基层国库在执行国库业务发展规划中面临的几个难点

M 基层国库在执行国库业务发展规划中面临的几个难点
李颖珠中国人民银行太原中心支行
[摘要][关键词]“国库业务发展规划”是人民银行国库管理工作的纲领，但是基层国库机构在执行这个规划中遇到一些问题需要解决，作者经过分析实际工作中存在的问题，提出了人民银行基层机构搞好国库业务的对策和建议。

国库发展规划
中国人民银行“国库业务发展规划”全面分析了国库业务发展面临的机遇和挑战，明确了国库业务发展的指导思想、基本原则和总体目标，在此规划框架指导下，国库会计核算体系及统计分析体系正在日趋完善，国库监督管理职能不断加强，国库改革创新工作长足进步。

但基层国库在执行“国库业务发展规划”中也存在着一些难题。

人民银行经理国库是《中国人民银行法》中明确规定的职能，但由于1985年颁布的《国家金库条例》与1994年颁布的《预算法》在对国库职能的定位上存在某些偏差，且已不适应国库工作面临的新情况。

国库部门作为连接地方政府、财税、银行部门的纽带，其金融服务地位是明显的，并随着财政收入的逐年递增，国库部门的监督服务作用愈加重要。

但是，《预算法》、《税收征管法》、《商业银行法》的出台，《国家金库条例》法规作用局限性愈加明显。

县级国库作为人民银行基层的国库，协调部门间的关系，依法加强业务监督工作是做好国库工作的基础之一。

现在国库面临征管部门汇缴税款，控制预算收入进度，财政预算拨款计划性不强，预算收入退库管理监督机制不完善等问题，而国库职责权限的有限性使这些问题困绕着基层国库发挥职能。

一是应尽早出台《中华人民共和国国家金库法》，确立人民银行经理国库的地位、职能及权限。

制定《退库管理工作实施细则》，从法律的角度确定国库在退库中的审批、监督地位，维护国库资金完整；二是对《税收征管法》、《预算法》及其《实施细则》进行修订，清理国库依法行使职能法律上的障碍，《金库法》要与《预算法》、《税收征管法》相配套，使之成为国库管理权威性法规；三是制定国库在对税务、财政、银行进行相关业务监管时的办法，明确监管内容、监管责任、监管程序，使国库监管工作逐步制度化、规范化，以增强国库监管的有效性。

从近两年推广的创新项目实际效果看，部分项目花而不实、资源浪费，在推广应用中存在各种问题，实际应用程度和社会效果很有限，甚至有些基层国库根本实现不了的工作都被说得头头是道。

究其原因，创新项目作为人民银行考核加分的因素，各部门每年都要想方设法设计创新工作，以期考核时能有一个好的名次，国库部门同样处在这样一个背景下。

业务创新项目缺乏有效的论证和考核机制。

国库部门要积极推进和适应财税改革，创新服务手段，拓展服务领域，一是需要各级国库的共同努力，特别是上级库与财政部
门的沟通协调，可以起到事半功倍的效果。

如财税库银横向联网、政府财政性资金收入
和支出改革，国库直接办理中央涉农资金补贴、社保基金等集中支付业务。

二是制度先行，防范资金风险。

基层国库开展的一些小规模、小范围的创新活动，如涉农资金、养老基金、移民补贴发放等，尽管与政府相关部门费了不少周折，争取到了国库发放资金的项目，但一些做法可能与现行的会计核算制度相悖，存在着一定的制度缺陷和风险隐患。

因此，需省级以上国库部门出台一些相应的法规制度，规范各类资金的发放和范围。

三是强化对创新项目的立项审批。

创新
业务是为了更好地服务财税、服务社会，提升国库基本公共服务能力，不能片面当作考核加分的工具，要成立专业创新审查机构，加强立项审查，避免给国库人员增加无为的工作负担和浪费资源现象发生。

随着县级人民银行会计业务上收市中心支行工作的推广，国库内部往来成了县级国库与县域金融机构资金往来的唯一通道，县国库接收和发送的资金全部由市中心支库转发，且县国库没有全国支付系统参与者行名行号，发起每一笔业务均需向中心支库查询行名行号，容易引发资金差错。

这种状况与财政国库体制改革，县乡资金划拨、资金直达收款人账户要求不相适应，尽管国库会计核算系统4.1版升级后，市级中心支库可以为县国库办理小额批量支付转发业务，但与商业银行、农村信用社县级机构间接参与支付系统功能存在着一定差距，直接制约了县级
国库服务范围，同时也使县国库开展和推广
财政补贴资金直接发放等创新工作受到一定
程度影响。

因此，一是应尽快推广国库会计数据集中系统，建立国库资金集中清算模式，实现县级国库通过间接参与支付系统，可以实现直接接收和发起大、小额资金支付业务，充
分发挥财税库银联网功能。

二是在应用新的国库会计数据集中系统前，对现应用的国库会计核算系统进行升级改造，增加县国库查询全国支付系统行名行号功能，为县国库服务财政、服务社会提供必要的保障条件。

国库预算收支科目是严格按照财政部核定标准使用的，因此从理论上讲，就财政预算内资金而言，国库与同级财政的收支统计范围是相同的，报表所反映的各科目数额应该是一致的。

但在各级国库统计工作中，这两者特别是支出科目数据有较大的差别，至使国库统计与财政报告对预算资金支出的政策效果分析易出现歧义。

今后要注意一下几方面的问题。

一是全面推广全国统一的财税库银横向联网系统，在一定程度上可以解决国库与财政收支统计科目数据不一致的问题。

财政可以在其核算系统分解细化每一笔支出业务，通过电子凭证方式直接传送国库，由国库审核后，将资金凭证发送银行，能提高支出科目应用的准确性和一致性。

二是实行国库集中收付，将财政预算外资金和财政各项支出全部纳入国库统一核算，可以减少财政资金核算主体过多带来的数据偏差，在一定程度上增加国库与财政统计的一致性，也是国家财政公开运作，加强人大监督和预防滋生腐败的近切需要。

三是对国库统计数据进行立法性规定。

目前只有国库总局下发的《国库统计分析工作指导意见》作为国库内部统计分析的指导性要求，现阶段国库与财政统计数据状况显然使国库统计数据得不到应有的重视。

通过国库统计立法可增强财政部门对国库统计数据重要性认识，使各级人大在审议财政部门的收支情况时，有可参照的监督数据。

一、国库法规制度滞后，影响国库职能发挥二、业务创新机制缺乏规范，创新工作效果有限
三、县级国库资金清算受限，国库资金通道需拓展四、国库收支统计数据差异，统计分析作用有待加强
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