5.2-5.3固定资产日常业务、月末业务处理
固定资产业务的账务处理课件
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
05
固定资产的清查与减值
固定资产的清查
01
02
03
定期清查
根据企业固定资产管理制 度，定期对固定资产进行 全面或局部的清查，确保 账实相符。
不定期清查
因特定需要，如资产评估 、转让、抵押等，对部分 或全部固定资产进行清查 。
清查方法
实地盘点、核对账目、检 查相关凭证等，确保固定 资产的存在及状况得到确 认。
固定资产的减值
判断依据
固定资产的账面价值高于 其可回收金额时，表明固 定资产发生减值。
处理方法
计提固定资产减值准备， 相应地减少固定资产的账 面价值，并在会计报表中 列示减值损失。
影响
减值会影响企业的资产状 况和盈利能力，需在报表 附注中披露相关信息。
固定资产的盘盈和盘亏
盘盈处理
报表披露
发现固定资产盘盈时，应按其重置价 值入账，并查明原因，经批准后及时 调整账面价值。
REPORT
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SUMMARY
固定资产业务的账务 处理课件
目录
CONTENTS
• 固定资产概述 • 固定资产的取得 • 固定资产折旧 • 固定资产的处置 • 固定资产的清查与减值 • 固定资产业务的账务处理案例分析
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SUMMAR Y
03
固定资产折旧
折旧的定义
折旧
固定资产在使用过程中因磨损、消耗 而逐渐减少的价值。
固定资产管理系统日常业务处理
（1）执行“固定资产”|“卡片”|“资产增加”命令，进入 “固定资产类别档案”窗口。
（2）选择要增加固定资产的类别，单击“确定”按钮，打 开“固定资产卡片”窗口，直接录入或选择录入各项目内容。
（三）资产使用状况的调整
资产使用状况分为在用、未使用、不需用、停用和封存5种。资产在使用过程中，其 使用状况可能会发生变化，这种变化会影响设备折旧的计算，因此应根据情况及时调整。
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LGO
（四）资产使用年限的调整
资产在使用过程中，其使用年限可能由于资产的重估、大 修等原因调整。进行使用年限调整的资产应当在调整的当月就 按调整后的使用年限计提折旧。
（3）输入“增加金额”后，系统自动计算出变动的净残值、 变动后原值、变动后净残值。如果“变动的净残值率”或“变动 的净残值”不正确，可手工修改其中的一项，另一项自动计算。
（4）输入“变动原因”内容后，单击“保存”按钮，完成 原值变动的操作。
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LGO
（二）部门转移
资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动应及时处理，否则将影响部门 的折旧计算。
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（一）原值变动
资产在使用过程中，其原值变动有5种情况： 根据国家规定对固定资产重新估价； 增加补充设备或改良设备；
将固定资产的一部分拆除；
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根据实际价值调整原来的暂估价值； 发现原记录固定资产价值有误。
原值变动包括原值增加和原值减少两部分，其操作过程相似，原值增加的具体操作步骤 为：
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LGO
会计信息系统理论与实务
LGO
任务 固定资产管理系统日常业务处理
固定资产管理系统操作手册
固定资产管理操作手册金蝶软件（中国）有限公司北京分公司实施部2006年4月目录第一章固定资产系统主要流程 (2)1.1固定资产系统总体流程 (2)1.2固定资产初始化流程图 (2)1.3日常业务操作流程图 (3)第二章系统设置 (3)第三章基础资料 (5)3.1变动方式类别 (5)3.2使用状态类别 (7)3.3折旧方法定义 (7)3.4卡片类别管理 (10)3.5存放地点 (12)第四章初始化操作说明 (13)4.1历史卡片的录入（初始化卡片录入） (13)4.1.1 如何录入固定资产的初始化卡片 (13)4.1.2修改固定资产初始化卡片 (18)4.1.3 将固定资产的初始数据传递到总帐 (19)4.2结束初始化 (19)第五章日常操作处理 (21)5.1固定资产新增 (21)5.2固定资产变动 (21)5.3固定资产清理 (23)5.4凭证管理 (24)5.4.1 凭证生成 (25)5.4.2 凭证查询 (25)第六章期末处理 (26)6.1折旧管理 (26)6.1.1 计提折旧 (26)6.1.2 折旧管理 (26)6.2自动对帐 (26)6.3期末结帐 (27)固定资产管理系统第一章固定资产系统主要流程1.1 固定资产系统总体流程1.2 固定资产初始化流程图注：蓝色表示必须由用户自定义项，其它资料有系统预设内容，不需要全部自定义，折旧方法基本上不需要用户自定义。
1.3 日常业务操作流程图第二章 系统设置系统参数反映了企业管理固定资产的个性化需要，它的设置关系到以后系统的业务和流程的处理，用户在设置前要根据企业的管理制度和要求慎重考虑。
在“金蝶 K/3主控台”，选择【系统设置】→【系统设置】→【固定资产系统】→【系统参数】，打开“系统参数”界面。
设置“固定资产”页签：（如下图）参数说明：第三章基础资料基础资料是系统运行的数据基础，在固定资产卡片上，既有固定资产的价值信息，如原值、净残值等等信息，还包括了大量的静态基本信息，如供应商、变动方式、存放地点等。
固定资产会计账务处理五篇
固定资产会计账务处理五篇第一篇：固定资产会计账务处理固定资产会计账务处理1:外购资产的账务处理(1)外购不需要安装调试的设备(例如空调、电脑等)①已开票：借：固定资产－ｘｘ设备应交税费－应交增值税（进项）贷：其他应付款－ｘｘ供应商②未开票：借：固定资产－ｘｘ（净价）贷：其他应付款－暂估待暂估入账的固定资产发收到发票后，要在U8总账系统中作一笔冲销的暂估凭证：借：其他应付款－暂估贷：固定资产－ｘｘ设备之后，再做一笔挂账的分录：（分录同①）（2）外购需要安装的设备① 已开票:借:在建工程-xx设备应交税费---应交增值税(进项)贷:其他应付款-xx供应商②未开票: 借:在建工程-国内设备-暂估贷:其他应付款-暂估发票到时,先冲暂估:借:其他应付款-暂估贷:在建工程-国内设备-暂估之后,再做一笔挂账的分录(分录同①)2、关于付款的账务处理3:关于工程到发票时的账务处理(1)工程进度>所开发票金额,做会计分录如下:借:在建工程-xx供应商(金额与发票金额一致)贷: 其他应付款-xx供应商(与发票金额一致)借: 在建工程-XX供应商(金额等于工程进度*合同总价)贷: 其他应付款-XX供应商(金额同上)注:月末要对在建工程进行一次性暂估: 4：关于固定资产转固的账务处理借：固定资产－ｘｘ设备贷：在建工程－ｘｘ设备在转固之前，通知设备部及厂务部办理<<固定资产竣工验收单>>,之后把此单附在凭证后面5、计提固定资产折旧一般情况下,固定资产使用年限为：房屋及建筑物30年，机器设备10年，运输设备6年，电子设备及办公设备5年。
采用直线法进行计提折旧，残值率为10%。
（1）计提：月折旧额=固定资产入账价值*（1-10%）/（使用年限*12）（2）账务处理：借：生产成本-折旧费制造费用-折旧费管理费用-折旧费研发费用-折旧费营业费用-折旧费贷：累计折旧-房屋及建筑物/机器设备/运输设备/电子设备/办公设备之后结转辅助生产成本：(2)工程进度<=所开发票金额,做账务处理如下:（1）拿到付款的单据，先看一下合同跟踪表，若合借：生产成本-折旧费同跟踪表中预付款项有金额存在，则需冲掉，会计分录贷：制造费用-折旧费如下：借：预付账款其他应付款（注：当付款金额大于预付款金额的请款有此分录）贷：：银行存款应付票据(2)若合同跟踪表无预付款项,做会计分录如下：借: 其他应付款-XX供应商贷: 银行存款应付票据（3）需要特别注意的是：固定资产当月增加的，当月不提折旧，下月开始提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，下月开始停止计提折旧第二篇：固定资产账务处理固定资产账务处理1、购入不需要安装的固定资产按实际支付的价款（包括买价、支付的包装费、运输费等借：固定资产贷：银行存款2、购入需要安装的固定资产（1）按实际支付的价款（包括买价、支付的包装费、运输费等）借：在建工程贷：银行存款（2）发生的安装等费用借：在建工程贷：银行存款预付账款（3）安装完毕结转在建工程和油气开发支出，按实际支付的价款和安装成本借：固定资产贷：在建工程3、自行建造的固定资产（1）自营工程领用的工程物资借：在建工程贷：原材料（2）自营工程领用本单位的商品产品借：在建工程贷：产成品应交税费—应交增值税（销项税额）（3）自营工程发生的其它费用借：在建工程贷：银行存款应付职工薪酬辅助生产（4）固定资产购建完工，达到预定可使用状态，按实际发生的全部支出记账借：固定资产贷：在建工程4、出包工程（1）预付工程价款借：预付账款贷：银行存款（2）资产负债表日，按合理估计的工程进度和合同规定结算的进度款借：在建工程贷：预付账款银行存款（3）工程完工与承包企业办理工程价款结算时，按应补付的工程款借：在建工程贷：银行存款（4）固定资产达到预定可使用状态，按实际发生的全部支出记账借：固定资产贷：在建工程5、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值借：固定资产贷：股本（或实收资本）资本公积—资本（或股本）溢价6、融资租入固定资产借：固定资产（租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用）未确认融资费用贷：长期应付款—应付融资租赁款（最低租赁付款额）银行存款按期分摊未确认融资费用借：财务费用贷：未确认融资费用7、接受捐赠的固定资产借：固定资产（确定的入账价值）贷：营业外收入—接受捐赠利得银行存款等（应支付的相关税费）8、盘盈的固定资产借：固定资产（同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额）贷：待处理财产损溢盘盈的固定资产、油气资产属于前期差错造成的，按前期差错更正的相关规定处理，通过“以前损益调整” 科目核算。
固定资产业务处理
3．1月31日，计提本月折旧费用。
4．1月31日，生产部毁损计算机一台。
微机 021 制造车间 直接购入 5 2008-12-1 6490 1246.08 管理费用/折旧费
合计 260860 47120.91
注：净残值率均为4%，使用状况均为“在用”，折旧方法均采用平均年限法（一）。
二、日常及期末业务
1．1月21日，财务部购买扫描仪一台，价值1500元，净残值率4%，预计使用年限5年。
编码方式 资产类别编码方式：2112；
固定资产编码动编码，卡片序号长度为“3”
财务接口 与账务系统进行对账；
对账科目：
固定资产对账科目：1501固定资产；
累计折旧对账科目：1502累计折旧
补充参数 业务发生后立即制单；
月末结账前一家要完成制单登账业务；
02 电子设备及其他通讯设备 4% 正常计提
021 经营用设备 4% 台 正常计提
022 非经营用设备 4% 台 正常计提
3．部门及对应折旧科目
部门 对应折旧科目
固定资产缺省入账科目：1501，累计折旧缺省入账科目：1502
2．资产类别。
编码 类别名称 净残值率 单位 计提属性
01 交通运输设备 4% 正常计提
011 经营用设备 4% 正常计提
012 非经营用设备 4% 正常计提
增加方式：直接购入 100201，工行存款
减少方式：毁损 1701，固定资产清理
5．原始卡片。
固定资产名称 类别编号 所在部门 增加方式 可使用年限 开始使用日期 原值 累计折旧 对应折旧科目名称
关于加强固定资产管理的通知
关于加强固定资产管理的通知为了规范和加强固定资产管理，保证资产安全完整和合理利用，提高资产使用效率，根据资产管理有关规定，结合企业实际情况，就资产管理作出如下要求，请遵照执行。
1．固定资产标准1．1集团公司的固定资产系指单位价值在2000元以上、使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
1．2禁止任何单位擅自提高或降低固定资产标准，凡不按规定对固定资产实施会计核算的，作为违纪处理，对单位负责人和会计主管人员按违纪金额的20%实施处罚。
1．3 凡符合固定资产标准而未纳入固定资产核算的，一律在9月底纠正；凡有实无帐的，一律作为资产盘盈纳入会计核算；无法纳入会计核算的，应建立辅助台帐核算，以加强此类资产管理。
2．基本原则2．1 固定资产管理实施统一领导、分类归口、帐物分管的基本原则。
2．2 在采购管理方面，实行预算控制、按程序审批、竞价比性、以旧换新、按需分配；2．3在日常管理方面，实施使用人管理责任制和清查盘点制，保证资产状态正常、利用率高和帐实相符、完全完整；2．4 在调入调出方面，要做到资源共享、合理调剂和手续完备；2．5在盘盈、盘亏、毁损、报废等资产处置方面要做到程序规范、合法合规等。
3．管理体制3．1按照内控制度和部门职责分工，固定资产应分类归口划至相关部门实施统一管理（以下称资产管理部门）。
3．2经济管理部门主要负责资产购置（建）预算编制和执行情况考核。
3．3办公室主要负责房屋、建筑物、电子设备、办公桌椅等的管理。
3．4工程部主要负责机械、运输设备和战备器材的管理。
3．5技术管理部门主要负责检测、实验设备、工器具的管理。
3．6财务部门主要负责资产的价值核算和实物监管。
3．7 襄樊管理部受集团公司委托，经营管理集团公司在襄樊市区权属资产，具体按照《关于集团公司襄樊市权属资产管理办法》执行，长期合同签订、重大资产租赁和处置等，须经集团公司批准后办理，具体业务由集团公司资产管理部门按资产类别对口承办。
固定资产日常处理和期末处理实操指导书
固定资产日常处理和期末处理实操指导书固定资产增加录入及凭证生成点击[财务会计]→[固定资产]→[卡片]→[资产增加]，打开“固定资产类别档案”对话框；参照表61-1，选择“运输设备”，单击[确认]，弹出“固定资产卡片”窗口，与“录入原始卡片”操作相同，录入“小轿车”的基本信息，增加方式“直接购入”，使用状况“在用”，使用部门“企业管理部”，原值“150000元”，录入完成后单击[保存]，系统弹出“数据保存成功”的提示框，单击[确定]；同时系统弹出“填制凭证”窗口，选择凭证类别“付”，单击[保存]，系统弹出“现金流量录入修改”窗口，打开“项目编码”右边下拉菜单，在“参照”窗口中选择“02 投资活动-13购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”，返回，单击[确定]，返回，单击[保存]，凭证上显示“已生成”字样完成制单。
请按照表61-1资料输入全部新增固定资产。
固定资产查询、折旧计提及折旧费用分配查询输入固定资产，点击“设置”-“卡片”下的“卡片管理”选择日期“2018.1.1”到“2018.1.1”，点击“确认”。
弹出“卡片管理”窗口，显示本期增加的全部资产，也就是表61-1的全部固定资产。
点击退出。
点击[固定资产]→[处理]下的[计提本月折旧]，系统弹出“是否查看折旧清单”信息提示框，点击[是]；系统弹出提示框“本操作将计提本月折旧，并花费一定时间，是否要继续？”，点击[是]；计提折旧处理完毕，系统弹出“折旧清单”窗口，可见折旧清单上有“原值”、“本月计提折旧额”、“累计折旧额”等列，分别列示相关内容，还得注意，由于当期增加的固定资产当期不提折旧，因此，2018.01月份购入的固定资产都不在此，这里显示的是本期初已有的固定资产。
单击[退出]，返回主窗口；在系统菜单中选择[处理]下的[折旧分配表]，打开“折旧分配表”窗口，可见本期固定资产折旧的分配情况；单击系统工具栏[凭证]，系统弹出“填制凭证”窗口，生成“累计折旧计”计提凭证，单击[保存]返回；完成折旧分配账务处理并制单后，退出。
《会计信息系统》第5章 固定资产子系统
2020/6/20
第5章 固定资产子系统
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5.1.2 固定资产的核算
4．固定资产投资和租出的核算
企业向其它单位投资转出的固定资产，应从账面 转出固定资产原值,同时转出固定资产已提折旧。企 业经营性租出的固定资产产权仍属企业，但用途发生 变化，因此需调整固定资产明细账。 5．固定资产清理的核算
企业出售、报废或损毁的固定资产，应按规定程 序办理转让、报废手续和进行清理。
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计提折旧的期间
第5章 固定资产子系统
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5.2.3 固定资产子系统的数据文件
3．存放用户设置的代码等数据词典性文件 部门代码、固定资产类别代码、固定资产使用 情况代码、固定资产增减变动类型代码等代码文 件。
4．存放有关修理费等控制数据的其他有关数据的文 件
这些文件主要用来存放各种计划、控制数据， 在有关业务处理过程中提示用户数据超限需要特 殊授权，从而加强对诸如修理费等支出的管理。
2020/6/20
第5章 固定资产子系统
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5.2.1 固定资产子系统特点
▪ 数据量大、数据在计算机内保留时间长 系统需要保留的数据量较大、所有资料需要跨 年度长期在系统中保留。
▪ 数据处理的频率较低 数据处理的频率明显小于购、销、存等其他会 计系统。
▪ 数据处理方式较单纯 固定资产子系统的数据处理主要是折旧的计算 和各种统计分析报表的输出。
2020/6/20
第5章 固定资产子系统
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5.1.2 固定资产的核算
6．固定资产清查的核算
企业在固定资产清查中，如发现有盘盈或盘亏的固定 资产应编制“固定资产盘盈、盘亏表”并及时按规定 报请审批处理，并通过“待处理财产损益”账产子系统
固定资产日常处理和期末处理
6 “凭证字”改为“转”，点击“下一步”-“计提折旧”，提示框显示计提折旧完成并生成转账凭证。-点击“完成” 即可。
（2）折旧费用分配凭证查询：进入“总账”-“凭证处理”-“凭证查询”，可看到一张结转折旧费用的完整记账 凭证。
录。（注意；固定资产变动记录一旦生成不能修改，因此输入时要谨慎，以免影响后续对账。）
（2）固定资产变动的凭证处理：进入“业务处理”双击“凭证管理”，确定过滤方案的默认设置后，在凭证管理 界面选择变动卡片，和新增卡片生成凭证步骤一样，“按单”生成凭证，并“手工调整”凭证科目，补充借方科目 “银行存款-工商行”，补充贷方科目“库存现金”和“固定资产清理”科目，确认生成固定资产清理的记账凭证 5 无误后，点击“保存”-“关闭”-“退出”便可看到凭证生成报告。
与折旧。唯一的区别是不需要录人初始化数据这一项。 依次点选“财务会计”、“固定资产管理”业务处理、双击，新增卡片”,进入“卡片及变动-新增”界面。以 1
月份新增 “小轿车”为例，资产类别选择 06 运输设备，资产编码“06.03”，资产名称“小轿车”，数量 2，入账 2
日期 2018-01-01，使用状态类别“正常使用”，变动方式类别“增加购入”，选择“部门及其他”页签，使用部门， 单一，为“企业管理部门”，折旧费用分配科目为“管理费用——折旧费用”；选择“原值与折旧”页签，填入原 值及开始使用日期。保存后可在卡片管理中查询到新增固定资产信息。
（2）新增卡片生成凭证：新增卡片保存后，在“业务处理中双击“凭证管理”，在“凭证管理”界面的过滤条件 窗口中点击“确定”。默认设置，即可在“凭证管理”界面显示新增卡片记录。选中卡片。点击工具栏“按单”， 3 进入“按单生成凭证”界面点击“开始”，若凭证生成过程出错，选择“手工调整”进入凭证编辑页面，修改科目 名称或借贷金额，在“记账凭证”界面输入贷方科目“银行存款-工商行”，点击“保存”-“关闭”-“查看报告”， 确认凭证生成成功后，点击“退出”。
固定资产日常管理与月末处理
第三节 固定资产日常管理与月末处理
一、固定资产日常业务管理
(二)固定资产增加
图6-13
第三节 固定资产日常管理与月末处理
一、固定资产日常业务管理
(二)固定资产增加 3.因为此笔业务是资产增加，该项资产还需要入账，所以可执 行“制单”功能，制单可以选择“单笔业务制单”，也可选择“批 量制单”，在此我们选择在期限末批量制单的操作方式。
第三节 固定资产日常管理与月末处理
图6-14
第三节 固定资产日常管理与月末处理
一、固定资产日常业务管理
(四)固定资产卡片管理 2.在“卡片管理”界面中，在此选择“00002”号卡片，双击 选中的卡片，即可打开该固定资产卡片。
第三节 固定资产日常管理与月末处理
图6-15
第三节 固定资产日常管理与月末处理
第三节 固定资产日常管理与月末处理
一、固定资产日常业务管理
(一)录入原始卡片 2.在“资产类别”对话框中，先选择资产类别是为了确定卡片 的样式，在此选择“办公用固定资产”，单击“确认”按钮，进入 “固定资产卡片”界面。
第三节 固定资产日常管理与月末处理
一、固定资产日常业务管理
(一)录入原始卡片
图6-12
1.以账套主管(赵正)的身份登录“畅捷通T3企业管理信息化软 件教育专版”，在“固定资产”主界面中，单击“资产增加”图标， 系统弹出资产类别选择页面，选择“办公用固定资产”，单击“确 认”按钮，进入“固定资产卡片”界面。
2.在“固定资产卡片”界面中，输入或参照选择固定资产卡片 各项目的内容。输入卡片完毕，单击“保存”按钮。
第三节 固定资产日常管理与月末处理
一、固定资产日常业务管理
(一)录入原始卡片
[例6-4]黄海机械厂账套主管(赵正)于2011年1月1日输入原始 卡片。输入的是2010年12月20日财务部购置的1台办公用电脑，价 值5 000元，净残值率为10%。
固定资产管理系统期末业务处理
一、固定资产期末处理业务
3.对账
图5-29 对账结果
一、固定资产期末处理业务
4.月末结账
月末结账是把当月数据 结算后转到下个月。月末 结账每月进行一次，结账 后当期数据不能再修改， 如图5-30所示。如有错必 须修改，可通过系统提供 的恢复月末结账前状态功 能反结账，再进行相应修 改。
图5-30 “月末处理”对话框
二、固定资产期末业务处理示例
（一）更改固定资产卡片 （二）资产增加 （三）资产减少
（四）资产变动
二、固定资产期末业务处理示例
（一）更改固定资产卡片
2014年1月1日， 以会计刘诗娅的身份 进入系统，将卡片编 号为00003的固定资 产A生产线使用状况 由“在用”修改为“ 大修理停用”，如图 5-31所示。
固定资产管 理系统期末 业务处理
一、固定资产期末处理业务
1.计提减值准备 2.计提折旧 3.对账 4.月末结账
一、固定资产期末处理业务
1.
企业应当在期末或至少在每年年度
计
终了对固定资产逐项进行检查。如果是
提
市场价格持续下跌或技术陈旧等原因导
减
致其可回收金额低于账面价值的，那么
值
应当将可回收金额低于账面价值的差额
二、固定资产期末业务处理示例
（四）资产变动
图5-34 固定资产 变动单
谢谢观看！
2.计提折旧
图5-26 “折旧清单”窗口
一、固定资产期末处理业务
2.计提折旧
图5-27 填制凭证
一、固定资产期末处理业务
3.对账
当初次启动固 定资产的参数设置 或选项中的参数设 置选择了与账务系 统对账时，可以使 用本系统的对账功 能。相关对账界面 如图5-28和图529所示。
用友U 系列财务及供应链一体化操作手册
用友U8财务及供应链操作手册一、总账日常业务处理日常业务流程1、进入用友企业应用平台。
双击桌面上的在登录界面如设置有密码，输入密码。
没有密码就直接确定。
2、填制凭证进入系统之后打开总账菜单下面的填制凭证。
如下图直接双击填制凭证，然后在弹出凭证框里点增加。
制单日期可以根据业务情况直接修改，输入附单据数数（可以不输），凭证摘要（在后面的可以选择常用摘要），选择科目直接选择（不知道可以选按F2或点击后面的），如果科目为往来科目则要输入往来单位名称，可以直接选择或在《供应商》《客户》处输入往来单位名称的任意一个名称然后再点将自动模糊过滤。
如果往来单位为新增加的单位则在选择的框中点“编辑”选中往来单位的分类然后点增加输入往来单位的编号和简称，然后点保存。
增加好之后退出返回单位列表。
确定往来单位后确定或双击单位名称。
输入借贷方金额，凭证完后如需继续作按增加自动保存，按保存也可，再按增加。
3．修改凭证没有审核的凭证直接在填制凭证上面直接修改，改完之后按保存。
（审核、记帐了凭证不可以修改，如需修改必须先取消记帐、取消审核）。
4．作废删除凭证只有没有审核、记帐的凭证才可以删除。
在“填制凭证”第二个菜单“制单”下面有一个“作废\恢复”，先作废，然后再到“制单”下面“整理凭证”，这样这张凭证才被彻底删除。
5．审核凭证双击凭证里的审核凭证菜单，需用具有审核权限而且不是制单人进入审核凭证才能审核(制单单人不能审核自己做的凭证)选择月份，确定。
再确定。
直接点击“审核”或在第二个“审核”菜单下的“成批审核”6．取消审核如上所述，在“成批审核”下面有一个“成批取消审核”，只有没有记帐的凭证才可以取消审核。
7．主管签字同审核凭证操作一样只是在选择凭证菜单的时候为主管签字8．凭证记账所有审核过的凭证才可以记帐，未审核的凭证不能记账，在“总帐——凭证——记账”然后按照提示一步一步往下按，最后提示记帐完成。
9．取消记帐在“总帐”—“期末”—“对帐”菜单按“Ctrl+H”系统会提示“恢复记帐前状态已被激活”。
在金蝶K3下完成日常业务和月末处理的操作流程图
金蝶K3下完成日常业务和月末处理的操作流程*总帐系统一、总帐日常处理1、新增凭证操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证录入。
2、修改、删除凭证操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证查询。
3、凭证审核操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证查询。
注意点：a、审核和制单人不能为同一人；b、审核以后的凭证不能直接修改和删除；c、原审核人员才可以取消审核（反审核）。
4、凭证过帐操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—凭证处理—凭证过帐。
注意点：A、过帐时.凭证不能过帐的原因：（1）初始化未完成（2）无过帐权限（3）凭证不是当期的（4）用户冲突。
B、凭证错误后的修改方法：a 未审核、未过帐：直接在查询中选中错误凭证修改即可；b 已审核、未过帐：查询中取消审核章后即可修改；(反审核)c 已审核、已过帐：（1）在查询中冲销错误凭证；（2）在查询中对错误凭证先进行反过帐.后反审核.即可修改。
5、帐簿的查询操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—帐簿—选择各类帐簿（如：总分类帐）。
注意点：（1）帐证一体化：只能查询.不能直接修改；（2）总帐和明细帐都可以跨年度和月份进行查询；（3）第一次使用多栏帐要手工设计；二、总帐期末处理1、期末调汇操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—结帐—期末调汇。
注意点：所有凭证必须过帐.只有设置为参与“期末调汇”的科目.才能使用该功能。
2、自动转帐操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—结帐—自动转帐3、结转损益操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—结帐—结转损益；注意点：A、所有凭证必须过帐；B、系统参数中本年利润科目要进行选择。
4、期末结帐操作流程：K3主控台—进入相应帐套—财务会计--总帐系统—结帐—期末结帐*现金管理系统一、现金管理日常处理1、现金日记帐和银行日记帐 共有三种方法：（1）复核记帐（2）从总帐中引入日记帐（3）新增2、库存盘点（出纳实际库存对帐） 财务会计—现金管理--现金--现金盘点3、现金对帐（出纳与总帐系统对帐） 财务会计—现金管理--现金--现金对帐4、银行对账单（手工录入或外部引入）5、银行存款对帐（出纳与银行对帐）财务会计—现金管理--银行存款--银行存款对帐 6、余额调节表（自动生成）二、期末处理1、财务会计—现金管理—期末处理—期末结帐 结帐与反结帐系统可以结转未达帐 2、票据管理支票管理：购入、领用、作废、报销收付票据：本系统中票据可进行的操作：票据背书、票据核销、票据生成凭证票据具体操作见应收、应付系统。
固定资产业务的账务处理
固定资产处置的账务处理
处置收入确认
在固定资产处置时，应将 处置收入计入账户，通常 以现金或银行存款形式表 现。
累计折旧结转
将固定资产的累计折旧结 转至处置损益账户，反映 固定资产在使用过程中的 价值损耗。
处置损益计算
计算固定资产处置收入与 账面价值之间的差额，确 认为处置损益，计入当期 损益。
固定资产清查及盘亏的账务处理
资产置换：资产置换时应按照置换资 产的公允价值进行核算，确认置换收 益或损失。
租赁资产：租赁固定资产时，需根据 租赁协议确认资产价值和租赁负债， 并在租赁期内分期摊销。
以上各种取得固定资产的方式，在账 务处理过程中需确保会计信息的真实 性、准确性和完整性，为企业的决策 提供有力支持。
03
固定资产的后续计量
04
固定资产的处置
固定资产终止确认的条件
所有权转移
当固定资产的所有权已经发生转移，企业不再拥有与该资产相关 的风险和收益时，应终止确认该固定资产。
控制权丧失
当企业丧失对固定资产的控制权，无法对该资产进行有效管理和使 用时，也需要终止确认。
经济利益流失
当固定资产已经不能再为企业带来未来经济利益时，如资产已报废 或贬值严重企业创造经济价值，通过折 旧等方式将成本分摊到各个会计期间，有助于企业实现可 持续发展。
财务管理与决策依据
固定资产的管理和核算是企业财务管理的重要组成部分， 为企业决策者提供重要依据，有助于企业做出科学合理的 决策。
02
固定资产的取得及处理
外购固定资产的账务处理
日期:
固定资产业务的账务处理
汇报人：
目录
• 固定资产概述 • 固定资产的取得及处理 • 固定资产的后续计量 • 固定资产的处置
固定资产会计月工作计划
固定资产会计月工作计划作为固定资产会计，我将把每个月的工作重点和目标设定如下：一、总体目标1、确保固定资产账目准确无误，包括固定资产的购置、折旧、报废等环节；2、对固定资产进行有效的管理和监控，以提高公司的资产使用效率；3、准确核算与固定资产相关的费用，如维修费、保险费等；4、确保固定资产的盘点工作顺利进行，防止固定资产的遗失或损坏。
二、具体工作计划1、固定资产的入账与折旧管理1、对新购置的固定资产进行准确的入账，包括资产名称、型号、数量、价格等信息；2、对现有的固定资产进行全面的盘点，确保所有资产均已正确入账；3、根据公司规定，对固定资产进行正确的折旧处理，确保折旧金额的准确性。
2、固定资产的维修与保养管理1、定期检查固定资产的状况，及时发现并处理资产问题；2、制定合理的维修保养计划，确保固定资产的正常运转；3、对维修保养费用进行准确的核算，防止资产浪费。
3、固定资产的报废处理1、对无法修复或无使用价值的固定资产进行报废处理，包括资产评估、审批、报废等环节；2、对报废的固定资产进行清理，确保资产的安全和完整。
4、财务报表与数据分析1、每月按时完成固定资产的账务处理，确保财务报表的准确性；2、对固定资产的相关数据进行深入分析，如使用效率、维修费用等，为公司的决策提供数据支持。
5、沟通与协作1、与其他部门保持密切沟通，确保固定资产的账实相符；2、在需要时协助其他部门处理资产问题，提高整体工作效率。
三、工作策略与措施1、建立完善的固定资产管理制度，确保所有工作流程的规范化和标准化；2、加强与各部门的沟通协作，形成有效的内部控制体系；3、注重对最新政策法规的学习和掌握，保证公司固定资产管理的合规性；4、定期对固定资产管理工作进行自查和评估，不断优化工作流程和方法。
四、时间安排与考核标准1、工作时间安排：每月初制定工作计划，月末进行工作总结；2、考核标准：以财务报表的准确性、资产管理效果和部门协作情况为主要考核标准。
5.1固定资产日常业务处理
财务软件操作
二、固定资产变动
固定资产管理岗位操作
任务描述
2020年1月10日，将销售业务一部的计算机（资产编号: 022411） 调拨到人力资源部。
任务处理
（1）【财务会计】→【固定资产】→【卡片】→【变动单】→【部门转移】
财务软件操作
固定资产管理岗位操作
任务处理
(2)单击“资产编号”输入“022411” →双击“变动后部门”选择 “人力资源部” →“变动原因”中输入“调拨” → 【保存】
任务处理
(1) 【财务会计】→【固定资产】→【处理】→【批量制单】
财务软件操作
任务处理
固定资产管理岗位操作
（2）单击工具栏中【全选】，表示对全部记录进行制单
财务软件操作
任务处理
固定资产管理岗位操作
（3）【制单设置】→【凭证类别】选择凭证类别→ 【保存】
财务软件操作
任务处理
固定资产管理岗位操作
（4）单击工具栏上向右箭头 ，进入下一张捐赠计算机凭证制单设置
财务软件操作
任务处理
固定资产管理岗位操作
（5）点击【凭证】，生成该卡片的记账凭证。→【保存】
注意：也可以在批量制单进行制单
财务软件操作
二、固定资产变动
必备知识
固定资产管理岗位操作
主要包括固定资产在使用过程中所发生的原值增加、原值减少、部 门转移、使用状况变动、折旧方法调整、累计折旧调整、使用年限调整、 工作总量调整、净残值(率)调整以及类别调整等内容。
财务软件操作
任务处理
固定资产管理岗位操作
（3）点击工具栏上【凭证】按钮，生成凭证，手工调整后保存
财务软件操作
六、资产盘点
任务描述
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听讲 观看操作演示
完成相关操作
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【知识要点】 010 账套在固定资产系统所填制的记账凭证还未在总账 系统中记账，困此，固定资产系统的数据与总账系统不一致。 如果对账不平， 需要根据初始化时是否选中“在对账不平 情况下允许固定资产月末结账 ”来判断是否可以进行结账处 理。 由于 010 账套选择了“在对账不平情况下允许固定资产月 末结账”，因此，结账前可以不进行对账，即使对账不平也可 以进行结账处理。 任务 4：结账 对 010 账套固定资产系统进行结账。 【知识要点】 本期不结账，将不能处理下期的数据；结账前一定要进
江苏省无锡立信中等专业学校备课笔记
教 学 内 容
动、教学方法与手段 ） （ 包括教学环节、教学活
学 生 活 动
【任务导入】 宏信公司马上要使用财务管理软件对固定资产进行管 理。现在需要了解在固定资产的使用过程中，如果发现固定 明确学习任务 资产卡片的信息发生了变化应该如何进行处理呢？当增加固 定资产时应该如何在财务管理软件中进行处理呢？ 【新课】 5.2 【做中学】 任务 1：卡片查询 查询 010 账套全部固定资产卡片并查询业务部的固定资 产情况。 听讲 观看操作演示 【知识要点】 按部门查询卡片可以从左边查询条件下拉框中选择 “按 部门查询”，目录区显示部门目录，选择“部门编码目录”，右 边显示所有在役和已减少资产状况； 选择要查询的部门名称， 则右侧列表显示的就是属于该部门的卡片列表。在役资产和 已减少资产可分别显示。 按类别查询卡片可以从左边查询条件下拉框中选择 “按 类别查询”，目录区显示类别目录，选择“分类编码表”，右边 显示所有在役和已减少资产状况； 选择要查询固定资产类别， 则右侧列表显示的就是属于该类别的卡片列表。在役资产和 已减少资产可分别显示。 双击某一卡片则会打开该卡片， 查看该卡片的所有内容。 完成相关操作 任务 2：修改固定资产卡片 将卡片编号为“00001” 的多功能一体机的折旧方式修改 听讲 为“平均年限法（一）”。 观看操作演示
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系统提供了四种折旧表，即部门折旧计提汇总表、固定 资产及累计折旧表（一） ，固定资产及累计折旧表（二）和固 定资产折旧计算明细表。通过固定资产折旧表可以了解并掌 完成相关操作 握企业所有固定资产本期、本年某部门、某类别固定资产计 提折旧及明细情况。
小结：固定资产日常业务、月末业务处理的主要内容 作业： 课后看书，有条件的上机练习。
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完成相关操作
听讲 观看操作演示
行数据备份。 不能跨年度恢复数据，即本系统年末结转后，不能利用 本功能恢复年末结转。 完成相关操作 任务 5：查询账表 查看 010 账套 2012 年 1 月“固定资产折旧计算明细表” 听讲 观看操作演示 （固定资产类别为 1-2 级） 。 【知识要点】 系统提供了四种分析表，即部门构成分析表、价值结构 分析表、类别构成分析表和使用状况分析表。管理者可以通 过这些分析表了解企业固定资产的计提折旧的情况和剩余价 值大小等内容。 系统提供了七种统计表，固定资产原值一览表、固定资 产统计表、评估汇总表、评估变动表、盘盈盘亏报告表、逾 龄资产统计表、役龄资产统计表。这些表从不同的侧面对固 定资产进行统计分析，使管理者可以全面细致地了解企业对 资产的管理，为及时掌握资产的价值、数量以及新旧程度等 指标提供依据。
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务管理软件中，应如何对固定资产的增减变动及固定资产折 旧计提等进行账务处理？ 【做中学】 任务 1：计提固定资产折旧 计提 010 账套 2012 年 1 月的固定资产折旧。 【知识要点】 本系统在一个会计期间内可以多次计提折旧，每次计提 折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不会重 复累计。 如果上次计提折旧已制单把数据传递到账务系统，则必 须删除该凭证才能重新计提折旧。 计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操 作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。 任务 2：制单处理 将 1 月份的新增固定资产进行制单处理。 【知识要点】 在固定资产系统中所生成的凭证可以在 “凭证查询”功能 中进行查询、修改和删除的操作。 由固定资产系统传递到总账系统中的凭证，在总账系统 中不能修改和删除。 修改凭证时，能修改的内容仅限于摘要、用户自行增加 的凭证分录、系统缺省的折旧科目，而系统缺少的分录的金 额是与原始交易相关的，不能修改。 任务 3：对账 将固定资产系统与总账进行对账。 听讲 观看操作演示