审计学复习试题含答案(6)
审计学考试题及答案
审计学考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 内部控制制度的健全性评价属于审计的（）阶段。
A. 准备阶段B. 实施阶段C. 报告阶段D. 后续阶段答案：A3. 下列哪项不是审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推测证据答案：D4. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。
A. 合规性B. 合法性C. 真实性D. 效益性答案：C5. 审计报告中，如果审计人员发现被审计单位存在重大错误，通常会出具（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：B6. 审计抽样中，如果样本量过小，可能会导致（）。
A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据充分答案：A7. 审计人员在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。
A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的员工福利答案：D8. 在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计人员可以采取的措施是（）。
A. 出具保留意见B. 出具否定意见C. 出具无法表示意见D. 终止审计答案：C9. 审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，主要关注的是存货的（）。
A. 完整性B. 所有权C. 存在性D. 计价准确性答案：C10. 审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，主要关注的是固定资产的（）。
A. 存在性B. 所有权C. 折旧的合理性D. 减值准备的充分性答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的充分性取决于（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的类型D. 证据的来源答案：AB3. 审计风险包括（）。
审计学考试试卷和答案
审计学考试试卷和答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 对财务报表的独立检查D. 对财务报表的内部控制2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 相关性C. 客观性D. 随意性3. 审计风险通常由以下哪几部分构成？A. 固有风险 + 控制风险 + 检测风险B. 固有风险 + 检测风险C. 控制风险 + 检测风险D. 固有风险 + 重大错报风险...二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是发现和报告财务报表中的错误。
（）2. 审计师在审计过程中必须保持独立性和客观性。
（）3. 审计证据的获取只能通过询问和观察。
（）...三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计的基本原则。
2. 描述内部控制的重要性及其在审计过程中的作用。
四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，你发现公司管理层在财务报表中故意低估了存货的价值。
请分析这种情况可能对审计结果产生的影响，并提出你的审计建议。
2. 某公司最近实施了一项新的内部控制系统，但审计师在审计过程中发现该系统存在缺陷。
请讨论内部控制系统的缺陷可能带来的风险，并给出改进建议。
五、论述题（每题20分，共20分）1. 论述信息技术对现代审计工作的影响。
审计学考试答案一、选择题1. C2. D3. A...二、判断题1. ×（审计的最终目标是提供合理的保证，而非仅仅发现错误。
）2. √3. ×（审计证据的获取还包括检查、函证等方法。
）...三、简答题1. 审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、职业怀疑原则、充分性和适当性原则等。
2. 内部控制的重要性在于它能够保证企业资产的安全、财务报告的准确性和经营活动的效率。
在审计过程中，内部控制的有效性可以减少审计风险，提高审计效率。
四、案例分析题1. 管理层故意低估存货价值可能会导致财务报表的不真实，增加审计风险。
审计学习题及参考答案
《审计学》复习题一、填空题1、审计按主体不同可以分为：、、。
2、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、、和。
3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，获取更多的以降低。
4、控制测试是指注册会计师对而实施的测试。
包括和。
5、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可根据审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。
非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。
6、审计按内容话目的不同可以分为：、、；审计按审计范围分类，可分为：、、7、审计风险、审计风险= = = ××，根据该审计风险模型，注册会计师在实施审计程序时，应当评估，并根据评估结果设计和实施进一步，以控制。
8、函证的证据属于，可靠性，所以在审计时通常应实施函证这一审计程序。
函证的方式分为和。
9、根据《中国注册会计师审计准则1501-1501-审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：标题、收件人、、、、、注册会计师的签名和盖章以及会计师事务所的名称、地址、盖章及报告日期。
二、名词解释1、政府审计：2、函证：3、审计工作底稿：4、审计风险：5、内部控制：6、审计7、绩效审计8、环境证据9、审计工作底稿1010、管理建议书、管理建议书三、简答题1、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？2、简述管理层认定的内容。
3、简述审计工作底稿的三级复核制度。
4、简述库存现金实质性程序。
5、简述注册会计师法律责任产生的原因及注册会计师如何防范法律诉讼。
6、审计的职能和作用是什么？7、如何理解审计证据的适当性？8、内部控制划分为哪些要素？9、无保留意见审计报告的条件是什么？、无保留意见审计报告的条件是什么？1010、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用四、案例分析题1、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营2年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。
审计学复习题及答案复习题及答案
审计学复习题及答案一.单项选择题（每小题1分，计15分）1. （）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。
A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为（）。
A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属（）模式。
A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. （）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资相符的方法。
A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是（）。
A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中，不正确的是（）。
A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本9. 会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行一般复核。
A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。
A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
审计学复习试题及答案
审计学复习试题 1一、单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是 D ;A．验资 B．财务报表审阅C．对财务报表信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核2、注册会计师获取的被审计有关人员的口头答复所形成的书面记录,属于审计证据中的 BA．书面证据B．口头证据 C．实物证据D．环境证据3、下列情况中,可以采用否定式函证的有 DA．账龄较长的债务人 B．欠款金额较大的债务人C．有争议的债务人D．欠款金额较小的债务人4、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是 DA．只审查销售日记账 B．由日记账追查有关原始凭证C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账5、某位注册会计师在编写审计报告时,在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语,这种审计报告是 CA．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告 D．无法表示意见审计报告6、应收账款函证的回函应当 BA．直接寄给客户 B．直接寄给会计师事务所C．直接寄给客户和会计师事务所 D．直接寄给客户,由客户转交会计师事务所7、下列各项目中, C 违反了权利和义务认定;A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当8、“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关 BA．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估C．财务报表要素的低估和低估D．财务报表要素的高估和高估9、下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是 AA．审计调整分录汇总表B．企业营业执照C．公司章程D．重要的会议记录10、ABC股份有限公司2001年1月购人重要专用设备,购入后采用平均年限法计提折旧,由于技术进步的原因,董事会2002年1月1 日决定改用年数总和法计提折旧;管理当局已进行相关的处理及披露,则注册会计师应发表的审计意见为 A ;A．带强调事项段的无保留意 B．保留意见 C．否定意见 D．标准无保留意见11、在下列情况下,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 DA．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的子女拥有客户的股票 D. 审计人员的一位朋友拥有客户的股票12、在审计过程中, C 是唯一可由审计人员控制的风险;A．期望风险 B．项目风险 C．检查风险 D．职业风险13、若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师,接任的会计师事务所及注册会计师就冒很大的 A ;A．审计风险 B．检查风险 C．固有风险D．控制风险14、一般而言,要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权,注册会计师应获取的审计证据为 B ;A．实物证据B．书面证据 C．口头证据D．环境证据15、实物证据通常能证明BA、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确二、简答题1.简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任答:a建立健全内部控制制度,保护资产的安全完整,保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任; b在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见,并对出具的审计报告负责,是注册会计师的审计责任;c注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任;2.存货监盘的要点是什么 1被审计单位实施的实地盘存既是一项控制程序,又是一项独立活动,且它的效用并不依赖于对处理业务的控制；2注册会计师进行的监盘是观察、询问实物检查工作的集合程序；3注册会计师的目的是获得合理保证:被审计单位的存货计量方法能产生正确计量结果;4不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货;三、论述题1.试述注册会计师在审计时,是否必须执行控制测试程序若不是,请说明在何种情况下可以不执行该审计程序答：注册会计师在审计时,并非必须执行控制测试程序;因此,注册会计师执行控制测试的目的是为了确定内部控制的设计和执行是否良好,从而对控制风险进行评价,以确定实质性测试的性质、时间和范围;只有当因信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于控制测试的工作时,控制性测试才是必要和经济的;当出现下列情形之一时,注册会计师可不进行控制性测试而直接实施实质性测试程序;1相关的内容控制不存在；2相关的内部控制虽然存在,但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；3控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量;四、案例分析题1、你是某会计师事务所的注册会计师,正接受某公司委托审计其截止至2007年12月31日的财务报表;你已对其业务循环的相关内部控制进行了了解和评价,决定不执行控制测试;根据分析程序,你认为2007年12月31日资产负债表所列示的应付账款余额有可能被低估;你已要求并取得了由客户编制的欠每个供货商的应付账款明细表;要求：对此应付账款进行审计,你还应执行哪些实质性程序 1审查应付账款明细帐;2函证应付帐款;3截止期测试; 4现金支出截止测试; 5审查期后付款;2、注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度的会计报表进行审计时,执行了下列部分审计程序：1月末观察ABC股份有限公司是否向债务人寄发对账单；2向管理当局索取并审阅ABC股份有限公司的内部控制手册；3计算2010年度的销售毛利率并同上年进行比较；4向重要的债务人进行肯定式函证；要求：完成下列表格3、注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内部控制制度进行测试后,发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况：1 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录；2 本次审计为X公司成立以来的首次审计；3 X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均；4 由Y公司代管的甲材料可能并不存在;要求：按下列要求,将答案填入题后的表格中;1注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么2执行的实质性测试能够实现哪些审计目标3执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据,如按其外形特征可分属哪些类型审计学复习试题2一、单项选择题1、 B 是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件;A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是 C ;A业务类工作底稿 B一般工作底稿 C 综合类工作底稿 D专用工作底稿3、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于 C 的查证;A、无形资产B、固定资产C、应收款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与 D 结合运用;A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的 B 的可信性;A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是 A ;A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是 C ;A、审计法B、会计法C、注册会计师法D、企业会计准则9、 D 业务属于不相容职务;A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10、样本设计时应考虑的因素有 A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据11、 B 用于内部控制符合性测试;A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是A ;A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示 A 意见时,审计报告的说明段可以省略;A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具 A 审计报告;A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见15、如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,虽财务报表已充分披露,但注册会计师应当考虑对财务报表应出具 C 的审计报告;A.无保留意见B.保留意见C. 带强调事项段的无保留意见D. 无法表示意见二、简答题1.管理建议书与审计报告有何区别管理建议书与审计报告的区别是：1.对象不同;管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果,管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的;审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的; 2.责任不同;管理建议书可以提出,也可以不提出,是一种非法定业务;审计报告是针对会计报表提出的,是必须出具的,是法定业务,具有法定责任; 3.影响程序不同;管理建议书仅提供给被审计单位管理当局,供内部参考,不对外报送,影响面小,而审计报告要想外报送,影响大;2.简述审计总目标审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见;其中：合法性是指会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计计度的规定;公允性是指会计报表在所有重大方面公允反映了被审计单位财务状况、经营成果以及现金流量;三、论述题1. 试论述应收账款函证的范围和对象如何确定;注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证;函证数量的大小、范围是由诸多因素决定的,主要有：1应收账款在全部资产中的重要性;如果应收账款在全部资产中的比重较大,则函证的范围应相应大一些;2被审计单位内部控制的强弱;如果内部控制制度较健全,则可以相应减少函证量；反之,则应相应扩大函证范围;3以前期间的函证结果;若以前期间函证中发现重大差异,或欠款纠纷较多,则函证范围应相应扩大一些;4函证方式的选择;若采用肯定式函证,则可以相应减少函证量；若采用否定式函证,则要相应增加函证量;一般情况下,注册会计师应选择以下项目作为函证对象：大额或账龄较长的项目、与债务人发生纠纷的项目、关联方项目、主要客户项目、余额为零的项目和非正常项目;四、案例分析题1、资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时,发现该公司于2005年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200000元,期限是3个月,借款月利率为5.5‰,该公司的会计处理为：1取得借款时：借：银行存款 200000贷：短期借款 2000002 04月、5月、6月底预提利息时：借：营业外支出 1100贷：短期借款 110036月底归还借款时：借：短期借款 203300贷：银行存款 203300要求：指出该公司会计处理的不当之处;分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况,并进行相应的账项调整;答：1该公司对预提借款利息每月1100元的会计处理不当;按企业会计制度的规定,每月预提1100元的借款利息的入账会计分录为：借：财务费用 1100贷：预提费用 1100因此,该公司三个月共少记财务费用和预提费用各3300元,同时又错误地多记营业外支出和短期借款各3300元;2因为无论把利息费用记入“营业外支出”,还是“财务费用”科目,其数额都在该年度损益中抵减;因此,尽管该公司的会计分录中使用的科目不对,但不会影响该企业该年度的损益;3账项调整：借：财务费用 3300贷：营业外支出 33002、2002年6月3日上午8 时,审计人员李某、程某参加了对江领化工公司库存现金的清点工作,其清点结果如下：1 实点库存现金888.10元；2 查明现金日记帐截止当年5月31日的帐面余额1135.20元;3 查出当年5月31日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元;4 查出当年5月31日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为212元;5 查出当年4月3日出纳员以白条借给某职工现金250元;6 银行核定该公司库存现金限额为500元;要求：1根据清点结果编制库存现金情况表;库存现金盘点情况表编制：李某日期：2002年6月3日复核：程某日期：2002年6月3日被审计单位： 2002年6月3日项目金额备注实点库存现金金额 888.10加：已付迄未入帐的支出凭证 212加：白条低库数 250减：已收入未入帐的收入凭证 350库存现金实际占有额 1000.10库存现金帐面金额 1135.20银行核定库存现金限额 500短缺 135.202指出清查现金中所发现并有待进一步审查的问题;在清查现金中发现以下问题：①现金帐实不符;短缺135.20元,应查明原因②白条低库;出纳员应负责及时收回交库③工作拖拉,不及时入帐,应加强管理④库存现金超出限额,应及时解送银行3、审计人员在审查某企业管理费用账户时,发现如下记录：1企业车间部门固定资产的修理费用800元；2为购货单位垫付运杂费5 300元；3支付车船使用税3 580元；4支付未完工程借款利息2 270元；要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见;1审计方法：审阅管理费用明细账,并抽查有关会计凭证;2存在的问题：下列支出不应列入管理费用：企业车间部门固定资产的修理费用应列入“制造费用”账户；为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户；未完工程借款利息应列入“在建工程”账户；3处理意见：上述已记入“管理费用”账户的各项支出,应按规定列支;其调整分录为：借：制造费用 800应收账款 5 300在建工程 2 270贷：管理费用 8 370审计学复习试题3一、单项选择题1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是D;A．审计人 B．被审计人 C．审计委托人 D．审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为B;A．财政财务审计 B．经济效益审计 C．财经法纪审计 D．经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索A;A．询问法 B．盘存法 C．函证法 D．分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者,可以申请成为C ;A．执业会员 B．名誉会员 C．非执业会员 D．团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的A ;A．实物证据 B．书面证据 C．口头证据 D．环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是C;A．业务类工作底稿 B．一般工作底稿 C ．综合类工作底稿 D．专用工作底稿7、文字描述的不足表现在D;A．系统性差 B．难以将所有应调查项目包含在内C．易于流于形式 D．较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为A;A．停走抽样 B．发现抽样 C．变量抽样 D．属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力B ;A国家审计报告 B民间审计报告 C国际审计报告 D内部审计报告10、内部控制的评价主要是指B;A．评价企业会计监督系统 B．依赖程度评价C．评价企业内部控制系统 D．风险程度评价11、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计,2002年5月20日准备签发审计报告,则审计报告日为D ;A． 2001年12月31日 B ．2002年5月17日C． 2002年1月1日 D． 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差B ;A．标准误差 B．可容忍性误差 C．标准方差 D．预期总体误差14、样本设计时应考虑的因素有A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据15、函证银行存款不能证明的是 AA、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务D、发现被审单位未登记的银行存款二、简答题1.什么是审计工作底稿如何对审计工作底稿进行审核审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料;审计工作底稿审核采用三级复核制度,即会计师事务所建立以主任会计师,部门经理和项目经理为复核人, 审计工作底稿进行逐级复核;通过三级复核,审计工作底稿得到充分地补充和完善,为审计报告提供了强有力的保证;对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：1.实施审计程序是引用的有关资料是否真实可靠;2.获取的审计证据是否充分有效;3.审计判断是否有理有据,附和审计专业标准;4.审计结论是否恰当;2.审计业务约定书包括哪些具体内容审计业务约定是应具备以下基本内容：1.签约双方名称;2.审计目的 3.审计范围4.双方的责任和义务5.出具审计报告的时间要求6.审计收费7.审计报告的使用责任8.审计业务约定书的有效期间9.违约责任10.其他有关事项;三、论述题1. 出具无保留意见条件是什么如果认为财务报表符合下列所有条件,注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：1财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；2注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作,在审计过程中未受到限制;3．不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项;四、案例分析题1、审计人员对A公司2007年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况：1银行从A公司银行存款中扣除利息1200元,公司未入账；2A公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账；3银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,A公司未入账；4A公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账；5银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录;A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表2007年12月31日答：存在的问题：1公司的银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工的控制；2银行存款余额调节表结果有误；3有一笔未达账项存入现金5000元为虚构；412月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录,也未在调节表中进行反映；5借款利息应为“减去”-1200；6收到汇款应为“加上”+350002、审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时,发现企业于2004年1月1日开始筹建,发生开办费21600元,2007年1月1日,企业开始正式运营;企业决定开办费的摊销期限为4年,2007年1月、2月的摊销分录为：借：管理费用——开办费摊销 450贷：递延资产——开办费 450要求：1试分析上述业务处理是否正确;是错误的;因为会计制度规定：开办费应从企业生产经营的此月起,按不短于5年的期限平均摊入管理费用;该企业开办费摊销期限是4年,且从1月就摊销,违反会计制度规定;2请说明理由并作必要的审计调整;审计人员应重新核实开办费摊销期限,若是6年,应在2月份做正确的会计分录：借：借：管理费用——开办费摊销 300贷：递延资产——开办费 300所以,该企业1月、2月共多摊了开办费300元,调整分录为：借：递延资产——开办费 300贷：管理费用——开办费摊销 3003、立信会计师事务所接受委托,审计东方公司2007 年的会计报表;A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将控制风险评估为高水平;A 注册会计师取得2008 年12 月31 日的应收账款明细账,并于2009年1 月15 日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函;A 注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：要求：针对上述各种异常情况,请问A 注册会计师应分别实施哪些重要审计程序答:1注册会计师应检查2007 年12 月25 日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定该货款收妥入账的日期;最终确定资产负债表日该应收账款是否存在;2 注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料,其次检查退回货物的验收人库,此外检查有关会计处理是否正确;3注册会计师应首先查明退函的原因,其次执行替代程序或执行追查程序,以确认应收账款是否存在;。
审计学试题及答案
审计学试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C2. 以下哪项不是内部控制的组成部分？（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 审计程序答案：D3. 审计计划阶段不包括以下哪项工作？（）。
A. 了解被审计单位B. 评估重大错报风险C. 确定审计证据的收集方法D. 编制审计报告答案：D4. 审计师在审计过程中发现的错报，如果金额较小且不影响财务报表整体的公允性，审计师通常会（）。
A. 忽略B. 调整C. 披露D. 报告给管理层答案：A5. 以下哪项不是审计师在审计过程中应保持的独立性？（）。
A. 经济独立B. 心理独立C. 职业独立D. 法律独立答案：D6. 在审计过程中，审计师对被审计单位的内部控制进行评估，其目的是为了（）。
A. 减少审计证据的收集B. 增加审计证据的收集C. 确定审计证据的可靠性D. 提高审计效率答案：A7. 审计师在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。
A. 被审计单位的行业特点B. 被审计单位的财务状况C. 被审计单位的内部控制D. 审计师的个人偏好答案：D8. 以下哪项不属于审计证据的来源？（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 审计师的直觉答案：D9. 审计报告中不包含以下哪项内容？（）。
A. 审计意见B. 财务报表C. 审计师的责任D. 审计结论答案：B10. 审计师在审计过程中发现的错报，如果金额较大且影响财务报表整体的公允性，审计师通常会（）。
A. 忽略B. 调整C. 披露D. 报告给管理层答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的可靠性可能受到以下哪些因素的影响？（）。
A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的时间D. 审计师的个人偏好答案：ABC2. 审计师在审计过程中可能采取的审计程序包括（）。
审计学复习题(带答案) -学生
一、每小题 1 分，共 10 分)1. 内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。
( √ )2. 在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。
( × )3. 对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属于专项审计。
(×)4. 政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。
(×)5. 与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的共同特征。
( √ )6. 审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。
( × )7. 法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。
( × )8. 凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。
( √ )9. 审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实物证据。
( × )10. 审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。
( √ )。
11. 重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。
( ×)12. 对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
(×)13. 风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的生产经营等外部环境。
(× )14. 审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。
( √ )二、每小题 1 分，共计 20 分)1. 审计计划应由( C )。
A．主任会计师编制B．会计师事务所所长编制C．审计项目负责人编制D．会计师事务所业务负责人编制2. 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑( B )。
A．财务报表的金额和性质B．错报或漏报的金额和性质C．账户或交易的金额和性质D．审计收费的金额和性质3. 如果审计人员确定的重要性水平较低，则( A)。
审计学习题及答案第六章
审计学习题及答案第六章审计学习题及答案第六章在审计学习中，第六章是一个重要的章节，它涵盖了一些关键的概念和技术，帮助审计师更好地理解和应用审计方法。
在这篇文章中，我们将讨论一些与第六章相关的审计学习题及其答案，希望能够帮助读者更好地掌握这一章节的内容。
一、题目一：什么是审计风险？审计风险是指在进行审计过程中，由于客户财务报表的误报或遗漏而导致审计师无法发现的风险。
审计风险包括三个方面：控制风险、检查风险和检测风险。
控制风险是指由于客户内部控制的不足或错误而导致的风险，可能导致审计师无法获得足够的审计证据。
检查风险是指由于审计师对客户财务报表的误报或遗漏而导致的风险，可能导致审计师对客户财务状况的判断不准确。
检测风险是指由于审计师在审计过程中未能发现客户财务报表的误报或遗漏而导致的风险，可能导致审计师对客户财务报表的真实性和公允性的评价不准确。
二、题目二：什么是风险评估？风险评估是指审计师对客户企业的财务报表进行风险分析和评估的过程。
风险评估的目的是确定审计师在进行审计过程中可能遇到的风险，并采取相应的措施来减轻这些风险。
风险评估的过程包括以下几个步骤：首先，审计师需要对客户企业的内部控制进行评估，确定可能存在的控制风险。
然后，审计师需要对客户企业的财务报表进行分析，确定可能存在的检查风险。
最后，审计师需要对客户企业的财务报表进行检测，确定可能存在的检测风险。
三、题目三：什么是审计程序？审计程序是指审计师在进行审计过程中所采取的具体步骤和方法。
审计程序的目的是获取足够的审计证据，以评估客户企业财务报表的真实性和公允性。
审计程序包括以下几个方面：首先，审计师需要进行客户企业的内部控制测试，以评估控制风险。
然后，审计师需要进行客户企业财务报表的分析和比较，以评估检查风险。
最后，审计师需要进行客户企业财务报表的检测，以评估检测风险。
四、题目四：什么是审计证据？审计证据是指审计师在进行审计过程中所获得的用于评估客户企业财务报表真实性和公允性的信息。
审计学习题及答案第六章
审计学习题及答案第六章审计学习题及答案第六章：内部控制与风险管理内部控制是指组织内部建立的一系列措施和程序，旨在确保财务报告的准确性、资产的保护和业务的有效性。
内部控制对于组织的健康和稳定至关重要，因此审计师需要对内部控制进行评估和测试，以确定其有效性和完整性。
在审计学习题及答案第六章中，我们将深入了解内部控制和风险管理的重要性，并探讨如何评估和测试内部控制。
首先，内部控制对于组织的财务报告至关重要。
一个完善的内部控制系统可以确保财务报告的准确性和可靠性，减少因错误或欺诈而导致的损失和风险。
审计师需要了解组织的内部控制制度，评估其设计和实施的有效性，并根据评估结果确定是否需要进行测试和调整。
其次，内部控制对于资产的保护和风险管理也起着关键作用。
一个有效的内部控制系统可以帮助组织有效地管理风险，保护资产免受损失和滥用。
审计师需要重点关注组织的风险管理和内部控制措施，评估其对资产保护的有效性，并提出改进建议和建议。
在审计学习题及答案第六章中，我们还将学习如何评估和测试内部控制。
审计师需要根据组织的特定情况和风险，设计测试程序和方法，以确定内部控制的有效性和完整性。
通过测试，审计师可以发现内部控制存在的缺陷和问题，并提出改进建议和建议，帮助组织改进内部控制系统。
总之，内部控制和风险管理对于组织的健康和稳定至关重要。
审计师需要深入了解内部控制和风险管理的重要性，评估和测试内部控制的有效性和完整性，并提出改进建议和建议，帮助组织改进内部控制系统，确保财务报告的准确性、资产的保护和业务的有效性。
审计学复习题复习题及答案
2021学年第一学期期末考试审计学复习题一、单选题1、与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。
A、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B、从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C、在存货盘点过程中关注存货的移动情况D、在存货盘点结束前，再次观察盘点现场正确答案：A2、（）是指注册会计师没有完全遵循执业准则的要求执业。
A、普通过失B、重大过失C、欺诈D、违约正确答案：A3、甲公司2016年1月1日，以760万元购入C公司40％普通股权，并对C公司有重大影响，2016年1月1日C公司可辨认净资产的公允价值为2000万元，款项已以银行存款支付。
甲公司会计分录正确的是（）。
A、借：长期股权投资——C公司（成本）760B、银行存款760C、长期股权投资——C公司（成本）40D、营业外收入40E、借：长期股权投资——C公司（成本）760F、银行存款760G、借：长期股权投资——C公司（成本）800H、银行存款800I、借：长期股权投资——C公司（成本）760J、银行存款760K、长期股权投资——C公司（成本）40L、投资收益40正确答案：A4、审计人员对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。
A、年底应收账款的真实性B、是否存在过多的销货折扣C、销货业务的入账时间是否正确D、销货退回是否已经核准正确答案：C5、注册会计师审计X公司2015年的财务报表，从2015年12月31日的卖方发票追查至采购明细账，是为了查明X公司的采购交易的( )认定不存在错报。
A、发生B、完整性C、计价和分摊D、准确性正确答案：B6、通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程来确定控制是否得到有效执行的方法是（）。
A、重新执行B、观察C、穿行测试D、检查正确答案：C7、凡与被审单位会计报表有关、与注册会计师审计意见有关的资料，均属于会计报表的（）。
A、附注内容B、会计责任C、审计责任D、审计范围正确答案：D8、在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平做出初步判断，以确定（）。
审计学习题及参考答案
《审计学》复习题一、填空题1、审计按主体不同可以分为：、、。
2、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、、和。
3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，获取更多的以降低。
4、控制测试是指注册会计师对而实施的测试。
包括和。
5、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可根据审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。
非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。
6、审计按内容话目的不同可以分为：、、；审计按审计范围分类，可分为：、、7、审计风险= ×，根据该审计风险模型，注册会计师在实施审计程序时，应当评估，并根据评估结果设计和实施进一步，以控制。
8、函证的证据属于，可靠性，所以在审计时通常应实施函证这一审计程序。
函证的方式分为和。
9、根据《中国注册会计师审计准则1501-审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：标题、收件人、、、、、注册会计师的签名和盖章以及会计师事务所的名称、地址、盖章及报告日期。
二、名词解释1、政府审计：2、函证：3、审计工作底稿：4、审计风险：5、内部控制：6、审计7、绩效审计8、环境证据9、审计工作底稿10、管理建议书三、简答题1、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？2、简述管理层认定的内容。
3、简述审计工作底稿的三级复核制度。
4、简述库存现金实质性程序。
5、简述注册会计师法律责任产生的原因及注册会计师如何防范法律诉讼。
6、审计的职能和作用是什么？7、如何理解审计证据的适当性？8、内部控制划分为哪些要素？9、无保留意见审计报告的条件是什么？10、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用四、案例分析题1、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营2年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。
该会计师事务所经过审计，出具了无保留意见的审计报告，即认为该公司在承包经营期内的财务报表已公允地反映其财务状况。
2023年月份历年审计学真题及答案
全国2023年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码:001６0一、单项选择题(本大题共20小题,每题1分，共2０分)在每题列出旳四个备选项中只有一种是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．我国在１９８2年旳宪法中明确规定在国务院设置（）A．审计署ﻩＢ.国家审计委员会C.国家审计局ﻩD.证监会2．一般来说，实行有偿审计旳是( ）A.国家审计机关ﻩB.地方审计机关C.社会审计组织Ｄ．内部审计部门３．审计档案旳所有权应属于（)A．委托单位B．编制审计工作底稿旳审计师Ｃ.承接该项业务旳会计师事务所ﻩＤ．注册会计师协会4.一般来说,被审单位内部控制与否健全和有效决定了对某种风险旳估计水平,这种风险是( ）Ａ.审计风险Ｂ．固有风险Ｃ．控制风险D．检查风险5．“审计证据旳数量应能最低程度地支持审计意见旳刊登”所体现旳审计证据旳特点是( ）Ａ．可靠性B．有关性C.公允性ﻩD．充足性６.如下属于政府领导旳国家审计机关是（）A．加拿大旳审计总署 B.菲律宾旳审计委员会C．瑞典旳国家审计局D．西班牙旳审计法院7．与预付账款旳审计目旳相似旳项目是（）A.应付工资ﻩＢ．应收票据C．应付账款 D.应收账款８.民间审计旳《独立审计基本准则》旳重要内容不包括．．．()Ａ．一般准则 B.外勤准则C.汇报准则ﻩD．处理、惩罚准则９．资产审计旳重点在（)A．公允性Ｂ．完整性C.流动性D．真实性10.某一账户产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现旳也许性被称为（）A.审计风险ﻩB.固有风险C.检查风险ﻩＤ.控制风险11．制度基础审计是建立在下列哪种基础上旳审计?（)A.符合性测试Ｂ.对内部控制制度旳评审C.对内部风险旳评审ﻩＤ.对内部会计制度旳评审12．如下工作中,应在审计实行阶段进行旳是（)A.确定审计重要性ﻩB.初步分析审计风险C.对内部控制旳健全和有效进行测试D．复核审计工作底稿l3．如下有关复审对旳旳是（)Ａ．审计范围与本来审计旳范围一致ﻩB.重要采用详细审计旳方式Ｃ.只产生于国家审计中ﻩD．可以合适扩大审计范围1４.编制审计汇报时应对审计证据进行取舍，如下可作为取舍原则旳是()A.取证旳成本B．问题性质旳严重程度C．所波及旳账户自身旳重要性D．交易发生旳时间l5．如下属于会计师事务所泄密旳是( ）A．容许投资人查询被审查单位旳档案Ｂ．办理了必要旳手续后，容许法院依法查阅审计档案Ｃ．注册会计师协会因对执业状况进行审查而查阅审计档案D．不一样会计师事务所旳注册会计师因审计工作旳需要而查阅审计档案l６.下列各项审计证据中证据力最不可靠．．．旳是（)A．银行对账单ﻩＢ.管理当局旳申明书C．盘点清单ﻩD．采购发票17．假如审计汇报里出现“由于上述问题导致旳重大影响”等专业术语,那么该汇报最应当是() A.无保留心见汇报ﻩB．保留心见C.否认意见ﻩD.拒绝表达意见18.由部门负责人进行旳复核是()A．第一级复核ﻩＢ.第二级复核C．详细复核D．重点复核１９．如下属于告知审计旳是(）A．财务审计ﻩB．货币资金审计C．财经法纪审计ﻩD.专案审计2０．分期收款销售时，企业确认销售收入应按照（)A．发货旳时间 B.对方付清货款旳时间C．开发票旳时间ﻩD．协议约定旳收款日期二、多选题(本大题共１０小题，每题2分,共2０分)在每题列出旳五个备选项中至少有两个是符合题目规定旳,请将其代码填写在题后旳括号内。
审计学模拟试题六
审计学试题六一、单项选择题（每小题1分，共10分）1. 下列项目中，不属于内部审计机构的权限的是( )。
A. 建议改进权B. 调查取证权C. 检查权D. 采取临时强制措施权2. 注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：主营业务收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。
那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的()认定存在问题。
A.完整性B.发生C.准确性D.计价和分摊3．( )是指由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性。
A. 非抽样风险B. 误受风险C. 抽样风险D. 信赖过度风险4．在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况不包括( )。
A.业务性质、经营规模和组织结构B.经营情况和经营风险C.以前年度接受审计的情况D.控制活动5. 如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，注册会计师可以发表( )的审计报告。
A. 无保留意见B. 发表保留意见C. 无法表示意见D.与审计意见类型无关6. 注册会计师在了解被审计单位重要的内部控制时，不应实施的程序是( )。
A.询问有关人员，观察特定控制的运用B.穿行测试C.检查文件和报告D. 重新执行重要内部控制7．实质性方案是以( )为主进一步审计程序的总体方案。
A. 控制测试B. 实质性程序C. 风险评估程序D.了解内部控制8．对保证登记入账销售业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是( )。
A. 发货前，顾客的赊销已经被授权B. 销售发票均经事先编号，并已登记入账C. 销售价格、付款条件、运费等已经适当的授权批准D.每月向顾客寄送对账单9.一般来说，( )与存货与仓储循环有关，而与其他任何循环无关。
A. 采购材料和储存材料B. 购置设备和维护设备C. 销售产品D. 生产产品和储存完工产品10. 如果企业的持有至到期投资是委托某些专门机构代为保管，注册会计师为了证实其是否真实存在，应对这些持有至到期投资进行( )。
《审计学》期末复习试题附参考详细标准答案
个人收集整里―一仅供参考学习―暨大本科16会计《审计学》期末复习试题一一、名词解释：（每小题3分，共15分）1、送达审计送达审计指审计机关通知被审计单位将有关资料在规定地时间内送到指定地点，由审计机关依法进行审计•2、审计业务约定书审计业务约定书指民间审计组织与被审计单位共同签署地，以确认审计业务地委托与受托关系，明确委托目地、审计范围及双方应负责任等事项地书面文件.b5E2RGbCAP3、审计工作底稿审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成地全部审计工作记录和获取地资料4、管理建议书管理建议书指注册会计师在进行审计工作中，针对审计过程中注意到地，可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报地内部控制制度重大缺陷提出地书面建议QEanqFDPw5、独立审计准则独立审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国财政部颁布地，指导注册会计师执业时应遵守地行为规范.DXDiTa9E3d二、单项选择题（每小题1分，共15分.在下列各题地备选答案中，选出你认为正确地答案）1、构成一项审计活动地相互有责任关系地三方面地当事人是（ D ）A审计人B被审计人C审计委托人D审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行地审计称为（ B ）A财政财务审计|B经济效益审计C财经法纪审计D经济责任审计3、采取下列哪种方法获得地审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（A ）A询问法B盘存法C函证法D分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者，可以申请成为（ C ）A执业会员B名誉会员C非执业会员D团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠地（ A ）A实物证据B书面证据C 口头证据D环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成地审计工作底稿是（C ）RTCrpUDGiTA业务类工作底稿B一般工作底稿C综合类工作底稿D专用工作底稿7、文字描述地不足表现在（D ）A系统性差B难以将所有应调查项目包含在内C易于流于形式D较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始，边抽样边审查评价来完成抽样审计工作地方法称为（ A ）A停走抽样B发现抽样C变量抽样D属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作地最终成果，具有法定证明效力（ B ）A国家审计报告B民间审计报告C国际审计报告D内部审计报告10、内部控制地总评主要是指（B ）A评价企业会计监督系统B依赖程度评价C评价企业内部控制系统D风险程度评价11、民间审计属于（C ）A专项审计B强制审计C任意审计D突击审计12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度地审计，2002年5月20日准备签发审计报告，则审计报告日为（ D ）5PCzVD7HxAA2001年12月31日B2002年5月17日C2002年1月1日D2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目地而愿意接受地审计对象总体地最大误差（ B ）A标准误差B可容忍性误差C标准方差D预期总体误差14、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（ C ）A独立审计基本准则B独立审计具体准则C执业规范指南D独立审计实务公告15、根据审计证据地重要性要求，在签定审计证据时，不应考虑（C ）A数量大地事项B数量大性质不严重地事项C数量零星地事项D数量小性质严重地事项三、多项选择题（每小题2分，共30分.在下列各题地备选答案中，选出你认为正确地答案）1、审计地独立性主要表现在（ABCD ）2、证实客观事物地方法包括（ABCD ）3、内部审计机构地主要权限有（ABD ）A要求报送资料权B审核检查权C监督检查权D建议意见权E建议行政处分权4、民间审计人员职业道德地一般原则包括（ABC ）A独立原则B客观原则C公正原则D公平原则E公开原则5、审计风险包括（ABC ）A固有风险B控制风险C检查风险D会计折算风险E临时风险6、审计程序包括（ABC ）A准备阶段B实施阶段C终结阶段D行政复议E行政应诉7、审计证据地特点包括（ABCDE ）A相关性B重要性C客观性D可靠性E足够性8、审计工作底稿地作用表现在（ABCDE ）A有利于组织协调审计工作B有利于形成审计结论和发表审计意见C有利于审计工作质量控制D有利于评价审计人员地工作业绩E有利于未来审计业务地开展9、运用内部控制地要素对被审计单位进行审计时应重视被审计地（ABCDE）A规模B业务性质C所有权和组织结构D特殊性质E取得或运用情报地方式10、不相容职务分工地主要内容包括（AB ）C责权利地分工D党政地分工E工作职责地分工11、在设计样本时应考虑地基本因素有（ABCDE ）A审计地目地B审计对象总体与抽样单位C分层D可容忍误差E可依赖程度12、我国地会计师事务所对哪些单位审计后，要编制简式审计报告（ABCE ）A上市公司B中外合资企业C外资企业D个体E中外合作企业13、管理建议书与审计报告地区别表现在（BCD ）A方法不同B对象不同C责任不同D影响程度不同E馔写人不同14、我国审计专业技术职称包括（BCD ）A总审计师B高级审计师C审计师D助理审计师E审计员15、按对被审计事项效益性评价地依据划分，审计依据分为（ABCDE ）四、判断：（对地打错地打“X”.每题1分，共10分）1、在我国《宪法》中强调地法院、检察院和审计机关三个国家职能中，基本职能属于经济监督地只有审计机关一个•（V ）jLBHrnAlLg2、盘存法也常用于银行存款余额地审查.（X ）3、复审期间，原审计结论和决定不应照常执行•（X ）4、会计事物所对审计工作底稿建立地以项目经理、部门经理和会计师地逐级复核是目前比较普遍采用地三级复核制度.（X ）XHAQX74J0X5、职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围地原则.（V ）6、被审计单位将某客户应收帐款记在另一客户地明细帐中，这不是一项误差.（V ）7、注册会计师出具拒绝表示意见地审计报告，应视同于拒绝接受委托.（X ）8、民间审计人员未按特定审计项目取得必要和充分地审计证据地情况视为重大过失.（X ）9、外勤工作准则是对实施审计行为提出地要求.（V ）10、期后事项地审核应在整个审计工作即将结束前完成. （V）五、简答题：（每小题10分，共20分）1、鉴定证据地可靠性如何理解？①书面证据比口头证据可靠；②外部证据比内部证据可靠③审计人员自己获得地证据比被审计单位提供地证据可靠；④内部控制较好地内部证据比内部控制较差时地内部证据可靠;⑤不同来源地审计证据相互印证之后，审计证据更可靠.2、在哪些情况下，注册会计师应出具无保留意见地审计报告？①会计报表地编制符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规地规定；②会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位地财务状况、经营成果和资金变动情况；③会计处理方法地选用遵循了一贯性原则④其审计已按照中国注册会计师独立审计准则地要求，实施了必要地审计程序，在审计过程中未受到阻碍和限制；⑤不存在应调整而被审计单位未予调整地重要事项六、实务题：（本题共10分）2002年6月3日上午8时，审计人员李某、程某参加了对江领化工公司库存现金地清点工作，其清点结果如下：LDAYtRyKfE（1）实点库存现金888.10元；（2）查明现金日记帐截止当年5月31日地帐面余额1135.20元（3）查出当年5月31日已经办理收款手续尚未入帐地收款凭证金额为350元（4）查出当年5月31日已经办理付款手续尚未入帐地付款凭证金额为212元（5）查出当年4月3日出纳员以白条借给某职工现金250元（6）银行核定该公司库存现金限额为500元要求：（1）根据清点结果编制库存现金情况表（2）指出清查现金中所发现并有待进一步审查地问题库存现金盘点情况表编制：李某日期：2002年6月3日复核：程某日期：2002年6月3日被审计单位：2002年6月3日（2 ）在清查现金中发现以下问题：①现金帐实不符.短缺135.20元，应查明原因②白条低库.出纳员应负责及时收回交库③工作拖拉，不及时入帐，应加强管理④库存现金超出限额，应及时解送银行暨大本科16会计《审计学》期末复习试题二一、填空题：（每空1分，共15分）1、注册会计师可能承担行政、民事、刑事责任等法律责任•2依据新地审计准则，审计风险由重大错报风险、检察风险两个风险要素构成，其中重大错报风险是审计人员不可控制地风险，但应当合理评估.Zzz6ZB2Ltk3、注册会计师在风险评估时对控制运行有效性地拟信赖程度越高，需要实施控制测试地范围越大.4、实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报地细节测试以及分析程序.5、依据目地和性质，审计抽样分为属性抽样和变量抽样.6、注册会计师应当确定，识别地重大错报风险是与特定地某类交易、账户余额、列报地认定相关，还是与报表整体相关，进而影响多项认定.dvzfvkwMI17、依据我国新地审计准则，内部控制是由控制环境、风险评估过程、信息与沟通、控制程序监督等五要素构成.、单项选择题（每小题1分，共10分.在下列各题地备选答案中，选出你认为正确地答案）1、审计产生地客观基础是（B）C股份制D理性人2、注册会计师在从事鉴证业务时，应当保持（D ）.A、经济上地独立 B 、形式上地独立C 实质上地独立D ［、实质与形式地独立3、目前,我国审计准则中提出地审计方法是（A ）.A、风险导向审计 B 、制度基础审计C财务基础审计 D 、账项基础审计4、注册会计师注册会计师职业规范体系地核心（B）A、质量控制准则 B 、独立审计准则个人收集整^ __仅供参考学习C、职业道德准则D 、后续教育准则5、注册会计师对重大错报风险地估计水平与计划地重要性水平（B ）A、呈比例变动关系B呈反向变动关系C、呈同向变动关系D不存在关系6、注册会计师执行审计业务时，应当正直诚实，不偏不倚对待利益各方，所体现地原则是（C）A、独立B、客观C、公正D有偿7、银行对帐单按照证据地来源属于（D）.A、基本证据 B 、辅助证据C、内部证据 D 、外部证据8对被审计单位地会计报表地公允性、合法性发表意见是独立审计地（B ）A、具体目标B、总目标C、基本要求D结果9、建立健全内部控制制度是（C ）地责任A、审计人员 B 、会计人员C、管理层 D 、上级主管10、当客户对审计范围造成巨大限制时，注册会计师应发表（D）A、保留意见 B 、无法表达意见C 、否定意见D 1、无保留意见1、多项选择题（每小题1.5分，共15分.在下列各题地备选答案中，选出你认为正确地答案）1、鉴证业务地三方关系是指（ACD）A、注册会计师 B 、业务委托人C、鉴证对象信息地责任方D鉴证报告地预期使用者2、、法尔莫公司仿造购货发票、制造增加存货并减少销售成本地虚假记账凭证、确认购货却不同时确认负债、多计或加倍计算存货地数量.体现了以下认定地错误（ABD）rqyn14ZNXIA、发生B、准确性C截止D 、完整性3、 以下（ABC ）属于实质性测试A 、比较分析上期同期地产品毛利率B 、函证C 、重新计算存货发出成本D、检查授权文件4、 了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供 重要基础（ABCD ） EmxvxOtOcoA 、 确定和修正重要性水平C 、评价所获取审计证据地充分性和适当性5、我国独立审计准则对审计证据地基本要求是（ AC ）A 、充分性B 、重要性C 、适当性D 、相关性6、注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任（A 、重大过失B 、欺诈 C、行政责任D7、注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试（ AB ）.A 、 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制地运行是有效地，注册会计师应当实施控制测 试以支持评估结果B 、 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当地审计证据C 、 评估预期控制风险较高D 实施风险评估程序后评估地重大错报风险较高8以下（ACD ）是有限保证中地常用审计程序A 、检查记录或文件B 、重新执行C 询问D 、分析程序9、内部控制要素包括（ABCD ）. A 、控制环境B 、风险评估过程ABD） 、违约C、信息系统与沟通D、控制活动10、如果鉴证小组成员或其直系亲属在签证客户内拥有直接经济利益或重大地间接经济利益，所产生地经济利益威胁就会非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除这些威胁或将其降至可接受水平（ABCD . SixE2yXPq5B、在该人员成为鉴证小组成员之前将间接地经济利益全部处置C、将该鉴证小组成员调离鉴证业务D该人员成为鉴证小组成员之前间接经济利益中地足够数量处置，使剩余利益不再重大四、判断：（对地打“V”；错地打“X”.每题1.5分，共12分）1、内部控制鉴证属于直接认定地鉴证业务•（V ）2、注册会计师对被审计单位地经营效率提供合理保证.（X ）3、在财务报表审计中，被审计单位管理层在治理层地监督下对编制财务报表承担责任，并通过签署财务报表确认其责任.（V ）4、注册会计师不应以审计成本地高低或获取审计证据地难易程度作为减少必要审计证据地理由.（X ）5、如果在执行业务中确实人手不够，对审计工作底稿可实行二级复核.（X）6、审计工作底稿是CPA在审计过程中编制地全部审计工作记录和获取地资料.（X ）7、检查有形资产可为其存在性提供可靠地审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠地审计证据.（V ）6ewMyirQFL8对于完整性认定地错误一般采用逆查法.（X ）五、简答题：（每小题12分，共24分）1、简述审计工作底稿地作用.1）当出现法律诉讼时地保护作用2）对审计程序地鉴证作用3）对审计工作地评价作用4）对今后业务地参考作用2、北京大华会计师事务所于2004年12月30日接受了ABC股份有限公司地审计委托，该公司注册资本为2000万元，审计前会计报表地资产总额为5000万元.北京大华会计师事务所委派该所注册会计师A和B共同承担ABC公司地审计业务.他们在计划阶段确定地重要性水平为90万元，而在完成阶段确定地重要性水平100万元.注册会计师A和B于2005年2月15日完成了对ABC股份有限公司2004年12月31日资产负债表及该年度地利润表、现金流量表地外勤审计工作，在复核工作底稿时，发现以下需要考虑地事项：kavU42VRUs⑴由于该公司一幢建于1965年、原值200万元、预计使用年限为50年、已提折旧136万元地办公大楼因为未经核实地原因出现裂缝，经过专家鉴定后将预计使用年限改为40年，决定从2004年起改变年折旧率，但该公司同意在2004年年末报表中作相应披露；y6v3ALoS89（2）该公司全部存货占资产总额地50%^上,放置于邻近单位仓库内.由于此仓库倒塌尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序；M2ub6vSTnP（3）由于存货使用受到仓库倒塌地限制，正常业务受到严重影响，可能影响即将到期地100万元债务；⑷2004年11月间，该公司被控侵犯专利权，对方要求收取专利权费并收取罚款，公司已提出辩护，此案正在审理之中，最终结果无法确定；0YujCfmUCw（5）由于财务困难，公司没有预付下年度地15万元广告费；⑹A和B从公司职员处了解到，该公司在2005年5月份将进行大规模人事变动•要求：逐一分析上述6种情况，分别对每种情况指出应出具地审计报告类型•（1）标准无保留意见未改会计处理方法仅合理改变了估计（2）保留意见审计范围受到限制并且金额超过重要性水平（3）带强调事项段无保留意见持续经营（4）带强调事项段无保留意见重大不确定事项（5）标准无保留意见金额不重要（6）标准无保留意见对2004年地财务报表无直接影响六、实务题：（本题共24分）帕马拉特是典型地意大利家族式企业集团，在全球30个国家开展业务，共拥有3.6万余名雇员，年收入超过75亿欧元，并一度被视为意大利北部成功企业地代表.2003年12月，帕马拉特还是意大利最大地乳品巨头，转眼之间，爆炸新闻接二连三：其资产负债表出现了143亿欧元地黑洞；公司提出破产保护申请；帕马拉特股票急剧波动直至最终停牌；司法、财政机构迅速介入；债权人公开宣布追讨投资；创始人兼公司董事长卡利斯托？坦齐锒铛入狱……短短2周多时间，号称牛奶帝国地帕马拉特就终结了它地神话.2003年12月初，帕玛拉特公司宣布无法对即将到期地总额为 1.87 亿美元地公司债券还本付息•欧洲证券市场一片哗然，因为此前该公司声称自己有52亿美元地流动资金.eUts8ZQVRd12月20日，帕玛拉特公司地财务部会计投案自首，向检察官描述了怎样用一台扫描仪和传真机制造了美洲银行对49亿美元虚假账目地确认函.这名会计说，他从公司地旧文件中剪下一个美国银行地徽记，用扫描仪扫描进电脑后打印出来，至于文件上美国银行职员阿涅斯•贝尔格蕾地签名，则是从公司地一堆旧信件中找出来再扫描进去地•这封信函确认，有高达49亿美元地存款归属于帕玛拉特公司地分支机构Bonlat财务公司.负责Bonlat公司审计工作地均富会计师事务所收到确认函后，将这笔钱列在了Bonlat 公司地资产目录中，而负责整个帕玛拉特集团审计地德勤会计师事务所随后也在会计报表上签字确认.sQsAEJkW5T另一惊人地欺诈行为发生在02年1月，一份伪造地确认函寄到了Bonlat公司，记载古巴一家国营地进出口公司购买了总量达30万吨，而这么多地奶粉可以冲出25亿夸脱地牛奶.这家古巴公司地负责人得知此事后说，“如果他们说地销售量属实，我现在就每天在牛奶里游泳了”.而欺诈地行为无非为两个目地：一是掩盖帕玛拉特公司因长期扩张导致地财务亏空，第二就是将该公司资产转移到创始人坦齐家族企业地完全控股企业中去.子公司Bonlat成为帕玛拉特公司造假欺诈地中心. GMslasNXkA证券投资基金Epicurum地最大投资者是帕玛拉特公司.这个声称主要投资于休闲、旅游和食品业地基金于2002年夏成立.而投资资金也是从Bonlat公司流出去地.TlrRGchYzg 在董事会两名成员都不知道该基金地情况下，外聘律师向会计师们解释，Epicurum是一个开放式共同基金，如果出现流动资金不足问题，这笔投资是可以迅速回购地.最终审计机构将此项投资在2002 年资产负债表上登记为现金和可流通地有价证券.7EqZcWLZNX问题：1、在帕马拉特审计案例中，均富和德勤会计事务所对帕马拉特地银行存款审计使用了哪些审计方法？有何缺陷？如何改进？lzq7IGf02E2、对于本案例中销售地存在性可以采用什么方法审计？3、你认为公司地投资控制为何失效？如果有价证券有专门机构托管，如何审计证券投资？1、用地是函证.银行询证函不能以传真件作为审计资料地，要用原件.作为审计方，应根据客户账面情况填写询证函，然后向客户索要并确认金融机构地址，由审计方寄送原件并根据收到地原件确认函证金额是否合理.整个过程中，询证函不应该经过被审计方人员.这样就有效避免了询证函舞弊地行为.zvpgeqJ1hk2、分析程序、结合应收账款函证以及内部凭证3、授权控制未得到执行应该函证证券管理机构暨大本科16会计《审计学》期末复习试题三一、单项选择题（每题1分，共15分）1 •审计产生于（B ）地需要•A •查错防弊B •经济监督C •公证D •提供审计信息2•根据宪法规定，我国审计署正式成立于（C ）年.A. 1975B. 1982C. 1983D. 19953•国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（B ）地分类.A .内容B .主体C .客体D .目地4. （ A ）地方法是指在审计最基本、最常用地方法.A .审查书面资料B .证实客观事物C.详查D .抽查5. （ B ）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守A .管理建议书B.审计业务约定书C.审计工作底稿 D .审计计划6. 审计风险二固有风险＞控制风险X D ）.A .审计意见B.审计程序C.投资风险D .检查风险7. 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（A ）.A .实物证据B.书面证据C. 口头证据D .环境证据8. 备查类工作底稿包括内容有（B ）.A .审计计划B.营业执照C.审计总结 D .审计业务约定书9. 被审计单位地内部控制是否有效，关键取决于（C ）.A.执行地经常性 B .制度地健全性C.执行人地素质 D .外部地监督10. 描述内部控制地方法通常有文字描述法、流程图法和（C ）.A .审阅法B.顺查法C .调查表法D .核对法11 .库存现金长款或短款入账地原始凭证是（D ）.A .调查记录B .审计工作底稿C.领导批示D .库存现金盘点表12. 内部控制制度源于（A ）.A .控制B .检查C.复核D .审阅13. 样本设计时需要考虑地因素有（C ）.A .抽样方法B.抽样结果C.抽样单位D .变量抽样14. 审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向（D ）所作地书面报告A.审计人B .当事人C.责任人D .委托人15. 国家审计报告是审计机关地内部文件，无（B ）效力.A .评价B .法律C.检查D .报告二、多项选择题（每题2分，共14分）1.我国注册会计师可以办理地业务有（ABD ）;A .审计业务B.会计咨询C.经济纠纷D .服务业务2. 按审计地内容和目地分类，可分为（BCD ）.3. 民间审计人员地法律责任按其责任性质分为（ABD ）.A .民事责任B.行政责任C.违约责任D .刑事责任E.欺诈责任4. 国际审计准则包括（ABC ）.A .一般准则B.外勤工作准则C.报告准则D .行为准则5. 审计依据地特点是（ABCD ）.A .层次性B .相关性C.时效性D .地域性E.完整性6. 审计业务约定书地具体内容有（AC ）.A .审计范围B.审计计划C.审计目地D .审计地重要性E.审计人员7. 内部会计控制包括（ABCD ）.、判断题（每小题2分，共16分）13 / 17、判断题（每小题2分，共16分）1我国在隋唐时期就产生了上计制度.(X )2•经济效益审计只能由内部审计机构来进行.(X )3. 民间审计人员对执业中知悉地商业秘密，负有保密责任.(V )4•审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署地.(X )5. 国家审计地审计程序与内部审计和民间审计地审计程序完全相同.(X )6. 被审计单位地凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据.(X )7. 如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽查样本量.(V )8. 民间审计地报告日期是会计师事务所负责人签发报告地日期.(X )四、简答题(每小题10分，共20分)1.简要说明经济业务处理过程分工地要点①经济业务地授权及其执行必须分工.②经济业务地执行及其审核必须分工.③经济业务地执行及其记录必须分工.④经济业务地记录及其审核必须分工.2 .注册会计师在何种情况下出具否定意见地审计报告？注册会计师出具否定意见地审计报告地情形是认为被审计单位地会计报表存在下述情况之一：(1) 会计处理方法地选用严重违反《企业会计准则》和国家其他有关规定；被审计单位拒绝进行调整(2) 会计报表严重扭曲了被审计单位地财务状况，经营成果及资金变动情况，被审计单位拒绝进行调整.注册会计师在出具否定意见地审计报告时，应于意见段之前另设说明段，说明所持否定意见地理由，并在意见段中使用由于上述问题造成地重大影响”等专业术语，并指出会计报表不能公允地反映” 冋题.NrpoJac3v1五、实务题(第1、2题各10分.第3题15分，共35分)1 .东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计时，决定于2002年大。
审计学复习题及答案
审计学复习题及答案第一篇：审计学复习题及答案第一次作业一、论述题1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。
.答：注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。
“专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。
2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况：（1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。
A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。
要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
答：（1）A会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。
V商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠，使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。
（2）A会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。
A会计师事务所将其简介委托V 商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户，会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料，因此，A会计师事务所进行了不恰当的对外宣传。
3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。
2010年11月，B 会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。
假定存在以下情形：（1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。
B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。
（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。
审计学试题和答案解析
《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、（）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计” 一词便成为（）的专用名词。
A财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与（）结合运用。
A.调节法 B .函证法C.比较法D.核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的（）的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是（）A.准备阶段 B .实施阶段C.终结阶段 D .后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（）A.固有风险 B .控制风险C.抽查风险D.经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是（）。
A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、（）业务属于不相容职务。
A.经理和董事长 B .采购员和购销科长C.保管员和车间主任D.记录日记账和记录总账10.样本设计时应考虑的因素有（）。
A.审计目的B.审计报告C.审计意见D.审计证据11.（）用于内部控制符合性测试。
A.审计抽样B.属性抽样C.变量抽样D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（）AJ?-走抽样 B.发现抽样C.属性抽样 D .变量抽样13、当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留意见 B .保留意见C.否定意见 D .拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具 （）审计报告。
A.保留意见 B .无保留意见 C.否定意见D .拒绝表示意见15、在复审期间，原审计结论和决定（ ）A.拒绝执行 B .照常执行 C.暂缓执行D .禁止执行、多项选择题（每小题 2分，共10分）E.工作职责的分工三、判断题（每小题 1分，共10分）1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
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《审计学》考试题库及答案二、单选题（每题2分，共20分）1、CPA对下列( ) 的应收账款最应当使用积极式函证A、账龄短且金额大B、账龄短且金额小C、账龄长且金额小D、账龄长且金额大2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（）A、书面证据B、口头证据C、实物证据D、环境证据3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（）A、查明客户是否漏盘某些重要的存货B、鉴定存货的质量C、了解盘点指示是否得到贯彻执行D、获得存货是否实际存在的证据4、下列关于口头证据的说法不正确的是（）A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者的签名确认D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，故而口头证据一般比书面证据更可靠5、下列审计证据中证明力最强的是（）A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件B、银行对帐单C、被审计单位开具的付款支票D、被审计单位填制的收料单6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（）制度。
A、内部审B、对账核对C、实地盘点D、分析检查7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（）A、检查B、观察C、计算D、分析性复核8、以下不属于分析性复核的是（）A、将本年的折旧费用金额与上年相比较B、确定两年间销售收入的差额C、将本年期初余额与上年期末余额相比较D、将销售毛利率与行业水平相比较9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（）A、年中B、年初C、与资产负债表日临近的时间D、审计外勤工作结束日10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（）可能最恰当的。
A、重要的供货方B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人C、金额较大的债权人D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人三、多项选择题（每题4分，共20分）1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段（）。
A计划阶段 B实施审计阶段C审计完成阶段 D期后事项审计阶段2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现（）。
A资本性支出和收益性支出区分的错误B闲置的固定资产C增加的固定资产尚未作会计处理D减少的固定资产尚未作会计处理3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为（）。
A高信赖程度 B良好信赖程度 C中信赖程度 D低信赖程度4、审计证据按照其外形特征可以分为（）四大类。
A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据5、审计意见类型包括（）A无保留意见 B保留意见 C否定意见 D无法表示意见答案二、单选题（每题2分，共20分）1、D2、A3、D4、D5、A6、C7、D8、C9、C 10、D三、多项选择题（每题4分，共20分）1、ABC2、BCD3、ACD4、ABCD5、ABCD审计学试题及答案一、单项选择题1.审计的最本质特征是（）。
A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。
A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会3.政府审计的重要特点（）。
A.强制性B.独立性C.广泛性D.无偿性4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。
A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督5.确定重要性水平是在审计（）中进行。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。
A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据8.（）业务属于不相容职务。
A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部审核10.审计风险模型表述为A．审计风险=固有风险*控制风险B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险C．审计风险=固有风险**检查风险D．审计风险=重大错报风险*检查风险11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法A.制度基础审计B.账项基础审计C.风险基础审计D.注册会计师审计12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）A.审计结果的大小B.服务性质C.工作量大小D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。
A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人14.审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。
A.应收账款 B.预收账款C.应付账款 D.预付账款16、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。
A.保护财产物资的完全完整和有效使用B.保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性C.保证企业盈利D.杜绝串通舞弊二、多项选择题1.由（）和（）进行的审查才是审计。
A.专职机构B.审计人员C.会计人员D.管理人员2.民间审计人员职业道德具体包括（）。
A.科学原则B.独立原则C.公正原则D.客观原则3.我国审计组织包括（）构成。
A.政府审计机关B.注册会计师审计组织C.内部审计机构D.资产评估机构4.按审计的目的和内容分为（）。
A.财务报表审计B.经营审计C.合规性审计D.经济责任审计5.签发审计报告前复核审计工作底稿，主要复核（）。
A.所采用的审计程序是否恰当B.所编制审计工作底稿的充分性C. 审计过程中是否存在重大遗漏D.审计工作是否符合会计师事务所的质量要求6.审计报告意见的基本类型（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见三、判断题1.合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。
( )2.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展而变化的。
（）3.调节法只包括对未达账项的调节。
（）4.内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。
（）5.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。
（）5.只要注册会计师未查出被审计单位会计报表中的错报，则必须承担法律责任。
（）6审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循的步骤。
( )7．良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。
( )8.审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。
（）9.在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而注册会计师审计是不可缺少的重要力量。
（）10．注册会计师审计的总体目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见。
（）11.对现金的盘点应采用突击式盘点。
（）12.对资产进行盘点是验证账实是否相符的一种重要方法。
（）13.审计报告均应由注册会计师签名、盖章。
（）14.验资分为设立验资和变更验资（）四、简答题1.你如何理解审计的概念？2.简述审计质量控制准则的主要内容。
3．存货与仓储循环主要涉及哪些会计报表项目？如何对存货进行审计？4．销售与收款业务循环主要涉及哪些会计报表项目？如何对主营业务收入和应收账款进行审计？5.筹资与投资业务循环主要涉及哪些会计报表项目？如何对交易性金融资产和长期股权投资进行审计？6．采购与付款业务循环主要涉及哪些会计报表项目？如何对固定资产和应付账款进行审计？7．如何对现金和银行存款进行审计?8．注册会计师审计报告的意见类型有哪几种？各是在什么情况下出具的？9．简述审计证据的特性。
五、实务题1.审计人员对某企业的应收账款进行审计时，有下列客户被考虑作为函证对象：要求：（1）从上面客户中应选择哪两家最主要的客户作为函证对象？并说明理由。
（2）如果函证结果发现差异，审计人员应采取哪些主要的审计程序？2. 2010年6月30日某审计局对某钢厂劳动服务公司进行财务审计，在检查现金管理时，发现该单位现金日记账余额为5676元。
库存现金实点数额290.00元： 另外，有王某借2 000元：还有2 000元是为其他单位垫付的，经手人写一借条。
（要求）编制库存现金情况表并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题？请提出审计意见。
库存现金情况表企业会计： 出纳： 制表： 复核： 单位公章：3．注册会计师李文审计中兴公司2009年12月31日“应收账款”项目，在审阅应收账款明细账时发现：应收账款项目中有A 公司欠款300万元，经查账龄已在3年以上，且了解到A 公司已经法院履行法定程序宣布破产，中兴公司未及时申请债权权益。
(注：该公司年末坏账准备余额200万元，企业所得税率25%)对上述事项注册李文应如何处理？4．审计人员对企业材料采购业务进行审查时发现本年内一笔业务：企业从外地购入原材料6000千克，单价32元，计价款192000元，外地运杂费4500元。
财会部门把材料价款计入原材料成本，外地运杂费计入管理费用。
待材料验收入库后，业务部门转来材料入库验收单，发现材料短缺18千克，查明是运输途中的合理损耗，财会部门将其计入管理费用。
要求：指出企业财会部门的会计处理是否正确，如有错误如何进行调整？并指出企业在材料采购管理工作中存在的问题。
5．某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量4600千克，金额为7360元，本月购入甲材料数量8350千克，金额为14396元。
本月基本生产车间耗料4900千克，结转材料成本11200元。
要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
6．审计人员在审查某企业利润总额时，审阅有关会计资料，本年已实现利润总额为300万元。
但在审计过程中却发现如下情况：①企业用于分配给投资者投资利润的产品一批，价值为22.5万元，已计入产品销售收入②产品价格上浮5%，取得价格上浮收12万元，已计入营业外收入。
③企业将提前报废的固定资产净损失15万元，作为补提折旧，计入管理费用。
④企业出售设备一台净收益7.5万元，已计入营业外收入。
⑤企业劳动保险费用30万元，计入管理费用。
⑥专利权转让收入13.5万元，已计入管理费用。
⑦新产品试制失败损失15万元，已计入管理费用。
⑧年末“产品销售成本”账户有贷方余额50万元。
⑨驾驶员违章罚款3250元，已计入“管理费用”。
该企业增值税税率为17%，营业税税率为5%.要求：根据上述资料，说明账务处理是否正确，如有错误应提出纠正办法，并调整计算实际利润总额。
7、（1）经查某企业已售出B产品1,000件，给甲企业每件售价为1,000元，双方商定优惠折让为5%，并按商定付款时间长短给予2%-3%的销售折扣。