财务管理基础知识
财务管理基础知识点及必背知识点
财务管理基础知识点及必背知识点一、财务管理的概念与目标1. 财务管理：财务管理是指企业对资金筹集、使用、分配等一系列活动的计划、组织、指导和控制。
2. 财务管理目标：实现企业价值最大化，为股东创造财富。
二、财务管理的核心内容1. 资金筹集：企业通过各种渠道筹集资金，以满足生产经营的需要。
2. 资金使用：合理安排资金用途，提高资金使用效率，降低资金成本。
3. 资金分配：合理分配利润，保障企业持续发展。
三、必背知识点1. 财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表，是企业财务状况、经营成果和现金流量的重要体现。
2. 财务比率分析：通过计算财务比率，评价企业的偿债能力、运营能力、盈利能力和发展能力。
3. 资金时间价值：资金随着时间的推移而具有增值能力，是财务管理的基本原理。
4. 投资决策：对企业投资项目进行评估，选择最优投资方案。
5. 融资决策：根据企业需求，选择合适的融资方式，降低融资成本。
6. 股利政策：制定合理的利润分配方案，平衡企业内部积累与股东回报。
7. 风险管理：识别、评估、控制和监督企业面临的财务风险，确保企业稳健经营。
四、财务管理的原则与方法1. 原则：效益最大化原则：在风险可控的前提下，追求企业效益的最大化。
风险与收益平衡原则：合理评估风险与收益，确保企业长期稳定发展。
现金流管理原则：重视现金流管理，确保企业资金链安全。
合规性原则：遵守国家法律法规，维护企业合法权益。
2. 方法：预算管理：通过编制和执行预算，对企业经营活动进行有效控制。
成本控制：降低成本，提高企业竞争力。
财务分析：运用财务分析方法，为企业决策提供数据支持。
财务规划：制定长期和短期财务规划，指导企业财务活动。
五、财务管理的实际应用1. 筹资管理：在实际操作中，企业需根据自身发展阶段和市场需求，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。
2. 投资管理：企业应关注市场动态，合理配置资源，对投资项目进行可行性分析，确保投资回报。
(财务知识)财务管理学习资料
(财务知识)财务管理学习资料一、引言财务管理是现代企业管理中的核心内容之一，它涉及企业用于管理和控制财务资源并实现目标的技术和方法。
随着经济的发展和竞争的加剧，财务管理对企业的重要性不断上升。
本文将提供一些财务管理学习资料，帮助读者深入了解财务管理的基础原理和实践技巧。
二、财务管理基础知识1.财务报表：财务报表是财务管理的基础，它主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益；利润表反映企业在一定期间内的收入、成本和利润情况；现金流量表反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
2.财务比率分析：财务比率分析是衡量企业财务状况和经营绩效的重要工具。
主要包括偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率和股东权益比率等指标。
通过财务比率分析，可以评估企业的偿债能力、经营效率、盈利能力和财务风险。
3.成本管理：成本管理是指通过管理成本来提高企业的盈利能力和市场竞争力。
它包括成本分类、成本控制和成本效益分析等内容。
通过成本管理，企业可以合理安排资源，降低成本，提高效益。
三、财务规划与预算1.财务规划：财务规划是指企业依据其长期目标和短期战略，通过制定明确的财务目标和计划，以实现财务发展的过程。
财务规划包括预测和决策两个环节，通过财务规划，企业可以合理分配资源，优化财务结构，实现财务目标。
2.预算管理：预算管理是财务管理中最基础的重要内容之一。
它涉及到预算的编制、执行和审查等环节。
预算管理通过制定预算，明确目标和责任，控制成本，促进资源的有效配置和利用。
四、资本运作与融资决策1.投资决策：投资决策是指企业在不同的投资项目之间进行选择和决策的过程。
它包括投资项目评估、风险评估、资本预算和投资组合等内容。
通过投资决策，企业可以实现资本的最优配置，提高投资回报率。
2.融资决策：融资决策是企业在资本需求与资本供给之间进行选择和决策的过程。
它包括资本结构、融资方式和融资成本等方面。
财务管理基础知识
1． 不等额现金流量的终值 为求得不等额系列收付款终值之和，可先计算每次
收付款的复利终值，然后加总。
F= A0（1+i）n+A1（1+i）n-1+……+ An-1（1+I）1 +An （1+i）0
n
=ΣAt (1+i)t
t=0
20
2 不等额现金流量的现值 为求不等额系列收付款现值之和，可先计算每次收付
13
0
1
2
3 ．．．
n-1 n
A
A
A ...
A
A
普通年金的收付示意图
0
1
2
3
…
A
A
A
A
...
n-1 n A
预付年金的收付示意图
预付年金与普通年金相比，收付款次数是一样的，只是收付款的时
点不一样，预付年金的终值比普通年金的终值多计一年的利息，而预
付年金的现值比普通年金的现值少折现一年，因此，在普通年金终值
第二章 财务管理基础知识
第一节 资金时间价值
1
第一节 资金时间价值
一、资金时间价值的概述 1、资金时间价值的含义
是指一定量资金在不同时点上具有不同的价值而 产生的差额。
2
2、现值与终值
(1)现值的含义 现值又称本金，未
来某一时点上的一定 量资金折算到现在的 价值，用P表示。
(2)终值的含义
终值又称未来值， 现在一定量的资金在 未来某一时用点上的 价值，俗称本利和， 用 F表示。
4
4、复利现值和终值的计算
（1）复利终值 F=P×(1+i)n =P(F/P,i,n)
（2） 复利现值 P=F÷(1+i)n=F×(1+i)-n =F（P/F，i，n）
简单易懂的财务管理基础知识
简单易懂的财务管理基础知识财务管理是企业运作中至关重要的一部分，对于个人财务管理也同样如此。
了解基础的财务管理知识，可以帮助我们更好地规划自己的财务目标，实现财富的增长和风险的控制。
本文将为您介绍一些简单易懂的财务管理基础知识。
一、预算管理预算管理是财务管理的基础，它可以帮助个人或者企业合理安排资金的使用。
建立预算需要先明确自己的收入和支出，将收入与支出逐一列出，并进行比较和分析。
通过预算管理，我们可以更好地掌握自己的经济状况，避免过度消费和不必要的债务。
二、储蓄和投资储蓄是财务管理中非常重要的一部分，通过储蓄我们可以积累一定的资金用于应对紧急情况或者实现长期的财务目标。
投资则是让我们的闲置资金得到更好的增值和利用，可以选择股票、基金、房地产等不同的投资方式。
但是在选择投资时，我们需要根据自己的风险承受能力和投资目标来做出明智的决策。
三、债务管理债务管理是财务管理的一个重要环节，一个人或企业如果负债过多会面临很多风险。
在借贷时，要确保借款用途合理，并明确还款计划。
避免逾期还款或者无法按时偿还债务，可以提前规划和控制自己的借贷行为，避免陷入负债的困境。
四、保险规划保险是我们应对风险的一种方式，通过购买适当的保险可以在发生意外或者不可预测的情况时减轻财务损失。
在进行保险规划时，我们需要评估自己的风险承受能力，并选择适合自己的保险产品。
同时，定期检查和评估现有的保险计划，确保保险保障与实际需求相符。
五、税务规划税务规划是财务管理中一个重要的方面，通过优化税收结构可以减少纳税额。
合理利用个人所得税的抵扣项目，如子女教育、住房贷款利息等，可以减少个人所得税的缴纳。
此外，结合自身的财务目标和税收政策，可以进行合理的资产配置和财务规划，降低税务压力。
六、财务监控和调整财务监控是财务管理的关键步骤之一，通过定期对财务状况进行评估，及时发现并解决问题。
通过财务报表的分析，可以了解收入来源、支出情况和投资回报等关键指标，从而及时调整财务策略并做出相应决策。
财务管理知识点整理
财务管理知识点整理
一、会计基础知识
1、会计概念
会计是一门理论和实践相结合的应用性综合学科，运用精确的科学方法，研究企业的经济运行，记载、登记、核算、分析和报告财务状况和经营成果的一种记账和报表编制方法。
2、会计等式
会计等式（Accounting Equation），也称为会计平衡，即资产（Assets）等于负债（Liabilities）加所有者权益（Owners Equity），下简称 A=L+O.E.。
3、会计要素
会计要素（Accounting Elements）是构成会计问题所必需的各种经济实体，包括货币、权利和义务，以及收入、费用和利润等。
4、会计原则
会计原则（Accounting Principles）是指具有一致性和统一性的会计概念，指导企业进行会计核算和编制会计报表的原则和准则。
5、会计账户
会计账户（Accounts），也称账簿，是企业核算各种经济事项的有序记载，反映其中一经济实体的如何发生变动的重要文件。
6、会计职责
会计职责（Accounting Duties），也叫会计职能，主要包括财务会计、成本会计和管理会计等。
7、会计报表
会计报表（Accounting Statements），反映企业经济运行情况、财务状况和经营成果的统一文件，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
二、财务管理
1、财务管理。
财务管理基础知识点整理
财务管理基础知识点整理
一、财务管理概念
财务管理是以财务活动为基础，聚焦企业资产、负债和权益状况，采取有效的成本管理、现金流管理和财务投融资管理措施，使企业在施行有效战略、有效经营、有效资源配置的前提下，实现稳定的财务状况，实现最佳经济效益的管理过程。
二、财务管理的基本原则
1、目标贯穿。
财务管理应与企业的经营目标紧密结合，以实现企业经营目标为出发点和终点，使企业财务管理得到有效的合理化；
2、成本效益原则。
财务管理应当注重成本效益的最大化；
3、超前性原则。
财务管理应当采取超前经营，以防止市场变化带来的危险；
4、有效调节原则。
财务管理应当采取恰当的调节措施，以保证企业经营的平稳和可持续发展。
三、财务管理的主要内容
1、资本结构。
财务管理应当注重企业资本结构的优化，以减少负债的压力，并通过注意权益结构的合理配置、财务结构的合理搭配、资金结构的优化协调等，以获取更充分的财务发展机遇。
2、资本管理。
财务管理应当注重资本管理的有效运用，即对企业所拥有资源进行优化组合，使用资本最大化，以获得最大效益。
3、成本管理。
财务管理的基础知识概述
风险报酬有两种表示方法：风险报酬额和风险报酬率。
u
风险报酬额，是指投资者因冒风险进行投资而获得的
超过时间价值的那部分额外报酬；
u
风险报酬率，是指投资者因冒风险进行投资而获得的
超过时间价值率的那部分额外报酬率。
在财务管理中，风险报酬通常用相对数——风险报酬率来加以 计量。
期望总投资报酬率（R）等于无风险报酬 率（Rf）与风险报酬率（Rr）之和。即：
第二章 财务管理的基础知识
第一节、资金的时间价值
一、资金时间价值的概念
一定量的资金在不同时间点上具有不同的价值。例 如在年初将1万元存入银行，若银行存款年利率为10% ，则年终该笔资金可增值为1.1万元，增值的1千元即为 资金的时间价值。
资金的时间价值是资金在运动中由于时间因素而形 成价值量的增值额。
例：将1000元存入银行，年利率10%（按复利 计算），5年后到期。问到期时能收回多少钱？
复利终值=1000(1+10%)5=10001.6105=1610.5元
2)复利现值的计算
复利现值是指未来某个时间上一定量的资金按 复利计算，在现在的价值。它与复利终值是相对的 ，是复利终值的逆运算。计算公式为：
➢ 计算标准离差率（Q）。
A项目：
Q 3.16% 0.126 25%
B项目：
Q 15.81% 0.632 25%
A项目的标准离差率小于B项目，所以A项目的风险小 于B项目。
二、风险与报酬的关系
投资风险项目，就要求得到额外的报酬。风险投资可得到 的额外报酬称为风险报酬。如果投资项目的风险越大，则投 资者要求的风险额外报酬也越大。
A(1+i)n-1
所以，普通年金终值为： F=A1+（1+i）+(1+i)2+……+(1+i)n-2+(1+i)n-1
财务管理的基础知识
财务管理的基础知识财务管理是组织管理的核心之一，包含了财务会计、管理会计、财务分析、资本预算和风险评估等方面。
了解财务管理的基础知识，对管理者和投资者来说至关重要。
一、财务会计财务会计是财务管理的基础。
其主要职责是记录、归纳和报告企业的经济活动情况。
财务会计为外部利益相关者提供信息，例如股东、投资者、债权人、政府机构和社会大众等。
* 会计等式财务会计的核心是会计等式。
会计等式是指资产等于负债加所有者权益。
这意味着企业所有的资产都由负债和所有者权益来支持。
* 财务报表财务会计主要通过三种财务报表来公开企业的财务状况：资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表显示企业的负债和所有者权益，并列出企业拥有的所有资产的价值。
利润表显示企业在特定时间内的收入、成本和利润情况。
现金流量表报告企业在一定时间内的现金流量，包括经营、投资和筹资活动。
二、管理会计管理会计与财务会计不同，其主要职责是为企业内部管理层提供信息。
它提供有关企业运营的定量和定性信息，以帮助管理层做出合理的决策。
* 成本分析一个重要的管理会计实践是成本分析。
成本分析将企业活动与相应的成本联系起来，帮助管理决策者了解企业的运营成本，并发现可能的成本节约措施。
成功的成本分析需要对企业的产品和服务进行分类，以便确定每种产品和服务的成本。
* 预算预算也是管理会计的一个重要方面。
预算是一个计划，它标志着公司在未来一定时间内的支出和收入。
管理层可以使用预算来引导企业的实际经营。
同时，预算也可以帮助管理层发现可能存在的问题，并采取适当的措施解决这些问题。
三、财务分析财务分析是通过对企业财务信息和业务环境的评估来衡量企业的健康状况。
财务分析可以使用多个指标和工具，例如比率分析、垂直和水平分析等。
* 财务比率财务比率是衡量企业财务状况的常用指标之一。
财务比率包括偿债能力、流动性、营运能力和盈利能力四个方面。
管理层可以使用这些指标来评估公司的介绍情况，并做出相应的决策。
财务管理的基础知识和重点难点
财务管理的基础知识和重点难点一、财务管理的基础知识1.1 定义财务管理是一种将资源转化为价值的综合性管理活动，是企业管理中的重要部分。
它涉及到资金储备、预算规划、资本投资、风险控制、会计核算等方面，是企业长期发展的重要保障。
1.2 财务管理的基本目标1）获取资金，满足企业的生产和经营需求。
2）合理配置资金，提高投资回报率。
3）降低财务风险，保证企业的正常运转。
1.3 财务管理的基本职能1）资金筹措：包括内部融资和外部融资，内部融资指使用自有资金，如储备利润，外部融资指向金融机构、债权人等募集资金。
2）投资决策：指在资金有限的情况下，如何通过科学分析决定投资方向和投资金额，使得资金得到最佳利用。
3）资本结构的管理：是指企业选择集资方式、股权结构等做出的基本决策及其实施和调整。
4）成本控制：是指对生产成本、销售成本、管理成本及其他成本进行控制，保证企业的利润和发展。
5）财务会计：是财务管理的核心环节，包括会计入账、核算、报告，以及制定会计政策、会计制度等。
6）财务报告：是企业对外展示自身经济状况和发展情况的载体，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
二、财务管理的重点难点2.1 现金流量管理现金流量是企业最基本的经济活动之一，对于企业的生产经营、战略决策、融资等方面有着重要的影响，现金流量管理是财务管理的重要难点。
现金流量管理包括现金流量的预警和分析，通过掌握现金流量情况，制定合理的管理措施，确保企业的资金安全。
2.2 投资决策投资决策是财务管理中最关键的环节，也是最难的问题之一。
企业在决策投资时，需要全面评估市场环境、行业发展前景、企业自身优势和劣势等多个方面，找到最优的投资方案，确保资金能够得到最大化的利用。
2.3 财务风险管理财务风险是财务管理的常见问题，对于企业的生产经营和发展有着重要的影响。
财务风险包括市场风险、信用风险、汇率风险等方面，企业需要通过各种手段，如保险、期货等来降低风险，保护企业的利益和资金安全。
简单的财务管理基本知识
财务管理第一章财务战略经济增加值＝税后净营业利润－资本成本＝税后净营业利润－调整后资本×平均资本成本率税后净营业利润＝净利润＋（利息支出＋研究开发费用调整项－非经常性收益调整项×（1－25%）50%）×调整后资本＝平均所有者权益＋平均负债合计－平均无息流动负债－平均在建工程平均无息流动负债＝应付票据+应付帐款+预收帐款+应交税金+应付利息+其他应付款+其他流动负债+应付职工薪酬+应付股利+预计负责公司采用固定股利政策：公司采用固定股利增长率的政策：根据资本资产定价模型计算：普通股资本成本＝无风险报酬率＋β系数×（市场平均报酬率－无风险报酬率）无风险利率加风险溢价法普通股资本成本＝无风险报酬率＋风险溢价总资产收益率＝息税前利润/平均资产总额×100%其中：平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）/2资本收益率＝净利润/平均投入资本总额×100%其中：平均投入资本总额＝（期初投入资本总额＋期末投入资本总额）/2投入资本总额＝实收资本（或股本）＋资本公积中的资本溢价（或股本溢价）净现值（NPV）＝Σ（第t年的净现金流量×第t年复利现值系数）销售百分比法的计算公式为：式中：A为随销售变化的资产（变动资产）；B为随销售变化的负债（变动负债）；S 1为基期销售额；S2为预测期销售额；△S为销售的变动额；P为销售净利率；E为留存收益比率。
回归直线法公式：高低点法公式：第二章企业并购加权平均资本成本公式：第三章股权激励配股情况下，行权价格P＝P0×（P1＋P2×（1＋n）]n）/[ P1×除权价格＝配股后总股价/配股后总股数配股后总股价＝N×P1＋N×n×P2配股后总股数＝N＋N×（1＋n）n＝N×原来的股数为N，配股比例为n，原行权价格为P0当日收盘价P1配股价格为P2.第六章业绩评价与价值管理企业财务绩效定量评价指标计算公式一1、盈利能力状况基本指标：净资产收益率＝净利润／平均净资产×100%其中，平均净资产＝（年初所有者权益＋年末所有者权益）／2总资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）／平均资产总额×100%平均资产总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）／22、盈利能力状况xx指标：销售（营业）利润率＝主营业务利润／主营业务收入净额×100%盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／（净利润＋少数股东损益）成本费用利润率＝利润总额／成本费用总额×100%其中，成本费用总额＝主营业务成本＋主营业务税金及附加＋经营费用（营业费用）＋管理费用＋财务费用资本收益率＝净利润／平均资本×100%其中，平均资本＝〔（年初实收资本＋年初资本公积）＋（年末实收资本＋年末资本公积）〕／2二1、资产质量状况基本指标：总资产周转率（次）＝主营业务收入净额／平均资产总额应收账款周转率（次）＝主营业务收入净额／应收账款平均余额其中，应收账款平均余额＝（年初应收账款余额＋年末应收账款余额）／2应收账款余额＝应收账款净额＋应收账款坏账准备2、资产质量状况xx指标：不良资产比率＝（资产减值准备余额＋应提未提和应摊未摊的潜亏挂账＋未处理资产损失）／（资产总额＋资产减值准备余额）×100%流动资产周转率（次）＝主营业务收入净额／平均流动资产总额其中，平均流动资产总额＝（年初流动资产总额＋年末流动资产总额）／2资产现金回收率＝经营现金净流量／平均资产总额×100%三1、债务风险状况基本指标：资产负债率＝负债总额／资产总额×100%已获利息倍数＝（利润总额＋利息支出）／利息支出净债务价值＝债务价值－超额现金2、债务风险状况xx指标：速动比率＝速动资产／流动负债×100%其中，速动资产＝流动资产－存货现金流动负债比率＝经营现金净流量／流动负债×100%带息负债比率＝（短期借款＋一年内到期的长期负债＋长期借款＋应付债券＋应付利息）／负债总额×100%或有负债比率＝或有负债余额／（所有者权益＋少数股东权益）×100%其中，或有负债余额＝已贴现承兑汇票＋担保余额＋贴现与担保外的被诉事项金额＋其他或有负债权益乘数＝资产总额÷股东权益总额＝1÷（1-资产负债率）权益乘数较大，表明企业负债较多，一般会导致企业财务杠杆率较高，财务风险较大，代表公司所有可供运用的总资产是业主权益的几倍。
(完整版)财务管理基础知识点整理
1．财务管理：企业财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
企业财务活动是以现金收支为主的企业收支活动的总称。
2．企业财务管理特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
具体特点包括：1、综合性管理工作。
2、与企业各方面有广泛联系。
3、能迅速反映企业生产经营状况。
3．财务管理的目标：是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准，是财务管理体系中的基本要素和行为导向，是进行财务决策的出发点和归宿。
具体包括：①利润最大化（多一条不能反映企业未来的盈利能力）②股东财富最大化③相关者利益最大化。
股东财富最大化（通过财务上的合理经营，为股东创造最多的财富。
在股份公司中，股东财富由其所拥有的骨片数量和股票市场价格两方面决定，在股票数量一定时，当股票价格达到最高时，股东财富也达到最大）的优缺点：优点：（1）股东财富最大化目标考虑了现金流量的时间价值和风险因素（2）股东财富最大化在一定程度上能够克服企业在追求利润是上的短期行为，因为股票的价格很大程度上取决于企业未来获取现金流量的能力。
（3）股票财富最大化反映了资本与收益的关系。
因为股票价格是对每股股份的一个标价，反映的是单位投入资本的市场价格。
可以看出股东财富最大化目标是判断企业财务决策是否正确的标准并且股东财富最大化是以保证其他利益相关者利益为前提的。
成为最佳财务目标的约束条件：1、利益相关者的利益受到了完全的保护免受股东的剥夺2、没有社会成本；反映上市公司财务管理目标实现的是每股市价。
4. 按照国际惯例有哪几种企业组织形式：（一）非公司制（无限责任）包括个人独资企业和合伙企业。
独资企业，它是由某个人出资创办的，有很大的自由度，经营负债全由业主独自负责。
合伙企业是由两个以上的人联合起来共同出资创办的企业。
它通常是依合同或协议凑合组织起来的，结构较不稳定。
合伙人对整个合伙企业所欠的债务负有无限的责任。
财务管理基础知识-财务管理基础知识
财务管理基础知识-财务管理基础知识财务管理基础知识第一节财务管理概述一、财务与财务管理的含义企业财务：是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。
前者称为财务活动，后者称为财务关系。
财务管理：是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。
理解财务管理的含义要注意三个方面：1.财务管理是人所做的一项工作，是企业各项管理工作中的一种工作。
企业有很多管理，如人事管理、物资管理、生产管理、营销管理等各种各样的管理工作，而财务管理是企业各项管理工作中的一个子系统。
2.财务管理工作和其他管理工作的主要区别：首先，财务管理是资金管理。
财务管理的对象是资金，财务管理是资金的管理；其次，财务管理是综合性管理工作。
如人事管理是管人的；物资管理是管物的；生产管理是管生产运作环节的；财务管理是管资金的，是资金的管理或价值的管理。
企业任何工作都离不开资金，资金涉及到企业的方方面面，财务管理管资金，其管理的对象决定他是一种综合性的管理工作，而不是一种专项的管理。
组织企业财务活动3.财务管理工作内容包括两大部分处理企业与各有关方面的财务关系二、财务活动与财务关系财务活动企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。
注意财务活动的主要内容及各种活动的体现。
如办个企业，首先要筹集资金；然后有效的投放资金；投放各个项目的资金还要管理；资金产生增值后要合理的分配。
1.投资活动：投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。
企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。
广义投资包括对外投资和内部使用资金。
狭义的投资仅指对外投资。
注意狭义与广义的区别。
2.资金营运活动：是指企业日常生产经营活动中发生的一系列资金收付行为。
首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用；其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金；3.筹资活动：筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。
财务管理专业基础知识
财务管理专业基础知识引言财务管理是一个重要的专业领域，涉及到组织和管理资源以实现经济目标的过程。
它包括了财务规划、资金管理、投资决策等方面的内容。
本文将介绍财务管理专业的基础知识，包括财务报表分析、财务比率分析、财务风险管理等。
财务报表分析财务报表是财务管理的重要组成部分，它包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表分析可以帮助管理者了解企业的财务状况和经营情况。
具体的财务报表分析方法包括：1.横向分析：比较同一企业的不同会计期间的财务数据，以观察其变化趋势；2.纵向分析：比较不同企业的同一会计期间的财务数据，以观察其相对水平；3.比率分析：利用财务比率计算企业的财务指标，如流动比率、资产负债比率等；4.语言分析：通过对财务报表的文字描述进行分析，了解企业的主营业务、盈利能力等。
财务报表分析可以帮助企业了解其财务状况和运营情况，从而制定相应的经营策略。
财务比率分析财务比率分析是财务管理中的一个重要工具，它用来评估企业的财务状况和经营绩效。
常用的财务比率包括：1.流动比率：流动比率反映企业的短期偿债能力，计算方法为流动资产除以流动负债；2.速动比率：速动比率是一种更加严格的流动比率，排除了存货的影响；3.资产负债比率：资产负债比率反映企业的长期偿债能力，计算方法为总负债除以总资产；4.销售净利率：销售净利率反映企业的盈利能力，计算方法为净利润除以销售收入；5.总资产周转率：总资产周转率反映企业资产的利用效率，计算方法为销售收入除以平均资产总额。
财务比率分析可以帮助企业评估自身的财务状况和经营绩效，及时采取相应的调整措施。
财务风险管理财务风险管理是财务管理中的一个重要领域，它主要关注企业面临的各种财务风险，并通过制定相应的风险管理策略进行防范。
常见的财务风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
财务风险管理的基本步骤包括：1.风险识别：识别企业面临的各种财务风险，包括内部和外部风险；2.风险评估：评估各种财务风险对企业的影响程度和可能性；3.风险处理：制定相应的风险管理策略，包括风险规避、风险转移、风险缓解等；4.风险监控：对已采取的风险管理策略进行监控和评估，及时调整策略。
《财务管理》第一章 财务管理基础知识
通过公司的筹资、投资活动进行预测分析，据此做出科 学的决策，从而实现提高公司价值、增加股东财富的目 的。 2.联系 会计为财务管理提供数据基础，是财务管理的前提。
第二节 财务管理的目标
总体目标
含义
1.是企业财务活动所希望 实现的结果；
之间的关系。（ ）
答案：1.√ 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.×
二、企业财务管理的特点
(一)侧重价值管理 价值观念（资金时间价值和风险价值）贯穿于整个财务活动。
• (二)协调性 • 股东、债权人、经营者和其他利益相关者的利益关系相
互协调 1.所有者与经营者的矛盾与协调 ： 包括：解聘 、接收 、
2.是评价企业财务活动是否 合理的基本标准； 3.是企业财务决策的基础。
提高企业的经济效益
具体目标
1.以利润最大化为目标 2.以股东财富最大化为目标
3.以企业价值最大化为目标
• (一)利润最大化
优点
缺点
1.没有考虑利润实现时间和资金时间价值；
1.利润可以直接反映企业创造的剩 2.没有考虑风险问题；
三、金融环境
（一）金融工具 1.金融工具的含义及种类
含义
金融工具是指融通资金双方在金融市场上进行资金交易、转 让的工具，借助金融工具，资金从供给方转移到需求方
基本金融工具
货币、票据、债券、股票等
种类
衍生金融工具 （派生金融工具）
是在基本金融工具的基础上通 过特定技术设计形成的新的融 资工具，如各种远期合约、互 换、掉期、资产支持证券等， 种类非常复杂、繁多，具有高 风险、高杠杆效应的特点
总结
财务管理的基础知识
财务管理的基础知识一、财务管理基础知识——筹资管理一筹资管理的含义筹资是指企业作为筹集资金的主体，根据其自身的生产经营状况、对外投资和调整资本结构等活动的需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的活动。
筹资活动是企业财务活动的起点，筹资管理是企业财务管理的一项最基本、最原始的功能。
二筹资渠道与方式实践中，企业通过一定的筹资渠道，运用一定的筹资方式来实现筹集资金的目的。
了解各种筹资渠道有利于企业有效地筹集资金。
1.筹资渠道主要的筹资渠道有以下几种：1国家投入资本。
2银行信贷资本。
3非银行金融机构资本。
2.筹资方式筹资渠道说明了企业资金的来源渠道，筹资方式是指企业筹集资金所采取的具体形式利用的具体工具。
筹资方式一般有以下几种：1吸收直接投资。
这种筹资方式是指筹资方与投资方通过协商签订协议，筹资方直接筹集到股权资本，投资方享有企业一定的所有权，享有相应收益并承担经营风险。
2发行股票。
发行股票是股份制公司筹集股权资本的基本方式。
这种方式要以股票为媒介。
发行股票分为公开发行和非公开发行。
公司上市后可通过配股和增发的方式进行股权再融资。
二、财务管理基础知识——投资管理一投资管理概述企业进行投资活动的动机有以下几种：1获利。
2分散风险。
3控制。
二固定资产投资管理固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值较高，并且在使用过程中保持原来物质形态的资产。
固定资产是企业从事生产经营活动的必要的物质基础，且其价值大，使用时间长，因此企业必须重视固定资产投资决策与管理。
固定资产投资主要包括：厂房的新建、扩建、改建机器设备的购进及更新。
1.固定资产投资的特点1投资数额大，发生次数少。
固定资产单位价值高，虽然投资次数少;但是每次投资的数额巨大，对企业的现金流产生较大的影响。
2回收时间长。
固定资产使用期限长，其收益也是在相当长一段时期内逐步收回的，因此一旦进行了投资，对企业的影响是长期的，要特别谨慎。
财务管理基础知识
财务管理基础知识 (一) 什么是会计？会计工作主要是解决三个环节的问题：会计凭证会计账簿会计报表图 1－1 会计工作的三个环节什么是财务？会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
●通常所讲的各种发票，在会计上被称为原始凭证，原始凭证通常属于非会计语言。
●会计部门把这种非会计语言转化成会计语言，也即把原始凭证转化成记账凭证。
会计账簿会计工作要在记账凭证的基础上把它转换成账簿。
●账簿实际上是对成千成万张的会计凭证的浓缩。
要了解一个企业的财务状况和经营成果，不可能把成千成万张的凭证都翻一遍。
●会计账簿的多少根据业务规模的大小而不同。
会计报表会计工作要在会计账簿的基础上进一步形成会计报表。
●目前主要是三种会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表。
财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。
财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。
筹资投资经营财务与会计的关系1．理论上财务和会计的关系过去理论上对财务和会计的关系有三种看法：(1)大财务：财务决定会计；(2)大会计：会计决定财务；(3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。
2.实务上财务和会计的关系实务上这三种观点不可能同时存在。
在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。
所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。
大财务的思想实际是计划经济的思想。
为什么会出现这样一种局面，它有什么弊端 ?在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那么实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。
财务管理基础入门知识
直接材料
原材料
生 产
直接人工
成
燃料和动力
辅助材料 生产工人工资及福利费
本 总 成
制造费用
折旧费 修理费
本
其他制造费用
费
用
营
财业
务费
管费用
理用
营销费用 配送费用 其他销售费用
费
用
行政管理费用
研究开发费用
其他管理费用
（1）标准成本的制订。思念公司的产品生 产成本一般由直接材料、直接人工、能源 和制造费用项目构成。标准成本要针对这 些项目的特点分别制定，并据此汇总确定 单位产品的标准成本。至于管理及销售费 用则采用编制预算的方法进行控制，一般 不制订标准成本。
4、成本管理
4.1成本体系－概述
• 成本是为了达到特定目的所失去或放弃 的资源，含人力资源。
•许多公司面临的最大问题之一就是采用何 种方法将它们的一般管理费用分摊到它们 的产品和服务中去
• 方法的准确性和实施成本之间有矛盾
• 公司一般采用两种成本体系：传统成本法 和作业成本法（Activity Based Costing)
•财务计划科
– 制订、管理和领导公司年度经营/预算计 划程序及经营计划、财务预算的编制
– 分析月度、季度和年度经营计划和财务 预算完成状况，揭示改善效益的各项机 会，及时向高层领导反馈
– 为关键投资机会的评估提供技术支持
•会计科
– 保证精确完整的财务/管理会计制度及汇 报制度，使之公正、及时、全面地反映 公司的各项活动和业绩
用量标准
包括单位产品材料消耗量、单位产品的直接人 工工时，这些标准主要由生产部门、技术部门 和财务部门负责制订。
价格标准
包括原材料单价、工资率、制造费用分配率等。 原材料单价由会计部门、供应部门确定，工资 率由人力资源部门负责，制造费用分配率由财 务部门、生产部门、设备管理部门、供应部门 及其他相关部门共同研究确定。
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第一节财务管理概述
一、财务与财务管理的含义
（一）企业财务：是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。
前者（客观存在的资金运动）称为财务活动，后者（经济利益关系）称为财务关系。
（二）财务管理：是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。
理解财务管理的含义要注意三个方面：
1.财务管理是人所做的一项工作，是企业各项管理工作中的一种工作。
企业有很多管理，如人事管理、物资管理、生产管理、营销管理等各种各样的管理工作，而财务管理是企业各项管理工作中的一个子系统。
2.财务管理工作和其他管理工作的主要区别：
首先，财务管理是资金（价值）管理。
财务管理的对象是资金（价值），财务管理是资金（价值）的管理；
其次，财务管理是综合性管理工作。
如人事管理是管人的；物资管理是管物的；生产管理是管生产运作环节的；财务管理是管资金的，是资金的管理或价值的管理。
企业任何工作都离不开资金，资金涉及到企业的方方面面，财务管理管资金，其管理的对象决定他是一种综合性的管理工作，而不是一种专项的管理。
组织企业财务活动
3.财务管理工作内容包括两大部分
处理企业与各有关方面的财务关系
二、财务活动与财务关系
（一）财务活动
企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。
注意财务活动的主要内容及各种活动的体现。
如办个企业，首先要筹集资金（筹资活动）；然后有效的投放资金（投资活动）；投放各个项目的资金还要管理（资金营运活动）；资金产生增值后要合理的分配（分配活动）。
1.投资活动：投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。
企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。
广义投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其
他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）。
狭义的投资仅指对外投资。
注意狭义与广义的区别。
2.资金营运活动：是指企业日常生产经营活动中发生的一系列资金收付行为。
首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用；
其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金；
3.筹资活动：筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。
注意具体内容与举例。
企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源：一是企业权益资金；二是企业债务资金。
注意：筹资活动不光只是资金的流入，还有流出。
与筹资活动相关流入、流出都属于筹资活动。
【例1·多项选择题】下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（）。
（2003年）
A.偿还借款
B.购买债券
C.支付利息
D.发行股票
【答案】ACD
【解析】B选项属于狭义的投资活动。
4.分配活动：注意广义与狭义的区别。
广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为，如销售产品取得销售收入后，要考虑补偿成本、支付债权人利息、给股东分配股利等。
狭义的分配仅指对企业净利润的分配。
如分配给投资者、企业留存。
财务管理在不特指的情况下指的是狭义分配，即税后利润的分配。
（二）财务关系
财务关系是指企业在生产经营过程中所体现的经济利益关系。
这些财务关系主要包括八个方面，要注意各种财务关系的体现，如果给出举例能够辨别出属于哪种财务关系。
1.企业与投资者之间的财务关系:主要是企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系；
2.企业与债权人之间的财务关系:主要是指企业向债权人借入资金,并按合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济关系；
3.企业与受资者之间的财务关系:主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系；
4.企业与债务人之间的财务关系:主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系；
5.企业与供货商、企业与客户之间的关系：主要是指企业购买供货商的商品或劳务以及向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系；
6.企业与政府之间的财务关系：是指政府作为社会管理者通过收缴各种税款的方式与企业形成的经济关系；
7.企业内部各单位之间的财务关系：是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中，互相提供产品或劳务所形成的经济关系；
8.企业与职工之间的财务关系：主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关系。
注意：企业与投资者和企业与受资者之间的关系都指的是一种所有权性质的关系。
如果企业购买其他企业的债券或者债权人把资金投给企业都不是投资者和受资者之间的关系，而应该归为企业与债务人或企业与债权人之间的关系。
（三）财务关系与财务活动之间的关系
第二节财务管理的环境（熟悉）
一、财务管理环境的含义
财务管理环境又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。
二、对财务管理影响较大的环境因素
对企业财务管理影响比较大的有经济环境、法律环境和金融环境。
从考试来看，重点把握金融环境。
金融环境(最重要的环境因素)
（一）影响财务管理的金融环境的因素：金融机构、金融工具、金融市场和利息率。
（二）金融工具的含义及特征
1.含义：金融工具是能够证明债权债务关系或所有权关系并据以进行货币资金交易的合法凭证，它对于交易双方所应承担的义务与享有的权利均具有法律效力。
【例2·判断题】金融工具是指在信用活动中产生的、能够证明债权债务关系并据以进行货币资金交易的合法凭证。
（）
【答案】×
【解析】金融工具既包括债权债务凭证也包括所有权凭证。
2.特点：金融工具一般具有期限性、流动性、风险性、收益性的特点。
注意特征之间的关系，比如流动性与风险性成反向变动，流动性大的资产风险小；而风险性与收益性成同向变动，收益高的往往风险大。
（三）金融市场的分类与特点
（四）金融市场上利息率的含义、分类、构成
1.含义：一定时期运用资金资源的交易价格。
2.分类
（1）按利率间变动关系：基准利率、套算利率。
基准利率：在多种利率并存的情况下起决定作用的利率。
在西方通常是中央银行的再贴现率，在我国是中国人民银行对商业银行贷款的利率。
套算利率：在基准利率确定之后，各金融机构根据基准利率和借贷款项的特点而换算出的利率。
比如在我国中国人民银行对商业银行的利率为基准利率，而商业银行对企业或个人的利率为套算利率。
关系如下图：
基准利率←―――――套算利率
（2）按与市场资金供求情况的关系：固定利率、浮动利率。
固定利率：在借贷期内固定不变的利率。
浮动利率：在借贷期内可以调整的利率。
（3）按利率形成的机制：市场利率、法定利率。
市场利率：根据资金市场上的供求关系，随市场而自由变动的利率。
法定利率：由政府金融管理部门或者中央银行确定的利率。
3.构成
利率＝纯利率＋通货膨胀补偿率＋风险收益率
其中：纯利率＋通货膨胀补偿率＝无风险收益率
（1）纯利率：没有风险、没有通货膨胀情况下的社会平均资金利润率。
实务中我们一般认为国债是无风险债券，一般认为国家不会违约，没有风险，但其包含通货膨胀补偿率，所以在实务中我们通常利用短期国债利率剔除通货膨胀补偿率来表示纯利率。
（2）通货膨胀补偿率：由于持续的通货膨胀会不断降低货币的实际购买力，为补偿其购买力损失而要求提高的利率。
违约风险收益率
（3）风险收益率流动性风险收益率
期限风险收益率
违约风险收益率是指为了弥补因债务人无法按时归还本付息而带来的风险，由债权人要求提高的利率；
流动性风险收益率是指为了弥补因债务人资产流动性不好而带来的风险，由债权人要求提高的利率；
期限风险收益率是指为了弥补因偿债期长而带来的风险，由债权人要求提高的利率。