AL CH10-12 国际结算
IMDS材料数据系统使用指南(10.0版本)
1.4 1.5 1.6 127 日 2013 年 4 月 23 日
2013 年 5 月 24 日 2013 年 6 月 27 日
2013 年 12 月 12 日 2014 年 3 月 17 日 2014 年 7 月 13 日 2015 年 2 月 27 日 2015 年 4 月 27 日 2015 年 6 月 10 日 2015 年 6 月 11 日 2015 年 7 月 10 日
第3页
目录
1 IMDS – 简介.............................................................................................................................................................................................................. 7 2 IMDS – 使用入门 ...................................................................................................................................................................................................... 8
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国际结算（二次重编版）
国际结算（二次重编版）第一篇：国际结算(二次重编版)国际结算(二次重编)一、名词解释1.国际结算：国际结算是指国际间由于经济、文化、科技交流而产生的以货币表示的债权债务的清偿行为。
不同国家的政府、企业、个人都通过货币收付来了结各自债权债务关系。
2.银行保函：银行保函又叫银行保证书，是指银行作为担保人，向受益人开立的保证文件，旨在保证被保证人一定要向受益人履行某种义务，否则，将由担保人负责支付由此给受益人造成的损失。
3.国际保理：是在以记账赊销(O/A)、承兑交单（D/A）为支付方式的国际贸易中，由保理商(Factor)向卖方/出口商/供应商提供的基于双方契约关系的一种集贸易融资、销售分户帐管理、应收账款催收、信用风险控制与坏账担保为一体的综合性金融服务。
4.跟单托收：跟单托收是附带有商业单据的托收，在跟单托收的情况下，委托人将汇票连同货运单据(主要是代表货物所有权的提单、保险单)一起交给银行的委托代收。
跟单托收可以带汇票，也可以不带汇票。
5.汇票：是一人向另一人签发的，要求后者即期或定期，或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或执票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。
6.备用信用证：是在商业信用证的基础上发展起来的一种担保文件，也是一种特殊形式的光票信用证，又称商业票据信用证或担保信用证。
7.旅行信用证：是银行为了方便旅行者在国外各地旅游支取用款而开出的一种信用证，它准许持证人(受益人)在一定金额和有效期内，在该证开证行指定的分支机构或代理行支取款项。
8.旅行支票：是银行或旅行社为方便游客安全携带和使用而发行的一种固定金额的支票。
因旅行支票的出票人(发行机构)与付款人(付款机构)是同一人，故旅行支票又具有本票的性质。
9.国际金融电信协会?：环球银行金融电信协会，是一个国际银行间非盈利的国际合作组织，为国际金融业务提供快捷、准确、优良的服务，运营着世界级的金融电文网络，银行和其他金融机构通过它与同业交换电文，从而完成金融交易，还向金融机构销售软件和服务。
2024年《国际结算》课件梁琦
其他相关法律与惯例
01
国际贸易术语解释通 则
由国际商会制定的一套国际贸易术语 解释规则，为国际贸易中的术语使用 提供了统一的标准。
02
联合国国际货物销售 合同公约
联合国制定的一项关于国际货物销售 合同的国际公约，为国际贸易合同的 成立、履行、违约救济等方面提供了 统一的法律规范。
03
其他相关国际惯例
14
PART 04
国际结算中的融资方式
REPORTING
2024/2/29
15
福费廷
2024/2/29
16
福费廷
无需占用出口商的授信额 度；
出口商可以提前收汇，规 避汇率和利率风险；
优点
01
2024/2/29
03 02
17
福费廷
2024/2/29
01
无需提供抵押或担保。
02
缺点
03
出口商需要支付一定的贴现费用；
政策变动
国家政策的突然变动，如贸易壁垒、外汇管制 等，可能影响国际结算的正常进行。
2024/2/29
国际制裁
某些国家因违反国际法规而受到制裁，可能导致其无法正常进行国际结算。
30
风险防范措施
建立信用评估体系
对交易对手进行信用评估，了解其信用状况 ，降低信用风险。
套期保值
通过外汇期货、期权等金融衍生工具进行套 期保值，规避汇率风险。
汇票在国际结算中主要作为支付工具，用 于跨境贸易、服务贸易等场景的支付。
2024/2/29
8
本票
2024/2/29
定义
本票是一种由出票人签发的，承诺自 己在见票时无条件支付确定的金额给 收款人或持票人的票据。
国际结算复习自测题参考答案
《国际结算》复习自测题参考答案一、单项选择题1、A2、D3、A4、B5、D6、C7、B8、A9、C 10、C11、C12、D 13、B14、B 15、C16、D17、C18、A 9、C 20、B21、B 22、A 23、B 24、A 25、D 26、C 27、A 28、D 29、B 30、B31、C 32、C 33、B 34、A 35、A 36、C 37、B 38、D 39、D 40、B二、多项选择题1、ABC2、BCD3、ABCD4、AD5、ABD6、CD7、ABCD8、BC9、BC 10、CD11、CD 12、BC 13、ABCD 14、ABD 15、ABCD 16、ABC 17、ABD 18、ABCD 19、AD 20、ABD21、ACD22、AC23、BCD 24、AD 25、BC 26、BD 27、CD 28、CD 29、ABCD30、AD31、BC 32、CD33、AD34、ABD35、BD 36、ABCD37、AD38、AB 39、AC40、BCD三、判断题1、A2、A3、B4、B5、A6、B7、A8、B9、B10、B11、A 12、B13、A14、B 15、B16、A17、B18、A19、B20、B21、B 22、B 23、A 24、B 25、B 26、B 27、B 28、A29、A30、B31、A32、B33、B34、A35、B36、B 37、B38、A39、A40、B四、简答题1.本票与汇票在基本内容上有许多相似之处，它们都是以一定金额货币表示的、以无条件的书面形式作成的;付款人记载均可以是记名或不记名的等。
但尽管如此，有着许多不同之处:第一,本票是其制票人向收款人作出的无条件付款承诺，它是承诺式票据;而汇票则是出票人要求付款人无条件地支付给收款人的书面支付命令，他是命令式或委托式票据。
第二，本票有两个基本当事人，即出票人和收款人;而汇票则有三个基本当事人，即出票人、付款人和收款人第三，本票的主债务人是出票人;而汇票在承兑前，出票人是主债务人，承兑后，承兑人是主债务人。
外贸简写术语
bg. b/s-bag(s) 袋 C.C.- Chamber of Commerce 商会bkg.-- backing 银行业务C.C.I.B.-------------------China Commodity Inspection Bureau 中国商品检验局bkt.----------------------basket 篮; 筐C/d------------------------carried down 转下bl.; bls.-----------------bale(s) 包cent-----------------------centum(L.) 一百Blading-------------------Bill of Lading 提单Cert. ; Certif.------------certificate ; certified 证明书; 证明bldg.---------------------building 大厦c.f.-----------------------Cubic feet 立方英尺B/ldg.--------------------B/L Bill of Lading 提单C/f------------------------Carried forward 接后; 结转 (下页 )bls.----------------------Bales 包 , barrels 桶cf.------------------------confer 商议;bot. ; bott. ; btl--------bottle 瓶C.& F.---------------------Cost and Freight 成本加运费价格br.-----------------------brand 商标; 牌CFS; C.F.S.----------------Container Freight Station 集装箱中转站; 货运站Brkge.--------------------breakage 破碎Cg.------------------------Centigramme 公毫brls.---------------------barrels 桶 ; 琵琶桶C.G.A.---------------------Cargo's proportion of General Average 共同海损分摊额b/s-----------------------bags; bales 袋 ; 包cgo.-----------------------cargo 货物Bs/L----------------------Bills of Lading 提单 (复数)chges.---------------------charges 费用btl.----------------------bottle 瓶Chq.-----------------------Cheque支票bu.-----------------------bushel 蒲式耳C.I.-----------------------Certificate of Insurance 保险凭证;bx.-----------------------box 箱Consular Invoice 领事发票; 领事签证bxs.----------------------boxes 箱 (复数), 盒 (复数)C.I.F----------------------Cost lnsurance Freight 成本.保险费加运费价格C.I.F. & C.----------------Cost lnsurance Freight & Commissio成本. 保险费加运费. 佣金价格d.----------------------denarii (L) , panny or pence 便士C.I.F. & E.----------------Cost Insurance Freight & Exchange 成本. 保险费 . 运费加汇费的价格D/A---------------------Document against Acceptance 承兑交单C.I.F. & I-----------------Cost Insurance Freight & Interest 成本. 保险费. 运费加利息的价格d/a---------------------days. after acceptance 承兑后若干天 (交款)C.I.O.---------------------Cash in Order; Cash with order 订货时付款D.D. ，D/D--------------Demand draft 即期汇票;Delivered at docks 码头交货cks.-----------------------casks 桶D/d---------------------documentary draft 跟单汇单cl.------------------------class; clause 级; 条款; 项Dec.--------------------December 十二月CLP------------------------Container Load Plan 集装箱装箱单deld--------------------delivered 交付cm-------------------------centimetre 厘米; 公分dely.-------------------delivery 交付; 交货cm2------------------------square centimetre 平方厘米; 平方公分dept.-------------------department 部; 股; 处cm3------------------------cubic centimetre 立方厘米; 立方公分destn.------------------destination 目的港;目的地CMB------------------------国际公路货物运输条约D/f---------------------dead freight 空舱费CMI------------------------Comit'e Maritime International 国际海事委员会drt.--------------------draft 汇票c/n------------------------cover note 暂保单; 预保单diam.-------------------diameter 直径CNC------------------------新集装箱运输diff.-------------------difference 差额; 差异Co.------------------------Company 公司dis. , disc't-----------discount 贴现; 折扣; 贴现息c/o------------------------care of 转交dls. ; Dolls.-----------dollars 元C/O ; c.o.-----------------Certificate of origin 产地证明书Dmge--------------------Damage 损坏c.o.d. ,C.O.D.-------------Cash on delivery or Collection delivery 货到付款destn.------------------destination 目的港; 目的地COFC-----------------------Container on Flat Car 平板车装运集装箱D/N---------------------debit note 欠款账单Com.-----------------------Commission 佣金doc.--------------------document 单据Con.inv.-------------------Consular invoice 领事签证发票doc. att.---------------document attached 附单据; 附证件Cont. ; Contr.-------------Contract 合同; 合约Contd.---------------------Cotinued 继续; 续 (上页 )D/P---------------------document agsinst payment 付款交单Contg.---------------------containing 内容doz.--------------------dozen 打Corp. ; Corpn. ; cor.------corporation 公司 ; 法人d.p.--------------------direct port 直达港口C/P ; c. py.---------------charter party 租船契约d/s ;d.s. ; days. st.---days after sight 见票后若干天付款C.Q.D.---------------------Customary Quick Despatch 按习惯速度装卸ds. ; d's.--------------days 日Cr.------------------------Credit 贷方; 信用证; Creditor 债权人dto. ； do--------------ditto 同上；同前Crt.-----------------------crate 板条箱d. t.-------------------delivery time 交货时间Ct.------------------------Cent 人 ; Current 当前; 目前dup. ; dupl. ; duplte.--duplicate 誊本；第二份；两份Credit---------------------贷方; 信用证D.W.T.------------------dead weight tonnage 载重吨C.T.D.---------------------Combined transport document 联合运输单据D/Y---------------------delivery 交付；交货CT B/L---------------------Combined transport bill of Iading 联合运输提单doz.--------------dozen 打C.T.O.---------------------Combined transport operator 联合运输经营人cu. cm. ; cb. cm-----------cubic centimetre 立方厘米; 立方公分cu. in. ; cb. in.----------cubic inch 立方寸ea.-----------------each 每cb. m.-------------cubic metre 立方米; 立方公尺E.C.----------------Exempli causa（for example）例如cu.ft. ; cb.ft.------------cubic foot 立方英尺E/D-----------------Export Declaration 出口申报单cur. ;---------------------Curt current (this month) 本月E.E.----------------errors excepted 错误当查；错误当改cur.-----------------------currency 币制E.U--------------European Union欧洲联盟cu.yd. ; cb. yd.-----------cubic yard 立方码e. g. ; ex. g.------Exempli gratia (L.) =for example 例如C.W.O.---------------------cash with order 订货时付款end-----------------endorsed ; endorsment 背书c.w.t. ; cwt.--------------hundredweight 英担 (122磅)encl. ; enc.------- enclosure 附件CY-------------------------Container Yard 集装箱堆场E.& O.E.------------errors and omlssions excepted 错漏当查；错漏当改E.O.M.--------------end of month 月末E.O.S.--------------end of season 季末eq.-----------------equivalent 等值的；等量的F-----------------degree Fahrenheit 华氏度数e.q.----------------equal quantity monthly 每月相等的数量F. A.-------------free alongside (ship) （船）边交货Et. seq.------------Et sequentia（and other things）及以下所述的f/a/a ; F.A.A.----free from all average 分损不赔（保险用语）Et. al.-------------Et alibi（and elsewhere）等等f.a.c.------------fast as can尽快e.t.a. ; eta ; ETA--estimated ( expected ) time of arrival 预计到这时间f.a.q. ; F.A.Q.---fair average quailty 大路货；中等品质etc.----------------et cetera (L.)= and others 等等f.a.s. ; F.A.S.---free alongside ship 船边交货价ETCL ; etcl---------expected time of commencement of loading 预计开装时间F.B.--------------freight bill 运费单etd ; ETD-----------estimated（expected）t ime of departure 预计离港时间ETDEL---------------expected time of delivery 预计交货时间Fch.--------------frachise 免赔率（一般指相对的）ETFD----------------expected time of finishing discharging 预计卸完时间FCL---------------Full Container Load 整箱货ETFL----------------expected time of finishing loading 预计装完时间F.C. & S.---------free of capture and seizure clause 战争险不保条款ex------------------per or out of 搭乘f.e.--------------forexample 例如ex.-----------------excluding 除外；example 例子;样本Exch----------------exchange 兑换；汇兑f.f.a.------------free from alongside 船边交货价Excl.---------------exclusive or excluding 除外f.g.a．； F.G.A.--free from general average 共同海损不赔ex．int.------------ex interest 无利息f.i.--------------for instance 例如；free in 船方不负担装船费exp.----------------export 出口f.ig.-------------figure 数字Exs.----------------expenses 费用f.i.o.------------free in and out 船方不负担装卸费Ext.----------------extra 特别的；额外的f.i.o.s.----------free in, out and stowed 船方不负担装卸费及理舱费f.i.o.s.t.--------free in, out, stowed and trimmed 船方不负担装卸费.理舱费及平舱费g.----------------------gram 克；公分f.i.w.------------free in wagon 承运人不负担装入货车费G.A．； G/A-------------General Average 共同海损（保险用语）FI.oz.------------fluid ounce 液唡gal.--------------------gallon 加仑F/O---------------in favor of 交付给…；以…为受益人gds.--------------------goods 货物f.o.--------------free out 船方不负担卸货费gm.---------------------gram 克；公分F.0.A.------------free on aircraft 飞机上交货价。
国际结算重点整理,苏州大学
国际结算重点整理第二章国际结算工具——票据一、票据1、含义：票据是由债务人按期无条件支付一定金额，并且可以流通转让的有价证券。
2、基本特征：（1）票据是一种设权证券。
一经设立并交付出去，票据的权利义务便随之而确立。
（2）票据是一种无因证券。
一旦作成，票据上的权利即与其原因关系相分离，不受先前原因关系存在与否的影响。
（3）票据是一种要式证券。
形式必须符合法律规定，必要记载项目必须齐全且符合规定。
（4）票据是一种流通手段。
凡未标明“禁止转让”字样者，持票人以正当手段取得票据后，有权将其转让他人。
（5）票据是一种可追索的证券。
指票据的付款人或承兑人如果对合格票据拒绝承兑或拒绝付款，正当持票人为维护其票据权利，有权通过法定程序向所有票据债务人起诉、追索，要求得到票据权利。
3.功能：（1）汇兑功能是票据的传统功能。
（2）支付功能是票据的基本功能。
（3）信用功能是票据的核心功能。
附：了解各种票据各有哪些功能？二、几个名词1、出票人（Drawer），是作成票据、在票据上签名并发出票据的人。
2、持票人（Holder），是持有票据并享受票据权利的人。
3、背书人（Endorser），背书是由持票人在汇票背面签上自己的名字或盖章，并将汇票交付给受让人的行为，这里的持票人即为背书人。
4、被背书人（Transferee），背书是由持票人在汇票背面签上自己的名字或盖章，并将汇票交付给受让人的行为，这里的受让人即为被背书人。
三、汇票1、含义：汇票（Bill）是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
2、汇票内容的填写：见习题册3、汇票的三种抬头及其流通转让性（1）限制性抬头。
即收款人只限于某一具体人或某一单位或某一金融机构，这类汇票不能流通转让。
（2）指示性抬头。
这类汇票的特征是可以在付款到期日前，经收款人在汇票的背面“背书“后提前从第三方之手取得款项，即背书转让。
（3）持票来人抬头。
《国际金融概论》习题集答案
《国际金融概论》习题集答案《国际金融概论》习题集thepraxisofinternationalfinance金融系国际金融教研室目录第一章外汇与汇率 (2)第二章汇率制度与外汇管制.............................................................9第三章外汇交易与外汇风险.........................................................12第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章国际结算............................................................................ 15国际资本流动....................................................................18国际金融市场....................................................................22国际收支............................................................................ 27国际储备............................................................................ 33国际货币制度....................................................................37国际金融机构.. (40)1第一章外汇与汇率一、选择题1、动态外汇是指(a)。
a、国际汇率风险b、外国货币c、外币现钞ｄ、外币资产2、按《中华人民共和国外汇管理条理》的表述，外汇以外币则表示的可以看作（c）的缴付手段和资产。
国际结算第二版课后习题答案
第一章绪论练习题答案一、术语解释1.答:国际结算是指国际间由于经济、文化、科技交流而产生的以货币表示的债权债务的清偿行为。
2.答: TARGET即泛欧自动实时总额清算系统。
隶属于欧洲中央银行，是建立在区内15个国家原有的国内清算系统上，通过连接15个国家资金清算系统及原欧洲货币单位（ECU）的清算系统，并借助SWIFT网络组成的欧元跨国清算系统。
3.答: SWIFT即环球银行金融电讯协会，是一个国际银行间非盈利性的国际合作组织，于1973年在比利时首都布鲁塞尔创建。
在付款、投资以及外汇买卖等方面为会员提供安全、快捷、标准化和自动化的信息服务。
4.答: Fedwire即联邦资金转账系统。
是美国联邦储备银行拥有并运行的全美范围内的大额资金转账系统。
它提供实时的全额结算转账服务，较多用于纽约州以外的美国境内银行间的资金划拨。
5.答: CHAPS即伦敦自动清算支付系统CHAPS 。
有关银行进行英镑支付时采用的电子清算系统。
该系统用高度自动电脑化的信息传递，部分地取代了依靠票据交换的方式，使以伦敦城外的交换银行为付款人的部分交易（1万英磅以上）也可实现当天结算。
二、问答题1.答:国际贸易结算大体经历了三个历史发展过程: （1）现金结算发展到非现金结算。
（2）商品买卖发展到单据买卖。
（3）从买卖双方直接结算发展到买卖通过银行结算。
2.答:国际结算新的特点有以下4个：（1）国际结算中的非信用证结算方式正取代信用证结算方式，成为国际贸易结算方式的主流，尤以欧美国家为甚，主要是适应市场向买方市场的转变。
（2）国际结算的单据日趋多样化、复杂化。
（3）国际结算电子化、标准化，提高了结算效率。
（4）国际贸易结算的法律规范日益健全，国际惯例、公约在结算中起着重要作用。
3、答:世界范围内有五大国际支付清算系统有：（1）美元支付清算系统。
包括CHIPS---纽约清算所同业支付系统和Fedwire--联邦资金转账系统。
CHIPS的特点是：①为实时的、大额的、多边的、终局性支付；②具有最大的流动性，1美元日周转500次；③免除了日透支费；④可以提供在线现金管理工具；⑤给公司客户传输汇款相关信息；⑥服务于国内和国际市场，可处理超过95%的美元跨境支付；⑦每日日终进行净额清算的资金转账。
国际结算操作项目十国际保理业务
任务1 第3步：提交申请材料
出口商提交填写好的《出口保理业务申请书》及《进 口商信用额度申请书》、出口贸易合同、出口批文、 公司印鉴、人民币贷款卡等材料，向出口保理银行申 请出口保理业务。
导入项目：【任务完成】
任务2 买方信用评估 出口商杭州五环化工公司业务员李伟依据贸易合同的有
关内容填写买方信用额度评估申请表，并交本国出口保 理商审核。出口保理商（Bank of china, Hangzhou branch）根据债务人所在的不同国家和地区，选择合适 的国外进口保理商（National bank of Philippines, Manila ）；通过EDI-Factoring发送相关信息给进口保理商；要 求其对进口商资信及市场行情进行调查。
任务2 第3步：进口保理商回复
操作要点：
此信息由进口保理商（National bank of Philippines, Manila）发送， 回复出口保理商的信用评估申请。 1. 本信息可由接收到的MSG2转换而成。如此买卖双方的基本信 息自动生成。可节约录入信息的时间和减少录入错误。 2. 出口保理商有义务检查买方信息，是否和客户提供信息一致。 3. MSG2中的买方和卖方的编号必须出现。 4. 如果评估额度低于申请额度，须在“Reason”里表明原因，如： 没有提供财务信息；买方未注册；额度已满等等.
一、国际保理的涵义
国际保理（International factoring），是指在国际贸易中 出口商以赊销（O/A）、承兑交单（D/A）等结算方式 向进口商销售货物时，由出口保理商和进口保理商共 同提供的一项集资信调查、应收帐款催收与管理、信 用风险承担和贸易融资等于一体的综合性金融服务。
二、国际保理的特点
商务英语常见缩写
a accepted承兑AA Auditing Administration（中国）审计署 AAA最佳等级abs. abstract摘要a/c, A/C account帐户、帐目a/c, A/C account current往来帐户、活期存款帐户A&C addenda and corrigenda补遗和勘误 Acc.acceptance or accepted承兑 Accrd.Int accrued interest应计利息Acct. account帐户、帐目Acct. accountant会计师、会计员Acct. accounting会计、会计学Acct.No. account number帐户编号、帐号 Acct.Tit. account title帐户名称、会计科目 ACN air consignment航空托运单a/c no. account number帐户编号、帐号 Acpt.acceptance or accepted承兑A/CS Pay. accounts payable应付帐款A/CS Rec. accounts receivable应收帐款ACT advance corporation tax预扣公司税 ACU Asia Currency Unit亚洲货币单位A.C.V actual cash value实际现金价值a.d., a/d after date开票后、出票后ADRS asset depreciation range system固定资产分组折旧法Adv. advance预付款ad.val.,A/V ad valorem to (according value)从价Agt. agent代理人Agt.aGREement协议、契约AJE adjusting journal entries调整分录Amt. amount金额、总数Ann. annuity年金A/P account paid已付账款A/P account payable应付帐款A/P accounting period会计期间A/P advise and pay付款通知A/R account receivable应收帐款A/R at the rate of以……比例a/r all risks（保险）全险Arr. arrivals, arrived到货、到船A/S, a/s after sight见票即付A/S，acc/s account sales承销帐、承销清单，售货清单 ASAP as soon as possible尽快ASR acceptance summary report验收总结报告 ass. assessment估征、征税assimt. assignment转让、让与ATC average total cost平均总成本ATM at the money仅付成本钱ATM Automatic Teller Machine自动取款机（柜员机）ATS automated trade system自动交易系统 ATS automatic transfer service自动转移服务 Attn. attention注意Atty. attorney代理人auct. auction拍卖Aud. auditor审计员、审计师Av. average平均值a.w. all wool纯羊毛A/W air waybill空运提单A/W actual weight实际重量BA bank acceptance银行承兑汇票bal. balance余额、差额banky. bankruptcy破产、倒闭Bat battery电池b.b. bearer bond不记名债券B.B., B/B bill book出纳簿B/B bill bought买入票据、买入汇票b&b bed & breakfast住宿费和早餐费b.c. blind copy密送的副本BC buyer credit买方信贷B/C bills for collection托收汇票B.C. bank clearing银行清算b/d brought down转下页Bd. bond债券B/D bills discounted已贴现票据B/D bank draft银行汇票b.d.i.both dates inclusive, both days inclusive包括头尾两天B/E bill of entry报关单b.e., B/E bill of exchange汇票BEP breakeven point保本点、盈亏临界点b/f brought forward承前BF bonded factory保税工厂Bfcy. Beneficiary受益人B/G, b/g bonded goods保税货物BHC Bank Holding Company银行控股公司BIS Bank of International Settlements国际清算银行 bit binary digit两位数Bk. bank银行Bk. book帐册b.l., B/L bill of lading提货单B/L original bill of lading original提货单正本 bldg. building大厦BMP bank master policy银行统一保险BN bank note钞票BO branch office分支营业处BO buyer’s option买者选择交割期的远期合同 BOM beginning of month月初b.o.m.bill of materials用料清单BOO build-operate-own建造—运营—拥有 BOOM build-operate-own-maintain建造—运营—拥有—维护BOOT build-operate-own- transfer建造—运营—拥有—转让b.o.p.balance of payments收支差额BOT balance of trade贸易余额BOY beginning of year年初b.p., B/P bills payable应付票据Br. branch分支机构BR bank rate银行贴现率b.r., B/R bills receivable应收票据Brok.broker or brokerage经纪人或经纪人佣金 b.s., BS, B/S balance sheet资产负债表B/S bill of sales卖据、出货单B share B share B 股B.T.T.bank telegraphic transfer银行电汇BV book value票面价值c. cents 分C cash; coupon; currency 现金、息票、通货C centigrade 摄氏（温度）C. A. chartered accountant; chief accountant特许会计师、主任（主管）会计师C. A. commercial agent 商业代理、代理商C. A. consumers' association 消费者协会C/A capital account资本帐户C/A current account 往来帐C/A current assets 流动资产C. A. D cash against documnet交单付款can. cancelled 注销cap. capital 资本CAPM capital asset pricing model 固定资产计价模式C. A. S. cost accounting standards 成本会计标准c. b., C. B. cash book现金簿CBD cash before delivery 先付款后交货C. C. cashier's check 银行本票C. C contra credit 贷方对销c/d carried down过次页、结转下期CD certificate of deposit 存单c/f carry forward过次页、结转CG capital gain 资本利得CG capital goods生产资料、资本货物C. H. custom house 海关C. H. clearing house 票据交换所Chgs charges 费用Chq. cheque支票C/I certificate of insurance 保险凭证CIA certified internal auditor 注册内部审计员c. i. f. , C. I. F.cost, insurance and freight 到岸价，货价+保险+运费C. I. prehensive income tax综合所得税Ck. check 支票C. L. call loan短期拆放C / L current liabilities 流动负债C. M. A.certificed management accountant 注册管理会计师CMEA, Comecon Council for Mutual Economic Assistance 经济互助委员会CML capital market line资本市场线性CMO Collateralised Mortgage Obligations 担保抵押贷款债务CMV current market value 现时市场价值CN consignment note 铁路运单CN credit note 贷方通知书c/o carried over 结转后期C. O., C/O cash order 现金汇票、现金订货C. O.certificate of origin 产地证明书Co. company 公司COBOL Common Business Oriented Language 通用商业语言CoCom Coordinating Committee for Multilateral Export Controls多边出口控制协调委员会c. o. d, C. O. D. cash on delivery 货到付款Col. column 帐栏Coll. collateral担保、抵押物Coll. collection 托收Com.; comm. commission 佣金cont. container 集装箱cont., contr. contract 契约、合同conv., cv., cvt. convertible 可转换的、可兑换的Cor. corpus 本金Cor. correspodent代理行Corp. corporation公司CP. commercial paper 商业票据C. P. A certified Public Accountant 注册公共会计师CPB China Patent Bureau 中国专利局CPI consumer price index消费者价格指数CPM cost per thousand每一千个为单位的成本CPP current purchasing power现行购买力Cps. coupons 息票CPT carriage paid to运费付至......C/R company's risk企业风险Cr. credit 贷记、贷方CR carrier's risk承运人风险CR current rate 当日汇率、现行汇率CR cash receipts现金收入CR class rate 分级运费率CS civil servant; civil service公务员、文职机关CS convertible securities可转换证券C. S. capital stock股本CSI customer satisfaction index顾客满意指数csk. cask木桶CT corporate treasurer 公司财务主管CT cable transfer 电汇ct crate 板条箱ctge cartage 货运费、搬运费、车费Cts. cents 分CTT capital transfer tax资本转移税cu cubic立方CU customs unions关税联盟cu. cm. cubic centimeter 立方厘米cu. in. cubic inch 立方英寸cu. m. cubic meter 立方米cu. yd. cubic yard 立方码cum. pref.cumulative preference (share) 累积优先（股）cur. curr. current 本月、当月CV convertible security 可转换债券CVD countervailing duties抵消关税、反倾销税C.V. P. analysis Cost Volume Profit analysis本---量---利分析C. W. O.cash with order 订货付款Cy. currency货币CY calendar year日历年CY container整装货柜CY container yard 货柜堆场、货柜集散场D deGREe; draft 度、汇票D/A deposit account存款帐户D/A document against acceptance 承兑交单d/a days after acceptance承兑后......日（付款）D. A. debit advice 欠款报单D. B day book 日记帐、流水帐DB method declining balance (depreciation) method 递减余额折旧法D. C. F. method discounted cash flow method 现金流量贴现法D/D documentary draft 跟单汇票D. D.; D/D demand draft 即期汇票D/d; d/d days after date出票后......日(付款)d. d. dry dock 干船坞DDB method double declining balance (depreciation) method 双倍递减余额折旧法D. D. D deadline delivery date 交易最后日期def. deficit赤字、亏损dem. demurrage滞期费Depr. depreciation折旧d. f; D. F.; d. frt. dead freight 空舱费D. G dangerous goods 危险货物diff. difference差额Dis. discount 折扣、贴现dish'd; dishd dishonored不名誉、拒付D. I. T double income-tax(relief)双重所得税（免征）div.; divd dividend红利、股息D-J Dow Jones & Co. 美国道—琼斯公司DJIA Dow Jones Industrial Average (Stock Index) 道—琼斯工业股票指数DJTA Dow Jones Transportation Average道—琼斯运输平均数DJUA Dow Jones Utility Average 道—琼斯公用事业平均数DK Don't know不知道DL direct loan 直接贷款DL discretionary limit无条件限制DLD deadline date 最后时限Dls. ; Dol(s); Doll(s) dollars元DM Deutsche Mark; D-mark; Deutschmark;德国马克DMCs developing member countries发展中国家DN date number 日期号DN; D/N debit note借记通知单DNR do not reduce 不减少do.; dto. ditto同上、同前D/O delivery order发货单Doc(s) documents 凭证、单据、文件doc. att. documents attached附单据、附件Doc. code document code凭证（单据）编号D. O. G.days of grace宽限日数DOR date of request要求日DP; D/P document against payment 交单付款DPI disposable personal income 个人可支配收入DPOB date and place of birth出生时间和地点DPP damp proofing防潮的Dr. debit借记、借方D. R.; DR discount rate 贴现率、折扣率Dr debtor 债务人DR deposit receipt存单、存款收据dr. drawer借方DS; d/s days after sight(days' sight) 见票后.......日(付款)ds.; d's days日dstn. destination 日的地(港)DTC Deposit taking company 接受存款公司DTC Deposit Trust Company 储蓄信托公司dup.; dupl.; dupte. duplicate副本DVP delivery versus payment 付款交货dy.; d/y day; delivery日、交货dz dozen一打E. exchange; export 交易所、输出E. & O. E. errors and omissions excepted如有错漏，可加更正e.a.o.n. except as otherwise noted除非另有说明EAT earnings after tax 税后收益EB ex budgetary预算外EBIT earnings before interest and tax扣除利息和税金前收益EBS Electronic Broking Service 电子经纪服务系统EBT earning before taxation 税前盈利EC European Community; European Commission 欧洲共同体、欧洲委员会EC export credit出口信贷EC error corrected错误更正Ec. exempli causa 例如Ec. ex coupon无息票ECA export credit agency 出口信贷机构ECAFE Economic Commission for Asia and the Far East亚洲及远东经济委员会ECE Economic Commission for Europe欧洲经济委员会ECG Export Credit Guarantee 出口信用担保ECI export credit insurance出口信用保险ECR export credit refinancing出口信贷再融资ECT estimated completion time 估计竣工时间ECU European Currency Unit 欧洲货币单位E/D export declaration出口申报单ED ex dividend无红利、除息、股利除外EDD estimated delivery date预计交割日EDI electronic data interchange电子数据交换EDOC effective date of change有效更改日期EDP Electronic Data Processing电子数据自理E. E.; e.e errors excepted如有错误，可加更正EERI Effective Exchange Rate Indexes of Hong Kong 港汇指数EET East European Time东欧时间EF export finance出口融资EF Exchange Fund外汇基金EFT electronic funds transfer电子资金转帐EFTA European Free Trade Area (Association) 欧洲自由贸易区（协会）EGM Extraordinary Genaral Meeting特别股东大会EIB Export-Import Bank 进出口银行EIL WB Economic Integration Loan世界银行经济一体化贷款EL export license出口许可证ELI extra low impurity极少杂质EMF European Monetary Fund欧洲货币基金EMIP equivalent mean investment period等值平均投资期EMP end-of month payment月末付款EMP European main ports欧洲主要港口EMS European Monetary System 欧洲货币体系EMS express mail service 邮政特快专递EMU European Monetary Union欧洲货币联盟enc enclosed停业encl(s). enclosure 附件encd. enclosed附件End. ; end. endorsement背书Entd. entered登记人EOA effective on or about大约在.......生效EOD every other day 每隔一日EOE European Options Exchange 欧洲期权交易EOM end of month 月底EOQ economic order quantity 最底订货量EOS end of season季末EOU export-oriented unit 出口型单位EOY end of year 年终EPD earliest possible date最早可能日期EPN export promissory note出口汇票EPOS electronic point of sale电子销售点EPR earnings price ratio 收益价格比率EPR effective protection rate有效保护率EPS earnings per share每股收益额、每股盈利额E. P. T excess profit tax超额利润税EPVI excess present value index超现值指数EPZ export processing zone出口加工区ERM exchange rate mechanism汇率机制ERS Export Refinance Scheme出口再融资计划ESOP Employee Stock Ownership Plan 职工持股计划Est. estate财产、遗产EST Eastern Standard Time 美国东部标准时间et seq. et sequents以下ETA estimated time of arrival预计到达时间ETD estimated tiem of departure预计出发时间ETDZ Economic and Technological Development Zone经济技术开发区ETLT equal to or less than等于或少于ETS estimated time of sailing预计启航时间EU European Union欧盟EUA European Units of Account欧洲记帐单位ex.; exch exchange汇兑、况换excl. exclusive另外、不在内ex cont. from contract从合同ex cp. ex coupon无息票ex div. ex dividend无股息Exp. export 出口Extd. extend展期EXW ex works工厂交货价f feet英尺F dealt in flat无息交易的f. following (page) 接下页f. fairs 定期集市F. A. face amount 票面金额F. A. fixed assets 固定资产F. A freight agent货运代理行FA free alongside 启运港船边交货FABB Fellow of the British Association of Accountants and Auditors 英国会计师和审计师协会会员FAC facility 设施、设备f.a.c.fast as can 尽快FACT factor analysis chart technique 因素分析图解法fad.free delivery (discharge, dispatch) 免费送货F. A. F.free at factory工厂交货FAIA Fellow of the Association of International Accountants国际会计协会会员F. A. Q fair average quality （货品）中等平均质量F. A. S. free alongside ship发运地船边交货价FASB Financial Accounting Standards Boards 财务会计标准委员会FAT fixed asset transfer 固定资产转移FAT factory acceptance test 工厂验收试验FB foreign bank 外国银行F. B. E. foreign bill of exchange外国汇票F. C. fixed capital固定资本F. C. fixed charges固定费用F. C. future contract 远期合同fc. franc法郎FCA Fellow of the Institute of Chartered Accountants 特许会计师学会会员FCG foreign currency guarantee 外币担保FCL full container load 整货柜装载FCL/LCL full container load/less (than)full container load整装/分卸FCR forwarder's cargo receipt 货运代理行收据FCT forwarding agent's certificate of transport 货运代理行领货证fd. fund 资金FDB method fixed rate on declining balance method 定率递减余额折旧法FDI foreign direct investment 外商直接投资FDIC Federal Deposit Insurance Corporation 联邦储蓄保险公司FE foreign exchange外汇FE future exchange远期外汇FF French franc 法国法郎fib free into barge驳船上的交货价FIBC financial institution buyer credit policy 金融机构买方信贷险FIFO first in, first out 先进先出法fin. stadg.(stndg.) financial standing资信状况fin. stat. (F/S) financial statement财务报表fin.yr. financial year 财政年度FINA following items not available 以下项目不可获得FIO free in and out 自由进出F. I. T free of income tax免交所得税fl. florin 盾FLG finance lease guarantee 金融租赁担保flt. flat无利息FMV fair market value 合理市价FO free out 包括卸货费在内的运费fo. folio对折、页码FOB free on board （启运港）船上交货、离岸价格FOB airport FOB airport (启运）机场交货（价） FOBST free on board stowed and trimming 包括清理及平仓的离岸价格F.O.C. free of charge 免费FOCUS Financial and Operations Combined Uniform Single Report 财务经营综合报告FOK fill or kill 要么买进或卖出，要么取消FOR free on rail (or road) 铁路或（公路）上交货价for'd., fwd forward; forwarded转递FOREX foreign exchange 外汇FOS free on steamer 蒸汽船上交货（价）FOUO for official use only 仅用于公事FOW, f. o. w. free on wagon （启运站）火车上交货（价）FOX Futures and Options Exchange 期货和期权交易所FP floating policy 浮动政策FP fully paid 已全付的FRA forward rate agreement 远期利率协议FRCD floating rate certificate of deposit 浮动利率存单frt., frgt. forward期货、远期合约free case no charge for case 免费事例FREF fixed rate export finance 固定利率出口融资frt. & grat.freight and gratuity运费及酬金Frt. fwd freight forward运费待付Frt. ppd freight prepaid运费已付FS final settlement最后结算FSR feasibility study report 可行性研究报告FTW free trade wharf 码头交易FTZ free trade zone 自由贸易区fut. futures期货、将来FV face value 面值FVA fair value accounting 合理价值法FWD forward (exchange) contract 远期合约F.X. foreign exchange外汇FX broker foreign exchange broker 外汇经纪人fxd fixed 固定的FXRN fixed rate note 定息票据FY fiscal year (financial year) 财政（务）年度fy. pd. fully paid 全部付讫FYI for your information 供您参考G. A. general agent 总代理商、总代理人GA go ahead 办理、可行GAAP general Accepted Accounting Principles 通用会计准则GAAS Generally Accepted Auditing Standard 通用审计标准GAC General Administration of Customs 海关总署gal., gall gallon加仑gas. gasoline汽油GATT General AGREement on Tariffs and Trade关税及贸易总协定GCL government concessional loan 政府优惠贷款GDP gross domestic product 国内生产总值gds. goods 商品、货物GJ general journal普通日记帐GL general ledger 总分类帐gm. gram(s)克GMP graduated payment mortgage 递增付款按揭GND gross national demand 国民总需求GNE gross national expeditures 国民支出总额GNP gross national product 国民生产总值GOFO gold forward rate 黄金远期利率GP gross profit 毛利GPP general purchasing power 总购买能力gr. (grs.) wt. gross weight 毛重GR gross revenue 毛收入GS gross sales 销售总额GSP generalised system of preferences 普惠制GTM good this month 本月有效GTW good this week 本星期有效HAB house air bill航空托运单HAWB house air waybill航空托运单HCA historical cost accounting历史成本会计hdqrs. headquarters总部hg. hectogram一百公克HIBOR Hong Kong Interbank Offered Rate 香港银行同业拆借利率hifo highest-in, first-out 高入先出法H. in D. C.holder in due course 正当持票人Hi-Q high quality 高质量HIRCS high interest rate currencies 高利率货币hi-tech high technology 高技术HKD Hong Kong dollar 香港元HKI Hong Kong Index 香港指数hl. hectoliter百升hldg. holding控股Hon'd honored如期支付的HSCPI Hang Seng Consumer Price Index 恒生消费价格指数HSI Hang Seng Index恒生指数hwevr. however无论如何Hz hertz 赫兹I. A. intangible assets无形资产I & A inventory and allocations 库存和分配IAS International Accounting Standard国际会计标准IB investment banking 投资银行（业）I. B. invoice book发票簿IBA International Bank Association国际银行家协会IBBR interbank bid rate 银行间报价利率I. B. I invoice book inward购货发票簿IBNR incurred but not reported已发生未报告I. B. O.invoice book outward 销货发票簿IBOR inter-bank offered rate 银行间的拆借利率ICB international competitive bidding 国际竞标ICIA International Credit Insurance Association 国际信用保险协会ICJ International Court of Justice国际法庭ICM international capital market 国际资本市场ICONs index currency option notes 指数货币期权票据ICOR incremental capital-output ratio 资本—产出增量比I. C. U. International Code Used国际使用的电码IDB industrial development bond 工业发展债券IDB Inter-American Development Bank 泛美开发银行IDB inter-dealer broker 交易商之间经纪人IDC intangible development cost无形开发成本IDR international depositary receipt 国际寄存单据IE indirect export 间接出口I. F. insufficient fund 存款不足IFB invitation for bids 招标邀请I. G. imperial gallon 英制加仑IL, I/L import licence 进口许可证ILC irrevocable letter of credit 不可撤销信用证IMF International Monetary Fund 国际货币基金组织imp. import 进口，输入Inc. incorporated注册（有限）公司incl. inclusive包括在内incldd. included已包含在内incldg. including包含inl. haul inland haulage内陆运输费用INLO in lieu of代替Ins, ins. insurance保险inst. instant即期、分期付款Instal., instal. installment分期付款Int., int. interest利息inv., Inv. invoice发票、付款通知in trans (I. T.) in transit.在(运输）途中inv.doc./attach.invoice with document attached附提货单的发票Inv't., invt. inventory存货I-O input-output 输入--输出IOU I owe you 借据IOV inter-office voucher 内部传票IPN industrial promissory note 工业汇票IPO initial public offering首次发售股票IQ import quota 进口配额IR Inland Revenue国内税收I. R. inward remittance 汇入款项IRA individual retirement account个人退休金帐户IRA interest rate agreement利率协议IRR interest rate risk利率风险IRR internal rate of return内部收益率irred. irredeemable不可赎回的IRS interest rate swap利率调期IS International System 公制度量衡ISIC International Standard Industrial Classification 国际标准产业分类IT information technology 信息技术IT international tolerance 国际允许误差I/T income tax所得税ITC investment tax credit 投资税收抵免ITO International Trade Organization 国际贸易组织ITS intermarket trading system跨市场交易系统IV investment value 投资价值J., Jour. journal日记帐J. A. (J/A) joint account联合（共管）帐簿J. D. B. journal day-book 分类日记帐J/F, j/f journal folio 日记帐页数J. V. joint venture合资经营企业J. V. journal voucher分录凭单JVC joint venture company合资公司K. D. knocked down拆散K. D.knocked down price成交价格kg kilogram千克kilom. kilometer千米kv kilovolt千伏kw kilowatt千瓦KWH kilowatt-hour 千瓦小时L listed (securities) （证券）上市L., (Led.) ledger分类帐L. lira里拉L. liter 公升L. A. (L/A) letter of authority 授权书L. A. liquid assets流动资产L. B. letter book书信备查簿LB licensed bank 许可银行lb pound磅LC (L/C) letter of credit 信用证LCL/FCL less than container load/full container load 拼装/整拆LCL/LCL less than container load/less than container load 拼装/拼拆L.& D.loans and discounts 放款及贴现L&D loss and damage 损失和损坏ldg. loading装（卸）货L/F ledger folio 分类帐页数LG letter of guarantee 保函Li. liability负债LI letter of interest (intent) 意向书lifo (LIFO) last in, first out后进先出法L. I. P. (LIP) life insurance policy人寿保险单LIRCs low interest rate currencies 低利率货币L/M list of materials 材料清单LMT local mean time 当地标准时间LRP limited recourse project有限追索项目LRPF limited recourse project financing 有限追索项目融资i. s. lump sum 一次付款总额i. s. t.local standard time 当地标准时间LT long term 长期Ltd. limited有限（公司）m million百万M matured bond到期的债券M mega- 百万M milli-千分之一m. meter, mile 米、英里M&A merger & acquisition兼并收购MA my account 本人帐户Mat. maturity 到期日Max., max maximum最大量M. B. memorandum book 备忘录MBB mortgage-backed bonds 抵押支持的债券MBO management by objectives 目标管理M/C marginal credit信贷限额m/c metallic currency 金属货币MCA mutual currency account 共同货币帐户MCP mixed credit program混合信贷计划M/d months after deposit 出票后......月M. D. maturity date到期日M. D. (M/D) memorandum of deposit 存款(放）单M. D. malicious damage 恶意损坏mdse. merchandise商品MEI marginal efficiency of investment 投资的边际效率mem. memorandum备忘录MERM multilateral exchange rate model 多边汇率模型M. F. mutual funds 共同基金MF mezzanine financing过渡融资mfg. manufacturing制造的MFN most favoured nations 最惠国mfrs. manufacturers制造商mg milligram毫克M/I marine insurance 海险micro one millionth part 百万分之一min minimum最低值、最小量MIP monthly investment plan 月度投资计划Mk mark马克mks. marks商标mkt. market市场MLR minimum lending rate最低贷款利率MLTG medium-and-long-term guarantee 中长期担保M. M. money market货币市场mm millimeter毫米MMDA money market deposit account 货币市场存款帐户MMI major market index主要市场指数MNC multinational corporation 跨（多）国公司MNE multinational enterprise 跨国公司MO (M. O.) money order汇票mo. month月MOS management operating system 经营管理制度Mos. months月MP market price 市价M/P months after payment付款后......月MPC marginal propensity to consume边际消费倾向 Mrge.(mtg. ) mortgage 抵押MRJ materials requisition journal领料日记帐MRO maintenance, repair and operation 维护、修理及操作MRP manufacturer's recommended price 厂商推荐价格MRP material requirement planning 原料需求计划MRP monthly report of progress进度月报MRR maintenance, repair and replace 维护、修理和替换M/s months of sight 见票后.......月msg message留言MT medium term 中期M/T mail transfer 信汇mthly monthly每月MTI medium-term insurance 中期保险MTN medium-term note 中期票据MTU metric unit 米制单位n. net净值N. A. net assets 净资产n. a not available暂缺N. A. non-acceptance不承兑NA not applicable不可行N. B. nota bene注意NC no charge免费N/C net capital净资本n. d. no date 无日期N. D. net debt 净债务n. d. non-delivery 未能到达ND next day delivery第二天交割NDA net domestic asset 国内资产净值N.E. net earnings净收益n. e. no effects无效n. e. not enough 不足negb. negotiable可转让的、可流通的Neg. Inst., N. I. negotiable instruments 流通票据nego. negotiate 谈判N. E. S. not elsewhere specified未另作说明net. p. net proceeds净收入N/F no fund无存款NFD no fixed date无固定日期NFS not for sale非卖品N. G. net gain 纯收益NH not held不追索委托N. I. net income 净收益N. I. net interest净利息NIAT net income after tax税后净收益NIFO next in, first out次进先出法nil nothing无NIM net interest margin 净息差NIT negative income tax负所得税N. L. net loss净损失NL no load无佣金n. m. nautical mile海里NM no marks 无标记N. N. no name无签名NNP net national product国民生产净值NO. (no.) number编号、号数no a/c no account 无此帐户NOP net open position 净开头寸NOW a/c negotiable order of withdrawal可转让存单帐户N/P net profit 净利NP no protest免作拒付证书N. P. notes payable应付票据NPC nominal protection coefficient 名义保护系数NPL non-performing loan 不良贷款NPV method net present value method净现值法N. Q. quick assets速动资产净额NQB no qualified bidders无合格投标人NR no rated（信用）未分等级N/R no responsibility无责任N. R. notes receivable应收票据N. S. F. (NSF) no sufficient fund 存款不足NSF check no sufficient fund check 存款不足支票nt. wt. net weight 净重NTA net tangible assets 有形资产净值NTBs non-tariffs barriers非关税壁垒ntl no time lost立即NTS not to scale不按比例NU name unknown 无名N. W. net worth 净值NWC net working capital 净流动资本NX not exceeding 不超过N. Y. net yield 净收益NZ$ New Zealand dollar 新西兰元o order订单o. (O.) offer发盘、报价OA open account赊帐、往来帐o/a on account of记入......帐户o. a. overall全面的、综合的OAAS operational accounting and analysis system 经营会计分析制OB other budgetary其他预算O. B. ordinary business普通业务O. B. (O/B) order book订货簿OB/OS index overbought/oversold index超买超卖指数OBV on-balance volume 持平数量法o. c. over charge收费过多OC open cover预约保险o/d, o. d.,(O. D.) overdrawn透支OD overdraft透支O/d on demand见票即付O. E. (o. e. ) omission excepted遗漏除外O. F. ocean freight海运费OFC open for cover预约保险O. G. ordinary goods中等品O. G. L. Open General License不限额进口许可证OI original issue 原始发行OII overseas investment insurance海外投资保险ok. all correct全部正确o. m. s.output per manshift每人每班产量O. P. old price 原价格O. P. open policy不定额保险单opp opposite对方opt. optional可选择的ord. ordinary普通的OS out of stock 无现货O/s outstanding未清偿、未收回的O. T. overtime加班OTC over-the -counter market 市场外交易市场OVA overhead variance analysis间接费用差异分析OW offer wanted寻购启示OWE optimum working efficiency最佳工作效率oz ounce(s)盎司ozws. otherwise否则p penny; pence; per便士；便士；每P paid this year该年（红利）已付p. pint品托（1/8加仑）P.A. particular average; power of attorney单独海损；委托书P.A.personal account; private account个人账户、私人账户p.a., per ann. per annum 每年P&A professional and administrative职业的和管理的P&I clause protection and indemnity clause保障与赔偿条款P&L profit and loss盈亏，损益P/A payment of arrival货到付款P/C price catalog; price current 价格目录；现行价格P/E price/earning市盈率P/H pier-to-house从码头到仓库P/N promissory note期票，本票P/P posted price(股票等)的牌价PAC put and call卖出和买入期权pat. patent专利PAYE pay as you earn所得税预扣法PAYE pay as you enter进入时支付PBT profit before taxation税前利润pc piece; prices片，块；价格pcl. parcel 包裹pd paid已付per pro. per procurationem（拉丁）由...代理PF project finance项目融资PFD preferred stock 优先股pk peck配克（1/4蒲式耳）PMO postal money order邮政汇票P.O.C. port of call寄航港，停靠地P.O.D.place of delivery交货地点P.O.D.port of destination; port of discharge 目的港；卸货港P.O.R.payable on receipt货到付款P.P. payback period（投资的）回收期P.P.I.policy proof of interest 凭保证单证明的保险利益POE port of entry报关港口POP advertising point-of-purchase advertising购物点广告POR pay on return收益PR payment received付款收讫PS postscript又及PV par value; present value面值；现值q. quarto 四开，四开本Q. quantity 数量QB qualified buyers 合格的购买者QC quality control质量控制QI quarterly index 季度指数qr. quarter 四分之一，一刻钟QT questioned trade有问题交易QTIB Qualified Terminal Interest Property Trust 附带可终止权益的财产信托quad. quadruplicate 一式四份中的一份quotn. quotation报价q.v. quod vide (which see) 参阅q.y. query 查核R option not traded 没有进行交易的期权R. response; registered; return 答复；已注册；收益r. rate; rupee; ruble 比率；卢比；卢布RAD research and development研究和开发RAM diverse annuity mortgage 逆向年金抵押RAN revenue anticipation note 收入预期债券R&A rail and air铁路及航空运输R&D research and development 研究与开发R&T rail and truck 铁路及卡车运输R&W rail and water铁路及水路运输R/A refer to acceptor 洽询（汇票）承兑人R/D refer to drawer （银行）洽询出票人RB regular budget 经常预算RCA relative comparative advantage 相对比较优势RCMM registered competitive market maker注册的竞争市场自营商rcvd. received 已收到r.d.running days=consecutive days 连续日RDTC registered deposit taking company 注册接受存款公司Re. subject主题re. with reference to 关于RECEIVED B/L received for shipment bill oflading待装云提单REER real effective exchange rate 实效汇率ref. referee; reference; refer(red)仲裁者；裁判；参考；呈递REO real estate owned 拥有的不动产REP import replacement 进口替代REP Office representative office 代办处，代表处REPO, repu, RP Repurchase AGREement再回购协议req. requisition 要货单，请求REVOLVER revolving letter of credit 循环信用证REWR read and write 读和写RIEs recognized investment exchanges认可的投资交易（所）Rl roll 卷RLB restricted license bank有限制牌照银行RM remittance 汇款rm room 房间RMB RENMINBI 人民币，中国货币RMS Royal Mail Steamer皇家邮轮RMSD Royal Mail Special Delivery 皇家邮政专递RMT Rail and Maritime Transport Union 铁路海运联盟ROA return on asset 资产回报率ROC return on capital 资本收益率ROE return on equity 股本回报率ROI return on investment 投资收益ROP registered option principal 记名期权本金ro-ro roll-on/roll-off vessel 滚装船ROS return on sales 销售收益率RPB Recognized Professional Body认可职业（投资）机构RPI retail price index 零售物价指数RPM resale price maintenance 零售价格维持措施（计划）rpt. repeat重复RRP Reverse Repurchase Agreement 逆回购协议RSL rate sensitive liability 利率敏感性债务RSVP please reply 请回复RT Royalty Trust 特权信托RTM registered trade mark 注册商标Rto ratio 比率RTO round trip operation往返作业RTS rate of technical substitution技术替代率RTW right to work 工作权利RUF revolving underwriting facility 循环式包销安排RYL referring to your letter 参照你方来信RYT referring to your telex 参照你方电传S no option offered 无期权出售S split or stock divided 拆股或股息S signed 已签字s second; shilling秒；第二；先令SA semi-annual payment 半年支付SA South Africa 南非SAA special arbitrage account特别套作账户SAB special assessment bond 特别估价债券sae stamped addressed envelope 已贴邮票、写好地址的信封SAFE State Administration of Foreign Exchange国家外汇管理局SAIC State Administration for Industry and Commerce （中国）国家工商行政管理局SAP Statement of Auditing Procedure 《审计程序汇编》SAR Special Administrative Region 特别行政区SAS Statement of Auditing Standard 《审计准则汇编》SASE self-addressed stamped envelope邮资已付有回邮地址的信封SAT (China) State Administration of Taxation （中国）国家税务局SATCOM satellite communication 卫星通讯SB short bill 短期国库券；短期汇票SB sales book; saving bond; savings bank售货簿；储蓄。
ALCH10-12国际结算
To 付款人
出票人签章及签字
国际贸易实务
Chengdu Neusoft University 罗阿玲
国际贸易实务
Chengdu Neusoft University 罗阿玲
3、汇票的种类
（一）根据出票人不同，可以分为银行汇票 和商业汇票
1、银行汇票(Banker’s Draft) 银行汇票是一家银行向另一家银行签发
以上当事人可以组成不同的关系，其中出票 人、受票人（付款人）、持票人(收款人)三者间 的关系是票据的基本关系，也是票据法调整的主 要对象。调整票据基本关系的规定，构成了票据 法的核心内容。
国际贸易实务
Chengdu Neusoft University 罗阿玲
大陆法系：《日内瓦统一票据法》
• 两大法系 （ULB&ULC) 为代表
的书面支付命令，其出票人和付款人都是银 行。
2、商业汇票(Trade Bill) 商业汇票是由公司、企业或个人签发的
汇票，其付款人可以是公司、企业、个人， 也可以是银行。
国际贸易实务
Chengdu Neusoft University 罗阿玲
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Date: 出票日期
Drawn under 开证行 L/C No. 信用证号码 Dated 信用证日期payable with interest 付款利息 % No.发票号 exchange for: 汇票金额 Beijing China出票地点时间 At 付款期限sight of this second of exchange (first of exchange being unpaid) pay to the order of 收款人 the sum of 汇票金额大 写。
国际结算贸易融资产品介绍PPT课件( 28页)
融资便利，您一旦取得融资款项，就不必再对债务人 偿债与否负责；同时不占用银行授信额度。 • 改善现金流量——将远期收款变为当期现金流入， 有利于您改善财务状况和清偿能力，从而避免资金占 压，进一步提高筹资能力； • 节约管理费用——您不再承担资产管理和应收帐款 回收的工作及费用，从而大大降低管理费用； • 提前办理退税----办理福费廷业务后您可立即办理外 汇核销及出口退税手续。
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第二、出口贴现：最方便易行的出口贸易 融资
指银行保留追索权地买入已经银行承兑、 未到期的远期票据，为出口商提供短期资金融 通的业务。
国际结算贸易融资产品
出口贴现能为您带来哪些好处 – 简化融资手续——银行最愿提供的贸易融
资业务，手续最简便； – 加快资金周转——即期收回远期债权，加
•
5、人生每天都要笑，生活的下一秒发生什么，我们谁也不知道。所以，放下心里的纠结，放下脑中的烦恼，放下生活的不愉快，活在当下。人生喜怒哀乐，百般形态，不如在心里全部淡然处之，轻轻一笑，让心更自在，生命更恒久。积极者相信只有推动自己才能推动世界，只要推动自己就能推动世界。
•
6、人性本善，纯如清溪流水凝露莹烁。欲望与情绪如风沙袭扰，把原本如天空旷蔚蓝的心蒙蔽。但我知道，每个人的心灵深处，不管乌云密布还是阴淤苍茫，但依然有一道彩虹，亮丽于心中某处。
国际结算贸易融资产品
业务流程：
国际结算贸易融资产品
第四、福费廷(Forfaiting)：改善出口商现金 流和财务报表的无追索权融资方式
福费廷也称包买票据或票据买断，指中国 银行作为包买商从出口商那里无追索权地购买 由银行承兑/承付或保付的远期汇票，而向出 口商提供融资的业务。
国际结算案例分析题及答案
<国际结算>案例分析题及答案1、中国G公司（进口商）与新加坡H公司（出口商）签订进口一批纤维板的合同，金额为800万美元，分八批交货，每批100万美元，使用远期汇票付款。
合同订立后，新加坡出口商按时发来第一批货物，同时开立了八张远期汇票，每张汇票金额为100万美元。
但中国进口商的的开户银行S银行将八张汇票全部承兑并退还给新加坡出口商。
此后，新加坡出口商不再发货，同时将全部汇票转让给美国花旗银行。
汇票到期后，花旗银行作为汇票的持票人要求S银行付款。
该案导致中国G公司巨额损失。
该案损失的主要原因是中国涉案的各方对金融票据缺乏应有的知识。
答:对于远期汇票付款是指出票完成后不能马上要求、而只能在规定的日期内要求票据权利的票据。
而且远期汇票承兑后不可撤销，而G公司在H公司发第一批货物就对其全部的远期汇票进行承兑，导致了必须对承诺的远期汇票进行承兑才造成了巨额损失。
2、中国青岛M公司与韩国F公司签订了一笔服装交易合同，贸易条件为FOB，金额为3万多美元，并约定信用证付款。
但F公司迟迟未开来信用证，在M公司的多次催促下，F公司答应改为银行支票付款，在装运港一手交货，一手交支票。
在M公司已备妥装运货物准备装船时，F公司却提交了一份支票复印件。
对此出口商予以拒绝。
同时，F公司也对货物包装提出新的要求，并要求将海运改为空运，答应立即寄来支票原件。
当出口商改换包装后准备空运时，要求F公司前来验货，但F公司以该批货物价格过高为由拒绝验货，最终导致出口商遭受巨大损失。
答：我方因坚持用信用证付款，这样可以降低损失同时支票只能开出一张，而F公司却提交了一份支票复印件，违背了支票的原则，同时看不到F公司的诚意。
M公司在看到这种情况就因该停止与F公司的合作。
而不是按照F公司的要求将海运改为空运，是我方一为的退让导致了合同的失败。
3、2006年6月12日，A企业与B企业签订购销合同，双方约定货款以本票支付。
合同生效后，B企业按时向A企业发货，A向其开户银行申请开立了银行本票，并转交B作为货款。
国际结算业务操作与应用考核试卷
B.期权合约
C.外汇掉期
D.自然对冲
16.以下哪些结算方式适用于小金额交易？（）
A.汇票
B.支票
C.信用证
D.电汇
17.以下哪些是国际结算中常用的贸易融资方式？（）
A.预付款融资
B.货运单据融资
C.信用证融资
D.保理
18.以下哪些单据在国际结算中具有重要作用？（）
A.商业发票
B.保险单
C.装箱单
5.信用证结算方式中，______（受益人）在符合信用证条款的情况下有权获得付款。
6.国际贸易术语中，FOB表示______（船上交货价）。
7.在国际结算中，托收分为付款交单（D/P）和______（承兑交单D/A）两种。
8.信用证中的“不可撤销”意味着开证行的承诺在信用证有效期内是______（不可撤销）的。
8.任何情况下，银行都不能拒付符合信用证条款的单据。（）
9.国际结算中的合规风险主要涉及到洗钱和欺诈行为。（）
10.国际结算中的操作风险主要是指由于内部流程、人员、系统或外部事件导致的直接或间接损失。（）
五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）
1.请简述国际结算中信用证的作用及其对贸易双方的重要性。
A.单据不符
B.货物质量问题
C.超过信用证有效期
D.未收到开证行的付款
13.以下哪些机构参与国际结算？（）
A.商业银行
B.保险公司
C.货运代理
D.出口信贷机构
14.以下哪些因素可能导致国际结算中的合规风险？（）
A.违反制裁法规
B.洗钱行为
C.贸易限制
D.知识产权侵权
15.在国际结算中，以下哪些方式可以用于规避汇率风险？（）
国际结算CH5Letterofcredit
Ask to guarantee payment to exporter
Pay against documents not goods.
Documents
Banker
Banker does not care about goods, for bankers do not know about goods.
Exporter
Benefits of credit
Deliver goods
Carrier
Deliver goods
Importer
Long distance, hard to get to know each other
Guarantee payment against documents stipulated in LC
the reimbursing bank shall not examine the documents
Exporter Beneficiary
The flow chart of L/C)
1 Contract Term of payment: L/C 2Buyer applies L/C according to Contract
both buyers and sellers ❖ Abide by UCP600
Parties to a L/C
❖ 开证申请人（Applicant/buyer）
➢ Liable for payment to the issuing bank provided no discrepancy between documents and the credit;
通知行（Advising bank）
Accurately transmit the terms of credit and check the apparent authenticity of the credit
世界各大交易所主要交易品种细则
国际结算48764
国际结算汇票追索权汇付顺汇逆汇托收指示背书空白背书海运提单预签提单倒签提单跟单汇票承兑交单出口托收押汇背对背信用证商业发票备用信用证国际保理试简述海运单与提单的区别。
背对背信用证业务与可转让信用证业务在性质上的区别有哪些。
简述备用证与银行保函的区别。
比较银行保函与备用信用证的异同点。
答：银行保函与备用信用证的用途相同，既可以为进口方、债务人应有的付款、还款责任作结算也可为出口债务人或有的赔款责任作结算保证，因此，备用信用证是带有保函性质的信用证。
备用信用证与银行保函的区别是：（1）备用信用证的开证行承担第一性的付款责任，而保函的担保行既可承担第一性付款责任，也可承担第二性付款责任；（2）备用信用证可以规定向开证行以外的另一银行交单，而保函没有这样做法；（3）备用信用证从信用证的类别来看，可以是可撤销的，而保函是不可撤销的，因可撤销的保函不能起担保作用；（4）备用信用证适用《跟单信用证统一惯例》国际商会出版物500号，而保函则适用于《见索即付保函统一规则》国际商会出版物458号。
试述托收业务中各当事人之间的关系。
试述汇票与本票的区别试述承兑信用证和延期付款信用证的区别。
信用证支付方式的特点有哪些。
可转让信用证在进行转让时，在新证内，原信用证的条款中哪些项目可以改变。
试比较信汇，电汇，票汇三种方式国际多式联运的特点信用证样本ADVISING BANK: BANK OF COMMUNICA TIONS SHANGHAI(HEAD OFFICE) OPENING BANK: BANGKOK BANK PUBLIC COMPANY LIMITED，BANGKOKSEQUENCE TOTAL * 27 1/1（报文页数）FORM DOC CREDIT * 40A IRREVOCABLE（Form of Doxumentary credit 跟单信用证性质）DOC CREDIT NUM * 20 0011LC123756（跟单信用证编号）DA TE OF ISSUE 31C 001103（开证日期）DA TE/PLACE EXPIRY* 31D Date 010114 Place BENEFICIARIES’COUNTRY（到期日及到期地点APPLICANT * 50 MOUN CO., LTD.（申请人）NO.443, 249 ROADBANGKOK THAILANDBENEFICIARY* 59 SHANGHAI FOREIGN TRADE CORP.（受益人）SHANGHAI, CHINACURR CODE, AMT * 32B Code USD Amount 18.000 （币别代号、金额）A V AIL WITH BY* 41D ANY BANK IN CHINA（信用证兑付方式）BY NEGOTIA TIONDRAFTS A T 42C SIGHT IN DUPLICA TE INDICA TING （汇票期限）THIS L/C NUMBERPARTIAL SHIPMTS 43P NOT ALLOWED （分批装运）TRANSSHIPMENT 43T ALLOWED （转运条款）LOADING ON BRD 44A CHINA MAIN PORT, CHINA（装船、发送、接管地）LA TEST SHIPMENT 44C 001220 （最后装船日）GOODS DESCRIPT. 45A2,000KGS. ISONIAZID BP98A T USD9.00 PER KG. CFR BANGKOK（货物、劳务描述与价格条款）DOCS REQUIRED 46A DOCUMENTS REQUIRED（应具备单据）+COMMERCIAL INVOICE IN ONE ORIGINAL PLUS 5 COPIES INDICA TING F.O.B. V ALUE, FREIGHT CHARGES （运费）SEPARA TELY AND THIS L/C NUMBER, ALL OF WHICH MUST BE MANUALLY（手工的）SIGNED.+FULL SET OF 3/3 CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING AND TWO NON-NEGOTIABLE COPIES MADE OUT TO ORDER OF BANGKOK BANK PUBLIC COMPANY LIMITED, BANGKOK（银行为提单抬头）. MARKED FREIGHT PREPAID（运费已付）AND NOTIFY APPLICANT AND INDICA TING THIS L/C NUMBER.+PACKING LIST IN ONE ORIGINAL PLUS 5 COPIDIES, ALL OF WHICH MUST BE MANUALLY SIGNED.+CERTIFICA TE OF ANALYSIS（分析检验证书）IN ONE ORIGINAL PLUS ONE COPY. ADD. CONDITIONS 47A(附加条件)ADDITIONAL CONDITION:A DISCREPANCY（不符点）FEE OF USD50.00 WILL BE IMPOSED（强加）ON EACH SET OF DOCUMENTS PRESENTED FOR NEGOTIA TION UNDER THIS L/C WITH DISCREPANCY. THE FEE WILL BE DEDUCTED（扣除）FROM THE BILL AMOUNT. CHARGES 71B （费用条款）ALL BANK CHARGES OUTSIDE THAILAND INCLUDING REIMBURSING BANK （偿付行）COMMISSION AND DISCREPANCY FEE (IF ANY) ARE FOR BENEFICIARIES’ACCOUNT.相关资料：发票号码：SHE 02/1845 发票日期：2000年11月26日提单号码：SCOISG7564 提单日期：2000年11月29日船名：JENNY V.03 装运港：上海港货物装箱情况：50KGS/DRUM（桶）总净重：2,000KGS集装箱：1x40’FCL CFS/CFS（站到站）运费：USD160.00UXXU4240250 01692551、本信用证中要求出具正本清洁已装船海运提单几份？“Shipper”、（发货人）“Consignee”（收货人）、“Notify”（通知某人）分别是谁？答：正本清洁已装船海运提单几份: 3份Shipper ：SHANGHAI FOREIGN TRADE CORP .SHANGHAI, CHINAConsignee：TO ORDER OF BANGKOK BANK PUBLIC COMPANY LIMITED, BANGKOK （提单的抬头）Notify：MOUN CO., LTD.NO.443, 249 ROADBANGKOK THAILAND信用证制单L/C 样本FROM: REPUBLIC NA TIONAL BANK OF MIAMI, MIAMI,TO: BANK OF CHINA, SUZHOU BRANCHForm of Doc. Credit * 40 A: IRREVOCABLEDoc. Credit Number * 20: NBM-04007678Date of Issue 31C: 04/02/08Expiry *31 D: Date 04/04/30 Place CHINAApplicant *50: JAMES BROWN AND SONS2116 N W 21 STREETMIAMI FL.33142, U.S.A.Beneficiary *59: JIANGSU HAO YUE TRADING CO12 HONGQI ROADSUZHOU, CHINAAmount *32B: Currency USD Amount 82800.00Pos. / Neg. Tol. (%) 39A: 5/5 （信用证金额加减百分比）A vailable with /by *41A: ANY BANK （信用证兑付方式）BY NEGOTIA TIONDraft at 42C: DRAFTS A T SIGHTFOR FULL INVOICE V ALUEDrawee 42A: REPUBLIC NA TIONAL BANK OF MIAMINEW YORKPartial Shipments 43P: NOT ALLOWEDLoading in Charge 44A: SHANGHAIFor Transport to 44B: MIAMI U.S.A.（装运至）Latest Date of Ship. 44C: 04/04/15（最后装船日）Descript. of Goods 45A:FISHING BOOTSART. NO. JB702, 2640PAIRS USD 15.00 PER PAIRART. NO. JB703, 3600PAIRS USD 12.00 PER PAIRPACKING: 12PAIRS PER CARTONTRADE TERMS: CFR MIAMI FL.ALL DETAILS ARE AS PER S/C NO. 04JB558.Documents required 46A:+FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER, BLANK ENDORSED, MARKED “FREIGHT PREPAID” AND NOTIFY APPLICANT.+SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN ONE ORIGINAL AND THREE COPIES.+PACKING LIST IN ONE ORIGINAL AND THREE COPIES.+MANUALLY SIGNED CERTIFICA TE OF ORIGIN IN ONE ORIGINAL AND ONE COPY.+CERTIFICA TE OF QUALITY ISSUED BY THE MANUFACTURER OR THE PRODUCER IN ONE ORIGINAL AND ONE COPY.Additional Cond. 47A:1. A HANDING FEE OF USD 50.00 WILL BE DEDUCTED IF DISCREPANCY DOCUMENTS PRESENTED.2. INSURANCE TO BE EFFECTED BY BUYER.3. ALL DOCUMENTS MUST BE IN ENGLISH.4. ALL DOCUMENTS INDICA TING THIS L/C NUMBER.Details of Charges 71B: ALL BANKING CHARGES AND EXPENSES OUTSIDE THE ISSUING BANK ARE FOR BENEFICIARY’S ACCOUNT.Presentation Pariod 48: DOCUMENTS TO BE PRESENTED WITHIN 15 DAYS AFTER THE DA TE OF SHIPMENT, BUT WITHIN THE V ALIDITY OF THE CREDIT.（提示期间）有关资料：发票号码：04HY34-95 发票日期：2004年4月5日提单号码：COS040410SHM 提单日期：2004年4月10日船名：DONG FENG V. 5615W 装运港：上海港集装箱：1×40’FCL CY/CY，集装箱号：TRIO3568032，封号：199345-0，产地证号：JS/07/04HY8765，产地证日期：2004年4月6日商品编号：4823.2900，运费：USD3500.00，生产厂家：吴江制靴厂，净重：22.00KGS/CTN，毛重：24.50KGS/CTN，尺码：（58×46×40）CM/CTN1.问题：请用中文回答本信用证要求哪些单证并回答提单的托运人。
《国际结算CHoth》PPT课件教程文件
Basic parties
当事人：
出口商/债权人(Export Supplier) 进口商/债务人(Import Buyer) 出口保理商（Export Factor） 进口保理商（Import Factor）
Procedures
1、出口商寻找有合作前途的进口商
2、向出口保理商提出叙做保理的需求并要求 为进口商核准信用额度
益处 增加营业 额 风险保障
节约成本 简化手续
扩大利润
对出口商
对进口商
对于新的或现有的客户提供更 有竞争力的O/A、D/A付款条件， 以拓展海外市场，增加营业额
利 用 O/A 、 D/A 优 惠 付 款 条 件 ， 以有限的资本，购进更多货 物，加快资金流动，扩大营 业额
进口商的信用风险转由保理商 承 担 ， 出 口 商 可 以 得 到 100% 的 收汇保障
Concept
福费廷（Forfeiting)也称包买票据或票据买断，指包 买商(Forfeiter)从出口商那里无追索权地购买由银行 承兑/承付或保付的远期汇票或本票，而向出口商提供 融资的业务。 基本特点： ▪ 远期票据应产生于销售货物或提供技术服务的经常 贸易项下； ▪ 出口人放弃一切票据权利（在票据上加注“无追索 权”），而包买商放弃对出口人的追索权； ▪ 是一项中长期融资业务，少则半年，多则十年
Notes
适合的贸易方式：O/A、D/A 在核准的额度内成交、发货 出口保理商对出口商融资是否有追索权 发票上应注明债权转让条款，并出据债 权转让通知书 费用较高：1％－2％ 如有贸易纠纷，保理商将解除担保责任 付款有时较迟
Characteristics of two-factor system
应收账款债权两次转让 进口保理商调查进口商的资信 并核准信用额度 实际承担信用风险和承担坏账担保的， 也是进口保理商
ch10国际货款的收付
托收日 提示、承 兑日
8月3日 8月8日
付款日
8月8日
交单日
8月8日
D/P at 30 days 8月3日 8月8日 after sight
D/A at 30 days 8月3日 8月8日 after sight
9月7日 9月7日 9月7日 8月8日
D/P与D/A的比较：
支付方式 D/P D/A
交单条件 付款交单 承兑交单
☺出票人（Drawer）----出口人或银行；
☺受票人（Drawee）或付款人（Payer）----进口人或银行；
☺收款人（Payee）----出口人或其指定的银行；
引导案例：吴先生向海尔公司订购100台空调，每台2000 元，合计20万元。吴先生从李先生获得20万元的借款。
▪
➢
➢
李先生
➢
吴先生
1. 出票 2. 提示
英文 Documents against Payment Documents against Acceptance
支付术语 D/P D/A
（二）跟单托收 1、跟单托收的含义及性质 含义：出口人根据合同规定，按时将货物装运后，开具 汇票连同货运单据委托银行代向进口人收取货款。
性质： 逆汇 （使用商业汇票） 商业信用
出票
收款人
1. 出票（Issue） 2. 提示（Presentation） 3. 承兑（Acceptance）
习惯认为只有付款 人签名未写“承兑”
也构成承兑。
4. 付款（Payment） 5. 背书（Endorsement）
6. 拒付和追索（Dishonor＆Recourse）
本票
二 、本票 （Promissory Note ）
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国际贸易实务
Chengdu Neusoft University 罗阿玲
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（二）根据承兑人不同，可以分为银行承兑 汇票和商业承兑汇票 1、银行承兑汇票(Banker’s Acceptance Bill) 银行承兑汇票是指由公司、企业或个人 开立的以银行为付款人并经付款银行承兑的 远期汇票。 2、商业承兑汇票(Trader’s Acceptance Bill) 商业承兑汇票是以公司、企业或个人为 付款人，并由公司、企业或个人进行承兑的 远期汇票。
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（三）按付款时间不同，分为即期汇票和远期汇票 1、即期汇票(Sight Draft, Demand Draft)：注明付款人 在见票或持票人提示时，立即付款的汇票。 “ at sight/pay on demand/upon presentation” 2、远期汇票(Time Bill, Usance Bill) [ju:zəns]：远期汇票 是载明一定期间或特定日期付款的汇票。 ①见票后若干天付款（At XX days after sight） ②出票后若干天付款（At XX days after date） ③提单签发日后若干天付款（At XX days after date of Bill of Lading） ④指定日期付款（Fixed Date）
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CH10-12 国际结算
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本章内容
第十章 票据 第十一章 汇付和托收
第十二章 信用证付款
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5、汇票的贴现
贴现是在远期汇票已被承兑但尚未到付款期，按 照汇票上所载明的金额扣除一定的利息后，提前垫款 给持票人的一种融资行为。 – 例如：2011年3月5日，厦门A客户向德国B客户出 口一批电子配件，B客户向A客户开出一张面额为 100万元的银行承兑汇票，到期日2011年8月5日 。A客户因临时自己需求，于2011年4月8日向厦 门某银行申请贴现，经银行审查同意即日办理。 若贴现率为6%，试计算银行对贴现申请人A客户 的实付贴现金额。
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案例
2013年1月20日，甲公司根据与乙公司签订的货物买卖合同，按 照约定签发了金额为10万元的银行承兑汇票，承兑人为甲银行，到 期日为当年11月1日。汇票在甲公司交给乙公司前被甲公司遗失。 甲公司于2013年8月1日登报声明作废，又于同年9月1日向法院申请 公示催告。法院于当天通知甲银行停止支付。 甲公司后来交付给乙公司的是遗失的汇票复印件和甲银行于当 年8月20日出具的说明函。（甲银行说明函的内容是：由于汇票被 出票人遗失，出票人已登报声明作废，因此同意在复印件上加盖本 行汇票专用章，作为收款人向本行收款的有效依据；汇票到期后， 收款人必须派员凭此复印件结算票款项。）在汇票复印件上的持票 人签章栏内，加盖了甲银行的汇票专用章，但是没有甲公司的签章 。乙公司按照复印件记载的日期，在到期后持上述复印件向甲银行 提示付款时，遭到甲银行拒付。 问：（1）乙公司是否有权要求甲银行承担票据责任？为什么？ （2）乙公司的权力如何得到保护？
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票据关系中的主要当事人
1、出票人(Drawer)：出票人是做成票据、在票 据上签名并发出票据的人。第一债务人。 2、付款人(Payer, Drawee)：付款人即受票人， 是指票据上载明的承担付款责任的人。 3、收款人(Payee)：收款人是票据记载的获取 票据款项的人，是票据的主债权人。票据抬头人。 4、背书人(Endorser)和被背书人(Endorsee)， 持票人(Holder)：收款人或持票人在票据背面签字， 称作“背书”，表示将票据权利转让给他人。转让 票据之人称作“背书人”，受让者则称为“被背书 人”。任何人以任何方式获得票据，便成为持票人。
6)拒付和追索（Dishonour & Recource）
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汇票的背书
次 序 第一次 A B 第二次 B C 第三次 C D 第四次 D B 第五次 B A 背书人 被背书人
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$100万
票据的作用
纽约甲
杭州乙
$100万 ②汇票
①汇票
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票据的基本特征
• • • • • （1）文义性（The literal ） （2）无因性(Non causative Nature) （3）要式性(Requisite in Form) 。 （4）流通性(Negotiability) （5）可追索性（Recoursement）
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（四）按有无附属单据，可分为光票和跟单汇 票 1、光票(Clean Bill)：光票是指无需附带任何 单据即可收付票款的汇票。 2、跟单汇票(Documentary Bill) ：跟单汇票 是指附带有关单据的汇票，跟单汇票一般为商 业汇票。
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4、汇票的使用程序：
1) 出票（draw/Issue）: 出票时，对受款人通常有三种写法： (1)限制性抬头——不能转让 (2)指示性抬头——可以背书转让 (3)持票人或来人抬头 ——无需背书 只有英国票据法适用
2) 提示(Presentation) : (1)付款提示 ; (2)承兑提示
第十章 票据
票据(Instrument)，是指由出票人签发的， 具有一定格式，约定债务人（自己或他人）按 期无条件支付一定金额，并经过背书可转让的 书面支付凭证。
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• • • •
1. 2. 3. 4.
支付作用 流通作用 信用作用 融资作用
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• 两大法系 （ULB&ULC) 为代表
为代表
大陆法系：《日内瓦统一票据法》 英美法系：《英国票据法》(BEA)
• 《中华人民共和国票据法》
95年5月正式公布， 96年1月1日起实施； 2004年8月修订。
涉外票据行为适用：行为地法律和国际惯例原则！
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案例：汇票贴现诈骗
• • • •
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出票人：某市B公司 收款人：新加坡A公司 承兑人：某市银行 事件：A与B签订贸易合同，其中我国B公司为进口方， 分批装运。第一批货款结清后，双方合作愉快，于是A 公司提出下批货款可延期一年付款，条件是我国B公司 只需开立一张经银行承兑的远期汇票。B公司原本资金 紧张，考虑到能先到货物的优越条件，同意开出经我国 某市银行承兑的汇票。 • 结果：B公司将汇票交于A后，迟迟不见发货。一年后， 美国某银行持此汇票要求我国某市银行付款。原来，A 公司在收到汇票后即在美国银行办理了贴现，使我国银 行和企业遭重大损失。
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案例：被拒付的汇票
• 甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，乙在票 据上背书后转让给丙以偿还原先欠下丙的借款，丙 于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告 该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即 向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并 称10天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同 时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索，乙以汇票 系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为 甲、乙与银行三方。 • 你认为法院将如何依法判决？理由何在？
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英文汇票样本如下：
BILL OF EXCHANGE
No. 汇票编号 Date: 出票日期
Drawn under 开证行 L/C No. 信用证号码 Dated 信用证日期payable with interest 付款利息 % No.发票号 exchange for: 汇票金额 Beijing China出票地点时间 At 付款期限sight of this second of exchange (first of exchange being unpaid) pay to the order of 收款人 the sum of 汇票金额大 写。 To 付款人 出票人签章及签字
国际贸易实务
Chengdu Neusoft University 罗阿玲
5、承兑人(Acceptor)：经持票人提示票据， 远期汇票的付款人在汇票正面签字，明确自己到 期付款的责任，即成为承兑人。承兑人是票据的 主债务人。出票人成为第二/从债务人。 6、保证人(Guarantor)：保证人是为了出票 人、背书人等特定债务人，向付款人以外的第三 人担保支付全部或部分票据金额的人。 以上当事人可以组成不同的关系，其中出票 人、受票人（付款人）、持票人(收款人)三者间 的关系是票据的基本关系，也是票据法调整的主 要对象。调整票据基本关系的规定，构成了票据 法的核心内容。