税务会计期末测试试卷(二)及答案电子教案

税务会计期末测试试卷（二）

一、名词解释

1.消费税

2.小规模纳税人

3.关税

4.非居民纳税义务人

二、不定项选择

1.税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是：（）

A.定额税率

B.累进税率

C.名义税率

D.比例税率

2.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）

A.25元和1元

B.25元和24元

C.24元和1元

D.1元和0元

3.下列税种属于流转税类的有：（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.房产税

4.我国现行的增值税采用（）

A.价内税

B.价外税

C.定额税

D.累进税

5.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售钢材

B.销售自来水

C.销售电力

D.销售房屋

6.在哪几种情况下，只开具普通发票而不开具专用发票（）

A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的

B.销售免税货物的

C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的

D.向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的

E.将货物用于非应税项目

7.下列应定额计征消费税的有（）

A.黄酒

B.汽油

C.润滑油

D.啤酒

E.柴油

8.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

9.下列项目属于营业税应税劳务的有：（）

A.建筑安装工程作业

B.加工、修理业务

C.运输业务

D.商品零售业务

10.下列各项目应作为营业税计税依据的有（）

A.建筑业不扣除其转包工程额外负担的全部承包额

B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额

C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

11.下列营业项目中，营业税的纳税地点正确的是（）

A.纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

12.下列营业行为纳税义务发生时间是（）

A.提供保险服务，为收到保险费的当天

B.从事货物运输业务，为该货物运到目的地的当天

C.从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天

D.从事建筑安装服务，为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天

13.某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（）

A.4500元

B.5400元

C.8100元

D.9900元

14.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A.企业债券利息

B.外单位欠款付给的利息收入

C.购买国库券的利息收入

D.银行存款利息收入

15.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费税款应按下列办法处理（）

A.已纳税款不得扣除

B.该已纳税款当期可全部扣除

C.该已纳税款当期可扣除50%

D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

三、计算题

1. 某电视机厂（一般纳税人）当月发生下列几笔购销业务：

（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2340元（含税），销货款已收到。（2）购入电子元器件，价款15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税为2.55万，货款已用银行存款支付。

（3）作为本厂职工福利，发放50台，成本价每台1500元，售价每台2000元（不含税）。

要求：计算电视机厂当月应纳增值税的税额，并作相应的会计处理。

2.某酒厂将生产的粮食白酒10吨用于泡制药酒；100件发放给职工；10件赞助给市里劳模庆功会，该酒不含增值税售价40元／瓶，成本20 000元／吨。（每件10瓶，每瓶500克）

要求：分别作出用于泡制药酒、发放给职工和赞助三种情况下应纳的增值税额、消费税额，并作出会计分录。

3.A企业为有出口经营权的生产企业，其自产货物兼有内销和外销业务。2005年5月内销货物销售额400万元，外销货物销售额50万美元（FOB），美元记账汇率8.3。当月由于购进原材料等存货支付的进项税额为80万元。货物增值税征税率为17％，退税率为13％，无上期留抵税额，无免税购进原材料业务。

要求：计算该企业当月应退税额、当月免抵税额，并作出相关会计处理。

4.甲建筑工程公司承建一项建筑工程，将其中两栋房屋分包给乙建筑公司。取得工程结算收入共6 000 000元，其中支付给乙建筑公司分包工程价款500 000元。因承建项目提前竣工，故在结算款项时另收到抢工费、提前竣工奖等共100 000元。

要求：计算甲公司应纳的营业税并作出相应的会计处理

四、案例

某中型工业企业2005年企业会计报表利润为850000元，未作任何调整，依33％的税率缴纳了企业所得税280500元。该企业2005年度的有关账册资料如下：

（1）企业2005年有正式职工150人，实际列支工资、津贴、奖金160万元，并据此按规定的比例计提职工福利费、职工工会经费和职工教育经费（税务机关核定的计税工资标准为每人每月800元）；

（2）企业长期借款账户中记载：年初向工行借款10万元，年利率10％；向其他企业