2017年广东省税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题

2017年广东省税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试
题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列项目中，应征消费税的是__。

A．日杂商店出售的鞭炮焰火
B．酒吧销售的自制扎啤
C．解放牌卡车
D．销售使用过的小轿车
2、资金融场中划分为一级市场和二级市场的依据是__。

A．资金的交易性质
B．交易的直接对象
C．交易的期限
D．交割时间
3、关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是__。

A．允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款
B．注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款
C．注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并吊销税务师事务所的营业执照
D．以个名义承接业务，由省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正
4、评估价格为__万元。

A．800
B．900
C．700
D．750
5、下列项目中不得用于支付股利的是__。

A．资本公积
B．盈余公积
C．本年未分配利润
D．上年未分配利润
6、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收__。

A．500万美元
B．500万元
C．1000万美元
D．1000万元
7、企业的应付账款确实无法支付的，报经批准后，转作__。

A．营业外收入
B．其他业务收入
C．未分配利润
D．资本公积
8、某银行2008年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入150万元；(2)取得结算手续费收入30万元；(3)销售结算凭证收入2万元；(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期3年，租赁费收入70万元，购买租赁资产价款50万元，支付增值税8.5万元，支付运输及保险费 1.5万元；(5)出纳长款收入5万元；
(6)取得结算罚款收入3万元。

该银行本季度应纳营业税为__万元。

A．9.29
B．13.65
C．9.75
D．9.275
9、该个体户2001年应纳税所得额为__元。

A．100000
B．45000
C．60000
D．40000
10、税收征收管理的首要环节是__。

A．工商登记
B．税务登记
C．纳税申报
D．税款征收
11、我国具体行政行为中行政裁决的对象是__
A．行政争议
B．特定的民事纠纷
C．行政管辖权争议
D．行政申诉
12、下列情况应征消费税的有__。

A．药厂外购已税酒精配置成含酒精药膏后出售
B．商业外购已税珠宝玉加工成金银首饰后销售
C．委托加工的化妆品收回后用于职工福利
D．委托加工的粮食白酒收回后直接出售
13、王某在2009年，与两个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将9万元生产经营所得与合伙人进行分配。

由于合伙协定未约定分配比例，则王某应缴纳的个人所得税为__元。

A．1625
B．4750
C．13625
D．25625
14、某广告公司2009年1月向客户收取广告费400万元，其中支付给电视台广告发布费100万元，发生广告制作费20万元，发生广告设计费30万元；举办培
训班取得培训收入60万元，其中包括资料费10万元；公司所属复印社取得营业收入54万元，购买复印纸支出30万元。

该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。

A．17.7
B．18.2
C．19.5
D．20
15、某交通运输企业2009年签订以下合同：(1)与某银行签订融资租赁合同，合同载明租人新车15辆，租赁期限为3年，每年支付租金100万元；(2)与某保险公司签订一年期保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。

该企业上述业务应缴纳的印花税是__元。

A．500
B．350
C．450
D．305
16、某县工业企业2008年6月将未开发的土地使用权进行转让，取得收入560万元。

年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。

转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元。

A．37.81
B．24.36
C．36.47
D．29.45
17、年终汇算清缴时应补缴的企业所得税和地方所得税分别为__万元。

A．26.6
B．2.66
C．20
D．2
18、北京某化学品制造公司从大庆石油公司购入一批化工原料。

购买后大庆石油公司给出的付款条件为2/10，1/30，N/50。

该笔材料购买业务的总价款为468万元(其中价款400万元，增值税额68万元)，北京某化学品制造公司于购货后第29天支付了全部货款。

请问北京某化学品制造公司于支付日应作的账务处理为__(单位：万元)
A．借：应付账款468 贷：银行存款464 财务费用 4
B．借：应付账款468 贷：银行存款463.32 财务费用4.68 C．借：应付账款468 贷：银行存款464 营业外收入4
D．借：应付账款468 贷：银行存款464 营业外收入4
19、下列各项中，符合收入会计要素定义，可以确认为收入的是__。

A．出售无形资产收取的价款
B．出售固定资产收取的价款
C．出售原材料收到的价款
D．出售长期股权投资收取的价款
20、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是__。

A．用自己采掘的土连续生产砖和瓦
B．自己采掘河流的砂石
C．由私人投资兴建5万千瓦(含)以下小型水力发电站生产的电力
D．用高炉水渣生产的墙体建材产品
21、根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的是__。

A．个人自建自用住房销售时免征营业税
B．对台湾航运公司从大陆取得海峡两岸海上直航运输收入按规定征收营业税C．自2008年3月起，对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税
D．对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税
22、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是__。

A．房屋交付使用之次月
B．产权登记机关签发房屋权属证书之次月
C．首次支付款项的次月
D．实际使用的次月
23、根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解制度的主要内容有（）。

A．当事人达成和解必须经行政复议机构准许
B．当事人达成和解必须在行政复议审理程序开始前进行
C．当事人之间达成和解意思即产生行政复议终止的法律效果
D．所有的行政复议案件均适用和解
24、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。

A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头
B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石
C．为制口红而购入的化工染料
D．为生产白酒而领用的酒精
25、下列现行税法中属于实体法的是__。

A．增值税暂行条例
B．税务行政复议规则
C．税务行政处罚实施办法
D．税收征收管理法
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、普通股股票投资的优点是__
A．投资风险小
B．投资收益较高
C．能降低购买力损失
D．流动性强
E．能够获得公司的控制权
2、下列主体中，__是行政立法的主体。

A．全国人大及其常委会
B．国务院
C．省、自治区、直辖市人民政府
D．省辖市人民政府
3、甲、乙共谋伤害丙，进而共同对丙实施伤害行为，导致丙身受一处重伤，但不能查明该重伤由谁的行为引起。

对此，下列__说法是错误的。

A．由于证据不足，甲、乙均无罪
B．由于证据不足，认定甲、乙成立故意伤害罪的共犯，但都不对丙的重伤负责C．由于证据不足，认定甲、乙成立过失致人重伤罪较为合适
D．甲、乙成立故意伤害(重伤)罪的共犯
E．由于重伤和甲乙二人的行为没有因果关系，甲、乙的行为不构成犯罪
4、下列对于金融业计征营业税的计税依据的说法，不正确的是__。

A．贷款类业务的营业额为贷款利息收入
B．融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C．金融经纪业务的营业额为手续费类的全部收入，从中不得作任何扣除D．任意两种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵
E．不得将金融商品买卖负差的部分结转下一会计年度
5、企业在发生外币业务时，可能要设置的外币账户有__。

A．资本公积
B．主营业务收入
C．应收账款
D．应付账款
E．原材料
6、资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总额余额填列的有__。

A．实收资本
B．长期借款
C．短期借款
D．资本公积
E．长期待摊费用
7、外贸企业本月销售摩托车应纳增值税为__万元。

A．2.31
B．2.27
C．4.40
D．3.64
8、根据法律规定，下列人员中，__不得担任公司董事。

A．犯有渎职罪，被判处五年有期徒刑刑罚的
B．个人所负数额较大的债务到期未清偿的
C．国家公务员
D．因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年
E．限制民事行为能力人
9、关于出口退(免)税的规定的陈述，正确的有__。

A．小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法
B．外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税
C．我国出口退(免)税的税种仅限于增值税和消费税
D．出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣
E．小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法10、下列关于增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税额的陈述，正确的有__。

A．开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定
B．非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章
C．私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购D．增值税一般纳税人取得的运输发票，申报抵扣，必须同时报送纸质和电子信息的《增值税运费发票抵扣清单》
E．通过铁路运输，取得铁路部门开具运输发票，托运人或收货人名称与其不一致的，一律不得抵扣进项税
11、下列关于预计未来现金流量计算的表述中，正确的有__。

A．对资产未来现金流量的预计应建立在经企业管理层批准的最近财务预算或者预测数据的基础上
B．资产预计的未来现金流量包括与资产改良有关的现金流出
C．预计资产未来现金流量不包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量D．若资产生产的产品提供企业内部使用，应以内部转移价格为基础预计资产未来现金流量
E．对通货膨胀因素的考虑应和折现率一致
12、下列各项中不属于《行政许可法》的调整范围的是__。

A．建设部依法认定某建筑企业的资质
B．官某向工商局申请颁发理发店的营业执照
C．某大学需要购买班车，向教育部申请拨款，教育部对此进行审批
D．某省水利厅向地质厅申请办理有关地热井的采矿登记手续，地质厅依法给予了采矿证登记
13、按相对量形式规定征收比例的税率形式为__。

A．比例税率
B．定额税率
C．累进税率
D．边际税率
14、根据我国刑法规定，死刑不适用于__。

A．审判的时候怀孕的妇女
B．犯罪的时候怀孕的妇女
C．犯罪的时候虽满18周岁但不满20周岁的人
D．犯罪的时候醉酒的人
E．犯罪的时候不满18周岁的人
15、在我国，企业破产案件__人民法院管辖。

A．由债权人住所地
B．由债权人和债务人的共同上一级
C．由债务人住所地
D．由债务人选择的
16、在估计因或有事项而确认的负债金额时，以下正确的选择是__。

A．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围上、下限的平均数
B．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围的上限
C．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定
D．如果存在一定金额范围，涉及单个项目，按可能发生的金额的下限确定E．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定
17、下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有__。

A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税
18、某公司2001年12月发生如下销售业务，根据会计制度规定，该公司应将下列哪种情况下的收入确认为当年的主营业务收入__。

A．12月10日销售给甲单位产品一批，价款100万元、增值税17万元，同日收到甲单位交来的同等金额已承兑的商业承兑汇票一张，汇票日期为2001年2月20日
B．12月15日销售多余的原材料一批，价款15万元、增值税2.55万元，货款及增值税已经收到存入银行
C．12月20日销售给乙单位产品一批，价款20万元、增值税3.4万元，但乙单位的财务状况已经严重恶化，估计收回货款的可能性较小
D．12月25日销售给丙单位产品一批，价款80万元、增值税13.6万元，同日收到丙单位交来的同等金额的银行汇票一张，但丙单位决定2001年2月14日再提货
E．12月28日，以产成品一批换取原材料，开具增值税专用发票1张，价款10万元，增值税额1.7万元，原材料已验收入库
19、下列各项中，会引起投资性房地产账面价值发生变化的有__。

A．计提投资性房地产减值准备
B．计提投资性房地产折旧
C．对投资性房地产的维修
D．对投资性房地产进行改良
E．公允价值模式下，投资性房地产公允价值发生变动
20、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。

甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资人股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。

销售不动产的营业税税率为5%，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有__。

A．甲企业不缴纳营业税
B．甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税
C．甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴
D．乙企业不缴纳营业税
E．乙企业应缴营业税15万元
21、下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有__。

A．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B．股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现
C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D．企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月，以截至满12个月时，以双方结算的收入确认收入的实现
E．对于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现22、下列属于资产负债表日后事项中非调整事项的是__。

A．董事会提出盈余公积分配方案
B．对某一企业进行巨额投资
C．日后期间发生上年售出的商品退回
D．自然灾害导致资产损失
E．董事会提出股利分配方案
23、下列税收文件中属于税收法律的是__。

A．外商投资企业和外国企业所得税法
B．行政处罚法
C．税收征收管理法
D．税务行政复议规则
24、税务师事务所应当制定业务承接与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列__情况下，才能接受具体业务或保持客户关系。

A．所有信息表明拟定的客户具有诚信
B．没有信息表明拟定的客户缺乏诚信
C．具有执行业务全面的素质、能力、时间和资源
D．具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源
E．执业人员能够遵守职业道德规范
25、下列关于资产可收回金额的表述中，正确的有__。

A．可收回金额应当根据资产的可变现净值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
B．可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
C．可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
D．可收回金额应当根据资产的可变现净值与资产预计未来现金流量两者之间较低者确定
E．可收回金额是在该资产存在减值迹象的情况下加以估计的。