所得税汇算清缴试题
练习题答案_最新企业所得税汇算清缴操作指南.
一、单项选择题1.根据企业所得税的规定,下列各项关于销售收入的说法错误的是(A.企业采取预收款方式销售货物,在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物,在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物,属于视同销售,要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物,按照合同约定的收款日期确认收入的实【隐藏答案】正确答案:C答案解析:买一赠一等组合销售方式不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
A B C D2. 根据企业所得税法规定,下列表述错误的是(。
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
B.租金收入,按照收到租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除【隐藏答案】正确答案:B答案解析:租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
A B C D3.根据企业所得税法规定,下列不属于视同销售收入的是(。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬【隐藏答案】正确答案:C答案解析:自建商品房转为自用或经营,所有权在形式和内容上均不变,不视同销售确认收入。
A B C D4.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的(,核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%B.10%C.20%D.30%【隐藏答案】正确答案:A答案解析:企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。
A B C D5.根据企业所得税法规定,下列各项属于不征税收入的是(。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金【隐藏答案】正确答案:D答案解析:选项A和B属于征税收入,选项C属于免税收入。
《企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控》考试题1-继续教育
《企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控》考试题一、单选题1、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。
A、社会保险费B、职工福利费C、工会经费D、职工教育经费A B C D2、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、2%B、3%C、2.5%D、3.5%A B C D3、企业对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（）在税前摊销。
A、50%B、100%C、150%D、200%A B C D4、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
A、1.5%B、5%C、7.5%D、8%A B C D5、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%B、12%C、50%D、60%A B C D6、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（）确定。
A、历史成本B、公允价值C、市场售价D、平均售价A B C D7、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。
A、8%B、12%C、15%D、20%A B C D8、从纳税筹划角度看，发给职工的物品应该归入（），对企业最合适。
A、业务招待费B、职工福利费C、劳保费D、工资薪金A B C D9、某外商投资企业2016年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。
该企业2016年准予扣除的公允捐赠为（）万元。
A、3B、4C、5D、6A B C D10、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按（）计算扣除。
所得税汇算清缴试题
所得税汇算清缴试题一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实A B C D2.根据企业所得税法规定，下列表述错误的是（）。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
B.租金收入，按照收到租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除A B C D3.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬A B C D4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金A B C D5.根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）A. 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除B. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除D. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除A B C D6.需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%B.20%C.25%D.15%A B C D7.新税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起（）日，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业所得税汇算清缴实务与账务处理习题
企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧一、单项选择题1.下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是（）。
A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定B. 提供劳务所得，按照收款地确定C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；D. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定【正确答案】：B答案解析：本题考核所得来源地的确定。
提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
2.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2008年亏损50万元，2009年盈利55万元，那么，该企业2009年要缴纳的所得税为（）万元A. 0.75B. 1C. 1.25D. 0【正确答案】：A答案解析：本题考核企业所得税的计算。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
所以，本题该企业2009年要缴纳的所得税＝（55-50）×15％＝0.75（万元）。
3.某外商投资企业自行申报以50万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以45万元转售给乙公司（非关联企业）。
假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。
A.11250B.12500C.22500D.25000【正确答案】：C答案解析：再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
应纳税额＝[450000－450000×（1－20％）]×25％＝22500（元）4.下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是（）。
A. 国债利息收入属于免税收入B. 符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入C. 财政拨款收入属于免税收入D. 符合条件的非营利组织的收入属于免税收入【正确答案】：C答案解析：本题考核企业所得税的免税收入。
企业所得税汇算清缴练习题
企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬正确答案：C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%B.10%C.20%D.30%正确答案：A答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金正确答案：D答案解析：选项A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。
5.根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。
A.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C.通过支付现金方式取得的国债,以买入价为成本D.企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案：C答案解析：通过支付现金方式取得的国债,以买入价和支付的相关税费为成本。
企业所得税汇算清缴练习题(20200621154324)
企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1. 根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A. 企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B. 企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D. 企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2. 根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A. 自产货物用于市场推广或销B. 自产货物用于股息分配C .自建商品房转为自用或经营D. 自产货物用于交际应酬正确答案： C 答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3. 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A. 15%B. 10%C. 20%D. 30%正确答案： A 答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4. 根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A. 转让国债收入B. 销售货物收入C .国债利息收入D. 有专项用途的财政性资金正确答案： D 答案解析：选项 A 和 B 属于征税收入，选项 C 属于免税收入。
5. 根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）A. 企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B. 企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C. 通过支付现金方式取得的国债，以买入价为成本D. 企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案：C答案解析：通过支付现金方式取得的国债，以买入价和支付的相关税费为成本。
所得税汇算清缴考题附有答案
所得税汇算清缴考题[复制]
1. 企业所得税汇算清缴截止日期 [单选题] *
2019.6.30
2019.5.31(正确答案)
2. 企业发生职工福利费准予扣除的限额 [单选题] *
工资总额的12%。
工资总额的14%。
(正确答案)
3. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出扣除限额 [单选题] *
按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
(正确答案)
按照发生额的60%扣除。
4. 广告费和业务宣传费支出扣除限额 [单选题] *
不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除；
不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；(正确答案)
5. 补充养老保险费、补充医疗保险费扣除限额 [单选题] *
不超过职工工资总额5%标准内的部分。
(正确答案)
不超过职工工资总额15%标准内的部分。
个人所得税汇算清缴培训试题
个人所得税汇算清缴培训试题
一、选择题
1. 在个人所得税汇算清缴中，以下哪项不属于纳税人应当具备的申报材料？
A. 收入证明
B. 抵扣凭证
C. 税务机关的扣缴凭证
D. 健身会籍凭证
2. 下列哪项不属于个人所得税应纳税所得额的减除项目？
A. 基本减除费用
B. 专项附加扣除
C. 资本利得减除
D. 免税所得
3. 个人所得税汇算清缴的申报期限是：
A. 次年1月1日至6月30日
B. 次年1月1日至4月30日
C. 次年1月1日至7月31日
D. 次年1月1日至3月31日
4. 考虑以下情况：小张在某年度的月收入分别是2000元，3000元，4000元，5000元，6000元，7000元，8000元和9000元。
他在全年的
应纳税所得额是多少？
A. 42000元
B. 48000元
C. 52000元
D. 54000元
5. 下列情况中，哪种不属于健全的个人所得税汇算清缴程序？
A. 申报纳税
B. 核实纳税
C. 退还差额
D. 补缴税款
二、简答题
1. 简述个人所得税申报与纳税的基本流程。
2. 解释个人所得税汇算清缴的概念和意义。
三、计算题
请根据以下信息计算小王的个人所得税：
- 月工资收入：8000元
- 年终奖：30000元
- 年终奖按20%个人所得税税率计征
四、论述题
请描述个人所得税汇算清缴的纳税申报流程，并说明其在个人纳税中的重要性。
以上是个人所得税汇算清缴培训试题，请按要求完成答题并提交。
会计继续教育考试题题库-企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控
D、3.5%
【正确答案】C
【答案解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%
B、12%
C、50%
6、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（ ）确定。
A、历史成本
B、公允价值
C、市场售价
D、平均售价
【正确答案】A
【答案解析】股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定，不是公允价值，也不是市场售价。
7、企业对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。
A、社会保险费
B、职工福利费
C、工会经费
D、职工教育经费
【正确答案】D
【答案解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
10、某外商投资企业2016年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2016年准予扣除的公允捐赠为（ ）万元。
B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联
D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
【正确答案】BC
【答案解析】不能用行政事业单位结算票据税前扣除，而应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，作为法定扣除凭证。
企业单位所得税汇算清缴理解练习知识题
企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬正确答案：C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%B.10%C.20%D.30%正确答案：A答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金正确答案：D答案解析：选项A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。
5.根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。
A.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C.通过支付现金方式取得的国债,以买入价为成本D.企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案：C答案解析：通过支付现金方式取得的国债,以买入价和支付的相关税费为成本。
个税汇算清缴题库
1.个人所得税汇算清缴的年度是指：A.自然年的1月1日至12月31日B.税务登记日的次年1月1日至12月31日C.纳税人自行选择的任意连续12个月D.财政年度（非自然年）2.下列哪项收入在个人所得税汇算清缴时不需要并入综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.国家统一发放的补贴、津贴D.特许权使用费所得3.个人所得税专项附加扣除中，关于子女教育的扣除标准，以下说法正确的是：A.每个子女每月定额扣除1000元B.子女接受高等教育阶段不得扣除C.扣除仅限纳税人本人的子女D.扣除需以子女实际学费为准4.在进行个人所得税汇算清缴时，若发现预缴税款大于全年应纳税额，应如何处理？A.无需操作，多缴税款自动转为下一年度预缴税款B.向税务机关申请退税C.自动转为个人储蓄存款D.抵减下一年度个人所得税应纳税额5.下列哪项不属于个人所得税汇算清缴时需要调整的项目？A.全年一次性奖金的计税方式选择B.商业保险的保费支出C.专项附加扣除的确认与调整D.境外所得已缴税额的抵免6.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向教育事业的捐赠，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以如何扣除？A.全额扣除B.按应纳税所得额的一定比例扣除C.不得超过捐赠人应纳税所得额的30%D.超过部分结转以后三年内扣除7.居民个人从中国境外取得的所得，下列哪项说法是错误的？A.需要在中国境内申报纳税B.可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额C.无需考虑抵免限额，直接全额抵免D.抵免时需提供境外税务机关出具的完税证明8.下列哪项情形可能导致个人所得税汇算清缴时产生补税？A.纳税人有多项专项附加扣除且均已申报B.纳税人取得的综合所得年收入不超过6万元C.纳税人在同一纳税年度内分别取得两家公司的工资薪金，但均未预扣预缴税款D.纳税人全年仅取得劳务报酬所得，且已按次预扣预缴税款9.个人所得税汇算清缴的办理方式不包括：A.通过个人所得税APP自行办理B.委托任职受雇单位代为办理C.委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理D.等待税务机关主动联系并代为办理10.关于个人所得税汇算清缴的时间，以下说法正确的是：A.必须在次年3月1日前完成B.纳税人可自行选择任意时间进行C.税务机关将通知具体办理时间D.一般在次年3月1日至6月30日期间办理。
所得税汇算清缴试题演示教学
所得税汇算清缴试题一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实A B C D2. 根据企业所得税法规定，下列表述错误的是（）。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
B.租金收入，按照收到租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除A B C D3.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬A B C D4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金A B C D5.根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）A. 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除B. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除D. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除A B C D6.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%B.20%C.25%D.15%A B C D7.新税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业所得税汇算清缴练习题
企业所得税汇算清缴操作指南练习题一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实正确答案：C答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬正确答案：C答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%B.10%C.20%D.30%正确答案：A答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金正确答案：D答案解析：选项A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。
5.根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。
A.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现B.企业投资购买国债，到期兑付的，应在国债发行时约定的应付利息的日期，确认国债转让收入的实现C.通过支付现金方式取得的国债,以买入价为成本D.企业转让国债，应作为转让财产，其取得的收益（损失）应作为企业应纳税所得额计算纳税正确答案：C答案解析：通过支付现金方式取得的国债,以买入价和支付的相关税费为成本。
企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧练习题
《企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧》练习题一、单项选择题公司于2009年1月1日将一幢厂房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为5年。
每年末收取租金100万元，出租时，该幢厂房的账面价值为2400万元，公允价值为2200万元。
2009年12月31日，该幢厂房的公允价值为2 250万元。
A公司2009年因该投资性房地产对营业利润的影响为（）万元。
A. 50B. 150C. 200D. －200【答案】A【解析】出租时厂房的公允价值小于账面价值的差额应确认公允价值变动损失200万元(2 400－2 200)，2009年12月31日应确认的公允价值变动收益＝2 250－2 200＝50（万元），则2009年因该投资性房地产对损益的影响金额＝50－200＋100＝－50（万元）。
分录是：借：投资性房地产2200公允价值变动损益200贷：固定资产2400借：银行存款100贷：其他业务收入100借：投资性房地产——公允价值变动50贷：公允价值变动损益502.下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是（）。
A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定B. 提供劳务所得，按照收款地确定C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；D. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定【答案】B【解析】提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
3.某生产企业2009年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。
2008年超标广告费90万元，则2009年税前准允扣除的广告费为（）万元。
A. 52B. 142C. 135D. 225【答案】B【解析】2009年广告费税前扣除限额＝1500×15%＝225（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标173万元,2008年超标的广告费90万元小于173万元,超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。
则2009年税前准许扣除的广告费＝52＋90＝142（万元）。
企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧试题
一、判断题（本大题共10小题，每小题6.00分，共60分）1、企业可以在会计处理是一次性计提折旧。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误2、2019年新购进的办公室，单位价值不超过500万元，可以一次性加速折旧。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误3、非法人分支机构的独立核算等于独立纳税。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误4、2019年度发生了符合条件的资产损失，已经无需提交资料，企业留存备查即可。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的坏账损失，符合条件可以在税前扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、2018年企业购买了三台机器设备，每台价值400万元，共计1200万元，可以选择一次性加速折旧优惠政策。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确7、国家税务总局公告2019年第2号规定的小型微利企业优惠年限为2年。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、分支机构不得单独享受小型微利企业优惠。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确二、单选题（本大题共8小题，每小题5.00分，共40分1、以货币形式分期付款或赊销方式购进的固定资产，确认购进的时点为（）。
企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧》 --考试试卷
《企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧》 --考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：60.00分一、判断题（本大题共10小题，每小题6.00分，共60分）1、国家税务总局公告2019年第2号规定的小型微利企业优惠年限为2年。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确2、非公益性捐赠不得企业所得税税前扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、分支机构不得单独享受小型微利企业优惠。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误4、非法人分支机构的独立核算等于独立纳税。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误5、2019年新购进的办公室，单位价值不超过500万元，可以一次性加速折旧。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误6、2018年企业购买了三台机器设备，每台价值400万元，共计1200万元，可以选择一次性加速折旧优惠政策。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误7、年度利润总额12%以内，准予扣除；超过部分，不准扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确8、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、2019年度发生了符合条件的资产损失，已经无需提交资料，企业留存备查即可。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误二、单选题（本大题共8小题，每小题5.00分，共40分1、2019年度小型微利企业标准的应纳税所得额为（）。
企业所得税汇算清缴实操100问
企业所得税汇算清缴实操10O问1.什么组织需要缴纳企业所得税？答：在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。
不包括个人独资企业、合伙企业。
我国现行的《企业所得税法》实行的是法人所得税制，而个人独资企业、合伙企业为非法人组织，因此不是企业所得税的纳税人。
但按照外国（地区）法律成立的合伙企业视为法人组织，应缴纳企业所得税。
2.什么是居民企业？答：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业为我国企业所得税的居民企业。
3、从那些方面判断境外注册的企业是否构成中国居民企业？答：从以下几方面判断：（1）企业负责实施日常经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所是否主要位于中国境内；（2）企业的财务决策（如借款、放款、融资、财务风险管理等）和人事决策（如任命、解聘和薪酬等）是否由位于中国境内的机构或人员决定，或是否需要得到位于中国境内的机构或人员批准；(3)企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等是否位于或存放于中国境内；(4)企业二分之一(含二分之一)以上有投票权的董事或高层管理人员是否经常居住于中国境内。
4.境外注册的企业可以主动申请认定为中国居民企业吗？答：可以。
目前法规只明确了中资控股的境外企业如何申请居民身份认定。
自行判定符合中国居民企业条件的境外注册企业，可以向中国税务机关书面提出居民身份认定申请，同时提交以下资料：企业法律身份证明文件；企业集团组织机构说明文件；企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告；负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责场所的地址证明；企业上一年度及当年董事及高层管理人员在中国境内居住的记录；企业上一年度及当年重大事项的董事会决议及会议记录；税务机关要求提供的其他资料。
5、境外注册企业如果被认定为居民企业，其在中国境内投资设立的企业，按外商投资企业对待还是按内资企业对待？答：境外注册的居民企业在中国境内投资设立的企业，其外商投资企业的税收法律地位不变。
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所得税汇算清缴试题所得税汇算清缴试题一、单项选择题1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实A B C D2. 根据企业所得税法规定，下列表述错误的是（）。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
B.租金收入，按照收到租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除A B C D3.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬A B C D4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金A B C D5.根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）A. 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除B. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除D. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除A B C D6.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%B.20%C.25%D.15%A B C D7.新税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.10B.7C.15D.20A B C D10. 企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起（）个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。
主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。
A.5B.3C.6D.1【隐藏答案】正确答案：A 答案解析：企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。
主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。
A B C D11.下列各项，关于资产计税基础表述错误的是（）。
A. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C. 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D. 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础【隐藏答案】正确答案：D 答案解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
A B C D12.根据企业所得税法规定，关于固定资产的最低折旧年限表述错误的是（）。
A. 房屋、建筑物最低折旧年限10年B. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧年限10年C. 飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限4年D. 电子设备最低折旧年限3年【隐藏答案】正确答案：A 答案解析：房屋、建筑物最低折旧年限20年。
A B C D13.债务人的税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
A.75%，5B.50%，5C.85%，5D.50%，3【隐藏答案】正确答案：B 答案解析：债务人的税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
A B C D14.根据企业所得税法的规定，下列表述错误的是（）。
A. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不可作为财产损失按有关规定在税前扣除B. 企业开发产品（以成本对象为计量单位）整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除C. 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用D. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除【隐藏答案】正确答案：A 答案解析：企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除。
A B C D15.根据企业所得税法的规定，下列收入确认的规定错误的是（）A.采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.商业折扣应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用分期收款方销售货物按照合同约定的收款日期确认收入的实现D.产品分成方式取得收入以企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定【隐藏答案】正确答案：B 答案解析：商业折扣应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
A B C D16.根据税法的规定，下列表述错误的是（）。
A. 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告B. 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具清单报告C. 企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除D. 企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除【隐藏答案】正确答案：B 答案解析：企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
A B C D17.根据税法的规定，病虫害、疫情、死亡而产生的生产性生物资产损失提供资料证明不包括（）。
A. 责任认定及其赔偿情况的说明B. 损失情况说明C. 损失金额较大的，应有专业技术鉴定意见D. 生产性生物资产盘点表【隐藏答案】正确答案：D 答案解析：选项D属于生产性生物资产盘亏损失提供的证明资料。
A B C D18.下列各项，不属于外部证据的是（）。
A. 司法机关的判决或者裁定B. 企业的破产清算公告或清偿文件C. 仲裁机构的仲裁文书D. 资产盘点表【隐藏答案】正确答案：D 答案解析：资产盘点表属于内部证据。
A B C D19.根据税法的规定，企业销售商品同时满足相关条件的，应确认收入的实现，相关条件不包括（）。
A. 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B. 收入的金额能够可靠地计量C. 相关的经济利益很可能流入企业D. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算【隐藏答案】正确答案：C 答案解析：企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：（1）商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
A B C D20.企业权益性投资取得股息、红利等收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（）的日期确认收入的实现。
A.被投资方作出利润分配决定B.投资方取得股息C.合同的约定D.被投资方发放股利【隐藏答案】正确答案：A 答案解析：企业权益性投资取得股息、红利等收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
A B C D21.根据税法的规定，通过捐赠、投资、非货币交换、债务重组等方式取得的固定资产，以（）和支付的相关税费为基础。
即税法不考虑商业实质的问题，一律按公允价计算。
A. 换出资产的账面价值B. 该资产公允价值C. 该资产的历史成本D. 该资产的可变现净值【隐藏答案】正确答案：B 答案解析：通过捐赠、投资、非货币交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为基础。
即税法不考虑商业实质的问题，一律按公允价计算。
A B C D22.企业因生产经营发生变化或因《目录》调整，不再符合本办法规定减免税条件的，企业应当自发生变化（）内向主管税务机关提交书面报告并停止享受优惠，依法缴纳企业所得税。
A.7日B.10日C.15日D.30日【隐藏答案】正确答案：C 答案解析：企业因生产经营发生变化或因《目录》调整，不再符合本办法规定减免税条件的，企业应当自发生变化15日内向主管税务机关提交书面报告并停止享受优惠，依法缴纳企业所得税。
A B C D23. 企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送相应资料不包括（）。
A. 自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算B. 委托、合作研究开发项目的合同或协议C. 研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料D.会计报表【隐藏答案】正确答案：D 答案解析：企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料：(1)自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。
(2)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
(3)自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。
(4)企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。
(5)委托、合作研究开发项目的合同或协议。
(6)研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
A B C D24.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工的工资加计（）扣除。
A.100%B.50%C.30%D.60%【隐藏答案】正确答案：A 答案解析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
A B C D25.根据税法规定，由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请,主管税务机关应当自受理申请之日起（）个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。
A.5B.7C.10D.15【隐藏答案】正确答案：C 答案解析：由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请,主管税务机关应当自受理申请之日起。