所得税汇算清缴试题
个人所得税汇算清缴培训试题
个人所得税汇算清缴培训试题
1. 什么是个人所得税汇算清缴？
个人所得税汇算清缴是指纳税人按照国家税法规定，在一定的时间范围内对本年度的全部应纳税所得额进行计算和核对，确保纳税人缴纳的个人所得税与实际应缴税额相符的过程。
2. 个人所得税汇算清缴的主要内容包括哪些方面？
个人所得税汇算清缴的主要内容包括：纳税人的单位、个人工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等各类收入的计算和核对，以及各类扣除和减免项目的计算和确定等。
3. 个人所得税汇算清缴的纳税申报方式有哪些？
个人所得税汇算清缴的纳税申报方式主要包括纸质申报和电子申报两种方式。纸质申报是指纳税人填写个人所得税纳税申报表，通过纳税服务厅或邮寄的方式提交给税务机关。电子申报是指纳税人通过互联网等电子渠道填写并提交个人所得税纳税申报表。
4. 个人所得税汇算清缴的时间是什么时候？
个人所得税汇算清缴的时间一般是在年度结束后的3月1日至
6月30日之间。具体的清缴时间由税务机关根据实际情况进
行规定和通知。
5. 个人所得税汇算清缴中的扣除和减免项目有哪些？
个人所得税汇算清缴中的扣除和减免项目包括：基本减除费用、
专项附加扣除、子女教育、继续教育等专项扣除、赡养老人等专项扣除、税延养老保险等税前扣除等项目。
6. 个人所得税汇算清缴中的计算方式有哪些？
个人所得税汇算清缴中的计算方式主要有累计预扣法和累计减除法两种方式。累计预扣法是指根据实际收入额进行预扣预缴，最后确认实际应纳税额。累计减除法是指先确定年度的应纳税额，再根据扣除和减免项目进行计算，最终确认实际应纳税额。
练习题答案_最新企业所得税汇算清缴操作指南.
一、单项选择题
1.根据企业所得税的规定,下列各项关于销售收入的说法错误的是(
A.企业采取预收款方式销售货物,在发出商品时确认收入
B.企业采取托收承付方式销售货物,在办妥托收手续时确认收入
C. 买一赠一方式销售货物,属于视同销售,要分别确认收入
D.企业采取分期收款方式销售货物,按照合同约定的收款日期确认收入的实
【隐藏答案】
正确答案:C
答案解析:买一赠一等组合销售方式不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
A B C D
2. 根据企业所得税法规定,下列表述错误的是(。
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
B.租金收入,按照收到租金的日期确认收入的实现
C.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除
【隐藏答案】
正确答案:B
答案解析:租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
A B C D
3.根据企业所得税法规定,下列不属于视同销售收入的是(。
A.自产货物用于市场推广或销
B.自产货物用于股息分配
C.自建商品房转为自用或经营
D.自产货物用于交际应酬
【隐藏答案】
正确答案:C
答案解析:自建商品房转为自用或经营,所有权在形式和内容上均不变,不视同销售确认收入。
A B C D
4.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的(,核定为该限售股原值和合理税费。
《企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控》考试题1-继续教育
《企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控》考试题
一、单选题
1、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。
A、社会保险费
B、职工福利费
C、工会经费
D、职工教育经费
A B C D
2、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、2%
B、3%
C、2.5%
D、3.5%
A B C D
3、企业对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（）在税前摊销。
A、50%
B、100%
C、150%
D、200%
A B C D
4、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
A、1.5%
B、5%
C、7.5%
D、8%
A B C D
5、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的
（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%
B、12%
C、50%
D、60%
A B C D
6、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（）确定。
A、历史成本
B、公允价值
C、市场售价
D、平均售价
A B C D
7、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。
A、8%
B、12%
C、15%
D、20%
A B C D
8、从纳税筹划角度看，发给职工的物品应该归入（），对企业最合适。
个人所得税汇算试题及答案
个人所得税汇算试题及答案
个人所得税汇算试题及答案
1、单选题（本类题共5小题，每小题10分，共50分。多选、错选、不选均不得分。）1. 偶然所得，同样以每次取得该项收入为一次。比如某人中奖收入为50 000元，应扣缴个人所得税为（B）元。(本题10分)
A.20 000
B.10 000
C.30 000
D.40 000
2. 有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序依次为：(本题10分)
A.财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准
B.财产租赁过程中缴纳的税费、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用、向出租方支付的租金、税法规定的费用扣除标准
C.财产租赁过程中缴纳的税费、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用、税法规定
的费用扣除标准、向出租方支付的租金
D.财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、税法规定的费用扣除标准、由纳税
人负担的租赁财产实际开支的修缮费用
解析：根据《国家税务总2113局关于个人转5261租房屋取得4102收入征收个人所得
税问题的通1653知》（国税函〔专2009〕639号）文件第三条属规定：“《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函〔2002〕146号）有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：
（一）财产租赁过程中缴纳的税费；
（二）向出租方支付的租金；
（三）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；
（四）税法规定的费用扣除标准。”
3. 属于沪财发〔2020〕1号规定中的内容的是（B）。(本题10分)
企业所得税汇算清缴实务与账务处理习题
企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧
一、单项选择题
1.下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是（）。
A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B. 提供劳务所得，按照收款地确定
C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；
D. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
【正确答案】：B
答案解析：本题考核所得来源地的确定。提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
2.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2008年亏损50万元，2009年盈利55万元，那么，该企业2009年要缴纳的所得税为（）万元
A. 0.75
B. 1
C. 1.25
D. 0
【正确答案】：A
答案解析：本题考核企业所得税的计算。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。所以，本题该企业2009年要缴纳的所得税＝（55-50）×15％＝0.75（万元）。
3.某外商投资企业自行申报以50万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以45万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。
A.11250
B.12500
C.22500
D.25000
【正确答案】：C
答案解析：再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
应纳税额＝[450000－450000×（1－20％）]×25％＝22500（元）
企业所得税汇算清缴练习题
企业所得税汇算清缴操作指南练习题
一、单项选择题
1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）
A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入
B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入
C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入
D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实
正确答案：C
答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销
B.自产货物用于股息分配
C.自建商品房转为自用或经营
D.自产货物用于交际应酬
正确答案：C
答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%
B.10%
C.20%
D.30%
正确答案：A
答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入
B.销售货物收入
C.国债利息收入
D.有专项用途的财政性资金
正确答案：D
答案解析：选项A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。
5.根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。
企业所得税汇算清缴练习题(20200621154324)
企业所得税汇算清缴操作指南练习题
一、单项选择题
1. 根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）
A. 企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入
B. 企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入
C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入
D. 企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实
正确答案：C
答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2. 根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A. 自产货物用于市场推广或销
B. 自产货物用于股息分配
C .自建商品房转为自用或经营
D. 自产货物用于交际应酬
正确答案： C 答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3. 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A. 15%
B. 10%
C. 20%
D. 30%
正确答案： A 答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4. 根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A. 转让国债收入
B. 销售货物收入
C .国债利息收入
D. 有专项用途的财政性资金
正确答案： D 答案解析：选项 A 和 B 属于征税收入，选项 C 属于免税收入。
2022年个人所得税汇算清缴考试题
2022年个人所得税汇算清缴考试题
1、个人自行办理或扣缴义务人为个人办理公益捐赠扣除的，个人应留存捐赠票据，留存期限为（）。
A、三年
B、四年
C、五年
D、六年
【正确答案】C
【答案解析】个人自行办理或扣缴义务人为个人办理公益捐赠扣除的，个人应留存捐赠票据，留存期限为五年。
2、办理个人所得税2019年度汇算清缴的时间是（）。
A、2020年3月1日至6月30日
B、2020年4月1日至6月30日
C、2020年5月1日至6月30日
D、2020年6月1日至9月30日
【正确答案】A
【答案解析】办理个人所得税2019年度汇算清缴的时间是2020年3
月1日至6月30日。
3、（）年起，我国实施新个人所得税法，首次建立了综合与分类相结合
的个人所得税制。
A、2017
B、2018
C、2019
D、2020
【正确答案】C
【答案解析】2019年起，我国实施新个人所得税法，首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。
4、在个税的“综合税制”下，居民个人需要合并全年综合所得，按（）计算税款，办理年度汇算。
A、日
B、月
C、季
D、年
【正确答案】D
【答案解析】在个税的“综合税制”下，居民个人需要合并全年综合所得，按年计算税款，办理年度汇算。
5、关于个人所得税综合所得扣除办法，以下表述不正确的是（）。
A、居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可
以选择在年度汇算清缴时扣除
B、两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年可以
变更
C、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除
所得税汇算清缴考题附有答案
所得税汇算清缴考题[复制]
1. 企业所得税汇算清缴截止日期 [单选题] *
2019.6.30
2019.5.31(正确答案)
2. 企业发生职工福利费准予扣除的限额 [单选题] *
工资总额的12%。
工资总额的14%。(正确答案)
3. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出扣除限额 [单选题] *
按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。(正确答案)
按照发生额的60%扣除。
4. 广告费和业务宣传费支出扣除限额 [单选题] *
不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除；
不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；(正确答案)
5. 补充养老保险费、补充医疗保险费扣除限额 [单选题] *
不超过职工工资总额5%标准内的部分。(正确答案)
不超过职工工资总额15%标准内的部分
最新企业所得税汇算清缴操作指南练习题答案
最新企业所得税汇算清缴操作指南练习题答案
一、单选题
1、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起(D)内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A、30日
B、20日
C、40日
D、60日
2、企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报的，主管税务机关除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以（）的罚款,逾期仍不申报的，可处以（D）的罚款，同时核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳。企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》后，应在规定时限内缴纳税款。
A、10000元以下，10000元以上15000元以下
B、5000元以下，5000元以上15 000元以下
C、3000元以下，3 000元以上10 000元以下
D、2 000元以下，2 000元以上10 000元以下
3、下列关于收入确认时间错误的是(B)。
A、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
B、利息收入，按照合同约定的债务人收到利息的日期确认收入的实现
C、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
D、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
4、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的（a），核定为该限售股原值和合理税费.
A、15%
B、20％
C、30%
D、25％
5、下列税金不得所得税前扣除的是（D ）。
A、资源税
B、印花税
C、土地增值税
D、企业所得税
6、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（c )的部分准予扣除。
所得税汇算清缴试题
所得税汇算清缴试题
一、单项选择题
1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）
A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入
B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入
C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入
D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实
A B C D
2. 根据企业所得税法规定，下列表述错误的是（）。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
B.租金收入，按照收到租金的日期确认收入的实现
C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
A B C D
3.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销
B.自产货物用于股息分配
C.自建商品房转为自用或经营
D.自产货物用于交际应酬
A B C D
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入
B.销售货物收入
C.国债利息收入
D.有专项用途的财政性资金
A B C D
5.根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）
A. 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除
B. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除
C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
D. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除
会计继续教育考试题题库-企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控
D、企业生产经营活动有关的企业销售产品而产生的佣金
【正确答案】BCD
【答案解析】业务员招待费仅限于与企业生产经营活动有关的招待支出，支付给个人的劳务支出都不得列支为业务招待费。
4、研发人员分为（ ）。
A、研究人员
B、技术人员
C、辅助人员
D、后勤人员
【正确答案】ABC
D、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
【正确答案】BD
【答案解析】高新技术企业税收优惠政策为15%企业所得税税率，居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
A、1.5%
B、5%
C、7.5%
D、8%
【正确答案】B
【答案解析】企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
9、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ）。
D、60%
【正确答案】D
【答案解析】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
所得税汇算清缴试题演示教学
所得税汇算清缴试题
一、单项选择题
1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）
A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入
B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入
C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入
D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实
A B C D
2. 根据企业所得税法规定，下列表述错误的是（）。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
B.租金收入，按照收到租金的日期确认收入的实现
C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
A B C D
3.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销
B.自产货物用于股息分配
C.自建商品房转为自用或经营
D.自产货物用于交际应酬
A B C D
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入
B.销售货物收入
C.国债利息收入
D.有专项用途的财政性资金
A B C D
5.根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）
A. 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除
B. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除
C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
D. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除
企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧练习题
《企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧》练习题
一、单项选择题
公司于2009年1月1日将一幢厂房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为5年。每年末收取租金100万元，出租时，该幢厂房的账面价值为2400万元，公允价值为2200万元。2009年12月31日，该幢厂房的公允价值为2 250万元。A公司2009年因该投资性房地产对营业利润的影响为（）万元。
A. 50
B. 150
C. 200
D. －200
【答案】A
【解析】出租时厂房的公允价值小于账面价值的差额应确认公允价值变动损失200万元(2 400－2 200)，2009年12月31日应确认的公允价值变动收益＝2 250－2 200＝50（万元），则2009年因该投资性房地产对损益的影响金额＝50－200＋100＝－50（万元）。
分录是：
借：投资性房地产2200
公允价值变动损益200
贷：固定资产2400
借：银行存款100
贷：其他业务收入100
借：投资性房地产——公允价值变动50
贷：公允价值变动损益50
2.下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是（）。
A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B. 提供劳务所得，按照收款地确定
C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；
D. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
【答案】B
【解析】提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
3.某生产企业2009年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2008年超标广告费90万元，则2009年税前准允扣除的广告费为（）万元。
个人所得税汇算清缴例题及解析
以下是一个个人所得税汇算清缴的例题及解析：
例题：
小明在某年度全年的工资收入为10万元，同时他还有一套自购住房，该年度共支付利息和房屋租金抵扣合计为3万元。请计算小明需要进行的个人所得税汇算清缴金额。
解析：
首先，根据个人所得税法规定，小明应当享受住房贷款利息和房屋租金抵扣政策。根据最新的政策规定，对于自购住房，可以按照每年12万元的基准额进行抵扣。假设小明的纳税年度为2021年，那么小明的抵扣额度为3万元。
接下来，我们需要计算小明的应纳税所得额。根据个人所得税法，应纳税所得额计算公式为：
应纳税所得额= 工资收入-个人所得税专项附加扣除-住房贷款利息和房屋租金抵扣
在本例中，小明的工资收入为10万元，个人所得税专项附加扣除暂未提及，因此我们不考虑该项。将上述值代入公式中，可以得到：
应纳税所得额= 10万元- 3万元= 7万元
接下来，根据个人所得税税率表，查找对应的税率，并计算出小明需要缴纳的个人所得税金额。假设该年度适用的税率为30%，那么小明需要缴纳的个人所得税金额为：
个人所得税金额= 应纳税所得额×税率= 7万元×30% = 2.1万元
最后，根据个人所得税法规定，小明在次年的3月1日至6月30日期间需要进行汇算清缴，将全年收入和应纳税额进行结算。由于本例中只涉及工资收入和住房贷款利息和房屋租金抵扣两项内容，因此汇算清缴的具体过程相对简单。
综上所述，小明需要进行的个人所得税汇算清缴金额为2.1万元。请注意，个人所得税的具体计算和汇算清缴操作可能会受到地区法律法规的影响，以上解析仅供参考，请在实际操作中谨慎处理，并咨询相关税务专业人士的意见。
企业所得税汇算清缴练习题
企业所得税汇算清缴操作指南练习题
一、单项选择题
1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）
A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入
B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入
C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入
D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实
正确答案：C
答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
2.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销
B.自产货物用于股息分配
C.自建商品房转为自用或经营
D.自产货物用于交际应酬
正确答案：C
答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式和内容上均不变，不视同销售确认收入。
3.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（），核定为该限售股原值和合理税费。
A.15%
B.10%
C.20%
D.30%
正确答案：A
答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入
B.销售货物收入
C.国债利息收入
D.有专项用途的财政性资金
正确答案：D
答案解析：选项A和B属于征税收入，选项C属于免税收入。
5.根据企业所得税的规定，下列说法错误的是（）。
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所得税汇算清缴试题
所得税汇算清缴试题
一、单项选择题
1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）
A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入
B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入
C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入
D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实
A B C D
2. 根据企业所得税法规定，下列表述错误的是（）。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
B.租金收入，按照收到租金的日期确认收入的实现
C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
A B C D
3.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销
B.自产货物用于股息分配
C.自建商品房转为自用或经营
D.自产货物用于交际应酬
A B C D
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入
B.销售货物收入
C.国债利息收入
D.有专项用途的财政性资金
A B C D
5.根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）
A. 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除
B. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除
C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
D. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除
A B C D
6.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%
B.20%
C.25%
D.15%
A B C D
7.新税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.10
B.7
C.15
D.20
A B C D
10. 企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起（）个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。
A.5
B.3
C.6
D.1
【隐藏答案】正确答案：A 答案解析：企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。
A B C D
11.下列各项，关于资产计税基础表述错误的是（）。
A. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C. 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以
该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
【隐藏答案】正确答案：D 答案解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
A B C D
12.根据企业所得税法规定，关于固定资产的最低折旧年限表述错误的是（）。
A. 房屋、建筑物最低折旧年限10年
B. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧年限10年
C. 飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限4年
D. 电子设备最低折旧年限3年
【隐藏答案】正确答案：A 答案解析：房屋、建筑物最低折旧年限20年。
A B C D
13.债务人的税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
A.75%，5
B.50%，5
C.85%，5
D.50%，3
【隐藏答案】正确答案：B 答案解析：债务人的税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
A B C D
14.根据企业所得税法的规定，下列表述错误的是（）。
A. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不可作为财产损失按有关规定在税前扣除
B. 企业开发产品（以成本对象为计量单位）整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除
C. 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
D. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
【隐藏答案】正确答案：A 答案解析：企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除。
A B C D
15.根据企业所得税法的规定，下列收入确认的规定错误的是（）
A.采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入
B.商业折扣应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额