2018—2019学年高一政治必修一(人教版)第8课 第2框 征税和纳税课件(37张)
2018-2019学年高中政治必修一(人教版)同步教案：3.8.2征税与纳税
科目：教师：授课时间：第周星期年月日单元（章节）课题第八课财政与税收本节课题征税和纳税三维目标1、知识目标：税收的含义及基本特征；增值税及个人所得税的计算和作用；违反税法的几种表现；依法纳税是公民的基本义务。
2、能力目标：培养学生自主学习、合作探究、辨别比较的能力，观察分析实际问题的能力；提高学生的逻辑思维能力，提高学生理解事物内部联系，把握事物本质的能力。
3、情感、态度与价值观目标：通过分析税收的含义和三个基本特征的内涵及其关系，培养学生树立依法纳税的意识提炼的课题增值税和个人所得税教学重难点重点：1、税收的含义及基本特征；2、增值税及个人所得税的计算和作用难点：增值税和个人所得税的作用教学手段运用教学资源选择PPT、练习册教学过程环节学生要解决的问题或任务教师如何教学生如何学新课导入导入新课播放幻灯《纳税》，为学生营造一个宽松和谐的课堂氛围，通过此内容的播放让学生了解我们这节课要学习的内容税收的含义、种类、税收的作用及不纳税的后果。
激发学生的探究欲望。
学生认真观看视频并热烈讨论问题探究税收的地位和特性：强制性、无偿性、固定性为了提高我国高收入群众自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法（实行）》。
首次明确提出个人年收入所得12万以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税，否则难逃法律的制裁。
伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。
”“国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
学生讨论这三则材料说明税收具有什么特性？各小组派代表发表见解自主学习税收的种类：根据征税对象（征税对象：又称课税对象，是指对什么东西征税，是征税的客体）划分，分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
影响最大的两个税种：增值税和个人所得税1.教师布置学习任务、列出学习提纲并分配学习时间2.教师用多媒体幻灯片出示表格比较两个税种的差别，引导学生完成表格学生自主学习：然后在教师的引导下完成表格的填写知识拓展国家的营业税改征增值税的改革有什么重要作用教师进行精讲，分析增值税和营业税的征税对象的不同，再次强化增值税的意义学生认真听讲并做笔记知识拓展个人所得税的超额累进税率及基本算法出示一道例题，介绍超额累进税率的意思，并且介绍基本算法（不可过深讲解）学生听讲做以了解小组讨论我国公民为什么要依法纳税？教师布置学习任务，将学生分成若干个小组，进行问题讨论在学生展示结束后做点评和归纳学生分小组看书讨论问题，并组织好语言，派代表回答问题知识总结有哪些违反税法的行为？偷税、欠税、骗税、抗税教师引导学生归纳总结，打开学生的思维学生认真思考并做好笔记知纳税人和负税人的区别直接负有纳税义务的单位和学生认真听讲并做好笔记识点拨个人——纳税人税款的实际承担者——负税人课堂检测内容完成PPT上面的课堂练习题课后作业布置完成课时作业16的好题狂练部分预习内容布置预习下一框题《市场配置资源》。
2018—2019学年高一政治必修一(人教版)第8课 第2框 征税和纳税课件(22张)
1、增值税基本税率为：17% 2、个人所得税起征点为3500元，税率如下表
级数 1 2 3 4 5 6 7
个人所得税超额累进税率 全月应纳税部分 税率% 速算扣除数 3 0 不超过1500 10 105 超过1500-4500 20 555 超过4500-9000 25 1005 超过9000-35000 30 2755 超过35000-55000 35 5505 超过55000-80000 45 13505 超过80000以上
2、剧情中小文担忧税款不能真正为 人民服务，怎样才能消除她的担忧？
即：公民如何履行纳税义务？
1、增强监督意识，以主人翁的态度关注国家对 税收的征管和使用。 2、对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检 举，以维护人民和国家利益。 3、树立“纳税人”意识，行使权利，履行义务。 4、积极同各种违反税法的行为作斗争。
偷 税
表现 （含义）
有意、欺骗、隐 瞒、不缴、少缴
超过期限 拖欠税款 用欺骗的方法获取税 收优惠（出口退税）
手 段
伪造、变造、隐匿、 擅自销毁帐簿等，进 行虚假的纳税申报
欠 税
骗 税 抗 税
拖欠
虚报出口货物数量、 价格、自然灾害 威胁、围攻、殴打
暴力、威胁、 拒不缴税
增值税
纳税人：我国境内销售货物或提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 征税标准：增值税的基本税率是17%。 征税对象：生产经营中的增值额。
课堂小结——税收之歌
国家财政靠税收； 国家征税我纳税。 强制无偿和固定； 税收特征要牢记。 增值个税种类多； 样样都要鉴别清。 依法纳税是义务； 偷欠骗抗要不得！
课堂检测
1、对图2漫画正确的理解是（ C ） ①商家的行为是骗税行为 ②商家违反了税收的无偿性 ③国家应加强税收征管 ④顾客应增强权利意识 A．①② B．②③ C．③④ D．①④ 2、我国在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税 改增值税”的改革。之所以进行“营改增”的试点， 是因为增值税( C ) ①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税 ③税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为 A．①② B．①③ C．②④ D．③④
2019学年高一政治人教版必修一课件：第八课 第二框 征税和纳税
【例 2】 在我国，房地产业中诞生了不计其数的百万、 千万乃至亿万富翁。然而，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。 房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、 人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况，必 须 ①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为 提高税率、扩大税目 ( )
②完善税制，
【例 1】 为保证国民经济平稳运行，近年来国家进行了 一系列的税制改革。关于税制改革表述正确的是 ( )
A．资源税改革——促进生产专业化，保障国家财政收入 快速增长 B．个人所得税起征点提高——减轻纳税人负担，促进社 会分工 C．营业税改征增值税——有利于减轻相关企业税负，促 进服务业发展 D．继续完善结构性减税政策——能调节企业生产，增加 财政收入
答案：C
税收是国家组织财政收入的基本形式，每个公民都与税收 紧密地联系在一起。据此回答 1～3 题。 1．税收是国家为实现其职能，凭借________，依法取得财政收 入的基本形式。 A．政治权力 C．军事力量 B．经济权力 D．思想统治 ( )
解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式。
3．公民应该怎样做到依法纳税。 (1)纳税人要依据税法，自觉依法诚信纳税。 (2)公民要自觉监督和举报违反税法的行为。 (3)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意 识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用， 对浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和 国家的利益。
纳税人的两种意识。 1树立义务意识。依法自觉纳税。 2树立权利意识。要以主人翁的态度积极关注国家对税收 的征管和使用，不要错误地认为纳税只是纳税人的事。
二、依法纳税是公民的基本义务 1．公民应当依法诚信纳税的原因。 (1)我国税收的性质：
2018-2019学年高一政治(人教版)必修1课件：8.2征税和纳税
1.税收及其特征
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。因
此税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政 收入形式的主要标志。 税收的强制性、无偿性和固定性三者之间的关系
强制性
无偿性
固定性
国家凭借政治权 国家取得税收收入,既 国家在征税之前就以法律 力强制征税;纳税 不需要返还给纳税人, 的形式,预先规定了征税对 人必须依法纳税, 也不需要对纳税人直 象和税率,不经国家有关部 税务机关必须依 接付出任何代价 门批准不能随意改变 法征税 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具 有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必 须具有固定性。强制性、无偿性、固定性三者缺一不可,统一于税法Leabharlann 12知识精要
典题例解
迁移应用
税收的强制性、无偿性和固定性三者关系可用下图表示:
1
2
知识精要
典题例解
迁移应用
【例1】 国家税务总局和财政部规定,除廉租房、经济适用房以外的房地产开
发用地不得减免土地使用税。这一举措体现了税收的
A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.平等性
特征(
)
解析:本题考查税收的基本特征。不得减免土地使用税,表明税收具有固定性的
骗手段获得国家出口退税。
(4)抗税,指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
目标导航
预习导引
一
二
3.增强纳税人意识 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注 国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护 人民和国家的利益。
79岁的张大爷开了一个经销店,本小利微,但他时刻不忘纳税,年年被评为“纳税
2018—2019学年高一政治必修一(人教版)第8课 第2框 征税和纳税课件(22张).
• 答案 (1)个人：价格影响需求。免征车辆购置税， 有利于降低购车成本，扩大新能源汽车的消费需 求。 • (2)企业：消费对生产具有反作用。免征车辆购置 税，扩大新能源汽车的消费需求，带动相关产业 的发展。 • (3)国家：财政具有促进资源合理配置的作用。免 征车辆购置税，有利于优化汽车的动力资源配置， 促进资源的节约和有效利用。科学发展观的基本 要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。 免征车辆购置税，有利于深入贯彻落实科学发展 观，统筹人与自然和谐发展，全面促进资源节约 和环境保护，实现产业发展和环境保护“双赢”。
个体户马某为拒缴100元税款对1名助征干部大 打出手，被当地派出所干警抓获，派出所对其 作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
税收具有强制性
列宁：“所谓赋税，就是国家不用付 任何报酬而向居民取得东西。”Leabharlann 税收具有无偿性想一想
国家对农业实行税收 减免政策是否违反税收的 固定性？
不违反。税收具有固定性特征，，一经 确定就不可随意更改，但是随着经济形势的 变化，国家可以通过法定程序对税种、征税 对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调 整，这样更有利于国家通过税收加强对经济 的宏观调控。
2. 税收区别于其他财政收入形式的主要标志是什么 (税收的基本特征)？三者之间的关系如何？ 3. 我国有哪些主要税种？ 4. 增值税、个人所得税的征税对象、纳税人及作用分 别是什么? 5. 生活中违反税法的现象有哪些?并加以区别。 6. 我们怎样增强自己的纳税人意识？
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填空巩固知识
• 1.税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力 ， 依法取得财政收入的基本形式。 法律依据和法律保障 • 2.税法是税收的 。 • 3.税收的 基本特征 是税收区别于其他财政收入 形式的主要标志。 • 4.增值税是以生产经营中的 增值额 为征税对 象的一种税。 • 5.个人所得税按应税项目不同，分别实行 超额 累进税率 和比例税率。 • 6.我国税收的性质 用之于民 是 取之于民 ， 。
2018-2019学年人教版高中政治必修一课件： 第3单元 第8课 第2框 征税和纳税 (共44张PPT)
课 时 分 层 作 业
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自 主 预 习 • 探 新 知
二、依法纳税是公民的基本义务 1．依法纳税的必要性
用之于民 ，国家利益、集体利益、个人 (1)在我国，税收取之于民、___________
一致 的。 利益在根本上是________
当 堂 达 标 • 固 双 基
合 作 探 究 • 攻 重 难
[判一判]
中学生不是直接纳税人，不用树立纳税人意识。
(
)
当 堂 达 标 • 固 双 基
提示：错误。每个公民不管是不是直接纳税人，都应该具有纳税人意识。
合 作 探 究 • 攻 重 难
纳税人意识有两种：一种是义务意识，要自觉诚信纳税；另一种是权利意识， 要以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，不要错误地认为纳税 只是纳税人的事。
2．违反税法的行为及处理
欠税 、骗税、______ 抗税 。 (1)违反税法的行为：偷税、_______
(2)违反税法的处理：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并 处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。 3．树立纳税人意识 (1)公民要增强义务意识： 自觉依法诚信纳税， 反对任何违反税法的行为。
提示：错误。财政收入的来源有税、利、债以及其他收入。其中，税收 收入是财政收入最基本、最稳定、最可靠的形式，但税收收入不等于财政收 入。税收本质上是一种特殊的分配关系。
课 时 分 层 作 业
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自 主 预 习 • 探 新 知
2．税收的基本特征
强制性 、无偿性和__________ 固定性 的特征。这些特征 (1)内容：税收具有_________
是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
当 堂 达 标 • 固 双 基
2018年秋高一政治必修一8.2《征税和纳税》
二.依法纳税是公民的基本义务 1.为什么要依法纳税
（1）我国税收是取之于民，用之于民（我国税收的性质） （2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的 （3）税收是国家财政收入的主要来源，是国家实现各项职能的物质基础 （4）依法诚信纳税是公民必须承担的义务.
2.违反税法的行为
表 现（含义）
偷税 骗税
隐瞒应税收入
骗得税收优惠
手段
共同点
偷税 欠税 骗税
抗税
有意、欺骗、隐瞒、不缴、 伪造、变造、隐匿、销毁帐
少缴（偷着不（少）缴） 簿等，进行虚假纳税申报
超过期限拖欠税款（欠着不缴）
拖欠
用欺骗的方法获取税收优惠 虚列虚报出口货物数 （出口退税）（骗取优惠） 量、价格、自然灾害
暴力、威胁、拒不缴税（抗着不缴） 威胁、围攻、殴打
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
3.税收的种类
(1)流转税、所得税、资源税、财产税、行为税
(2)影响最大的两种税种
征税对象
意义
增值税
生产经营中的 增值额
可以避免对一个经营额重复征税，也可以 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
个人所得 个人所得税
是国家财政收入的重要来源，也是调节个 人收入分配、实现社会公平的有效手段
C B、税收是取之于民、用之于民的
C.财政收入是国家、政府实现其职能的物质 保证，而税收是取得财政收入的最基本形式 D.国家及其政府是赋税制度的产物
2.《关于资源税改革具体政策问题的通知》指出要全面 推进资源税改革。实施从价计征，建立税收与资源价格 挂钩的调节机制。理顺资源税费关系，全国推进资源税 改革（ ） ①能有效调节资源收益，促进资源节约和高效利用 ②会减少国家财政收入，削弱国家宏观调控的能力 ③有利于提高企业扩大再生产能力，激发市场活力 ④旨在运用税收杠杆控制资源消费,推动生态文明建设
2018-2019学年高一政治必修一(人教版)第8课 第2框 征税和纳税 学案 2Word版
第八课第二框题《征税和纳税》教学案学习目标：重点：税收的含义及基本特征；依法纳税是公民的基本义务。
难点：增值税和个人所得税；四种违反税法的行为。
【预习案】【课前预习】一、税收及其种类1、税收的的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(1)税收以国家为主体，采取法律形式的分配。
(2)目的：国家为实现其职能(3)手段：凭借政治权力(4)依据：税法税、利、债、费是财政收入的来源，其中税收是财政收入最重要的源泉。
国家通过税收位其自身的存在和发展提供物质保障。
有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。
2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性(税收的基本特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。
)①强制性—国家凭借政治权力强制征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
②无偿性—国家取得税收收入，既不需要返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
③固定性—国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
联系：这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。
①税收的无偿性要求它有强制性，强制性是无偿性的保障;②其强制性和无偿性又决定了它必须有固定性，随意征税会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。
3、我国税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收为五大类：①流转税(增值税、营业税、消费税、关税等)②所得税(企业所得税、个人所得税等)③资源税(矿产税、土地资源税)④财产税(契税)⑤行为税(印花税、屠宰税)4、我国目前影响最大的两个税种：增值税和个人所得税（1）增值税：①属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。
②增值税。
一般计算方法：增值税=商品销售额×税率—上一环节已缴税金或者直接用企业增值额×税率③增值税的作用（重点）：A：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
2018-2019学年高一政治必修一(人教版)8.2征税和纳税 第1课时 教案
2、税收的特点
（1）强制性。
强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。包括依法纳税和依法征税两方面
（2）无偿性。
国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。
（3）固定性。不是不变，而是国家征税之前必须以法律形式确定
税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。
可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。
2、个人所得税（板书）
个人所得税是国家对个人所得额征收的税收。纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。
有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。
课堂检测内容
课后作业布置
预习内容布置
税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。
税收及其基本特征
1、什么是税收？
税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
2、理解税收基本特征之间的关系。
【能力过程】提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
【情感态度价值观】
通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
2018—2019学年高一政治必修一(人教版)第8课 第2框 征税和纳税课件(20张).
1、违反税法的四种行为
含义 偷税 指纳税人有意违反税法规定， 用欺骗、隐瞒等方式不缴或少 缴应纳税款的行为 欠税 指纳税人超过税务机关规定的 纳税期限，没有按时缴纳而拖 欠税款的行为 骗税 指纳税人用欺骗手段获得国家 税收优惠的行为（出口退税） 违法手段 处理 欺骗、隐瞒 等方式 税务机关在追 缴税款的同时， 没有按时缴 要加收滞纳金 甚至并处罚款， 纳而拖欠 触犯刑法的还 骗取税收优 要由司法机关 依法追究其刑 惠 事责任 抗税 指纳税人以暴力、威胁等手段 暴力、威胁 拒不缴纳税款的行为 等手段
思维导图
含义 税收
第2课时 征税和纳税
是国家为实现其职能，凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式
强制性、无偿性、固定性 性 无偿性 固定性
税收的基本特征 主要税种 我国税收的性质
征 税 和 纳 税 纳税
是 什 么
增值税和个人所得税 取之于民、用之于民 为 什 么 怎 么 做
依法纳税是公民的基本义务
反对违反税法的行为，增强纳税人意识
税收让生活更美好
谢谢观赏
判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？
抗 税
欠 税
殴打税务机关的工作人员
车购税应自买车之日起， 60 日之 内完税，但过了60天，还没去交 31 岁的苏立胜是福胜安全用品有 限公司的老板，在做劳保手套出 口生意中，他指使生产厂家虛开 增值值税发票，高报货物出口价 格，4年共骗取出口退税5469万元
2015年4月1日上午，在 巢湖市安德利购物中 心广场，地税局开展 了税法咨询日暨千人 签名活动，拉开了全 国第24个税收宣传月 活动的序幕。这时走 来一位姑娘……
市民就自己关心的税收问题现场咨询
一、税收及其种类
2018—2019学年高一政治必修一(人教版)第8课 第2框 征税和纳税课件(26张).
案例分析
随着全球金融危机 的影响，小张的企业也 未能幸免，原材料价格 高，市场消费不旺，利 润空间越来越小，小张 很是心烦，他召集了厂 里几个得力干将商讨对 策，结果他们都把主意 打到了税收上，我们来 一起听听……
做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐 偷税 瞒收入，少开发票，能不开就不开
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也 享受点税收优惠。 骗税 没关系，税务人员来时，交给我们保卫科， 让他们尝尝拳头的滋味。 抗税
税收的固定性
国家在征税之前就以法律的形式，预先 规定了征税对象和税率，不经国家有关部 门批准不能随意改变 并不意味着征税对象、税率不发生改变。 而是随着社会经济条件的变化，具体的征税 标准是可以改变的。
税收基本特征的关系
这三个基本特征是紧密联系，密不可分的。 无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障； 强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性；
征税和纳税
依法纳税是公 民的基本义务
我国税收的主要种类 违反税法的行为
为什么要依法纳税
抢答题 1.国家取得财政收入的具体渠道是 多种的，其中主要来源是（ ） A.税收收入 B.利润收入 C.债务收入 D.其他收入
√
√
2.马克思说“赋税是喂养政府的娘 奶”。这一论断说明税收（ ） A.具有强制性 B.具有无偿性 C.是国家获得财政收入的唯一形式 D.是财政收入的基本形式
第八课 财政与税收
第二框
中 奖 之 后
税收含义
1.税收含义
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。 重点
2.税收基本特征
1.我不缴这120万元税行不行？ ——税收的强制性 2.缴纳120万元税款后，国家过一段 儿时间会不会还给我？
思想政治人教版高中必修1 经济生活第八课第二框题 征税和纳税
高一经济生活教案
第八课第二框题征税和纳税
一、教学目标
（一）课程标准的基本要求
1、知识目标：通过学习要理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系；了解我国的税种分类，理解和掌握增值税和个人所得税。
2、能力目标：通过税收及其基本特征的学习，培养自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物内部联系、把握事物本质的能力以及逻辑思维能力；通过对各种具体税种的学习，提高自己运用比较的方法观察、分析实际问题的能力。
3、情感、态度与价值观目标：①认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策②树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税
（二）教学重点
税收的特征依法纳税是公民的基本义务
（三）教学难点
税收的特征依法纳税是公民的基本义务。
2018-2019学年高一政治人教版必修1优质课件：3.8.2 征税和纳税
探究 五
增值税的计算方法
★计税方法：增值税=商品销售额×税率－上一 环节已缴税金 某服装厂从某纺织厂购买布料，其中，布料 的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳 的增值税为 元这笔增值税由纺织厂上缴国 家，并在开具给服装厂的发票上明示。该服装厂 应付款项总计 元，服装厂将这批布料加 工成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000元
（三）情感、态度与价值观
通过案件剖析、参与网上监督、标语设计等活动，树立义务意识 和权利意识，依法纳税，积极参与征税监督与检举，增强社会责任感 和主人翁意识。
自主学习
1.税收的本质是什么？ 2.税收的基本特征有哪些？三者有何关系？ 3.我国税收的种类有哪些？ 4.增值税（征税对象、纳税人、作用） 5.个人所得税（征税对象、纳税人、税率、作用） 6.公民为什么要依法纳税? 7.现实生活中违反税法的现象有哪些? 8.针对违反税法的现象，公民应持什么样的态度 （纳税人意识）?
(1)增值税
①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 ②征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个 生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收 入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在 本期间新创造的价值。 ③纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配 劳务及进口货物的单位和个人。 ④税率：基本税率为17％。增值税=销售额×17%－上一环 节已缴的税额。 ⑤征收增值税的意义： A、增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重 复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 B、也有利于财政收入的稳定增长。
探究三
第三幕：犀利哥耍赖
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犀利哥：缴税缴税，缴了也白缴，又不给我什么好处。 潇洒姐：话可不能这么说！虽然你缴税时没有直接得到 任何报酬，但我们国家的税收是取之于民用之于民的啊！
2018年人教版政治必修1 第3单元 第8课 第2框 征税和纳税
第二框征税和纳税1．理解税收的本质和基本特征。
2.理解增值税和个人所得税的内容和作用。
3.懂得依法纳税是公民的基本义务。
4.了解违反税法的四种主要现象。
重点：1.税收的含义和特征。
2.增值税、个人所得税的作用。
难点：1.违反税法的行为及表现。
2.树立纳税人意识。
[基础·初探]一、税收及其种类1．税收的含义(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(2)税收与国家职能、法律的关系：税收为国家的存在和发展提供物质保障。
有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。
2．税收的特征(1)税收的三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。
它们是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3．税收的种类：依据征税对象划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(1)增值税①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
②意义：避免重复征税，防止偷漏税行为。
(2)个人所得税①含义：国家对个人所得征收的一种税。
②税率：实行超额累进税率和比例税率。
实行超额累进税率，纳税人所得与税率呈正相关。
③作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
二、依法纳税是公民的基本义务1．自觉诚信纳税(1)税收性质：取之于民，用之于民。
(2)税收作用：是国家实现各项职能的物质基础。
(3)要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2．违反税法的现象(1)违法现象：偷税、欠税、骗税和抗税。
(2)处罚措施：追缴税款要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
3．对公民的要求：增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。
[预习·提升]1．判断(1)税收是国家取得财政收入的基本形式。
2018—2019学年高一政治必修一(人教版)第8课 第2框 征税和纳税课件(27张)
中饭后，小王去买一个数码相机，他们来到一家 数码商店，看中了一款价值1700元的产品。 • 小王：老板，能不能便宜点？ • 老板：不开发票的话，9折卖给你。 • ……
两难选择？
小王的犹豫：
了解税法
(1)义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信 纳税，反对任何违反税法的行为。 (2)权利意识：我们要增强监督意识，以主 人翁的态度积极关注国家对税收的征管和 使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行 批评和检举。
税收
含义
基本特征
强制性 无偿性 固定性
关系
纳税人 征税对象 增值税 作用 纳税人 个人所得税 征税对象 税率 作用 违反税法 偷税 欠税 纳税 骗税 抗税
生活情境五：感悟过后
2016年上半年，小王的爷爷做关节置换手术，花 去医药费63000元，因为年初花20元参加的新型农村 合作医疗，相关部门为他报销住院费24000元,其中一 部分来自政府财政补贴。 经过这件事，小王爸爸转变了观念,补交了之前 欠的个税，但心中有又了这样的顾虑：我们缴纳的税 款能不能财尽其用，真正为老百姓服务……
老王拿着自己的奖金在 家开了一个服装厂。
(晚饭后,父子俩在家聊起了天……)
老王：儿子，最近在学校学了税收知识了吧。那 我考考你？ • 我公司最近从纺织厂买回一批布，共付款5万元 • 经过设计和制造服装，制成的服装价值为20万元 • 公司需要缴纳什么税？
(小王向爸爸解释……)
公司应该缴纳增值税！
小王:根据我国税法的有关规定,在中华人民共和 国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以 及进口货物的单位和个人，根据增值额纳税。
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问：如果你是小明，你的选择是？为什么？
2、增值税
（含义、征税对象、税率、计算方法、意义） （1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 （2）征税对象：各个生产经营环节中的增值额。 注意：增值税以增值额收税，与营业税不同（全额收税） （3）增值税税率：17％。
算一算
已知该款小米手机2018元，进价为1518元，增值税税 率为17%，问：老板卖掉该款手机应交多少增值税？
个人工资薪金所得税率（超额累进税率）
级数 全月应纳税额 税率% 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 （个人所得税起征点为3500元） 应纳税额=个人工资、薪金所得-各项必要费用-3500元
（1）一起动手帮小明算算145元个人所得税怎么计算出来的？ （2）如果小明工资涨到10000元（扣除各项必要费用），那他又 要交多少个人所得税呢？
应税额：6000—3500=2500元
1500×3% (2500-1500)×10%
3% 10% 20% 25%
1500 2500
4500
9000元
应缴个税： 1500×3％＋1000×10％＝145(元）
（二） 、税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
国家凭借政治权力 国家取得税收收入，既 征税对象、税率由税 区别 强制征税， 纳税人必 不需要返还给纳税人， 法规定，不经国家有 须依法纳税， 税务机 也不需要对纳税人直 关部门批准不能随 关必须依法征税 联系 接付出任何代价 意改变 ①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。 ②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
所得越多,税率越高 __,纳税越多 __; 少 所得越少,税率越低 __,纳税越__.
（4）征收个人所得税的意义
① 个人所得税是国家财政收入的重要
来源
②也是调节个人收入分配、实现社会
公平的有效手段
【小明的烦恼四】
第一次领工资，总该犒劳下自己吧，小明首先想到 的不是吃，而是跟随了10多年的老手机，就在刚才 询问单位会计时，信号还时好时差，也该退休了。 商场： 小明：老板，这款小米手机怎么卖？ 老板：一口价2018，如果不开发票，零头给你抹掉。 。。。 小明犹豫了
提醒 税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率永远不发生改变。
相对固定性
错题诊断·消除盲点
例1：作为国家首批个人住房房产税征收改革试 点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为 0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未交纳 应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行 从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的 ( B ) ①固定性 ②无偿性 ③强制性 ④随意性 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 例2:税收具有固定性，因此，征税对象和税率 一经确定，就不会改变。（ B ）
计税方法一
可以避免对一个经营额重复征税
＝增值额×税率(17%)
（2018－1518）×0.17=85元
有利于防止前一生产经营环节偷漏税
计税方法二
＝商品销售额×税率(17%)－上一环节已缴税金
2018×0.17－1518×0.17=85元
2、增值税
（含义、征税对象、税率、计算方法、意义） （1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 （2）征税对象：各个生产经营环节中的增值额。 注意：增值税以增值额收税，与营业税不同（全额收税） （3）增值税税率：17％。 （4）计算方法： 方法一：增值额×17% 方法二：销售额×17%-上一环节已缴税金 （5）意义：可以避免对一个经营额重复征税，而且 可以防止前一环节企业的偷漏税行为
考点突破·深度剖析
增值税 个人所得税 是以生产经营中的增值额 是国家对个人所得征 含义 为征税对象的一种税 收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 实行超额累进税率和 税率 比例税率 区 比例税率 分 个人所得税是国家财 可以避免对一个经营额重 政收入的重要来源，也 作用 复征税，而且可以防止前 是调节个人收入分配、 一环节企业的偷漏税行为 实现社会公平的有效 手段
【小明的烦恼三】
小明缴纳了145元税款后，他不知道缴纳 的是什么税？
（三）了解我国税收的种类：
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
以交易 含义 额和劳 务为对 象 增殖税 主要 关税 税种
以各种所 以开发 得额为对 利用资 象 源为对 象 企业、个 矿产税 人所得税 城镇土 等 地使用 税
以拥有 或支配 的财产 为对象 房产税 遗产税
三峡水库
温 财政收入的来源有哪些？ 故 税、利、债、费 知 其中，最重要的来源是什么？ 新
税
第八课
含义 税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
实现 国家职能
政治权力
法律
财政收入 基本形式
有国必有税
有税必有法
【小明的烦恼二】
经过询问单位会计后，原来这145元是交 给国家的税款，小明随即又产生三个疑问？
我的血汗钱凭什么要交，145元税款不缴行 不行？ 强制性 缴了145元税后，对我个人有直接的好处吗？ 能不能与税务机关领导商量下，把税率降低 点，少缴点税？ 固定性
无偿性
考点突破·深度剖析
应税额：10000—3500=6500元
（4500-1500）×10%
（6500-4500）×20%
10% 20% 25% 3%
1500×3%
1500
4500
6500
9000元
应缴个税： 1500×3％＋3000×10％ ＋2000×20％＝745(元）
个人所得税的超额累进税率具有 什么样的特点?
以特定行 为为征税 对象
屠宰税 印花税
1、个人所得税
（含义、征税对象、税率、特点、意义）
（1）、含义：是国家对个人所得征收的一种税 （2）、征税对象：个人所得额 （3）、个人所得税税率 A、比例税率：比例税率就是对同一征税对 象，不分数额大小，规定相同的税率征税 . 如偶然所得等。
B、超额累进税率：按征税对象数额的大小， 规定由低到高不同等级的税率，超额部分按 相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所 得，适用超额累进税率。