商业银行信贷审计的内容与方法
银行审计重点内容,给出审计方法
银行审计重点内容,给出审计方法银行审计的重点内容通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、业务风险管控、内部管理和控制等方面。
下面我们将分别介绍这些审计重点内容以及相关的审计方法。
首先，资产负债表是银行审计的重点内容之一。
资产负债表是银行财务状况的核心体现，审计人员需要对资产负债表中的各项资产和负债进行核查，以确认其真实性和准确性。
审计方法包括对资产和负债的原始凭证进行核查、对银行存款、借款、投资等进行复核以及对资产减值准备和存货跌价准备进行检查等。
其次，利润表也是银行审计的重点内容之一。
利润表反映了银行的经营业绩和盈利情况，审计人员需要对利润表中的收入、成本和利润进行核实。
审计方法包括对利润表中各项收入和费用的真实性进行核查，对利润和损失进行审计分析以及对收入确认原则和成本确认原则进行核查等。
再次，现金流量表也是银行审计的重点内容之一。
现金流量表反映了银行现金的流入和流出情况，审计人员需要对现金流量表中的各项现金流量进行核实。
审计方法包括对现金流量表中各项现金流入和流出的真实性进行核查，对现金的流入和流出原因进行审计调查以及对现金流量表中的各项现金流量进行核查等。
此外，业务风险管控和内部管理和控制也是银行审计的重点内容之一。
业务风险管控包括信用风险、市场风险和操作风险等，审计人员需要对银行的风险管理措施和风险管理结果进行审计。
内部管理和控制包括内部控制制度、内部审计和风险管理等，审计人员需要对银行的内部管理和控制情况进行审计。
综上所述，银行审计的重点内容包括资产负债表、利润表、现金流量表、业务风险管控和内部管理和控制等方面，审计方法包括对各项财务报表的真实性和准确性进行核查、对各项收入和费用进行审计分析以及对银行的风险管理措施和内部管理和控制进行审计等。
通过审计，可以保障银行的财务报告真实可靠，为相关利益相关方提供了可靠的信息，保护了他们的合法权益。
在审计的整个过程中，审计人员需要遵守审计准则、审计技术规范，保持审计独立性和客观性，审慎审理审计业务，依法依规履行审计职责，确保审计报告的质量。
信贷资产管理全流程审计：11方面要点(以农商行为例)
农村商业银行信贷资产管理全流程审计要点浅析农村商业银行作为我国金融体系中重要组成部分，主要以传统的信贷业务为基础，发挥着服务“三农"、解决中小企业融资难、促进地方经济高质量发展的作用0但近年来，在稳增长和经济下行双重压力下，叠加疫情影响，不少服务客户出现经营困难情况，农村商业银行信贷风险不断暴露。
加强对信贷资产管理全流程审计成为农村商业银行防范相关风险、保证经营稳定的重要手段之一。
本文结合农村商业银行信贷资产管理情况以及笔者近年来对农村商业银行审计情况，研究分析各环节的存在的风险点，并提出相关审计要点及方法。
一、农村商业银行信贷资产管理主要风险点农村商业银行信贷资产管理的主要流程一般包括评级、授信、调查、审查、审议、审批、发放、贷后管理、风险分类、减值计提和档案管理等。
贷前环节风险点主要包括向不符合准入条件的、存在重大风险的借款人发放贷款，与借款人串通违规发放贷款以及超过借款人实际需求发放贷款等；贷中环节风险点主要包括主观上有意逆程序或越权审批,合同签订与管理不合规以及未落实担保、抵押、质押等风险防控措施等：贷后环节风险点主要包括未对贷款资金支付使用进行管理与控制，人为调整不良贷款五级分类以及贷后管理未尽职，未能及时进行风险预警及处理处置。
（一）贷前环节的审计重点1.关注借款人资质与借款用途合规性。
对照《贷款通则》及相关管理制度办法，审查借款人是否符合准入条件，有无人为降低准入标准的问题；通过工商注册等信息，审查借款人是否具备从事相关行业的资质和能力，经营范围是否包含贷款项目内容，是否具有可持续经营能力；通过征信以及涉诉信息数据，审查贷款准入时借款人信用状况是否良好，是否存在重大不良信用记录；审查贷款用途是否符合国家相关产业、行业发展政策以及银行贷款业务范围，重点关注是否存在向淘汰类和禁止类项目发放贷款的问题。
2.关注贷前调查的完整、真实性。
审查贷款尽职调查资料是否完整有效、是否对借款人的经营资质、财务状况、资信状况、偿债能力、关联关系、市场地位、订单情况等因素进行分析；审查贷前调查报告有关信息是否与中国人民银行征信系统有关信息相对应，是否将集团公司及关联方纳入调查范围并进行充分披露。
商业银行信贷业务持续审计的框架思路
商业银行信贷业务持续审计的框架思路随着金融市场的不断发展和变化，商业银行信贷业务越来越复杂，风险也在不断增加。
为了保证信贷业务的合规性和风险控制，商业银行需要对信贷业务进行持续审计。
下面是商业银行信贷业务持续审计的框架思路：一、审计目标及原则1.审计目标：审计信贷业务的合规性、风险控制和业务效益。
2.审计原则：独立、客观、全面、准确、及时、有效。
二、审计范围及内容1.审计范围：对商业银行的信贷业务进行全面审计，包括授信、贷后管理、风险控制等方面。
2.审计内容：（1）信贷政策和制度的合规性，包括审批程序、风险评估、审批权限等方面；（2）信贷资产的质量和风险控制，包括贷款准备金计提、坏账率、拨备覆盖率等方面；（3）信贷业务的业务效益，包括信贷利润、客户满意度、业务量增长等方面。
三、审计方法及程序1.审计方法：采用现场检查、文件审查、数据分析等方法，深入了解银行信贷业务的运作情况。
2.审计程序：（1）确定审计计划，明确审计目标、范围和时间表；（2）开展现场检查，了解信贷业务的运作情况；（3）进行文件审查，核对信贷政策和制度的执行情况；（4）进行数据分析，评估信贷资产的质量和风险控制情况；（5）撰写审计报告，对审计结果进行总结和分析。
四、审计结果及建议1.审计结果：对银行信贷业务的合规性、风险控制和业务效益进行评估，并提出合理的建议。
2.建议内容：（1）加强信贷政策和制度的落实，规范审批程序，控制风险；（2）完善信贷资产质量管理体系，提高贷款准备金计提比例，降低坏账率；（3）优化信贷业务流程，提高业务效益，增强客户满意度。
信贷审计流程
信贷审计流程
信贷审计是指对银行或其他金融机构的信贷业务进行审计，以评估其信贷风险和质量。
信贷审计流程通常包括以下几个步骤：
1. 确定审计范围和目标：审计人员需要确定审计的范围和目标，包括审计的时间、信贷产品、业务流程等。
2. 收集资料：审计人员需要收集相关的资料，包括贷款合同、客户信息、贷款申请、审批文件等。
3. 风险评估：审计人员需要对信贷业务进行风险评估，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
4. 审核内部控制：审计人员需要审核银行或金融机构的内部控制制度，包括贷款审批流程、风险管理制度、贷后管理等。
5. 核实贷款信息：审计人员需要核实贷款信息的真实性和准确性，包括客户身份、还款能力、还款记录等。
6. 评估贷款质量：审计人员需要评估贷款的质量，包括贷款违约率、不良贷款比例等。
7. 编写审计报告：审计人员需要根据审计结果编写审计报告，包括审计结论、问题和建议等。
8. 提出改进意见：审计人员需要根据审计结果提出改进意见，帮助银行或金融机构改善信贷业务的风险管理和质量控制。
以上是信贷审计流程的主要步骤，通过信贷审计可以帮助银行或金融机构识别和管理信贷风险，提高信贷业务的质量和效益。
信贷审计流程
信贷审计流程信贷审计是指对金融机构的信贷业务进行全面、系统的审计活动，以评估其信贷风险管理水平和经营状况。
信贷审计流程是指在进行信贷审计时所需要遵循的一系列步骤和程序。
本文将从数据收集、信贷审计计划、信贷审计实施、问题发现与分析、审计结果报告等方面进行阐述。
一、数据收集信贷审计的第一步是收集相关数据。
审计人员需要通过金融机构内部的信贷系统或其他相关系统，获取与信贷业务相关的各类数据，如贷款合同、客户资料、还款记录、担保文件等。
这些数据是审计人员进行后续审计工作的基础，因此数据的准确性和完整性是非常重要的。
二、信贷审计计划在收集到相关数据之后，审计人员需要制定信贷审计计划。
审计计划包括审计的范围、目标、方法和时间安排等内容。
审计人员需要根据金融机构的信贷政策、法规要求和审计的目的，确定审计的重点和检查点。
同时，审计人员还需要合理安排审计的时间，确保在规定的时间内完成审计工作。
三、信贷审计实施信贷审计实施是整个审计流程中最关键的一步。
审计人员需要根据审计计划，对金融机构的信贷业务进行逐一检查。
审计人员会对贷款合同的合法性和完整性进行核实，对客户的还款情况进行复核，对担保物的真实性和有效性进行评估，以及对信贷业务的风险管理措施和内部控制制度进行审查。
审计人员需要通过现场检查、复核资料、访谈等方式，获取必要的审计证据。
四、问题发现与分析在信贷审计实施的过程中，审计人员可能会发现一些问题和风险隐患。
审计人员需要对这些问题进行分类和分析，并评估其对金融机构的影响程度。
审计人员需要判断这些问题是个别案例还是普遍存在，并确定其根本原因。
通过问题发现与分析，审计人员可以为金融机构提供改进信贷业务的建议和意见。
五、审计结果报告信贷审计的最后一步是编写审计结果报告。
审计人员需要将审计发现的问题、风险隐患、改进建议和意见等内容，以书面形式向金融机构提出。
审计结果报告应该准确、完整地反映审计工作的结果，同时应该具有可读性和可操作性，便于金融机构理解和采纳。
如何银行信贷审计
如何银行信贷审计第一篇：如何银行信贷审计如何银行信贷审计商业银行信贷业务是商业银行利润来源的核心，信贷资产在银行资产中占绝对比例优势，其业务风险也是银行最大的潜在风险。
为此，随着金融体制改革深化，将银行信贷业务作为审计重点，是揭露重大违法犯罪、消除风险隐患、促进管理、提高效益和维护金融市场秩序的重要环节。
笔者通过参与金融审计项目，总结了一些心得体会，通过本文与一线审计同仁分享。
一、审前调查是银行信贷业务审计的航标银行信贷业务数据海量，好的审前调查可以使审计工作事半功倍，没有审前调查，好比大海里航行没有了航标。
审前调查包括以下几个方面：一是被审计单位信贷业务总体发展情况。
取得被审计单位整体发展规划以及年度信贷管理分析报告，了解和掌握包括业务发展动向及重点、信贷业务分类、信贷质量分析等重要信息，对信贷业务总体情况的了解有利于我们站在比较宏观的角度去分析潜在风险。
二是内部管理基本情况。
了解信贷各职能部门的职责和工作程序，熟悉有关内部控制制度，进行内部控制测试，判断内控制度执行的有效性。
通过以上调查了解的内容，初步判断被审计单位在管理方面存在的薄弱环节，初步确定审计关注重点。
例如，我们在对某银行的审前调查中发现，该银行的信贷审批会有权否决或调整风控部门对企业的所做的统一授信，这就可能导致银行根据企业贷款调整对企业的授信额度，使统一授信流于形式，风险得不到有效控制。
三是分析贷款原始数据。
在对贷款业务总体情况和内部管理情况了解的基础之上，对贷款数据进行有目的的分类筛选和汇总分析等，确定审计重点和疑点，为下一步审计实施阶段做好准备。
这里值得说明的是，在计算机审计技术能力有限的情况下，审计人员直接进入银行电子信息系统拷贝数据存在风险较大，如果使用银行信贷统计部门的贷款数据，又会缺失很多必要的信息，所以要求被审计单位信息技术人员提供审计配合，从数据库中导出审计人员所需的贷款数据较为可行。
二、银行贷款档案检查是发现问题线索的关键银行贷款档案检查是审计实施阶段的重要环节。
信贷专项审计方案
信贷专项审计方案一、背景介绍信贷是银行业务的核心，也是银行风险最大的业务之一。
为了保障银行业务的安全和稳定，保护客户的合法权益，中国银监会对信贷业务实施了严格的监管和审计。
信贷专项审计是银监会对银行信贷业务进行监督和检查的一种重要手段，旨在发现和解决信贷业务中存在的问题，提高银行信贷业务的风险管理水平。
二、审计目的1.了解银行信贷业务的运营情况，评估信贷风险水平。
2.检查银行信贷业务的合规性和合法性，发现违规行为。
3.评估银行信贷业务的风险管理水平，提出改进意见和建议。
4.发现银行信贷业务中存在的问题，提出解决方案。
三、审计内容1.信贷业务管理制度和流程审计。
2.信贷业务审批和授信管理审计。
3.信贷业务风险管理审计。
4.信贷业务质量管理审计。
5.信贷业务担保管理审计。
6.信贷业务违规行为审计。
四、审计方法1.审计人员应当具备丰富的银行信贷业务经验和专业知识。
2.审计人员应当依据审计标准和程序开展审计工作。
3.审计人员应当采用多种方法和手段，包括文件审查、现场检查、数据分析、访谈等。
4.审计人员应当遵守保密原则，确保审计工作的机密性。
五、审计结果1.审计报告应当真实客观，准确反映银行信贷业务的实际情况。
2.审计报告应当提出改进意见和建议，帮助银行改进信贷业务管理水平。
3.银行应当及时整改审计报告中存在的问题，确保信贷业务的安全和稳定。
六、结论信贷专项审计是银行信贷业务监管和管理的重要手段，是保障银行业务安全和稳定的必要措施。
银行应当积极配合审计工作，认真整改存在的问题，提高信贷业务的风险管理水平，为客户提供更加安全和稳定的金融服务。
城市商业银行信贷资产经济效益审计内容和方法
为现金资产、 贷款 、 投资和 固定资产四大类 ， 贷款和银行 投资是银行盈利的主要资产，而信贷资产在城市商业银
行经营中居主导地位。 城市商业银行经营的目标是获得经营利润 ， 但是 ， 银
行在资产业务经营过程 中， 必须兼顾资金的盈利性、 流动
性和安全性 ，这也是城市商业银行在资产业务经营中必
经济效益审计是指独 立的审计机构 或审计人员 ，
利用专门的审计方法 ， 依据一定的审计标 准 ， 就被审计 单位的业务经营活动 和管理活动进行 审查 ，收集和整
将成为今后金融审计的重要组成部分。在如何有效开展
城市商业银行经济效益审计 ， 目前还没有统一要求 ， 现对
理有关审计证据 ， 以判断经 营管理活动的经济性 、 效率
须恪 守 的三 个基本 原则 。
二 、城 市 商业 银 行 信 贷 资产 经 济 效 益 审计 的
内容 ２ 世纪 ９ 年代 中期 ， ０ ０ 各地以城市信用社为基础， 相 继组建城市商业银行。 与国有银行相 比， 城市商业银行在 【 收稿 日期】 ０１０－ １ ２ １—６ ｌ
—
１ ． 银行资金的盈利性原则 。银行从事货币经营活动， 就是为了获取利润 ， 即营业利润 、 投资净收益、 营业外收 支净额等， 营业利润主要是贷款利息与存款利息差额。 余 额为正 ， 则意味着盈余 ； 余额为负， 则意味着亏损。盈利和 亏损单纯绝对数无法证明盈利性的高低 ，还应考虑动用
１０ ｌ一
于勤勇 ， 于媾爽 ： 城市商业银行信贷资产经济效益审计内容和方法
多少资金或资产。２０ 年末 中国银行业监督管理委员 ０５ 会 “ 于印发《 关 商业银 行风 险监 管核心 指标（ 行）的 试 》 通知” 将盈利能力用成本收入 比、 产利润率 、 资 资本利 润率衡量资金盈利性高低 ，以此来作 为衡量盈利性 的
商业银行信贷审计的内容与方法
一、信贷质量审计的主要内容(一）审查贷款业务的开展是否符合银行稳健经营原则，是否保证银行业务经营的安全性、流动性、盈利性,有无盲目追求利润，把贷款投向高风险、高回报领域。
（二)贷款的审批是否严格按照授权，有无越权放贷，是否审贷分离。
（三)贷款的发放是否越过规模，有无一味扩大贷款规模，导致贷款风险过大。
（四)对关系人贷款是否严格按照规定，有无放宽贷款条件，有无发放信用贷款、担保贷款。
(五）审查贷款集中风险，看有无向一个或一组关系密切的借款人超比例发放贷款。
（六)贷款抵押、质押担保是否合法有效。
（1）抵押物法定所有权是否有效,是否存在出租或共有等于第三人的产权，使用权与处置权关系。
（2）抵押物是否处于被监管状态，是否为允许自由买卖的财产，是否已进行保险,风险程度如何，保险权益是否能转让给抵押权人.（3）抵押物法定缴纳税费等手续是否完备.（4）抵押物产权证明所指向的财产标的是否真实存在，其状况如何。
（5）抵押物品名、数量、单价等是否与借款申请；借款合同、抵押合同所反映的一致，价值评定是否合理.（6）抵押合同是否经法律公证. （七）对不良贷款的管理是否做到部门专管、风险识别、及时处理,损失类贷款的界定、转账、核销是否合规. （八）贷款利率是否执行国家规定，有无擅自或变相改变利率，违规竞争。
（九）贷款分类是否真实、合规、准确,有无随意调整,虚报贷款质量。
二、信贷质量审计的方法（一）符合性测试在全面了解银行贷款的基础上,正确评价贷款控制制度，确定审计重点，把握审计方向。
1.内控制度的健全性、有效性内控程序测试一是通过询问等方式,了解银行对贷款控制的环境及程序等的情况.二是穿行测试,即抽取一定的具有代表性的信贷交易，并对其各控制点进行测试，审查其内部控制的设计和运行情况。
控制测试。
控制测试是为了获取审计证据，证实银行内控制度的合理性和执行的有效性.一是设计测试,即内控制度和程序的设计是否合理，能否有效发挥和控制风险。
如何开展农村商业银行信贷风险管控审计？
如何开展农村商业银行信贷风险管控审计？在当前的经济环境下，农村商业银行在支持农村经济发展方面发挥着重要作用。
然而，信贷业务作为农村商业银行的核心业务之一，也面临着诸多风险。
为了保障农村商业银行的稳健运营，开展信贷风险管控审计显得尤为重要。
一、信贷风险管控审计的重要性信贷风险管控审计有助于农村商业银行识别、评估和控制信贷业务中的风险，保障资金安全，提高资产质量。
通过审计，可以发现信贷业务流程中的漏洞和薄弱环节，及时采取措施加以改进，防范信贷风险的发生。
同时，审计结果也可以为管理层提供决策依据，促进农村商业银行信贷业务的健康发展。
二、开展信贷风险管控审计的前期准备1、明确审计目标审计目标应包括评估信贷风险管理政策和程序的有效性、审查信贷业务的合规性、检查信贷资产的质量等。
2、组建审计团队审计团队成员应具备丰富的信贷业务知识、审计经验和良好的沟通能力。
可以包括内部审计人员、信贷业务专家等。
3、收集相关资料收集农村商业银行的信贷政策、业务流程、信贷档案、财务报表等资料，为审计工作提供基础。
4、制定审计方案根据审计目标和收集的资料，制定详细的审计方案，包括审计范围、重点、方法和时间安排等。
三、信贷风险管控审计的主要内容1、信贷政策和制度的审查审查农村商业银行的信贷政策是否符合国家法律法规和监管要求，是否适应本地经济发展和客户需求。
检查信贷制度是否健全，包括信贷审批流程、贷后管理制度、风险预警机制等。
2、信贷业务流程的审计（1）贷前调查审查客户经理对借款人的信用状况、还款能力、借款用途等调查是否充分、准确。
（2）贷款审批检查审批流程是否合规，审批权限是否明确，审批依据是否充分。
（3）贷款发放核实贷款发放是否按照审批要求执行，放款手续是否完备。
（4）贷后管理查看贷后检查是否及时、有效，对贷款风险的监测和预警是否到位。
3、信贷资产质量的评估（1）不良贷款的认定和处置审查不良贷款的认定是否准确，处置方式是否合规、合理。
谈商业银行业信贷资产内部审计的程序和方法
化’ 。目前 ， 国商业银 行信贷资产的 我
风险主要表现在不良资产数额大 、 占比
计 ，分Байду номын сангаас信贷管理中存 在的风险环节 ，
及时向决策层作出信息反馈 ， 而促使 Ｍ 加强信贷管理 ， 调整信贷投 向， 优化信
重高 ，而且不良资产形成的原因复杂 ，
最终导致了银行资金盈利能力下 降 ， 出
序和方法 ：
（ ） 一 审查贷款的政策 和控制制度 首先 ， 内审人员应该 审查董事会制
定的贷款政策和贷 款管理 部门规定 的
贷款 制度 ， 主要应该审查 各类贷款的规
模 、投向金额占抵押品的比重 ， 贷款最
（ ｊ － 监督作用 信贷业务 君动一旦发生 ， 商业银行
就要承担风险 ， 而其风 险机理 是一个辩 证过程 。具有一定的隐蔽性 ， 只有当隐 蔽 的风险积累到 一定程度时 ， 才会发 生 质变而形成事实风险 ， 这就决定了内部 审计在化解 宦贷 资产风 险中的 特殊作 用。 通过 内部审计查出被审单位在贷款
账户 的总 账与所属明细账 的余额是否 相等、 各贷款明细 账余额与该 贷款项下
《 审计 理论 与 实践 ｝ ０ ２年 第 ２期 ２０
维普资讯
内宙天地
的单据和 台账 的金 额是否相等 。进 行 上述审查的 目的是 确定被审部 门的有 关贷款 的报表和 管理报告的可靠性 确 定所有 的贷款是否 处于控制之下 ， Ｂ 以 便为内审人员审查创造条件。 （ ） － 选取 具有代表性的贷款样本 在被审部 门贷 款业务量 比较 大的 情况下 ， 对每一笔贷款都进行详细审查 是不可能的 ， 而可以采取抽样审计的办 法， 即只需要 审查具有代表 性的贷款样 本。对贷款样本的抽佯方法 ， 可以根据 被审贷款的性质、 审计 的目的要求采取 统计抽样方法 或非统计抽样方法 。在 设备、 技术条件许可 的情况下 ， 最好还 是采用统计抽样 的方法 ， 因为 ： 一是采 用统计抽样方法 可以使审计人 员对 其 审查结果进行量化 ，并确定其 可信 程 度； 二是按每户贷款金额的太小进行分 层统计抽样 ， 所抽取的贷款佯本总量更 具有代表性 ，其结果 也就雯具有 代表 性。而且 ．随着 电脑软件的开发应用 ， 统计抽样方法将 变得更加方便快捷。 （ 对抽样贷款进行函证 四） 内审人员为了确认抽样贷款余额 ， 证明贷款的真实性 、 贷款相关信息的确 切性以及贷款账 户处理的正确性 ， 应该 对 所抽取的贷款样本 逐户向借款单位 或个人寄发贷款确认函 ， 并要明确函复
银行贷款审计要点
银行贷款审计要点
银行贷款审计是对银行贷款业务的整体风险管理和合规性进行评估的过程。
以下是银行贷款审计的要点：
1. 贷款政策和程序审计：审计人员需要评估银行的贷款政策和程序是否符合法规和内部规定。
这包括贷款审批过程、风险评估、担保要求、贷后管理等方面的审查。
2. 贷款风险评估审计：审计人员需要评估银行的贷款风险评估方法和工具的有效性和准确性。
这包括对客户信用评级、还款能力分析、抵押物估值等方面的审查。
3. 贷款担保审计：审计人员需要评估银行的贷款担保政策和实施情况。
这包括担保物品的合法性和有效性、担保管理过程的完整性和适当性等方面的审查。
4. 贷款违约和风险管理审计：审计人员需要评估银行的贷款违约情况和风险管理措施的有效性。
这包括对不良贷款分类和核销情况、贷后管理措施的执行情况等方面的审查。
5. 贷款合规性审计：审计人员需要评估银行的贷款业务是否符合法规和监管要求。
这包括对贷款利率、贷款额度、贷款用途等方面的审查。
6. 贷款准备金审计：审计人员需要评估银行的贷款准备金计提和使用情况是否合理和充分。
这包括对准备金计算方法、计提依据、准备金使用情况等方面的审查。
7. 贷款业务内部控制审计：审计人员需要评估银行的贷款业务内部控制体系的有效性和完整性。
这包括对贷款审批授权和分离、内部审批程序、风险管理控制等方面的审查。
通过以上要点的审计，银行能够及时发现和纠正贷款业务中的风险和问题，确保贷款业务的合规性和有效性。
商业银行贷款资金审计程序和方法
贷款业务的一般流程为 ： 信用等级 评
贷 款是指商业银行 作为贷款人 按照 贷款和损失贷款等 。 定的贷款原则和政策 ， 以还本付 息为条
将一定数量的货 币资金提供给借款人 定一 统一授信一 信贷 申请与受 理一 贷 前 此贷款业务审计是银行 审计的重 中之重 。 件， 关键词 ： 商业银行 ； 款审计 ； 贷 程序和方法 中图分类号 ：２ ９ 文献标识码： Ｆ３ Ａ 收录 日期：０ ２年 ２月 ８日 ２１ 使用的一种借贷行为。 贷款是商业银行最 调查一 贷款 审查一贷 款审批一 签订贷 款 大 的资产业 务， 大致要 占其全部资产业务 合 同一 审 核提 款 条 件一 贷 款 发 放 与 支 的 ６ ％～ ０ ０ ７ ％左 右。贷款业务按照不同 的 付一 贷后管理一贷款收回。 分类 标准 ， 以下几种分类 方法 ： 有 一是按 信贷业务在财务报表中通常通过“ 应
理 控 制 方 面要 有 新 的突 破 ， 以满 足 管 理 决 理结 构 、 并且 如 何 站在 企 业 立 场 上 设 计 一 中国乡镇企 业会计 ，０ ８ ８ ２ ０． ． 策 的需 求 。 在此 背景 下 ， ２ 从 ０世纪 九十 年 套可 操 作 的 内控 制 度 并 付 诸 于 实 践 仍 然 ［］ ３ 李劲． 管理会计观念 更新及领 域拓展
理会计新趋势： 国际管理会计。
前 提 之 一 也 是 在 融 合 上 述 差 异 的基 础 之
银行信贷业务内部审计重点和方法
银行信贷业务内部审计重点和方法银行信贷业务内部审计旨在评估银行信贷业务的内部控制、风险管理和财务报告等方面是否健全、有效和符合法律、法规和规范性文件的要求。
信贷业务在银行经营中扮演着重要的角色，对于保持银行业务持久发展具有重要意义。
银行信贷业务内部审计作为保障银行业务安全和合规的核心机制之一，其重点和方法具有重要的参考价值。
一、银行信贷业务内部审计重点1.信贷业务的内部控制内部控制是银行信贷业务安全和合规的基础。
银行信贷业务内部审计重点关注的是银行信贷业务内部控制制度的完备性、有效性、科学性和严格性，包括信贷准入、信贷审批、风险控制、内部监管等相关制度，以确保信贷业务可以稳定、安全地运作。
在对信贷业务的内部控制进行审计的时候，要特别关注风险管理体系是否健全，信贷业务拨备覆盖率是否充足，是否存在欺诈、洗钱等风险，是否存在擅自设定报文等安全问题。
同时，还需要关注人员操纵、贪污受贿等不正当行为的反制机制是否得到有效实施，以及信息系统的安全防护机制是否健全等问题。
2.信贷风险管理与审批活动信贷业务的风险管理和审批活动是保障银行安全运营和合规经营的重要环节。
这一方面主要体现在信贷准入和审批流程、贷后管理、违约处理等环节。
在审计信贷风险管理和审批活动时，应关注业务用途的明确性，贷款授予的合规性和审查程序公平性，贷后监控、违约处理和催收等业务流程是否得到有效实施。
另外，还需重点审查客户风险识别、评估、分类、管理和监督等相关流程，以保障经营活动的正常开展。
3.信贷财务报告的真实性和准确性对银行信贷业务内部审计而言，关注财务报告的真实性和准确性是具有重要意义的。
这一方面主要体现在账务处理的准确性、数据录入完整性、财务报表的真实和准确性、贷款拨备项的计提是否符合规范等环节。
在审计信贷财务报告时，需要对上述业务流程进行全面、严谨地检查，特别关注资产、负债和收支等重要数据的准确性和真实性，发掘隐性的风险因素，确保客户的利益不受损害。
信贷审计流程
信贷审计流程信贷审计是指对金融机构的信贷业务进行审核和评估的过程。
信贷审计的目的是确保金融机构的信贷业务合规、风险可控，并保护金融机构和客户的利益。
本文将介绍信贷审计的流程，以及其中的关键步骤和注意事项。
一、准备阶段信贷审计的准备阶段是整个审计过程的基础。
在这个阶段，审计团队需要了解审计对象的背景信息，包括信贷政策、业务流程、组织结构等。
同时，还需要制定审计计划和时间表，并确定审计的范围和重点。
二、风险评估和内控审查信贷审计的第一步是进行风险评估和内控审查。
审计团队需要对信贷业务的风险进行评估，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
同时，还需要审查金融机构的内部控制制度和流程，确保其能够有效地管理和控制风险。
三、信贷业务审核信贷业务审核是信贷审计的核心环节。
在这个阶段，审计团队将对金融机构的信贷业务进行全面的审核和评估。
具体包括以下几个方面：1. 客户准入审核：审计团队将评估金融机构的客户准入政策和程序，确保客户的资质和信用状况符合要求，并且审核客户的申请材料和相关文件是否真实有效。
2. 贷款审批审核：审计团队将审核金融机构的贷款审批流程，包括审批权限、审批程序和审批文件等，以确保贷款审批符合规定，并且审批决策合理有效。
3. 贷款发放审核：审计团队将审核金融机构的贷款发放流程，包括贷款合同的签订和登记、款项的划付和监管等，以确保贷款发放符合法律法规和合同约定。
4. 贷后管理审核：审计团队将审核金融机构的贷后管理流程，包括贷款余额和利息的核算、还款情况的监控和催收措施的执行等，以确保贷后管理规范和有效。
四、风险报告和整改建议信贷审计的最后一步是编制风险报告和整改建议。
审计团队将根据审核结果，撰写审计报告，详细介绍发现的问题和风险，并提出整改建议。
报告将提交给金融机构的管理层和监管机构，供其参考和改进。
在整个信贷审计流程中，有几个需要特别注意的问题：1. 独立性和客观性：审计团队应保持独立性和客观性，不受任何利益干扰，只根据事实和证据做出评估和判断。
银行信贷业务的内部审计
e. 没有定期的作信用复核 f. 在贷款批准前让客户提取资金 g. 信用条款证没发给客户
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2.0 在没经批准前同意贷 款
2.1 审计程序
1. 查询批准的程序如管理人员 的核准限额
2. 检查贷款批准文件，确保批 准日期在放款之前
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2.0 在没经批准前同意贷款(续)
3. 确保有关人员遵照批准文件的 指示及贷款条文
1. 贷款申请书/批文 2. 客户信用评估 3. 客户的合法公司批文 4. 客户的贷款授权名单及签名
样本
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3.2 有关的重要文件例子(续)
5. 贷款的第三方担保书 6. 抵押品的证明文件，如房契
、地契等
7. 贷 款 机 构 的 公 司 基 本 章 程 (经核准)
8. 贷款机构的公司注册证明书
1. 查询银行是否有一套完整 的风险管理手册
2. 查核风险管理条文是否有效 推行《通过检查报告》
3. 检查银行的信贷系统是否完 整收录所有贷款并依照指示 作出报告
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课堂分组讨论
课题： 1. 准备一份有关信贷行政程序的
审计问卷 2. 信贷评估/等级及信贷风险管理
手册应包括哪些项目
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11.0
6.1 信用的复核/评估 6.1.1 为有效的监管客户的偿还
能力，客户的财务状况须 每年进行评估 6.1.2财 务 状 况 评 估 报 告 的 提 呈 ， 核准程序
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6.0 信用措施的复核及处理(续)
6.1.3 检查信用档案，确保财务状 况的评估是根据最近的财务 报告
6.1.4 查询管理层对於财务状况不 好的客户的处理
(新加坡审计准则)
审计工作的层次
银行信贷业务内部审计重点和方法
银行信贷业务内部审计重点和方法当前我国经济处于增长速度换挡期，结构调整阵痛期，前期刺激政策消化期的“三期”叠加阶段，金融业也迎来转型发展的良好机遇。
但不良贷款数量增大，贷款供需结构性矛盾突出，内控关键点不断变化等问题困扰着信贷业务发展。
内部审计作为银行第三道风险防线，运用各种审计方法，针对性地开展信贷业务审计，防范信贷风险成为内部审计的重中之重。
一、新形势下银行信贷业务内部审计重点新形势下，银行信贷业务内部审计应关注以下几个方面：首先，保证信贷资产安全。
金融业为高风险行业，只有稳健经营，才能有效提升信贷资产的流动性及盈利性。
实践中应严格执行国家的宏观政策和商业银行的信贷政策，加强制度执行力。
如自2015年开始实施的史上最严环保法，以及供给侧结构性改革等宏观政策对部分企业带来深刻影响。
为达到控制信贷风险的目的，应防范政策制度执行不到位，规定动作不落实等引发的信用风险。
其次，重视客户信用风险。
客户信用风险主要指客户自身经营形成的，包括所处行业、区域、产品交易结构、押品及其他风险缓释措施，外部环境等因素形成的信用风险，以及与其他类型风险（包括但不限于市场风险、操作风险、声誉风险等）交叉传递导致的信用风险。
最后，关注信贷业务操作合规性。
贷前调查尽职到位，审批环节严格把关，贷后管理落到实处，信贷业务各个环节操作若能严格执行规章制度，则能有效防范信贷风险。
围绕信贷业务调查评价、授信审批、信贷执行、贷后管理等环节，重点关注信贷准入政策执行、客户信用评级、授信条件落实、担保管理、信贷资金监管、风险预警及化解等是否合规【1】。
二、内部审计工作在银行信贷业务管理中的作用1、监督作用。
由于银行信贷业务自身的特点，其工作一旦开展，银行就必须承担一定的风险，而内部审计工作对降低信贷风险，能起到良好的监督作用。
在信贷业务中，其风险机理是一个查证过程，具有隐蔽性特点，当风险不断累积，达到一定程度时，就会发生质变，成为事实风险，造成重大的经济损失。
商业银行信贷业务持续审计的框架思路
商业银行信贷业务持续审计的框架思路
1、风险评估：对不同类型的信贷业务进行风险评估，确定风险等级，制定相应的审计计划和措施。
2、审计程序设计：根据风险评估结果和业务特点设计相应的审计程序，包括数据采集、风险控制、贷后管理等方面。
3、审计实施：按照审计程序进行实施，对信贷业务的各个环节进行审计，发现问题并提出改进意见。
4、问题跟踪和整改：对审计发现的问题进行跟踪和整改，落实责任人和时间节点，确保问题得到解决。
5、报告编制和汇总：对审计结果进行编制和总结，形成审计报告，提出改进措施和建议。
6、监督和评价：对审计报告中提出的改进措施进行监督和评价，确保行动计划得到有效实施。
以上是商业银行信贷业务持续审计的框架思路，可以帮助银行建立有效的信贷管理体系，提高风险控制能力，保障业务的安全和稳定。
- 1 -。
银行贷款审计从哪些方面进行
银行贷款审计从哪些方面进行【找法网银行存款审计】导读：贷款审计是提供给银行作为审查企业是否具备银行要求的贷款条件，以及对贷款使用情况进行的专项审计。
搞好银行贷款发放的真实性、合规性检查，是银行资产负债损益审计的重点。
银行贷款的审计，主要从贷款程序、贷款制度、贷款政策三个方面进行。
下面找法网审计法编辑详细介绍的是银行贷款审计从哪些方面进行。
一、贷款程序审计(一)贷款申请检查。
检查借款人是否向银行提出了书面贷款申请并提供有关资料。
(二)贷前调查：检查贷款人是否对借款人的信用等级进行评定，是否调查借款的合法性、安全性、盈利性等情况。
(三)贷款审批。
检查是否按审贷分离、分级审批制度，按规定权限签批：一看是否越权贷款;二看贷款审批和发放是否为同一人或同一组人;三看是否执行分级审批和签批责任制。
(四)贷后检查。
检查贷款人是否对借款人执行借款合同情况及借款人经营情况进行追踪调查：一查有无贷后检查报告或检查记录;二查贷款到期是否按规定的利率收取本息;三查逾期的是否转入逾期贷款并按规定计取罚息。
二、贷款制度审计(一)贷款资格审计 (1)借款人资格是否符合《贷款通则》的规定;(2)保证人资格是否符合《担保法》规定;(3)抵押物是否符合《担保法》的规定;(4)出质财产资格是否符合《担保法》和《票据法》的规定。
(二)借款合同审计：(1)合同的签定是否遵守法律规定;(2)合同的内容是否具备《经济合同法》和《借款合同条例》规定的条款;(3)签约的手续是否符合法律要求，签章是否真实齐;(4)合同的变更或解除有无书面通知或协议，是否符合法律要求。
(三)借款手续审计。
(1)借款借据等书面材料是否真实齐全和符合金融法规要求;(2)借款借据实际金额是否与借款合同贷款金额和担保合同担保金额相符;(3)借款借据的借款期限是否与借款合同期限相符，担保合同担保期限是否与借款合同债务责任期限相符;(4)抵押、质押贷款是否按法规规定办理登记手续;(5)抵押物是否按规定估价，抵押物价值是否与抵押贷款金额相符;(6)抵押、质押清单是否有法人公章，抵押物、质押物保管手续是否完善。
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商业银行信贷审计的内容与方法
来源：青年人() 2008/3/15 2:10:35 【青年人：中国教育考试第一门户】资料下载教材购买
一、信贷质量审计的主要内容
(一)审查贷款业务的开展是否符合银行稳健经营原则，是否保证银行业务经营的安全性、流动性、盈利性，有无盲目追求利润，把贷款投向高风险、高回报领域。
(二)贷款的审批是否严格按照授权，有无越权放贷，是否审贷分离。
(三)贷款的发放是否越过规模，有无一味扩大贷款规模，导致贷款风险过大。
(四)对关系人贷款是否严格按照规定，有无放宽贷款条件，有无发放信用贷款、担保贷款。
(五)审查贷款集中风险，看有无向一个或一组关系密切的借款人超比例发放贷款。
(六)贷款抵押、质押担保是否合法有效。
(1)抵押物法定所有权是否有效，是否存在出租或共有等于第三人的产权，使用权与处置权关系。
(2)抵押物是否处于被监管状态，是否为允许自由买卖的财产，是否已进行保险，风险程度如何，保险权益是否能转让给抵押权人。
(3)抵押物法定缴纳税费等手续是否完备。
(4)抵押物产权证明所指向的财产标的是否真实存在，其状况如何。
(5)抵押物品名、数量、单价等是否与借款申请；借款合同、抵押合同所反映的一致，价值评定是否合理。
(6)抵押合同是否经法律公证。
(七)对不良贷款的管理是否做到部门专管、风险识别、及时处理，损失类贷款的界定、转账、核销是否合规。
(八)贷款利率是否执行国家规定，有无擅自或变相改变利率，违规竞争。
(九)贷款分类是否真实、合规、准确，有无随意调整，虚报贷款质量。
二、信贷质量审计的方法
(一)符合性测试
在全面了解银行贷款的基础上，正确评价贷款控制制度，确定审计重点，把握审计方向。
1．内控制度的健全性、有效性
内控程序测试一是通过询问等方式，了解银行对贷款控制的环境及程序等的情况。
二是穿行测试，即抽取一定的具有代表性的信贷交易，并对其各控制点进行测试，审查其内部控制的设计和运行情况。
控制测试。
控制测试是为了获取审计证据，证实银行内控制度的合理性和执行的有效性。
一是设计测试，即内控制度和程序的设计是否合理，能否有效发挥和控制风险。
二是执行测试，即审查内控的有效性，看其运行是否连续，是否取得预期效果，是否实际发挥作用。
如对贷款审批程序的评审，主要内容有： (1)贷款的审批是否按照审批程序进行，是否存在越级审批、化整为零或未经信贷调查即进行审批的情况。
(2)是否体现审贷分离原则。
首先，审查银行是否设置贷款调查、贷款审批、贷款发放这三个不同的岗位，是否保证岗位之间的相万独立与制约；其次，审查对借款人的使用调查和贷款的审批权是否分开，是否分属不同的职能部门。
(3)是否要求和保证信贷人员进行充分的信贷调查。
(4)贷款审查是否严格。
(5)贷款发放是否符合信贷政策。
2．依据测试结果确定审计重点，进行实质性测试。
对内控制度健全有效的环节，可降低抽查比例，反之则重点抽查。
(二)分析性测试
贷款质量审计要以贷款数量为基础，对贷款分类结果进行汇总分析。
反映贷款总体状况和
结构，提示贷款内在风险，然后进行历史数据比较，同业比较和贷款投向结构分析，从贷款各要素及结构中去寻找其运动的规律并发现其中的差异，以此作为审计重点，获取证据。
1．比率分析
将银行五级分类贷款，即正常、关注、次级、可疑、损失类贷款余额分别与全部贷款余额作比较，审查各类贷款的风险权重及其分布。
2．比较分析
(1)同期比较分析。
审查贷款质量变化趋势，若贷款质量变化趋势与同期经济变化大体一致，则属正常；反之，要做进一步分析。
(2)同业比较分析。
对同一组经营规模类似、性质相同的银行贷款质量进行比较分析，看其经营业绩差距是否过大，若差距大，则分析成因。
3．不良贷款结构分析
从定量的角度揭示银行不良贷款集中区，从而发现银行信贷管理的薄弱环节和高风险区域。
(1)行业投向分析，揭示不良贷款行业分布。
(2)贷款品种构成分析。
如对商业贷款、建筑贷款等贷款的分析，可发现不良贷款在各类贷款中的分布，进而确定贷款的高风险区。
运用分析性测试应把握以下要点：
1．信息来源的可靠性
高质量的输入，就会有高质量的输出。
信息的可靠性决定着审计证据质量的高低。
2．信息的相关性、可比性
分析性测试的资料必须具有相关性和可比性，要从贷款各要素的内在联系中比较，发现差异，进而去捕捉有用的信息。
3．分析性测试结果的可靠性
由于分析性测试存在固有限制，对于重要项目，不宜依赖，若有必要使用，应由其他程序相佐证。
如结果相互印证，则可以依赖。
(三)实质性测试
对信贷质量的实质性测试，有赖于信贷内控的健全和有效控制程度。
实质性测试的目的在于用取得的审计证据验证贷款的真实性、准确性。
银行的各类交易、各个账目之间都存在着一定联系，审计应从各要素存在的联系中去发现所需的有关贷款证据。
其方法主要有：
1．编制贷款汇总表，反映贷款全貌，指引对贷款的实质性测试。
2．核对有关账目，审查贷款的真实性。
核对贷款科目总账分户账余额。
检查会计总账信贷部门台账，看部门统计报表是否一致。
追查借款合同、借据、会计科目，看所发生的贷款是否全部及时入账，同时，对贷款进行函证，以检查贷款的真实性和正确性。
3．运用判断抽样技术，确认贷款真实价值。
贷款审计的目的是为了确认贷款的真实价值而运用判断抽样方法，尽可能找出所有可能发生损失的贷款，确认其可能损失的程度，从而确定贷款的真实价值。
判断抽样中要做到：第一，样本要有—定的覆盖率。
若贷款质量较好，样本可少些，反之亦然。
第二，样本要“风险优先”，即选取风险较大的贷款和金额较大的贷款，因大额贷款的质量对银行整体的信贷质量影响较大。
第三，样本要有代表性，尽量包含各类贷款。
审计方法上应做到：第一，详查与抽查相结合，抓住重点，提高效率。
第二，查账与询问
相结合，走访群众，了解“活”情况。
第三，内查发现线索后积极外调，查证落实。
第四，账实核对，看银行对贷款的分类是否与企业经营实际、还款能力等相符，有无虚报贷款质量。