌握消费税计税办法

包括生产销售应税消费品的计税办法、自产自用应税消费品的计税办法、委托加工应税消费品的计税办法、批发、零售应税消费品的计税办法、进口应税消费品的计税办法

6.熟悉出口应税消费品的消费税政策

包括政策类型和适用范围、消费税退税的计税依据、消费税退税的计算、出口退（免）税的管理

7.熟悉消费税税收优惠

包括消费税优惠的类型、直接免税、减税、其他优惠、税收优惠的管理

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8.熟悉消费税纳税申报表的组成及结构

9.熟悉消费税征收管理

包括纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限和报缴期限

（六）企业所得税基本政策与管理

1.了解企业所得税概述

2.熟悉企业所得税纳税人、征税对象与适用税率

包括纳税人和扣缴义务人、征税对象、适用税率

3.掌握应纳所得税额的计算

包括居民企业预缴应纳所得税额的计算、居民企业汇算清缴应纳所得税额的计算、非居民企业应纳所得税额的计算

4.熟悉收入总额

包括收入的形式、收入总额的范围和分类、征税收入、不征税收入

5.掌握各项扣除

包括税前扣除的原则、税前扣除的成本、费用、税金、损失、其他支出与税前扣除的管理

6.掌握资产的税务处理

包括资产税务处理的原则、固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货的税务处理

7.掌握弥补亏损

8.掌握企业所得税税收优惠

包括企业所得税税收优惠的分类、免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减免所得税、抵免所得税、税收优惠的管理

9.掌握应纳税额计算

包括居民企业预缴应纳税额的计算、居民企业汇算清缴应纳税额的计算、居民企业境外所得税收抵免、非居民企业应纳税额的计算

10.掌握企业所得税纳税申报表的组成及结构

包括居民企业预缴申报表的组成及结构、居民企业汇算清缴申报表的组成及结构、非居民企业申报表的组成及结构

11.熟悉企业所得税征收管理

包括纳税地点、纳税年度、预缴和汇算清缴期限

（七）国际税收基本政策与管理

1.熟悉国际税收概述

包括国际税收概念、国际税收研究范围、国际税收研究对象、国际税收2 2

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