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商业银行数据采集实践诠释

近年来，随着我国信息技术的蓬勃发展，各行业的信息化水平都有不同程度的提高。

在某些领域，尤其是国有商业银行等，大型信息系统的应用已日趋成熟。

这些信息系统的后台普遍为大型数据库如，2等，存储着海量的数据。

1、引言如何快捷有效地从大型信息系统中采集审计所需的电子数据，成为审计人员必须面对的问题。

笔者曾参与过对几类大型信息系统的计算机审计工作，通过实践总结了一些经验，希望借此文与广大审计战线的同仁相互交流，以期共同提高。

2、商业银行信息系统特点及数据采集难点一般而言，商业银行信息系统复杂，数据量大。

在其系统升级改造过程中，往往又牵涉到系统前后版本、新旧模块的衔接与切换。

这一切都导致在计算机审计过程中，数据采集涉及的对象极为繁杂。

21系统结构复杂1企业组织架构复杂，各子单位应用系统数据较为零散。

一般的大型商业银行都在各个地区设有分行，不少分行自建的信息系统与总行相对独立。

目前，仍有大量业务数据分散存储于各分行，只能通过从各分行汇总上报，以取得相对完整的数据。

2系统的原始资料缺失，部分系统缺少说明文档。

银行信息系统开发周期长，早期的项目管理大多不甚规范。

部分系统图、软件开发文档缺失。

审计过程中对该部分系统架构和业务流程很难有清晰的概念，从而导致数据采集过程中难以对所需的业务数据进行精确定位。

22信息系统版本繁多系统在多年的开发过程中存在诸多应用版本，且多个版本并存。

商业银行信息系统包含以下几个主要组成模块核心账务系统、信贷管理系统、国际业务处理系统、客户综合信息系统等。

在整个信息系统升级换代过程中，不同系统运行着不同版本的应用模块，给业务数据的汇总工作带来了很大的困难。

1数据集中升级过程中不同子系统上线及废止时间不一致。

在商业银行新版本信息系统的推广过程中，因地域差异等原因，各分行系统上线及废止时间往往不尽一致。

在数据采集过程中，如需延伸审计各分行系统升级过程中的业务数据，则很可能同时面对新旧两个版本的系统，这给数据的整合也提出了更高要求。

23数据复杂工作强度及难度大1审计涉及面光并且数据量大，服务器负担较重。

在对商业银行的审计中，审计涉及的业务数据常逾数百。

而审计现场搭建的数据服务器因处理能力的限制，常会出现硬盘容量不足，数据采集转换速度过慢的情况。

针对此种情况，一方面要不断提高数据服务器的软硬件配置；另一方面采取及时删除中间表、利用机器空余时间进行运算等手段提高数据采集和整理的效率。

2数据来源众多，不同口径数据往往存在差异。

在审计过程中，不同分行及相应职能部门提交的数据往往存在一定的差异。

这些差异一般是由于统计口径的不同而产生的。

在此情况下，审计人员需花费大量时间用于查找数据差异并分析原因，从而延缓整个审计进度。

3系统流程复杂，数据核实难度较大商业银行提供的一些汇总报表，如资产负债表、损益表等，往往是从整个系统中抽取的数字进行统计的结果，过程非常复杂。

审计人员要对此类数据进行核实，难度较大。

3、商业银行信息系统数据采集实践针对商业银行信息系统的特点以及在审计过程中数据采集的难点，笔者在实践中总结了一些海量数据的采集方法，在实际工作中，可有效克服业务数据采集中的常见问题，从而大大提高审计工作的效率。

31审前调查在传统审计模式下，不论审计项目的大小，在审计之前都要对审计对象的基本情况进行了解，以便制定切实可行的审计方案，有条不紊的开展审计工作。

信息系统数据的采集工作同样如此，需要审计人员进行审前调查，而且审前

调查的内容不仅包括常规审计方法下的一些内容，还有着更多与计算机审计相关的内容。

具体包括1业务流程要详细了解商业银行每个业务环节的具体操作方式和目的，并根据了解的情况绘制业务流程图。

目的是使审计人员有一个初步的审计思路，更好的设计切实可行的审计方案，同时初步确定数据采集的范围。

2组织架构对被审计单位整体组织架构有一个详尽的了解。

根据了解的情况绘制被审计单位的组织结构图。

从而使得审计人员对被审计单位的结构进行了解，进而对业务的流程有着更为清晰的了解。

3计算机系统了解商业银行计算机的软硬件配置情况，包括操作系统、常用软件、主要服务器的硬件配置情况等。

目的是方便数据的采集和转出。

4业务系统了解商业银行业务系统的名称、版本、开发商、功能等内容，以及业务操作系统中的重点表、业务系统间的关联关系、各系统在业务流程中的重要性程度等。

5数据库系统了解被审计单位业务系统所使用的各个数据库系统的基本情况，包括数据库系统的名称和版本，数据库系统本身的格式，通过该系统可导出的数据文件格式等。

通过审前调查，审计人员还需要进一步明确相关业务数据的具体格式。

数据格式以满足审计人员的需求或审计软件的采集要求为准。

如无法达到以上要求，则需通过源数据处理等方法将其转换为所需的数据格式。

审前调查阶段结束时，审计人员需要向被审计商业银行提出电子数据需求表，同时要求对方提供相应的数据字典。

在数据字典中，应包括数据表间的关系、字段含义，以及数据流程图。

32数据采集1数据采集的具体方法一是利用商业银行后台数据库管理系统的数据导出功能，将所需业务数据按固定格式导出，形成等格式的数据文件，进而导入审计现场的数据服务器中。